buku pedoman perencanaan.pdf

8/17/2019 buku pedoman perencanaan.pdf

1/44

PEDOMAN PROSESPERENCANAAN, PENGANGGARAN,DAN PELAKSANAAN APBN

MANUAL PROSEDUR PERENCANAAN ANGGARAN


2/44


Pengarah:Menteri Keuangan

Editor:Direktur Jenderal AnggaranDirektur Jenderal Perbendaharaan

Penyusun:

Direktorat Jenderal Anggaran


3/44


KATA PENGANTAR

Para Pembaca sekalian,

Pembangunan nasional yang diimplementasikan melalui APBN,dalam hal ini, pelaksanaan APBN perlu dipahami oleh seluruhstakeholder , baik dari proses dan mekanismenya, regulasi yangmelandasinya, jangka waktunya, maupun tanggung jawabnya.

Untuk itu, Kementerian Keuangan menerbitkan buku ini sebagaipedoman umum dari semua K/L untuk memahami prosesperencanaan, penganggaran, dan pelaksanaan APBN yangmenjadi tanggung jawab masing-masing stakeholder. Adapun

rincian dari pedoman ini diatur secara detil dalam ketentuanperundang-undangan yang berlaku, seperti Undang-Undang,Peraturan Pemerintah, Peraturan Presiden, Peraturan Menteri danlain-lain.

Semoga buku pedoman ini dapat bermanfaat bagi seluruhstakeholder .

Menteri Keuangan

Bambang P.S Brodjonegoro


4/44


OUTLINE

Pendahuluan

PerencanaanAnggaran

Pelaksanaan

Anggaran

RevisiAnggaran

APBNPerubahan

Multi Years

Contract


5/441


PENDAHULUAN


6/44

PEDOMAN PROSES

2

PERENCANAAN, PENGANGGARAN,DAN PELAKSANAAN APBN

MEWUJUDKAN PENCAPAIAN

TARGET PEMBANGUNAN PEMERINTAH

Rencana PembangunanJangka Menengah Nasional (RPJMN)

Visi dan MisiPresiden

Rencana KerjaPemerintah (RKP)

Anggaran Pendapatandan Belanja Negara (APBN)

Tugas dan FungsiKementerian Negara/ Lembaga

OutcomeKementerian Negara/ Lembaga

Output Kementerian Negara/ Lembaga a.l:

Pembangunan infrastruktur: jalan, jembatan, pelabuhan, tenaga listrik,

sarana dan prasarana transportasi, dan air minum.Perlindungan sosial kepada masyarakat: fasilitas pendidikan, kesehatan,perumahan, subsidi energi, transportasi, pupuk dan benih serta pangan

Pertahanan keamanan dan ketertiban

Peningkatan pertumbuhan ekonomi

Penurunan pengangguran

Penurunan kemiskinan

Penyusunan program dan agenda kegiatan

Pengalokasian anggaran

Penyusunan kebijakan dan regulasi


7/443


DASAR

HUKUM

Undang–Undang Dasar (UUD) 1945

Undang-undang Nomor 17 Tahun 2003tentang Keuangan Negara

Undang-undang Nomor 25 Tahun 2004tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional

Peraturan Presiden Nomor 40 Tahun 2006tentang Tata Cara Penyusunan Rencana Pembangunan Nasional

Undang-undang Nomor 1 Tahun 2004tentang Perbendaharaan Negara

Peraturan Pemerintah Nomor 90 Tahun 2010tentang Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran KementerianNegara/Lembaga

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 136 Tahun 2014tentang Petunjuk Penyusunan dan Penelaahan RKAKL

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171 Tahun 2013

tentang Petunjuk Penyusunan dan Pengesahan Daftar IsianPelaksanaan Anggaran

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 257 Tahun 2014tentang Tata Cara Revisi Anggaran Tahun Anggaran 2015

Pasal 23:(1) Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara sebagai wujud dari

pengelolaan keuangan negara ditetapkan setiap tahun denganundang–undang dan dilaksanakan secara terbuka danbertanggung jawab untuk sebesar–besarnya kemakmuran rakyat;

(2) Rancangan Undang–Undang Anggaran Pendapatan dan BelanjaNegara diajukan oleh Presiden untuk dibahas bersama DewanPerwakilan Rakyat dengan memperhatikan pertimbangan DewanPerwakilan Daerah


8/44

PEDOMAN PROSES

4


SIKLUS

APBN

Perencanaan &Penganggaran

APBN

PenetapanAPBN

KementerianNegara/Lembagamenyusun Renja dan RKA/KL

PIC:Dewan Perwakilan Rakyat

PelaksanaanAPBN

Pencatatan &Pelaporan

APBN

Pemeriksaan &Pertanggungjawaban

APBN

PIC:KementerianNegara/Lembaga

PIC:KementerianNegara/Lembaga

KementerianKeuanganselaku Bendahara Umum Negara

Kementerian Keuangan

KementerianKeuangan

Bappenas

PIC:KementerianNegara/Lembagamenyusun Laporan Keuangan K/L

Badan PemeriksaKeuanganA

U D I T

PIC:


9/445


PERENCANAANANGGARAN


10/44

PEDOMAN PROSES

6


PROSES

ANGGARAN

Arah Kebijakan &Prioritas PembangunanNasional

Penyusunan Rencana Kerja Pemerintah

K/L: menyusun Rencana Kerja K/L

JANUARI

FEBRUARI-MARET

MEI

Review Baseline

Penyusunan dan penetapanpagu indikatif

Penyusunan awal RAPBN

Surat bersama tentang Pagu Indikatif

Penyampaian KEM & PPKFke DPR

Penetapan RKP

Hasil Pembahasan di DPR menjadimasukan untuk penyusunan APBN

Pembahasan KEM & PPKF serta RKP

di Badan Anggaran Perpres RKP

K/L: menyusun Renja K/L & dikajidi DPR

DPR RI

JUNI

Penetapan pagu anggaran

Pagu anggaran

K/L: Penyesuaian dan penyusunan

RKAK/L oleh K/L

K/L-Kemenkeu-Bappenas: Penelaahan RKA K/L

Bappenas

PIC:

KementerianKeuangan

PIC:

Bappenas

PIC:

PIC:

Tindak lanjut

Tindak lanjut

Tindak lanjut

Tindak lanjut

BappenasKementerianKeuangan

KementerianKeuangan

DPR RIKementerian

Keuangan


11/447


PROSES

ANGGARAN

Penyampaian RUU dan NotaKeuangan

Pembahasan RAPBN di DPR s/d Oktober(K/L dengan Banggar dan komisi terkait di DPR

AGUSTUS

OKTOBER

NOVEMBER

Penetapan RUU APBN di DPR

Penyampaian pagu alokasi anggaran

Penyusunan perpres rincian APBN

K/L: Penyesuaian dan penyusunan RKAK/L oleh K/L

K/L-Kemenkeu-Bappenas : Penelaahan RKA K/L

Penetapan perpres rincianAPBN

K/L: Penyusunan DIPA K/L

DESEMBER

Penetapan DIPA K/L dan nonK/L

Penyerahan DIPA K/L oleh Presiden

PIC:

PIC:

PIC:

PIC:

JANUARIPelaksanaan anggaran danprogram K/L dan Non K/L

Laporan pelaksanaan anggaran

PIC:

K/L

K/L

Tindak lanjut

Tindak lanjut

Tindak lanjut

Tindak lanjut

Tindak lanjut

KementerianKeuangan

K/L

K/LDPR RIKementerian

Keuangan

DPR RIKementerian

Keuangan


12/44

PEDOMAN PROSES

8


DOKUMEN UTAMA

DALAM PEMBICARAANPENDAHULUAN

Rencana KerjaPemerintah (RKP)

Kerangka EkonomiMakro (KEM) & Pokok-pokokKebijakan Fiskal (PPKF))

RencanaKerja K/L

BukuRenja

DokumenKEM & PPKF

PeraturanPresiden

Dewan Perwakilan Rakyatbersama

Kementerian Negara/Lembaga

Pemerintah Dewan Perwakilan Rakyatbersama

Pemerintah c.q Kemenkeu

menghasilkan

PIC

Rencana PengeluaranJangka MenengahNasional (RPJMN)

PeraturanPresiden

Pemerintah

menghasilkan

PIC

menghasilkan

PIC

menghasilkan

PIC

Dasar Penyusunan

RAPBN


13/449


PROSES PENYUSUNAN

ANGGARAN KEMENTERIANNEGARA/LEMBAGA

Forward Estimate

* Penyesuaian terhadap perkembangan asumsi makro dan/atau kebijakan

Baseline New Initiative Review BaselineReview Baseline New Initiative

Penyesuaian Review Baseline

New Initiative

Penyesuaian

HasilPembahasanDPR

PaguAnggaran

PaguIndikatif

Pagu Indikatif --Reviu KPJM + pengusulan Inisiatif Baru

Pagu Anggaran --Pagu Indikatif + penyesuaian angka dasar* + Inisiatif Baru

Alokasi Anggaran --Pagu Anggaran + penyesuaian* + Inisiatif Baru

AlokasiAnggaran

3proses utama dalampenyusunananggaran K/L


14/44

PEDOMAN PROSES

10


PROSES PENETAPAN

PAGU INDIKATIF

Januari

Maret

Presiden Menetapkan ArahKebijakan dan PrioritasPembangunan

Menyusun kapasitas fiskal

Rancangan awal RKPdisampaikan kepada Presidenoleh Bappenas

Kementerian Keuangan dan K/Lmelakukan Reviu Angka DasarBelanja K/L dan MengkajiUsulan Inisiatif Baru

Kemenkeu dan/atau Bappenas

Mereviu Pelaksanaan Programdan Kegiatan Tahun Berjalandan Menyusun Inisiatif Baru

Reviu Angka Dasar Belanja K/Ldan Mengkaji Usulan InisiatifBaru

Reviu Angka Dasar Belanja K/Ldan Mengkaji Usulan InisiatifBaru

Menyusun Pagu Indikatif danBappenas menyusunRancangan Awal RKP kemudiandisampaikan ke K/L

Pagu Indikatif

Kementerian Negara/ Lembaga




15/4411


PROSES PENETAPAN

PAGU ANGGARAN

Menyusun Renja K/L- Arah kebijakan- Program- Kegiatan- Indikasi pendanaan

TrilateralMeeting:

Bappenas -- ProgramKemenkeu -- Kapasitas Fiskal

K/L -- Renja

Pagu Indikatif

Pembahasan PaguAnggaran

DPR & Pemerintah

- Penetapan RKP- Menyusun PPKF - KEM PPKF (Kemenkeu) - RKP (Bappenas) - Rincian unit

Penetapan Pagu Anggaran- Kapasitas fiskal- PPKF- Pagu Indikatif - Renja K/L

Juni

Mei

Pagu Anggaran




16/44

PEDOMAN PROSES

12


PROSES PENETAPAN

ALOKASI ANGGARAN



Penelaahanoleh K/L, Kemenkeu, Bappenas

Sidang Kabinet menetapkan- Nota Keuangan- RAPBN- RUU APBNuntuk disampaikan ke DPR

Penyusunan RUU APBN &Nota Keuangandengan dasar hasil PenelaahanRKA K/L

Pembahasan Pemerintah-Banggar DPR - Program- Output dan Outcome

Penetapan alokasianggaran

Pembahasan RKA K/Ldengan komisi mitra kerja

Pembahasan penyusunanRKA K/L dengan mitra

Agustus

Menyusun RKA/KL & Reviu APIP

- Pagu anggaran- Renja K/L- RKP

- Standar biaya- RKA K/L

- Informasi harga- Rincian Kinerja- TOR/RAB

- Dokumen terkait- Reviu APIP

Pagu Anggaran

Oktober

Pagu Alokasi Anggaran


17/4413


PROSES PENETAPAN

DIPA



PenelaahanK/L, Kemenkeu, Bappenas

Perpres rincian belanja

Pengesahan DIPA

Penandatanganankontrak

November

Desember

DIPA

- Penyesuaian RKA K/L

- Reviu APIP

Persiapan dan pelaksanaantender utamanya proyekinfrastruktur berskalakompleks dan pengadaanbarang/jasa berskala besar

Pagu Alokasi Anggaran

PelaksanaanAnggaran


18/44

PEDOMAN PROSES

14


. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

..............................................................................................................................................................................................

31Oktober

30November

31Desember

Pemberitahuan ke K/Luntuk menyampaikan DIPA

Penyusunan Keppres Rincian APBN

Penyusunan, penyampaian, danpengesahan DIPA

Distribusi DIPA ke Satker

APBNDitetapkan

Pelaksanaan penerimaan/pengeluaran dimulai

paling lambat minggu pertama Desember,Menteri/Pimpinan Lembaga menyampaikanDIPA kepada Menteri Keuangan

ALUR PENYUSUNAN

DIPA

APPROVED

Menteri/Pimpinan Lembaga untukmenerbitkan DIPA berdasarkanRKA K/L

Menkeu selaku BUN mengesahkanDIPA

Fungsi pengesahan DIPA sebagaipernyataan kesiapan BUN dalampelaksanaan anggaran sesuai

rencana penarikan dana

Pengaturan sebab revisi DIPAkarena alasan administratif, alokatif,perubahan rencana penarikandana, dan/atau perubahanrencana penerimaan dana

PENYUSUNAN PENGESAHAN REVISI

PENYUSUNAN

DIPA

UU APBNditetapkan

Paling lambat minggu pertamaDesember, Menteri/Pimpinan Lembagamenyampaikan DIPA kepada MenteriKeuangan

Pelaksanaan penerimaan/ pengeluaran APBN dimulai


19/4415


PELAKSANAANANGGARAN


20/44

PEDOMAN PROSES

16


JENIS-JENIS

PEMBUATAN KOMITMEN

ALUR PELAKSANAAN

BELANJA

CONTRACT

PembuatanKomitmen

Perjanjian

SuratKeputusan

Kontrak

Bukti Pembayaran

Perorangan

Bersama

PELAKSANAAN

ANGGARAN BELANJA

Rp

PENYEDIABARANG/JASA

PEJABAT PEMBUATKOMITMEN (PPK)

PEJABATPENANDATANGAN

SPM (PPSM) KPPN

- Bukti Pendukung:

- Bukti perj anjian/kontrak

- Referensi Bank yang menunjukkan nama

dan nomor rekening penyedia barang/jasa

- Berita AcaraPenyelesaian Pekerjaan

- Berita Acara SerahTerima Pekerjaan/Barang

- Bukti penyelesaian pekerjaan l ainnya sesuai

dengan ketentuan

- Berita Acara Pembayaran

- Kuintansi

- Faktur pajak beserta SSP- Jaminan Bank

- Dokumen lain

- Kelengkapan dokumen pendukung SPP

- Kesesuaian penanda tangan SPP dengan

spesimen PPK

- Kebenaran pengisian SPP

- Kesesuaian kode BAS

- Ketersediaan pagu

- Kebenaran formal dokumen pendukung

- Kebenaran pihak yang berhak menerima

- Kebenaran perhitungan tagihan dan

kewajiban perpajakan

- Kepastian telah terpenuhinya kewajibanpembayaran kepada negara oleh pihak

yang mempunyai hak tagih kepada

negara

- Kesesuaian prestasi pekerjaan

- Kebenaran perhitungan

- Kebenaran data pihak yang berhak

menerima

- Kesesuaian spesifikasi teknis dan volume

barang yang diterima dengan kontrak

- Ketepatan jangka waktu penyelesaian

pekerjaan dokumen serah terima

barang/jasa dengan dokumen

perjanjian/kontrak

- Menguji kebenaran perhitungan angka

yang tercantum dalam SPM

- Menguji ketersediaan dana

- Menguji kesesuaian tagihan dengan data

kontrak

- Menguji persyaratan pencairan dana

- Menguji kesesuaian nilai potongan pajak

dalam SPM dengan SSP

- Pengujiantersebut sesuai dengan SOP

KPPN, hanya menguji 2 digit(jenis

belanja) dan tidakke detil belanja

- Disclaimerpada SPM menyatakan

kebenaran perhitungan dan isi SPM

tanggungjawab PPSPM

BILL

BILL

TAGIHAN SPMSPM

TAGIHAN

SPP SPP

SP2D

PENGUJIAN

PENGUJIAN

PENGUJIAN

REKENINGBANK

Rp

MembebaniDIPA

MembebaniDIPA


21/4417


PELAKSANAANKOMITMEN

PELAKSANAAN

ANGGARAN BELANJA

PELAKSANAAN ANGGARAN BELANJA

PENYELESAIAN TAGIHAN

• Pelaksanaan kegiatan dan penggunaan anggaranpada DIPA yang mengakibatkan pengeluaran negara,dilakukan melalui pembuatan komitmen yang dilakukandalam bentuk:

- Perjanjian/kontrak untuk pengadaan barang/jasa;dan/atau

- Penetapan keputusan.

• Perjanjian/kontrak pengadaan barang/jasa hanya dapatdibebankan pada DIPA tahun anggaran berkenaan.

• Perjanjian/ kontrak yang pelaksanaan pekerjaannyamembebani DIPA lebih dari 1 (satu) tahun anggarandilakukan setelah mendapat persetujuan pejabat yangberwenang yang diatur oleh PMK.

• Perjanjian/kontrak atas pengadaan barang/jasa dapatdibiayai sebagian atau seluruhnya dengan rupiah murnidan/atau pinjaman dan/atau hibah.

• Perjanjian /kontrak yang pembayarannya akan dilakukanmelalui SPM-LS, PPK mencatatkan perjanjian/kontrakyang telah ditandatangani ke dalam suatu sistem yang

disediakan oleh Direktorat Jenderal Perbendaharaan.• Alokasi dana yang sudah tercatat dan terikat dengan

perjanjian/kontrak tidak dapat digunakan lagi untukkebutuhan lain.

• Data perjanjian/kontrak yang memuat informasi pihakke 3 disampaikan ke KPPN setelah ditandatanganinyaperjanjian/kontrak untuk dicatatkan ke dalam KartuPengawasan Kontrak KPPN.

• Penerima hak mengajukan tagihan kepada negara ataskomitmen berdasarkan bukti-bukti yang sah untukmemperoleh pembayaran.

• Khusus untuk pembayaran komitmen dalam rangkapengadaan barang/jasa berlaku ketentuan sebagaiberikut:

- Pembayaran tidak boleh dilakukan sebelum barang/ jasa diterima;

- Dalam hal pengadaan barang/jasa yang karenasifatnya harus dilakukan pembayaran terlebihdahulu, pembayaran atas beban APBN dapatdilakukan sebelum barang/jasa setelah penyediabarang/jasa menyampaikan jaminan atas uangpembayaran yang akan dilakukan.

• Dalam hal jaminan yang dikeluarkan oleh bank ataulembaga keuangan lainnya berupa surat jaminan uangmuka, jaminan dimaksud dilengkapi dengan Surat Kuasabermaterai cukup dari PPK kepada Kepala KPPN untukmencairkan jaminan.

• Tagihan atas pengadaan barang/jasa dan/ataupelaksanaan kegiatan yang membebani APBN diajukandengan surat tagihan oleh penerima hak kepada PPKsetelah timbulnya hak tagih kepada negara.

• PPK menolak/mengembalikan tagihan karena dokumenpendukung tagihan tidak lengkap dan benar, PPKharus menyatakan secara tertulis alasan penolakan/ pengembalian tersebut paling lambat 2 (dua) hari kerjasetelah diterimanya surat tagihan.

• Dalam hal pengujian telah memenuhi persyaratan, PPKmengesahkan dokumen tagihan dan menerbitkan SPPyang dibuat sesuai format.

Rp

Rp

PIHAK KETIGA

PIHAK KETIGA

RKUN

RKUN

LANGSUNG (LS)

UANG PERSEDIAAN

SEGERA

PEMBAYARAN

BENDAHARA PENGELUARAN

BENDAHARA PENGELUARAN

SEKUEN 1

SEKUEN 2

BILL

PENYELESAIANTAGIHAN


22/44

PEDOMAN PROSES

18


• Menyusun DIPA.

• Menetapkan:

- KPA;

- Pejabat Pemungut Penerimaan;

- Pejabat Pengelola Utang dan Piutang;

- Pejabat Pengelola BMN;

- Pejabat penguji dan memerintahkan pembayaran; dan

- Pejabat yang melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran.

• Menggunakan BMN.

• Mengawasi pelaksanaan anggaran.

• Membuat laporan keuangan.

• Mengatur lebih lanjut pelaksanaan anggaran atas bagian anggaran yang menjadi

tanggungjawabnya.

• Menyusun DIPA.

• Menetapkan: PPK, PPSPM, Pejabat/Panitia Pengadaan, rencana pelaksanaan

kegiatan dan rencana pencaiaran dana.

• Melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran.

• Melakukan pengujian tagihan dan perintah pembayaran atas beban anggaran.

• Melakukan supervisi, konsultasi dan pengendalian kegiatan.

• Mengawasi penatausahaan dokumen dan teransaksi yang berkaitan dengan

pelaksanaan kegiatan.

• Menyusun laporan keuangan.

• Menyusun rencana pelaksanaan Kegiatan dan rencana pencairan dana.

• Menerbitkan Surat Penunjukan Penyedia Barang/Jasa.

• Membuat, menandatangani dan melaksanakan perjanjian dengan Penyedia

Barang/Jasa.

• Melaksanakan Kegiatan swakelola.

• Memberitahukan kepada Kuasa BUN atas perjanjian yang dilakukannya.• Mengendalikan pelaksanaan perikatan.

• Menguji dan menandatangani surat bukti mengenai hak tagih kepada negara.

• Membuat dan menandatangani SPP atau dokumen lain yang dipersamakandengan SPP.

• Melaporkan pelaksanaan/penyelesaian Kegiatan kepada KPA.

• Menyerahkan hasil pekerjaan pelaksanaan Kegiatan kepada KPA dengan BeritaAcara Penyerahan.

• Menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen pelaksanaan Kegiatan.

• Melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan dengan tindakanyang mengakibatkan pengeluaran anggaran Belanja Negara.

* Catatan:

Penetapan PPK tidak terikat periode TA dan PPK bertanggung jawab ataskebenaran meteriil dan akibat yang timbul dari penggunaan bukti mengenai haktagih kepada negara.

PENGGUNAANGGARAN

(PA)

KUASAPENGGUNAANGGARAN

(KPA)

PEJABATPEMBUAT

KOMITMEN(PPK)

TUGAS POKOK & FUNGSI

PEJABAT PERBENDAHARAAN

1

2

3


23/4419


• Menguji kebenaran SPP atau dokumen lain yang dipersamakan dengan SPP

beserta dokumen pendukung.

• Menolak dan mengembalikan SPP, apabila tidak memenuhi persyaratan untuk

dibayarkan.

• Membebankan tagihan pada mata anggaran yang telah disediakan.

• Menerbitkan SPM atau dokumen lain yang dipersamakan dengan SPM.

• Menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen hak tagih.

• Melaporkan pelaksanaan pengujian dan perintah pembayaran kepada KPA.

dan

• melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan dengan

pelaksanaan pengujian dan perintah pembayaran.

* Catatan:

Penetapan PPSPM tidak terikat periode tahun anggaran

• Menerima, menyimpan, membayar dan menyetorkan uang Pendapatan

Negara ke rekening Kas Negara.

• Menatausahakan dan membukukan transaksi uang .

• Mengelola rekening melaporkan pertanggung jawaban kepada BPK dan Kuasa

BUN.

• melakukan pengujian tagihan.

• Memotong, memungut, dan menyetorkan pajak yang dipungut ke kas negara

• Menatausahakan dan membukukan transaksi uang persediaan.

• Menyampaikan LPJ ke KPPN.

*Catatan:

Pengangkatan Bendahara tidak terikat periode tahun anggaran.

PEJABATPENANDATANGANSURAT PERINTAH

MEMBAYAR (PPSM)

BENDAHARA

TUGAS POKOK & FUNGSI

PEJABAT PERBENDAHARAAN

4

5


24/44

PEDOMAN PROSES

20


REVISIANGGARAN


25/4421


Revisi anggaran adalah perubahan rincian anggaran yang telah ditetapkan berdasarkan APBN TahunAnggaran berjalan dan disahkan dalam Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) Tahun Anggaranberjalan berdasar Peraturan Menteri Keuangan mengenai Tata Cara Revisi Anggaran.

Mengapa ada revisi anggaran? Karena rencana anggaran yang telah tertuang dalam dokumenRKA-K/L, DIPA, atau POK menjadi tidak sama dengan yang akan dilaksanakan (pelaksanaan anggaran).Oleh karena itu, perlu ada revisi perubahan atau penyesuaian rincian anggaran melalui revisi anggaran.

REVISI

ANGGARAN

REVISIANGGARAN K/L

TIDAK UBAHPAGU

UBAHPAGU

DJPBN

IZINPEMERINTAH

DJA

KPAIZIN

PEMERINTAH

IZIN

DPR

- Penggunaan dana output cadangan

- Penggunaan/pembahasan catatandalam halaman IV DIPA

- Perubahan nomenklatur BA, kode satker tetap

- Ralat cara penarikan PHLN/PHDN

- Pergeseran dalam 1 output (1 kegiatan ; 1 satker)

Pergeseran antar program

- Pergeseran antar output (1 kegiatan ; 1 satker)

- Akibat selisih kurs

- Penerimaan hibah langsung dalam bentuk uang

- Perubahan anggaran pembayaran subsidi energi

- Pergeseran antar program, untuk pemenuhan biaya operasional, dan inkracht


26/44

PEDOMAN PROSES

22


Dokumen yang berubah karena revisi anggaran:

(RENCANA KERJA ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA)

dokumen rencana keuangan tahunan Kementerian/Lembaga yang disusunmenurut Bagian Anggaran Kementerian/Lembaga.

(DAFTAR ISIAN PELAKSANAAN ANGGARAN)

dokumen pelaksanaan anggaran yang disusun oleh Pengguna Anggaran/KuasaPengguna Anggaran

(PETUNJUK OPERASIONAL KEGIATAN)

dokumen yang memuat uraian rencana kerja dan biaya yang diperlukan untukpelaksanaan kegiatan, disusun oleh KPA sebagai penjabaran lebih lanjut dariDIPA

RKA-KL

DIPA

POK

JENIS

DOKUMEN

REVISI

ANGGARAN

SEBAB AKIBAT

REVISI

Revisi dokumen POK:

1. Karena adanya revisi RKA-KL2. Karena adanya revisi DIPA

3. Revisi dokumen POK sesuaikebutuhan

Revisi dokumen DIPA:

1. Karena adanya revisi RKA-KL2. Revisi dokumen DIPA sesuai

kebutuhan dan biasanyadiikuti dengan revisi POK

Revisi dokumen RKA-KL:

Revisi dokumen RKA-K/Lsesuai dengan kebutuhan danbiasanya diikuti dengan revisiDIPA dan/atau POK

RKA-KLDIPAPOK

KUASA PENGGUNA ANGGARAN KANWIL DIREKTORATJENDERAL PERBENDAHARAAN

DIREKTORAT JENDERALANGGARAN

BATAS KEWENANGAN

REVISIREVISI YANG MERUPAKAN KEWENANGAN PEMERINTAH

PERUBAHAN/PERGESERANRINCIAN ANGGARAN

RALAT KESALAHANADMINISTRASI

Terdiri dari:- Penambahan pagu anggaran

- Pengurangan pagu anggaran- Pagu anggaran tetap

ALOKASIANGGARAN

JENISBELANJA

VOLUMEKELUARAN(OUTPUT)

APBN

K/L

PROGRAM

SATUANKERJA

KEGIATAN

RUANG LINGKUP REVISI

ANGGARAN

AKIBAT PERUBAHAN

ANGGARAN


27/4423


............................

KPA meng-input data-dataperubahan anggaran dalamAplikasi RAK-K/L DIPA

APLIKASI

- Mengupdate ADK RKA- Mencetak POK- Menetapkan POK

- usulan Revisi Anggaran- Dokumen pendukungnya

KPA

KPA

KanwilDJPB

UnitEselon I

K/L

............................

............................

POK yangtelah direvisi

Meneliti apakahDIPA Petikan berubah?

Apabila pagu anggaranSatker BLU tidak berubah

Apabila pagu anggaranSatker Non BLU berubah

Usulan RevisiAnggaran Satker BLU

Usulan RevisiAnggaran Satker Non BLU

MEKANISME

REVISI

Ya

Tidak

Proses

Dalam pengajuan usulan revisi membutuhkan dokumen pendukung lainnya, selain surat usulanbersangkutan. Secara umum dokumen pendukung tersebut terdiri dari.

1. Surat usulan Revisi Anggaran yang dilampiri Matriks Perubahan (semula menjadi);2. SPTJM;3. Copy DIPA terakhir;

4. Revisi RKA-K/L dan atau DIPA; dan5. ADK RKA-K/L DIPA

Untuk revisi anggaran saat pagu anggaran tetap dan revisi ralat administrasi tidak membutuhkandokumen copy DIPA terakhir.

DOKUMEN PENDUKUNGREVISI ANGGARAN


28/44

PEDOMAN PROSES

24


Revisi anggaran di DJA dapat diklasifkasikan menjadi 2, yaitu revisianggaran BA K/L dan BA BUN. Pada prosesnya, terdapat beberapaperbedaan karakteristik revisi di DJA yaitu revisi yang membutuhkantahapan penelaahan dan revisi yang tidak memerlukan tahapanpenelaahan. Secara garis besar rangkaian tersebut digambarkansebagai berikut.

REVISI ANGGARAN

DI DJA, KEMENKEU

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

USULANREVISI

REVIU APIPK/L

DJA

DJAPENELAAHAN

OLEH DJA

Surat PenolakanRevisi Anggaran

DHP RKA-K/L Revisi

TOLAK

K/L

SETUJU


29/4425


1. Eselon I menyiapkan usulan perubahan anggaran untuk direviu oleh APIP K/L.2. Reviu yang dilakukan APIP K/L yaitu dengan melakukan verifkasi atas kelengkapan dan

kebenaran dokumen yang dipersyaratkan serta kepatuhan dalam penerapan kaidah-kaidahpenganggaran.

3. Setelah usulan Revisi Anggaran direviu oleh APIP K/L, Eselon I menyiapkan usulan-usulanRevisi Anggaran dan melengkapi dokumen pendukung untuk disampaikan kepada DJA.4. DJA meneliti surat usulan Revisi Anggaran dan kelengkapan dokumen pendukung.5. DJA melakukan penelaahan dengan Kementerian/Lembaga untuk usulan Revisi Anggaran yang

memerlukan penelaahan.6. Dalam hal dokumen pendukung tidak lengkap atau tidak sesuai ketentuan, DJA akan menetapkan

Surat Penolakan Revisi Anggaran dan menyampaikannya kepada Eselon I.7. Dalam hal penelaahan atau penelitian kelengkapan Revisi Anggaran disetujui, DJA akan menerbitkan

DHP RKA-K/L Revisi.8. Berdasarkan DHP RKA-K/L Revisi, DJA akan memberikan pengesahan (approval) pada aplikasi.9. Setelah database di-upload , server akan memberikan notifkasi persetujuan revisi dan menerbitkan

kode digital stamp baru.10. DJA menerbitkan surat pengesahan revisi yang dengan dilampiri notifkasi sistem.11. Eselon I menerima pengesahan revisi dari DJA dan melaksanakan kegiatan sesuai persetujuan

revisi.

REVISI BAGIANANGGARAN K/L

DI DJA, KEMENKEU


30/44

PEDOMAN PROSES

26


REVISI ANGGARAN

DI DJPB, KEMENKEU

1. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA)/Eselon I menyiapkan usulan RevisiAnggaran yang menjadi kewenangan Kantor Wilayah DirektoratJenderal Perbendaharaan (Kanwil DJPBN) dengan dilengkapidokumen pendukung.

2. Kanwil DJPBN meneliti usulan Revisi Anggaran dan kelengkapan

dokumen pendukung.

3. Dalam hal Revisi Anggaran ditolak, Kanwil DJPBN akan menerbitkansurat penolakan Revisi Anggaran.

4. Dalam hal Revisi Anggaran disetujui, Kanwil DJPBN akan melakukanupload ADK RKA-K/L DIPA ke server .

5. Setelah ADK RKA-K/L DIPA divalidasi oleh sistem, secara otomatisakan diterbitkan notifkasi dan kode digital stamp baru sebagaitanda pengesahan Revisi Anggaran.

6. Kanwil DJPBN menyampaikan surat pengesahan yang dilampiri

notifkasi pengesahan Revisi Anggaran.7. KPA melaksanakan kegiatan berdasarkan pengesahan Revisi

Anggaran dari Kanwil DJPBN.


31/4427


REVISI ANGGARAN

DI KPA K/L

1. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) melakukan Revisi Anggaransesuai dengan kewenangannya.

2. KPA meneliti apakah Revisi Anggaran yang dilakukan KPAmengubah DIPA Petikan atau tidak.

3. Dalam hal DIPA Petikan tidak berubah, KPA meng-updateADK RKA-K/L DIPA serta mencetak dan menetapkan POK.

4. Dalam hal Revisi Anggaran mengakibatkan perubahan DIPAPetikan, KPA menyiapkan usulan Revisi Anggaran besertadokumen pendukungnya.

5. Dalam hal Satker yang direvisi merupakan Satker BLU danpagu Satker tidak berubah, Kanwil DJPBN akan langsungmenyelesaikan revisi RKA-K/L DIPA.

6. Dalam hal Satker yang direvisi bukan merupakan Satker BLUdan pagu Satker berubah, revisi RKA-K/L DIPA diteruskan ke

Eselon I untuk diproses lebih lanjut.


32/44

PEDOMAN PROSES

28


APBNPERUBAHAN


33/4429


HAL-HAL YANG MENYEBABKAN

PERUBAHAN APBN

Penurunan

penerimaanperpajakan minimal10% dari pagu

Kenaikan/penurunanbelanja K/L minimal10% dari pagu

Kebutuhan belanjayang bersifatmendesak danbelum tersedia pagu

Kenaikan defisit

minimal 10% dariyang ditetapkan

Perubahan PPKF

Perubahan asumsiekonomi makro

Penurunan pertumbuhanekonomi minimal 1% dari

asumsi

Deviasi asumsi ekonomimakro lainnya minimal

10% dari asumsi

Lifting minyak minimal5% dari asumsi


34/44

PEDOMAN PROSES

30


HAL-HAL YANG MENYEBABKAN

PERUBAHAN APBN

Izin PemerintahSelisih kurs

Penerimaan hibah langsungdalam bentuk uang

Izin DPR Perubahan alokasi

pembayaran subsidi energi

Pergeseran antar programuntuk memenuhi biayaoperasional dan inkracht

PergeseranAnggaran

Pergeseran Sisa

Anggaran Lebih (SAL)tahun sebelumnya

Tambahan pembiayaan saatdefisit melampaui target

Stabilisasi pasar SBN saatkrisis pasar SBN domestik

Pemenuhan belanja negarasaat penerimaan negara tidakmencapai target


35/4431


Pemerintah melakukanmonitoring dan evaluasiatas pelaksanaan APBNtahun berjalan, baik darisisi ekonomi makro,pendapatan Negara

maupun belanja Negara.

Berdasarkan hasilmonitoring dan evaluasitersebut Pemerintahmelakukan exercise atasAPBN tahun berjalan.

Khusus untuk awal tahunPemerintahan baru,RAPBNP akan digunakanuntuk menampungprogram-programPresiden terpilih yang

belum tertampung dalamAPBN yang telah disahkan.

Berdasarkan hasil exercisedan mempertimbangkantarget dan sasaran yangakan dicapai, Pemerintahdapat menyesuaikanbesaran asumsi dasar

ekonomi makro,pendapatan Negara,belanja Negara maupunpembiayaan anggaran.

MEKANISME PENYUSUNAN

PERUBAHAN APBN

Revisi RKAKL/

DIPA

Usul kepada Menkeu- TOR- RAB

RAPBNP

Tahun berikut

KekuranganBelanjaOperasional

Tambahan anggaranuntuk programprioritas

OptimalisasiPagu/PergeseranOptimalisasipagu/ pergeseran

Ya

Tidak

PaguK/L V

V

V V

V

V V

V

V

V

V

V

V

PerubahanSumber Dana

Direktif

Presiden


36/44

PEDOMAN PROSES

32


Direktif PresidenPerubahan besaran belanja K/L dalam rangka program/ kegiatan prioritas sesuai dengan visi misi presiden,sebagai contoh Pemenuhan kewajiban dasar (pendidikan,kesehatan, dan perumahan).

Refocussing dan pemotonganEfsiensi belanja antara lain melalui penghematan belanjaperjalanan dinas untuk di-refocusing ke kegiatan yangprioritas dan lebih produktif sesuai usulan K/L.

Mengakomodir perubahan sumber dana yangsebelumnya telah diajukan revisinya sebelumpenyusunan RAPBNP dan usulan perubahan yangakan diusulkan pada RAPBNP. Sebagai contohperubahan pagu PNBP dari target yang direncanakandalam APBN. Sumber dana yang berubah meliputi:Rupiah Murni, PNBP/BLU, PHLN, dan SBSN PBS.

Mengidentifkasi usulan tambahan anggaran yangdiajukan oleh K/L kepada Menteri Keuangan melaluiDirektorat Jenderal Anggaran yang belum diakomodirdalam APBN dan akan ditampung dalam RAPBNPsebagai contoh :

a. Tambahan anggaran belanja operasional; dan

b. Usulan tambahan anggaran yang diajukan K/Luntuk mendukung program/kegiatan Prioritas.

Rp

POKOK-POKOK

PERUBAHAN BELANJA K/L

Perubahan Kebijakan Belanja

Perubahan Sumber Dana

Identifkasi Usulan Tambahan


37/4433


MULTI YEARSCONTRACT


38/44

PEDOMAN PROSES

34


KEMENTERIAN KEUANGAN(PERSETUJUAN PENGANGGARAN KEGIATANTAHUN JAMAK)

KEMENTERIAN/LEMBAGA(USULAN PROGRAM KEGIATAN

TAHUN JAMAK)

P E R S E T U J

UA N

RKAKL

Surat

permohonan

persetujuan

tahun jamak

Surat

persetujuan

tahun jamak

Kelengkapan

1 2

GO

Pengajuan permohonan persetujuan tidak bersamaan dengan RKAKL dalam hal :- Terjadi keadaan kahar;- Melaksanakan kebijakan Pemerintah Pusat- Memenuhi amanat peraturan peundang-undangan;- Menjalankan putusan pengadilan yang telah berkekuatan hukum tetap

PERMOHONAN PERSETUJUAN

KONTRAK TAHUN JAMAK


39/4435


KEMENTERIAN KEUANGAN(PERPANJANGAN PERSETUJUAN PENGANGGARAN

KEGIATANTAHUN JAMAK)

KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGAcq Sekjen/Sestama/Sekretaris(USULAN PROGRAM KEGIATAN

TAHUN JAMAK)

P E R S E T U J

UA N

Perpanjanganpersetujuankontrak tahun jamak

1 2

GO

Permohonanperpanjanganpersetujuan kontrak tahun jamak

KeadaanKahar

KeadaanNon Kahar

HasilAuditBPK

PERMOHONAN PERPANJANGAN

PERSETUJUAN KONTRAK TAHUN JAMAK

HasilAudit APIP

-atau-HasilAuditBPKP


40/44

PEDOMAN PROSES

36


USULAN PERUBAHAN KOMPOSISI

PENDANAAN KONTRAK TAHUN JAMAK

PersetujuanKemenkeu

c.q DJAusulan

2

APARAT PENGAWASINTERNAL PEMERINTAH (APIP) K/L

KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGAcq Sekjen/Sestama/Sekretaris

1

GO

Pengajuanusulan

Surat Pernyataan +

alasanperubahan(PA/KPA)

disampaikan ke


41/4437


PERMOHONAN PERSETUJUAN

KONTRAK TAHUN JAMAK (MULTIYEARS)

Untuk Kegiatan :- Penanaman benih/bibit;- Penghijauan- Pelayanan perintis darat/laut/ udara- Makanan dan Obat di RS;- Makanan untuk Napi di LP;- Pengadaan Pita Cukai;- Layanan Pembuangan

Sampah;- Pengadaan Jasa Cleaning

Service

NILAI KONTRAK NILAI KONTRAK NILAI KONTRAK NILAI KONTRAK

≤Rp10

MILIAR

Selain kegiatanpada poin 1

Kontrak tahun jamak yangsebagian dan seluruhnyadibiayai PHLN

Dikecualikan dariketentuan pada

poin 2 & 3

1 2 3 4

>Rp10MILIAR

≤Rp10

MILIAR

MENTERI/PIMPINANLEMBAGA

P E R S E T U J

UA N

MENTERI KEUANGAN

P E R S E T U J

UA N

P E R S E T U J

UA N

MENTERI KEUANGAN

dan/atau PHDN

Ketentuan nilai kontrak tahun jamak yang pengajuannya kepada Menkeu


42/44

PEDOMAN PROSES

38


- halaman ini sengaja dikosongkan -


43/4439



44/44


Copyright @ 2015

Documents

buku pedoman perencanaan.pdf