BOLETIN INFORMATIVO 2017 1 ° Quincena de Noviembre

Novedades impositivas, previsionales y societarias

ANTICIPAR RETOS, IDENTIFICAR OPORTUNIDADES

Nacional. Ley de procedimientos administrativos.

Se sustituye su reglamentación, incorporando las

presentaciones digitales

DECRETO 894/2017 B.O. 02/11/2017

Se sustituye la reglamentación de la ley de procedimientos administrativos, aprobándose un texto ordenado de la misma.

Señalamos que el nuevo texto ordenado contiene la posibilidad de efectuar la presentación de los escritos a través de la plataforma de trámites a distancia (TAD) y también reglamenta los aspectos inherentes a la constitución de un domicilio especial electrónico donde serán válidas las comunicaciones y notificaciones.

Con respecto a los plazos de los expedientes electrónicos, se establece que los mismos se computarán a partir del primer día hábil siguiente al de la carga de documentación efectuada correctamente por el particular en la plataforma electrónica en su cuenta de usuario, no siendo de aplicación en estos casos el artículo 124 del Código Procesal Civil y Comercial de la Nación.

Nacional. Registro de Instituciones de Capital

Emprendedor (RICE). Procedimiento de

inscripción. Aprobación

RESOLUCIÓN (SEyPyME) 598-E/2017 B.O. 03/11/2017

Se reglamenta el Registro de Instituciones de Capital Emprendedor (RICE), que dependerá de la Subsecretaría de Emprendedores en cuanto a su inscripción, rechazo de solicitud y baja de inscripción, y por medio del cual las instituciones de capital emprendedor y aquellos interesados en acogerse a los beneficios de la ley 27349 deberán informar los compromisos y efectivos aportes efectuados, así como los emprendimientos invertidos.

El certificado de inscripción tendrá una validez de dos años contados a partir de la fecha de emisión y deberá ser renovado a partir de los 40 días hábiles anteriores a la fecha de su vencimiento.

La inscripción no implica por sí el compromiso, autorización o habilitación alguna al acceso u otorgamiento de beneficios, o la participación en programas, acciones, beneficios o actividades de la Secretaría de Emprendedores y de la Pequeña y Mediana Empresa, ni de otros organismos del Estado Nacional.

Nacional. Apoyo al capital emprendedor.

Procedimiento de solicitud del beneficio

fiscal

RESOLUCIÓN (SEyPyME) 606-E/2017 B.O. 07/11/2017

A los efectos de la solicitud del beneficio de deducción en el impuesto a las ganancias realizada por inversores en capital emprendedor, se establece el procedimiento para realizar dicha solicitud, como así también determinadas precisiones y requisitos para gozar del citado beneficio, entre los que destacamos:

- El aporte de inversión deberá tener como destino final e irrevocable la capitalización del emprendimiento.

- El emprendimiento debe ser desarrollado por una persona jurídica susceptible de recibir aportes de capital en forma directa o a través de instrumentos convertibles en su capital social.

- No encontrarse dentro de ningún régimen de oferta pública de su capital en ningún mercado de valores, de ninguna jurisdicción y bajo cualquiera de sus modalidades.

El Boletín Informativo emitido por RSM AR es un resumen, con las novedades más relevantes en materia impositiva, societaria y previsional. La presente edición no constituye un análisis exhaustivo de las normas sancionadas en el período que abarca, sino que expone en forma sintética aquellas que hemos considerado de mayor interés. Para mayor información y análisis de las disposiciones, sugerimos contactar a nuestros profesionales, quienes lo asesorarán particularmente.

- Los emprendedores originales deben tener el control político del emprendimiento al momento de hacerse efectivo el aporte de inversión y deberán conservarlo por un plazo mínimo de 180 días de efectivizado el aporte.

Por su parte, la solicitud del beneficio fiscal deberá realizarse previa inscripción del inversor en capital emprendedor y, de corresponder, de la institución de capital emprendedor en el Registro de Instituciones de Capital Emprendedor, mediante la presentación de los siguientes formularios, según corresponda:

- Formulario de Solicitud de Beneficio Fiscal - Presentación realizada por Instituciones de Capital Emprendedor.

- Formulario de Solicitud de Beneficio Fiscal - Presentación realizada por Inversores de Capital Emprendedor.

Dicha presentación deberá realizarse a partir del día siguiente de efectuado el aporte de inversión en el emprendimiento y hasta los 45 días posteriores al cierre del ejercicio fiscal del inversor por presentación mediante la plataforma TAD “trámite a distancia”, accediendo con la CUIT del inversor en capital emprendedor o de la institución de capital emprendedor, o presentación en formato papel, en original y copia certificada por escribano. La documentación proveniente del extranjero deberá estar apostillada.

La Dirección Nacional de Capital Emprendedor examinará la solicitud y documentación presentada y remitirá la misma con su informe técnico respecto del cumplimiento de los requisitos para el otorgamiento del beneficio fiscal a la Secretaría de Emprendedores y de la Pequeña y Mediana Empresa. En caso de tener observaciones, el presentante tendrá un plazo no mayor a 10 días hábiles para subsanarlas. El incumplimiento implicará el desistimiento automático de la solicitud del beneficio.

En caso de aprobarse la solicitud presentada, la Secretaría de Emprendedores y de la Pequeña y Mediana Empresa emitirá un instrumento electrónico identificado con un código numérico único e irrepetible, y en ambas circunstancias -aprobación o rechazo de solicitud- el inversor en capital emprendedor o, de corresponder, la institución de

capital emprendedor serán notificados al domicilio especial electrónico constituido a los efectos de los trámites a distancia (TAD) -D. 1063/2016-.

Por último, señalamos que las presentes disposiciones resultan de aplicación a partir del 8/11/2017.

Nacional. Registro Fiscal de Tierras Rurales

Explotadas. Se extiende hasta el 1/1/2018 el

plazo para inscribirse en el Registro

RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4154-E B.O. 10/11/2017

Se extiende hasta el 1/1/2018 el plazo para efectuar la inscripción en el Registro Fiscal de Tierras Rurales Explotadas -RG (AFIP) 4096-E-.

Quienes hayan obtenido hasta el 31/12/2017 la “Constancia de alta de tierras rurales explotadas” tendrán por cumplida la obligación de inscripción en el mencionado Registro.

Recordamos que los agentes de retención del régimen general -RG (AFIP) 830-, cuando efectúen un pago a los sujetos obligados a inscribirse en el Registro, deberán verificar la existencia de la “Constancia de alta de tierras rurales explotadas” y su “Código de Registración” correspondiente al contrato para determinar el importe de la retención aplicable, y cuando no exista la citada constancia y su correspondiente “Código de Registración”, deberán aplicar la mayor de las alícuotas aplicable al tipo de operación, sin considerar el monto no sujeto a retención.

Nacional. Días no laborables con fines

turísticos. Años 2018 y 2019

DECRETO 923/2017 B.O. 10/11/2017

Se establecen como días no laborables con fines turísticos, previstos en el artículo 7 de la ley 27399, las siguientes fechas:

Año 2018:

30 de abril, 24 de diciembre y 31 de diciembre.

Año 2019:

8 de julio, 19 de agosto y 14 de octubre.

Provincia de Córdoba. Ingresos brutos.

Nomenclador de Actividades Económicas del

Sistema Federal de Recaudación -NAES-. Tabla de

equivalencias. Modificación. Reempadronamiento.

Prórroga

RESOLUCIÓN NORMATIVA (DGR Cba.) 10/2017 B.O. 31/10/2017 A raíz de las modificaciones introducidas en el Nomenclador de Actividades Económicas del Sistema Federal de Recaudación “NAES” -RG (CA) 12/2017-, la Dirección General de Rentas de la Provincia de Córdoba modifica la tabla de equivalencias entre el citado nomenclador y los Códigos de Actividad utilizados por la Provincia. Al respecto, se prorroga hasta el 30/11/2017 el plazo que tendrán para empadronarse, a través del sitio web de la Dirección, los contribuyentes cuando, por algún motivo, no se haya realizado la conversión automática de los Códigos de Actividad.

Provincia de Catamarca. Ingresos brutos. Sellos.

Régimen de promoción turística. Beneficios

impositivos. Reglamentación. Modificaciones

DECRETO (Catamarca) 950/2017 B.O. 06/10/2017 Se establecen adecuaciones a los requisitos y condiciones para acceder al régimen de fomento, desarrollo, promoción y regularización de la actividad turística y del recurso turístico de la Provincia -L. (Catamarca) 5267-, a los efectos de fortalecer y facilitar el acogimiento de inversiones privadas en el sector. Entre las principales modificaciones, destacamos: - se podrá acceder a la exención del impuesto

sobre los ingresos brutos a partir de la aprobación de la puesta en funcionamiento, conforme al proyecto aprobado por la Autoridad

de Aplicación, sobre los ingresos que generen las actividades promovidas;

- respecto al beneficio impositivo del

impuesto de sellos, la exención regirá a partir de la aprobación provisoria del proyecto, siempre que conste en el instrumento respectivo la identificación del acto administrativo que aprueba provisoriamente el proyecto, y que el objetivo tenga relación directa con la actividad promovida.

Provincia de Entre Ríos. Plan de facilidades

de pago. Tributos provinciales que prescriben

el 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal

RESOLUCIÓN (ATER E. Ríos) 370/2017

Se establece un plan de facilidades de pago de hasta tres cuotas mensuales, iguales y consecutivas para la regularización de todos los tributos provinciales, por los períodos cuya prescripción opere el 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal. Se excluyen del presente régimen las deudas originadas en retenciones y percepciones efectuadas, y aquellas que se encuentren en proceso de ejecución fiscal, intimadas y/o en procesos de determinación. Por último, destacamos que la facultad de los jefes de representaciones territoriales de conceder los mencionados planes tendrá vigencia desde el 1 de enero hasta el 30 de noviembre de cada año calendario.

Provincia de Rio Negro. Regímenes

especiales. Adhesión al Programa de

Recuperación Productiva. Estabilidad fiscal

LEY (Río Negro) 5250 B.O. 02/11/2017 Se adhiere la Provincia de Río Negro al Programa de Recuperación Productiva -Tít. III, L. (nacional) 27264-, que será de aplicación en todo el ámbito del territorio provincial.

Al respecto, se establece que las micro, pequeñas y medianas empresas incluidas en el citado Programa gozarán de estabilidad fiscal en el ámbito provincial hasta el 31/12/2018, alcanzando impuestos directos, tasas y contribuciones impositivas que los tengan como sujetos pasivos.

Provincia de Santa Fe. Ingresos brutos.

Contribuyentes locales y de Convenio Multilateral.

Actividades de hotelería y restaurantes.

Beneficios. Desde el 1/11/2017 hasta el 30/6/2018

DECRETO (Santa Fe) 3228/2017 B.O. 03/11/2017 Se establece que los contribuyentes locales o de Convenio Multilateral con jurisdicción sede en la Provincia de Santa Fe, que ejerzan ciertas actividades relacionadas con hotelería y restaurantes, siempre que esta sea su actividad principal, podrán optar por prorrogar por el término de 365 días corridos el pago del 50% del impuesto sobre los ingresos brutos con relación a las mismas, correspondiente a cada uno de los anticipos devengados desde el 1/11/2017 hasta el 30/6/2018. Al respecto, se establece que, para acceder al presente beneficio, los contribuyentes no deberán encontrarse alcanzados por los beneficios establecidos en la ley de promoción hotelera -L. (Santa Fe) 6838/1972-, y los ingresos brutos devengados, declarados o determinados por la Administración Provincial de Impuestos -API-, atribuibles a todas las actividades desarrolladas por los contribuyentes, cualquiera sea la jurisdicción del país en que se lleven a cabo, correspondientes al año calendario inmediato anterior no deberán superar la suma de $ 36.000.000.

Provincia de Tucumán. Ingresos brutos. Régimen

de percepción. Comisionistas, consignatarios y

demás intermediarios. Adecuaciones

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 77/2017 B.O. 03/11/2017

Se establece que, cuando la comercialización de los bienes o prestación de servicios se realice a través de intermediarios que actúen a nombre propio por cuenta y orden de terceros a sujetos que actúen como agentes de percepción del impuesto sobre los

ingresos brutos -RG (DGR) 86/2000-, el monto percibido por cada operación será asignado por los citados intermediarios a cada uno de sus comitentes, en forma proporcional, según la factura o documento equivalente emitido oportunamente por los referidos agentes. Las presentes disposiciones son de aplicación con relación a las operaciones sujetas a percepción que se realicen a partir del 1/12/2017.

Provincia de Tucumán. Ingresos brutos.

Sistema informático "F.904 Web" para

contribuyentes locales e inscriptos en las

categorías "A" y "B" del monotributo

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 78/2017 B.O. 07/11/2017 Se aprueba el sistema informático denominado “F.904 Web” para la presentación de las declaraciones juradas del impuesto sobre los ingresos brutos. Al respecto, se establece que el presente sistema informático será de uso obligatorio para las personas físicas que revistan el carácter de contribuyentes locales y estén inscriptas en las categorías A y B del régimen simplificado para pequeños contribuyentes -monotributo-. El referido sistema se encontrará disponible en la página web de Rentas -www.rentastucuman.gob.ar- y tendrá vigencia para todas las declaraciones juradas del impuesto sobre los ingresos brutos y sus anticipos que deban presentarse a partir del período fiscal 2018.

Provincia de Tucumán. Ingresos brutos.

Contribuyentes locales e inscriptos en las

categorías "A" y "B" del monotributo. Ciertas

actividades. Presentación electrónica de

declaraciones juradas

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 82/2017 B.O. 10/11/2017 Se establece que las personas físicas que revistan el carácter de contribuyentes locales y

estén inscriptas en las categorías “A” y “B” del régimen simplificado para pequeños contribuyentes -monotributo-, que desarrollen alguna de las siguientes actividades: servicios de alojamiento por hora, servicios prestados por playas de estacionamiento y garajes, salones de baile, discotecas y similares, servicios de juegos de salón, y otras -art. 10 de la ley impositiva-, deberán presentar sus declaraciones juradas correspondientes al impuesto sobre los ingresos brutos mediante transferencia electrónica de datos -RG (DGR Tucumán) 160/2011- a partir del período fiscal 2018.

Provincia de Tucumán. Ingresos brutos. Régimen

de retención y percepción. Establecimientos

industriales azucareros. Operaciones realizadas a

través de cooperativas. Programa aplicativo.

Intermediarios. Versión 2.0. Aprobación

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 80/2017 B.O. 10/11/2017 Se aprueba el programa aplicativo "Intermediarios - Versión 2.0", que será de uso obligatorio para las presentaciones que se efectúen a partir del 1/12/2017. Recordamos que, cuando los establecimientos azucareros realicen operaciones a través de cooperativas, estas deberán presentar por cada mes calendario, en carácter de declaración jurada, y hasta el día 15, inclusive, del mes calendario siguiente a aquel en que se practiquen las retenciones y/o percepciones, un detalle de las mismas, asignadas a sus comitentes -RG (DGR Tucumán) 96/2006-.

Provincia de Tucumán. Régimen excepcional,

general y temporario de facilidades de pago.

Adhesión. Condiciones. Modificación

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 83/2017 B.O. 14/11/2017 Se establece que, a los efectos de la solicitud de adhesión al régimen excepcional, general y temporario de facilidades de pago -L. (Tucumán) 8873, restablecida por la L. (Tucumán) 9013-, se consideran cumplidas en tiempo y forma las obligaciones tributarias que se abonen hasta el 30 de noviembre de 2017, inclusive, correspondientes a los meses de abril a setiembre de 2017, cuyos

vencimientos operaron hasta el 29 de setiembre de 2017, inclusive, según la obligación de que se trate.

Provincia de Tierra del Fuego. Régimen

Especial de Cancelación por Pronto Pago de

Deudas Tributarias. Remisión total de

intereses y recargos. Condonación de multas.

Prórroga de plazo de adhesión

RESOLUCIÓN GENERAL (AREF T. del Fuego) 803/2017 B.O. 01/11/2017 Se prorroga por el término de 30 días corridos el plazo de adhesión al Régimen Especial de Cancelación por Pronto Pago de Deudas Tributarias de contribuyentes y/o sus responsables, con remisión total de intereses y recargos, y la condonación de multas por incumplimientos a los deberes formales -L. (T. del Fuego) 1171-. Al respecto, se establece que las deudas cuya solicitud de adhesión al presente régimen sea presentada dentro del plazo citado deberán ser abonadas antes del 30/11/2017.

Provincia de La Pampa. Ingresos brutos.

Régimen de información. Empresas

prestatarias de servicios. Establecimiento

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR La Pampa) 40/2017 Se establece un régimen de información del impuesto sobre los ingresos brutos de empresas prestatarias de servicios públicos, incluidas las cooperativas de distribución de energía eléctrica, que presten servicios en el ámbito de la Provincia de La Pampa. Al respecto, los citados sujetos deberán brindar la información requerida mediante la presentación de una declaración jurada el día 20 del mes inmediato siguiente a la fecha de toma de estado, a través del domicilio fiscal electrónico, en la opción “Régimen de información”.

Provincia de Santa Cruz. Regímenes especiales.

Emergencia comercial. Beneficios impositivos.

Incorporación de actividades

LEY (Santa Cruz) 3558 B.O. 07/11/2017 Se incorporan distintos códigos de actividades que estarán incluidas en la emergencia comercial a la que podrán acceder los contribuyentes locales del impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Santa Cruz -L. (Santa Cruz) 3548-. Al respecto, recordamos que los contribuyentes beneficiados podrán solicitar exenciones y/o diferimientos de vencimientos en la presentación y pago de declaraciones juradas y planes de facilidades de pago de tributos provinciales y municipales.

Provincia de Santa Cruz. Regímenes especiales.

Emergencia comercial. Beneficios impositivos.

Incorporación de actividades

LEY (Santa Cruz) 3559 B.O. 07/11/2017 Se incorporan distintos códigos de actividades que estarán incluidas en la emergencia comercial a la que podrán acceder los contribuyentes locales del impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Santa Cruz -L. (Santa Cruz) 3548-. Al respecto, recordamos que los contribuyentes beneficiados podrán solicitar exenciones y/o diferimientos de vencimientos en la presentación y pago de declaraciones juradas y planes de facilidades de pago de tributos provinciales y municipales.

Provincia de Santa Cruz. Ingresos brutos.

Exenciones. Créditos hipotecarios sistema

Pro.Cre.Ar.

LEY (Santa Cruz) 3565 B.O. 14/11/2017 Se establece que estarán exentos del impuesto sobre los ingresos brutos los créditos hipotecarios adjudicados por entidades bancarias habilitadas para el sistema Programa Crédito Argentino (Pro.Cre.Ar.) para la construcción y/o compra de vivienda única.

Provincia de Chubut. Plan permanente de

facilidades de pago. Nuevas condiciones.

Acuerdo Interjurisdiccional. Su reemplazo

RESOLUCIÓN (CECPI Chubut) 18/2017

Se reemplaza el plan permanente de facilidades de pago de autogestión dentro del sistema aplicativo para contribuyentes directos del impuesto sobre los ingresos brutos -Régimen Acuerdo Interjurisdiccional (L. XXIV-47)-, modificando alternativas de pago y ampliando las opciones para regularizar las deudas generadas. Entre las principales condiciones para acceder al mismo, destacamos:

- La cantidad máxima de cuotas a otorgar será de 24 y vencerán en forma conjunta con la posición mensual;

- Para los planes formalizados en hasta 6 cuotas, no se aplicará tasa de interés de financiación;

- Para los planes formalizados entre 7 y 12 cuotas, se aplicará una bonificación del 50% del interés de financiación;

- El monto de las cuotas correspondientes a los planes de pago que se otorguen no podrá ser inferior a la suma de $ 500.

Asimismo, recordamos que, mediante requerimiento ante la jurisdicción que corresponda, los contribuyentes y/o responsables podrán cancelar la totalidad de las cuotas impagas y no vencidas, en cuyo caso se excluirá el interés contemplado en las mismas por el período no financiado. A tales fines, se computará la fracción del mes como entero. Provincia de Chubut. Ingresos brutos. Nomenclador de actividades. Contribuyentes directos y del Acuerdo Interjurisdiccional. Aprobación. Vigencia RESOLUCIÓN (CPRF Chubut) 59/2017 B.O. 06/11/2017 En virtud de la aprobación del Nomenclador de Actividades Económicas del Sistema Federal de Recaudación “NAES” por parte de la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral y del

La información publicada en este Boletín suministra sólo un resumen sobre los temas seleccionados y tiene como propósito exclusivo

informar. La misma se brinda entendiendo que los autores y editores no se encuentran prestando ni comprometiéndose a la prestación de

ningún tipo de servicio o asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier decisión o adoptar cualquier medida – inclusive hacer

propias las opiniones vertidas en este Boletín – usted debe consultar con un profesional de nuestro staff. Sin perjuicio de la diligencia en

la obtención de la información y que la misma fuera obtenida de fuentes confiables, RSM AR no se responsabiliza por ningún error u

omisión, ni por los resultados obtenidos del uso de esta información. En ningún caso, ni los socios ni los empleados de RSM AR serán

responsables de ninguna decisión o medida tomada en virtud de la información contenida en esta edición, ni de ningún daño, aún cuando

fuera – notificado de la posibilidad de sufrir dichos daños.

Clasificador de Actividades Económicas “CLAE” de la AFIP -RG (AFIP) 3537-, se aprueba el Nomenclador de Actividades del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, el cual será aplicable tanto para los contribuyentes directos como para los del Acuerdo Interjurisdiccional -L. XXIV-47- en todo el ámbito de la Provincia. Asimismo, destacamos que el presente nomenclador no recepta las modificaciones introducidas por la resolución general (CA) 12/2017. Por último, se establece que el citado nomenclador deberá encontrarse implementado en todas las jurisdicciones en enero de 2018 para los contribuyentes inscriptos en el Acuerdo Interjurisdiccional, y como plazo máximo en enero de 2019 para los contribuyentes directos.

Provincia de Chubut. Régimen especial de

regularización tributaria. Ingresos brutos. Sellos.

Deudas vencidas hasta el 31/5/2017. Prórroga

DECRETO (Chubut) 1023/2017 B.O. 13/11/2017 Se prorroga hasta el 29/12/2017 el plazo para el acogimiento al régimen especial de regularización tributaria para las obligaciones con vencimiento operado hasta el 31/5/2017 -L. (Chubut) XXIV-74-. Recordamos que, mediante el citado régimen, se podrán regularizar las deudas correspondientes al impuesto sobre los ingresos brutos, impuesto de sellos e impuesto inmobiliario rural, entre otras.

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