Enterprise with Integrity1

CAC SME Certification Clinic รนท 3

15 พฤศจกายน 2561

2

Fraud (ทจรต)

ยกยอกทรพย คอรรปชน ตกแตงบญช

ความเสยงทจรต

Ex. Shell Pipeline Ex. Enron

3

• รวบรวมกระบวนการทางธรกจทมความเสยงในการใหสนบนกบหนวยงานรฐหรอบรษทคคา

• ระบขนตอนในการตดตอทมความเสยงและชองทางทอาจใชในการใหสนบน

• ใหคะแนนโอกาสทจะเกดและผลกระทบ

จดล าดบความเสยงตามคะแนนความเสยง

(โอกาสเกด + ผลกระทบ)

วางมาตรการควบคมความเสยง(ส าหรบความเสยงทมคะแนน 5 หรอ 6 หรอ

ความเสยงสงสด 3 อนดบแรก)

มอบหมายผรบผดชอบ

การประเมนความเสยง

Probability

Impact

4

การประเมนความเสยง

วางมาตรการควบคมความเสยงทมคะแนน 5-6หรอ top 3

• เหตผลทท าใหเกดโอกาสทจาาย

• การกระท าทเส ยงจดล าดบความเสยง

5

Checklist #1 – การประเมนความเสยง

6

อนดบ ความเสยง หมวดหม ผลกระทบ(1, 2 หรอ

3)

โอกาส(1, 2 หรอ

3)

คะแนนความเสยง

มาตรการควบคมภายใน ผรบผดชอบ

วธใสขอมล

ผกระท า: บรษท แผนก บคคลภายในบรษท คคา บคคลทสาม เอเยนต ผลลพท: สงทเกดขน หรอตองการใหเกดการกระท า: การกระท าทเขาขายทจรตคอรรปชน

เลอกจาก dropdown

เลอกจาก dropdown

เลอกจาก dropdown

ค านวนจาก ผลกระทบ + โอกาส

มาตรการควบคม การควบคมทางกระบวนการ การควบคมทางองคกร พนกงาน และสงแวดลอม

ฝายตดตองานราชการ

1 พนกงานฝายขาย ตองการเรงรดพธการตรวจปลอยสนคา จงจายคาเรงเวลาและคาลวงเวลาแกเจาหนาทชปปง

จายสนบนเพอ ซ อความเรว ความสะดวก

3 3 6 - มการอบรมพนกงานแผนกน าเขาเกยวกบขอปฏบตในการตดตอประสานงานกบเจาหนาทกรม ศลกากร ชปปง- มการเกบใบเสรจและตรวจสอบคาใชจายในการเดนพธการเคลยรสนคากบฝายบญชสม าเสมอ- มการวางแผนและจดท าขนตอนในการเคลยรสนคา เพอสะดวกตอการปฏบตงานอยางถกตอง ตามขนตอนการน าเขาและพธการศลกากร- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน- มบทลงโทษผกระท าผด

ฝายขาย

2 พนกงานฝายขาย ตองการช าระคาภาษศกลากรของสนคาทถกลง จงส าแดงรายการเทจ และได จายคาสนบนหรอคาสวนตางแกเจาหนาทกรมศลกากร

จายสนบนเพอยกเวนการกระท าผด

3 2 5 - มการอบรมพนกงานฝายขายเกยวกบพกดศลกากร และการขอแบบฟอรมตางๆทสามารถลดคาภาษได - มการเกบใบเสรจคาภาษ และคาใชจายในการด าเนนพธศลกากร- มการตรวจสอบคาภาษ และคาใชจายในการด าเนนพธศลกากรตามล าดบการอนมต- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน - มบทลงโทษผกระท าผด

ฝายขาย

3 พนกงานฝายขาย ตองการเพมยอดการส งซ อ จงจดเลยงรบรองพนกงานฝายจดซอจากบรษทคคา เพอสรางความสมพนธและกระตนยอดขาย

จายสนบนเพอซ อโอกาสทางธรกจ

2 3 5 - มนโยบายและขอปฏบตทชดเจนในการเลยงรบรองและมอบของขวญ- มการอบรมพนกงานฝายขายเกยวกบขอปฏบตในการใหของขวญและการเลยงรบรองเจาหนาทรฐ มการจ ากดมลคาของขวญและการจดเลยง- มการเกบใบเสรจคาของขวญและการจดเลยงไวกบฝายบญช- มการตรวจสอบใบเสรจคาของขวญและการจดเลยงอยางสม าเสมอ- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน- มบทลงโทษผกระท าผด

ฝายขาย

4 พนกงานฝายขาย ไมไดขอใบอนญาตน าเขาสนคาทก าหนด จงจายสนบนใหเจาหนาทแผนกใบอนญาตของสมอ.ใหแกสถานะ และจายคาใบอนญาตยอนหลง

จายสนบนเพอยกเวนการกระท าผด

3 2 5 - มการอบรมพนกงานฝายขายเกยวกบการขอใบอนญาตตางๆ ในการน าเขาสนคาอยางถกตอง- มการเกบใบเสรจและตรวจสอบ คาใชจายในการด าเนนการขอใบอนญาต- ด าเนนการตามขนตอนการน าเขาและพธการศลกากร- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน- มบทลงโทษผกระท าผด

ฝายขาย

5 พนกงานขนสงสนคา ตองการประหยดเวลาในการสงสนคา จงบรรทกสนคาในปรมาณทเกนขนาด และไดจายคาสนบนใหแกเจาหนาทต ารวจเมอโดนจบ

จายสนบนเพอยกเวนการกระท าผด

3 2 5 - มการตรวจเชคน าหนกของสนคาทกคร ง กอนท าการบรรทกสนคาไปสงลกคา (เลอกรถขนสงทรบ น าหนกไดเหมาะสมกบน าหนกของสนคา) ตามขนตอนการจดรถขนสงภายในประเทศ- มการอบรมพนกงานฝายขนสงเกยวกบกฏขอบงคบและการตรวจสอบน าหนก- มการอบรมพนกงานขบรถทงใหมและเกาเกยวกบกฏขอบงคบและการปฏบตตนเมอถกเจาหนาท

หยดรถหรอจบ- มการตรวจสอบใบเสรจ คาขนสง คาใชจายในการขนสงอยางสม าเสมอ- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน- มบทลงโทษผกระท าผด

ฝายคลงสนคา

6 พนกงานขนสงสนคา ละเลยตอกฎหมายบรรทกของยนยาวจากตวรถ และไมตดธงสแดง และได จายคาสนบนใหแกเจาหนาทต ารวจเมอโดนจบ

จายสนบนเพอยกเวนการกระท าผด

2 3 5 - มการตดธงสแดง ทกคร งทมการบรรทกสนคาทยนยาวออกไป หรอหลกเลยงการบรรทกสนคาทยนยาวเกนรถบรรทก (เลอกรถขนสงใหเหมาะสมกบตวสนคา ตามขนตอนการจดรถขนสงภายในประเทศ) - มการอบรมพนกงานขบรถทงใหมและเกาเกยวกบกฏขอบงคบและการปฏบตตนเมอถกเจาหนาทหยดรถหรอจบ- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน- มบทลงโทษผกระท าผด

ฝายคลงสนคา

การประเมนความเสยง (ตวอยาาง) สงเปนไฟล Excel

7

การประเมนความเสยง

รางความเสยง 1 ความเสยง พรอมใสคะแนน และมาตรการควบคม

8

ระบบควบคม

การประเมนความเสยง (1)

Risk Assessment

• มนโยบายและขอปฏบต (6)

• ก าหนดนยาม (7)

• คณะกรรมการอนมต (8)

Policy Making

• บคคลภายนอก (9)

• คคา-บคคลทเกยวของฯ (10)

• พนกงาน (11)

Communication

• ระบบบญช (2)

• ขนตอนการปฏบตงาน (3)

• ระบบควบคมการเบกจาย (4)

• การเกบรกษาเอกสารตางๆ (5)

Internal Controls

ทบทวน ตรวจสอบ รายงาน (17)

Continuous Improvements

• การบรหารงานบคคล (12)

• การฝกอบรม (13)

• นโยบายปกปองพนกงาน (14)

• บทลงโทษเมอฝาฝน (15)

Human Resources

• ชองทางแจงเบาะแสฯ (16)

Whistleblowing

9

Audit Script

10

Dos Don’ts

การประเมนความเสยง• ระบความเสยงทท าใหบรษทตองเขาไป

เกยวของกบการใหสนบนหนวยงานรฐหรอคคา (3 สวน)

• ระบความเสยงเกยวกบ “ยกยอก ตกแตงบญช” ใช “ชองทาง” เปนค าตอบ

• ขาดความเสยงทเกยวของกบธรกจหลก• ประเมนคะแนนความเสยงทไมตรงกบความ

เปนจรง

ระบบควบคมภายใน

• แสดงรายละเอยดการควบคมทใชปองกนไมใหเกดความเสยง

• มเอกสารประกอบสอดคลองกบการควบคมนนๆ

• มแผนตดตามและตรวจสอบ

• ระบการควบคมแบบทวๆไป • การควบคมทไมสอดคลองกบความเสยง• ระบการควบคมไมครบทก าหนดไว (?)

นโยบายและขอปฏบต• เขยนนโยบายและแนวปฏบต รวมไวดวยกน• ครอบคลมทกคนในองคกร

• ไมไดมการลงนามโดยเจาของกจการหรอผบรหารสงสด

• ขาดขอปฏบตของกจกรรมทมความเสยง

ระบบรองเรยน และแจงเบาะแส

• เปดเผยชองทางและขนตอนการพจารณาขอรองเรยนและเบาะแส

• ม > 1 ชองทาง

• เปดเผยผรองเรยน• มผพจารณาคนเดยว (เจาของกจการ)

17 CHECKLISTS: สงทควรท าและไมาท า

11

SME เวบไซท และการ upload เอกสาร

12

www.cac-sme.com เรมใชงาน 1 ก.ค. 2561

เรมใชงาน 1 ก.ค. 2561

13

www.cac-sme.com

14

Anti-Bribery E-learning

ลงทะเบยนชอบรษทกอน

15

ใส password ของ CAC

16

ลงทะเบยนบคคล

17

ลงทะเบยนขอมลพนกงาน

18

AAA Corporation Limited

AAA Corporation Limited

เลอกชอบรษทของพนกงาน

19

AAA Corporation Limited

เลอกสายงาน

20

การ Upload เอกสาร

text ทเกยวของกบ Checklist Comment จาก IA

และ CACสถานะ

Audit script

Upload

เอกสาร

ชอไฟลลาสด

21

ขอสงเกต ความเหนและค าแนะน า

22

ขอด: ระบมาตรการควบคมมากกวา Top 3โดยมาตรการควบคมมการอางองเอกสารทชดเจน

ขอสงเกต ความเหน และค าแนะน า

23

ขอปรบปรง: Risk #2 – ระบมาตรการควบคมเกยวกบ กระบวนการท างานดวยRisk #3 – มคะแนนความเสยง 5 แตขาดมาตรการควบคม

ขอสงเกต ความเหน และค าแนะน า

24

Anti-Bribery E-learning

Login พนกงาน

25

Anti-Bribery E-learning

26

Anti-Bribery E-learning

27

Anti-Bribery E-learning

28

Anti-Bribery E-training

• ประมาณ 30 นาท รวมเวลาท าแบบทดสอบ 9 ขอ

• ผบรหาร พนกงานทมความเสยง และหวหนาทกคน ตองผานการอบรม

การใหของขวญและเลยงรบรอง

1

ค าน า

3 954

การจายสนบนและผลกระทบ

การใชบคคลทสาม

การสนบสนนและการบรจาค

6

แบบทดสอบ

8

บทสรป

7

การรองเรยน

2

ความเสยง

29

ตรวจสอบอสระ

1. คณสมบต กลมวชาชพทสามารถเขาชวยตรวจสอบได

• ประธานกรรมการตรวจสอบ

• ผสอบบญชภายนอกของบรษท

• ผสอบบญชภายนอกท กลต รบรอง

• ผตรวจสอบภายในทมความเปนอสระ (outsource)

o CIA

o โครงการหลกสตรผตรวจสอบภายในของประเทศไทย Certified

Professional Internal Audit of Thailand (CPIAT)

2. การคดเลอก ดตามคณสมบต + เขาอบรม

3. อบรมครงวนเกยวกบขนตอนการรบรองและ Audit Script

4. SME เลอกจาก pool เพอลดความเสยงและภาระของ CAC

30

กจกรรมและคาาใชจาายป 25612-2562

ประชมเจาของกจการExecutive Briefing (คร งวน)

ฟร 12 ก.พ.

อบรมผเตรยมระบบSME Clinic (คร งวน)

ฟร 24 พ.ค.

อบรมพนกงานออนไลน ฟร

คาผตรวจสอบอสระ 30,000-50,000 บาท

คาตรวจเอกสารจาก CAC 4,000 บาท

31

ผตรวจสอบอสระรบรองเอกสารทงหมดผานทาง

www.cac-sme.com

CAC Certification Committee พจารณา

CAC Council พจารณาและประชมสรป

ฝายเลขาฯ Email แจงผลใหบรษททราบ

2 เดอนครง

นบจากวนท 15 ของเดอนสดทานในแตละไตรมาส

กรอบระยะเวลาการพจารณารบรองและแจงผล

SME ตดตอ CAC เพอออกใบ

แจงหนคารบรอง 4,000 บาท

และช าระเงน

32

✓ เขาใจบทบาทหนาทของตวเอง และเรมด าเนนการตงแตเนนๆ

✓ จดตงคณะท างาน (Working Team) ขนมารบผดชอบโดยเฉพาะ

✓ สมครเขารวมหลกสตร ACPG

✓ ขอค าแนะน าหรอความชวยเหลอจากสมาชกรายอนๆทผานการรบรองแลว

✓ มทศนคตทถกตอง และเลงเหนคณประโยชน ทองคกรจะไดรบจากการเขา

รวมโครงการฯ

การเตรยมตวหลงประกาศเจตนารมณ

33

SME Anti-Bribery Toolkit

34

SME Anti-Bribery Toolkit

35

ตารางการรบรองป 2562

ก.ย. ต.ค. พ.ย. ธ.ค. ม.ค. ก.พ. ม.ค. เม.ย. พ.ค. ม.ย. ก.ค. ส.ค.

Executive Briefing

Clinic

ประกาศเจตนารมณ

สงเอกสารเพอขอรบรอง

E-learning

ประกาศผลการรบรอง

12 17 222

IA ตรวจสอบ

CAC ตรวจสอบ

กรรมการรบรอง อนมต

กรรมการ CAC อนมต

15 24

อบรม IA 12

15 15 15 15

14

36

CAC สามารถชาวยอะไรไดบาง

Do

• ใหความร-ขอมลขาวสารเกยวกบ Anti-Corruption แกสมาชกโครงการ

• ตรวจทานความสมบรณของเอกสารตอจากผตรวจสอบอสระ

• ใหการรบรอง บนพนฐานของขอมลทปรากฏใน Checklist

• สมตรวจสอบและด าเนนการพจารณา Incident Management (หากจ าเปน)

• รางหรอจดเตรยมเอกสารเพอยนขอรบรองแกสมาชกโครงการ

• ชวยออกแบบหรอจดท าระบบ / กระบวนงานตางๆภายในองคกร

• บงคบใชกฏหมาย

• ใหการรบรองวาบรษทจะไมของเกยวกบการรบ-ใหสนบน

37

CAC Website

http://www.thai-cac.com

www.cac-sme.com

หากมค าถามกรณาอเมล cac@thai-iod.com

02-955-1155คณอสรา

Enterprise with Integrity

Thai Institute of Directors