BiH_+Aneksi+uz+praktični+vodič+primjene+interne+kontole

5/14/2018 BiH_+Aneksi+uz+praktični+vodič+primjene+interne+kontole - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/bihaneksiuzprakticnivodicprimjeneinternekontole 1/36

VIJEĆEMINISTARABOSNEIHERCEGOVINEMINISTARSTVOFINANSIJAITREZORA

AAnneekkssii

PPrraakkttiiččnniivvooddiiččzzaaeeffiikkaassnnuuiinntteerrnnuukkoonnttrroolluuuuiinnssttiittuucciijjaammaaBBiiHH

KKaakkooddoonniijjeettiiPPrraavviillnniikkooiinntteerrnnoojjkkoonnttrroollii



SADRŽAJ

PRIMJERUPITNIKAZAINTERNUKONTROLU(KONTROLNALISTA)

I.KUPOVINA _____________________________________________________________________________ 2A.KUPOVINE,NABAVKE,UGOVORI______________________________________________________ 2B.KONTROLENADPRIMLJENOMROBOM _______________________________________________ 12C.KONTROLENADPLAĆANJEM ________________________________________________________ 13

II.INTERNEKONTROLEIMOVINEIOPREME _______________________________________________ 15

III.INTERNAKONTROLAPRIHODA________________________________________________________ 20

IV.UPRAVLJANJEGOTOVINOM ___________________________________________________________ 22

V.INTERNEKONTROLEISPLATEPLATA___________________________________________________24

VIPLANIRANJE,BUDŽETIRANJE,RAČUNOVODSTVOIFINANSIJSKOIZVJEŠTAVANJE________________________________________________________________________27_Toc94951815

VII.LjUDSKIRESURSI ____________________________________________________________________ 31



ANEKS 1: PRIMJER UPITNIKA ZA INTERNU KONTROLU(KONTROLNALISTA)REF STANDARDIKONTROLNERADNJE ODGOVOR

DaNe

CA I.Kupovina

CA-1

1.Podjeladužnosti

Odgovornost za odobrenje zahtjeva za kupovinu je odvojena ododgovornosti za pripremu i evidentiranje zahtjeva za kupovinu, tefunkcijaprijemarobeinjenogplaćanja.

CA A.KUPOVINE,NABAVKE,UGOVORI

CA-2 2.Općizahtjevi

2.1. Pisane operativne procedure odreñuju osobe odgovorne zaizvršavanje funkcije kupovine, kretanja dokumenata, i tražene nivoeodobravanja.2.2.Kupovine, nabavke, ugovori,kao i transakcije kojeseodnose nanjih,obavljaovlaštenoosoblje.2.3.Sve kupovineiugovori sunapravljeniu skladusa primjenljivimzakonima,propisimaiprocedurama.2.4.Kupovinesenikadanedijelekakobiseizbjeglezahtijevanevećekupovine.



3.2.Prijedlograshodapredstavljatipikoličinuroba,uslugailiradovapotrebnih općini u izvršavanju njenih zadataka i zadovoljavanjurelevantnihodredbizakona.

CA-4 4.Proceduralnekontrole-Podnošenjenarudžbenice

4.1. Nabavka roba, usluga i stalnih sredstava se isključivo inicirapodnošenjem početnog zahtjeva (narudžbenice) od strane ovlašteneosobeuinstituciji.4.2.Postojepisaneprocedurekojimasejasnoidentificirajuzvaničniciovlaštenidapokrenuzahtjeve,ikojiodreñujujasnedefinicijegranicaovlaštenjaslužbenika.

4.3.Uposlenicikojisuodgovornizanaloge ćeverificiratidasenećepojaviti troškovi koji prekoračuju budžetska sredstva. Narudžbenicasadrži i potpis šefa službe za finansije/načelnika odjeljenja kaoverifikacijudatroškovikojisemogudesitinećeprekoračitibudžetskasredstva.4.4. Narudžbenica je blagovremeno odobrena od strane osobeovlašteneda odobrava narudžbenice (rukovodilac institucije ili drugi

zvaničnik kojeg je odredio rukovodilac), i mora biti izdat naodgovarajućemobrascu.4.5.Nakonštojezahtjevblagovremenoodobreniizdatdostavljaseosoblju odgovornom za kupovine ili odgovarajućem osoblju koje jezaduženozafunkcijenabavke.ImenujeseKomisijazanabavkuuciljuizvršavanje procedura nabavke u skladu sa Poglavljem II Zakona o

javnim nabavkama. (Za izvršenje procedura nabavki u skladu saPoglavljem III pomenutog zakona, institucija može imenovatiKomisijuzanabavku.)4.6. Narudžbenica jasno identificira robe i usluge koje se trebajunabaviti,kvalitet,količinu,zahtjevanidatumisporukeiodgovaraju ćebudžetske izdatke



narudžbenica.5.4. Narudžbenice se blagovremeno izvršavaju u pogledu kvaliteta,količine, cijene, uvjeta plaćanja, nabavljača, isporuke i ostalihprimjenjivihuvjeta.

PP

Procedurenabavke

CA-6 6.1. Konkurentske ponude se prikupljaju i slijedi se tenderskaprocedurauskladusaprimjenljivimpravilimaiprocedurama.Poštujusekupovnivrijednosnirazredi. Pogledatianeks3Pregledproceduranabavke (naosnovuZakonao javnojnabavciBiH ,Službenenovine

br.49/04).

6.2.Poštujusekupovnivrijednosnirazredi.6.3. Institucija propisuje slijedeće načine na osnovu kojih se mogudodijelitijavnenabavke,uslugeiliugovorioradu:

a) Otvorenipostupak;b) Ograničenipostupaksapredkvalifikacijom;c) Pregovarački postupak sa objavljivanjem obavještenja o

nabavci;d) Pregovarački postupak bez objavljivanja obavještenja o

nabavci;e) Konkurszaizraduidejnogrješenja.

Ukolikougovorniorganprocjenidajevrijednostnabavki,uslugailiugovora o radu niža od vrijednosti domaćeg vrijednosnog razreda,takoñer se može poslužiti konkurentskom procedurom-zahtjevom zaponuduilidirektnimsporazumom(ukolikojevrijednostprocjenjenanaiznosjednakilinižiod3.000KM).Udrugomslučaju,daliugovorniorgan osigurava da ukupna godišnja vrijednost ovakvih kupovina neprekoračuje10%ukupnoggodišnjegbudžetazanabavku?6 3 Tenderska dokumentacija i tehničke specifikacije sadrže sve



tenderu pruže neophodne informacije i dokumentaciju koja dokazujenjihovekvalifikacije.

CA-7 7.Garancijezatender7.1. Ugovorni organ može zahtijevati da se efektivnost ponudagarantiraputemodgovarajućihgarancijazaponudu.Utomslučaju,da

liugovorniorganosiguravadagarancijezaponudune ćeiznositivišeod1-2%ponuñenihcijena?7.2.Ugovorniorganmožezahtijevatidaseizvršenjeugovoragarantiraputem odgovarajućih garancija za izvršenje. U tom slučaju, da liugovorni organosiguravadagarancijeza izvršenjenećeiznositivišeod10%vrijednostiugovora.

CA-8 8.Otvornipostupak8.1. Slijedeća kontrolna lista utvrñuje glavne korake koji se trebajuslijeditikodvoñenjaotvorenogpostupka:

a) tenderskadokumentacijajepripremljena;b) objavljenasuobavještenjaonabavcikojimsesvizainteresirani

ponuñači pozivaju da zatraže tendersku dokumentaciju sa

odreñenimrokovimazanjenodostavljanje;c) svim dobavljačima se dostavlja tenderska dokumentacija sa

svim zahtjevima koji odreñuju kako pripremiti i dostavitiponudu;

d) organizira se i izvršava javno otvaranje ponuda koje suprimljenedoodreñenogroka;

e) verificirasedasukvalifikacijeponuñačauskladusakriterijimanavedenimutenderskojdokumentaciji;

f) procjenjuju se i uporeñuju ponude koje su podnijelikvalificiraniponuñačiuskladusakriterijimaododjeliugovoranavedenimutenderskojdokumentaciji,

g) dodijeljuje se ugovor ponuñaču koji je dostavio najnižuprocijenjenuponudukojaispunjavasveuvjete;

h) obaviještavaju se ponuñači o odlukama koje su se donijele u



b) objavljuje obavještenje o nabavci kojim se pozivaju svi

zainteresirani kandidati da zatraže predkvalifikacijskudokumentaciju (ukoliko postoji pored one navedene uobavještenju o nabavci), i podnesu zahtjev zapredkvalifikacijom uz priloženu informaciju i zahtjevanudokumentaciju;

c) obezbjeñuje dobavljačima predkvalifikacijsku dokumentaciju(ukolikopostojiporedonenavedeneuobavještenjuonabavci);

d) birakandidatekojićebitipozvanidadostavesvojeponude;

e) obaviještava kandidate o odlukama koje su se donijele u

pogledupredkvalifikacije(obavijestitiodabranekandidatedase

tenderskadokumentacijamožedostavitizajednosapozivomzadostavuponude);

f) istovremeno obezbijeñuje odabranim kandidatima tenderskudokumentaciju, pozivajući ih da pripreme i dostave ponudukojaispunjavazahtjevenavedeneutenderskojdokumentaciji;

g) organizira i obavlja javno otvaranje ponuda primljenih u

traženomvremenskomroku;

h) procjenjujeiuporeñujeotvoreneponudeuskladusakriterijimao dodjeli ugovora navedenim u tenderskoj dokumentaciji tetako dodijeljuje ugovor ponuñaču koji je dostavio najnižuprocjenjenuponudukojaispunjavasveuvjete;

i) obaviještava ponuñače o odlukama koje su se donijele u

pogleduprocjene;

j) nudiugovoruspješnomponuñaču.

CA-10 10.Pregovaračkipostupak



10.2. Kod primjene pregovaračkog postupka bez objavljivanjaobavještenjaonabavci,ugovorniorganobavljaslijedeće:

a) u slučajevima kada se poziva na pregovor više od jednogkandidata verificira da li kvalifikacije kandidata ispunjavajukriterije specificirane u pozivu, pregovara o tehničkom,ekonomskom, pravnom i ostalim aspektima ugovora i naosnovu rezultata održanih pregovora poziva učesnike da

podnesu konač

neponudeimeñ

u njima identificira uspješnogponuñačauskladusakriterijimazadodjeluugovora;b) kadasepozivasamojedankandidatnapregovore,verificirada

li kvalifikacije kandidata ispunjavaju kriterije navedene upozivu, pregovara o tehničkom, ekonomskom pravnom iostalim aspektima ugovora u cilju postizanja ekonomskinajpovoljnijeponudezaugovorniorgan.

10.3. U toku pregovaračkog postupka sa ili bez objavljivanjaobavještenja o nabavci, ugovorni organ treba ispuniti slijedećezahtjeve:

a) pregovoriseodržavajusasvakimkandidatomzasebno;b) nitijednainformacijakojasedobilaodkandidatakaoirješenju

predloženomodstranekandidatanijeobjelodanjenatrećemlicubezprethodnodobivenesaglasnostiodkandidata;

c) svikandidati/ponuñačisupredmetomistihzahtjevai dobivaju

iste informacije; osigurava se jednak tretman svimkandidatima/ponuñačima;

d) postupcipregovaranjaseevidentirajuionjimaseizvještava.

CA-11 11.Okvirnisporazumi11.1.Ugovorniorganmožezaključitiokvirnisporazumsamoukolikose slijedi izvršenje otvorenog ili ograničenog postupka u skladu sazakonom.(Podokvirnimsporazumom,ugovorniorganimapravodautokucijelogperiodatrajanjasporazumazaključiugovoresauspješnimponuñačembezdajeprethodnoslijediozakonskipostupakupogledusvakogugovorakojijedodjeljenuokviruokvirnogsporazuma.)11 2 Ugovorni organ može razmotriti dodjelu okvirnog sporazuma



11.3. Kada se zaključi okvirni sporazum njegovi uvjeti se više nemijenjaju.11.4.Okvirnisporazumisenekorsitenanačindaspriječi,ograničiilizavarakonkurencija.

CA-12 12.Otvaranjeponudaikriterijizadodjeluugovora12.1. Ponude se otvaraju na javnom otvaranju ponuda neposrednonakonistekarokazapredajuponudakaoštojenavedenoutenderskojdokumentaciji. Rezultati postupka javnog otvaranja se unose uzapisnik sastanka. (Agencija za javne nabavkeće pripremiti obrazaczapisnika.)

12.2.Naknadnipostupcianalizeponuda,njihoveprocjeneiporeñenjaprovodesenazatvorenomsastankuKomisijezanabavku.12.3. Izbor dobavljača se vrši na osnovu rezultata javnog poziva zaponuduidostavljenihponuda.Ugovorniorganprocjenjujeiuporeñujeponudekojesudostavilikvalificiraniponuñačiprimjenjujućikriterijezadodjeluugovorakojisunavedeniutenderskojdokumentaciji.

12.4.Kriterijizadodijeluugovorasu:a) ili najekonomičnija ponuda za ugovorni organ, na osnovu

utvrñenihkriterijazaprocjenuodreñenihuskladusaprirodomidjelokrugompredmetaizdatogjavnogugovora,npr.,:kvalitet,cijena, tehničke prednosti, funkcionalne i karakteristikeokruženja, tekući troškovi, ekonomičnosti, usluge nakonprodaje,itehničkapodrška,datumisporuke,iperiodisporuke,iliperiodzavršetka;

b) ilinajnižacijenaponudekojatehničkiispunjavasveuvjete.12.5.Ukolikoizabraniponuñačnijeonajkojijeponudionajnižucijenuodlukaonjegovomizborućebitiupotpunostiopravdana.12 6 Kod otvorenih i ograničenih postupaka ne mogu se dozvoliti



13.2. Postoji pisana procedura kojom se zahtjeva verifikacija svihprijedlogazadodjeluugovora(naprimjer,odstraneslužbezafinancije)kako bi osigurali da je predloženi rashod pravilan (sredstva sudostupnai dovoljnada pokrijupredloženi rashod,asverobe iuslugesu ispravno šifrirane kako bi se izbjeglo prekoračenje budžetskihkategorija)idasuseslijedileispravneprocedurenabavkeuskladusa

predmetomugovoraiprocjenjenomvrijednošć

u.13.3.Slijedećapomoćnadokumentacijamorabitidostupnaslužbikojaizvršavaverifikaciju:

a) tehničkespecifikacije;b) tenderskidokumenti;c) ponudesuprimljeneinjihovauporednaanalizajenapravljena;

d) razumanizborugovarača;e) osnove za sklapanje ugovora su utemeljene proceduromnabavke prije nego otvorenim postupkom, ukoliko je toprimjenjivo.

CA-14 14.IzvještavanjeUgovorniorganmoradostavitiizvještajeoprocedurinabavkekojajepropisanazakonom.

CA-15 15.ObavještavanjekandidataiponuñačaorezultatimaUgovorni organ istovremeno i u pismenoj formi obaviještava svekandidateiliponuñačeoodlucivezanojzapredkvalifikaciju,procjeniponuñačailiponištenjuproceduraurokuod7dananakondonošenjaodluke.

CA-16 16.ArhiviranjeZaključeniugovori,zahtjevi,ponude,tenderskidokumentiidokumentikojiseodnosenaispitivanjeiprocjenuzahtjevanabavkeiponude,kaoiostalidokumentikojiseodnosenanabavku,su čuvaniuskladusazakonimaBiHkojisetičuarhiviranja.

CA-17 17.Predviñanje,nadziranjeiaktivnostiobuke



ilinadziranja.

17.2. Institucija osigurava blagovremen nadzor, obuku i periodičnepodsjetnikezaosobljeuvezinabavnihzahtjeva,kaoiosiguravada:

a) relevantno osoblje shvata i ispunjava uvjete za primjenukonkurentskih nabavnih izuzetaka, na primjer, izuzetno u

sluč

aju javnih usluga i ugovora o radu, ugovor može bitidodjeljen putem pregovaračkog postupka bez objavljivanjaobavještenja o nabavci pod uvjetom da su ispunjeni slijedećiuvjeti: ugovor nije uključen za dodatne usluge ili radove uprojektukojijeupočetkurazmatran,iliuprvomzaključenomugovoru ali koji je usljed nepredviñenih okolnosti postaoneophodanzaizvršavanjeusluga ili radovaunjemuopisanih,kadaseovakvedodatneuslugeiliradovinemogutehničkiili

ekonomskiodvojitiodglavnogugovora,adanepredstavljajuneke veće neugodnosti za ugovorni organ. Meñutim, ovakviugovori mogu biti samo zaključeni sa nabavljačem kojem jedodjeljen glavni ugovor i sveukupna vrijednost ugovoradodjeljenihzadodatneuslugeiliradoveneprelazi50%iznosaglavnogugovora;

b) osoblje shvata da ne posjeduje ovlast da zahtjeva ili prihvati

izvršavanjeprijezakonskiodreñenogrokanavrijemeizvršenogugovora, ili nakon završetka datuma ugovora i da bilo kojeovakvoizvršenjenećebitinadoknañenopougovoru;

c) ispravan proces pregleda je nasnazi za robe iusluge koje se

trebajukupitiodjednogizvora.

d) u tom slučaju, procesom pregleda se treba istražiti i

dokumentirati potreba za robama i uslugama i stepenistraživanja ostalih mogućih nabavljača ili sličnih proizvoda.(Ukoliko to nije slučaj, mogu se koristiti ograničenespecifikacijekakobisefavoriziraoodreñenidobavljač.)

CA 18 18 Ugovori



osiguralo da se niti jedno izvršenje, koje nije uključeno u okvirdjelokruganabavkenezahtjevailiprihvati,kaoitodasusveostaleobligacijepravilnoizmirene.18.5.Prilikomdodjeleugovoranabavke,cijenanavedenauuspješnojponudi, kao i uvjeti iz ugovora specificirani u tenderskojdokumentaciji,nesmijubitipromjenjeni.Samoukolikojeklauzulao

varijacijicijenezasnovananafiksnomobjektivnompraviludozvoljenau tenderskojdokumentaciji, onda se takva klauzula može uključitiuugovor.18.6.Ugovorizarobeiuslugeste čenenanekojdrugojosnovinegošto

je to fiksna cijena, su pomno nadgledani – troškovi izvoñača suprovjereni kako bi se osiguralo da su naplaćeni samo ugovoromdozvoljenitroškovi.

18.7.Verificirajusepotpisiidatumi:a) osigurava seda su svi ugovori potpisani isključivo od strane

ovlaštenogosoblja;b) verificira se da je ugovor ostvaren od strane ovlaštenog

potpisnika ugovarača i da je potpis koji se pojavljuje naugovorustvarnipotpisovlaštenogpotpisnikaugovarača.;

c) svi potpisi i datumi su unešeni od strane općine i ugovarača

vlastitomrukomutinti.18.8. Gdje je god to moguće ugovori uključuju odredbu da subankovnaplaćanjapoželjnimetodplaćanjazaugovarača.18.9. Institucija je osigurala da je jedan od uvjeta ugovora dadobavljač,komejedodjeljenugovorojavnojnabavci,nemapravodaupošljava,usvrhuizvršavanjaugovoraojavnojnabavci,pojedinceili

pravnalicakojasuučestvovalaupripremitenderskihdokumenata,ilisu bili članovi ili pozvani stručnjaci Komisije za nabavku kojafunkcionirapopitanjudodjeleugovorazadatunabavku,uperioduodnajmanje6mjesecinakonzaključivanjaugovora.18 10 Institucija je osigurala da dobavlja č kome se dodjelio ugovor ne



19.1. Institucija posjeduje pisane procedure upravljanja ugovorom iprocedurekvalitetnoguvjerenjasciljemdaseizvršenjeradaugovara čaadekvatnonadgleda.19.2. Odreñeno je odgovarajuće osoblje koje će verificirati da seželjenirezultatprojekta/ugovorapostigaoidaje izvršenjenapravljenouskladusauvjetimanaznačenimuugovoru.

19.3. Ukoliko je neophodno, održavaju se konsultacije saodgovarajućimugovaračemiosobljeminstitucije,kakobiseodrediloda li izvršenja ispunjavaju uvjete iz ugovora, iliodredili sami uvjetiugovora.19.4.Postojidostatnopredviñanjeinadgledanjakupovinaiaktivnostikojesuvezanezaugovoresuprisutneuciljuobezbje ñenjadajedna

osobanemožebitiisključivoodgovornazaodreñivanjakupovineilinabavke,ilizaodreñivanjakupovinei isplatebezda jenasnazinekadrugavrstadodatnogpregledailinadziranja.

CA-20 20.Izmjeneugovorainaloga20.1. Izmjene ugovora ili naloga su predmetom istih ovlaštenja ikontrolakaoštojetonaloženoupočetkuugovornogprocesa.

20.2.Sveizmjeneidopuneugovoravezanezanjegovoproduženjeseizvršavaju izvršene od strane ovlaštenih lica prije datuma istekaugovoraiprijeizvršenjakojejeuključenouizmjenamaidopunama.

B.KONTROLENADPRIMLJENOMROBOM

CA-21 21.Podjeladužnosti2.1. Službenik koji je odgovoran za primanje potvrde o robama iliuslugama nije isti onaj službenik koji je inicirao početni zahtjev ili

b k j j i d l l k i



22.3.Iznoskojisetrebaplatitisesmanjujezavrijednostnedostaju ćeilioštećenerobe.

CA-23 23.ZahtjeviobavještavanjaPo prijemu, obaviještava se služba odgovorna za financije.

Služba/odjeljenje koji je iniciralo zahtjev takoñ

er može bitiobavještena. Kopija otpremnice se šalje u službu/odjeljenje zafinancije.

CA-24 24.VlasništvoRobe od vrijednosti se blagovremeno označavaju da pripadajuorganizacijiidasevodekaoimovinainstitucije.

C.KONTROLENADPLAĆANJEM

CA-25 25.PodjeladužnostiTrebadapostojiadekvatnapodjeladužnostikakobisespriječilodaistiuposleniknaručujerobe/usluge,primaih,itako ñerodobravaračuneza

plaćanje.

CA-26 26.Općizahtjevi26.1. Uposlenici koji su zaduženi za obradu isplata imaju pristuppolitikama, procedurama institucije i primjenjivim zakonima ipropisima,iupoznatisusnjima.26.2.Samoračunikojisuupućeniinstitucijizarobe/usluge,akojiseodnosenanjihoveaktivnosti,suodobrenizaplaćanje.26.3. Samo oni dokumenti koji su ispravno odobreni su obrañenizaplaćanje.



dokumentsanalogomzakupovinukakobiutvrdio:a)primljenukoličinuicijenezakojesesložiodaćebitiisplaćen;b)provjeritimatematičkuispravnostiznosa;ic) napraviti bilo kakva izravnanja koja su rezultatom oštećene,odbaćeneilivraćenerobe.27.4. Sve isplate javnih radova ugovaraču su odobrene od straneslužbenika zaduženog za nadgledanje, a konačni računi ispitani odstranerukovodstvainstitucije.27.5.Računiiliostalidokumentizakojesenijedobiloodobrenjeseuredno vraćaju nabavljačima. Služba/odjeljenje za finansije seobavještava o svim vraćenim robama ili ostalim podnesenimzahtjevima.

27.6. Računi za koje se čini da su bili izmijenjeni se pažljivopregledaju.27.7.Računisušifriraninaispravanrashodnikodasvaprekoračenjatroškovaseprijavljujuvišemrukovodstvu.27.8.Verifikacijskaprocedurapostojikakobiseosiguraloda:

a) su nalozi za plaćanje obrañeni samo na osnovu originalnih

dokumenata(računiiliostalidokumenti)upotpunostiodobreniodstraneovlaštenihslužbenika;b) svi zahtjevani potpisi su obezbjeñeni (od strane odgovornog

knjigovodstvenogosobljairukovodiocainstitucije);c) dajezaduženispravanrashodovniračun;d) obavezaneprekoračujeodobrenubudžetskustavku;e) propratnedokumentisupriloženiuzplatninalog;f) primalacjeispravnoutvrñen.

27.9.Računiseblagovremenoprocesuirajuusvrhuplaćanja.27.10.Utvrñenjeblagajničkimaksimumzagotovinskopla ćanjerobaiusluga.



zakonskipropisanogperioda.

CA-28 28.Sravnjenje28.1.Redovnosevršisravnjivanjeračuna.28.2.Svirashodiseredovnouporeñujusaizvornimdokumentima.

28.3.Svibankovniračuniseurednosravnjavaju.28.4. Sravnjenja su dokumentirana od strane službenika kojem jedodjeljenaovaodgovornost.

II.InternekontroleimovineiopremeCA-1 1.Raspodjeladužnosti

1.1.Odgovarajućapodjeladužnostijeuspostavljenanakonrazmatranjapovezanihtroškovi,koristi,idostupnihresursa.1.2. U najboljem slučaju, jedan uposlenik ne posjeduje potpunu

kontrolunadvišeodjedneoddolenavedenihgrupadužnosti:a) Ovlaštenja i odobrenja poslovnih transakcija stalne imovine i

inventara;b) Primanje,izdavanjeiodržavanjestalneimovineiinventara;c) Pripremanjeiažuriranjepodatakaostalnojimoviniiinventaru;d) Obavljanjegodišnjihfizičkihpopisailiinspekcija.

1. Službeniciodgovornizakontroluinventaraneposjedujuovlastidaodobravajupodizanjeimovinečuvaneuinventurnimlistama.

CA-2 2.OdreñivanjeodgovornostiDelegiranesuosobeodgovornezanadziranje,registriranje,kontrolui

b bij ñ j l i i i d i



CA-4 4.Proceduralnekontrole–Nabavkastalneimovineiinventara

4.1.Svenabavkestalneimovineiinventarazahtijevaju:a)prethodnoodobrenjeodstraneovlaštenogosobljab)trebajubitiuključeneukapitalneizdatkebudžetainstitucija.4.2.Nabavkeimovineoviseostandardnimproceduramaikontrolamanabavke,ulaganja,primanja,inspekcijeiplaćanja.4.3.Preuzimanje gradskog grañevinskog zemljišta i ostaloggrañevinskog zemljišta se vrši na osnovu valjanih odluka VijećaministaraBiHirukovodiocainstitucijeiuskladusaurbanističkimipostornim planovima. (Zakon o prostornom ureñ jenju FBIH, Sl. Novine FBIH, br 52/02, Zakon o gradskom grañ evinskom zemljištu

FBIH,Sl.NovineFBIH, broj 25/03, Zakon o ureñ enju prostora RS, preč iš ćeni tekst, Sl. Glasnik RS, broj 84/02 i Zakon o gradskom

grañ evinskomzemljištuRS,Sl.Glasnik,broj86/03)

4.4.Prometzemljištom(preuzimanjeikupovina)isveobavezekojenastanu u vezi sa tim su usklañeni sa zakonima i propisima iz oveoblasti.( ZakonoeksproprijacijiFBIH,Sl.NovineFBIH,broj 12/87,38/89,3/93,ZakonoeksproprijacijiRS,Sl.Glasnik8/96,9/96i15/96),

4.4.Nabavkagrañevinskogzemljištaikupovinagrañevinaiinventara,kaoidugoročnafinansijskaulaganja,terekonstrukcija,nadogradnjaiadaptacija,izvlastitihituñihsredstava,sevršinaosnovuprojekata,planovaiodlukaVijećaministaraBiHirukovodiocainstitucije,kojesu donesene u skladu s tim, i usklañene sa važećim zakonskimpropisimaiproceduramaikapitalnimbudžetskimplanovima.( Zakonograñ enju u FBIH, Sl. Novine FBIH, broj 55/02, Zakon o javnim

nabavkamaBIH,Sl.Glasnik,broj49/04).4.5. Sve gore navedene nabavke su usklañene sa računovodstvenimstandardima.

CA 5 5 Proceduralne kontrole Dodjela i prodaja stalne imovine i inventara



5.6.ProdajastalneimovineiinventaravršisenaosnovuodlukeVije ćaministara BiH i rukovodioca institucije po tržišnoj vrijednostiuvažavajućipritometrošakotuñenjastalneimovineiinventara5.7. Sve dodjele i prodaje stalne imovine se vrše na osnovu javnogtendera,osimuizuzetnimslučajevimaakojetopropisanozakonimaidrugim pravnim aktima (neposredna pogodba ili naknada zaekspropisanoi izuzetozemljište),kao iprovedbomsvihprocedurateodabirom najpovoljnijeg investitora i kupca, uzimajući u obzirograničenostresursa.

CA-8 8.Pravilnipodaci

8.1. Sva stalna imovine i inventar (uključujući investicije u toku –kapitalna ulaganja sa rokom završetka dužim od jedne godine) sevaljano evidentiraju u odgovarajućim evidencijama (glavnoj knjizi,listi posjeda u katastru nekretnina, zemljišnim knjigama, listamainventara).(Pravilnikorač unovodstvubudžetainstitucijaBiH–ufazidonošenja;Pravilnika o finansijskom izvještavanjuiKontni okvir sa

budžetskimklasifikacijama–ufazidonošenja).

8.2. Institucija vrši detaljan fizički popis svoje stalne imovine iinventaraiusklañujeglavnuknjigusafizičkim(stvarnim)stanjemisapodacimaukatastrunekretnina,podacimauzemljišnojknjiziilistamainventara,najmanjejednomgodišnje(31.decembratekućegodine)anaosnovuodlukaovlaštenihosoba–rukovodiocainstitucijeiliovlaštenihslužbenika (Uputstvoo nač inu i rokovima završenje popisnih listaiusklañ ivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem u

institucijamaBiH–web.siteMinistarstvafinansijaitrezora;Pravilnikorač unovodstvubudžetainstitucijaBiH–ufazidonošenja).

8.3. Institucijeće obavljati periodične popise i primopredaje izmeñuuposlenika u slučajudadoñedopromjeneuposlenikakojiobavljaju

d ñ kti t S i l i i k ji bil k ji či i



centralnekomisijezapopis (Uputstvoonač inuirokovimazavršenje popisnih lista i usklañ ivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim

stanjem-web.site Ministarstva finansija i trezora BiH, Pravilnik o

rač unovodstvubudžetainstitucijaBiH-ufazidonošenja).9.2. Svako povlačenje sredstava se pravilno odobrava sadržavajućiodgovarajuće pisano odobrenje prije njegovog rasporeñivanja iuklanjanjasalisteuskladusavažećimzakonimaipropisima.9.3. Svako aktiviranje ili povlačenje imovine iz upotrebe (završenakapitalna ulaganja; dugoročno finansijsko ulaganje, koje zbogpromjene statusa dužnika /steč aj, likvidacija/ prestaje da budedugoročno ulaganje i postaje kratkoročno potraživanje iz stečajne ilikvidacionemase)trebadabudevaljanonaosnovuupotrebnedozvoleili odlukeo aktiviranju imovine, odnosno odluke o povlačenju

imovine iz upotrebe. (Komisija za tehnič

ki pregled, rukovodilacinstitucije).

CA-10 10.Mehanizmičuvanjaiobezbijeñenja10.1. Stalna sredstva i druga imovina se obilježavaju kao imovinainstitucije putem inventarnih brojeva ili na neki drugi odgovarajućinačin,itrebajubitiuvrštenauinventurnelisteinstitucije.

10.2.Inventurnelistetrebadasadržeinventurnibrojiopisimovine,cijenu po komadu, količinu u vrijednost, datum nabavke, kao i opissvihizmjena.10.3.Posjedovnalistatrebadasadržinajmanjebrojkatastarskečesticei katastarske općine, imena, kulturu/vrstu tla (zemljišta), površinu, isvedrugestatusneizmjene.

10.4.Postojeodgovarajućeprocedurekakobiseomogućilaadekvatnazaštitastalnihsredstava.10.5. Prisutno je adekvatno fizičko obezbijeñenje i zaštita stalnihsredstava opreme i drugog inventara Ograničen je pristup zalihama



10.7. Sa izuzetkom opreme kupljene u cilju korištenja van radnogmjesta(npr.laptopračunari),upotrebaopremeinstitucijevanradnogmjestaseobeshrabruje.10.8.Nijedozvoljenaupotrebaopremeinstitucijeistalnihsredstavausvrhekojenisupovezanesadužnostimanaradnommjestu.10.9.Osiguratizaštitupodatakaostalnimsredstvimaiinventaruputemispravnedokumentacije(originalnidokumentitrebajubitinumerisaniiovlašteniodstraneodgovorneosobe,itrebajubitinapravljeniuskladusainstrukcijamarukovodstva).10.10.Institucijajeosiguralapravilnoarhiviranjeizaštitupodatakauarhivi u skladu sa važećim zakonima i procedurama. (Pravilnik orač unovodstvu budžetainstitucija BiH-u fazi donošenja i Kontnog

okvirasabudžetskimklasifikacijama).CA-11 11.Analizaisravnjivanje

11.1. Inspekcija imovine se vrši u svrhu općeg stanja, mogućegoštećenja, kao i njene potpunosti (upotrebljivosti), i to prije njenogukljičivanjauinventar.Službenikkojiposjedujeodgovornostčuvanjaoveimovineobavljainspekciju.

11.2. Upotreba imovine i opreme se redovno kontrolira. Zastarjela,neaktivna ili oštećena imovina se uklanja iz inventara u skladu saustanovljenimpravilimaiprocedurama.11.3. Fizičko brojanje inventara se vrši godišnje sukladno važećimpravilima i procedurama. Rukovodstvo se izvještava o značajnimodstupanjimainventara.Odstupanjaseblagovremenoispituju.

11.4.Fizički popis imovine i opreme se razmatra gdje god doñedoizmjene u izabranom i imenovanom rukovodstvu (npr. Rukovodilacinstitucije, organizacijske jedinice ili šef službe). Izvještaj morajupotpisatiiodlazećiidolazećirukovodilac.



finansijskomizvještavanjuinstitucijaBiH-ufazidonošenja).

III.Internakontrolaprihoda

CA-1 1.Podjeladužnosti:1.1. Prisutna je odgovarajuća raspodjela dužnosti meñu osobljem

odgovornimzaupravljanjeprihodima:a) Kad institucijaprimi odreñeniprihod,službenicizaduženiza

njegovo primanje ne bi trebali biti uključeni u processpolaganjanovcauovlaštenebanke.

b) Osobekojeradenapripremibankovnihsravnjenjanebitrebale

bitiodgovornezaprimanje,registriranjeilipolaganjegotovine(ukolikojeovoprimjenjivo).1.2. Bankovne izvode priprema i analizira šef službe za finansije iliovlaštenislužbenikkojinemorabitionajslužbenikkojivršibankovnosravnjivanje.1.3. Odgovornosti za obračunavanje naknada i taksi odvojene od

prikupljanja i bilježenja prihoda kao i odgovornosti za ispravljanjepodataka.

CA-2 2.Obračunavanjeiprikupljanje2.1. Prisutno je ispravno obračunavanje i prikupljanje ne-poreznihprihodapovezanihsaimovinomkaoisvihdrugihne-poreznihprihoda,sukladnovažećimzakonima,proceduramaiodlukama.

2.10.Institucijaosiguravadasesvanepla ćanjapoosnovuneporeznihprihoda (taksii kamata) redovno procesuirajupred nadležnim sudomilinanekidruginačinizvršinaplata(opomene,prinudnanaplata).

CA-3 3.Aktivnostievidentiranja



donoseinavrijemedostavljenafinansijskojslužbi.3.4. Pomoćne evidencije su ažurirane i usklañene sa evidencijomslužbe/odjeljenjazafinansije.3.5.Sveodlukekojestvarajuobavezuzatre ćalicazaplaćanjemjavnihprihoda (naknada i taksi) su dostavljeni službi za finansije koje vršineovisnupotvrdupravosnažnostiitačnostizaračunatihiznosa.3.6. Podaci u službi/odjeljenju koja izdaje odluke koje stvarajuobavezezaplaćanjejavnihprihodainstitucijizaupotrebuimovinesuredovnosravnjivanisapodacimaoprikupljanjunavedenihprihodakojisečuvajuuslužbizafinansije.

CA-4 4.Sravnjivanjaiispravke

Nadležnaslužba/odjeljenjeosiguravadasvakosravnjivanjenakonštosu zaračunate naknade ponovno pregleda od strane osobe koje nijevršilasamosravnjivanje.

CA-5 5.Nadziranje5.1. Prisutno je nadziranje od strane rukovodstva i kontrolne radnje

dokumentacije kako bi se osiguralo da jedna osoba ne bude samaodgovorna za unošenje, sravnjivanje ili održavanje podataka oprihodimabezizvršenogodreñenogdrugogpregledailikontrole.5.2. Svaki službenik zadužen za potraživanje naknada posjedujenajnovijirasporednaknada.5.3. Službeniku iz odreñene službe/odjeljenja je dodijeljena dužnost

periodičnog pregleda zaračunatih naknada i dužnostdavanja potvrdedapostojisuglasnostsaodobrenimnaknadama.

CA-6 6.Alokacijaprihoda(neporeznihprihodaiostalihprimitaka)6 1 P ih di i i it i b j ki ih di l i j



integritetpodataka(Pravilnikorač unovodstvubudžetainstitucijaBiH-ufazidonošenja).

7.2. Svi gotovinski primici (ukoliko je primjenjivo) se redovnodeponujuuskladusavažećimzakonimaipropisima.7.3. Dokaz o deponovanom iznosu se dostavlja osobi zaduženoj zasravnjivanjeizvještajaoprihodima.

CA-8 8.Pregledisravnjivanje8.1. Postoje jasne procedure koje se tiču bankovnih sravnjivanja iosobaodgovornihzanjihovoizvršenje.8.2. Sva bankovna sravnjivanja su pregledana i odobrena od strane

odgovarajuć

eg nadreñ

enog službenika, koji potvrñ

uje da susravnjivanjapravilnoiblagovremenoizvršena.8.3.Depozitisutačnosravnjeniufinansijskimizvještajima.

CA-9 9.Izvještavanjeiinformiranjeoobračunavanju,sakupljanjuialokacijiprihodaiprimitakaNe-poreskiprihodisublagovremenoprocijenjeniiplaniraniubudžetu

na bazi realne procjene nadležnih službi i službe za finansije, aperiodičnim i godišnjim izvještajima i analizama seobezbijeñujukvalitetne informacije o realizaciji ovih prihoda,(Pravilnik o finansijskom izvjestavanju institucija BiH-u fazi

donošenja)



glavneknjigeibankovnihsravnjivanja.

CA-2 2.Proceduralnekontrole2.1.Ustanovljenesuprocedureza upravljanjegotovinomu skladusavažećimzakonimaipropisima.2.2.Osobekojeupravljajugotovinomsuprimileodgovaraju ćuobukuipotrebneinformacije(uključujućikopijezakonaipisanihprocedura).Na taj način se osigurava da te osobe posjeduju adekvatno znanjepotrebnozaupravljanjegotovinomiobavljanjesličnihaktivnosti.2.3.Gdjegodjemoguće,plaćanjeputembankejeutvrñenokaoželjenimetodplaćanja.

2.4. Ustanovljeni su blagajnič

ki maksimumi u vezi sa plać

anjem ugotovini;osiguravasepoštivanjepostojećihblagajničkihmaksimumapropisanihvažećimpravilimaipropisima.2.5.Listacijenauslugakojegrañaniplaćajugotovinomjepostavljenanavidnomjestounutarzgradeinstitucije.2.6.Računiubancisekoristeisključivounamijenjenesvrhe.

2.7.Sukladnovažećimpravilimaipropisima,potrebnojeposjedovatiodgovarajućeovlaštenjezaotvaranjeizatvaranjebankovnihračuna.2.8.Poznatenepravilnostiilionenakojesesumnja,nedostacigotovinekao i nestanak gotovine se prijavljuju i ispituju od straneodgovarajućegrukovodstvainstitucije.

CA-3 3.Mehanizmičuvanjaizaštitegotovine3.1.Svagotovinajefizičkizaštićenasvovrijeme.Svegotovinakojanije položena u banku se čuva u zaključanom sefu ili drugomzaštićenompodruč ju.



minimum.

CA-4 4.Aktivnostisravnjivanja4.1. Bankovna sravnjivanja se vrše redovno od strane osobljazaduženog za upravljanje gotovinom i obavljanje knjigovostvenihfunkcija.4.2. Sravnjivanja kontrolira i odobrava osoba koja nije radila nasamomsravnjivanju.4.3. Sve izmjene koje mogu nastati kao rezultat ovih provjera suadekvatnoodobrene.

V.Internekontroleisplateplata

CA-1 1.PodjeladužnostiUstanovljena je adekvatna podjela dužnosti nakon što su razmotrenipovezanitroškovi,beneficije,idostupniresursi.Slijedećedužnostisurazdvojenegdjegodjetomoguće:

a) Osobezaduženezazapošljavanjeiprekidradnogodnosanebitrebalepriprematitransakcijeisplateplataiulaznepodatke;b) Rukovodioci će provjeriti i odobriti šihtarice prije unosa

podataka,alinećebitiuključeniuprocespripremetransakcijaisplateplata;

c) Službenicikojiunosepodatakeoisplatineposjedujuodobrenjezaisplaćivanjeplata;

d) Pripremaisplataplatai samoisplaćivanjejejasnorazdvojeno

kakobisespriječilodajednaosobaobavljaobadvijefunkcije.

CA-2 2.Općizahtjevi2.1. Sve procedure isplate plata trebaju biti usklañene sa važećim

ili i li ik O blj d k i i i l l j



2.4.Osobljeevidentiraiažurirapomenutustrukturu,neovisnooodjeluzaduženomzaisplateplata.

CA-3 3.Izmjeneuradnomstatusu3.1.Sveizmjeneuradnomstatusu(upošljavanje,premještajiiprekidradnog odnosa), platama uposlenika, i smanjenjima u isplati suodobreneievidentiranenaodgovarajućinačin.3.2. Sve izmjene su na vrijeme prijavljene odjelu za procesiranjeisplata.3.3.Samoodobreneizmjeneseobrañujuzaisplatu.

CA-4 4.Prisustvonaradnommjestu4.1. Uspostavljene su procedure za kontrolu prisustva na radnommjestu.Ukolikosukorišteneoriginalneodobrenešihtarice,onesene ćevraćatislužbenikunakonštoihjeodobrionadreñenirukovodilac.4.2. Odgovarajuća dokumentacija za sve odrañene radne sate morapostojati, kako bi bila potvrñena od strane direktnog nadreñenog,

kojim ima mogućnost da neposredno nadgleda službenika tokomradnogvremena.4.3.Ukolikojeizvodljivo,institucija ćezahtijevatiprethodnopismenoodobrenjeodstranenadreñenogzasavprekovremeniradslužbenika.4.4 Uspostavljene su odgovarajuće procedure za kontrolu bolovanja,godišnjegodmoraipraznika.

CA-5 5.ObaviještenjaNadreñeni rukovodioci obaviještavaju osoblje ubrzo nakon pojavedogañajakojimožeuticatinaisplatu.



6.3. Evidencije o isplati i druge slične evidencije se arhiviraju nabezbjednom mjestu sa ograničenim pristupom samo za ovlaštenoosoblje.6.4. Svaki službenik prima izvod iz platne liste sa svim detaljimaisplateinjenimsmanjenjima.6.5.Svipodaciipomoćnadokumentacijase čuvajuonolikovremena

kolikojepropisanozakonom.CA-7 7.Računarskisistemi

7.1. Računarski sistemi se koriste isključivo u skladu sa odobrenimoperativnimprocedurama.7.2.Svedopunesistemailinjegovihpodatakasepismenoodobravaju

odstraneovlaštenogslužbenika.7.3. Uspostavljena je kontrolu nad ulaznim podacima, kao iproduciranjemičuvanjemizlaznihrezultata.7.4. Pristup sistemu je adekvatno zaštićen. Lozinke se redovnomijenjaju.

CA-8 8.Evidencijeisravnjivanja8.1. Načinjeni su podaci koji sadržavaju sve detalje o isplatiuposlenika.8.2.Ustanovljenesuprocedurepravovaljanostikojeosiguravajudasusveisplateplatapravilnošifriraneievidentiraneuračune.

8.3.Ažuriranisusvipodacioplatamaiosobljukakobiseevidentiralepotrebneizmjene.8.4.Redovnosevršeprovjereintegritetasistemaplataiosobljakakobiseosiguralonjihovopodudaranje.



VI.Planiranje,budžetiranje,računovodstvoifinansijskoizvještavanje

CA-1 1.Podjeladužnosti

Postoji adekvatna podjela odgovornosti oko pripreme, usvajanja,izvršenjabudžetaiizvještavanja.

CA-2 2.Budžetiranjeiplaniranje2.1.Budžetsepripremauskladusapostojećimzakonima,propisimaiprocedurama.

2.2.Institucijaćeosiguratisveobuhvatniprocesspripremebudžeta;2.3. Rukovodstvo institucije će osigurati realno planiranje budžeta ipovećanje procijenjenih prihoda u skladusa dobijeniminstrukcijamazaprojiciranjebudžetaMinistarstvafinansijaitrezoraBiH;

CA-3 3.Transparentnost

a) Rukovodstvo institucije osigurava transparentnost svihbudžetskih dokumenta dostavljenih Vijeću ministara-Ministarstvufinansijaitrezora

CA-4 4.Proceduralnekontrole:Analizeiizvještaji4.1. Postoje odgovarajuće procedure da bi osiguralo praćenjeefikasnosti,učinkovitostiitroškoveaktivnostiiispravilenedostatke.4.2. Prisutne su odgovarajuće procjene (kroz početne samo-ocjene iperiodične analize) i procedure izvještavanja na osnovu procjenerizika.4.3. Uspostavljeni su pokazatelji finansijskih i operativnih rezultata



4.6. Služba za finansije i rukovodilac institucije pripremaju redovneizvještajeorealizacijibudžetakaoiizvještajeokorištenjubudžetskihrezerviidostavljajuihVijećuministaraBiH.4.7. Priprema se Godišnji izvještaj o izvršenju budžeta u skladu sapostojećimzakonimaiprocedurama:a) utvrñuje rezultate aktivnosti iz budžeta (uporeñuje sa odreñenimciljevimainamjenamauusvojenombudžetu),

b)utvrñujekvalitetpruženihusluga,c)efikasnostkorištenjaljudskih,administrativnihifinansijskihresursazasprovoñenjeaktivnostiizbudžeta.

CA-5 5.Budžetskarezerva5.1. Budžetska rezerva ne prelazi granicu predviñenu zakonom kojaiznosido3%ukupnogbudžeta.5.2. Institucija osigurava da se sredstva budžetske rezerve koristeisključivozanepredvidjenetroškoveiuslučajupotrebe.5.3.Jasnojeodreñenoštasunepredvidjenitroškovi,odnosnotroškoviuslučajupotrebe.

5.4. Dostavlja izvještaj Vijeć

u ministara – Ministarstvu finansija itrezoraopotrošenojbudžetskojrezervi.

CA-6 6.Računovodstveneprocedure6.1.Osiguravasedaseispravneračunovodstveneproceduresprovodeu skladu sa postojećim zakonima i propisima, i utvrñujuračunovodstveniprincipiiobavezezainstitucijejavnogsektora.

6.2. Postoje kontrole koje osiguravaju da su sva knjiženja u Glavnuknjiguodobrenaidokumentovana.6.3. Knjiženja u Glavnu knjigu preko utvrñenog iznosa se posebnokontroliraju i odobravaju



(Pravilnik o rač unovodstvu institucija BiH-u fazi donošenja;Kontniokvir sa budžetskim klasifikacijama-u fazi donošenja). Rashodi seknjižepoobračunskoj(akrualnoj) osnovi, odnosnou periodukadajeobavezazaplaćanjenastala,bezobziradalijeizvršenosamopla ćanje.Prihodi i primici se prikazuju u računovodstvenom obračunskomperioduukojemsumjerljiviiraspoloživi.

CA-8 8.Finansijskiizvještaji

Utvrñene su procedure i odgovornosti kako bi se osiguralapravovremenaitačnapripremasvihfinansijskihizvještaja.

CA-9 9.Nadzorizaštitnemjere

9.1. Pristup računovodstvenim i finansijskim evidencijama,dokumentimaiaplikacijamasepropisnočuva.9.2. Pristup računarima je ograničen kroz upotrebu šifri za osoblje.Neovlašteni uposlenici kao i uposlenici izvan kuće ne posjedujupristup.9.3.Računovodstveni,finansijskidokumentiievidencijese čuvajuuskladusazakonima,propisimaiprocedurama.

Institucije-budžetskikorisnici

CA-10 10.Općizahtjevi10.1.Procedure postoje daosiguraju dabudžetskikorisniciredovnodostavljajurelevantneplanoveiizvještajeidrugetraženeinformacijeu

utvrdjenimrokovima.Posebnotrebaosiguratisljedeće:

a) budžetskikorisnicitrebajuslatizahtjevezasredstvazanarednufiskalnugodinuuskladusabudžetskimkalendarom;

b) budžetski korisnici trebaju dostavljati mjesečne finansijskel ( d b b dž t ) l d i d b j



planove, izvještaje i zahtjeve dostavljaju Vijeću ministara-Ministarstvu finansija i trezora BiH i obezbjede sve dodatnetražene informacije, kao što mogu biti detalji oko utvrdjenihnepravilnostiipotrebnemjereuvezitoga

.10.4. Uvjetizakorištenjesredstavaodstranebudžetskihkorisnikasu

jasnoodreñeniZakonomoizvršenjubudžetaiodlukamaVije ćaministara;

CA-11 11.Planovibudžetskihkorisnika

11.1. Ugovori se mogu potpisati, roba i usluge naručiti ili drugeobaveze predvidjeti nakon što planove budžetskih korisnika odobriVijećeministrara-Ministarstvofinansijaitrezora11.2.Kodplanovaseprovjeravasljedeće:

a) da li su u skladu sa usvojenim budžetom – da li budžetpredvidjasredstvabudžetskogkorisnikazaodredjenunamjenuiukojemiznosu;

b) zahtijevati korektivne mjere ili trenutne preporuke zapoboljšanje u pogledu adekvatnog korištenja sredstava odstranebudžetskihkorisnika.

CA-12 12.Zahtijevibudžetskihkorisnikazaisplatuiobavezeizvještavanja12.1. Zahtijevi za isplatu se pripremaju mjesečno i dostavljajupočetkommjesecazatekućimjesec.12.2. Zahtijevi se dostavljaju zajedno sa mjesečnim izvještajem opotrošenimsredstvima.

12.3. Postoje procedure koje omogućavaju da se zahtjevi za isplatupregledajukakobiseosiguraloda:

a) zahtjevimaodgovarajućudokumentacijuilistuprioriteta;b) budžetski korisnik dostavi izvještaj o potrošenim sredstvima



VII.Ljudskiresursi

HRM-1

1.PodjeladužnostiPrisutna je odgovarajuća podjela dužnosti u odnosu na nadgledanje,osoblje,procesiranjeplata,isplatuifunkcijeglavneknjige.

HRM-2

2.Pisanepolitikeiprocedure2.1. Jasno je ustanovljena strategija institucije, ciljevi i planovi.Takoñer su odreñeni i dokumentirani specifični ciljevi za svakuorganizacijskujedinicuislužbu.2.2. Prisutne su kadrovske politike i procedure koje osiguravaju da

putemupošljavanja,disciplinskogpostupkaiocjenjivanja:a) uposlenoosobljeispunjavauvjeteipotrebeinstitucijeinjenog

kontrolnog okruženja, kao što je definirano planovima iciljevimainstitucije;

b) uposlenoosobljeposjedujeintegriteti sposobnostdazadovoljiuvjete rada, pravne zahtjeve i vrijednosti utvrñene na nivouinstitucije;

c) da je obezbijeñena odgovarajuća obuka kako bi se održalakompetentnostosoblja.2.3. Svo osoblje obavlja svoje dužnosti u skladu sa Kodeksomponašanja.

HRM-3

3.Strukturainstitucije

3.1OsiguranojepostojanjeodgovarajućeorganizacionestrukturekojuodobravaVijećeministaranaprijedlogrukovodiocainstitucije.3.2.Dokumenatosistematizacijijeažuriran:

a) aktivnosti su organizirane kako bi se postigla maksimalnafik t t b li i i d li d t ili



3.3. Osigurano je postojanje detaljne organizacione tabele koja ćesadržavatisveorganizacionejediniceisistematiziranepozicije,kaoilinijehijerarhijeiizvještavanja.

HRM-4

4.Osoblje4.1.Postojipravnaosnovazauposlenjeosoblja.Svoosobljeispunjavatraženekvalifikacije.

4.2.Postojidokumenatkojićesadržavatipodjelusvogosobljapremavrsti ugovora (stalni, privremeni, na odreñeno vrijeme, posebneusluge), sa navedenim imenima, nazivima radnih mjesta i brojemuposlenika. Osigurana je tačnost ovog dokuemnta uporeñujućigasaplatnimifinansijskiminformacijama.4.3.Jasnojenavedenainformacijaobrojuosobljasapravnogaspektaudokumenatosistematizaciji.

HRM-5

5.Upravljanjeučinkom5.1.Prisutnesuipoštujuse pisaneprocedurezaupravljanjeučinkomrada.

5.2. Ustanovljeni su odgovarajuć

i standardi uč

inka rada za svakupoziciju.5.3.Pisanimproceduramasepropisujeocjenau činkaradauposlenikabarem jednom godišnje. Rezultati ocjenjivanja se dostavljajuslužbenicima,zajednosapredloženimmjeramazaprofesionalnirazvojipoboljšanjeučinka.

5.4.Koristiseformularzaocjenuučinkaradagdjegodjemoguće.5.5. Donešeni su pojedinačni ciljevi i planovi godišnjeg rada kaoosnovazaocjenuučinkarada.5 6 Utvrñene su odluke o odgovarajućim platnim



obukama.HRM-6

6.Procedureupošljavanja6.1.Dokumentiranesupolitikeiprocedureupošljavanja;osiguranisuprincipiupošljavanjakojiseprimjenjujunasvekategorijeosoblja.6.2.Definisanjejasanprofilzasvakuradnupoziciju,ikoristiseutoku

procesaizbora.6.3. Za svaku poziciju postoji pisani i detaljan opis radnog mjesta.Opisiposlovaćeuključivati:a)nazivpozicije,b)potrebneobrazovneiprofesionalnekvalifikacije,c) detaljne opise zadataka, ukupni procenat (vrijeme) potrebno zaobavljanjeodreñenihzadataka(ukolikojeneophodno),d)kaoilinijepodreñenostiiizvještavanja.Uskladustim,dopunitidokumenatosistematizacijiuinstituciji.6.4. Za svaku poziciju u javnom oglasu su jasno naznačeneprofesionalneiobrazovnekvalifikacije,kaoiglavnizadaci.

6.5. Oglas za radno mjesto naglašavaju principe ravnopravnoti svihkandidata,iobjavljujusenamaksimalanbrojlokacija.6.6 Uspostavljen je transparentan proces izbora kandidata, kojiuključujerazgovorkandidatasakomisijomzaizbor.6.7. Izbor kandidata se vrši na osnovu fer i objektivne ocjenekvalifikacijairelevantnogradnogiskustvakandidata.

HRM-7

7.Planiranjeupravljanjaljudskimresursima7.1. Razvijen je dugoročan plan upravljanja ljudskim resursima naosnovu prognoze za penzionisanje, očekivane izmjene u strukturiinstitucije planovima za smanjenje broja uposlenih itd



zakonom,istimuveziuključenpaketotpremninauplanbudžeta.HRM-8

8.Upravljanjeljudskimresursima8.1. Ukoliko je izvodljivo, koriste se računari za sistem praćenjaosoblja.8.2.Koristisesoftverkojiomogućavapraćenjepodatakaoosobljui

omogućavaproizvodnjukvalitetnihizvještajaoljudskimresursimasasvimosobnimdetaljima,npr.rezultatiocjenjivanjaučinkarada,bilansgodišnjegodmora,disciplinskeprocedure,itd.8.3. Osigurava se postojanje ažurirane liste osoblja u svakommomentu.8.4. Izrañuju se redovni statistički izvještaji: broj osoblja premapravnim kategorijama, broj osoblja prema vrsti ugovora (stalni,privremeni,naodreñenovrijeme,ugovorzadjelo,brojosobljapremakvalifikacijama,obukama,nagradama,itd.).



35

Documents

BiH_+Aneksi+uz+praktični+vodič+primjene+interne+kontole