Caiet Practic

COLEGIUL FINANCIAR BANCAR DIN CHIINU

COLEGIUL FINANCIAR BANCAR DIN CHIINU

REVILIA CIORNI

CHIINU 2010CUPRINS

Capitolul 1. Obiectul contabilitii bancare.................................................... ..p.4Capitolul 2. Bilanul bancar. Principiile de ntocmire a lui...........................p.7Capitolul 3.Documentaia bancar i circuitul documentar.....................p.15Capitolul 4. Contabilitatea conturilor deschise la banc..........................p.18.Capitolul 5. Contabilitatea decontrilor prin virament............................p.23Capitolul 6. Contabilitatea veniturilor i cheltuielilor bncii ..................p.26Capitolul 7. Contabilitatea activelor materiale i nemateriale la

banc........................................................................................p.33Capitolul 8. Contabilitatea operaiunilor de creditare...............................p.40Capitolul 9. Contabilitatea mijloacelor proprii.......................................... p.50Capitolul 10. Contabilitatea operaiilor privind mijloacele atrase ale Bncii....................................................................................p.52Capitolul 11. Contabilitatea operaiunilor cu valori mobiliare ................p.56PREFA

Trecerea la economia de pia caracterizat prin concuren, formarea liber a preurilor, cu perioade de avnt dar i de recensiune, cu inflaie, omaj, prosperitate dar i srcie a impus i restructurarea sistemului bancar n Republica Moldova, crearea unor mecanisme i prghii care s se integreze noilor structuri aprute. n aceste condiii, rolul bncilor a crescut semnificativ, ajungnd n acest moment s domine viaa economico-social, s antreneze n mobilizarea i distribuirea resurselor temporar disponibile din economie, att agenii economici, ct i populaia.

Lucrarea Caiet de lucrri practice la contabilitate bancar este realizat n baza programei analitice la cursul Contabilitate bancar i se adreseaz elevilor colegiilor cu profil economic.

Lucrarea se structureaz pe capitole coninnd aplicaii de rezolvat, ntrebri de control i teste gril. Ponderea cea mai mare revine ns, problemelor de contabilitate bancar, cu inciden maxim asupra patrimoniului bncilor i a titularilor de cont.

Pentru realizarea obiectivelor propuse elevii vor folosi planul de conturi 55/11-01 al evidenei contabile n bnci i alte instituii financiare din Republica Moldova aprobat prin Hotrrea Bncii Naionale a Moldovei nr. 107 din 24 noiembrie 1997 i modificrile ulterioare.

Lucrarea prezint un material sistematizat pentru leciile practice. Rezolvarea aplicaiilor din lucrare presupune nu numai contabilizarea operaiunilor economice, dar i perfectarea documentar a acestora.

Aplicaiile din lucrare sunt bazate pe regulile de gestionare a evidenei sintetice i analitice la banc.

CAPITOLUL 1. OBIECTUL CONTABILITII BANCARE

1.1. S se grupeze mijloacele bncii dup coninutul lor economic, nscriindu-le n urmtorul tabel.

Mii lei

ActiveSuma, leiObligaiuniSuma, leiCapital i rezerveSuma, lei

1. Mijloace bneti n casierie 50 450

2. Aciuni ordinare 290 520

3. Contul Nostro la Banca Naional 380 960

4. Terenuri de pmnt 125 300

5. Certificate de depozit . 54 360

6. Credite acordate altor bnci 236 510

7. Active nemateriale 10 500

8. Conturi curente ale persoanelor juridice. 190 480

9. Depozite de economii 89 360

10. Dividende ctre plat 9 470

11. Hrtii de valoare investiionale 14 340

12. Surplus de capital 53980

13. Alte active materiale 18 450

14. Mobil i utilaj 45 980

15. Dividende, ce urmeaz s fie primite 28 700

16. Profitul nedistribuit 125 440

17. mprumuturi de la bnci 26 980

18. Decontri cu diferii debitori 68 380

19. Carduri de credit 70 910

20. Depozite privind carduri de debit 37 020

21. Conturi Loro n bnci 97 440

22. Decontri cu salariaii (datorie creditoare) 11 450

23. Credite de consum 1280

24. Depozite la termen al e clienilor 38 960

25. Mijloace de transferat 38 180

26. Dobnda sporit ce urmeaz s fie primit 51 340

27. Dobnda sporit ce urmeaz s fie pltit 39 460

1.2.Banca dispune de urmtoarele elemnte patrimonialeMijloace bneti la bancomat 29000 lei, Datoria fata de buget 9100 lei,Profit nerepartizat al anului precedent 60000 lei,Credite de consum 23500 lei , Active nemateriale 22650 lei, Conturi curente ale clienilor 52900 lei, Aciuni prefereniale 213500 lei ,Amortizarea activelor nemateriale 900 lei , Credite acordate industriei 44750 lei,mprumuturi pe termen scurt 12000 lei , Contul Nostro 205000 lei , Devidende de primit 31000 lei , Investiii financiare 50000 lei , Datorii fata de personal 47800 lei , Carduri de credit 7000 lei, Uzura mijloacelor fixe 29000 lei , OMVSD 4280 lei , difirena pozitiv din reevaluarea activelor 35000 lei , plasamente la bnci-43020 lei.

Repartizai elementele patrimonoale dupa criteriile cunoscute

1.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1.3..Se prezint urmtoarele elemente -credite de consum -10000 lei, aciuni emise 1000000,

-surplus de capital 7000, -obligaiuni emise 14000, -devidende ctre plat 23000,

-sume cu caracter neclarificat 6000, -fond de rezerv -40000 ,aciuni rscumprate 7000,

-reevaluarea investiiilor- 12000, -carduri de debit 5000.

Determinai valarea capitalului i a rezervelor.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1.4..Achitarea unei sume din contul clientului bncii:

-majoreau att activele ,ct i pasivele

-diminuiaz activele i diminuiaz datoriile

- diminuiaz activele i majoreaz datoriile

- majoreaz activele i diminuiaz datoriile

-nici un rspuns corect.

.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

CAPITOLUL 2. BILANUL BANCAR. I PRINCIPIILE

DE NTOCMIRE A LUI2.1. De ntocmit bilanul operaional, utiliznd urmtoarele date:

lei

1. Capital acionar 170 000

2. Surplus de capital 2400

3. Contul Nostro la Banca Naional 158 000

4. Conturi Loro n bnci 3000

5. Mijloace fixe 15 000

6. Credite acordate industriei 10 000

7. Certificate de depozit 1460

8. Uzura mijloacelor fixe 5000

9. Depozite privind carduri de debit 6000

10. Titluri de valoare investiionale 3000

11. mprumuturi de la alte bnci 14 000

12. Mijloace bneti n numerar 8160

13. Active nemateriale 3000

14. Dobnda sporit, ce urmeaz s fie primit 4000

15Carduri de credit 2000

16. Depozite la vedere cu dobnd 5200


18. Alte active 1000

19. Profit(anul curent) 3780

20. Decontri cu salariaii bncii(creane) 1050

Indicai periodicitatea ntocmirii bilanului contabil la banc.

....................................................................................................

.................................................................................................... Numii metoda de gestionare a evidenei contabile pe conturile

de bilan.

....................................................................................................

Numii metoda de gestionare a evidenei contabile pe conturile

de memorandum.

.......................................................................................................

S se indice simbolurile conturilor din exerciiul precedent utiliznd planul de conturi.

Cum sunt repartizate conturile din clasa activelor?

.......................................................................................................................

........................................................................................................................

Din cte cifre este format simbolul contului sintetic?

........................................................................................................................

Care este destinaia conturilor de memorandum?

.......................................................................................................................

Numii principiul ce semnific utilizarea Planului de conturi?

.......................................................................................................................

Pentru care clase de conturi se gestioneaz metoda dublei

nregistrri?

.

Bilanul contabil se ntocmete n urmtorul tabel(respectai structura bilanului contabil).

Denumirea indicatorilorSuma

Active

Total active

Obligaiuni

Total obligaiuni

Capital i rezerve

Total capital i rezerve

Total obligaiuni, capital i rezerve

2.2. La BC Banca Social SA au avut loc urmtoarele operaiuni economice:

Coninutul operaiei Suma, lei

1.S-a ncasat n numerar pentru deschiderea unui cont curent fr dobnd persoanelor fizice1000

2.S-a eliberat n numerar certificatul de depozit a persoanelor juridice5000

3.De la contul curent al persoanei juridice s-a pltit:

Cecuri n numerar

Ordinul de plat pentru transferarea datoriei unui client, deservit de aceiai instituie bancar

Ordinul de plat pentru transferarea datoriei furnizorului deservit de alt instituie bancar3000

15 000

20 000

4.S-a nregistrat la contul Nostro suma pentru deschiderea unui depozit de economii personelor fizice .3500

5.S-a eliberat din cas avans spre decontare lucrtorilor bncii.2500

Se cere:

de ntocmit formulele contabile pentru operaiunile prezentate;

1.Dt 2.Dt 3.aDt

Ct Ct Ct

3.b.Dt 3.c.Dt 4.Dt

Ct Ct Ct

5.Dt

Ct

de explicat noiunea de formul contabil;

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

............................................................................................................................

de descris tipurile de formule contabile;

.............................................................................................................................

............................................................................................................................

............................................................................................................................

de caracterizat conturile de activ i conturile de pasiv.

.....................................................................................................................

.....................................................................................................................

....................................................................................................................

2.3. Soldul conturilor la 01 aprilie 2005 la Banca de economii SA constituie:

lei

1. Contul Nostro n BNM 158 000

2. Aciuni prefereniale 170 000

3. Mijloace fixe 15 000

4. Alte stocuri de materiale 6630

5. Uzura mijloacelor fixe 4000

6. Depozite de economii 20 000

7. Conturile curente ale persoanelor juridice 5200

8. Mijloace bneti n casierie 6180

9. Valori mobiliare investiionale 10 000

10. Active nemateriale 3000

11. OMVSD 1890

12. Profitul net 3780

13. Decontri cu salariaii(creane) 100

14. Certificate de depozit 3000

15. Decontri cu salariaii (datorii) 5400


17. Credite acordate industriei i comerului 10 000 18. Surplus de capital 4700

n cursul zilei au avut loc urmtoarele operaiuni economice:

1. S-a ncasat numerar pentru deschiderea unui cont curent persoanelor juridice - 6000 lei.

2. S-a ncasat plata de comision pentru inerea conturilor n numerar -100 lei

3. S-a deschis un certificat de depozit prin transfer la contul Nostro - 4000 lei.

4. S-au procurat mijloace fixe de la furnizori. Contul nu este achitat

10 000 lei.

5. S-a achitat factura furnizorului din contul Nostro - 10 000 lei.

6. S-au consumat valori materiale:

a) pentru reparaia mijloacelor de transport - 500 lei

b) pentru reparaia utilajului - 300 lei.

7. S-a eliberat n numerar suma depozitului de economii - 1000 lei.

8. S-a deschis un depozit la vedere fr dobnd persoanei fizice - 300 lei.

9. De la contul Nostro este transferat suma datoriei fa de buget privind impozitul de venit - 2500 lei.

10. Salariatul bncii (titularul de avans) restituie n cas suma neutilizat a avansului - 100 lei.

11. Sunt reflectate cheltuielile privind impozitul funciar ca datorie fa de buget - 400 lei.

12. S-a calculat uzura mijloacelor fixe ale bncii (mobil) - 500 lei.

13. S-a calculat amortizarea activelor nemateriale -100 lei.

14. S-au procurat valori mobiliare cu achitare din contul Nostro n BNM -

10 000 lei.

15. S-au plasat valori mobiliare cu ncasarea mijloacelor bneti n Contul Nostro n bnci - 1000 lei.

Se cere:

de deschis conturile sintetice i de nregistrat soldurile iniiale;

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

Dt Ct Dt Ct Dt Ct

de ntocmit formulele contabile pentru operaiunile economice

prezentate;

1.Dt 2.Dt 3.Dt 4.Dt

Ct Ct Ct Ct

5.Dt 6.Dt 7.Dt 8.Dt

Ct Ct Ct Ct

9.Dt 10.Dt 11.Dt 12.Dt

Ct Ct Ct Ct

13.Dt 14.Dt 15.Dt

Ct Ct Ct

de calculat rulajele i soldurile finale;

de ntocmit bilanul operaional al bncii la sfritul zilei.

Denumirea indicatorilorSuma

Active

Total active

Obligaiuni

Total obligaiuni

Capital i rezerve

Total capital i rezerve

Total obligaiuni, capital i rezerve

2.4. Completai sumele ce lipsesc i indicai simbolul contului:

Simbolul contuluiDenumirea contuluiSold iniialRulaj debitorRulaj creditorSold final

Credite acordate industriei220035007000

Aciuni simple2250070009000

Valori imobiliare investiionale120001450018000

mprumuturi de la bnci110001730012600

CAPITOLUL 3. DOCUMENTAIA BANCAR I CIRCUITUL DOCUMENTAR.

3.1. n casieria bncii au avut loc urmtoarele operaiuni contabile:

1. S-a ncasat n numerar suma de 10500 lei pentru a fi nregistrat la contul curent fr dobnd al clientului.

2. S-a ncasat n numerar suma avansului neutilizat de titularul de avans pentru cheltuielile de deplasare, acordat anterior - 50 lei.

3. S-a ncasat n numerar suma pentru deschiderea unui depozit de economii persoanei fizice - 3000 lei.

4. S-a ncasat n numerar suma pentru deschiderea contului curent fr dobnd persoanei juridice - 10 000 lei.

Ce documente vor fi perfectate pentru fiecare operaiune?

1.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Care documente vor fi nmnate clientului ca dovad de ncasare

a numerarului pentru fiecare operaiune?

1.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3.2.. n casieria bncii la 2 septembrie 2005 au avut loc urmtoarele operaiuni:

1. S-a achitat cecul n numerar de la contul curent 2224000001 SA Steaua - 25 000 lei.

2. S-a eliberat avans spre decontare lucrtorului bncii 1000 lei.

3. S-a achitat din casierie personalului bncii 80000 lei.

4. S-a eliberat din casierie suma depozitului de economii clientului Sandu S. 3000 lei

Ce documentele ce vor fi ntocmite pentru fiecare operaiune?

1.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Caracterizai rechizitele cecului n numerar.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3..6. n timpul operativ la banc au fost prezentate:

1. Avizul de ncasare a numerarului nr.65 pentru a nregistra la contul 2225111136 suma de 10 000 lei.

2. Cecul n numerar nr.0000006 pentru plata salariului din contul 2225111136 n sum de 8000 lei.

3. Ordinul de plat nr.110, pltitor SA Izvor, beneficiar SRL Aspect deservii de aceeai instituie bancar la suma de 11 000 lei.

ntocmii formulele contabile.

1. Dt 2. Dt 3. Dt

Ct C t Ct

Numii particularitile circuitului documentar la ncasarea i

eliberarea numerarului.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Explicai importana graficului circuitului documentar la

organizarea activitii operative i de eviden.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3..7. Rspundei la urmtoarele ntrebri:

Numii principalele tipuri de control bancar intern.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

CAPITOLUL 4. CONTABILITATEA CONTURILOR DESCHISE LA BANC 4.1. Domnul Sandu I. dorete s deschid la BC Banca de EconomiiS.A. un cont curent pentru gestionarea decontrilor SRL Aurica.

Se cere de descris:

Ce documente legate de activitatea societii trebuie s furnizeze bncii, nainte de deschiderea contului?

...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Ce informaii sunt disponibile clienilor pentru a-i urmri propriile conturi curente i pentru a-se asigura ca respectivele conturi s corespund nevoilor lor?

.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

4.2.La Banca de EconomiiS.A. s-a adresat Domnul Cucu D. cu cererea de deschidere a contului curent gospodriei rneti Spicul.

Se cere:

Numii documentele ce trebuie s fie prezentate la banc pentru deschiderea contului curent .

..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

4.3. SA Unda se adreseaz la banc cu cererea de nchidere contului curent

22240001109111.

Se cere de explicat :

n ce cazuri are loc nchiderea contului curent la banc?

.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Ce coninut va avea cererea de nchiderea contului curent i ce se va anexa la cerere.

..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

4.4. BCBanca Social S.A. efectueaz urmtoarele operaii la contul curent 2251000252511, titular SRL Lara:

Se cere ntocmii formulele contabile.

Conttinutul OperatieiDebit Credit Suma, lei

1.Este achitat din cont suma cecului n numerar prezentat la banc 2500

2.Este transferat suma ordinului de plat 263 pentru clientul deservit de aceiai instituie bancar la contul 222400056677000 lei

3.Este ncasat n numerar suma veniturilor din vnzri pentru nregistrarea la contul curent clientului 15000 lei

n baza la ce date se adeverete legitimitatea operaiilor efectuate?

...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

n ce termen titularul contului va anuna banca despre suma nregistrat eronat la cont?

.....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

4.5. n legtur cu numirea n funcie a directorului nou, S.A. Basarabia prezint la banc documentele de perfectare a contului.

Se cere de explicat :

Numii documentele date.

..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Caracterizai rechizitele de baz a acestor documente.

.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

........................................................................................................................................................

Redai modul de ntocmire a Fiei de specimente cu semnturi i amprenta tampilei?

...........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

.....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

4.6.Snt nregistrate urmtoarele operaiuni la contul curent 22240003456:Se cere:

Determinai soldul final al contului 22240003456 n baza operaiilor efectuate:

Continutul OperatieiDebit Credit Suma, lei

1.Este nregistrat la cont suma primit n numerar5000LM

2.Este transferat de la cont la depozitul privin cardurile de debit1000LM

3.Este nregistrat la cont un credit pe termen scurt35000LM

4.Este transferat de la cont n alt banc pentru deschiderea unui acreditiv10000LM

5.Este eliberat n numerar suma de la cont4000LM

1. Este casat de la cont comisionul pentru inerea contului120LM

7.Este casat de la cont comisionul pentru inerea contului120LM

8.Este transferat de la cont beneficiarului deservit de aceia banc la contul 22250007896000LM

9.Este nregistrat la cont suma primit din alt banc25000LM

10.Este achitat de la cont dobnda pentru creditul acordat industriei i comerului primit35000LM

Dt 22240003456 Ct

4.7. La BC Banca SocialS.A. sunt deschise n cadrul contului sintetic 2224 Cont curent fr dobnd a persoanelor juridice cinci conturi analitice la care n cursul zilei au fost nregistrate urmtoarele operaiuni:(lei)

Se cere:

de calculat soldul la sfritul zile pentru fiecare cont curentSimbolul conturilor curenteDebitCreditSold la sfritul zilei

22240000118316,0026900,00

2224000023215,005400,00

2224000031242,00312,50

222400004-2796,30

2224000051918,508500,60

; enumerai rechizitele contului curent;

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . redai mecanismul de eliberare a duplicatului extrasului de la contul

curent.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4.8..De ntocmit formulele contabile i de determinat soldul final al contului 22240003456 n baza operaiilor efectuate:

1.Este nregistrat la cont suma primit n numerar-5000 LM

2.Este transferat de la contul de depozit de card de debit -1000 LM.

2. Este nregistrat la cont un credit pe termen scurt acordat industriei i comerului -35000 LM.

3. Este transferat suma de la cont n alt banc pentru deschiderea unui acreditiv-10000 LM.

4. Este eliberat n numerar suma de la cont-4000 LM.

5. Este casat de la cont comisionul pentru inerea contului-120 LM.

7.Este transferat de la cont beneficiarului deservit de aceia banc la contul 2225000789-6000 LM.

8.Este nregistrat la cont suma primit prin transfer din alt banc-25000LM.

9.Este achitat de la cont dobnda pentru creditul acordat industriei i comerului primit-35000LM.

1.Dt 2.Dt 3.Dt 4.Dt

Ct Ct Ct Ct

5.Dt 6.Dt 7.Dt 8.Dt

Ct Ct Ct Ct

9.Dt

ctDt Ct

CAPITOLUL 5. CONTABILITATEA DECONTRILOR PRIN VIRAMENT

5.1.. La BC Banca Social SA sunt prezentate spre decontare la contul 2224000002 SA Stejaur, cod fiscal 3203201 urmtoarele documente:

1. Ordinul de plat nr.50 pentru transferul avansului la contul 225100001 SRL Faur, cod fiscal 2909002, deservit de Banca de Economii. Suma - 6000 lei, inclusiv TVA - 1000 lei.

2. Ordinul de plat nr.60 pentru achitarea datoriei fa de SRL Aura, cod fiscal 237200, deservit de BC MobiasbancS.A. pentru vopsea. Factura nr.0000001 - 250 kg la pre de 40 lei/kg. Suma de 12 000 lei, inclusiv TVA - 2000 lei.

3.Ordinul de plat incasso nr.78, pentru casarea incontestabil a mijloacelor bneti din contul 2251000002, titular SA ansa, cod fiscal 235235, deservit de BCA VictoriaBank n conformitate cu hotrrea judectoriei economice n sum de - 8000 lei. Hotrrea se anexeaz.

Se cere:

de ntocmit ordinul de plat, i ordinul de plat

incasso;

determinai numrul de exemplare i destinaia fiecrui

exemplar;

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

numii obligaiile executorului responsabil la primirea spre

execuie a documentelor spre decontare.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5.2.. De la baza auto (contul curent 2224000005, codul fiscal 2555552) BC Moldova-AgroindbankS.A. primete spre execuie:

1. Ordinul de plat n sum de 7000 lei pentru achitarea impozitului pe venit.

2. Cererea de deschidere a acreditivului pentru SRL Sturza (cont curent 22251000006, cod fiscal 2503050) deservit de BCA Moldinconbank n sum de 25 000 lei.

ntocmii formulele contabile pentru operaiile date.

1. Dt

Ct

2. Dt

Ct

Explicai noiunea de corespondena conturilor.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5. 3.La 03 februarie 2006 la Banca de Economii S.A. sunt prezentate spre executare urmtoarele documente:

1. Ordinul de plat nr.65 SA Ancor din 20.01.2006.

2. Cecul n numerar nr.000001 din 01.02.2006 semnat numai de contabilul-ef.

3. Ordinul de plat cu tampila beneficiarului nr.345 din 25.01.2006 cu urmtorul coninut Pltii SAArgo pentru vopsea.

4.Cecul n numerar nr.000123 fr destinaia mijloacelor bneti.

Explicai de ce nu pot fi primite spre execuie documentele

prezentate.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Enumerai rechizitele documentelor de decontare i plat.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . CAPITOLUL 6. CONTABILITATEA VENITURILOR I CHELTUIELILOR BNCII

6.1. Se cere:

Reflectai n contabilitate operaiunile economice perfectate la BCA Banca de EconomiiSA:

Continutul OperatieiSuma, lei

1. Este calculat dobnda pentru mprumuturile primite de la bnci500000

2.Este calculat uzura mobilei i a utilajului25000

3. Este calculat dobnda la valori mobiliare emise50000

4.Este calculat salariul personalului bncii115000

5.S-a achitat salariul:

a) n numerar

b) cu nregistrare la un depozit de card de debit 15000

100000

6. Sunt transmise n exploatare materialele pentru repararea mijloacelor de transport10000

8. Banca achit o amend din Contul Nostro la BNM250 lei

9. Este calculat impozitul funciar 500 lei

10. Sunt trecute la pierderi neajunsuri din valori materiale

130 lei

11. Este calculat dobnda pentru conturile LORO 18000 lei

12. Sunt calculate defalcri n fondul de pensii

3400 lei

13. Este reflectat amortizarea primelor la valorile mobiliare emise 2000 lei

14. Este calculat dobnda aferent depozitelor la termen primite de la clieni

4000 lei.

15. Este calculat plata pentru arenda mijloacelor de transport nchiriate 3700 lei

16. De la Contul Nostro la BNM se achit plata pentru serviciul securitii bncii10000 lei

17. Este calculat impozitul pe bunuri imobiliare3200 lei

18. Este achitat plata serviciilor de consultaie n numerar

1000 lei

19. Este calculat impozitul pe venit al bncii

20000 lei.

20. Este calculat dobnda pentru mprumuturi pe termen scurt (1 lun) primite de la BNM

6000 lei

22. Sunt nregistrate cheltuielile pentru reciclarea cadrelor8600 lei

23. S-au achitat serviciile de telex-telefon la contul curent al clienilor

1840 lei

24. Este reflectat creterea sconturilor la valori mobiliare emise

4300 lei

25. S-a calculat dobnda aferent depozitelor la termen persoanelor juridic4400 lei

26. S-a calculat dobnda aferent depozitelor la termen primite de la bnci

400 lei

27. Sunt nregistrate cheltuieli de materiale pentru reparaia i ntreinerea cldirilor bncii5600 lei

28. Sunt reflectate datoriile fa de furnizori privind cheltuielile de reclam

15000 lei

29. Este calculat taxa n fondul rutier

4000 lei

30. La sfritul perioadei de gestiune cheltuielile sunt trecute la contul respectiv

?

Descriei modul de nchidere a cheltuielilor la sfritul perioadei de gestiune.

....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................6.2 Snt nregistrate urmtoarele operaiuni la banc: Se cere:

Reflectai n contabilitate operaiunile economice perfectate laBCA Banca de EconomiiSA:

Coninutul operaieiSuma, lei

1. S-a calculat dobnda la conturile Nostro n alte bnci

28000 lei

2.S-a calculat dobnda pentru valorile mobiliare procurate pentru vnzare19600 lei

3.S-a calculat dobnda pentru valorile mobiliare investiionale

14300 lei

4. S-au nregistrat prime ctigate pentru valorile mobiliare emise

14300 lei

5.S-a calculat dobnda aferent creditelor acordate industriei-agriculturii

27000 lei

6. S-a calculat dobnda aferent unui credit comercial

19600 lei

7. S-a calculat dobnda pentru creditele acordate altor bnci14800 lei

8. S-a calculat dobnda privind leasingul financiar18300 lei

9. Este calculat dobnda aferent plasrilor pe termen scurt la bnci22000 lei

10. Este amortizat scontul ctigat la valorile mobiliare investiionale13600 lei

11.S-a calculat dobnda aferent creditului acordat ntreprinderilor agricole8500 lei

12. S-a calculat dobnda aferent creditului acordat pentru construcie7800 lei.

13. S-a ncasat comisionul pentru prestarea serviciilor la creditarea de consum

14300 lei

14. S-a calculat dobnda la creditele pe termen mediu acordate Guvernului

50000 lei

15. S-a ncasat comisionul la prestarea serviciilor de creditare la procurarea imobilului2000 lei

16. S-a ncasat comisionul bncii pentru inerea conturilor clienilor 32000 lei

17. La sfritul perioadei de gestiune veniturile sunt trecute la contul respectiv

?

Descriei modul de nchidere a veniturilor la sfritul perioadei de gestiune de gestiune.

.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

6.3. Se cere:

n baza datelor din exerciiul 6.1 i exerciiul 6.2 calculai rezultatul financiar al bncii pentru perioada de gestiune.

.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

6.4. Contabilizai operaiile i calculai rezultatul financiar al BCAVictoriabank S.A.:

Se cere :

ntocmii formulele contabile:

Coninutul operaieiSuma, lei

1.Snt calculate veniturile la creditele acordate industriei i comerului36000 lei

2.Este calculat venitul pentru valori mobiliare investiionale20000 lei

3.Este reflectat prima pentru valori mobiliare investiionale24500 lei

4.Este calculat dobnda pentru creditele acordate industriei i comerului56000 lei

5.Se calculeaz dobnda la depozitele la vedere18000 lei

6.Este calculat salariul lucrtorilor bncii40000 lei

7.Este achitat o amend de la contul NOSTRO n BNM1400 lei

8.S-au utilizat OMVSD pentru cheltueli de birou500 lei

9.Este calculat impozitul pe venit al bncii?

Determinai profitul nedistribuit al bncii:

...........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Explicai modul de calculare a impozitului pe venit:

.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

6.5. n baza rezultatului obinut n exerciiul 3, repartizai profitul bncii dup urmtoarele destinaii i contabilizai operaiile.

1. Plata impozitului pe venit 15 % din suma obinut de profit.

2. Dividendele anuale 20 % din suma profitului.

3. Majorarea valorii nominale a aciunilor 10 % din profit.

4. Majorarea capitalului de rezerv 5 % din suma profitului obinut.

Se cere :

Caracterizai contul Profitul nedistribuitanul curent:

.....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Determinai profitul nedistribuit al bncii:

.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

6.6. Contabilizai operaiile i nchidei conturile de venituri: Se cere:Coninutul operaieiDebit Credit Suma,lei

1.Snt calculate veniturile pe valorile mobiliare procurate pentru vnzare19600 LM

2.S-au nregistrat la contul NOSTRO veniturile pe valorile mobiliare investiionale investiionale14300LM

3.Este reflectat prima pentru valorile mobiliare emise24500 LM

4.Este calculat dobnda pentru creditele acordate agriculturii27000LM

5.Este calculat dobnda pentru operaiile de leasing18300 LM

6.S-a ncasat comisionul n numerar pentru operaiile de vnzare cumprare a valutei strine3600lei

7.Snt depistate plusuri de materiale la invenariere500lei

8.Este nregistrat la contul Nostro amenda primit1500lei

9.Snt reflectate veniturile din comercializarea activelor bncii25000lei

10.Este calculat dobnda pentru creditele de consum5500lei

Reflectai veniturile calculate n Raportul de profit i pierderi al bncii:

......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

6.7. Snt nregistrate urmtoarele operaiuni la banc: Se cere:

Reflectai cheltuielile calculate n Raportul de profit i pierderi:

.....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Continutul OperatieiDebit CreditSuma, lei

1.Este calculat uzura mijloacelor fixe12500 LM

2.Este calculat salariul lucrtorilor bncii35000LM

3.Snt utilizate materiale:

pentru reparaia mijloacelor de transport-.

pentru reclam-2000LM

15000LM

4.Este calculat dobnda pentru depozitele de economii25000LM

5.Este calculat dobnda pentru creditele primite de la BNM26000LM

6.Este transferat de la contul NOSTRO suma pentru reciclarea

cadrelor8600 LM

7.Este calculat impozitul pe venit al bncii?LM

8.Este reflectat lipsa de OMVSD la inventariere 200LM

9.Este reflectat amortizarea primelor la valorile mobiliare investiionale7500LM

6.8. Snt nregistrate urmtoarele operaiuni la banc:

Se cere:

ntocmii formulele contabile:Continutul OperatieiDebit Credit Sumaa, lei

1.Snt calculate veniturile la creditele acordate industriei36000 LM

2.Este calculat venitul pentru HV investiionale20000LM

3Este reflectat prima pentru HV investiionale24500LM

4.Este calculat dodnda pentru creditele acordate industriei i comerului56000LM

5.Este calculat dodnda la depozitele la vedere18000LM

6.Este calculat salariul lucrtorilor bncii40000LM

7.Este achitat o amend de la contul NOSTRO1400LM

8.S-au utilizat OMVSD pentru cheltuieli de birou500LM

9.Este calculat impozitul pe venit al bncii? LM

Calculai rezultatul financiar al bncii:

......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

CAPITOLUL 7. CONTABILITATEA ACTIVELOR MATERIALE LA BANC

7.1. La BCBanca Social S.A. s-au procurat mijloace fixe (mobil) cu valoarea de intrare 350 000 lei (contul nu este achitat). Din Contul Nostro n BNM este achitat contul furnizorului deservit de alt instituie bancar. Banca determin metoda de calculare a uzurii - metoda liniar. Perioada de exploatare util constituie 5 ani. Valoarea probabil rmas -2000 lei.Valoarea rmas efectiv la lichidare constituie :

a) 1500 lei;

b) 2500 lei.

Se cere:

ntocmii formulele contabile. Eexpilcai la ce valoare sunt evaluate mijloacele fixe noi intrate.......................................................................................................................................................................................................................................................

Calculai uzura mijloacelor fixe pentru perioada de utilizare...................................................................................................................................................................................................................................................

1) Dt 2) Dt 3) Dt

Ct Ct Ct

4) Dt 5) Dt 6) Dt

Ct Ct Ct

7) Dt 8) Dt 9) Dt

Ct Ct Ct

10) Dt 11) Dt 12) Dt

Ct Ct Ct

7.2. Banca de Economii S.A. transmite n exploatare mijloace fixe (utilaj) cu valoarea de intrare 28 000 lei, valoarea probabil rmas - 1000 lei i perioada de funcionare util 7 ani.Uzura este calculat prin metoda soldului degresiv. Dup 5 ani de exploatare mijloacele fixe sunt lichidate n urma uzurii morale.

Se cere:

ntocmii formulele contabile.

Numii tipurile de calcularea a uzurii mijloacelor fixe conform SNC -16 ...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Determinai pierderile bncii de la lichidarea mijloacelor fixe neuzate complet.............................................................................................................................................................................................................................................................

1) Dt 2) Dt 3) Dt

Ct Ct Ct

4) Dt 5) Dt 6) Dt

Ct Ct Ct

7) Dt 8) Dt 9) Dt

Ct Ct Ct

10) Dt 11) Dt 12) Dt

Ct Ct Ct

7.3. BCMobiasbanc S.A. realizeaz mijloace fixe (utilaj) cu valoarea de bilan 10 000 lei i uzura acumulat calculat de 3000 lei.Utilajul este realizat la valoarea de pia de 9000 lei.Contul este achitat de ctre cumprtor la Contul Nostro n BNM. Este reflectat TVA-20% din suma tranzaciei.

Se cere:

Dai definiia valorii de bilan a mijloacelor fixe................................................... ..........................................................................................................................................................................................................................................................................

2) ntocmii formulele contabile i determinai rezultatul din operaiunea dat.

3) Dt 2) Dt 3) Dt

Ct Ct Ct

4) Dt 5) Dt 6) Dt

Ct Ct Ct

7.4. Banca de Economii S.A. procur mijloace de transport cu valoarea de intrare 48000 lei, valoarea probabil rmas 3000 lei, perioada de funcionare util 5 ani.Uzura este calculat de banc prin metoda soldului descresctor. Banca achit datoria furnizorului din Contul Nostro n bnci

Se cere:

ntocmii formulele contabile

Calculai uzura anual i determinai valoarea de bilan dup 3 ani de funcionare.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Explicai n baza la ce valoare este calculat uzura mijloacelor fixe prin metoda soldului descresctor......................................................................................................................................................................................................................................................

1) Dt 2) Dt 3) Dt

Ct Ct Ct

4) Dt 5) Dt 6) Dt

Ct Ct Ct

7) Dt 8) Dt 9) Dt

Ct Ct Ct

10) Dt 11) Dt 12) Dt

Ct Ct Ct

7.5. CMoldova-Agroindbank S.A. procur valori materiale n sum de

15000 lei conform facturii 50.Contul este achitat furnizorului din contul Nostro n bnci

Valorile materiale sunt utilizate la banc pentru:

a)Reparaia cldirilor bncii- 2600 lei.

b)Reparaia mobilei i utilajului- 1200 lei.

c) Reparaia mijloacelor de transport- 3000 lei.

Se cere:


Caracterizai contul 1663Alte active materiale............................................. .........................................................................................................................................................................................................................................................................

Explicai diferena dintre mijloacele fixe i valorile materiale........................... ..........................................................................................................................................................................................................................................................................

1) Dt 2) Dt 3) Dt

Ct Ct Ct

4) Dt 5) Dt 6) Dt

Ct Ct Ct

7.6. BCVictoriabank S.A . procur obiecte de mic valoare i scurt durat:

1.Cu valoarea de intrare mai mic de 500 lei,obiecte n sum de 1600 lei.

2.Cu valoarea de intrare mai mare de 500lei,obiecte n sum de 3500 lei.

Sunt transmise n exploatare:

-obiecte de mic valoare i scurt durat cu valoarea de intrare mai mic de 500lei n sum de1300 lei pentru cheltueli de birou.

-obiecte de mic valoare i scurt durat cu valoarea de intrare mai mare de 500 lei n sum de1900 lei. Se cere:


Expliaci cum sunt gestionate n contabilitate obiectele de mic valoare i scurt durat cu valoarea mai mare de 500 lei,i mai mic de 500 lei...................... ..........................................................................................................................................................................................................................................................................

1) Dt 2) Dt 3) Dt

Ct Ct Ct

4) Dt 5) Dt 6) Dt

Ct Ct Ct

7.7. Banca de Economii S.A. transmite n exploatare:

1.Valori materiale pentru reparaia mijloacelor de transport -600 lei.

2.Valori materiale pentru reparaia mobilei i a utilajului -300 lei.

3.Obiecte de mic valoare i scurt durat pentru cheltueli de birou-

350 lei.

4.Obiecte de mic valoare i scurt durat pentru alte cheltueli -1280 lei

(2 obiecte).

Dup expirarea perioadei de funcionare util obiectele de mic valoare i scurt durat snt lichidate.

Se cere:


Descriei mecanismul operaiei de lichidare a obiectelor de mic valoare i scurt durat.............................................................................................................. ..................................................................................................................................................................................................................................................................

1) Dt 2) Dt 3) Dt

Ct Ct Ct

4) Dt 5) Dt 6) Dt

Ct Ct Ct

7) Dt 8) Dt 9) Dt

Ct Ct Ct

7.8. n rezultatul inventarierii n filiala BC Moldova-Agroindbank S.A. s-a depistat:

1.Surplus de obiecte de mic valoare i scurt durat-160 lei.

2.Neajuns de materiale (combustibil)-200 lei.

Neajunsul de materiale este achitat de magazioner la hotrrea administraiei cu coeficentul 2 n urmtoarea ordine:1.Suma de neajuns depistat este pltit n numerar.

2.Suma pltit n plus este reinut din salariu.

Se cere:


Numii tipurile de inventariere desfurate la banc......................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................................

ntocmii formulele contabile privind rezultatele inventarierii.

1) Dt 2) Dt 3) Dt

Ct Ct Ct

4) Dt 5) Dt 6) Dt

Ct Ct Ct

7.9 .BC InvestprivatbankS.A. procur mijloace fixe n sum de 60000 lei.Termenul de exploatare - 6 ani.Valoarea probabil rmas - 2000 lei.Metoda de calculare a uzurii metoda soldului degresiv.La expirarea termenului de exploatare mijloacele fixe sunt lichidate .Valoarea rmas efectiv 3400 lei.

Banca procur:

-Obiecte de mic valoare i scurt durat -12000 lei.

1. Sunt transmise n exploatare obiecte de mic valoare i scurt durat cu valoarea de intrare mai mic de 500 lei:

a)pentru cheltueli de reclam-3000 lei;

b)pentru cheltueli de birou-2000 lei;

c)pentru perfecionarea cadrelor-1000 lei.

2.Se transmit n exploatare obiecte de mic valoare i scurt durat cu valoarea de intrare mai mare de 500 lei-3000 lei.

Dup un an de exploatare obiectele de mic valoare i scurt durat sunt lichidate.

Se cere:


1) Dt 2) Dt 3) Dt

Ct Ct Ct

4) Dt 5) Dt 6) Dt

Ct Ct Ct

7) Dt 8) Dt 9) Dt

Ct Ct Ct

10) Dt 11) Dt 12) Dt

Ct Ct Ct

1.a)Dt b) Dt c) Dt

Ct Ct Ct

2) Dt

Ct

7.10. n rezultatul inventarierii la 1 decembrie s-a depistat:

1.O pomp de ap ce nu se gestioneaz n bilan cu valoarea de-1100 lei.

2.Neajuns de aparat de cas cu memorie fiscal cu valoarea de intrare de-1200 lei,uzura 750 lei.

Neajunsul de inventar este achitat de gestionar cu coeficentul 2 n ordinea urmtoare:

-50 % din suma este reinut din salariu;

-50 % din suma este pltit n numerar.

Se cere:


1) Dt 2) Dt 3) Dt

Ct Ct Ct

4) Dt 5) Dt 6) Dt

Ct Ct Ct

Numii documentele perfectate la inventariere .................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................Calculai sumele necesare............................................................................................................ ..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

CAPITOLUL 8. CONTABILITATEA OPERAIUNILOR DE CREDITARE

8.1. BC Mobiasbank S.A. acord credit gospodriei rneti Spicul pe un termen de 4 luni.Suma creditului 50000 lei,rata dobnzii 23% anual. La expirarea termenului clientul ramburseaz creditul n sum total. Dobndacalculat este achitat lunar.Cont curent 22240003123132

Se cere: Numii documentele prezentate de banc pentru acordarea creditului pe termen scurt:...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

nregistrai formula de calcul a dobnzii la creditele pe termen scurt:

Dt

Ct

ntocmii formulele contabile i calculai sumele respective:

1. Dt 2. Dt 3. Dt Ct Ct Ct

4.Dt 5. Dt 6. Dt

Ct Ct Ct

7.Dt 8.Dt 9.Dt

Ct Ct Ct

.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Calculai reducerile la pierderi din credite 2% din suma acordat

i ntocmii formula contabil:

Dt

Ct

..............

Documents

Caiet Practic