Banco Interamericano de Desarrollo Departamento de Integración y Programas Regionales Impacto Fiscal de la Liberalización Comercial en América XVI Seminario

Banco Interamericano de DesarrolloDepartamento de Integración y Programas Regionales

Impacto Fiscal de la Liberalización Comercial en

América

XVI Seminario Regional de Política Fiscal

CEPAL, Santiago de Chile26-29 de Enero de 2004

Alberto Barreix y Luiz Villela

Estructura de la presentación

1. Efectos Tributários de Integración y las Liberalizaciones Comercial y Financiera

2. Estrutura Tributaria en ALC

3. Costos Fiscales de la Integración

4. Alternativas de Sustitución de Ingreso por Aranceles

1. Efectos tributarios de las liberalizaciones comercial y financiera

A. Impulso de los sectores con ventajas comparativas pero difíciles de gravar

B. Restricción de las políticas sectoriales y su sustitución por políticas de incentivos tributarios

C. Dificultades para gravar el factor de producción más móvil, el capital financiero

1. Efectos tributarios de las liberalizaciones comercial y financiera

D. Aumento de la importancia de la tributación sobre las actividades internacionales

E. Preeminencia de la política fiscal activa, dadas las limitaciones de hacer política comercial, monetaria y cambiaria

F. El sistema tributario bajo presión

Cuadro 3Mercosur, Chile y México

Estructura TributariaPromedio 2000-2001

PIB/PPPTotal Total Imp. Imp. Gral. Select. Impuest. Imp. Imp. Gral. Select. Imp.

US$ 106 Ing. Imp. Direct. Indirect. B & S Importac. Direct. Indirect. B & S Import.

Mercosur 1,743.5 30.28 24.36 6.47 17.89 11.44 1.88 0.75 26.57 0.73 0.47 0.08 0.03Argentina 446.2 21.44 18.10 5.62 12.48 8.31 2.43 0.65 0.31 0.69 0.46 0.13 0.04Brasil 1,243.3 34.00 27.10 6.93 20.17 12.80 1.65 0.77 0.26 0.74 0.47 0.06 0.03Paraguay 24.4 11.15 10.00 1.99 8.02 4.24 1.83 1.79 0.20 0.80 0.42 0.18 0.18Uruguay 29.6 23.43 15.43 3.73 11.70 7.35 3.38 0.83 0.24 0.76 0.48 0.22 0.05

Chile 138.4 19.02 17.57 5.68 11.89 8.02 2.31 1.29 0.32 0.68 0.46 0.13 0.07

Mexico 861.3 16.82 15.25 5.69 9.56 7.19 1.71 0.55 0.37 0.63 0.47 0.11 0.04

Carga Fiscal (% de PIB) Participación Total Ingresos TributariosRegiones y países

Fuente: Martner y Tromben (2002), IMF Country Review Statistical Annex (various issues) y BID.


US$ 106 Ing. Imp. Direct. Indirect. B & S Importac. Direct. Indirect. B & S Import.Comunidad Andina 571.2 14.52 11.73 3.93 7.80 5.17 1.35 1.23 0.33 0.67 0.44 0.11 0.11Bolivia 19.6 14.95 13.26 3.21 10.05 5.88 3.01 1.17 0.24 0.76 0.44 0.23 0.09Colombia 256.4 17.87 13.25 5.78 7.48 5.04 1.13 1.06 0.44 0.56 0.38 0.09 0.08Ecuador 36.9 13.76 11.66 2.46 9.20 6.60 0.66 1.82 0.21 0.79 0.57 0.06 0.16Perú 119.6 13.63 11.96 2.80 9.16 6.20 1.81 1.47 0.23 0.77 0.52 0.15 0.12Venezuela 138.7 17.57 8.54 1.98 6.56 4.05 1.30 1.21 0.23 0.77 0.47 0.15 0.14

Carga Fiscal (% de PIB) Participación Total Ingresos TributariosRegiones y países

Cuadro 3Comunidad Andina



Regiones &

Países PIB @ PPP

Total Total Imp. Imp. Gral. Select. Imptos. Imp. Imp. Gral. Select. Imp.

US$106 Ing. Imp. Direct. Indirect. B & S Import. Direct. Indirec. B & S Import.

Centro Amé. 143.2 15.18 13.07 3.73 9.35 4.99 2.53 1.55 0.27 0.73 0.41 0.19 0.13

Costa Rica 30.4 18.85 12.64 3.21 9.43 5.10 3.31 1.03 0.25 0.75 0.40 0.26 0.08

El Salvador 27.7 12.64 10.65 3.18 7.47 6.00 0.37 1.07 0.30 0.70 0.56 0.03 0.10

Guatemala 42.9 10.22 9.97 2.31 7.66 4.56 1.39 1.23 0.23 0.77 0.46 0.14 0.12

Honduras 15.4 17.17 16.66 3.73 12.93 5.63 4.94 2.37 0.22 0.78 0.34 0.30 0.14

Nicaragua 10.6 17.20 14.52 3.51 11.01 5.88 3.75 1.38 0.24 0.76 0.40 0.26 0.10

Panamá 16.2 14.27 9.79 4.83 4.97 1.45 1.45 1.70 0.49 0.51 0.15 0.15 0.17


Carga Fiscal (% de PIB) Participación en Total Ing. Tributarios

Cuadro 3Centroamérica


Cuadro 3El Caribe



US$ 106 Ing. Imp. Direct. Indirect. B & S Importac. Direct. Indirect. B & S Import.Caribe 93.7 19.25 17.04 5.69 11.35 4.27 1.42 3.69 0.33 0.67 0.25 0.08 0.22Jamaica 9.1 30.80 26.60 10.80 15.80 6.90 2.61 2.81 0.41 0.59 0.26 0.10 0.11Trinidad y Tob. 10.7 25.90 16.40 7.80 8.60 4.00 2.61 1.60 0.48 0.52 0.24 0.16 0.10Rep.Dominicana 47.8 15.24 14.60 4.16 10.45 3.48 2.88 3.89 0.28 0.72 0.24 0.20 0.27Haití 11.7 8.67 8.67 1.49 7.18 1.99 0.59 1.97 0.17 0.83 0.23 0.07 0.23Belice 1.3 24.10 19.40 5.00 14.40 5.34 0.22 6.66 0.26 0.74 0.28 0.01 0.34Guyana 2.8 32.30 29.90 14.00 15.90 9.85 1.92 3.07 0.47 0.53 0.33 0.06 0.10Surinam 1.4 31.70 26.95 13.40 13.50 4.10 2.70 6.60 0.50 0.50 0.15 0.10 0.24Bahamas 4.9 19.10 17.60 2.20 15.40 0.00 4.70 10.70 0.13 0.88 0.00 0.27 0.61Barbados 4.0 32.60 30.90 13.1 17.8 9.41 2.92 2.59 0.42 0.58 0.30 0.09 0.08

3,551.3 23.13 19.16 5.68 13.47 8.81 1.80 0.90 0.30 0.70 0.46 0.09 0.05América Latina & Caribe

Carga Fiscal (% de PIB) Participación Total Ingresos Trib.Regiones y países


Liberalización comercial o rebaja marginal de aranceles

CUADRO 4 CHILE: TASAS ARANCELARIAS E IMPUESTO AL COMERCIO EXTERIOR

Impuestos al Comercio Exterior Años Tasa arancelaria

nominal % (a) % importaciones % del PIB

1975 49,0 13,9 2,9

1980 10,0 7,5 1,4

1985 26,0 17,1 3,2

1990 15,0 9,0 2,2

1995 11,0 7,6 1,9

2000 9,0 5,5 1,4

2001 8,0 4,5 1,2

De economía cerrada, cambio discreto con “Agua” (Protección Redundante) a sucesivas liberalizaciones parciales. Exención y evasión.

Evolución reciente de los aranceles

Cuadro 1Arancel Promedio Simple y su Desvío

1985 2000 Países

Promedio Promedio Desvío

Argentina 28,0 13,3 6,7 Brasil 80,0 14,1 6,8

Chile 36,0 9,0 0,5

Colombia 83,0 11,6 6,3 Ecuador 50,0 11,3 6,4

El Salvador 53,2 7,3 8,6

Guatemala 50,0 7,1 8,0

México 34,0 16,3 14,1

Nicaragua 54,0 4,2 5,8

Panamá 41,3 9,2 10,1

Perú 64,0 13,5 3,7

Uruguay 32,0 12,5 6,8

Venezuela 30,0 12,0 6,0

Fuente: Base de datos. Departamento de Integración y Programas Regionales. BID.

Cuadro 2Impuestos al comercio exterior: dependencia y

tendencia, América Latina y el Caribe y otros países del mundo

% del PIB Países 1985 1995 2000 Argentina 2,29 0,73 0,65

Bahamas 13,84 12,24 10,70

Bolivia 1,67 1,09 1,17

Brasil 0,62 0,80 0,77

Chile 3,06 2,07 1,29

Costa Rica 4,38 3,06 1,03

Rep. Dominicana 3,69 5,87 3,89

México 0,65 0,61 0,55

Nicaragua 2,56 5,25 1,38 Australia 1,36 0,75 0,68

Austria 0,48 0,01 0,00

España 1,29 0,00 0,00

Suecia 0,23 0,27 0,02

Estados Unidos 0,30 0,27 0,21

Fuente: Base de datos. Departamento de Integración y Programas Regionales. BID.

3. Costos Fiscales de la Integración

1. La sostenibilidad fiscal y la equidad en la sustitución de ingresos arancelarios

2. La compensación a los perdedores por mayor apertura comercial

3. La necesidad de una coordinación mínima entre sus miembros

Impactos tributarios de la integración comercial

1. Directo: Pérdida directa del arancel (si no hay discrecionalidad)

2. Indirecto: Sobre otros tributos (Selectivo, Vtas, Contribuciones)

3. Elasticidad: Propia, cruzada, global

4. Sustitución: Desviación o Creación de Comercio

5. Inducido: Macro de largo plazo, incierto (CGE)

Ingresos

Tributarios/PBI

% Ingresos

Tributarios % PBI% Ingresos Tributarios % PBI

Promedio

Simple

Promedio

Ponderado Implícita

Costa Rica 12.6% 6.5% 0.8% 5.5% 0.7% 6.0% 3.3% 2.7%El Salvador 10.7% 7.6% 0.8% 7.1% 0.8% 7.0% 4.6% 3.2%Guatemala 10.0% 9.2% 0.9% 4.4% 0.4% 6.9% 4.8% 5.2%Honduras 16.7% 11.5% 1.9% 7.5% 1.3% 6.5% 5.0% 5.3%Nicaragua 14.5% 6.8% 1.0% 2.4% 0.3% 5.1% 5.0% 2.8%Panama 9.8% 9.6% 0.9% 7.1% 0.7% 8.9% 6.8% 2.7%

Fuente: Bases de Datos INT/ITD.

En % de los Ingresos Tributarios y en % de los Ingresos Totales

Promedio 1999-2000

Cuadro 5

ESTIMACION DE LA PERDIDA DE RECAUDACION DE ARANCELES A LA IMPORTACION EN DIFERENTES HIPOTESIS DE INTEGRACION

ALCA USA Tarifas

Ingresos

Trib./PBI

% Ingresos Trib. % PBI

% Ingresos

Trib. % PBI

% Ingresos

Trib. % PBI

Promedio

Simple

Promedio

Pond. Implícita

MercosurArgentina 18.1% 1.1% 0.2% 0.9% 0.2% 0.0% 0.0% 13.4% 10.6% 8.2%Brasil 27.1% 1.0% 0.3% 0.8% 0.2% 0.0% 0.0% 13.9% 9.4% 7.9%Paraguay 10.0% 4.0% 0.4% 3.9% 0.4% 0.2% 0.0% 11.0% 5.0% 4.7%Uruguay 15.4% 1.4% 0.2% 1.0% 0.2% 0.1% 0.0% 12.3% 5.9% 5.3%

Chile 17.6% 3.1% 0.5% 2.1% 0.4% 8.0% 5.7% 5.8%

Mexico 15.3% 2.1% 0.3% 0.0% 0.0% 16.4% 6.4% 1.9%

ALCA USACAN/MERCOSUR

Tarifas



En % de los Ingresos Tributarios y en % de los Ingresos TotalesPromedio 1999-2000

Cuadro 5



Cuadro 5

Ingresos

Trib/PBI% Ing. Trib. % PBI



Prom.

SimpleProm.

Ponderado Implícita

Bolivia 13.3% 5.5% 0.7% 3.0% 0.4% 0.8% 0.1% 9.8% 5.3% 6.2%Colombia

13.3% 5.0% 0.7% 3.7% 0.5% 0.6% 0.1% 11.6% 8.5% 8.0%Ecuador 11.7% 9.7% 1.1% 5.3% 0.6% 1.5% 0.2% 11.3% 6.7% 8.6%Peru 12.0% 7.4% 0.9% 3.5% 0.4% 1.4% 0.2% 13.5% 11.8% 10.9%Venezuela 8.5% 8.4% 0.7% 5.7% 0.5% 1.2% 0.1% 12.2% 11.7% 9.2%

Comunidad Andina

ALCA USA CAN/MERCOSUR

Tarifas




Cuadro 5

Ingresos Trib/PBI



Prom. Simple

Prom. Ponderado Implícita

CaribeJamaica 26.6% 6.4% 1.7% 5.2% 1.4% 8.4% 8.9% 7.4%Trinidad y Tobago 16.4% 5.3% 0.9% 3.6% 0.6% 9.2% 5.0% 3.9%Rep.Dominicana 14.6% 19.3% 2.8% 13.9% 2.0% 17.8% 15.5% 8.6%Haiti 8.7% 5.5% 0.5% 5.5% 0.5% 6.6% 3.2% 2.8%Belize 19.4% 24.9% 4.8% 18.2% 3.5% 11.4% 10.9% 11.8%Guyana 29.9% 4.9% 1.5% 3.7% 1.1% 12.0% 5.1% 3.8%Suriname 27.0% 14.4% 3.9% 14.4% 3.9% 13.4% 13.5% 8.4%Bahamas 17.6% 38.0% 6.7% 26.4% 4.6% 30.9% 28.3% 27.2%Barbados 30.9% 4.4% 1.4% 3.5% 1.1% 14.6% 14.5% 5.9%

ALCA USA Tarifas


Cuadro 6PROBLEMA FISCAL- HIPÓTESIS: ALCA

Pérdida de Recaudación de Aranceles (PRA) como porcentaje del PIB, de los Ingresos Tributarios, del

Gasto del Gobierno Central, de la Inversión Pública y del Pago de Intereses

de Ingresos PRA en %

Uruguay

PRA en% del

PBI

PRA en %

TributariosGasto del

Gob.Central

PRA en % Inversión Pública

PRA en % Pago de

Ints.Pago de Ints./PBI

Deuda/ PBI

MercosurArgentina 0.2% 1.1% 1.2% 10.3% 4.6% 4.36% 125.5%Brasil 0.3% 1.0% 1.1% 14.4% 7.1% 3.74% 55.9%Paraguay 0.4% 4.0% 1.7% 12.0% 33.7% 1.20% 49.0%

0.2% 1.4% 0.9% 16.9% 9.4% 2.31% 79.8%

Chile 0.5% 3.1% 2.4% 13.7% 111.7% 0.48% 38.5%

México 0.3% 2.1% 1.7% 13.3% 14.2% 2.27% 39.3%

Fuente: Bases de Datos INT/ITD y FMI Reporte de País y Anexos Estadísticos (varios años).




PRA en%

del PBI

PRA en % de Ingresos Tributarios

PRA en % Gasto del

Gob.Central


PRA en % Pago de


Deuda/ PBI

Comunidad AndinaBolivia 0.7% 5.5% 2.9% 11.3% 38.2% 1.90% 83.7%Colombia 0.7% 5.0% 3.5% 17.6% 21.4% 3.12% 58.4%Ecuador 1.1% 9.7% 4.8% 20.6% 18.9% 6.00% 79.0%Peru 0.9% 7.4% 5.0% 33.1% 40.9% 2.16% 45.8%Venezuela 0.7% 8.4% 3.6% 15.8% 26.9% 2.65% 29.0%





PRA en% del

PBI

PRA en % de Ingresos

Tributarios

PRA en % Gasto del

Gob.Central


PRA en % Pago de


Deuda/ PBI

Centro AméricaCosta Rica 0.8% 6.5% 5.5% 37.9% 21.8% 3.78% 56.9%El Salvador 0.8% 7.6% 5.8% 76.0% 124.3% 0.65% 45.1%Guatemala 0.9% 9.2% 7.2% 41.7% 76.5% 1.20% 23.6%Honduras 1.9% 11.5% 7.4% 34.2% 1978.7% 0.10% 78.8%Nicaragua 1.0% 8.7% 2.8% 5.8% 30.9% 1.95% 215.3%Panamá 0.9% 9.6% 4.1% 42.6% 19.4% 4.82% 95.0%


PRA en% del

PBI

PRA en % de Ingresos

Tributarios

PRA en % Gasto del

Gob.Central


PRA en % Pago de


Deuda/ PBI

CaribeJamaica 1.7% 6.4% 4.5% 35.8% 12.4% 13.81% 132.7%Trinidad y Tob. 0.9% 5.3% 3.4% 28.2% 16.2% 5.40% 63.6%Rep.Dominicana 2.8% 19.3% 18.2% 70.3% 400.1% 0.71% 47.0%Haití 0.5% 5.5% 4.3% 21.3% 55.9% 0.86% 43.0%Belize 4.8% 24.9% 14.4% 32.2% 206.0% 2.34% 85.0%Guyana 1.5% 4.9% 3.1% 11.9% 16.8% 8.80% 171.0%Suriname 3.9% 14.4% 10.5% 155.0% 250.0% 1.55% 54.1%Bahamas 6.7% 38.0% 35.3% 335.9% 341.4% 1.96% 45.4%Barbados 1.4% 4.4% 4.0% 27.4% 32.6% 4.20% 60.6%





4. Alternativa de sustitución de aranceles

1. La corrección semántica: arancelesdisfrazados de selectivos

2. El IVA, el más fuerte candidato

3. A la búsqueda de la renta pérdida

4. Los gastos tributarios y la renuncia de tributos por incentivos

4. Alternativas de sustitución de aranceles (cont.)

1) La correción semántica: aranceles disfrazados de selectivos

NIC Autom.

GUA Autom.

NIC Comb.

BRB Comb.

GUY Comb.

JAM Autom.

BRB Autom.

GUY Autom.

Aranceles

Imp

ue

sto

s Se

lec

tiv

os

Cuad. 4

Cuad. 3 Cuad. 2

Cuad. 1

4. Alternativa de sustitución ingresos por de aranceles (cont.)

5. Relaciones fiscales intergubernamentales y la anémica imposición a la propiedad

6. Compensación fiscal directa debido a excepciones en el acuerdo comercial

6.1 Por comercio excluido6.2 Uso de aranceles comunes

(MCCA)6.3 Regiones y sectores afectados

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