Regeringens proposition 2011/12:1

Budgetpropositionen fr 2012Frslag till statens budget fr 2012, finansplan och skattefrgor

Regeringens proposition 2011/12:1Budgetpropositionen fr 2012Regeringen verlmnar hrmed enligt 9 kap. 2 regeringsformen budgetpropositionen fr 2012. Stockholm den 15 september 2011 Fredrik Reinfeldt Anders Borg (Finansdepartementet)

Propositionens huvudsakliga innehllI propositionen lmnar regeringen sitt frslag till statens budget fr 2012 och freslr att riksdagen berknar inkomster och beslutar om utgifter fr staten i enlighet med de specifikationer som fogats till frslaget. Vidare presenteras frslag till riktlinjer fr den ekonomiska politiken och budgetpolitiken, frslag till utgiftstak och frslag till hur utgifterna ska frdelas p utgiftsomrden. En prognos fr statens budget fr 2011 redovisas. Regeringen lmnar ocks frslag och bedmningar avseende skatteomrdet. I bilaga 1 redovisas en specifikation av budgetens utgifter och inkomster fr 2012.

PROP. 2011/12:1

Frslag till statens budget fr 2012UtgifterTusental kronor

Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde Utgiftsomrde

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

Utgiftsomrde 19 Utgiftsomrde 20 Utgiftsomrde 21 Utgiftsomrde 22 Utgiftsomrde 23 Utgiftsomrde 24 Utgiftsomrde 25 Utgiftsomrde 26 Utgiftsomrde 27 Summa utgiftsomrden Summa utgifter

Rikets styrelse Samhllsekonomi och finansfrvaltning Skatt, tull och exekution Rttsvsendet Internationell samverkan Frsvar och samhllets krisberedskap Internationellt bistnd Migration Hlsovrd, sjukvrd och social omsorg Ekonomisk trygghet vid sjukdom och handikapp Ekonomisk trygghet vid lderdom Ekonomisk trygghet fr familjer och barn Integration och jmstlldhet Arbetsmarknad och arbetsliv Studiestd Utbildning och universitetsforskning Kultur, medier, trossamfund och fritid Samhllsplanering, bostadsfrsrjning, byggande samt konsumentpolitik Regional tillvxt Allmn milj- och naturvrd Energi Kommunikationer Areella nringar, landsbygd och livsmedel Nringsliv Allmnna bidrag till kommuner Statsskuldsrntor m.m. Avgiften till Europeiska unionen

11 808 950 13 358 542 10 178 582 37 870 897 2 023 930 45 578 001 30 263 823 9 067 976 60 078 114 93 352 610 41 059 712 76 717 258 8 373 853 70 475 708 22 183 822 54 476 283 12 299 705 1 152 414 3 398 701 5 025 102 2 872 519 43 060 712 17 732 511 6 011 914 85 075 085 21 870 000 31 291 127 816 657 851 -2 814 099 813 843 752

Minskning av anslagsbehllningar

Riksgldskontorets nettoutlning Kassamssig korrigering Summa

120 500 445 000 814 409 252

4

PROP. 2011/12:1

InkomsterTusental kronor

Inkomsttyp 1000 Inkomsttyp 2000 Inkomsttyp 3000 Inkomsttyp 4000 Inkomsttyp 5000 Inkomsttyp 6000 Inkomsttyp 7000 Inkomsttyp 8000 Summa inkomster

Statens skatteinkomster Inkomster av statens verksamhet Inkomster av frsld egendom terbetalning av ln Kalkylmssiga inkomster Bidrag m.m. frn EU Avrkningar m.m. i anslutning till skattesystemet Utgifter som redovisas som krediteringar p skattekonto

813 302 695 49 220 188 15 000 000 1 361 102 11 305 000 12 968 743 -70 044 701 0 833 113 027

Berknat lnebehov Summa

-18 703 775 814 409 252

5

PROP. 2011/12:1

Innehllsfrteckning

1

Finansplan ............................................................................................................. 27 1.1 Politiska utgngspunkter och sammanfattning .............................. 27 1.1.1 Tid fr ansvar .................................................................................... 27 1.1.2 Frsmrad tillvxt............................................................................. 28 1.1.3 Behov av skerhetsmarginaler pverkar reformutrymmet ............. 29 1.1.4 tgrder i budgetpropositionen fr 2012 ....................................... 29 1.1.5 Regeringens fortsatta reformambitioner......................................... 31 1.2 Inledning ........................................................................................... 32 1.3 Utsikterna fr svensk ekonomi ....................................................... 32 1.3.1 Stor oro p de finansiella marknaderna ........................................... 32 1.3.2 Dmpad tillvxt 2012........................................................................ 33 1.3.3 Lngsam terhmtning p arbetsmarknaden................................... 34 1.3.4 Riskerna fr en svagare utveckling dominerar................................ 35 1.4 De offentliga finanserna ................................................................... 39 1.4.1 Balans i det finansiella sparandet ..................................................... 39 1.4.2 Minskat reformutrymme.................................................................. 39 1.4.3 Utgiftstaket fr 2015........................................................................ 42 1.5 Utmaningar fr stabilitet ................................................................. 43 1.5.1 Behov av skerhetsmarginaler.......................................................... 44 1.5.2 Utmaningar fr finansiell stabilitet ................................................. 45 1.6 Utmaningar fr fler i arbete och hllbar tillvxt............................. 50 1.6.1 Fler i arbete ....................................................................................... 50 1.6.2 Ett hgklassigt utbildningssystem................................................... 60 1.6.3 Strkt fretagande............................................................................. 61 1.7 Utmaningar fr att vlfrden ska komma alla till del ..................... 61 1.7.1 Fler i arbete ger jmnare frdelning ................................................ 61 1.7.2 Sjukvrd och ldreomsorg av hg kvalitet ...................................... 63 1.8 tgrder i denna proposition........................................................... 63 1.8.1 tgrder fr att mta inbromsningen............................................. 64 1.8.2 tgrder fr varaktigt hgre tillvxt, sysselsttning och frstrkt konkurrenskraft ................................................................................ 66 1.8.3 tgrder fr att vlfrden ska komma alla till del .......................... 69 1.8.4 vriga reformer................................................................................ 71 1.9 Regeringens reformambitioner ........................................................ 72 1.10 Effekter av regeringens politik......................................................... 76 1.10.1 Sysselsttningseffekter av regeringens politik ................................ 76 1.10.2 Frdelningseffekter av regeringens politik ..................................... 78 Frslag till riksdagsbeslut .................................................................................... 83

2

7

PROP. 2011/12:1

3

Lagfrslag ..............................................................................................................87 3.1 Frslag till lag om investeringssparkonto........................................87 3.2 Frslag till lag om godknnande av gvomottagare vid skattereduktion fr gva....................................................................94 3.3 Frslag till lag om ndring i inkomstskattelagen (1999:1229) .......98 3.4 Frslag till lag om ndring i inkomstskattelagen (1999:1229) .......99 3.5 Frslag till lag om ndring i lagen (2011:000) om ndring i inkomstskattelagen (1999:1229).....................................................120 3.6 Frslag till lag om ndring i lagen (2011:000) om ndring i kupongskattelagen (1970:624)........................................................122 3.7 Frslag till lag om ndring i lagen (1986:468) om avrkning av utlndsk skatt...................................................................................124 3.8 Frslag till lag om ndring i lagen (2011:000) om ndring i lagen (1986:468) om avrkning av utlndsk skatt .........................125 3.9 Frslag till lag om ndring i taxeringslagen (1990:324)................126 3.10 Frslag till lag om ndring i lagen (1990:661) om avkastningsskatt p pensionsmedel ................................................127 3.11 Frslag till lag om ndring i lagen (2011:000) om ndring i lagen (1990:661) om avkastningsskatt p pensionsmedel.............135 3.12 Frslag till lag om ndring i mervrdesskattelagen (1994:200)....138 3.13 Frslag till lag om ndring i lagen (1994:1920) om allmn lneavgift..........................................................................................140 3.14 Frslag till lag om ndring i skattebetalningslagen (1997:483)....141 3.15 Frslag till lag om ndring i lagen (2011:000) om ndring i lagen (1998:189) om frhandsbesked i skattefrgor .....................143 3.16 Frslag till lag om ndring i lagen (1999:1305) om Forskarskattenmnden....................................................................144 3.17 Frslag till lag om ndring i socialavgiftslagen (2000:980)...........145 3.18 Frslag till lag om ndring i lagen (2000:981) om frdelning av socialavgifter................................................................................147 3.19 Frslag till lag om ndring i lagen (2001:1227) om sjlvdeklarationer och kontrolluppgifter........................................148 3.20 Frslag till lag om ndring i socialfrskringsbalken....................159 3.21 Frslag till lag om ndring i skattefrfarandelagen (2011:000)....160 3.22 Frslag till lag om ndring i lagen (1994:1563) om tobaksskatt ..173 3.23 Frslag till lag om ndring i lagen (1994:1551) om frihet frn skatt vid import, m.m. .....................................................................175 3.24 Frslag till lag om ndring i lagen (1998:506) om punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter ...................................................176 Budgetpolitiska ml, reformutrymme och frslag till utgiftstak .....................181 4.1 Kriterier fr en vl avvgd finanspolitik ........................................181 4.1.1 Det finanspolitiska ramverket r en grund fr en ansvarsfull finanspolitik .....................................................................................182 4.1.2 Principer fr avstmning av finanspolitiken mot verskottsmlet................................................................................183 4.1.3 Principer fr avstmning av finanspolitiken mot utgiftstaket......185 4.2 Uppfljning av verskottsmlet.....................................................187 4.2.1 Baktblickande analys av mluppfyllelsen .....................................187 4.2.2 Framtblickande analys av mluppfyllelsen...................................187

4

8

PROP. 2011/12:1

4.2.3 4.3 4.4 4.5 4.5.1 4.5.2 5

Bedmning av reformutrymmet .................................................... 188 Finanspolitikens effekter p efterfrgan ....................................... 192 Uppfljning av utgiftstaket fr staten........................................... 195 Tekniska justeringar av utgiftstaket fr staten 20112015 samt frslag till utgiftstak fr staten 2015..................................... 196 Tekniska justeringar av utgiftstaket .............................................. 196 Utgiftstaket fr staten 2015........................................................... 198

Den makroekonomiska utvecklingen ............................................................... 207 5.1 Internationell och finansiell ekonomi ........................................... 208 5.2 Svensk efterfrgan........................................................................... 210 5.3 Produktion och produktivitet i nringslivet ................................. 215 5.4 Arbetsmarknad ............................................................................... 216 5.5 Lner ............................................................................................... 220 5.6 Inflation och svenska rntor .......................................................... 221 5.7 Risker och alternativscenarier ........................................................ 222 5.8 Jmfrelse med den makroekonomiska prognosen i 2011 rs ekonomiska vrproposition............................................................ 226 Skattefrgor......................................................................................................... 230 6.1 Riktlinjer fr skattepolitiken ......................................................... 231 Skatt p arbetsinkomster frvrvsinkomstbeskattningen.. 233 6.2 Nedsatt frmnsvrde fr vissa miljbilar .................................... 233 6.2.1 rendet och dess beredning........................................................... 233 6.2.2 Bakgrund ......................................................................................... 233 6.2.2.1 Gllande regler ................................................................................ 233 6.2.2.2 Utvecklingen av miljanpassade bilar och drivmedel................... 234 6.2.3 vervganden och frslag.............................................................. 235 6.2.4 Konsekvensanalys ........................................................................... 237 6.3 Frenklad expertskatt .................................................................... 238 6.3.1 rendet och dess beredning........................................................... 238 6.3.2 Bakgrund ......................................................................................... 239 6.3.2.1 Gllande rtt.................................................................................... 239 6.3.2.2 Kritik som framfrts ...................................................................... 240 6.3.2.3 Andra lnder.................................................................................... 240 6.3.3 kad frutsebarhet ........................................................................ 242 6.3.4 Frfarandet ..................................................................................... 245 6.3.5 Ikrafttrdande- och vergngsbestmmelser ................................ 245 6.3.6 Konsekvensanalys ........................................................................... 246 6.4 Hjd beloppsgrns fr avdrag fr resor ........................................ 247 6.4.1 rendet och dess beredning........................................................... 247 6.4.2 vervganden och frslag.............................................................. 247 6.4.3 Konsekvensanalys ........................................................................... 247 Skatt p arbetsinkomster socialavgifter m.m........................ 249 6.5 Frndrade niver fr socialavgifter .............................................. 249 6.6 Justering av procentsats fr frskott av egenavgifter................... 250 6.6.1 rendet och dess beredning........................................................... 250 6.6.2 Bakgrund ......................................................................................... 250 6.6.3 Procentsatsen hjs .......................................................................... 250 6.6.4 Konsekvensanalys ........................................................................... 251

6

9

PROP. 2011/12:1

6.7

Omrkning av koldioxid- och energiskattesatserna efter prisutveckling (indexering).............................................................253 6.8 vriga frgor p energi- och miljskatteomrdet.........................254 6.8.1 Energiskatt p el i norra Sverige .....................................................254 6.8.2 Beskattning av biodrivmedel ..........................................................254 6.8.3 Utvidgade mjligheter till terbetalning av vgavgift ...................255 Skatt p konsumtion m.m. vriga punktskattefrgor .........257 6.9 Tobaksskatt .....................................................................................257 6.9.1 rendet och dess beredning ...........................................................257 6.9.2 Gllande rtt ....................................................................................257 6.9.3 Hjd skatt p tobak ........................................................................257 6.9.4 Ikrafttrdande- och vergngsbestmmelser.................................260 6.9.5 Konsekvensanalys............................................................................260 6.10 vriga frgor p punktskatteomrdet ...........................................261 6.10.1 Reklamskatten .................................................................................261 Skatt p konsumtion mervrdesskatt ......................................263 6.11 Snkt skatt p restaurang- och cateringtjnster ............................263 6.11.1 rendet och dess beredning ...........................................................263 6.11.2 Gllande rtt ....................................................................................263 6.11.2.1 Skattesatser ......................................................................................263 6.11.2.1.1 EU-rtt.......................................................................................263 6.11.2.1.2 Svensk rtt..................................................................................264 6.11.2.2 Begreppet restaurang- och cateringtjnster ...................................264 6.11.2.2.1 EU-rtt.......................................................................................264 6.11.2.2.2 EU-domstolens praxis ..............................................................265 6.11.2.2.3 Hgsta frvaltningsdomstolens praxis ....................................266 6.11.2.2.4 Frarbetsuttalanden ..................................................................266 6.11.2.3 Spritdrycker, vin och starkl ..........................................................267 6.11.3 Reducerad mervrdesskattesats fr restaurang- och cateringtjnster ................................................................................267 6.11.4 HUS-avdrag.....................................................................................271 6.11.4.1 Gllande rtt ....................................................................................271 6.11.4.2 Ny bestmmelse i inkomstskattelagen...........................................271 6.11.5 Ikrafttrdande- och vergngsbestmmelser.................................273 6.11.6 Konsekvensanalys............................................................................273 6.12 vriga frgor p mervrdesskatteomrdet ....................................276 6.12.1 Mervrdesskatt vid import..............................................................276 6.12.2 Mervrdesskatt och den ideella sektorn.........................................276 Skatt p kapitalgande kapital- och egendomsskatter ........277 6.13 Investeringssparkonto m.m. ...........................................................277 6.13.1 rendet och dess beredning ...........................................................277 6.13.2 En ny schablonbeskattad sparform ................................................277 6.13.2.1 Bakgrund..........................................................................................277 6.13.2.2 Vissa uttryck....................................................................................278 6.13.2.3 Schablonbeskattat sparande infrs .................................................278 6.13.2.4 Investeringssparkonto.....................................................................282 6.13.2.5 Avtal om investeringssparkonto och dess parter ..........................283 6.13.2.6 Finansiella instrument p investeringssparkonto..........................286 6.13.2.7 Investeringstillgngar ......................................................................288 10

Skatt p konsumtion m.m. energi- och miljskatter ...........253

PROP. 2011/12:1

6.13.2.8 6.13.2.9 6.13.2.10 6.13.2.11 6.13.2.12 6.13.2.12.1 6.13.2.12.2 6.13.2.13 6.13.2.14 6.13.2.15 6.13.2.16 6.13.2.17 6.13.2.18 6.13.2.19 6.13.2.20 6.13.2.20.1 6.13.2.20.2 6.13.2.20.3 6.13.3 6.13.3.1 6.13.3.2 6.13.3.3 6.13.3.4 6.13.3.5 6.13.3.5.1 6.13.3.5.2 6.13.3.6 6.13.3.7 6.13.3.8 6.13.3.9 6.13.3.10 6.13.4 6.13.4.1 6.13.4.2 6.13.4.3 6.13.4.4 6.13.4.5 6.13.5 6.13.5.1 6.13.5.2 6.13.5.2.1 6.13.5.2.2 6.13.5.3 6.13.5.4 6.13.5.5

Kontofrmmande tillgngar ........................................................... 296 Insttning och uttag av kontanta medel........................................ 297 Allmnt om verfring av finansiella instrument efter frvrv och verltelse .................................................................... 297 Finansiella tillgngar som byter karaktr under verfring........ 299 verfring efter frvrv................................................................. 300 Investeringstillgngar ............................................................... 300 Kontofrmmande tillgngar ..................................................... 305 verfring efter verltelse ........................................................... 308 verfring av finansiella instrument mellan egna konton ......... 311 Ersttning vid frvrv av finansiella instrument.......................... 313 Ersttning vid verltelse av finansiella instrument .................... 313 Frvaring av tillgngar p ett investeringssparkonto .................. 315 Rnta, utdelning och annan avkastning........................................ 319 Ett investeringssparkonto upphr................................................. 320 Investeringsfretagens informationsskyldighet .......................... 325 Information vid ingende av avtal............................................ 325 Information nr avtal ingtts ................................................... 326 Konsekvens av bristande information ..................................... 328 Beskattning av tillgngar p investeringssparkonto ..................... 329 Gllande rtt fr beskattning av kapitalinkomster ....................... 329 Schablonbeskattning av innehavare av investeringssparkonto .... 331 Kapitalunderlag ............................................................................... 332 Schablonintkt ................................................................................ 343 Undantag frn konventionell beskattning .................................... 345 Avkastning p tillgngar........................................................... 345 Rnta p kontanta medel i vissa fall......................................... 346 Nr schablonbeskattningen upphr .............................................. 347 Inbetalning av utlndsk valuta och verfring av finansiella instrument till investeringssparkonto............................................ 352 Tiorsregeln och kupongskatt ....................................................... 356 Genomsnittsmetoden m.m. ........................................................... 357 Avrkning av utlndsk skatt........................................................... 361 Beskattning av kapitalfrskring ................................................... 362 Gllande rtt.................................................................................... 362 Utgngspunkter fr en ndrad beskattning av kapitalfrskring ............................................................................. 363 Kapitalunderlag fr kapitalfrskring ........................................... 364 Schablonavkastning p sparande i kapitalfrskring .................... 371 vrigt .............................................................................................. 375 Sjlvdeklarationer och kontrolluppgifter ...................................... 376 Gllande rtt.................................................................................... 376 Kontrolluppgifter om investeringssparkonton och kapitalfrskringar .......................................................................... 378 Kontrolluppgifter om investeringssparkonton....................... 378 Kontrolluppgifter om kapitalfrskring och avtal om tjnstepension som r jmfrbart med kapitalfrskring....... 380 Annan uppgiftsskyldighet.............................................................. 380 Slopad kontrolluppgiftsskyldighet ................................................ 381 Undantag frn deklarationsskyldighet fr schablonintkt avseende innehav av investeringssparkonto .................................. 383 11

PROP. 2011/12:1

6.13.5.6 6.13.5.7 6.13.6 6.13.7 6.13.8 6.13.8.1 6.13.8.1.1 6.13.8.1.2 6.13.8.1.3 6.13.8.2 6.13.8.3 6.13.8.3.1 6.13.8.4 6.14 6.14.1 6.14.2 6.14.2.1 6.14.2.1.1 6.14.2.2 6.14.2.2.1 6.14.2.2.2 6.14.2.2.3 6.14.2.2.4 6.14.2.3 6.14.2.3.1 6.14.2.3.2 6.14.2.4 6.14.3 6.14.3.1 6.14.3.2 6.14.3.3 6.14.3.4 6.14.4 6.14.5 6.14.5.1 6.14.5.1.1 6.14.5.1.2 6.14.5.1.3 6.14.5.2 6.14.5.3 6.14.6 6.14.7 6.14.8 6.14.9 6.14.9.1 6.14.9.2

Skattefrfarandelagen .....................................................................384 Skatteverkets information ..............................................................384 Schablonintkt och vissa bidragssystem ........................................385 Ikrafttrdande..................................................................................386 Konsekvensanalys............................................................................386 Ekonomiska frgor, srskilt offentligfinansiella effekter .............386 Investeringssparkonto...............................................................386 Kapitalfrskringar....................................................................389 vriga offentligfinansiella effekter ..........................................390 Effekter fr Skatteverket och de allmnna frvaltningsdomstolarna .................................................................390 Effekter fr fretag och enskilda ...................................................391 Effekter fr fretag ...................................................................391 Effekter fr enskilda .......................................................................392 ndrade skatteregler fr investeringsfonder och deras andelsgare .......................................................................................393 rendet och dess beredning ...........................................................393 Bakgrund och gllande rtt .............................................................394 Allmnt om investeringsfonder......................................................394 Lagen (2004:46) om investeringsfonder ..................................394 Beskattningen ..................................................................................396 Svenska investeringsfonder.......................................................396 Utlndska investeringsfonder...................................................397 Beskattningen av svenska andelsgare......................................398 Beskattningen av utlndska andelsgare ..................................398 Sjlvdeklarationer och kontrolluppgifter.......................................399 Srskild sjlvdeklaration fr svenska investeringsfonder........399 Kontrolluppgifter fr andelsgare i investeringsfonder..........399 Undvikande av internationell dubbelbeskattning .........................400 Avskaffad beskattning av svenska investeringsfonder och schablonbeskattning av andelsgare i investeringsfonder .............400 Avskaffad beskattning av svenska investeringsfonder..................400 Schablonbeskattning av andelsgare i investeringsfonder ............402 Den tekniska lsningen...................................................................404 Schablonintktens berkning..........................................................408 Kupongskatt ....................................................................................408 Sjlvdeklarationer och kontrolluppgifter.......................................409 Sjlvdeklarationer ............................................................................409 Deklarationsskyldighet fr fondbolag, frvaltningsbolag och frvaringsinstitut................................................................409 Undantag frn deklarationsskyldighet fr schablonintkt .....410 Beloppsgrns fr deklarationsskyldighet.................................411 Kontrolluppgifter ............................................................................412 Skattefrfarandelagen .....................................................................414 Hjt grnsbelopp fr berkning av statlig inkomstskatt..............414 Stiftelser m.fl. ..................................................................................415 Schablonintkt och vissa bidragssystem ........................................416 Frslagets effekter p vissa rttsomrden......................................417 Begrnsat skattskyldiga...................................................................417 Undvikande av internationell dubbelbeskattning .........................418

12

PROP. 2011/12:1

6.14.9.3 6.14.9.4 6.14.10 6.14.11 6.14.11.1 6.14.11.2 6.15 6.15.1 6.15.2 6.15.2.1 6.15.2.2 6.15.2.3 6.15.2.4 6.15.2.5 6.15.2.6 6.15.3 6.15.3.1 6.15.3.2 6.16 6.16.1 6.16.2 6.16.2.1 6.16.2.2 6.16.2.3 6.16.2.4 6.16.3 6.16.3.1 6.16.3.2 6.16.3.3 6.16.3.4 6.16.3.5 6.16.3.6 6.16.3.6.1 6.16.3.6.2 6.16.3.6.3 6.16.3.6.4 6.16.3.6.5 6.16.3.6.6 6.16.3.7 6.16.3.8 6.16.3.9 6.16.3.10 6.16.3.11 6.16.3.12 6.16.3.13

Livfrskringsfretag, utlndska tjnstepensionsinstitut, pensionsstiftelser m.fl..................................................................... 420 Skatteverkets information.............................................................. 421 Ikrafttrdande ................................................................................. 422 Konsekvensanalys ........................................................................... 423 Offentligfinansiella effekter........................................................... 423 Effekter fr Skatteverket, domstolar, fretag och enskilda........ 425 Frenklingar och frbttringar i 3:12-reglerna och i reglerna fr enskilda nringsidkare............................................................... 427 rendet och dess beredning........................................................... 427 Frndringar i 3:12-reglerna .......................................................... 427 Hjt schablonbelopp i frenklingsregeln...................................... 429 En takregel fr utdelning ............................................................... 430 Upplgg med hjlp av frenklingsregeln....................................... 434 Upplgg med inte varaktiga tillskott ............................................. 436 Upplgg med lnebolag.................................................................. 438 Konsekvensanalys ........................................................................... 439 Hjd rntefrdelningsrnta ........................................................... 441 vervganden och frslag.............................................................. 441 Konsekvensanalys ........................................................................... 441 Skattereduktion fr gvor till ideell verksamhet .......................... 442 rendet och dess beredning........................................................... 442 Gllande rtt.................................................................................... 442 Om avdrag fr gvor m.m.............................................................. 442 Om avdrag fr inkomsternas frvrvande och bibehllande ....... 442 Beskattning av stiftelser, ideella freningar och registrerade trossamfund..................................................................................... 443 EU-rtt ............................................................................................ 444 vervganden och frslag.............................................................. 445 Skattereduktion fr gvor br infras........................................... 445 Srskilt om det nya skattefrfarandet ........................................... 449 Godknnande av gvomottagare.................................................... 450 Frutsttningar fr godknnande som gvomottagare fr gvor till ideell verksamhet............................................................. 451 Utlndska mottagare ...................................................................... 459 Godknnande av gvomottagare och tillsyn ver godknda gvomottagare ................................................................................. 461 Anskan om godknnande....................................................... 461 Giltighetstid och frlngning................................................... 462 Ansknings- och rsavgifter .................................................... 463 Frelgganden och personligt sammantrffande .................... 464 terkallelse av godknnande.................................................... 465 Kontrollavgift............................................................................ 466 Sekretess och tillhandahllande av information om godknda gvomottagare ................................................................................. 470 Kontrolluppgifter ........................................................................... 470 Vilka som kan f skattereduktion .................................................. 472 Gvans beskaffenhet....................................................................... 473 Underlag fr skattereduktion och skattereduktionens storlek .. 476 Omprvning och verklagande, m.m........................................... 479 Frfattningsteknisk lsning och ikrafttrdande .......................... 480 13

PROP. 2011/12:1

6.16.4 6.17 6.17.1 6.17.1.1 6.17.1.2 6.17.1.3 6.17.2 6.17.2.1 6.17.2.2 6.17.2.3 6.17.2.4 6.18 6.18.1 6.18.2 6.18.3 6.18.4 6.19 6.20 6.20.1 6.20.2 6.21 6.22 6.22.1 6.22.2 6.22.3 6.22.4 6.22.5 6.22.6 6.22.7 6.22.8 6.22.9 6.22.10 6.22.11 6.22.12 6.22.13 6.22.14 6.22.15

Konsekvensanalys............................................................................481 Vissa bostadsbeskattningsfrgor ....................................................482 Lttnadsreglernas tillmpning p okta bostadsfretag................482 rendet och dess beredning ...........................................................482 vervganden och frslag ..............................................................482 Konsekvensanalys............................................................................483 Hjt schablonavdrag vid andrahandsuthyrning av bostder ........483 rendet och dess beredning ...........................................................483 Gllande rtt ....................................................................................483 Hjt schablonavdrag .......................................................................484 Konsekvensanalys............................................................................486 Skatt p kapitalanvndning fretagsskatter ..........................487 Utkad avdragsrtt fr fretags utgifter fr forskning och utveckling .........................................................................................487 rendet och dess beredning ...........................................................487 Bakgrund..........................................................................................487 vervganden och frslag ..............................................................489 Konsekvensanalys............................................................................492 vriga frgor p fretagsskatteomrdet........................................493 vriga skattefrgor .........................................................................495 Skatteadministrativa frgor.............................................................495 Skattefrfarandet.............................................................................495 Indrivningsfrgor ............................................................................495 Offentligfinansiella effekter en sammanfattning .......................495 Frfattningskommentar .................................................................498 Frslaget till lag om investeringssparkonto...................................498 Frslaget till lag om godknnande av gvomottagare vid skattereduktion fr gva..................................................................510 Frslaget till lag om ndring i inkomstskattelagen (1999:1229) ..514 Frslaget till lag om ndring i inkomstskattelagen (1999:1229) ..515 Frslaget till lag om ndring i lagen (2011:000) om ndring i inkomstskattelagen (1999:1229).....................................................529 Frslaget till lag om ndring i lagen (2011:000) om ndring i kupongskattelagen (1970:624)........................................................530 Frslaget till lag om ndring i lagen (1986:468) om avrkning av utlndsk skatt ..............................................................................530 Frslaget till lag om ndring i lagen (2011:000) om ndring i lagen (1986:468) om avrkning av utlndsk skatt .........................530 Frslaget till lag om ndring i taxeringslagen (1990:324).............530 Frslaget till lag om ndring i lagen (1990:661) om avkastningsskatt p pensionsmedel ................................................531 Frslaget till lag om ndring i lagen (2011:000) om ndring i lagen (1990:661) om avkastningsskatt p pensionsmedel.............534 Frslaget till lag om ndring i mervrdesskattelagen (1994:200) .......................................................................................535 Frslaget till lag om ndring i lagen (1994:1920) om allmn lneavgift..........................................................................................536 Frslaget till lag om ndring i skattebetalningslagen (1997:483) .......................................................................................536 Frslaget till lag om ndring i lagen (2011:000) om ndring i lagen (1998:189) om frhandsbesked i skattefrgor ...................536

14

PROP. 2011/12:1

6.22.16 6.22.17 6.22.18 6.22.19 6.22.20 6.22.21 6.22.22 6.22.23 6.22.24

Frslaget till lag om ndring i lagen (1999:1305) om Forskarskattenmnden ................................................................... 536 Frslaget till lag om ndring i socialavgiftslagen (2000:980)....... 537 Frslaget till lag om ndring i lagen (2000:981) om frdelning av socialavgifter ............................................................................... 537 Frslaget till lag om ndring i lagen (2001:1227) om sjlvdeklarationer och kontrolluppgifter ....................................... 537 Frslaget till lag om ndring i socialfrskringsbalken ................ 543 Frslaget till lag om ndring i skattefrfarandelagen (2011:000)....................................................................................... 544 Frslaget till lag om ndring i lagen (1994:1563) om tobaksskatt ...................................................................................... 551 Frslaget till lag om ndring i lagen (1994:1551) om frihet frn skatt vid import, m.m.............................................................. 551 Frslaget till lag om ndring i lagen (1998:506) om punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter .................................................. 552

7

Inkomster............................................................................................................ 555 7.1 Offentliga sektorns skatteintkter ................................................ 555 7.1.1 Skatt p arbete................................................................................. 556 7.1.2 Skatt p kapital................................................................................ 560 7.1.3 Skatt p konsumtion och insatsvaror ............................................ 562 7.1.4 Skattekvoten ................................................................................... 563 7.2 Inkomster p statens budget.......................................................... 563 7.2.1 Skatteinkomster.............................................................................. 563 7.2.2 vriga inkomster............................................................................ 563 7.2.3 ndrad redovisning av inkomsttitlar............................................. 565 7.3 Jmfrelse med prognosen i 2011 rs ekonomiska vrproposition och uppfljning av statens budget fr 2010 och 2011........................................................................................... 566 7.3.1 Jmfrelse med prognosen i 2011 rs ekonomiska vrproposition ................................................................................. 566 7.3.2 Uppfljning av statens budget fr 2010 och 2011........................ 568 Utgifter ............................................................................................................... 573 8.1 Utgifterna p statens budget och takbegrnsade utgifter ............ 573 8.1.1 Utgiftsramar fr 2012..................................................................... 574 8.1.2 Utgifter 20112015......................................................................... 575 8.1.3 Utvecklingen av de takbegrnsade utgifterna 20112015 ............ 578 8.2 Frndring av takbegrnsade utgifter jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition............................................................ 584 8.2.1 Nya freslagna och aviserade reformer fr 20122015 ................ 586 8.2.2 vriga utgiftsfrndringar jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition ................................................................................. 601 8.2.3 Pris- och lneomrkning................................................................ 603 8.3 Uppfljning av utgifterna p statens budget och takbegrnsade utgifter 2011 .................................................................................... 604 8.3.1 Utgiftsprognos 2011....................................................................... 604 Det ekonomiska lget i kommunsektorn ......................................................... 613 9.1 Inledning och frutsttningar........................................................ 613 15

8

9

PROP. 2011/12:1

9.2 9.2.1 9.2.2 9.3 9.3.1 9.4 9.5 9.5.1 9.5.2 9.6 9.7 10

Kommunsektorns inkomster .........................................................614 Kommunsektorns skatteintkter ...................................................615 Statsbidrag .......................................................................................616 Kommunsektorns utgifter ..............................................................616 Kommunal konsumtion i lpande priser .......................................617 Finansiellt sparande och ekonomiskt resultat i kommunsektorn ..............................................................................618 Kommunalt finansierad produktion av varor och tjnster ...........619 Kommunal konsumtion och kostnader i fasta priser....................620 Kommunalt finansierad sysselsttning ..........................................620 Demografi och kostnader i skola och omsorg...............................622 Berkningarna i budgetpropositionen fr 2012 jmfrt med berkningarna i 2011 rs ekonomiska vrproposition...................625

Den offentliga sektorns finanser, statens budgetsaldo och statsskuld ............629 10.1 Utgifts- och inkomstfrndringar .................................................630 10.2 Den offentliga sektorns finanser ....................................................631 10.2.1 Statens finanser................................................................................633 10.2.2 lderspensionssystemet .................................................................637 10.2.3 Kommuner och landsting ...............................................................638 10.3 Den ekonomiska stllningen och skuldutvecklingen....................639 10.3.1 Den ekonomiska stllningen ..........................................................639 10.3.2 Skuldutvecklingen ...........................................................................641 10.4 Jmfrelse med 2011 rs ekonomiska vrproposition ..................643 10.4.1 Den offentliga sektorns finanser jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition ............................................................643 10.4.2 Statens budgetsaldo jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition..................................................................................644 10.5 Finansiellt sparande i EU, Japan och Frenta staterna samt bruttoskuld i EU-lnderna..............................................................645 Ln, garantier och bestllningsbemyndiganden ................................................649 11.1 Finansiering av anlggningstillgngar och rrelsekapital..............649 11.1.1 Lneramar fr 2012 .........................................................................649 11.1.2 Rntekontokrediter fr 2012..........................................................651 11.1.3 Statlig utlning.................................................................................652 11.1.4 vriga kreditramar..........................................................................653 11.2 Statliga garantier ..............................................................................653 11.3 Bestllningsbemyndiganden ...........................................................655 11.4 Bemyndigande att verskrida anslag ..............................................657 Granskning av finanspolitiken och ekonomisk styrning..................................661 12.1 Granskning av finanspolitiken........................................................661 12.1.1 EU 2020 och den europeiska terminen..........................................661 12.1.2 Finanspolitiska rdet .......................................................................665 12.2 Ekonomisk styrning........................................................................669 12.2.1 Resultatstyrningen ..........................................................................669 12.2.2 Den finansiella styrningen ..............................................................670 12.2.3 Rtt utbetalningar frn vlfrdssystemen ......................................670 12.2.4 Intern styrning och kontroll samt internrevision .........................673 12.3 versyn av vissa bestmmelser i budgetlagen ...............................674

11

12

16

PROP. 2011/12:1

Frdjupningsrutor Vad bestmmer offentlig skuldutveckling? ........................................................ 37 Insatser fr ett stabilt finansiellt system............................................................. 48 Jobbskatteavdraget ............................................................................................... 51 Hrnstenarna i en aktiv arbetsmarknadspolitik ................................................. 57 Bedmningen av det strukturella sparandet r osker ..................................... 189 Vad kostar en kris? ............................................................................................. 193 Bilagor Bilaga 1 Specifikation av budgetens utgifter och inkomster 2012 Bilaga 2 Tabellsamling makroekonomisk utveckling och offentliga finanser Bilaga 3 Ekonomisk jmstlldhet mellan kvinnor och mn Bilaga 4 Vissa skattefrgor infr budgetpropositionen fr 2012 (bilaga till avsnitt 6.2, 6.3, 6.9, 6.15, 6.17.1 och 6.18) Bilaga 5 Hjd beloppsgrns fr avdrag fr resor och Hjt schablonavdrag vid andrahandsuthyrning av bostder (bilaga till avsnitt 6.4 och 6.17.2) Bilaga 6 Justering av procentsats fr frskott av egenavgifter (bilaga till avsnitt 6.6) Bilaga 7 Snkt skatt p restaurang- och cateringtjnster (bilaga till avsnitt 6.11) Bilaga 8 Investeringssparkonto och ndrad beskattning av kapitalfrskring (bilaga till avsnitt 6.13) Bilaga 9 ndrade skatteregler fr investeringsfonder och deras andelsgare (bilaga till avsnitt 6.14) Bilaga 10 Skattereduktion fr gvor till ideell verksamhet (bilaga till avsnitt 6.16) Utdrag ur protokoll vid regeringssammantrde den 15 september 2011

17

PROP. 2011/12:1

Tabellfrteckning Utgifter ..............................................................................................................................4 Inkomster ..........................................................................................................................5 1.1 Sammanfattningstabell..............................................................................................29 1.2 Reformer i budgetpropositionen fr 2012, effekt p finansiellt sparande i offentlig sektor1.....................................................................................................31 1.3 Nyckeltal....................................................................................................................33 1.4 Primrt sparande som krvs fr ofrndrad skuldkvot vid olika differenser mellan tillvxt och rnta samt olika skuldniver .................................................37 1.5 Offentligfinansiella nyckeltal ...................................................................................38 1.6 Den konsoliderade offentliga sektorns finanser......................................................39 1.7 Finansiellt sparande samt indikatorer fr avstmning mot verskottsmlet.........41 1.8 Utgiftstak 20112015................................................................................................43 1.9 De fyra storbankernas tillgngar andra kvartalet 2011 och krnprimrkapital vid rsskiftet 2010/11............................................................................................46 1.10 Jobbskatteavdraget vid olika mnadslner 2012 ...................................................52 1.11 Uppskattade effekter av jobbskatteavdraget .........................................................52 1.12 Reformer i budgetpropositionen fr 2012, effekt p finansiellt sparande i offentlig sektor......................................................................................................64 1.13 Frstrkning av den aktiva arbetsmarknadspolitiken ...........................................66 1.14 Effekter av regeringens politik p lng sikt ...........................................................78 4.1 Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer fr avstmning mot verskottsmlet ...................................................................................................188 4.2 Indikatorer fr impuls till efterfrgan....................................................................194 4.3 Ursprungligt och faktiskt utgiftstak 20022014 ...................................................195 4.4 Frslag till tekniska justeringar av utgiftstaket fr staten 20112015 .................197 4.5 Utgiftstak fr staten 20112015.............................................................................199 5.1 Nyckeltal..................................................................................................................207 5.2 Internationell och finansiell ekonomi ....................................................................209 5.3 BNP..........................................................................................................................211 5.4 Arbetsmarknad ........................................................................................................216 5.5 Sysselsttning i olika sektorer ................................................................................218 5.6 Lner och inflation..................................................................................................221 5.7 Svenska rntor och vxelkurs .................................................................................222 5.8 Nyckeltal, alternativscenario 1 med kade problem i banksektorn .....................224 5.9 Nyckeltal, alternativscenario 2 med starkare inhemsk efterfrgan ......................226 5.10 Regeringens prognoser i budgetpropositionen fr 2012 och 2011 rs ekonomiska vrproposition................................................................................227 6.1 Arbetsgivaravgifter 2011 och 2012 enligt regeringens frslag..............................249 6.2 Egenavgifter 2011 och 2012 enligt regeringens frslag.........................................249 6.3 Egenavgifter fr lderspension 2001-2008.............................................................251 6.4 ndringar av skattesatserna p el och vissa brnslen fr 2012 jmfrt med 2011, inklusive mervrdesskatt...........................................................................254 18

PROP. 2011/12:1

6.5 Skattehjning p tobak, uppdelad p de olika tobaksslagen, fr tidigare beslutad indexering och freslagen skattehjning fr 2012 ............................ 260 6.6 Offentligfinansiell effekt av hjd skatt p tobak 2012 ......................................... 260 6.7 Offentligfinansiell effekt av snkt mervrdesskatt p restaurang- och cateringtjnster frn 25 till 12 procent.............................................................. 273 6.8 Offentligfinansiella effekter av investeringssparkonto ........................................ 389 6.9 Offentligfinansiella effekter av ndrade skatteregler fr kapitalfrskringar..... 390 6.10 Exempel p hur periodiska inbetalningar pverkas av ndrad avkastningsskatt.................................................................................................. 393 6.11 Exempel p hur periodiska utbetalningar pverkas av ndrad avkastningsskatt.................................................................................................. 393 6.12 Offentligfinansiella effekter av ndrad fondbeskattning till fljd av UCITS-direktivet ............................................................................................... 425 6.13 Offentligfinansiella effekter av ndrade skatteregler. Bruttoeffekt 2012, periodiserad nettoeffekt r 20122015 samt varaktig effekt ........................... 497 7.1 Totala skatteintkter jmfrt med prognosen i vrpropositionen fr 2011........ 556 7.2 Bruttoeffekter av ndrade skatte- och avgiftsregler ............................................. 556 7.3 Skatt p arbete......................................................................................................... 556 7.5 Faktisk och underliggande utveckling av kommunernas skatteunderlag............ 557 7.4 Offentliga sektorns skatteintkter och inkomster p statens budget ................. 558 7.6 Skattereduktioner ................................................................................................... 560 7.7 Fastighetsskatt och kommunal fastighetsavgift.................................................... 561 7.8 Skatt p konsumtion och insatsvaror .................................................................... 562 7.9 Skattekvot ............................................................................................................... 563 7.10 Antaganden och frndringar jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition .................................................................................................... 566 7.11 Aktuell prognos jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition samt statens budget fr 2010 och 2011...................................................................... 567 7.12 Frndring av totala skatteintkter till fljd av regelndringar, bruttoeffekter i frhllande till fregende r .................................................. 570 8.1 Utgifter p budgetens utgiftsomrden och takbegrnsade utgifter 2010 2015 ..................................................................................................................... 574 8.2 Utgiftsramar 2012................................................................................................... 575 8.3 Utgifter per utgiftsomrde 20102015.................................................................. 577 8.4 Frndring av takbegrnsade utgifter jmfrt med fregende r ...................... 578 8.5 Generella statsbidrag till kommunsektorn 20092015 jmfrt med budgetpropositionen fr 2009 ........................................................................... 579 8.6 Utgiftsfrndringar 20112015 i frhllande till fregende r till fljd av tidigare beslutade, aviserade och nu freslagna reformer och finansieringar ...................................................................................................... 580 8.7 Helrsekvivalenter, 2064 r, i vissa ersttningssystem........................................ 581 8.8 Volymer inom olika transfereringssystem............................................................. 583 8.9 Frndring av takbegrnsade utgifter jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition .................................................................................................... 584 8.10 Frndring av utgiftsramar 20122015 jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition .................................................................................................... 585 8.11 Nu freslagna och aviserade utgiftsfrndringar................................................ 597 8.12 Volymer 20122015 .............................................................................................. 602 8.13 Pris- och lneomrkning fr 2012 ....................................................................... 604 8.14 Takbegrnsade utgifter och statsskuldsrntor m.m. 2011 .................................. 604 8.15 Berknad frndring av anslagsbehllningar 2011 .............................................. 608 19

PROP. 2011/12:1

8.16 Utgifter 2011 .........................................................................................................609 9.1 Lner, arbetade timmar och lnesumma................................................................615 9.2 Skatter och statsbidrag............................................................................................615 9.3 rlig frndring av statsbidrag enligt nationalrkenskaperna..............................616 9.4 Totala utgifter fr kommuner och landsting .........................................................617 9.5 Kommunsektorns finanser .....................................................................................618 9.6 Kommunal konsumtion och kostnader i fasta priser............................................620 9.7 Antalet arbetade kommunfinansierade timmar .....................................................621 9.8 Kommunfinansierad sysselsttning........................................................................622 9.9 Budgetpropositionen fr 2012 i frhllande till 2011 rs ekonomiska vrproposition .....................................................................................................625 10.1 Freslagna utgifts- och inkomstfrndringar 20112015, effekt p offentliga sektorns finansiella sparande.............................................................630 10.2 Utgifts- och inkomstfrndringar 20102015 i frhllande till fregende r av tidigare beslutade och aviserade samt freslagna och aviserade reformer och finansieringar, effekt p offentliga sektorns finansiella sparande ...............................................................................................................631 10.3 Den konsoliderade offentliga sektorns finanser..................................................632 10.4 Skatter och avgifter ...............................................................................................632 10.5 Den offentliga sektorns utgifter...........................................................................633 10.6 Statens inkomster och utgifter .............................................................................633 10.7 Statens finansiella sparande och budgetsaldo ......................................................634 10.8 Statens budgetsaldo 20102015............................................................................635 10.9 Statens budgetsaldo samt justering fr strre engngseffekter 20102015.......637 10.10 lderspensionssystemet .....................................................................................637 10.11 Inkomstindex, balanstal och balansindex ..........................................................638 10.12 Kommunsektorns finanser .................................................................................638 10.13 Den offentliga sektorns tillgngar och skulder .................................................639 10.14 Den offentliga sektorns finansiella frmgenhet..............................................641 10.15 Statsskuldens frndring 20102015..................................................................642 10.16 Den offentliga sektorns konsoliderade bruttoskuld och bidrag till frndringen ........................................................................................................642 10.17 Offentliga sektorns inkomster och utgifter. Aktuell prognos och frndringar jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition .....................643 10.18 Offentliga sektorns finansiella stllning. Frndringar jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition ..........................................................................644 10.19 Frndring av statens budgetsaldo 20112015 jmfrt med 2011 rs ekonomiska vrproposition................................................................................644 11.1 Lneram fr 2012...................................................................................................650 11.2 Investeringsln och lneramar 20022011 ...........................................................651 11.3 Rntekontokreditram fr 2012.............................................................................652 11.4 Statlig utlning 2012..............................................................................................652 11.5 vriga kreditramar 2012.......................................................................................653 11.6 Garantiramar och utfrdade garantier ..................................................................654 11.7 Anslag vars ndaml 2012 omfattar garantiverksamhet......................................655 11.8 Sammanfattande redovisning av bestllningsbemyndiganden avseende 2012......................................................................................................................656

20

PROP. 2011/12:1

Diagramfrteckning 1.1 Svensk BNP............................................................................................................... 34 1.2 Arbetskraften och sysselsatta .................................................................................. 35 1.3 Arbetslshet.............................................................................................................. 35 1.4 Kvarstende arbetslsa och deltagare i program med en inskrivningstid lngre n tv r ...................................................................................................... 35 1.5 Rnta p statsobligationer med 10 rs lptid .......................................................... 38 1.6 Hushllens skuld- och rntekvot............................................................................. 47 1.7 Marginalskatt (svarta linjer) och genomsnittsskatt (gra linjer) p rsinkomster utan jobbskatteavdraget (tunna linjer) och med jobbskatteavdraget 2012 (feta linjer) .................................................................. 51 1.8 Antal nystartsjobb .................................................................................................... 58 1.9 Andel med lg ekonomisk standard ........................................................................ 62 1.10 Marginaleffekt fr ensamstende med tv barn 2011 ........................................... 62 1.11 Frdelningseffekter av regeringens politik 20062011 samt regeringens frslag i budgetpropositionen fr 2012............................................................... 78 1.12 Frdelningseffekter av regeringens frslag i budgetpropositionen 2012............ 79 4.1 Bedmningar av det strukturella sparandet nr det finansiella sparandet r knt...................................................................................................................... 189 4.2 Bedmningar av det strukturella sparandet nr det finansiella sparandet prognostiserats men finanspolitiken r knd.................................................... 190 4.3 Den offentliga sektorns finansiella sparande i Sverige och Irland ....................... 193 4.4 Utgiftstak och takbegrnsade utgifter................................................................... 196 4.5 Utgiftstak 19972015 ............................................................................................. 200 4.6 Kommunsektorns resultat och finansiella sparande ............................................. 202 4.7 Resultat fre extraordinra poster i kommuner och landsting ............................ 202 5.1 Fretagsfrtroendet i tillverkningsindustrin i Sverige, euroomrdet och USA ..................................................................................................................... 208 5.2 10-riga statsobligationsrntor fr Sverige, Portugal, Italien och Spanien ......... 209 5.3 BNP-tillvxt ............................................................................................................ 211 5.4 BNP-gap .................................................................................................................. 211 5.5 Frvntningar p rrlig bostadsrnta p ett rs sikt och utfall ............................ 212 5.6 Hushllens frtroendeindikator (CCI) ................................................................ 212 5.7 Hushllens konsumtion, sparkvot och disponibelinkomst ................................. 212 5.8 Exportorderingng och exportorderstock ............................................................ 213 5.9 Export och investeringar ........................................................................................ 213 5.10 Kapacitetsutnyttjandet i industrin och nringslivets investeringar ................... 213 5.11 BNP och BNP rensad fr lager............................................................................ 214 5.12 Bytesbalans............................................................................................................ 214 5.13 Nringslivets produktion efter finanskrisen ....................................................... 215 5.14 Nringslivets produktion ..................................................................................... 215 5.15 Ett urval av sysselsttningsindikatorer ................................................................ 216 5.16 BNP , arbetade timmar och sysselsatta ................................................................. 217 21

PROP. 2011/12:1

5.17 Andelen sysselsatta i nringslivets varu- resp. tjnsteproducerande branscher .............................................................................................................218 5.18 Relativt arbetskraftsdeltagande och sysselsttningsgrad ....................................219 5.19 Arbetslshet ..........................................................................................................219 5.20 Arbetslsa och lngtidsarbetslsa ........................................................................220 5.21 Deltagande i arbetsmarknadspolitiska tgrder...................................................220 5.22 Centrala avtal och lnekning..............................................................................220 5.23 Realln och nominell ln ......................................................................................221 5.24 Enhetsarbetskostnad, produktivitet och lner....................................................221 5.25 KPI, KPIF och KPIF exklusive energi.................................................................222 5.26 BNP-tillvxt ...........................................................................................................224 5.27 Arbetslshet ..........................................................................................................225 7.1 Totala skatteintkter................................................................................................555 7.2 Arbetade timmar, timln och lnesumma .............................................................557 7.3 Transfereringsinkomster som andel av underlaget fr skatt p arbete.................557 7.4 Antal personer som betalar statlig inkomstskatt ..................................................559 7.5 Kapitalvinster, aktieprisindex och fastighetsprisindex..........................................560 7.6 Skatt p fretagsvinster...........................................................................................561 7.7 Hushllens konsumtion i lpande priser och underliggande intkter frn mervrdesskatt 19962015 .................................................................................562 8.1 Utgifter fr arbetslshetsfrskringen och arbetsmarknadspolitiska program samt antalet helrsekvivalenter i arbetslshetsfrskringen och arbetsmarknadspolitiska program 20102015...................................................581 8.2 Utgifter fr sjuk- och rehabiliteringspenning och sjuk- och aktivitetsersttning samt antalet helrsekvivalenter i sjuk- och rehabiliteringspenning och sjuk- och aktivitetsersttning 20102015 ............582 8.3 Skillnad mellan utgiftsprognos fr 2011 och ursprungligt anvisade medel p statens budget fr 2011 fr vissa utgiftsomrden .............................................605 9.1 Skatteintkter och statsbidrag 20022015 .............................................................615 9.2 Konsumtionen i lpande priser ..............................................................................618 9.3 Utvecklingen av det ekonomiska resultatet fre extraordinra poster i kommuner och landsting....................................................................................619 9.4 Kommunal konsumtion och kostnader i fasta priser............................................620 9.5 Antal arbetade kommunfinansierade timmar ........................................................621 9.6 Kommunalt finansierad sysselsttning och sysselsttning i kommunsektorn ....622 9.7 Kommunfinansierad sysselsttning som andel av totala sysselsttningen i ekonomin.............................................................................................................622 9.8 Kostnadsandelar ......................................................................................................623 9.9 Styckkostnader i frskola, grundskola, gymnasieskola och ldreomsorg ...........623 9.10 Antalet barn och kostnader i frskolan ...............................................................624 9.11 Elevantal och kostnader i grundskolan ................................................................624 9.12 Elevantal och kostnader i gymnasieskolan ..........................................................624 9.13 Antalet ldre och kostnader i ldreomsorgen......................................................624 10.1 Den offentliga sektorns finansiella sparande.......................................................632 10.2 Inkomster och utgifter..........................................................................................632 10.3 Statens budgetsaldo 20002015............................................................................635 10.4 Inkomstindex och balansindex .............................................................................637 10.5 Utvecklingen av kommunsektorns inkomster och utgifter samt finansiella sparande ...............................................................................................................639 10.6 Bidrag till frndringen av den offentliga sektorns frmgenhet......................640 10.7 Den offentliga sektorns tillgngar och skulder ...................................................640 22

PROP. 2011/12:1

10.8 Den offentliga sektorns finansiella frmgenhet ............................................... 641 10.9 Statsskuldens utveckling 20002015 ................................................................... 641 10.10 Den konsoliderade bruttoskulden ..................................................................... 642 10.11 Den offentliga sektorns finansiella sparande i EU, Japan och USA................ 645 10.12 Den offentliga sektorns konsoliderade bruttoskuld i EU................................ 645 11.1 Myndigheternas investeringsln juni 2001juni 2011 ........................................ 651

23

1 Finansplan

PROP. 2011/12:1

1 Finansplan

1.11.1.1

Politiska utgngspunkter och sammanfattningTid fr ansvar

Den svra statsfinansiella situationen i frmst USA och flera eurolnder och den senaste tidens turbulens p de finansiella marknaderna leder till en svagare global ekonomisk utveckling framver. Kraften och varaktigheten p avmattningen r mycket osker. Den svagare internationella utvecklingen pverkar ven Sverige negativt. Den svagare ekonomiska utvecklingen och den stora oskerheten kring denna stller krav p skerhetsmarginaler i de offentliga finanserna fr att skra att Sverige har ett handlingsutrymme att mta en kraftigare eller mer varaktig avmattning. Inriktningen p politiken r att inom ramen fr en ansvarsfull politik med goda skerhetsmarginaler mta inbromsningen p arbetsmarknaden och fortstta att strka vlfrden liksom de lngsiktiga frutsttningarna fr jobb, tillvxt och fretagande. En central utgngspunkt fr finanspolitiken r ansvarstagande fr de offentliga finanserna. Finanspolitiken ska inte sp p den redan betydande oskerheten utan ska bidra till stabilitet. Vlfrdens krnverksamheter ska inte drabbas av nedskrningar och hushll och fretag ska inte drabbas av skattehjningar. Mnniskor ska knna sig trygga med att skolan, sjukvrden och omsorgen kommer att fungera. I svra tider ska sammanhllningen srskilt vrnas. Tack vare en ansvarsfull politik som vrnade de offentliga finanserna kunde Sverige st p fast mark och ha frmga att hantera finanskrisen, samtidigt som beredskap funnits fr att kunna mta en n mer frdjupad och lngvarig ned-

gng. Regeringen har drfr kunnat genomfra kraftiga stabiliseringspolitiska insatser fr att bekmpa arbetslsheten utan att stora underskott uppkommit i de offentliga finanserna. Regeringen har ven i nedgngen prioriterat starka offentliga finanser samt jobben genom stabiliseringspolitiska och arbetsmarknadspolitiska tgrder samt fortsatta strukturtgrder som frstrkt arbetslinjen. Regeringen har ocks prioriterat vlfrden. Mnga lnder kommer att g in i den nu frestende ekonomiska avmattningen med stora underskott i de offentliga finanserna och med statsskulder som redan initialt r lngsiktigt ohllbara. Sverige har med sina goda offentliga finanser ett betydligt mer gynnsamt utgngslge fr att mta konjunkturavmattningen ven om den blir djupare och mer varaktig n vad som nu frutses. Regeringens frmsta ml r att fra Sverige mot full sysselsttning genom minskat utanfrskap. Vrdet av ett eget arbete, som ger frihet, trygghet, gemenskap och mjligheter, kan inte nog understrykas. Politiken ska fortstta att skapa bttre frutsttningar fr tillvxt, sysselsttning och vlfrd i alla delar av landet inom ramen fr lngsiktigt hllbara offentliga finanser. Ytterligare tgrder fr att ka drivkrafterna fr arbete och fretagande, frbttra trygghetsmarginalerna fr lg- och medelinkomsttagare samt frbttra arbetsmarknadens funktionsstt r centrala. Reformarbetet inom utbildningssystemet br fortstta. Vlfrdsverksamheterna ska utvecklas och frstrkas. Sverige har, tillsammans med de vriga nordiska lnderna, den lgsta inkomstspridningen i vrlden. Denna position ska vi vrna genom att lta alla f del av tillvxt och vlfrd. I denna proposition fresls drfr tgrder fr att strka 27

PROP. 2011/12:1

den ekonomiska situationen fr grupper med pressade marginaler, dribland de pensionrer och barnfamiljer som har lga inkomster. Ungdomsarbetslsheten har lnge varit ett stort problem i Sverige. Regeringen freslr drfr tgrder som kan frvntas ka sysselsttningen bland unga. Den pgende globaliseringen ger mjligheter i form av kad handel och ekonomiskt utbyte. Samtidigt stller den krav p att Sverige kontinuerligt strker sin konkurrenskraft och innovationsfrmga. Sverige ska fortstta att bygga vidare p sina styrkor ssom en kunskapsintensiv industri, en vxande tjnstesektor och en vlutbildad arbetskraft med frmga att anpassa sig till en stndigt pgende strukturomvandling. Svenska fretag ska konkurrera p vrldsmarknaden med kunskap och kvalitet en mlsttning som krver privata och offentliga satsningar p bl.a. utbildning, forskning och innovationer samt en vl fungerande transport- och IT-infrastruktur. Sverige r och ska vara ett fregngsland p klimatomrdet och fr en god milj. Klimatfrndringarna r tillsammans med bevarandet av biologisk mngfald, havsmilj och en giftfri milj regeringens mest prioriterade miljfrgor. Klimatfrndringarna r en global utmaning som krver ett globalt svar. Sverige ska driva en framsynt och kostnadseffektiv klimatpolitik som syftar till att minska utslppen bde nationellt och internationellt. Allianspartierna presenterade i sitt manifest infr valet 2010 en rad frslag varav flera genomfrdes i statens budget fr 2011. I 2011 rs ekonomiska vrproposition var regeringen tydlig med att de reformambitioner som terstod endast kunde genomfras om det fanns ett offentligfinansiellt utrymme och under frutsttning att viktiga reformer inom vlfrds- och utbildningsomrdena kunde skras. Regeringens bedmning r att alla terstende reformambitioner inte ryms i statens budget fr 2012 men att de fortfarande kan genomfras under mandatperioden. Drtill innebr det nya konjunkturlget att det finns behov av andra typer av tgrder. Regeringens reformambitioner kommer att genomfras i den takt som r frenlig med tillrckliga skerhetsmarginaler i de offentliga finanserna. Ett mindre reformutrymme i spren av smre offentliga finanser och det kade behovet av skerhetsmarginaler innebr tid fr ansvar och 28

stller hgre krav p prioriteringar i statens budet. I budgetpropositionen fr 2012 fresls tgrder fr att mta inbromsningen p arbetsmarknaden, tgrder fr en bttre fungerande ekonomi med varaktigt hg tillvxt och sysselsttning i alla delar av landet, reformer fr en frstrkt vlfrd och bttre ekonomi fr utsatta grupper samt tgrder fr kad konkurrenskraft. Vidare understryks att arbetet med att ytterligare strka ramverket fr finansiell stabilitet och gra bankerna mer motstndskraftiga mot finansiell turbulens fortstter. 1.1.2 Frsmrad tillvxt

Flera faktorer pekar nu p en betydligt svagare utveckling framver n vad som bedmdes i 2011 rs ekonomiska vrproposition. Den finansiella turbulensen och kade oskerheten p grund av de statsfinansiella problemen i frmst USA och ett antal lnder i euroomrdet kommer att dmpa den globala konjunkturutvecklingen de nrmaste ren. ven den svenska BNP-tillvxten dmpas kraftigt under nsta r. Frmst beror detta p att den finansiella oron leder till en kad oskerhet bland hushllen, vilket medfr att konsumtionen kar lngsammare. ven den svagare omvrldsefterfrgan bidrar till att BNP-tillvxten blir lgre genom att exporttillvxten dmpas de nrmaste ren och att fretagen har ett mindre behov av att ka investeringarna. Sammantaget bedms BNP ka med 1,3 procent 2012, vilket r en nedrevidering av prognosen med 2,5 procentenheter jmfrt med bedmningen i 2011 rs ekonomiska vrproposition (se tabell 1.1). Den kraftiga dmpningen i svensk ekonomi under hsten 2011 leder till att fretagens behov av att ka antalet anstllda kommer att avta. Sysselsttningen bedms i princip vara ofrndrad frn slutet av 2011 fram till andra halvret 2013. Arbetslsheten kar ngot till 7,8 procent i rsgenomsnitt under 2012 och ligger kvar p ungefr samma niv under 2013. I takt med att efterfrgan i ekonomin ter tar fart bedms sysselsttningen ka under 2014 och 2015 samtidigt som arbetslsheten ter minskar och vntas sjunka till 5,5 procent 2015. Trots att det skett en markant nedrevidering av tillvxten 2012 finns det alltjmt en risk att utvecklingen kan bli betydligt svagare n i nuvarande prognoser. Framfr allt finns det en risk

PROP. 2011/12:1

att de statsfinansiella problemen i vissa lnder i vr omvrld frvrras. Drmed kan den internationella finansiella oron frdjupas och problemen spridas till banksektorn.Tabell 1.1 SammanfattningstabellProcentuell frndring om annat ej anges Utfall 2010, prognos 20112015 2010 2011 2012 2013 2014 2015

avvgt, varav en del avser tillflliga satsningar fr att mta effekterna av nedgngen. Det finansiella sparandet vntas vara nra balans 2012, vilket skrar tillfredsstllande skerhetsmarginaler fr att kunna hantera en betydligt mer besvrlig utveckling n den som nu frutses. 1.1.4 tgrder i budgetpropositionen fr 2012

BNP Produktivitet i nringslivet1,2 Arbetade timmar2 Sysselsatta3 Arbetslshet4 ppen arbetslshet 5 BNP-gap6 Lner7 KPI8 Finansiellt sparande91

5,7 4,1 1,9 1,1 8,4 6,0 -3,9 2,5 1,2 -0,2

4,1 3,3 1,5 2,2 7,5 5,5 -2,2 2,7 3,0 0,1

1,3 1,1 0,2 0,0 7,8 5,8 -3,6 2,9 1,2 0,0

3,5 2,9 0,9 0,4 7,7 5,7 -2,9 3,1 1,8 0,7

3,9 2,1 2,0 1,6 6,6 4,8 -1,6 3,3 2,6 2,1

3,7 1,6 1,9 1,8 5,5 4,0 -0,9 3,3 2,5 3,3

Regeringen vljer i budgetpropositionen fr 2012, inom ramen fr en ansvarsfull politik med goda skerhetsmarginaler, att prioritera: - tgrder fr att mta inbromsningen, - tgrder fr varaktigt hgre tillvxt, sysselsttning och frstrkt konkurrenskraft - tgrder fr att vlfrden ska komma alla till del, samt - tgrder fr ett stabilt finansiellt system. tgrder fr att mta inbromsningen Fr att stdja lngtidsarbetslsa och andra grupper med svag frankring p arbetsmarknaden freslr regeringen ett arbetsmarknadspaket med en rad tgrder fr att mta den smre utvecklingen p arbetsmarknaden. I detta paket ingr ven tgrder fr en bttre arbetsfrmedling i form av frstrkt std och frmedling till dem som riskerar att bli lngtidsarbetslsa, en frbttrad uppfljning av arbetslsas jobbskande samt hgre kvalitet och aktivitet i jobb- och utvecklingsgarantin och i jobbgarantin fr ungdomar. Vidare fresls en kraftfull extra satsning p infrastrukturen 2012 och 2013. Satsningen r dels sysselsttningsskapande, dels mter den det uppdmda behov som finns av drift och underhll samt ytterligare mindre investeringstgrder fr vg och jrnvg. Den bidrar ocks till Sveriges lngsiktiga konkurrenskraft. tgrder fr varaktigt hgre tillvxt, sysselsttning och frstrkt konkurrenskraft Regeringen freslr ett antal reformer fr fler i arbete, ett strkt utbildningssystem och fler och vxande fretag. Mervrdesskatten fr restaurang- och cateringtjnster fresls snkas fr att skapa jobb fr inte minst unga och stimulera till fretagande. I syfte att strka arbetslinjen aviseras ven tgrder fr att frbttra incitamenten fr att arbeta fr personer med ekonomiskt bistnd och etableringsersttning. Den lngsiktigt 29

Frdlingsvrde till baspris per arbetad timme. 2 Kalenderkorrigerad data. 3 1574 r. 4 Andel av arbetskraften 1574 r. 5 Antal arbetslsa 16-64 r exklusive heltidsstuderande arbetsskande som andel av arbetskraften exklusive heltidsstuderande arbetsskande. 6 Procent av potentiell BNP. 7 Timln enligt konjunkturlnestatistiken. 8 rsgenomsnitt. 9 Offentlig sektor. Procent av BNP. Kllor: Statistiska centralbyrn, Medlingsinstitutet och egna berkningar.

1.1.3

Behov av skerhetsmarginaler pverkar reformutrymmet

Ordning och reda i de offentliga finanserna r en hrnsten i regeringens ekonomiska politik. Sveriges starka offentliga finanser har spelat en avgrande roll i hanteringen av finanskrisen. Oskerheten om kraften och varaktigheten i avmattningen gr att det blir n viktigare att i nulget skerstlla att det finns tillrckliga marginaler fr att mta ett smre och eventuellt utdraget frlopp. Uppsatta utgiftstak ska klaras och verskottsmlet ska upprtthllas. Den dmpade tillvxten bidrar till att det finansiella sparandet inte frbttras s snabbt som antogs i 2011 rs ekonomiska vrproposition. Fr 20122015 har det finansiella sparandet reviderats ned med mellan 1,1 och 2,1 procent av BNP per r. Tillsammans med det kade behovet av skerhetsmarginaler leder detta till att reformutrymmet bedms minska jmfrt med bedmningen i 2011 rs ekonomiska vrproposition. Regeringen bedmer att ett reformutrymme p ca 15 miljarder kronor fr 2012 r vl-

PROP. 2011/12:1

bsta frdelningspolitiken r att ge fler mjlighet till eget arbete och att leva p sin ln. Regeringen freslr ocks ett brett inriktat reformpaket fr utbildningsomrdet som ingr i det lngsiktiga arbetet med att hja kvaliteten i utbildningssystemet. Huvudfokus fr reformerna r att strka lraryrkets status och lrarnas kompetens genom bl.a. en karrirutvecklingsreform med utvecklingssteg fr yrkesskickliga lrare inom grund- och gymnasieskolan samt insatser fr kompetensutveckling. Regeringen freslr ven tgrder fr att strka kvaliteten p gymnasieskolans yrkesprogram och en satsning p praktikplatser i teknikfretag fr studenter frn vissa gymnasieprogram. tgrder fresls vidare inom hgskolan med det samlade syftet att hja effektiviteten, kvaliteten och genomstrmningen i den hgre utbildningen. Vidare fresls ett antal skattetgrder fr att frbttra frutsttningarna fr jobb och fretagande genom bl.a. frbttringar av 3:12-reglerna och tgrder fr att underltta sparande bl.a. i aktier. Regeringen freslr ocks tgrder som syftar till att frbttra frutsttningarna fr jobb och fretagande i hela Sverige, skra en trygg och stabil energifrsrjning och frbttra innovationsgraden i ekonomin. Regeringen avstter medel fr fortsatt bredbandsutbyggnad. tgrder fr att vlfrden ska komma alla till del Den gemensamt finansierade vlfrden ska hlla hgsta mjliga kvalitet och komma alla till del. Sverige r och ska frbli ett av vrldens mest jmlika och jmstllda lnder. Brdorna av den frsvagade ekonomin ska frdelas rttvist fr att samhllet ska hlla samman. Pensionrer, unga vuxna och familjer med flera barn har ofta en lg ekonomisk standard med sm marginaler. Regeringen vill drfr hja bostadsbidraget fr unga utan barn och fr barnfamiljer. I syfte att frbttra situationen fr pensionrer med lg ekonomisk standard fresls ven en hjning av bostadstillgget fr lderspensionrer. Gemensamt finansierad vrd och omsorg av hg kvalitet bidrar till att levnadsvillkoren och livschanserna utjmnas mellan mnniskor. Fr att frbttra kvaliteten, tillgngligheten och valfriheten i sjukvrden och omsorgen freslr regeringen bl.a. en satsning p kvalitetsregister inom hlso- och sjukvrden, en satsning p att strka patientens stllning och frbttra tillgngligheten till sjukvrden samt insatser fr att fr30

bttra samhllsvrden av barn och unga. Regeringen freslr ocks ett antal justeringar i sjukfrskringsreformen, huvudsakligen i enlighet med vad som aviserades i 2011 rs ekonomiska vrproposition. Frslagen syftar till att reformen ska fungera som tnkt. Regeringen har trffat en verenskommelse med Miljpartiet de grna om en human, rttssker och ordnad migrationspolitik. Arbetet med att konkretisera frslagen i verenskommelsen har inletts. Ett stabilt finansiellt system Ett vl fungerande finansiellt system r centralt fr ekonomin. I samband med finanskrisen stod det klart att bde det frebyggande arbetet och mjligheterna att hantera finansiella kriser mste frstrkas. Det system som infrts i Sverige fr att hantera finansiella kriser bygger p principen att skattebetalarnas pengar mste vrnas, samtidigt som finansiell stabilitet upprtthlls. D en bristfllig internationell tillsyn bidrog till finanskrisens uppkomst har en ny europeisk struktur fr tillsyn skapats, med ett systemriskrd fr att snabbt identifiera hot mot stabiliteten och tre tillsynsmyndigheter fr att underltta det grnsverskridande tillsynsarbetet. Arbetet med att ka stabiliteten i det finansiella systemet pgr kontinuerligt. Det ramverk fr finansiell stabilitet med strkt regelverk, frbttrad tillsyn och effektiva krishanteringsmekanismer som regeringen tagit fram br strkas ytterligare. Som ett led i detta arbete freslr regeringen kraftigt kade resurser till Finansinspektionen. Enligt den s.k. Basel III-verenskommelsen fresls nya kapitaltckningsregler med krav p mer och bttre kapital i kreditinstituten. Sverige har en stor banksektor i frhllande till BNP. Fr att vrna den finansiella stabiliteten och vrna skattebetalarnas pengar anser regeringen att det mste vara mjligt fr enskilda medlemsstater att lagstifta om hgre kapitaltckningskrav n vad som fljer av de nya internationella minimikraven i Basel III.

PROP. 2011/12:1

Tabell 1.2 Reformer i budgetpropositionen fr 2012, effekt p finansiellt sparande i offentlig sektor1Miljarder kronor 2012 2013 2014 2015

1.1.5

Regeringens fortsatta reformambitioner

tgrder fr att mta inbromsningen Infrastruktursatsning Arbetsmarknadspaket tgrder fr varaktigt hgre tillvxt och sysselsttning Snkt moms p restaurangoch cateringtjnster Skattetgrder fr fretagande och sparande Innovation, fretagande och konkurrens tgrdsprogram fr utbildningssystemet Reformer fr minskat beroende av ekonomiskt bistnd m.m. Hllbar tillvxt i alla delar av Sverige tgrder fr att vlfrden ska komma alla till del Sjukvrd och omsorg3 Vrda sjukfrskringen Unga och barnfamiljer Pensionrer Migrationspolitik Skattereduktion fr gvor till ideella organisationer 0,39 1,17 0,54 0,50 0,85 0,29 0,39 1,47 0,52 0,50 1,70 0,29 0,39 1,17 0,52 0,50 1,70 0,29 0,29 0,79 0,52 0,50 1,70 0,29 0,38 5,40 -1,11 0,05 0,24 4,10 3,48 0,03 0,74 4,40 2,93 0,03 1,18 4,60 2,52 0,03 1,31 3,552 3,54