Bancos actividades pasivas

UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓNUNIVERSIDAD PERUANA UNIÓNFACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALESFACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA - CONTABILIDADCARRERA - CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERASFINANCIERAS

1

OPERACIONESOPERACIONES

PASIVASPASIVAS

EN BANCOSEN BANCOS

14/04/23 2

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERASGUILLERMO ROJAS PALOMINO

CLASES DE OPERACIONES BANCARIAS

14/04/23 3

CLASES DE OPERACIONES BANCARIAS.

LO QUE CARACTERIZA TRADICIONALMENTE A LAS ENTIDADES BANCARIAS ES QUE CAPTAN FONDOS AJENOS DEL PÚBLICO EN FORMA DE DEPÓSITOS U OTROS PASIVOS, Y POR SU CUENTA CONCEDEN PRÉSTAMOS O CRÉDITOS A SUS CLIENTES DE ACTIVO. SIN EMBARGO, PARA ATENDER LAS DEMANDAS DE SUS CLIENTES MUCHAS VECES TIENEN QUE RECURRIR AL MERCADO INTERBANCARIO, BIEN A TOMAR PRESTADO DINERO, O A PRESTARLO EN EL CASO DE QUE TENGAN EXCESO DE LIQUIDEZ. ASIMISMO, LAS ENTIDADES BANCARIAS FINANCIAN DIRECTAMENTE A LAS EMPRESAS ADQUIRIENDO VALORES EMITIDOS POR ELLAS, O PARTICIPANDO EN SU CAPITAL

14/04/23 4


OPERACIONES PASIVAS EN BANCOS

LOS BANCOS RECIBEN DISPONIBILIDADES MONETARIAS Y FINANCIERAS DE SUS CLIENTES Y DE OTRAS ENTIDADES CREDITICIAS PARA APLICARLAS A SUS FINES PROPIOS. CONSTITUYEN EL VOLUMEN PRINCIPAL DE SU FINANCIACIÓN, CANALIZANDO LOS RECURSOS DE AHORRO HACIA LAS DISTINTAS OPERACIONES ACTIVAS O DE INVERSIÓN. SON LOS MÁS CUANTIOSOS DADO QUE EL FIN ÚLTIMO DE UNA ENTIDAD BANCARIA ES TOMAR DINERO PRESTADO PARA, A SU VEZ, PRESTARLO.

14/04/23 5


OPERACIONES PASIVAS

LAS OPERACIONES PASIVAS SON AQUELLAS A TRAVÉS DE LAS CUALES LAS ENTIDADES BANCARIAS CAPTAN LOS RECURSOS QUE POSTERIORMENTE PRESTARÁN A TERCEROS O INVERTIRÁN MERCADOS O EMPRESAS. LOS PROPIETARIOS DE ESE DINERO (ACREEDORES) RECIBIRÁN A CAMBIO UNA CONTRAPRESTACIÓN EN FORMA DE INTERESES Y PODRÁN DISPONER DE PARTE DE ÉL PARA SUS OPERACIONES DE PAGO.LAS OPERACIONES PASIVAS PUEDEN CLASIFICARSE EN FUNCIÓN DE LA MONEDA EN QUE SE DENOMINEN O DEL TIPO DE ACREEDOR (ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, SECTOR PRIVADO O ENTIDADES FINANCIERAS). TRES FORMAS DE CAPTACIÓN:

1. CAPTACIÓN VÍA DEPÓSITOS: LA MÁS BARATA Y ABUNDANTE. VA DIRIGIDA A PEQUEÑOS Y MEDIANOS AHORRADORES.2. CAPTACIÓN DE FONDOS DE OTROS INTERMEDIARIOS EN EL MERCADO INTERBANCARIO.3. CAPTACIÓN A TRAVÉS DE VALORES MOBILIARIOS: EMITIENDO TÍTULOS COMO PAGARÉS, BONOS U OBLIGACIONES, O CEDIENDO OTROS QUE TIENEN EN SU ACTIVO (CESIONES TEMPORALES DE ACTIVOS O REPOS).

14/04/23 6


DENTRO DEL PRIMER GRUPO SE ENCUENTRAN:

- LAS CUENTAS CORRIENTES O A LA VISTA: ES UN CONTRATO BANCARIO MEDIANTE EL CUAL LA ENTIDAD DE CRÉDITO RECIBE FONDOS DEL CLIENTE, DE LOS CUALES ESTE PUEDE DISPONER EN CUALQUIER MOMENTO, PUDIENDO INCREMENTARSE POR SUCESIVAS ENTREGAS O SER RETIRADOS POR DISPOSICIONES, BIEN EN EFECTIVO O MEDIANTE ABONOS O ADEUDOS POR OTROS CONCEPTOS.

TIENE COMO CARACTERÍSTICA DIFERENCIADORA LA DISPONIBILIDAD INMEDIATA DEL SALDO A FAVOR DEL TITULAR DE LA CUENTA.

A TRAVÉS DE UNA CUENTA CORRIENTE BANCARIA LA ENTIDAD PRESTA LO QUE SE DENOMINA "SERVICIO DE CAJA", QUE CONSISTE EN UNA SERIE DE OPERACIONES COMO DOMICILIACIÓN DE RECIBOS Y EFECTOS, TRANSFERENCIAS, COBROS Y SERVICIOS DE CHEQUES Y TARJETAS DE CRÉDITO.

DE ESTA FORMA, EL BANCO ACTÚA COMO AGENTE DE PAGOS Y COBROS DE SU CLIENTE Y ADMINISTRADOR, EN GENERAL, DE SU DINERO.

14/04/23 7


OPERACIONES PASIVAS

LAS CUENTAS DE AHORRO TIENEN PRÁCTICAMENTE LAS

MISMAS CARACTERÍSTICAS QUE LAS CUENTAS

CORRIENTES.

ESTAS CUENTAS TIENEN SU RAZÓN DE SER EN EL AHORRO

DE LAS ECONOMÍAS DOMÉSTICAS REGISTRANDO EN ELLAS

MOVIMIENTOS DE IMPOSICIONES Y REINTEGROS DE

EFECTIVO.

LA INTENCIONALIDAD DEL CLIENTE ES MANTENER SUS

SALDOS DURANTE UN MAYOR TIEMPO.

LAS OPERACIONES EN ESTAS CUENTAS SE DOCUMENTAN

EN LIBRETAS O CARTILLAS DE AHORRO QUE SON

NOMINATIVAS E INTRANSFERIBLES.

14/04/23 8


OPERACIONES PASIVAS

LOS DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

CONSTITUYEN UNA MODALIDAD MÁS DEL DEPÓSITO

CARACTERIZADA PORQUE EL DEPOSITANTE SE COMPROMETE

A MANTENER SUS FONDOS POR UN PERIODO DE TIEMPO

PREVIAMENTE PACTADO CON LA ENTIDAD BANCARIA,

RECIBIENDO A CAMBIO UNOS INTERESES MÁS ELEVADOS

QUE EN LOS CASOS DE CUENTAS CORRIENTES Y CUENTAS DE

AHORRO.

EN LA MAYORÍA DE LOS CASOS SE PUEDE DISPONER DE LOS

FONDOS CON ANTERIORIDAD A LA FECHA DE VENCIMIENTO

CON UNA PENALIZACIÓN SOBRE LOS INTERESES

DEVENGADOS, QUE ES NEGOCIABLE CON LA ENTIDAD.

14/04/23 9


OPERACIONES PASIVAS

Son aquellas operaciones en las que las instituciones reciben dinero de terceros, es decir que estos son acreedores y las instituciones son deudoras

14/04/23 10


OPERACIONES PASIVAS

1. Cuentas de Ahorro: son un tipo de ahorro orientado a personas que tienen la capacidad de juntar dinero en forma periódica, ya que pueden abrirse y mantenerse con bajos montos. Tradicionalmente se conocieron como “libretas de ahorro” porque originalmente eran pequeños libros, en cuyas hojas se iba anotando la cantidad ahorrada y los intereses y reajustes percibidos, pero han sido reemplazadas en muchos casos, por tarjetas plásticas, similares a las usadas en cajeros automáticos.

Generalmente los intereses que se ofrecen oscilan entre el 1% y 2% anual

14/04/23 11


OPERACIONES PASIVAS

2. Cuenta Corriente: la cuenta corriente bancaria es un contrato entre una persona o empresa y un banco, mediante la cual el primero deposita dinero. El dinero de la cuenta corriente puede ser girado posteriormente a través de cheques, o bien puede sacarlo mediante un cajero automático y también hacer pagos mediante una tarjeta de debito, pagos automáticos de cuentas de servicios o pagar o girar dinero hacia otras cuentas a través del sitio web. Los bancos no pagan intereses por este tipo de cuentas

14/04/23 12


OPERACIONES PASIVAS

3. Tarjetas Prepagadas: una tarjeta de prepago es aquella en la que se anticipa el importe del consumo que se realizara con la tarjeta. Se efectúa una carga de dinero en la tarjeta y pueden realizarse operaciones hasta consumir el importe cargado.

Un ejemplo conocido son las tarjetas prepago amparadas por una marca reconocida, como Visa.

LATODO.14/04/23 13


OPERACIONES PASIVAS

DEPOSITO A PLAZO

Un depósito a plazo es una inversión de renta fija, esto es, una inversión que promete una rentabilidad segura. Usted le entrega a Banco una cantidad de dinero, y en un plazo conocido el banco pone a su disposición su dinero más una ganancia. La fecha de vencimiento y la ganancia son conocidas al momento de tomar el depósito a plazo

14/04/23 14


OPERACIONES PASIVAS

DEPOSITO CTS

La cuenta CTS son depósitos que, por ley, le corresponden a todo trabajador, como beneficio social, por el tiempo de servicio brindado a una empresa. El depósito, efectuado por la misma empresa, sirve como fondo previsor en caso de cese.

Ejemplo; el Banco de Crédito brinda este servicio, da libre disponibilidad del dinero. No importa la moneda en que reciba el sueldo, el usuario es quien decide si recibe su CTS en una cuenta en soles o dólares, así como el banco donde quieres abrirla.

14/04/23 15


OPERACIONES PASIVAS

EJEMPLO SUPONGAMOS QUE UN CLIENTE INVIERTE 6.000 EUROS EN UNA IMPOSICIÓN A 1 MES Y A UN TIPO DE INTERÉS DEL 4%.

LA ENTIDAD BANCARIA A CAMBIO DE LOS FONDOS RECIBIDOS CEDERÁ AL CLIENTE, CON PACTO DE RECOMPRA EN LA FECHA DE VENCIMIENTO DE LA OPERACIÓN (1 MES), TÍTULOS DE DEUDA PÚBLICA (OBLIGACIONES, BONOS DEL ESTADO O LETRAS DEL TESORO) POR ESE IMPORTE.

AL CABO DE UN MES, LA ENTIDAD BANCARIA RECOMPRARÁ AL CLIENTE LA DEUDA CEDIDA CON ANTERIORIDAD, ABONÁNDOLE 6.020 EUROS (6.000 + 20).

ESTAS SON LAS DENOMINADAS "OPERACIONES REPOS", OPERACIONES CON PACTO DE RECOMPRA, QUE NORMALMENTE SUELEN ESTAR MATERIALIZADAS EN DEUDA DEL ESTADO O DEUDA DE ALGUNA COMUNIDAD AUTÓNOMA.

EN ESTAS OPERACIONES, AL SER EL CLIENTE DE LA ENTIDAD BANCARIA TITULAR DE LA DEUDA PÚBLICA DURANTE EL TIEMPO PACTADO TIENE LA GARANTÍA DEL ESTADO, Y SUS RENDIMIENTOS NO ESTÁN SUJETOS A RETENCIÓN FISCAL.

LÓGICAMENTE, EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO CORRESPONDIENTE (I.R.P.F., IMPUESTO DE SOCIEDADES) EL CLIENTE TENDRÁ QUE DECLARAR LOS RENDIMIENTOS QUE HAYA OBTENIDO. POR LO TANTO, SE ESTÁ DIFIRIENDO EL PAGO DEL IMPUESTO A UNA FECHA POSTERIOR A LA DE OBTENCIÓN DE LOS INTERESES.

14/04/23 16


OPERACIONES PASIVAS

POR ÚLTIMO, LAS ENTIDADES BANCARIAS, AL IGUAL QUE

EL RESTO DE EMPRESAS, EMITEN VALORES NEGOCIABLES

(BONOS, CÉDULAS, OBLIGACIONES, PAGARÉS, ETC.),

ALGUNOS DE ELLOS CONVERTIBLES O NO EN ACCIONES,

CON O SIN CUPÓN PERIÓDICO.

DENTRO DE ELLOS SE ENCUENTRAN LOS TÍTULOS

HIPOTECARIOS A CORTO, MEDIO Y LARGO PLAZO QUE LAS

ENTIDADES EMITEN PARA MOVILIZAR SU CARTERA DE

PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS Y PODER CAPTAR RECURSOS

DEL PÚBLICO CON GARANTÍA HIPOTECARIA.

SON LOS DENOMINADOS CÉDULAS, BONOS Y

PARTICIPACIONES HIPOTECARIAS.

14/04/23 17


OPERACIONES PASIVAS

THANK’S

14/04/23 18


Documents

Bancos actividades pasivas