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INTRODUCCIÓN
Son percepciones que se entregan al trabajador para promover un mayor
bienestar a él y a su familia. No se retribuye directamente la prestación del
servicio. Pueden provenir de la ley, convenios colectivos, contrato de trabajo o
decisión unilateral del empleador.
“Se denominan beneficios sociales a las prestaciones de naturaleza
jurídica de seguridad social, no remunerativas, no dinerarias, no acumulables ni
sustituibles en dinero, que brinda el empleador al trabajador por sí o por medio
de terceros, que tiene como objeto mejorar la calidad de vida del dependiente o
de su familia a cargo”.
Los temas que contiene este trabajo de investigación abordan los
aspectos teóricos y prácticos de todos aquellos conceptos que perciben los
trabajadores con ocasión de sus laborales prestadas de manera dependiente
como son las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad, la asignación
familiar, la bonificación por tiempo de servicios, la participación laboral, la
Compensación por Tiempo de servicios.
El material empieza con una parte introductoria de qué cosa son los
beneficios sociales, para luego pasar a definir la remuneración, sus
características que la distinguen, clases de remuneraciones, y finalmente que
conceptos tienen naturaleza remunerativa, por ejemplo la asignación familiar.
Posteriormente se pasará a analizar cada uno de los beneficios laborales
en nuestro medio, desde un punto de vista doctrinario, el tratamiento en la
legislación peruana, se tratará algunas cuestiones debatibles que se presenta
en la aplicación de estos beneficios, para que en la parte final de este material
se encuentre ejercicios de desarrollo para que el trabajador pueda practicar el
cálculo de esto beneficios sociales.
El Autor
1
OBJETIVOS
1. Determinar cuál es la naturaleza jurídica de los beneficios
sociales de nuestro ordenamiento jurídico peruano, es decir determinar si
estos son de carácter remunerativo o no remunerativo.
2. Determinar si los créditos laborales tienen privilegio o preferencia
ante otros créditos que pueda tener el empleador, incluso los de
naturaleza civil.
3. Determinar si los trabajadores de una empresa pueden renunciar
a sus remuneraciones y a sus beneficios sociales.
INDICE
2
CAPÍTULO I: NOCIONES GENERALES DE LOS BENEFICIOS SOCIALES
1. CONCEPTO 4
2. BENEFICIOS SOCIALES CONVENCIONALES 6
3. LAS REMUNERACIONES 7
3. REMUNERACIÓN BÁSICA Y LA ESTRUCTURA REMUNERATIVO 10
3.1. REMUNERACIÓN BÁSICA 10
3.2. COMPLEMENTOS REMUNERATIVOS 10
CAPÍTULO II: BENEFICIOS SOCIALES EN LA LEGISLACIÓN PERUANA
4. BENEFICIOS SOCIALES REMUNERATIVO 11
4.1. GRATIFICACIONES LEGALES 11
4.2. ASIGNACIÓN FAMILIAR 16
4.3. BONIFICACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 17
5. BENEFICIOS SOCIALES NO REMUNERATIVOS 19
5.1. EL SEGURO DE VIDA 19
5.2. LAS UTILIDADES 22
5.3. COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS) 29
CAPÍTULO III: PROTECCIÓN Y PRIVILEGIO DE LOS BENEFICIOS
SOCIALES
6. PROTECCIÓN DE LOS BENEFICIOS SOCIALES 42
7. PRIVILEGIO SALARIAL 43
CONCLUSIONES 46
CAPÍTULO I
3
NOCIONES GENERALES DE LOS BENEFICIOS
SOCIALES DEL TRABAJADOR
1. CONCEPTO
Los beneficios sociales, son todas aquellas ventajas patrimoniales,
adicionales a la remuneración básica recibida por el trabajador en su condición
de tal. No importa su carácter remunerativo, el monto o la periodicidad del
pago, lo relevante es lo que percibe el trabajador por su condición y por
mandato legal.1
Son todos aquellos conceptos que perciben los trabajadores con ocasión
de sus labores prestadas de manera dependiente.2 Son los ingresos laborales
que el trabajador recibe como consecuencia de su actividad, sin considerar su
origen, el importe o la periodicidad del pago o su naturaleza remunerativa.
Si bien es cierto la legislación no define el concepto de beneficios social,
si lo ha mencionado en más de una oportunidad, se puede concebir esta como
la dimensión social de la remuneración de origen legal que garantiza
condiciones sociales que le permite al trabajador tener una ciudadanía plena.
Cabe señalar que estas percepciones sociales también nacen como
consecuencias de la negociación colectiva reguladas en los convenios
colectivos convenidos entre las organizaciones sindicales y los empleadores3.
1
1
Diálogo con la jurisprudencia. Tomo 119. Agosto 2008. Lima. Perú. Pág.280
2
2
Toyama Miyagusuku, Jorge. “Guía Laboral”. 5ta Edición. Gaceta Jurídica. Lima. Perú. 2011
3
3
Boza Fernández, Francisco. "Derecho Individual del Trabajo". Tomo I. Ed. Rodhas. Lima-Perú 1998.
4
Nuestra legislación prevé para los trabajadores seis beneficios
económicos de origen legal que se abonan durante la relación laboral, de las
cuales se señalan a continuación:
a) Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad
b) La asignación laboral
c) La bonificación por tiempo de servicios (sólo se entrega a
trabajadores que adquirieron este derecho al mes de julio de 1995)
d) El seguro de vida
e) La participación laboral: las utilidades
f) La compensación por tiempo de servicios
De los beneficios laborales señalados, la legislación considera que los
tres primeros tienen carácter remunerativo y los tres últimos no.
Los trabajadores y socios trabajadores de las empresas de servicios y
de las cooperativas gozan de los derechos y beneficios que corresponden a los
trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada. Según lo
establece el artículo 7º de la Ley Nº 27626.
Los trabajadores y socios trabajadores de las empresas de servicios o
cooperativas, cuando fueran destacados a un empleador usuario, tienen
derecho durante dicho periodo de prestación de servicios, a percibir las mismas
remuneraciones y condiciones de trabajo que el empleador usuario otorga a
sus trabajadores, siempre que realicen labores análogas.
Asimismo, los socios trabajadores destacados tienen derecho a todos
los beneficios sociales establecidos en el régimen laboral de la actividad
privada que pudieran corresponderles por ley o por convención colectiva, que
pudieran devengarse durante el tiempo en que desarrollan su prestación.
En caso de que los trabajadores estén sujetos a un régimen laboral
temporal o a tiempo parcia, tienen derecho a los beneficios sociales siempre
5
que para su percepción no se exija el cumplimiento del requisito de cuatro
horas diarias de labor.
Se considera cumplido el requisito de cuatro horas en los casos en que
la jornada semanal del trabajado dividida entre seis o cinco días según
corresponda, resulte en promedio no menor a cuatro horas diarias, es decir, un
trabajador a tiempo parcial tendrá derecho a percibir la asignación familiar, el
seguro de vida, las gratificaciones de julio y diciembre y las utilidades, puesto
que para tener derecho a estos dos beneficios no se exige el requisito de
laborar como mínimo cuatro horas diarias.
Los trabajadores contratados bajo cualquier modalidad tienen derecho a
percibir los mismos beneficios que por ley, pacto o costumbre tuvieran los
trabajadores vinculados a un contrato de duración indeterminada, del
respectivo centro de trabajo y a la estabilidad laboral durante el tiempo que
dure el contrato, una vez superado el periodo de prueba.
2. BENEFICIOS SOCIALES CONVENCIONALES
Son aquellos beneficios pactados entre empleador y trabajador que se
abonan de manera adicional a los previstos legalmente. También suelen
denominarse beneficios autónomos.
Ejemplos: asignación por retorno vacacional, participación adicional en
las utilidades, bono por cumplimiento de metas, asignación escolar, etc.
Los beneficios sociales establecidos por el Estado representan un
mínimo de ingresos a los trabajadores (beneficios sociales legales) y que la
autonomía privada, por medio de diversos mecanismos puede incrementarlos o
establecer beneficios adicionales (beneficios sociales convencionales).
Este tipo de beneficios sociales convencionales puede provenir de
diversas fuentes. Podríamos indicar al pacto colectivo como la fuente típica y
que representa la negociación entre el empleador y sindicato o los
representantes de los trabajadores.
6
De otro lado, tenemos al contrato de trabajo como un medio para
acordar la entrega de beneficios sociales convencionales o autónomos, los
mismos que suelen establecerse en pactos entre el empleador con
trabajadores de dirección y confianza (por ejemplo, bonos por cumplimiento de
metas, acceso a comprar acciones de la empresa a precios preferenciales.)
Incluso, por propia decisión unilateral, el empleador puede determinar
libremente la entrega de un beneficio social a los trabajadores.
3. LAS REMUNERACIONES
Uno de los temas centrales de la relación laboral se contrae en la
determinación de la naturaleza jurídica de los ingresos que perciben los
trabajadores, es decir si califican o no como remuneraciones.
Es importante señalar que el contrato de trabajo es un negocio jurídico
oneroso, en virtud del cual el empleador debe abonar una retribución por los
servicios prestados al trabajador.
La remuneración es un elemento esencial del contrato de trabajo y
además constituye un derecho fundamental reconocido por el artículo 24 de la
Constitución Política de 1993.4
La remuneración es todo lo que percibe el trabajador por los servicios
prestados, sea en dinero o en especie. De otro lado se puede indicar que la
remuneración comprende los conceptos que representan una ventaja, ahorro o
beneficio patrimonial para el trabajador y su familia. Sin embargo no son
considerados remuneración aquellos conceptos que se encuentren excluidos
legalmente.5
4
4
El artículo 24 de nuestra Carta Magna, indica que: “El trabajador tiene derecho a una remuneración equitativa y suficiente que procure para él y su familia, el bienestar material y espiritual. El pago de la remuneración y de los beneficios sociales del trabajador tiene prioridad sobre cualquier otra obligación del empleador.(…) ”
5
5
Toyama Miyagusuku Jorge. Derecho Individual del Trabajo. Gaceta Jurídica. 2011. Pág. 212
7
La Organización Internacional del Trabajo en el Convenio Nº 95,
describe al salario utilizando como término equivalente a la remuneración como
“… la ganancia, sea cual fuere su denominación o método de cálculo, siempre
que pueda evaluarse en efectivo, fijada por acuerdo o por la legislación
nacional, y debida por un empleador a su trabajador en virtud de un contrato de
trabajo, escrito o verbal, por el trabajo que este último haya efectuado o deba
efectuar o por servicios que haya prestado o deba prestar”6
En la legislación peruana, el artículo 6º del Texto único Ordenado del
Decreto Legislativo Nº 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral
señala que constituye remuneración “para todo efecto legal el íntegro de lo que
el trabajador recibe por sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la
forma o denominación que tenga, siempre que sea de libre disposición”.
Desde un punto de vista económico, la remuneración o salario es un
rédito o ingreso, que le corresponde a un trabajador subordinado por la
prestación de su trabajo; de modo semejante a como el “beneficio” es el rédito
o ingreso peculiar de una empresa. Es un rédito individual y contractual.
En la LPCL se establece una presunción general sobre los alcances de
la remuneración destacándose el carácter contraprestativo de la misma. Es una
suerte de presunción iuris tantum sobre todos los conceptos e ingresos que
percibe el trabajador, ya sea en dinero o en especie. No obstante, existen
prestaciones económicas que pese a constituir una ventaja patrimonial no
constituyen remuneración por exclusión legal, como es el caso de la asignación
anual por cumpleaños o la bonificación por aniversario de la empresa. En estos
casos, por exclusión legal (artículos 7 de la LPCL y artículo 20 de la LCTS), no
estamos ante conceptos remunerativos.
La importancia de la remuneración se debe a que para la inmensa
mayoría de los trabajadores el salario tiene una muy evidente la finalidad de
6
6
Sin embargo este convenio, no ha sido ratificado por el Perú, por ende tiene carácter de recomendación.
8
subsistencia: se trabaja para vivir, es decir, para procurarse los bienes y
servicios que requiere la vida del trabajador y, si es el caso, su familia.
A su vez, los trabajadores subordinados constituyen la mayoría de la
población económicamente activa de cada país, en la actual organización de la
producción, contando a los contratos modales y las simulaciones de contratos
civiles que en la realidad tienen carácter laboral. 7
La necesidad del salario para vivir en la mayoría de la población activa,
hace que el ordenamiento jurídico reconozca una especial relevancia a la
protección del crédito salarial. Por ello, se dice que el salario tiene una cuota
alimentaria.
En esta perspectiva entra la consideración del salario justo como medio
de vida del trabajador: “es el hombre mismo, inseparable de su actividad, es su
vida, representada por el único medio de ganársela, que es su trabajo, lo que
entra en la prestación del obrero. El aporte vital del trabajador constituye la
prestación del mismo.”
El tema de justicia en el salario proyecta a su vez el tema de salario
lesivo que significa una “deshonesta desproporción” entre las recíprocas
prestaciones de las partes, al que considera manifestativo de un negocio
usurero.
Ello conlleva a evaluar el principio de igualdad, “igual remuneración por
igual tarea” o “igual remuneración por trabajado de igual valor” que trata de
impedir la discriminación injustificada entre situaciones desventajosas en contra
un individuo con respecto a su comunidad.
Ahora bien, cuáles son las condiciones para ganar el salario, solo se
puede exigir el salario cumpliendo la obligación de trabajar, es decir
poniéndose a disposición del empleador para cumplir el trabajo prometido,
aunque el empleador no reciba o impida el efectivo cumplimiento del trabajo, es
7
7
Santa María Calderón, Luis. "Legislación General del Trabajo". Editora Normas Legales S.A. Trujillo - Perú. 1997
9
decir, si el empleador no una las energías ofrecidas por el trabajador, porque no
puede o no quiere hacerlo, no por esto es exonerado de la obligación de
abonar el salario.
Por lo tanto, el empleador no puede invocar sus propias dificultades para
prolongar y agravar y no pagar la remuneración debida al trabajador.
3. REMUNERACIÓN BÁSICA Y LA ESTRUCTURA REMUNERATIVO
La remuneración puede encontrarse integrada por diferentes conceptos
remunerativos, los mismos que obedecerán a las prestación efectiva de los
servicios del trabajador o a su condición como tal. A su vez, la remuneración
cuenta con una determinada estructura, integrada por una remuneración
principal (denominado básico) y remuneraciones complementarias.
3.1. REMUNERACIÓN BÁSICA
Es una remuneración principal fija, a través de la cual el trabajador
recibe una misma cantidad, determinada por cada uno de los módulos
temporales en los que desarrolla su prestación laboral. La remuneración
básica, está constituida por lo que el trabajador percibe por sus servicios
ordinarios.
3.2. COMPLEMENTOS REMUNERATIVOS
Los términos complementos o suplementos remunerativos no se
encuentran tipificados en el ordenamiento jurídico peruano pero sus utilización
resulta atendible para analizar los conceptos remunerativos o no
remunerativos.
Estos complementos, se trata de conceptos que no forman parte del
básico y que no derivan necesariamente de la prestación ordinaria de trabajo
sino de otros factores relacionados con la prestación misma, la calidad de
personal del trabajador, circunstancias externas al trabajo o al resultado del
negocio. La denominación de estos conceptos remunerativos complementarios
es diversa, usualmente suelen utilizarse los términos siguientes: gratificaciones,
asignaciones y bonificaciones.
10
CAPÍTULO II
BENEFICIOS SOCIALES EN LA LEGISLACIÓN
PERUANA
4. BENEFICIOS SOCIALES REMUNERATIVO
Entre los beneficios sociales de carácter remunerativo tenemos los
siguientes gratificaciones legales, vacaciones, asignación familiar retribuciones
por sobretiempo y trabajo en días de descanso.
4.1. GRATIFICACIONES LEGALES
CONCEPTO
Son sumas de dinero que el empleador otorga al trabajador en forma
adicional a la remuneración que percibe mensualmente, para obtener este
derecho es necesario que cumpla con los requisitos que exige la ley. Estas
percepciones suponen un incremento patrimonial para atender un aumento
previsible de gastos en estas dos épocas del año.
No tienen naturaleza asistencial ni de liberalidad ni tampoco persigue
una promoción del trabajador o su familia, simplemente puede considerarse un
aumento salarial por la prestación de servicios.
En este sentido, los trabajadores sujetos al régimen laboral de la
actividad privada tienen derecho a percibir dos gratificaciones equivalentes a
una remuneración mensual: una con motivo de Fiestas Patrias y otra con
11
motivo de Navidad. Las gratificaciones deberán ser abonadas en la primera
quincena de los meses de julio y diciembre. 8
RÉGIMEN NORMATIVO APLICABLE
Ley N° 27735: Ley que regula el otorgamiento de las Gratificaciones
para los trabajadores del Régimen de la Actividad Privada por Fiestas Patrias y
Navidad, de 28 de mayo de 2002.
Decreto Supremo N° 005-2002-TR: Normas reglamentarias de la Ley
que regula el otorgamiento de las gratificaciones para los trabajadores del
régimen de la actividad privada por Fiestas Patrias y Navidad, de 04 de julio de
2,002. Fe de erratas de 05 de julio de 2002.
Decreto Supremo N° 017-2002-TR: Modifican el artículo del D.S. N° 005-
2002-TR que reglamentó la Ley que regula el otorgamiento de gratificaciones
para los trabajadores del Régimen de la actividad privada por Fiestas Patrias y
Navidad, de 05 de diciembre de 2002.
QUIENES TIENEN DERECHO A PERCIBIR GRATIFICACIONES
LEGALES
Todo trabajador perteneciente al régimen laboral de la actividad privada
tiene derecho al pago de las gratificaciones legales de Fiestas Patrias y
Navidad, sin importar la jornada laboral diaria que realice.
En tal sentido, tienen derecho a las gratificaciones legales los
trabajadores a tiempo parcial. También tienen derecho a las gratificaciones
legales los socios trabajadores de las cooperativas de trabajo
8
8
Elías Mantero, Fernando: "Compensación por Tiempo de Servicios". Comentario Legislación-Jurisprudencia. Actualidad Laboral S.A. Lima 1999. Pág. 240.
12
QUÉ REQUISITOS DEBE CUMPLIR EL TRABAJADOR PARA
PERCIBIR LA GRATIFICACIÓN
El derecho a las gratificaciones legales se origina siempre que el
trabajador se encuentre efectivamente laborando durante la primera quincena
de julio o diciembre, según se trate de la gratificación por Fiestas Patrias o
Navidad, respectivamente o estar en el uso del descanso vacacional, de
licencia con goce de remuneraciones o percibiendo subsidios de la seguridad
social o por accidente de trabajo y en aquellos casos dispuestos por norma
expresa, considerándose los supuestos de suspensión de laborales antes
mencionados como días efectivamente laborados.
En caso que el trabajador cuente con menos de seis meses, percibirá la
gratificación en forma proporcional a los mese laborados, debiendo abonarse
esta en la quincena de julio y diciembre. Que es la oportunidad en la que el
trabajador debe percibir el beneficio.
De otro lado, en caso que el trabajador cese antes de la oportunidad de
pago de las gratificaciones, podrá percibir una gratificación trunca, la cual será
proporcional al tiempo laborando hasta el cese.
QUÉ CONCEPTOS REMUNERATIVOS SE TOMAN EN CUENTA
PARA EL CÁLCULO DE LAS GRATIFICACIONES
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la
remuneración que perciba el trabajador en la oportunidad en que corresponde
otorgar los beneficios, entendiéndose como tal, la remuneración computable
13
para las gratificaciones legales es la vigente al 30 de junio y 30 de noviembre,
según se trate de la gratificación por Fiestas Patrias y Navidad,
respectivamente.
Asimismo, la remuneración computable para trabajadores que perciben
remuneraciones fijas y remuneraciones variables o imprecisas, deben ser
computada de la siguiente manera:
Trabajadores que perciben remuneraciones fijas
Que a su vez se dividen en:
-Remuneración básica: Son todas las cantidades que regularmente
percibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación de su
labor (cualquiera sea su origen o la denominación que se les dé), siempre
que sean de su libre disposición. Se excluyen los mismos conceptos no
remunerativos que para el caso de la CTS.
-Remuneración regular: Son las cantidades percibidas mensualmente por
el trabajador (en dinero o en especie), cuyos montos pueden variar en
razón de incrementos u otros motivos.
Trabajadores que perciben remuneraciones variables o imprecisas
En caso de que estos trabajadores perciban, además de la remuneración
básica, remuneraciones variables o imprecisas, se aplicarán las
siguientes reglas: -Remuneraciones variables: (comisiones) A las
remuneración regular que perciba un trabajador se le deberá sumar el
resultado que se obtenga del promedio de las remuneraciones variables,
el mismo que es determinado sumando el total de estas entre el número
de meses laborados en el periodo computable para el pago de la
gratificación respectiva. 9
9
9
Boza Fernández, Francisco: "Derecho Individual del Trabajo". Tomo I. Ed. Rodhas. Lima-Perú 1998.
14
-Remuneraciones complementarias imprecisas: A la remuneración regular
que perciba un trabajador, se le deberá sumar el resultado que se
obtenga del promedio de las remuneraciones imprecisas si se han
percibido cuando menos en tres oportunidades en un periodo de seis
meses. E l referido promedio se obtiene de efectuar la suma de lo
percibido por concepto de remuneraciones imprecisas en el periodo
computable para el pago de la gratificación respectiva y dividirlo entre
seis.
5.3. Trabajadores que perciben remuneraciones imprecisas
El monto de la gratificación de los trabajadores que perciban
remuneración imprecisa, el monto de las gratificaciones se calculará
sobre la base del promedio de la remuneración percibida en los últimos
seis meses anteriores al mes en que se otorgue la gratificación de julio y
diciembre.
LA ASIGNACIÓN FAMILIAR Y LAS GRATIFICACIONES
La asignación familiar forma parte de la base del cálculo para el pago de
las gratificaciones, debido a que los conceptos remunerativos que integran la
gratificación son aquellas cantidades que regularmente perciba el trabajador en
dinero o en especia como contraprestación de su labor. En consecuencia, al
ser la asignación familiar un concepto remunerativo por opción legal e ingresar
dentro del concepto genérico de remuneración, quedaría incluida de la base de
cálculo para las gratificaciones.
GRATIFICACIONES TRUNCAS
Es la gratificación que percibe el trabajador que no tiene vínculo laboral
vigente en la fecha en que corresponda percibir el beneficio, siempre que
hubiera laboral como mínimo un mes íntegro de servicios en el semestre
correspondiente. El monto de las gratificación trunca se determina de manera
15
proporcional a los meses calendario completos laborados en el periodo en el
que se produzca el ceso.10
El derecho a las gratificación trunca se origina al momento del cese del
trabajador. Por lo tanto, el derecho a percibir esta se constituye al cese del
trabajador y no antes.
La remuneración computable es la vigente al mes inmediato anterior al
que se produjo el cese. De otro lado, la gratificación trunca se paga
conjuntamente con todos los beneficios sociales dentro de las 48 horas de
extinguido el vínculo.
4.2. ASIGNACIÓN FAMILIAR
CONCEPTO
Es un beneficio mensual otorgado a los trabajadores del régimen laboral
de la actividad privada cuyas remuneraciones no se regulen por negociación
colectiva, cualquiera fuera su fecha de ingreso; su finalidad es la de contribuir a
la manutención de los hijos menores o que esté siguiendo educación superior,
con independencia del número de hijos.11 Este beneficio asciende al diez por
ciento mensual de la remuneración mínima vital vigente en la oportunidad que
corresponda percibir el beneficio.
QUIENES TIENEN DERECHO A PERCIBIRLA
Tienen derecho a percibir este beneficio los trabajadores que tengan a
su cargo uno o más hijos menores de dieciocho años y de manera excepcional
aquellos trabajadores que tengan hijos que al cumplir la mayoría de edad se
10
1
Elías Mantero, Fernando. Ob. Cit. Pág. 247
11
1
Toyama Miyagusuku Jorge. Ob. Cit. Pág. 248
16
encuentren efectuando estudios superiores o universitarios; en este último
caso, el beneficio se extenderá hasta que concluyan dichos estudios, hasta el
máximo de seis años posteriores al cumplimiento de dicha mayoría de edad.
Para poder percibir este beneficio el trabajador debe contar, en primer lugar,
con vínculo laboral vigente, además, el trabajador está obligado a acreditar la
existencia de los hijos. 12
EN QUÉ MOMENTO SE PAGA LA ASIGNACIÓN FAMILIAR
La asignación familiar debe ser pagada por el empleador bajo la misma
modalidad con que viene efectuando el pago de las remuneraciones a los
trabajadores.
EN CASO DE UNA PAREJA DE ESPOSO EN UNA MISMO TRABAJO
Ambos esposos que trabajan para una misma empresa tienen derecho, cada
uno, a percibir la asignación familiar por parte del empleador.
Asimismo, un trabajador que labora para varias empresas tendrá
derecho a percibir, indistintamente, este beneficio por casa uno de los
empleadores para los cuales labora.
Si el padre y la madre son trabajadores de una misma empresa, ambos
tendrán derecho al pago de esta asignación. Asimismo, el trabajador que labora
para más de un empleador, percibirá la asignación por cada uno de ellos.
Para obtener esta asignación familiar, es decir para obtener el derecho de
percibir esta asignación necesita acreditar ante el empleador, con los
documentos respectivos, su maternidad o maternidad.
12
1
Diálogo con la Jurisprudencia. Tomo 119. Agosto 2008. Pág. 281
17
4.3. BONIFICACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
CONCEPTO
Es un complemento remunerativo que recompensa el mayor tiempo de
servicios prestados por los trabajadores empleados y obreros comprendidos en
el régimen laboral de la actividad privada. Esta bonificación es un
reconocimiento a la antigüedad laboral de los servicios prestados para una sola
empresa.
Esta bonificación, a la fecha, es un beneficio cerrado, pues se otorgó
solamente para aquellos trabajadores que, hasta el 29 de julio de 1995,
cumplían 30 años de servicios para un solo empleador.13
Todos aquellos trabajadores que cumplan el tiempo de servicios exigido
por la norma derogada luego de del 29 de julio de 1995 ya no tienen derecho a
este beneficio. Hay entonces, un reconocimiento de los derechos adquiridos a
favor de los trabajadores que ya venías gozando este beneficio.
CÓMO SE ADQUIRÍA EL DERECHO A PERCIBIR ESTA
BONIFICACIÓN
Se adquiría el derecho a este beneficio cuando el trabajador acreditaba
treinta años de servicios prestados por un mismo empleador, para este efecto
se consideraban indistintamente los servicios que se había prestado en calidad
de obrero o empleado, sea en forma continua o discontinua; en este último
caso se sumaban los tiempo de servicios. En caso de venta, traspaso, fusión,
cambio de giro del negocio u otras figuras análogas, el tiempo de servicios se
consideraba prestado a un mismo empleador.
Esta bonificación por tiempo de servicio era igual al 30% de la
remuneración mensual computable.
13
1
Elías Mantero, Fernando. Ob. Cit. Pág. 320
18
Está integrada solamente a la remuneración básica y a las horas extras
que percibía el trabajador.
CÓMO SE ADQUIRÍA EL DERECHO A PERCIBIR ESTA
BONIFICACIÓN PARA LAS MUJERES
A las mujeres se les reconocía una bonificación cuando cumplían 25
años de servicio para un mismo empleador, equivalente al 25% de la
remuneración básica hasta que alcanzaban los 30 años de servicios, en que la
bonificación aumentaba el 30% de la remuneración básica. De existir
trabajadoras que a la fecha de derogación de este beneficio, venían gozando el
25% de su bonificación, se les deberá mantener el beneficio vía reconocimiento
del principio de condición más beneficiosa, pero ya no se tendría el derecho a
percibir el 30% de bonificación, al haber sido derogado dicho beneficio. En este
caso, se congelaría el beneficio en 25%.
5. BENEFICIOS SOCIALES NO REMUNERATIVOS
Entre los beneficios sociales de carácter no remunerativos tenemos los
siguientes: Compensación por tiempo se servicios (CTS), seguro de vida,
utilidades laborales e indemnizaciones legales (falta de goce vacacional,
despido arbitrario, retención indebida de la CTS y obligación para laborar horas
extras).
5.1. EL SEGURO DE VIDA
CONCEPTO
Es una obligación económica que contrae el empleador a favor de los
beneficios de los trabajadores para cubrir las contingencias que se deriven del
fallecimiento o invalidez permanente de estos. Está regulado por la Ley de
Consolidación de Beneficios Sociales (Decreto Legislativo Nº 688 del
05.11.1991). En ese sentido, no nos encontramos ante un concepto
remunerativo en la medida que este beneficio tiene por finalidad indemnizar a
19
los familiares directo del trabajador que fallece durante la relación laboral o a
los propios trabajadores si quedaran en invalidez permanente o total. Dicho
beneficio no es considerado como concepto remunerativo para los
trabajadores.
OPORTUNIDAD
El trabajador empleado u obrero tiene derecho a dicho seguro una vez
cumplidos los cuatro (4) años laborando en la empresa, sean estos
interrumpidos o acumulados, sin embargo el empleador tiene la facultad de
tomar el seguro a partir de los tres (3) meses de servicios del trabajador.
El seguro de vida es contratado por el empleador, el cual debe pagar
una prima mensual la cual se determina en función de la remuneración del
trabajador y su categoría de empleado u obrero. 14
OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
El empleador está obligado a pagar las primas mensuales
correspondientes a la compañía de seguros que estime conveniente. Si el
empleador no cumpliera con esta obligación y falleciera el trabajador o sufriera
una enfermedad que lo invalide permanentemente, deberá pagar a sus
beneficiarios el monto respectivo de la indemnización. En consecuencia, no es
una opción del empleador adoptar sino una obligación del empleador contratar
el seguro de vida15
El empleador que no cumpliera con esta obligación tendría que abonar
de la siguiente manera:
14
1
Castillo Guzmán, Jorge: "Manual Práctico de Derecho Individual del Trabajo. Estudio Caballero Bustamante. Asesoría Laboral 1999
15
1
Boza Fernández, Francisco: "Derecho Individual del Trabajo". Tomo I. Ed. Rodhas. Lima-Perú 1998.
20
LOS BENEFICIARIOS
El seguro de vida es de grupo o colectivo, sus beneficios son el cónyuge
o conviviente y los descendientes del trabajo, y solo a falta de estos
corresponderá a los ascendientes y hermanos menores de dieciocho. Para este
efecto el trabajador deberá entregar al empleador una declaración jurada, con
firma legalizada notarialmente, o por el juez de paz a falta de notario, dando
razón sobre los beneficios del seguro de vida, respetando el orden anterior e
indicando el domicilio de cada uno de los beneficiarios.16
Cabe anotar que no cabe en contrario, esto es, no es posible considerar
a un beneficiario no previsto en las normas legales.
LA PRIMA Y SU MONTO
Es la prestación a cargo del empleador, que es única y renovable
mensualmente; su monto equivale a un porcentaje de la remuneración del
trabajador. Las remuneraciones asegurables para el pago del capital o póliza
están constituidas por aquellas que figuran en los libros de planillas y boletas
de pago, percibidas mensualmente por el trabajador. Se excluye expresamente
a las gratificaciones, participaciones, compensación vacacional adicional y
otros conceptos que por su naturaleza no se abonan mensualmente, pese su
carácter remunerativo. Por lo tanto, se encuentran también excluidos los
conceptos que no tienen carácter remunerativo.
16
1
Castillo Guzmán, Jorge: "Manual Práctico de Derecho Individual del Trabajo. Estudio Caballero Bustamante. Asesoría Laboral 1999
21
Si se trata de trabajadores remunerados a comisión o destajo, se
considerará el promedio de las percibidas en los últimos tres meses y en caso
de suspensión de labores, la primera se calcula a partir de la última
remuneración percibida antes de la suspensión, dejándose constancia en la
planilla y boleta de pago.
SUSPENSIÓN DE LA RELACIÓN LABORAL
Asimismo, en caso de suspensión de la relación laboral por invalidez
temporal, de enfermedad, accidentes comprobados, a excepción del caso de
inhabilitación judicial o administrativa no superior a tres (3) meses, el
empleador está obligado a continuar pagando las primas correspondientes, y
las compañías de seguros deberán continuar con la cobertura de las
prestaciones a que se refiere la presente Ley.
EN QUÉ CASO EL EMPLEADOR PUEDE COBRAR LA PÓLIZA DE
SEGURO DE VIDA DEL TRABAJADOR
El empleador tiene derecho a cobrar el capital asegurado en la póliza, si
fallecido el trabajador y vencido el plazo de un (1) año de ocurrida dicha
contingencia, ninguno de los beneficiarios señalados en el artículo 1 hubiera
ejercido su derecho.
En caso que el trabajador sufra un accidente que le ocasione invalidez
total y permanente, tendrá derecho a cobrar el capital asegurado en sustitución
del que hubiera originado su fallecimiento; la certificación de la invalidez será
expedida por el Ministerio de Salud o los Servicios de la Seguridad Social.
5.2. LAS UTILIDADES
CONCEPTO
22
En principio la participación de utilidades consiste en pagos adicionales
realizados a los trabajadores en función del logro de un cierto beneficio por
parte de sus empresas. Las utilidades anuales son el justo reconocimiento a
que después de un año de prestación de servicios a su empleador se les la
participación legitima y reivindicativa a recibir un reconocimiento económico a
su favor como compensación por ser parte importantes y trascendente en el
valor agregado al capital aportado por el trabajador. Es un derecho de los
trabajadores reconocido constitucionalmente en los siguientes términos: “el
estado reconoce el derecho de los trabajadores en las utilidades de la
empresa y promueve otras formas de participación”. Tiene como objeto, que los
trabajadores accedan a las utilidades netas que percibe el empleador como
consecuencia de la gestión empresarial.
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LA GESTIÓN Y
PROPIEDAD DEL EMPLEADOR
A la fecha, la participación en la gestión por mandato legal,
prácticamente, ha desaparecido. La participación de los trabajadores en la
gestión de la empresa está referida a la conformación de comités destinados a
mejorar la producción y productividad del empleador, en las que participen
representantes de los trabajadores (por lo menos uno); empero estos
mecanismos no se han implementado todavía.
La participación en la propiedad se mantiene para las acciones que, en su
momento, se emitieron y que, a la fecha, reciben denominaciones de inversión
antes llamados acciones laborales.
TRABAJADORES EXCLUIDOS
Están excluidos de participar en la gestión los trabajadores de empresas
autogestionarias, cooperativas y comunales, las empresas individuales, las
asociaciones civiles y en general toda las que no excedan a veinte
trabajadores.
23
Asimismo están excluidos de participar en la propiedad los trabajadores
de cooperativas, sociedades anónimas laborales, empresas autogestionarias,
comunales, de exclusiva propiedad del Estado de derecho público o privado,
individuales de cualquier naturaleza, mutuales de ahorro y vivienda,
municipales y regionales, sociedades civiles y microempresas que cuenten
hasta veinte trabajadores.
TRABAJADORES CON DERECHO
Para que los trabajadores tengan derecho a recibir utilidades, deben
presentarse las siguientes situaciones:
Estar comprendido en el régimen laboral de la actividad privada.
Laborar en una empresa que genere rentas de tercera categoría.
Estar incorporado a la empresa mediante un contrato de trabajo, sea a
tiempo indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial. Artículos 1º y 2º,
D.Leg. Nº 892 (11.11.96)
MONTO DE PARTICIPACIÓN
Los porcentajes de participación de los trabajadores según la actividad
desarrollada por la empresa, son los siguientes:
Tipo de empresa ParticipaciónEmpresas pesqueras 10%Empresas de telecomunicaciones 10%Empresas industriales. 10%Empresas mineras 8%Empresas de comercio y restaurantes.
8%
Empresas que realizan otras actividades.
5%
24
Si una empresa realiza más de una actividad, para efectos de la
distribución de utilidades se tomará en cuenta sólo la principal, entendiéndose
por tal aquella que generó mayores ingresos brutos en el respectivo ejercicio.
Artículo 2º, D.Leg. Nº 892 (11.11.96) y artículo 3º, D.S. Nº 009-98-TR
(06.08.98).
De existir un remanente entre el porcentaje que corresponde a la
actividad de la empresa y el límite en la participación de las utilidades por
trabajador, se aplicará a la capacitación de trabajadores y la promoción de
empleo, a través de la creación de fondos, de acuerdo a los lineamientos,
requisitos, condiciones y procedimientos que se establezcan; así como a obras
de infraestructura vial. Los recursos del fondo serán destinados exclusivamente
a los regiones donde se haya generado el remanente, con excepción de Lima y
Callao.17
BASE DE CÁLCULO
La participación de las utilidades será calculada sobre el saldo de la
renta imponible del ejercicio gravable.
Para ello se compensará la pérdida de ejercicios anteriores con la renta
neta determinada en el ejercicio, sin que ésta incluya la deducción de la
participación de los trabajadores en las utilidades.
DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES
El porcentaje de la renta se distribuye en la forma siguiente:
• En función de los días laborados
17
1
Castillo Guzmán, Jorge: "Manual Práctico de Derecho Individual del Trabajo. Estudio Caballero Bustamante. Asesoría Laboral 1999
25
Un 50% del monto de la participación se liquida a prorrata entre los
trabajadores, dividiéndole dicho monto entre la suma total de días laborados
por todos los trabajadores en el ejercicio, y el resultado se multiplica por el
número de días laborados por cada trabajador.
Para estos efectos se entiende como días laborados, aquellos en los
cuales el trabajador presta sus servicios en forma real y efectiva, y cumple con
la jornada ordinaria en la empresa. También se incluyen los días de ausencia
considerados como asistencias para todo efecto, por mandato legal expreso.
Tratándose de trabajadores con una jornada a tiempo parcial, se sumará
el número de horas laboradas hasta completar la jornada ordinaria en la
empresa.
Los trabajadores con jornada inferior a la máxima establecida en la
empresa, participarán de las utilidades en forma proporcional a la jornada
laborada.
Para el personal no sujeto al cumplimiento de un horario o a control de
ingreso y salida se considerarán como días efectivos de trabajos todos los
laborables en la empresa, salvo prueba en contrario.
• En función a las remuneraciones percibidas
El otro 50% se distribuye en proporción a las remuneraciones de los
trabajadores, dividiendo dicho porcentaje entre la suma total de las
remuneraciones percibidas en el ejercicio por todos los trabajadores. El
resultado obtenido se multiplicará por el total de las remuneraciones que
corresponda a cada trabajador en el ejercicio. Para determinar las
remuneraciones que sirven de base de cálculo para este beneficio se debe
tomar en cuenta lo previsto en los artículos 6º y 7º del D.S. Nº 03-97-TR
(27.03.97).
El monto de la participación que pueda corresponderle a cada trabajador
tendrá como límite máximo, el equivalente a 18 remuneraciones mensuales,
obtenido del promedio mensual de las remuneraciones percibidas por cada
trabajador en el ejercicio anual correspondiente.
26
PLAZO PARA LA DISTRIBUCIÓN
El monto de las utilidades que le corresponde a cada trabajador será
distribuido dentro de los 30 días naturales siguientes al vencimiento del plazo
señalado por las disposiciones legales pertinentes, para la presentación de la
Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.
a. Intereses al vencimiento del plazo
Vencido este plazo, y previo requerimiento de pago por escrito de los
trabajadores -el cual puede realizarse mediante una carta simple- la
participación en las utilidades que no se haya entregado, genera intereses
moratorios equivalentes al interés legal fijado por el Banco Central de Reserva
del Perú, no capitalizable, tal como lo señala el D. Ley Nº 25920 (03.12.92).
b. Plazo en el caso de suspensión de relación laboral
En los casos de suspensión de la relación laboral, el plazo de 30 días
naturales para efectuar el pago de las utilidades respectivas se contará a partir
de la reincorporación al trabajo. Vencido este plazo, sin que se hubiese
efectuado el pago de las utilidades, podrá efectuarse el requerimiento del caso.
c. Exigencia judicial de pago
Cuando el trabajador exija el pago de las utilidades en un procedimiento
judicial, el empleador se entenderá requerido con la citación de la demanda.
d. Plazo en casos de término de la relación laboral
Los trabajadores que hubieran cesado antes de la fecha en que se
distribuyen las utilidades, tienen derecho a cobrar el monto que les
corresponda en el plazo prescriptorio fijado por ley, a partir del momento en que
debió efectuarse la distribución, sin que se generen los intereses legales
laborales antes mencionados. De acuerdo con la Ley Nº 27321 (22.07.2000),
las acciones por derechos derivados de la relación laboral prescriben a los 4
años, contados desde que ésta se extingue; por lo tanto, los trabajadores
cesados tienen este plazo para reclamar su derecho a participar en las
27
utilidades de la empresa, a partir de la fecha en que debió efectuarse el reparto
de éstas. Vencido el plazo, la participación no cobrada se agregará al monto a
distribuir por concepto de participación en las utilidades del ejercicio en que se
cumpla dicho plazo.
Al momento del pago de la participación en las utilidades, las empresas
deben entregar a los trabajadores y ex trabajadores, una liquidación que
contenga la siguiente información:
– Nombre o razón social del empleador.
– Nombre completo del trabajador.
– Número de días laborados por el trabajador.
– Remuneración percibida por el trabajador, y considerada para el cálculo de
las utilidades.
– Número del total de días laborados por todos los trabajadores de la empresa
con derecho a percibir utilidades.
– Remuneración total pagada a todos los trabajadores de la empresa.
– Monto del remanente generado por el trabajador, de ser el caso.
FONDO EMPLEO
Si producto de la aplicación del límite de las 18 remuneraciones para la
distribución de utilidades para cada trabajador, existe un remanente, éste será
destinado de la siguiente manera:
Regla: El remanente se destina al Fondo Nacional de Capacitación
Laboral y de Promoción del Empleo (FONDOEMPLEO).
Excepción: Si una región genera remanentes superiores a 2200 UIT por
ejercicio, el exceso deberá destinarse para proyectos de inversión pública de la
región que generó el recurso, que cuente con estudios de factibilidad
aprobados de acuerdo al Sistema Nacional de Inversión Pública (S.N.I.P.).
Estos recursos serán transferidos al Gobierno Regional.
28
FONDOEMPLEO informará a las empresas a portantes si el monto de
sus remanentes excede las 2200 UIT que corresponden por cada región, para
que éstas puedan transferir el exceso al Gobierno Regional. Para ello, se
considerará el valor de la UIT vigente al cierre del ejercicio en el cual se haya
generado el remanente.
El aporte del remanente al Fondo, y a la región en la que se generó éste,
de ser el caso, será efectuado al vencimiento del plazo previsto para la
distribución de utilidades; dichos aportes serán de responsabilidad de las
empresas generadoras de las utilidades a distribuirse. Podrán efectuarse
adelantos de los aportes, a decisión de la empresa generadora del remanente.
El FONDOEMPLEO es una persona jurídica de derecho privado, con
autonomía administrativa, económica y financiera. Será administrado por un
Consejo Directivo, con jurisdicción en todo el país, el cual estará integrado por
los siguientes representantes:
a) Uno del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, quien lo presidirá;
b) Uno del Ministerio de Agricultura;
c) Uno del Ministerio de la Producción;
d) Uno de las empresas generadoras de los remanentes aportados al Fondo
e) Un representante de los trabajadores de las empresas generadoras de los
remanentes aportados al Fondo.
Los remanentes no aportados oportunamente generarán
automáticamente la tasa máxima de interés moratorio fijada por el Banco
Central de Reserva del Perú a partir del día siguiente de vencido el plazo
previsto en el artículo 8º, sin que sea necesario que se haya exigido judicial o
extrajudicialmente el cumplimiento de dicha obligación”.
SITUACIÓN ESPECIALES: FUSIÓN, DISOLUCIÓN O ESCISIÓN DE
EMPRESA
29
En los casos de fusión, disolución o escisión de empresas, las utilidades serán
calculadas al día anterior de la fecha de entrada en vigencia de dichas
situaciones.
De extinguirse la relación laboral, el pago se efectuará dentro de los 15 días
útiles siguientes a la entrada en vigencia de estos eventos. De subsistir la
relación laboral, el pago se realizará dentro del plazo señalado en el punto 1.6.
En caso de fusión, el cálculo de los períodos posteriores, se realizará tomando
como base los estados financieros consolidados. Artículo 17º, D.S. Nº 009-98-
TR (06.08.98) y artículo 8º, D. Leg. Nº 892 (11.11.96)
5.3. COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)
La CTS es un beneficio social de previsión de las contingencias que
origina el cese en el trabajo que cumple un doble rol: un beneficio social para el
trabajo realizado y pago por la pérdida del empleo.
Tienen derecho a percibirla todos los trabajadores sujetos al régimen
laboral de la actividad privada que cumplan cuando menos en promedio una
jornada ordinaria de cuatro horas diarias. Para el cómputo de este beneficio los
trabajadores deben tener por lo menos un mes de servicios. Si al momento del
cálculo el trabajador cuenta con menos de un mes laborado no se tomará en
cuenta, sino que se computará para el siguiente periodo de cálculo de la CTS.18
Los depósitos de Compensación por Tiempo de Servicios
correspondientes al semestre Noviembre – Abril, dentro de los primeros quince
días naturales de mes de mayo y del semestre Mayo – Octubre, dentro de los
primeros quince días naturales del mes de Noviembre, de acuerdo a lo
normado por el art. 22º del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº
650.
INTRODUCCIÓN
18
1
DIÁLOGO CON LA JURISPRUDENCIA, Tomo 123. Diciembre 2008. Pág. 322
30
La compensación por Tiempo de Servicios (CTS) está regulada por el
Dec. Leg. Nº 650 cuyo TUO fue aprobado por D. S. Nº 001-97-TR de
27.02.1997 publicado el 01.03.1997, esta norma contiene todas las
modificaciones realizadas hasta la fecha.Las normas reglamentarias están
contenidas en el D. S. Nº 004-97-TR, de fecha 11.04.1997, publicado el
15.04.1997.
El art. 56º del TUO del Dec. Leg. Nº 650 dispone que si el empleados no
cumple con realizar los depósitos que le corresponden, quedará
automáticamente obligado al pago de los intereses que hubiera generado el
depósito de haberse efectuado oportunamente y, en su caso, a asumir la
diferencia de cambio, si aquél hubiera sido solicitado en moneda extranjera, sin
perjuicio de las demás responsabilidades en que pueda incurrir y de la multa
administrativa correspondiente19.
CONTENIDO DE LA CTS
La CTS resulta ser equivalente a un dozavo de la Remuneración
Computable (RC) del trabajador, por cada mes completo de servicios que
hubiera prestado en el período semestral correspondiente.
Asimismo, la fracción de mes dentro de cada uno de los períodos se
compensará por treintavas partes de un dozavo de la RC.
TRABAJADORES CON MENOS DE UN MES DE SERVICIOS AL
TÉRMINO DEL SEMESTRE
Debe tenerse presente que si el trabajador al 30 de abril o 31 de octubre
tiene un tiempo de servicios menor a un mes, dicha fracción no se liquidará en
el depósito respectivo, es decir en el mes de Mayo o Noviembre sino, más bien,
19
1
Castillo Guzmán, Jorge: "Manual Práctico de Derecho Individual del Trabajo. Estudio Caballero Bustamante. Asesoría Laboral 1999
31
se considerará cuando tenga que depositarse la CTS del período siguiente o
bien, si el trabajador cesa, se le abonará directamente antes de esa fecha
(TUO del Dec. Leg. Nº 650, art. 3º; D. S. Nº 004-97-TR, art 9º).
TRABAJADORES SUJETOS A CONTRATO BAJO MODALIDAD
SEGÚN TUO DEL DEC. LEG. Nº 728 APROBADO POR D.S. Nº 003-97-TR
Tratándose de trabajadores contratados a plazo fijo o bajo las
modalidades a que se refiere la Ley de Productividad y competitividad Laboral
(LPCL), la CTS debe abonarse directamente al trabajador al vencimiento de
cada contrato, si la duración de este es inferior o igual a seis meses lo cual
extingue (cancela) la obligación. Si la duración del contrato original con o sin
prórrogas es mayor a seis meses no procederá dicho pago sino que el
empleador debe efectuar los depósitos de CTS.
A su vez, en el art. 18º del Reglamento se precisa que si el empleador
no efectuó el depósito por haberse pactado la duración del contrato por un
plazo igual o menor a seis (6) meses, pero éste se prorrogó, deberá proceder a
la regularización del depósito, sin intereses, dentro de los quince (15) días
naturales siguientes al cumplimiento de los primeros seis (6) meses de labor.
TIEMPO DE SERVICIOS COMPUTABLE
Para efectos de determinar el tiempo de servicios del trabajador en el
período del depósito semestral, se consideran como días computables los
indicados en el cuadro siguiente:
Son computables los días de trabajo efectivo
32
TIEMPO DE SERVICIOS NO COMPUTABLE
No se consideran los días de inasistencia injustificada, así como
aquellos que no resultan computables. Como se presume que un mes tiene 30
días, los no computables se deducirán del tiempo de servicios a razón de un
treintavo por cada uno. Para calcular el tiempo de servicios deben descontarse
los días no computables, a razón de 1/30 por cada día, dado que el mes es de
30 días.
REMUNERACIÓN COMPUTABLE
El art. 9º del TUO DEL Dec. Leg. Nº 650 determina que constituye
Remuneración Computable (RC) para efectos de la Compensación por Tiempo
de Servicios, la remuneración básica y todas las cantidades que regularmente
perciba el trabajador, en dinero o en especie, como contraprestación de su
labor, cualquiera sea la denominación que se les dé, siempre que sean de su
libre disposición. Se incluye en este concepto el valor de la alimentación
principal cuando es proporcionada en especie por el empleador y se excluyen
determinados conceptos que precisaremos más adelante.
Tratándose de empleados, la RC se determina en base al sueldo básico
que perciba el trabajador al 30 de abril o 31 de octubre.
33
A dicho concepto remunerativo se le adicionarán aquellos otros que
resulten computables, los cuales deberán convertirse a período mensual en
caso que se otorguen por día.
En el caso de los obreros, la RC se determina en base a treinta jornales
básicos, considerando el monto respectivo al 30 de abril o 31 de octubre suma
a la cual también se le adicionarán otros conceptos computables que se
deberán convertir a expresión mensual.
En consecuencia, las remuneraciones diarias determinadas en cada
caso según el procedimiento dispuesto en el TUO del Dec. Leg. Nº 650 se
multiplicarán por treinta para efectos de establecer la RC.
Asimismo, la equivalencia diaria se obtendrá dividiendo entre treinta el
monto mensual correspondiente (TUO del D. Leg. Nº 650, art. 11º)
Para determinados conceptos remunerativos este régimen de CTS contiene
normas específicas que desarrollaremos a continuación:
Alimentación Principal (AP): Se entiende por este concepto,
indistintamente:
La Alimentación Principal otorgada con los alcances señalados tiene
connotaciones remunerativas, pero para efectos de su incorporación en la
remuneración computable para determinar la Compensación por Tiempo de
Servicios, presenta singularidades que analizaremos en esta oportunidad.20
a. Naturaleza Remunerativa: La Alimentación Principal puede ser
otorgada en diversas formas. En este sentido se han regulado dos modalidades
a través de las cuales se valoriza el monto que asumirá para consignarse en la
Planilla, valor que tendrá carácter remunerativo para todo efecto legal a tenor
de lo dispuesto en el art. 6º del TUO del Dec. Leg. Nº 728, Ley de
Productividad y competitividad Laboral, aprobada por D. S. Nº 003-97-TR.
20
2
Santa María Calderón, Luis : "Legislación General del Trabajo". Editora NormasLegales S.A. Trujillo - Perú. 1997
34
b. Modalidades: Las diversas formas por las que se concede el
beneficio, sea cual fuere su origen, han sido clasificadas por nuestra legislación
atendiendo a si se concede en especie o en dinero.
Las modalidades indicadas son:
• Suma que se otorga en dinero al trabajador.
• Alimentación Principal otorgada a través de formas especiales:
Otorgada en especie: crudo o preparada (incluye la otorgada vía
concesionario)
El monto concedido o la valorización del beneficio se
considerarán remuneración para todo efecto legal, y por tanto, será computable
para todos los derechos sociales. Sin embargo, para la compensación de
Tiempo de Servicios se deberán aplicar normas especiales según se trate de
dinero o especie. En el aspecto tributario, si es en especie no se afectará a los
aportes por AFP.
c. Suma que se otorga en dinero directamente al trabajador: Comprende
los casos en que el empleador otorga al trabajador un determinado monto de
dinero en concepto de Alimentación Principal, la suma que para todos, los
efectos deberá registrarse en la Planilla electrónica o Planilla de Pago, de ser el
caso.
En estos casos la legislación ha determinado dos variables, una cuando
se otorga un monto mensual fijo y otra cuando se concede un monto por día
laborable, tal como lo desarrollamos a continuación: • Monto mensual fijo:
Cuando se conceda un monto mensual fijo por concepto de Alimentación
Principal, se considerará remuneración para todo efecto legal el monto
percibido por el trabajador. Se computará para todos los beneficios y estará
afecta a aportes, contribuciones e impuestos.
Para efectos de los depósitos del CTS, se deberá computar el monto
total mensual pactado, vigente en el mes de abril y de octubre,
respectivamente, por ejemplo s/.200.00 mensuales.
35
El hecho que en el transcurso del semestre se incremente esa suma o
que el trabajador perciba suma menor por ausencias u otro motivo, no variará
la disposición de considerar computable el monto pactado, a tenor de lo
dispuesto en el art. 16º del TUO del Dec. Leg. Nº 650 aprobado por D. S. Nº
001-97-TR pues se le reconoce el carácter de regular.
• Monto por día: En otros casos se otorga una cantidad fija diaria por
Alimentación Principal, por ejemplo s/.4.00 por día laborable y, en
consecuencia, lo que se perciba en el mes tendrá carácter remunerativo para
todo efecto legal, pero constituirá una suma variable e imprecisa que estará en
función a los días laborados y a los días laborales del mes. Para efecto de la
CTS se deberá computar el promedio de lo percibido en el semestre a liquidar,
pues se trata de un concepto remunerativo complementario de naturaleza
variable e imprecisa.
d. Alimentación Principal otorgada a través de formas especiales:
Comprende todas aquellas categorías de alimentación principal en especie,
directa o indirectamente otorgadas por el empleador o a través de terceros. El
trabajador no recibe dinero de libre disposición en este caso. Es necesario
desarrollar cada una de las categorías que comprende esta modalidad y al final
se analizará la forma como se computan para la CTS.
• Otorgada en especie (crudo o preparada): En este caso a alimentación
tiene que valorizarse de común acuerdo entre el trabajador y el empleador, o
entre la organización sindical y los empleadores, según corresponda, y su
importe se consignará en el Planilla Electrónica o en el Libro de Planilla de
Pago, suma que tendrá el carácter remunerativos para todo efecto legal.
El valor diario dependerá del acuerdo de partes, pero el monto deberá
tener una correspondencia razonable con el valor que representa el beneficio,
ya que señalar un monto de s/. 1.00 a lo que en verdad tiene un precio mayor,
constituiría una simulación que contraviene el Principio de Primacía de la
Realidad que es propio del Derecho del Trabajo. Es pues, necesario que las
partes efectúen las valorizaciones bajo criterios de razonabilidad. Si las partes
no se pusieran de acuerdo en tal valorización, regirá la que establezca el
Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición u organismo que lo sustituya.
36
• Sumas que se abonen a un concesionario: En esta categoría las
empresas unilateralmente o por convenio con sus trabajadores establecen la
facilidad para que los trabajadores consuman por intermedio de un
concesionario un almuerzo, desayuno o cena en las instalaciones de la
empresa o fuera del centro de trabajo.
A veces el empleador asume el 100% del costo de la Alimentación
Principal o bien una parte.
Casos típicos son, por ejemplo, s/4.00 diarios por almuerzo; la empresa
se hace cargo del 50% del costo del menú y el trabajador el porcentaje
restante; la empresa financia s/.3.00 del menú y el trabajador s/1.00. en
consecuencia, será remuneración para todo efecto legal, el monto a cargo del
empleador, que en el último ejemplo asciende a s/3.00.
En caso que no pudiera determinarse el valor del menú, éste se
establecerá por acuerdo de partes y, de no arribarse a un acuerdo, será fijado
por el Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición u organismo que lo
sustituya.
En estos casos lo que constituye remuneración y que se colocará en la
planilla es el monto que asume el empleador.
• Otras formas que no impliquen pago en efectivo (Vales, Tickets, otros):
Lo usual en estos casos es que el empleador se obliga a otorgar a los
trabajadores un ticket por el cual consumen en restaurantes un menú. El ticket
puede o no tener valor nominativo. En otras circunstancias se concede un vale
por un determinado monto en dinero, o bien los trabajadores firman un listado
en el restaurante o concesionario por el monto que consumen, peor el monto
deberá tener una correspondencia razonable con el valor que representa el
beneficio.
Es pues necesario que las partes efectúen la valoración bajo criterios de
razonabilidad.
En caso que no pudiera determinarse el valor del menú éste se
establecerá por acuerdo de partes y, de no arribarse a un acuerdo, éste será
37
fijado por el Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición u organismos que lo
sustituya.
Constituye pues, remuneración y se colocará en la planilla el monto que
asume el empleador. Aquí nos encontramos en el supuesto de Prestaciones
Alimentarias Indirectas las mismas que mediante la entrega de cupones, vales
u otros análogos para la adquisición exclusiva de alimentos en
establecimientos afiliados, o bien el suministro que se otorga mediante
convenios con empresas proveedoras de alimentos, inscritas previamente en el
Ministerio de Trabajo y Promoción del empleo, constituyen remuneración no
computable para el cálculo de otros beneficios laborales, así como tampoco
para el cálculo de aporte ni contribuciones a la seguridad social.21
En consecuencia, la prestación alimentaria otorgada bajo esta modalidad
(suministro indirecto) no resulta computable, para el cálculo de la
compensación por tiempo de Servicios.
e. Efecto de la Alimentación Principal en la CTS: Según lo expuesto, la
inclusión de la alimentación Principal en la CTS, cuando es otorgada en
dinero, no genera mayor problema, ya que se realizará conforme a lo
desarrollado en el inciso c) precedente. Pero, si se otorga en especie, es decir,
en cualquiera de las modalidades y categorías desarrolladas en el inciso d)
antes reseñado, se deberán aplicar las reglas siguientes:
• Se considerará el valor que tenga Alimentación Principal en el último
día laborable del mes anterior a aquél en que se efectúe el depósito
correspondiente.
Supongamos que éste será s/.4.00.
• El valor mensual se establecerá en base al mes del respectivo
semestre en que el trabajador acumuló mayor número de días de goce de este
beneficio consignado en la Planilla de Pagos. Supongamos que el mayor
21
2
Castillo Guzmán, Jorge. Ob.Cit. Pág.345
38
número de días en que gozó este beneficio fue en el mes de junio pues lo
recibió en 26 días.
• En consecuencia, se agregará a la Remuneración computable
s/.104.00 de Alimentación Principal producto de multiplicar s/.4.00 por 26 días.
Remuneraciones Regulares:
Se definen así a las que se perciben habitualmente, aún cuando sus
montos pueden variar en razón de incrementos u otros motivos.
Tratándose de remuneraciones complementarias de naturaleza variable
o imprecisa, como es el caso de las horas extras, se considera cumplido el
requisito de regularidad, si el trabajador las ha percibido cuando menos tres
meses en cada período de seis. Para su incorporación a la remuneración
computable se suman los montos percibidos y su resultado se divide entre seis
o entre el número de meses a liquidar (D.S. Nº 004-97-TR, art 6º)
Comisionistas, Destajeros y Trabajadores que perciban
Remuneración Principal Imprecisa:
En estos casos, la remuneración computable se establece en base al
promedio de las comisiones, destajo o remuneración principal imprecisa
percibidas por el trabajador en el semestre respectivo.
En el supuesto que el comisionista o destajero perciba además sueldo o
jornal básico, se tomará el monto del sueldo o de 30 jornales al 30 de abril o 31
de octubre a lo cual se adicionará el promedio de la comisión o el destajo,
respectivamente.
Si el período a liquidarse fuera inferior a seis meses las comisiones o el
destajo se establecerán en base al promedio diario d lo percibido durante dicho
período, por ejemplo, si se labora 4 meses se divide entre 4.
Remuneraciones Periódicas:
39
El art. 18º del TUO del Dec. Leg. Nº 650 establece un procedimiento
singular para el cálculo de estos conceptos periódicos. Así tenemos:
REMUNERACIÓN NO COMPUTABLE
Las remuneraciones son computables están expresamente
contempladas e los arts. 19º y 20º del TUO del Dec. Leg. Nº 650, concordantes
con los arts. 6º y 7º del TUO del Dec. Leg. Nº 728 (LPCL) aprobado por D.S.
Nº 003-97-TR. Su inclusión en la Planilla Electrónica o en el Libro de Planillas,
de ser el caso, no afecta su naturaleza de no computable.
a) Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciban el
trabajador ocasionalmente, a título de liberalidad del empleador o que hayan
sido materia de convención colectiva, o aceptadas en los procedimientos de
conciliación o mediación, o establecidas por resolución de la Autoridad
Administrativa de Trabajo, o por laudo arbitral. Se incluye en este concepto a la
bonificación por cierre de pliego.
b) Cualquier forma de participación en las utilidades de la empresa
c) el costo o valor de las condiciones de trabajo.
d) La canasta de Navidad o similares.
40
e) El valor del transporte, siempre que esté supeditado a la asistencia al
centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado. Se incluye
en este concepto el monto fijo que el empleador otorgue por pacto individual o
convención colectiva, siempre que cumpla con los requisitos antes
mencionados.
DELITO POR RETENER PAGO DE REMUNERACIONES
El art. 168º del Código Penal de 1991, modificado por la Tercera
Disposición Derogatoria y final del Dec. Leg. Nº 857, establece que será
reprimido con pena privativa de la libertad no mayor de dos años el que
incumple las resoluciones consentidas o ejecutorias dictadas por la Autoridad.
En consecuencia, desde el 05.10.1996 ya no es delito contra la libertad de
trabajo, retener las remuneraciones o indemnizaciones (CTS) de los
trabajadores o no entregar al destinatario (depositarlo) las efectuadas por
mandato legal o judicial, entre otros. Ello no significa q ue el trabajador
afectado no pueda demandar su cumplimiento ante los jueves de trabajo.
LA EXTINCION DEL CONTRATO Y EL PAGO DEL BENEFICIO
El abono de la CTS – en el régimen semestral - solo procede al cese del
trabajador, sin importar la causa, salvo el caso de los retiros parciales y la
asignación provisional en caso de un juicio por nulidad de despido. En el caso
de la retención indebida de la CTS por el empleador, se ha previsto una
indemnización equivalente al doble de la CTS no abonada.
En el caso del régimen mensual, la CTS se pagaba mensualmente, por
lo que al cese del trabajador sólo se encontraba pendiente de pago la CTS
devengada por los días trabajados durante el mes en el que se extinga el
contrato de trabajo.
Al respecto, el Acuerdo Nº 1 del Pleno Jurisdiccional Laboral de 1998,
aprobado mediante Resolución Administrativa 1027-CME-P, indicó lo siguiente:
“La indemnización que establece el artículo 49 del Texto Único Ordenado
de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios, aprobado por Decreto
41
Supremo 001-97-TR, equivale al doble de la suma retenida, sin perjuicio de la
devolución de ésta última”.
El plazo máximo para cancelar CTS, cuando se termina la relación
laboral es dentro de las cuarenta y ocho horas de producido el cese. Este plazo
supone que el empleador debe pagar la CTS, excluyendo cualquier instrumento
que solamente suponga un compromiso de pago (por ejemplo, la entrega de
una letra de cambio).
CAPÍTULO III
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PROTECCIÓN Y PRIVILEGIO DE LOS
BENEFICIOS SOCIALES
6. PROTECCIÓN DE LOS BENEFICIOS SOCIALES
En nuestro sistema jurídico se prevén una serie de disposiciones que
buscan proteger al trabajador de las retenciones unilaterales del empleador o
terceros.
El artículo 24 de la Constitución, establece que el trabajador tiene
derecho a una remuneración equitativa y suficiente que procure a él y a su
familia el bienestar material y espiritual.
Analicemos la posibilidad de una reducción de remuneraciones. Una
norma aún vigente es la Ley 9463, indica que la remuneración pude ser
reducida si existe una aceptación del trabajador.
Entonces cuando existe un acuerdo expreso entre las partes, es posible
que se convenga una reducción de las remuneraciones recibidas siempre que
la rebaja no afecte el pasado, el nuevo ingreso no sea por debajo de los
mínimos legales, y el acuerdo responda a una decisión voluntaria del
trabajador. De allí que no proceda la rebaja remunerativa cuando la reducción
provenga de la sola decisión del empleador o el salario sea menor que el
mínimo legal o exista una aplicación retroactiva o la aceptación retroactiva o a
la aceptación del trabajador se derivó de una presión o intimidación.
Si bien la rebaja de remuneraciones tiene su natural supuesto aplicativo
ante una grave situación financiera de la empresa, nada obsta para que se
aplique en cualquier caso siempre que se aprecie un elemento muy importante
que es la libre voluntad del trabajador y la remuneración resultante no sea
menor al mínimo legal
Esta disposición citada, debe trasladarse a los beneficios sociales de
origen legal que hemos estudiado. Nuevamente, el principio de
irrenunciabilidad de los derechos sería el límite para que proceda esta
43
reducción. El trabajador no podría renunciar a la percepción de beneficios
sociales previstos en las normas legales.
Por otro lado, es posible la retención o rebaja de la remuneración y
beneficios sociales del trabajador en los siguientes casos:
- Descuentos de origen legal: refiriéndonos a los tributos o aportes legales de
cargo del trabajador y que se deben observar en forma obligatoria. A la fecha
son dos: los aportes al fondo de jubilación pública (ONP) o privada (AFP) y el
Impuesto a la Renta de quinta categoría.
- Descuentos por deudas de alimentos: el artículo 648 del Código Procesal Civil
señala que: “cuando se trate de garantizar obligaciones alimentarias, el
embargo procederá hasta el sesenta por ciento del total de ingresos, con la
sola deducción de los descuentos establecidos por Ley”.
- Cuotas sindicales.
- Otros supuestos, por ejemplo el caso de descuentos a favor de la respectiva
cooperativa del trabajador.
7. PRIVILEGIO SALARIAL
El privilegio laboral es l derecho que tienen los trabajadores para cobrar
en primer lugar sus beneficios sociales ante un concurso de acreedores del
empleador. En este escenario, no resulta relevante que el crédito laboral sea
anterior o posterior a uno de naturaleza civil (ejemplo, un crédito comercial), o
que se encuentre inscrito en un Registro Público (como la hipoteca), lo más
importante es que nos encontremos ante un trabajador que tiene adeudos de
carácter laboral.
Inclusive dentro de un procedimiento concursal ante Indecopi, el crédito
laboral tiene preferencia sobre los demás créditos y adeudos laborales de la
empresa (artículo 42 de la Ley 27809, Ley General del Sistema Concursal).
Es decir, estamos ante beneficios sociales que tienen carácter
alimentario, toda vez que la remuneración es el único o principal ingreso para
el trabajador y su familia. En consecuencia al no existir un fondo de garantía
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salarial o un seguro que pague al trabajador los beneficios laborales
adeudados ante una falencia económica del empleador, el sistema legal debe
reconocer la preferencia en el pago de los beneficios sociales de los créditos
laborales no pagados por el empleador.
El artículo 2 del Decreto Legislativo 856 precisa los alcances y
prioridades del crédito laboral, prevé el privilegio laboral del trabajador en el
cobro de sus acreencias laborales sobre los demás acreedores del empleador.
En primer lugar define cuáles son los créditos laborales y luego cuáles son sus
alcances y prioridades.
Esta norma indica que son créditos laborales las remuneraciones, la
CTS, las indemnizaciones y en general los beneficios establecidos por ley que
se adeuden a los trabajadores. Además son créditos laborales los aportes
impagos más intereses y gastos a los sistemas de jubilación.
De acuerdo al Decreto Legislativo 856, los conceptos no remunerativos
no estarían comprendidos como créditos laborales de primer orden pues no
califican como remuneración.
La Constitución indica que el pago de las remuneraciones y beneficios
sociales tienen prioridad sobre cualquier otra obligación del empleador (artículo
24). Evidentemente, la cobranza y su enunciado tienen su base en el carácter
protector del Derecho Laboral, de tal manera que el crédito laboral tiene
preferencia sobre una acreencia civil más antigua y pública (como puede ser
una hipoteca).22
Sobre este tema, quienes defienden el sistema económico del Derecho,
sostienen que el privilegio laboral no puede imponerse sobre garantías reales
que son públicas y denotan un comportamiento diligente del acreedor, máxime
si las deudas laborales suelen ser ocultas y generarse al cese de la relación
laboral. Nosotros, al respecto, consideramos que el crédito laboral debe ser
protegido pues estamos ante acreedores más débiles, con un poder de
información reducido y los créditos tienen carácter alimentario y esencial para
22
2
La Constitución Comentada. Tomo I. Gaceta Jurídica. 2005. Pág. 541
45
el trabajador. En tanto no exista un sistema que tutele al personal (como un
fondo de garantía salarial), no resulta posible que el crédito laboral ceda ante
uno civil.
CONCLUSIONES
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1. Se concluye que, en cuanto a la naturaleza de los beneficios sociales
en nuestra legislación, algunos son de carácter remunerativo (tales
como, gratificaciones legales, vacaciones, asignación familiar,
retribuciones por sobretiempo) y otros no tienen constituyen
remuneración por exclusión legal del artículo 7 de la LPCL y art. 19, 20
de la LCTS (como las utilidades laborales, indemnizaciones legales,
seguro de vida y CTS).
2. Se ha determinado que el artículo 24 de nuestra Constitución consagra
la preferencia del crédito laboral, la cual es de eficacia inmediata, lo que
queda evidenciado no solo por la las opiniones doctrinarias al respecto,
sino además porque la norma que aparentemente podrían restar
eficacia inmediata al privilegio del crédito laboral (el artículo 4 del
Decreto Legislativo Nº 856) ha sido cuestionada por nuestra Corte
Suprema, que aplicando control difuso señaló que dicha norma
contravenía a la constitución en las Casaciones Nº 1303-2003
Lambayeque, 2335-2003 Lambayeque.
Por tanto queda demostrado que la preferencia del crédito laboral
constituye una norma constitucional que permite la supremacía del
crédito laboral frente a cualquier otro, en caso de concurrencia de
acreedores de distinta naturaleza.
3. Se ha concluido que, si bien existe el principio de irrenunciabilidad de
los derechos laborales, sí podría renunciarse a una parte de la
remuneración siempre y cuando esta no exceda el mínimo vital y en el
caso de los beneficios sociales el prestador de servicios no podría
renunciar de los beneficios impuestos por ley pero sí podría dejar de
lado los beneficios sociales convencionales.
BIBLIOGRAFÍA
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• Casación Nº 1303-2003 Lambayeque,
• Casación Nº 2335-2003 Lambayeque.
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