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FASCÍCULO SEGUNDO
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADOAÑO CCCXLVII • VIERNES 4 DE MAYO DE 2007 • NÚMERO 107
MINISTERIODE LA PRESIDENCIA
9167 RESOLUCIÓN de 28 de febrero de 2007, de la Presidencia de la Autoridad Portuaria de Baleares, por la que se publican las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2005.
De conformidad con lo establecido en el artículo 136.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, por el que se establece que las entidades que deben aplicar principios contables públicos así como las restantes que no tengan obligación de publicar sus cuentas en el Regis-tro Mercantil, publicarán anualmente en el Boletín Oficial del Estado el balance de situación y la cuenta del resultado económico-patrimonial y un resumen de los restantes estados que conforman las cuentas anuales, se hace pública la información contenida en el resumen de las cuentas anuales de la Autoridad Portuaria de Baleares correspondientes al ejerci-cio 2005, que figura como anexo a esta Resolución.
Palma de Mallorca, 28 de febrero de 2007.–El Presidente de la Autori-dad Portuaria de Baleares, Juan Verger Pocoví.
19226 Viernes 4 mayo 2007 BOE núm. 107
ANEXO
Naturaleza de la entidad
La Autoridad Portuaria de Baleares es una Entidad de Derecho Público, con personalidad jurídica y patrimonio propios independientes de los del Estado, con plena capacidad de obrar para el cumplimiento de sus fines, y actúa con sujeción al ordenamiento jurídico privado. Se rige por su legislación específica, por las disposiciones de la Ley General Presupuestaria que le sean de aplicación y, supletoriamente, por la Ley 6/97 de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado.
Desarrolla las funciones que le asigna la Ley de Puertos del Estado y de la Marina Mercante y la Ley de Régimen económico y de prestación de servicios de los puertos de interés general bajo el principio general de autonomía funcional y de gestión.
La Autoridad Portuaria tiene a su cargo:
La realización, autorización y control, en su caso, de las operaciones marítimas y terrestres relacionadas con el tráfico portuario y de los servicios portuarios para lograr que se desarrollen en condiciones óptimas de eficacia, economía, productividad y seguridad.
La ordenación de la zona de servicio del puerto y de los usos portuarios, la planificación y programación de su desarrollo, en coordinación con las Administraciones competentes.
La planificación, proyecto, construcción, conservación y explotación de las obras y servicios del puerto y de las Señales Marítimas que tengan encomendadas.
La gestión del dominio público portuario y de señales marítimas que le sean adscrito.
La optimización de la gestión económica y la rentabilización del patrimonio y de los recursos que tengan asignados.
El fomento de las actividades industriales y comerciales relacionadas con el tráfico marítimo o portuario.
La coordinación de las operaciones de los distintos modos de transporte en el espacio portuario.
La aprobación de las tarifas de los diferentes servicios comerciales que presten en concurrencia con la iniciativa privada con los límites que se deriven de evitar prácticas abusivas o discriminatorias, así como proceder a su aplicación y recaudación.
La gestión, liquidación y recaudación de las tasas por la utilización privativa o aprovechamiento especial del dominio público portuario y por la prestación de servicios no comerciales, así como velar por el cumplimiento de las cláusulas y condiciones impuestas en el acto de otorgamiento de las concesiones o autorizaciones.
La Autoridad Portuaria está regida por un Consejo de Administración cuyas competencias y composición están establecidas en el artículo 40
de la Ley 27/1992 modificada por Ley 62/1997.
La Autoridad Portuaria de Baleares comprende los puertos de Palma de Mallorca, Mahón, Ibiza, La Savina y Alcudia.
Identifica su ejercicio económico con el año natural según lo establecido en la Ley 48 / 2003 de Régimen económico y de prestación de servicios de los puertos de interés general. Bases de presentación de las cuentas anuales
El artículo 50 de la Ley 27/1992 de 24 de noviembre modificado por la Ley 62/1997 y el capítulo III del título II de la Ley 48 /2003 de
Régimen económico y de prestación de servicios de los puertos de interés general, establece que las Autoridades Portuarias ajustarán su contabilidad a las disposiciones del Código de Comercio, a las del Plan General de Contabilidad y a las demás que sean de aplicación.
a) Imagen Fiel.
Las cuentas anuales adjuntas se han preparado a partir de los registros contables del Ente cerrados a 31 de Diciembre de 2005 y 2004, llevados conforme a las disposiciones legales vigentes en materia contable y a las instrucciones dictadas por Puertos del Estado con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados del Ente.
b) Principios Contables.
En la preparación de las cuentas anuales adjuntas, la Entidad ha aplicado los principios contables obligatorios contenidos en el Plan General de Contabilidad aprobado mediante Real Decreto 1643/90, de 20 de diciembre.
c) Comparación de la información.
Las cuentas anuales del ejercicio 2005 se presentan comparativamente con las del ejercicio 2004, con la estructura establecida en el Plan General de Contabilidad.
d) Agrupación de Partidas.
Las distintas partidas del Balance y de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias se presentan desagregadas en consonancia con la normativa vigente.
e) Elementos recogidos en Varias Partidas.
Cada elemento patrimonial está recogido en una sola partida que le es específica.
BOE núm. 107 Viernes 4 mayo 2007 19227
Normas de valoración
Los criterios contables aplicados en relación con las diferentes partidas son los siguientes: a) Inmovilizado Inmaterial.
Corresponden a adquisiciones de:
Aplicaciones informáticas que se encuentran valoradas a su coste de adquisición. Se amortizan en el plazo de cinco años desde su puesta en servicio.
Propiedad intelectual que se valoran al precio de adquisición y se amortizan en el plazo de diez años desde su adquisición. b) Inmovilizado Material.
El inmovilizado material se encuentra valorado con los siguientes criterios: Para los bienes más significativos del activo fijo aportado a las Autoridades Portuarias a 1 de Enero de 1.993 es decir, terrenos, señales marítimas, accesos marítimos, obra de abrigo y dársenas y muelles, el criterio contable de valoración es el valor venal a dicha fecha, determinado por la valoración realizada por una empresa de tasación independiente.
Para el resto de bienes del activo fijo, aportado a la Autoridad Portuaria a 1 de enero de 1993, sigue siendo el valor al que se encontraban registrados en la junta de Puertos del Estado en Baleares, coincidente con el valor de adscripción al nuevo ente constituido en dicho momento.
Las adiciones posteriores a 01-01-1993 se valoran al coste de adquisición.
Los bienes obtenidos mediante el rescate anticipado de concesiones se valoran por el precio de adquisición con el límite máximo del valor de mercado. No obstante en el caso de que el importe pagado sea significativamente inferior al valor de mercado, los activos recibidos a cambio se valoran por su valor venal empleando como contrapartida una cuenta de ingresos a distribuir en varios ejercicios.
Si son bienes depreciables, el ingreso a distribuir se imputará a resultados proporcionalmente a la depreciación experimentada en cada ejercicio por los activos correspondientes. Si se origina en activos no depreciables el ingreso a distribuir se imputará al resultado del ejercicio en que se produzca la enajenación o baja en inventario de los mismos.
Las reparaciones que no representan una ampliación de la vida útil y los gastos de mantenimiento y conservación son cargados a la Cuenta de
Pérdidas y Ganancias del ejercicio en que se incurren. Los gastos de ampliación o mejora que dan lugar a un alargamiento de la vida útil del bien son capitalizados como un mayor coste del mismo.
El inmovilizado material en curso se presenta a su coste de adquisición y no se amortiza hasta que se procede a su incorporación al
inmovilizado. Las obras se incorporan cuando se realiza su recepción provisional y los bienes adquiridos a su puesta en funcionamiento. La dotación anual a la amortización se calcula por el método lineal en función de la vida útil estimada de los diferentes bienes,
distribuyéndose los costes de amortización linealmente a lo largo de la vida útil del bien. Las amortizaciones se reflejan en una cuenta de amortización acumulada, que se muestra, con signo negativo, en el activo del Balance. La vida útil estimada de los diferentes bienes del inmovilizado material es la siguiente a partir del ejercicio 1999, según el manual de
tratamiento contable de los activos materiales elaborado por Puertos del Estado.
Bienes Vida útil (años)
Valor residual (%)
01. Instalaciones de ayuda a la navegación. Instalaciones de ayudas visuales .......................................................................................................... 10 0 Instalaciones de ayudas radioeléctricas ................................................................................................ 5 0 Instalaciones de gestión y explotación ................................................................................................. 5 0
02. Accesos marítimos. Dragados de primer establecimiento .................................................................................................... 50 0 Esclusas ................................................................................................................................................ 40 1 Obras permanentes de encauzamiento y defensa de márgenes ............................................................ 35 0
03. Obras de abrigo y dársenas. Diques y dragados de primer establecimiento ...................................................................................... 50 0 Escollera de protección de recintos ...................................................................................................... 40 0
04. Obras de atraque. Muelles de fábrica ................................................................................................................................ 40 0 Muelles de hormigón armado y metálicos ............................................................................................ 30 0 Defensas y elementos de amarre .......................................................................................................... 5 0 Obras complementarias para atraque .................................................................................................... 15 0 Pantalanes flotantes .............................................................................................................................. 10 0 Boyas de amarre ................................................................................................................................... 15 0
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Bienes Vida útil (años)
Valor residual (%)
05. Instalaciones de reparación de barcos. Diques secos ......................................................................................................................................... 40 0 Varaderos .............................................................................................................................................. 30 1 Diques flotantes .................................................................................................................................... 25 3
06. Edificaciones. Tinglados, almacenes y depósitos para mercancías .............................................................................. 35 0 Estaciones marítimas, naves y lonjas de pesca ..................................................................................... 35 0 Almacenes, talleres, garajes, oficinas y casetas de pesca y similares .................................................. 35 0 Viviendas y otros edificios ................................................................................................................... 35 0 Módulos y pequeñas estructuras prefabricadas .................................................................................... 17 0 Elementos fijos de soporte de ayudas a la navegación ......................................................................... 35 0
07. Instalaciones generales Instalaciones, conducciones y alumbrado exterior ............................................................................... 17 0 Cerramientos ......................................................................................................................................... 17 0 Otras instalaciones ................................................................................................................................ 17 0
08. Pavimentos, calzadas y vías de circulación. Vías férreas y estaciones de clasificación ............................................................................................. 25 3 Pavimentos en muelles, zonas de manipulación y depósito ................................................................. 15 0 Caminos, zonas de circulación, aparcamiento y depósitos ................................................................... 15 0 Puentes de fábrica ................................................................................................................................. 45 0 Puentes metálicos ................................................................................................................................. 35 2 Túneles .................................................................................................................................................. 35 0
09. Equipos de manipulación de mercancías. Cargaderos e instalaciones especiales .................................................................................................. 20 3 Grúas de pórtico y porta contenedores ................................................................................................. 20 3 Grúas automóviles ................................................................................................................................ 10 3 Carretillas, tractores, remolques y tolvas, cintas y equipo ligero ......................................................... 10 3
10. Material flotante. Cabrias y grúas flotantes ....................................................................................................................... 25 4 Dragas ................................................................................................................................................... 25 3 Remolcadores ....................................................................................................................................... 25 3 Gánguiles, gabarras y barcazas ............................................................................................................. 25 4 Equipo auxiliar y equipo buzos ............................................................................................................ 10 2 Embarcaciones de servicio.................................................................................................................... 15 0 Elementos comunes de soporte de ayudas a la navegación .................................................................. 15 0
11. Equipo de transporte. Automóviles y motocicletas ................................................................................................................. 6 5 Camiones .............................................................................................................................................. 6 5
12. Material ferroviario. Locomotoras y tractores ....................................................................................................................... 15 5 Vagones ................................................................................................................................................ 20 4
13. Equipo de taller. Equipo de taller ..................................................................................................................................... 14 4
14. Mobiliario y enseres. Mobiliario y enseres ............................................................................................................................. 10 0
15. Material diverso. Material diverso .................................................................................................................................... 5 0
16. Equipo informático. Equipo físico ......................................................................................................................................... 5 0
c) Inmovilizaciones Financieras e Inversiones Financieras Temporales.
Los valores mobiliarios se valoran al precio de adquisición a la suscripción o compra de los mismos. Dichos valores no son admitidos a cotización oficial.
Los créditos se valoran por el importe entregado o de reembolso y son clasificados a corto o largo plazo según sea su vencimiento inferior o superior a un ejercicio económico.
La parte de las inversiones financieras a largo plazo que tiene vencimiento a corto se traspasa a las cuentas del grupo 54. d) Existencias. Los bienes comprendidos en las existencias se valoran al precio de adquisición, por su valor unitario, de conformidad con el inventario
presentado a fin de ejercicio. e) Subvenciones de capital.
Al tener el carácter de no reintegrables se han valorado por el importe concedido. Se imputarán al resultado del ejercicio en proporción a la depreciación experimentada por el activo financiado con dicha subvención.
BOE núm. 107 Viernes 4 mayo 2007 19229
f) Provisión para pensiones. Al integrarse el Montepío de Previsión Social para Empleados y Obreros de Puertos en el Régimen General de la Seguridad Social, se
generó, para la Autoridad Portuaria, la obligación del pago de pensiones complementarias al personal pasivo existente en el momento de la integración y hasta la extinción de dicho colectivo, por la diferencia entre la pensión que les correspondería estando integrados en el Montepío y la que perciben una vez integrados en el Régimen General de la Seguridad Social.
De acuerdo con lo previsto en la ley 30/1995 de 8 de noviembre del Seguro Privado se formalizó con una compañía de Seguros una póliza de
Rentas Vitalicias Inmediatas para la externalización de los compromisos de esta Autoridad Portuaria por complementos de pensiones al personal pasivo del extinto Momtepío de Puertos con efectos con efectos 01-01-96.
Dado que las pensiones del Montepío son revalorizables de acuerdo con lo que dispongan las Leyes de Presupuestos Generales del Estado,
en el caso de que la revalorización difiera del porcentaje inicialmente previsto o se produzcan variaciones en las primas por la diferencia o disparidad entre las distintas pensiones percibidas por los asegurados, se procede a liquidar la diferencia mediante el abono de una prima complementaria o bien al extorno de primas, que se consideran gastos o ingresos extraordinarios del respectivo ejercicio.
h) Provisiones para otros riesgos y gastos. Corresponde al importe estimado para hacer frente a responsabilidades probables nacidas de litigios en curso. i) Provisión para insolvencias. La publicación de la Ley 48/2003 ha introducido una importante modificación en la naturaleza jurídica de los ingresos de las Autoridades
Portuarias pasando a ser en su mayoría tasa y únicamente permanecen con naturaleza de precio privado las tarifas percibidas por servicios comerciales.
Los criterios que hasta este ejercicio se venían aplicando en la provisión de insolvencias datan de 1993, habiéndose establecido en un
contexto de fuerte peso de los ingresos de naturaleza privada y de no-sujeción de la Autoridades Portuarias al impuesto de sociedades; los parámetros de la estimación de la provisión no coinciden con las disposiciones sobre gastos deducibles de este tributo.
Por todo ello Puertos del Estado, manteniendo el método de la dotación específica, por el que se estima el importe de la provisión mediante
un sistema individualizado de análisis y seguimiento de saldos de dudoso cobro, sobre el que se aplican porcentajes de dotación en función de la antigüedad de la deuda desde el vencimiento, ha establecido la dotación mínima de acuerdo con los siguientes porcentajes y plazos.
Ingresos de naturaleza privada
1. - Entre 0 y 6 meses: 0%
2. - Mas de 6 meses: 100%
Ingresos de naturaleza pública
1. - de 0 a 12 meses: 0%
2. - de 12 a 24 meses: 50%
3. - de más de 24 meses: 100%
La autoridad Portuaria ha calculado la provisión para cubrir los riesgos por impago de facturas de acuerdo con estos porcentajes. Esta modificación de los parámetros de cuantificación de la dotación no representan un cambio de criterio contable de acuerdo con la norma de valoración nº 21 del Plan General de Contabilidad, por lo que su efecto se ha registrado con cargo a la cuenta de “Dotación a la provisión de insolvencias” de los gastos de explotación del ejercicio.
j) Clasificación de los saldos a corto y largo plazo. Los saldos a cobrar y a pagar a corto plazo corresponden a aquellos importes con vencimiento inferior a un año. k) Ingresos y gastos. Los ingresos y gastos se imputan en función del momento de adquisición real de los bienes y la prestación de los servicios que representan
con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Las grandes reparaciones se contabilizan como gastos del ejercicio en que se realizan. Los gastos medioambientales se consideran gastos de explotación del ejercicio en el que se devengan y se incorporan a la cuenta de pérdidas
y ganancias en la partida correspondiente.
19230 Viernes 4 mayo 2007 BOE núm. 107
l) Fondo de Compensación Interportuario y aportación al Ente Público Puertos del Estado.
La ley 48/2003 de Régimen Económico y de Prestación de Servicios de los puertos de interés general establece en el artículo 11 la contribución de las Autoridades Portuarias a los recursos económicos del Ente Público Puertos del Estado, y en el artículo 13 la cuantía de las aportaciones de cada Autoridad Portuaria al Fondo de Compensación Interportuario, que queda definido como instrumento de redistribución de recursos del sistema portuario estatal, administrado por Puertos del Estado de conformidad con los acuerdos adoptados por el Comité de distribución del Fondo.
Aportación a Puertos del Estado.
La aportación a los recursos económicos de Puertos del Estado queda fijado para las Autoridades Portuarias insulares en un 2 % de los ingresos devengados en concepto de tasas; esta aportación tiene la consideración de gasto de explotación.
Fondo de Compensación Interportuario a aportar.
La cuantía anual de la aportación de las Autoridades Portuarias al Fondo de Compensación Interportuario se determina por:
a) El 80 % de los ingresos devengados por la tasa de señalización marítima correspondiente a los buques incluidos en el apartado 5.a) del artículo 30 de la Ley 48 / 2003.
b) Hasta el 12 % de los recursos generados por las operaciones, excluyendo el Fondo de Compensación aportado y recibido y los ingresos por la tasa de señalización marítima.
El porcentaje a aplicar correspondiente al apartado b) se fijará anualmente por el Comité de Distribución del Fondo en función de las
necesidades financieras que se deriven de un adecuado nivel de inversión o mantenimiento de las infraestructuras. Dicho porcentaje se reducirá un 50% para las Autoridades Portuarias insulares, Ceuta y Melilla. En la reunión celebrada el 19 de julio de 2005 el porcentaje se ha fijado en el 6% que es el porcentaje que iguala la aportación total del sistema Fondo de Compensación Interportuario a la que resultaría del cálculo del Fondo de Contribución vigente hasta el 31 de diciembre de 2003.
La aportación sobre recursos generados fijada de forma general se reducirá para cada Autoridad Portuaria en el doble del porcentaje en que disminuya la media del cociente entre gastos e ingresos de explotación de los tres ejercicios anteriores, con relación a dicha media calculada para el período de los tres años anteriores al ejercicio precedente.
Las aportaciones de las Autoridades Portuarias tienen la consideración de gasto no reintegrable.
Fondo de Compensación Interportuario a recibir.
La distribución del Fondo de Compensación Interportuario se realizará de acuerdo con los siguientes criterios: 1. - La cuantía correspondiente al apartado a) del F.C.I. a aportar de acuerdo con el número de faros y otras ayudas a la navegación
asignadas a cada Autoridad Portuaria.
2. - El resto se destinará a cofinanciar
Infraestructuras y ayudas a la navegación.
Planes de saneamiento.
Actuaciones medioambientales fuera de la zona de servicio de los puertos que favorezcan un marco de desarrollo sostenible.
Actuaciones de mejora en accesibilidad viaria y ferroviaria a los puertos.
Actuaciones de investigación, desarrollo e innovación de interés portuario.
El criterio de asignación de recursos tendrá anualmente un carácter finalista. Dicha asignación tendrá la consideración de ingreso del ejercicio en que efectivamente se aplique la misma y se considerará obtenido en el cumplimiento de su finalidad específica.
El Comité de distribución del Fondo Compensación en la reunión celebrada el 19 de julio 2005 ha acordado que se distribuya del siguiente modo:
Compensación de 24 miles de euros por cada faro. Compensación de 8 miles de euros por cada baliza luminosa, enfilaciones, semáforos y DGPS. Compensación de 2 miles de euros por cada baliza ciega, baliza de río y racones.
Por otra parte se aprueba asignar unas cantidades para compensar a aquellas Autoridades Portuarias cuyas aportaciones reales al Fondo de
Compensación Interportuario durante el año 2004 han sido superiores a las cantidades resultantes de activar los acuerdos mínimos de la reunión celebrada en el 2003.
El Fondo de Compensación Interportuario recibido y aportado en el ejercicio se registra en la cuenta de pérdidas y ganancias de forma separada. El Fondo de Compensación Interportuario neto de ejercicios anteriores se refleja en cuenta separada en los balances de situación, dentro del apartado Fondos Propios.
BOE núm. 107 Viernes 4 mayo 2007 19231
Inmovilizado inmaterial
La composición de este epígrafe y sus movimientos durante el ejercicio son
los siguientes:
Saldo a 31-12-04.................................................................................... 1.277.173,35
Traspasos de inmovilizado en curso de aplicaciones informáticas ....... 199.312,50
Amortización del ejercicio .................................................................... -89.673,32
Reclasificaciones ................................................................................... 1.397,52
Amortización acumulada a 01-01-04 ..................................................... -1.097.267,88
Saldo a 31-12-05 ............................................ 290.942,17
Inmovilizado en curso El movimiento de las inmovilizaciones en curso durante el ejercicio ha sido el siguiente:
Saldo a 31-12-04 ................................................................................... 30.110.396,05
Adiciones por inversión ........................................................................ 24.200.883,61
Traspaso a inmovilizado material ......................................................... - 19.431.593.91
Traspaso a inmovilizado inmaterial ...................................................... - 199.312,50
Reclasificaciones a gastos...................................................................... - 86.189,93
Saldo a 31-12-05................................................ 34.594.183,32
Inmovilizado material
Durante el ejercicio 2005 se han dado de alta en el inmovilizado material activos cuyo importe es de 19.431.593,91 euros por traspaso del
inmovilizado en curso material; su detalle por epígrafes figura en los cuadros adjuntos.
La amortización del inmovilizado material durante el ejercicio 2005 es la que figura en el cuadro adjunto detallada por epígrafes.
La normativa vigente en materia de IVA en las fechas en que se estaba construyendo el Dique de abrigo de Botafoc en el puerto de Ibiza, bien financiado en parte mediante Fondos de Cohesión, especialmente la normativa establecida en los artículos 102 y 104 de la Ley 37/92 de 28 de diciembre, limitaba la deducibilidad del IVA soportado en cuanto a:
La aplicación e incidencia en la prorrata de deducción por la percepción de subvenciones. La limitación a la directa deducibilidad de cuotas soportadas en la adquisición de bienes concretos financiados parcialmente mediante subvenciones.
Por otra parte la Norma de valoración 2ª “Inmovilizado Material” del Plan General de Contabilidad, establece que cuando los impuestos indirectos que gravan los elementos del inmovilizado material no son recuperables directamente de la Hacienda Pública, se deben incluir en el precio de adquisición de los citados bienes. Por tanto, el IVA soportado no deducido del Dique de abrigo de Botafoc, 4.645.067,91euros, se incorporó como mayor coste al valor contable de la construcción del citado bien.
Esta normativa del IVA contradice la Sexta Directiva 771/388/CEE del Consejo de 17 de mayo de 1977 como ha declarado el Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas en sentencia de 6 de octubre de 2005. Ello implica que ése IVA no deducido podrá ser recuperado de la Hacienda Pública, si no está prescrito, vía solicitud de rectificación de autoliquidaciones, como lo reconoce expresamente la Administración Tributaria en Resolución 2/2005 de la Dirección General de Tributos de 14 de noviembre de 2005 así como la instrucción 10/2005 de la Dirección general de la AEAT de 30 de noviembre.
Por todo ello con fecha 20 de julio de 2005 y con le fin de evitar la prescripción de los derechos, esta Autoridad Portuaria presentó escrito solicitando la rectificación de las autoliquidaciones de IVA presentadas en el ejercicio 2001 que implicaban el derecho a obtener la devolución de 1.017.745,21 € correspondientes al importe de las cuotas de IVA soportado no deducido del Dique de Botafoc durante ese ejercicio en aplicación estricta de la legislación española. Esta petición ha sido resuelta favorablemente por la AEAT con fecha 27 de febrero de 2006.
Este proceso ha implicado que en el ejercicio 2005 se llevaran a cabo los siguientes ajustes contables en el inmovilizado material:
Dar de baja 1.017.745,26 € que se incorporaron como mayor coste del bien Dique de Botafoc con cargo a una cuenta de Hacienda Pública deudora por IVA; el detalle por epígrafes se recoge en el cuadro de inmovilizado materal adjunto.
Por otra parte dado que el bien ya estaba en explotación se ha corregido el exceso de la dotación de amortización que se había practicado desde la incorporación del bien, 22 de diciembre 2003, y la fecha de la solicitud de rectificación de las autoliquidaciones, por importe de 77.889,60 € con cargo a resultados extraordinarios ya que se trata de un ingreso de cuantía significativa que no debe considerarse periódico, que cae fuera de las actividades ordinarias y típicas de la empresa y no se espera, razonablemente que ocurra con frecuencia; el detalle por epígrafes se refleja en el cuadro de amortización adjunto.
Con fecha 17 de febrero 2006 se presentó solicitud de rectificación de las autoliquidaciones del IVA correspondiente a los ejercicios 2002 y 2003, los ajustes contables se reflejarán en el ejercio 2006.
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BOE núm. 107 Viernes 4 mayo 2007 19235
Inversiones financieras
Inmovilizado financiero:
La composición del inmovilizado financiero a 31 de diciembre de 2005 es el siguiente:
Participaciones en empresas del grupo ................................... 182.257,82
Préstamos al personal a largo plazo ......................................... 207.663,97
Total ........................................................................................ 389.912,79 De los prestamos al personal a largo plazo se han traspasado 124.008,22 euros a corto plazo y se han concedido nuevos por importe de
230.800.00 euros; se ha procedido a la regularización de la cuenta de los préstamos de vivienda debido a un desfase histórico por importe de 6.793,34 euros.
El detalle de las participaciones en empresas del grupo así como el porcentaje que las mismas representan en el capital social de esas sociedades es el siguiente:
Capital %
Sociedad Estatal de Estiba y Desestiba de Palma ........................ 90.151,82 51
Sociedad Estatal de Estiba y Desestiba de Alcudia .................... 30.702,00 51
Sociedad Estatal de Estiba y Desestiba de Ibiza ......................... 30.702,00 51
Sociedad Estatal de Estiba y Desestiba de Mahón ...................... 30.702,00 51 Estas participaciones provienen de la transferencia de la participación del Estado en el capital de las Sociedades Estatales de Estiba y
Desestiba, establecida en la Ley 27/92 de Puertos del Estado y de la Marina Mercante (Disposición Adicional 6.3.).
Inversiones Financieras temporales:
Están compuestas por inversiones y depósitos a corto plazo.
El saldo de la cartera de valores a corto plazo a 31-12-05 es de 43.612.235,24 euros, habiendo aumentado en 21.596.284,72 euros, respecto al ejercicio 2004 .
Fondos propios El patrimonio de esta Autoridad Portuaria a 01-01-2005 era de 212.383.193,39 euros y no ha sufrido ninguna variación durante el ejercicio 2005.
El importe del patrimonio es la suma del valor venal de los bienes de activo fijo aportados a 1 de enero de 1.993 y de la diferencia entre los restantes activos y pasivos también aportados en la citada fecha.
Dado que con la nueva Ley de régimen económico de los puertos de interés general el Fondo de Contribución ha desaparecido, los resultados acumulados por este concepto están integrados en reservas.
De acuerdo con el art. 43 de la Ley 48/2003 los resultados del ejercicio 2004, 14.994.925,74 €, se han integrado en los fondos propios de la Autoridad Portuaria en la partida “Reservas por beneficios acumulados”.
De los 1.100.000,00 euros recibidos del Fondo de Compensación Interportuario, 1.070.000 € son en función del número de faros y balizas y 30.000,00 € por ajustes del Fondo del ejercicio 2004. Provisión para impuestos
Se ha dotado una provisión de 15.892,51 euros que corresponden a las liquidaciones del Impuesto de Bienes Inmuebles de los siguientes puertos:
Puerto de Maó: 8.556,53 euros.
Faros: 6.157,40 euros.
Puerto de Palma: 1.178,58 euros. Las liquidaciones están recurridas.
Por otra parte se ha aplicado de la provisión 129.514,71 € correspondientes al pago del IBI del Puerto de Alcudia de los ejercicios 2001 a 2004.
19236 Viernes 4 mayo 2007 BOE núm. 107
Provisión por litigios
La disposición adicional 6, de la ley 14/00, de acompañamiento de los presupuestos del ejercicio 2001, establece que los servicios prestados a los usuarios por las Autoridades Portuarias, cuyas liquidaciones sean anuladas por sentencias judiciales firmes como consecuencia de la declaración de nulidad de las Ordenes Ministeriales que regulan las tarifas por servicios portuarios, serán nuevamente exigidas a los usuarios mediante la práctica de nuevas liquidaciones. Las tarifas, sus respectivos elementos, las reglas generales y particulares de aplicación de cada tarifa serán las establecidas en las disposiciones vigentes en el momento en que efectivamente se prestaron los servicios. Asimismo fija las cuantías máximas por tarifas que se podrán exigir. En principio no se producirá quebranto por el principal de las facturas anuladas, pero sí, por los intereses de demora que se hayan de satisfacer al recurrente en el momento de la ejecución de la sentencia.
Por ello se ha incrementado la dotación existente en 112.640,73 euros por los intereses de demora que se tendrían que pagar por los recursos presentados hasta el 31-12-2005 sobre los que no se ha dictado sentencia.
Subvenciones
Con fecha 23-12-2004 la Comisión Europea concedió a la Autoridad Portuaria una subvención de los Fondos de Cohesión para el proyecto “Ampliación de la explanada sur de los Muelles Comerciales del Puerto de Palma” por importe de 14.563.951,00 euros que supone un 78,6 % del proyecto. Durante el ejercicio 2005 se ha reconocido como subvención devengada la cantidad de 5.096.727,82 euros contabilizada en la partida “Ingresos a distribuir en varios ejercicios”.
Asimismo con fecha 03-12-2004 la Comisión Europea concedió una subvención de los Fondos de Cohesión para el proyecto “Ampliación y mejora de los Muelles del Cos Nou del Puerto de Mahón” por importe de 10.563.275 euros que supone un 60% del proyecto. Durante el ejercicio 2005 se ha reconocido como subvención devengada la cantidad de 3.498.528,57 euros contabilizadaa en la partida “Ingresos a distribuir en varios ejercicios”.
Por otra parte la Consellería d´Agricultura i Pesca del Govern de les Illes Balears nos concedió con fecha 5-10-2004 una subvención de los fondos I.F.O.P. por importe de 421.155,87 euros para el proyecto “ Mejora del edificio para utillaje y almacén en el Puerto de Alcudia” que supone un 50% de la inversión a realizar, habiéndose devengado en el ejercicio 2005 una subvención de 219.700,44 euros, contabilizándose también en “Ingresos a distribuir en varios ejercicios”.
Dado que la obra del Dique de Botafoc se incorporó al inmovilizado con fecha 22 de diciembre de 2003 y en consecuencia se ha amortizado, se han traspasado al resultado la parte proporcional de la amortización correspondiente al ejercicio 2005, 1.171.281,74 € . Debido a la sentencia del Tribunal de las Comunidades Europeas sobre la deducibilidad del IVA de los bienes subvencionados se han tenido que ajustar los importes de las subvenciones traspasadas al resultado minorando las correspondientes al ejercicio corriente y los importes traspasados en ejercicios anteriores con cargo a gastos extraordinarios , este ajuste es de 44.981,03 €. Garantías
El movimiento de las fianzas y depósitos a largo plazo durante el ejercicio 2005 ha sido el siguiente:
Saldo a 31-12-04........................................................................ 2.529.441,04
Aumentos del ejercicio............................................................... 2.512.367,53
Disminuciones por cancelación.................................................. 967.010,70
Saldo a 31-12-05................................................ 4.074.797,87
Asimismo se han recibido fianzas y depósitos a corto plazo por importe de 665.917,37 euros que se hallan clasificadas en el epígrafe “Otras
deudas” de Acreedores a corto plazo y se han devuelto o incautado 323.410,39 euros. Situación fiscal
La ley 48 / 2003 de régimen económico de los puertos de interés general establece que el régimen tributario de la Autoridades Portuarias es el mismo que corresponde al Estado, sin perjuicio de la aplicación a dichas entidades del régimen de entidades parcialmente exentas en el Impuesto de Sociedades, a cuyo efecto los ingresos por la prestación de servicios comerciales tendrán la consideración de ingresos procedentes de explotaciones económicas.
De acuerdo con el artículo 134 de la Ley 43/1995 reguladora del Impuesto de Sociedades están exentas de este impuesto todas aquellas rentas que procedan de la finalidad específica de la Autoridades Portuarias, siempre y cuando no tengan la consideración de rendimientos obtenidos de explotaciones económicas, es decir los ingresos de naturaleza tributaria, los procedentes de la potestad sancionadora así como de la actividad administrativa.
Cuota resultante del ejercicio 2005
De acuerdo con las directrices dictadas por Puertos del Estado se consideran ingresos sujetos al impuesto los correspondientes a las tarifas por servicios portuarios básicos, las tarifas por servicios comerciales, los ingresos accesorios, excepto sanciones y tráficos mínimos, y los ingresos financieros; no están sujetos al impuesto la tarifa por el no uso del servicio de recepción de desechos sólidos o líquidos, los importes adicionales a la
BOE núm. 107 Viernes 4 mayo 2007 19237
tasa por ocupación privativa o por aprovechamiento especial del dominio público portuario y las compensaciones económicas del art. 75 de la Ley 48/2003. Como gastos se consideran deducibles los gastos directos e indirectos necesarios para la obtención de los ingresos sujetos y la parte de gastos generales que corresponda.
Ingresos sujetos :
Ingresos comerciales : 3.316.925,09 €
Ingresos accesorios: 201.751,72 €
Ingresos financieros: 801.562,31 €
Gastos deducibles: 3.444.577,55 €
Resultado fiscal: 875.661,57 €
Cuota resultante: 218.915,39 €
Se ha aplicado a la cuota resultante unas deducciones de 38.428,20 € que corresponden al 25% de los gastos satisfechos por la asistencia a ferias celebradas en el extranjero (54.145,20 euros), al 5% de los gastos de formación del personal (34.581,29 euros), al 10% de la aportación empresarial al plan de pensiones de la Autoridad Portuaria, calculada de acuerdo con el art. 36 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre del Impuesto de Sociedades modificado por la Ley 24/2001 de 27 de diciembre de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social (154.942,49 euros), y el 35 % de la aportación a entidades sin fines lucrativos incluidas en los incentivos fiscales al mecenazgo (21.910,30 euros ).
No se ha aplicado ninguna deducción por inversión medio ambiental.
Información sobre medio ambiente
Los gastos efectuados en el ejercicio por actividades medioambientales corresponden a gastos ordinarios del ejercicio contabilizados por su
naturaleza en sus respectivas cuentas contables.
Recogida de residuos relacionados con el convenio Marpol: 15.797,06 euros.
Limpieza de las aguas del puerto de Palma: 61.581,20 euros.
Actuaciones de recogida de residuos : 1.812,21 euros.
Dentro del capítulo de inversiones se han llevado a cabo las siguientes actuaciones:
Caracterización de materiales de dragado de los Muelles Comerciales en el Puerto de Alcudia: 3.600,00 €. Estudio de un nuevo punto para el vertido marítimo del material de dragado en el Puerto de Alcudia: 19.603,87 €. Estudio ambiental para el proyecto de explanada y muelles comerciales en el Puerto de Eivissa: 10.000,00 €. Control medioambiental de la “Ampliación de la explanada sur de los muelles comerciales en el Puerto de Palma”: 506.147,93 €.
Ingresos y gastos a) Gastos Consumos:
De acuerdo con las instrucciones de Puertos del Estado los consumos se reflejan en las correspondientes partidas de Servicios Exteriores de la cuenta de Pérdidas y Ganancias. Su desglose es el siguiente:
Compras de materiales de reparación y conservación................ 451.324,28
Variación de existencias............................................................. -120.249,26
Total......... 331.075,02 Variación de la provisión de insolvencias.
El cálculo de la provisión para insolvencias de tráfico de acuerdo con los criterios detallados en el apartado correspondiente de la memoria es
de 4.488.641,69 euros, de los cuales 3.307.204,79 € corresponden a deudores de tarifas y 1.181.436,90 a deudores de tasas. La provisisón ha aumentado respecto al ejercicio 2004 en 1.239.447,80 € debido fundamentalmente al cambio del cálculo de provisión.
Por otra parte se han declarado fallidos por créditos incobrables 248.880,32 euros que corresponden a facturas que han prescrito de acuerdo con la 48/2003 de 26 de noviembre, a facturas declaradas fallidas por la Agencia Tributaria, a facturas de importe muy pequeño y a facturas de embarcaciones deportivas de baja cuyos dueños eran extranjeros con domicilio en el extranjero desconocido.
19238 Viernes 4 mayo 2007 BOE núm. 107
b) Ventas
Ventas efectuadas a empresas del grupo durante 2005:
Sociedad de Estiba y Desestiba de Palma................................ 22.980,13
Sociedad de Estiba y Desestiba de Ibiza.................................... 836,90
Sociedad de Estiba y Desestiba de Maó.................................... 5.741,24
Total......... 29.588,27
c) El detalle de la cifra de negocios de los puertos que pertenecen a esta Autoridad Portuaria es el siguiente:
Puerto Importe neto de la cifra de negocios
Puerto de Palma...................................................................... 34.373.226,54
Puerto de Ibiza........................................................................ 8.503.708,38
Puerto de La Savina............................................................... 1.599.284,29
Puerto de Mahón..................................................................... 4.063.771,96
Puerto de Alcudia................................................................... 2.219.301,34
Total 50.759.292,51
d) El número medio de empleados durante el ejercicio de 2005 distribuido por categorías es el siguiente:
Directivos y Técnicos: 44
Administrativos: 66
Personal Obrero: 191
Personal Eventual: 40
Total: 341
e) Gastos e ingresos extraordinarios Se han contabilizado los siguientes gastos extraordinarios:
Provisión intereses de demora por litigios tarifarios.................... 112.640,73
Daños a terceros........................................................................... 21.128,94
Ajuste traspaso resultado subvenciones por sentencia TJCE....... 44.981,03
Total 178.750,70
Los ingresos extraordinarios corresponden a:
Indemnizaciones............................................................................. 74.913,67
Rehabilitación créditos fallidos...................................................... 7.941,95
Ingresos traspasados al resultado por concesiones revertidas......... 9.566,52
Otros ingresos a distribuir traspasados al resultado........................ 160.941,60
Subvención intereses de demora por litigios tarifarios .................. 73.370,27
Ajuste amortizaciones por dentencia TJCE ................................... 77.889,60
Aportación Cámara de Comercio .................................................. 4.808,00
Total 409.431,61
BOE núm. 107 Viernes 4 mayo 2007 19239
f) Gastos e ingresos ejercicios anteriores
Los ingresos de ejercicios anteriores corresponden a
Facturación de ejercicios anteriores por otros conceptos ........... 1.081.490,76
Tasa de ejercicios anteriores ....................................................... 3.433.585,53
Total: 4.515.076,29
Los gastos de otros ejercicios corresponden a:
Tasas anuladas de ejercicios anteriores .................................... 1.398.828,07
Facturación por otros conceptos anulada ejercicios anteriores .... 608.692,05
Servicios exteriores..................................................................... 270.880,41
Gastos de Personal...................................................................... 223.273,48
Amortización de activos de otros ejercicios................................. 561.430,05
Reclasificaciones a gasto de inmovilizado .................................. 44.810,62
Total : 3.107.914,68
Remuneraciones de consejeros
Los miembros del Consejo de Administración por acuerdo del mismo de día 13 de Diciembre de 2001 cobran dietas por asistencia. Durante
el ejercicio 2005 se han pagado 160.727,40 euros.
En Palma de Mallorca, 29 de marzo de 2006.--El presidente, Joan Verger Pocoví.
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19242 Viernes 4 mayo 2007 BOE núm. 107
Recursos procedentes de las operaciones 2005
Ejercicio 2005 Ejercicio 2004
Resultado del ejercicio ............................................................................. 23.047.372,02 14.994.925,74
Fondo de Compensación Interportuario aportado ....................................... 806.000,00 329.000,00
Fondo de Compensación Interportuario recibido ......................................... 1.100.000,00 1.386.000,00
Resultado del ejercicio excluído el fondo compens./contr. ....... 22.753.372,02 13.937.925,74
Más
1. Dotaciones a las amortizaciones y provisiones de inmovilizado ...................... 12.554.797,98 11.451.395,07
- Dotación a la amortización del inmovilizado inmaterial (Cuadro 1) ........... 89.673,32 101.319,56
- Dotación a la amortización del inmovilizado material (Cuadro 3) .............. 12.465.124,66 11.350.075,51
- Dotación a la provisión inmoviliz. material y financiero (Cuadros 3 y 4) .. - -
- Dotación a la provisión para insolvencias de créditos a L/P (Cuadro 7) . - -
- Amortización de gastos a distribuir (Cuadro 1) ....................................... - -
2. Dotación a las provisiones para riesgos y gastos (Cuadro 5) ................... 128.533,24 234.902,93
3. Pérdidas procedentes del inmovilizado (Cuadros 1, 2.3 y 4.1) ................. - 1.125,00
4. Reclasificación a gasto inmoviliz. material e inmat. neto (Cuadros 1, 2 y 3) 84.792,41 787.269,60
Menos
1. Excesos de provisiones de inmovilizado (Cuadros 3 y 4) ..................... - -
2. Excesos de provisiones para riesgos y gastos (Cuadro 5) .................... - -
3. Beneficios procedentes del inmovilizado (Cuadros 2.3 y 4.1) ............... - -
4. Ingresos a distribuir traspasados al resultado (Cuadro 6) .................... 1.303.171,67 1.251.785,16
Recursos procedentes de las operaciones ........................... 34.218.323,98 25.160.833,18
BOE núm. 107 Viernes 4 mayo 2007 19243
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19244 Viernes 4 mayo 2007 BOE núm. 107
Variación del capital circulante 2005
Ejercicio 2005 Ejercicio 2004 Concepto
Aumentos Disminuciones Aumentos Disminuciones
1. Existencias 120.249,26 - 111.615,70 -
2. Deudores 4.102.183,22 - 11.017.616,70 -
3. Acreedores - 4.959.587,36 - 4.383.938,77
4. Inversiones financieras temporales 21.639.939,66 - 1.817.750,73 -
5. Tesoreria 557.201,36 - 245.737,30 -
6. Ajustes por periodificación - - - -
Total 26.419.573,50 4.959.587,36 13.192.720,43 4.383.938,77
Variación del capital circulante 21.459.986,14 - 8.808.781,66 -
9168 RESOLUCIÓN de 28 de febrero de 2007, de la Presidencia de la Autoridad Portuaria de Gijón, por la que se publican las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2005.
De conformidad con lo establecido en el artículo 136.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, por el que se establece que las entidades que deban aplicar principios contables públicos así como las restantes que no tengan obligación de publicar sus cuentas en el Regis-
tro Mercantil, publicarán anualmente en el Boletín Oficial del Estado el balance de situación y la cuenta del resultado económico-patrimonial y un resumen de los restantes estados que conforman las cuentas anuales, se hace pública la información contenida en el resumen de las cuentas anua-les de la Autoridad Portuaria de Gijón correspondientes al ejercicio 2005, que figuran como anexo a esta Resolución.
Gijón, 28 de febrero de 2007.–El Presidente de la Autoridad Portuaria de Gijón, Fernando Menéndez Rexach.
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