BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY ORGÁNICA …...asistencia tecnológica, sin que este beneficio supere el 5% de las ventas. LEY PARA EL FOMENTO PRODUCTIVO 5. Reformas para el fortalecimiento

BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY ORGÁNICA PARA EL FOMENTO

PRODUCTIVO ATRACCIÓN DE INVERSIONES, GENERACIÓN DE EMPLEO,

Y ESTABILIDAD Y EQUILIBRIO FISCAL*

*Adicionales a la remisión de intereses, multas y recargos

ÍNDICE

1.Incentivos para la atracción de inversiones y generación de empleo

2.Reformas enfocadas en el desarrollo de viviendas de interés social

3.Reformas que promueven un marco jurídico claro que incentive la

inversión privada

4.Fortalecimiento de Mypimes

5.Reformas para el fortalecimiento del sector exportador y turístico

6.Otras reformas

LEY PARA EL FOMENTO PRODUCTIVO

1. Incentivos para la atracción de inversiones y generación de empleo

Sectores económicos beneficiados

SECTORES ESTRATÉGICOS SECTORES PRIORIZADOS INDUSTRIAS BÁSICAS

b. Cadena forestal y agroforestal y sus productos elaborados

e. Industria de celulosa

c. Metalmecánicaa. Fundición y refinación de cobre y/o aluminio b. Fundición siderúrgica para la producción de acero plano. c. Construcción y reparación de embarcaciones navales.

La energía en todas sus formasg. Energías renovables incluida la bioenergía o energía a partir de biomasa

La biodiversidad y el patrimonio genético j. Biotecnología y Software aplicados

Los recursos naturales no renovables, el transporte y la refinación de hidrocarburos

d. Petroquímica y oleoquímicac. Refinación de hidrocarburos d. Industria petroquímica

Las telecomunicaciones a. Sector agrícola; producción de alimentos frescos, congelados e industrializados; e. Farmacéutica; f. Turismo, cinematografía y audiovisuales; y, eventos internacionales; h. Servicios logísticos de comercio exterior; j. Exportación de servicios.- este beneficio se aplicará en los términos y condiciones previstos en el Reglamento. k. Desarrollo de servicios de software, producción y desarrollo de hardware tecnológico, infraestructura digital, seguridad informática, productos y contenido digital, y servicios en línea; l. Eficiencia energética.- Empresas de servicios de eficiencia energética; m. Industrias de materiales y tecnologías de construcción sustentables; n. El sector industrial, agroindustrial y agroasociativo.- este beneficio se aplicará en los términos y condiciones previstos en el Reglamento; y, ñ. Los sectores de sustición estratégica de importaciones y fomento de exportaciones, que mediante Decreto Ejecutivo determine el Presidente de la República, con base a las recomendaciones que para el efecto emita el Consejo Sectorial de la Producción.

El espectro radioeléctrico

Y los demás que determine la Ley


Nuevas inversiones en sectores priorizados

Para sociedades actuales* y nuevas sociedadesLa inversión debe ejecutarse dentro los 24 meses contados a partir de la publicación en el Registro Oficial de la Ley de Fomento

El plazo podrá prorrogarse por 24 meses adicionales a través de Decreto Ejecutivo

Exoneración de Impuesto a la Renta y su anticipo

1.1 Ciudades de todo el paísmenos zona urbana Quito y Guayaquil

Exoneración de 12 años.

1.2 Zona urbana Quito y Guayaquil Exoneración de 8 años.

Cuando la inversión se efectúe en cantones de frontera, dentro de los sectorespriorizados industrial, agroindustrial y agroasociativo, la exoneración de IRserá de: 15años

En sociedades nuevas y existentes el incentivo aplicará solo si se generaempleo neto, con las condiciones y procedimientos que establezca elReglamento.

Dichos incentivos también pueden ser aplicados por sociedades constituidaspreviamente a la vigencia de esta ley, en cuyo caso la exoneración aplicaráproporcionalmente al valor de las nuevas inversiones productivas.

LEY DE FOMENTO PRODUCTIVO

Los plazos de exoneración se ampliarán por 5 años más, en el caso de que dichas inversiones se realicen en cantones fronterizos del país.

para sociedades actuales y nuevas sociedades

Nuevas inversiones en industrias básicas y cantones de frontera

Exoneración de Impuesto a la Renta y su anticipo por 15 años contados desde el primer año en el que se generen ingresos atribuibles directa y únicamente a la nueva inversión

En sociedades nuevas y existentes el incentivo aplicará sólo si se genera empleo neto, con las condiciones y procedimientos que establezca el Reglamento.

Dichos inventivos también pueden ser aplicados por sociedades constituidas previamente a la vigencia de esta Ley, en cuyo caso la exoneración aplicará proporcionalmente al valor de las nuevas inversiones productivas.

La inversión debe ejecutarse dentro de los 24 meses contados a partir de la publicación en el Registro Oficial de la Ley de Fomento.


INDUSTRIAS BÁSICAS

CANTONES FRONTERIZOS


Beneficios en Impuesto a la Salida de DivisasEn nuevas inversiones productivas y reinversión en activos productivos

Exoneración de pago en Nuevas inversiones productivas que suscriban contratos de inversión para:

1

De bienes de capital y materia prima, hasta por elmonto y plazo estipulados en el contrato de inversión.

Pagos por importaciones

Distribuidos por sociedades nacionales o extranjerasdomiciliadas en el Ecuador a favor de beneficiariosefectivos residentes o no, hasta por el plazoestablecido en el contrato de inversión, siempre quelos recursos provengan del extranjero y elinversionista demuestre el ingreso de las divisas alpaís.

Pagos de dividendos al exterior

*Nota. Los beneficios tributarios son en proporción a nuevas inversiones

Los beneficios serán incorporados a los contratos de inversión suscritos durante el 2018.Si tales contratos ya gozaren de incentivos tributarios podrán aplicar los incentivos denaturaleza similar previstos en esta Ley, por el tiempo que faltare para completar el plazocorrespondiente al nuevo incentivo. Para aquellos contratos de inversión aprobados antesde la vigencia del Decreto Ejecutivo 252 del 22 de diciembre del 2017 se reconocerá latarifa IR vigente a la fecha de aprobación.

Exoneración de pago por reinversión en al menos 50% de utilidades en nuevos activos productivos:Pagos de Dividendos al exterior

A beneficiarios efectivos residentes en Ecuador.

*Se exceptúan sectores priorizados y/o estratégicos y a IFIS.

**Los dividendos serán exentos de impuesto a la renta si la sociedad cumple con el deber de informar su composición societaria.

2

La inversión debe ejecutarse dentro los 24 meses contados a partir de la publicación en el Registro Oficial de la Ley de Fomento



2. Reformas enfocadas en el desarrollo de viviendas de interés social

Devolución de IVA para las sociedades que desarrollenproyectos de vivienda de interés social, sobre el impuestopagado en las adquisiciones locales de bienes y serviciosempleados para el desarrollo del proyecto.

Tarifa 0% de IVA en servicios de construcción de viviendas deinterés social, definidos como tales en el Reglamento a la Ley deFomento Productivo, que se brinden en proyectos calificadoscomo tales por el ente rector del hábitat y vivienda


3. Reformas que promueven un marco jurídico claro que incentive la

inversión privada

Eliminación del pago mínimo del anticipo del Impuesto ala Renta.

Reducción gradual del ISD, con base en las condicionesde las finanzas públicas y de balanza de pagos, previodictamen favorable del ente rector de las finanzaspúblicas.

Se mantiene el crédito tributario por ISD pagado en laimportación de insumos, materias primas y bienes decapital.


4. Fortalecimiento de Mypimes

Se amplía el límite para la deducción del 100%adicional de gastos por concepto de capacitacióntécnica dirigida a la investigación, desarrollo einnovación tecnológica, sin que este beneficio supereel 5% de sueldos y salarios.

Se amplía el límite para la deducción del 100%adicional de gastos para la mejora de la productividaden: asistencia técnica en desarrollo de productos yasistencia tecnológica, sin que este beneficio supere el5% de las ventas.


5. Reformas para el fortalecimiento del sector exportador y turístico

En el caso de los exportadores habituales y del sector de turismo receptivo, la deducción adicional degastos de promoción comercial para acceso a mercados internacionales podrá ser hasta por el 100%del valor total de los costos y gastos destinados a la promoción y publicidad.

Devolución del ISD para exportadores habituales en la importación de materias primas, insumos ybienes de capital y por concepto de comisiones de servicios de turismo receptivo y otros serviciosdefinidos por el Comité de Política Tributaria, siempre que demuestren el ingreso neto de divisas alpaís. El beneficio no aplica en actividad petrolera ni otra actividad relacionada con recursos naturalesno renovables.

Se amplía el ámbito de los sectores priorizados (artículo 9.1. LRTI), incorporándose como parte delos mismos a la exportación de servicios, sector agrícola, oleoquímica, eficiencia energética,industrias de materiales y tecnologías de construcción sustentables, desarrollo y servicios desoftware. Además de cinematografía y eventos internacionales, sector industrial, agroindustrial yagroasociativo conforme los términos previstos en el Reglamento.

Devolución de IVA en la exportación de servicios, bajo condiciones y límites que determine el Comitéde Política Tributaria.

Se establece la exoneración de IR por 20 años para los emprendimientos de turismo comunitarioy/o asociativos, de micro, pequeñas y medianas empresas. El Reglamento establecerá lascondiciones y procedimiento para la aplicación de este incentivo.


6. Otras reformas

Ley de Solidaridad.- se extiende el plazo de 3 a 5 años para realizar nuevasinversiones productivas en las zonas afectadas por el terremoto y se amplía elplazo de exoneración del impuesto a la renta de 10 a 15 años. Para el sectorturístico en estas zonas, se aplica 5 años adicionales.

Se establece que todas las inversiones que se realizaron en Manabí yEsmeraldas, podrán aplicar los nuevos beneficios y plazos establecidos en estaLey.

Zonas Especiales de Desarrollo Económico.- exención del Impuesto a la Rentapor 10 años para los administradores y operadores de estas zonas.Adicionalmente, tendrán el beneficio de la rebaja de 10 puntos porcentuales ala tarifa de Impuesto a la Renta después de finalizado el plazo de la exoneraciónpor 10 años más.

Impuesto a la Renta único a la utilidad en la enajenación de acciones con unatarifa progresiva entre el 0% y el 10%. Ampliación de exención a 2 fraccionesbásicas.

Reducción de la tarifa IR.- en caso de reinversión de utilidades en programas oproyectos deportivos, culturales, de investigación científica responsable o dedesarrollo tecnológico acreditado por los entes rectores en la materia,calificados como prioritarios, se establece una reducción del 10% y del 8% en elresto de programas.

Deducción de IR.- Se establece la deducibilidad de los costos y gastos enpatrocinio deportivo realizado dentro de los programas del Plan Estratégicopara el Desarrollo Deportivo, conforme lo establezca el Reglamento.


Tarifa 0% de IVA en importaciones y transferencias de insumos del sectoragropecuario, acuícola y pesquero; paneles solares y plantas para el tratamientode aguas residuales; lámparas LED; barcos pesqueros de construcción nueva deastillero; partes y repuestos de tractores de llantas de hasta 200 HP; elementos ymaquinarias de uso agropecuario, acuícola y de pesca artesanal, baterías ycargadores para electrolineras para vehículos híbridos y eléctricos, segurosagropecuarios y arrendamiento de tierras para uso agrícola.

Tarifa 0% de IVA para vehículos eléctricos de uso particular, transporte público yde carga.

Tarifa 0% de ICE para vehículos motorizados eléctricos para transporte público depasajeros, siempre que cuenten con las autorizaciones de la entidad competente.

Uso de crédito tributario del IVA hasta por cinco años.

Devolución del 50% del IVA pagado en gastos de desarrollo, preproducción ypost producción en las actividades de producciones audiovisuales, televisivas ycinematográficas.

Tarifa 0% ad valorem de ICE sobre cocinas y cocinetas a gas.


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BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY ORGÁNICA …...asistencia tecnológica, sin que este beneficio supere el 5% de las ventas. LEY PARA EL FOMENTO PRODUCTIVO 5. Reformas para el fortalecimiento