Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU ALCANCE DEL
TRABAJO TITULO DEL TRABAJO Auditoria operativa de la fbrica de
calzados MARILU IDENTIFICACION DEL TRABAJO Nombre: Zulma caldern
aillon Registro: 200606395 Telfono: 60842995 Direccin: santa cruz
de la sierra Email: [email protected] OBJETIVO DEL TRABAJO
Diagnosticar con el fin de conocer las falencias en las diferentes
reas de la empresa y formular recomendaciones sobre las normas,
procedimientos, eficiencia y eficacia dentro de la misma. OBJETIVO
GENERAL Realizar una auditora operativa del rea de produccin de la
fbrica de calzados MARILU para lograr eficiencia, eficacia y
economa en sus procedimientos durante la primera mitad de la gestin
2010. OBJETIVOS ESPECIFICOS Recopilar informacin necesaria en la
fbrica de calzados MARILU. Determinar la eficiencia, eficacia del
personal en el cargo Evaluar normas que rigen en la fbrica de
calzados MARILU. Analizar si los recursos se estn usando de manera
eficiente. Comprobar si los sistemas de control internos actuales
son eficientes. Observar el comportamiento de los operarios en
horas de trabajo. Dar recomendaciones para el mejoramiento en los
procedimientos en el rea de produccin de la fbrica de calzados
MARILU.
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
METODOLOGIA DEL TRABAJO Determinar cmo se realizara el trabajo
con el nico fin de mostrar las operaciones que se realizan en la
empresa y dando un opinin para su mejoramiento en los que respecta
el manejo de la empresa. El presente trabajo utilizara la siguiente
metodologa: Investigacin preliminar Recopilacin de la informacin
Planificacin del trabajo de la auditoria Elaboracin de
cuestionarios Planificacin de entrevistas Entrevistas con el
personal de la fbrica de calzados MARILU Conclusiones y
recomendaciones Informe preliminar Correcciones Entrega del trabajo
final CONTENIDO DEL TRABAJO ndice Introduccin Antecedentes
Objetivos Objetivos generales Objetivos especficos
Aspectos de planeacin Aspectos de organizacin Aspectos de
control o evaluacin Aspectos de recursos humanos Aspectos de
produccin
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
ACTIVIDADES investigacion preliminar recopilacion de la
informacion planificacion de la auditoria elaboracion de
cuestionarios planificacion de entrevistas entrevista con el
personal de la fabrica concluciones y recomendaciones informe
preliminar correcciones entrega del trabajo final
1
ABRIL 2
3
4
1
MAYO 2
3
3 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU AUDITORIA
PARA LA FBRICA DE CALZADOS MARILU I. CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA
1.1 ANTECEDENTES La empresa de fabricacin de calzados para damas
(sandalias) MARILU fue creada por iniciativa personal, donde el
propietario trabajaba en el mismo rubro, teniendo la suficiente
experiencia y capacidad vio la oportunidad de iniciar sus
actividades como una empresa unipersonal en el ao 2002 en la ciudad
de Santa Cruz, compuesto con un personal de 5 operarios en
distintas especialidades, el producto se vende al por mayor su a
minoristas como ser al mercado de la
Ramada, ya que en la actualidad cuenta con mas clientes, es
decir distribuye a todo los mercados como ser los pozos,
mutualista, la ramada, 7 calles y Provincias, tambin manda su
mercadera a los departamentos de Tarija, Yacuiba Lapas y Cochabamba
y tiene un punto de veta en la feria barrio lindo. 1.1.1 VISION La
fbrica de calzados para damas MARILU tiene la visin de tener el
crecimiento oportuno con maquinarias de avanzada tecnologa, ser
una empresa exitosa en el sector de produccin de calzados para
damas, y satisfacer con la mxima calidad y seguridad a nuestros
clientes. 1.1.2 MISION Es una empresa de fabricacin de calzados
para damas, que ofrece varios tipos de zapatos y variedad de
modelos en cada temporada, con la mayor calidad y
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU Comodidad,
satisfaciendo las necesidades de acuerdo a los gustos y presencias
del consumidor y del mercado a nivel departamental y nacional. 1.2
UBICACIN DE LA EMPRESA La empresa se encuentra ubicada en el quinto
anillo en la Zona Barrio Alto Olivo calle N 7, entre las Avenidas
Radial 13 y Santos Dumont. 1.3 ORGANIZACIN a) Gerente Propietario
b) Encargado de Produccin c) Personal de apoyo La empresa no cuenta
con una estructura orgnica que defina los cargos existentes en la
organizacin. Todas las decisiones referentes a las actividades de
la empresa han quedado a juicio de la Gerente Propietaria. Al hacer
un estudio podemos notar que el encargado de produccin, tiene
varias responsabilidades, sus actividades abarca desde la produccin
hacia actividades externas como por ejemplo: pago de facturas,
compra de materiales, empaquetado del producto, transporte del
producto terminado a sus distintos mercados o puntos de ventas,
cobranzas. No cuenta con una supervisin continua en el momento de
la fabricacin del producto.
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU 1.4
PRODUCCIN "MARILU se dedica a la fabricacin de calzados para damas
como sandalias, Semicerrados y Botas con taco altos, taco bajo,
plataforma y planta, con materia prima que es la cerina sinttico.
El procedimiento de la fabricacin de los calzados (sandalias, botas
y semicerrados) se realiza, primeramente el corte se prepara en
maquinas de costurar, la goma o la planta de la sandalia se lija en
el motor, y por ultimo el acabado final lo hacen los operarios de
manera manual. La produccin semanal es aproximadamente 20 pares de
docenas y por temporadas de fin de ao se elabora mas cantidad o de
acuerdo al pedido del cliente, y la demandad del consumidor final.
PLANEACION FINANCIERA Elabora un presupuesto semanal elaborado por
el Gerente Propietario, de acuerdo a la cantidad de pedidos a la
semana o en cada feria. 1.5 INSTALACIONES PRODUCTIVAS Dentro de sus
instalaciones VANELI cuenta con una pequea rea de produccin donde
se fabrica el producto, donde tambin estn ubicadas las maquinas por
especialidad, en el mismo sector lo realizan el acabado final del
calzado de manera manual, como tambin se ubica el sector de
almacenamiento. 1.6 PERSONAL La empresa VANELI cuenta con un
personal de once operarios que son tres preparadores, siete
soladores, una persona encargado de la limpieza y
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
empaquetamiento del zapato, la gerente propietaria se encarga de la
distribucin y venta del producto. 1.7 ABASTECIMIENTO DE MATERIA
PRIMA La materia prima es adquirida dentro del Departamento de
Santa Cruz, que son importados desde Brasil, China y Per. 1.8
VENTAS Las ventas son del productor- minorista que se distribuyen
en la misma instalacin y en la feria barrio lindo, cuya actividad
la realiza la Gerente Propietaria. A principios de este ao la
empresa amplio sus canales de distribucin, comercializando sus
productos, a Mercados Mutualista, la Ramada, 7 calles y Los Pozos;
as mismo comercializa a los Departamentos de Cochabamba, La Paz,
Tarija y trinidad. 1.9 SISTEMAS DE INFORMACION No existe una
informacin contable bien definida que permita la captacin de la
informacin requerida para los Estados Financieros necesarios de la
empresa. El Balance General y el Estado de Resultado, son
realizados por el Gerente Propietario, de manera mensual y anual,
toda revisin realizada a dichos documentos la realiza la
propietaria.
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU 1.10
ESTADISTICAS BALANCE GENERAL (En bolivianos)
2008
2009
Activo Circulante Activo Fijo Total Activo
20000 93960 113960
25500 93960 119460
Pasivo a Largo Plazo Capital Social Total Pasivo y
Patrimonio
65772 48188 113960
71272 48188 119460
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU ESTADO DE
RESULTADO
Ingreso por ventas Costo de venta Utilidad Bruta Impuestos
Utilidad Neta
56376 22550 33826 (8456.5) 25369.5
60325 24130 36195 (9048.75) 27146.25
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU II. INFORME
DE AUDITORIA OPERATIVA DE LA EMPRESA MARILU 2.1. INTRODUCCION La
auditoria se realizo en base a la planificacin con la materia desde
el inicio del semestre concluyendo la ultima semana de mayo del
2010 he revisado todas las reas respectivas dentro de la empresa y
procedimientos productivos, contables y comerciales con el objetivo
de evaluar su eficiencia, efectividad y economa. 2.2.
OBSERVACIONES
2.2.1. Organizacin: No existe una grafica de organizacin, las
lneas de autoridad y responsabilidad no estn muy bien definidas.
Tampoco existen puestos ni funciones de vidas, no presentan
manuales de funciones, ni procedimientos administrativos ni control
interno. 2.2.2. Planeacin Financiera: No existe presupuesto a largo
plazo, no hay reas de responsabilidad identificas con el
presupuesto. 2.2.3. Compras: La compra de materia prima la realizan
de acuerdo a la cantidad de pedidos, los insumos son adquiridos de
varios proveedor tanto del insumo comprado en el mercado local como
el insumo adquirido en el mercado nacional.
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU 2.2.4.
Sistema de Informacin: Toda informacin proviene del gerente
propietario y no existe una supervisin de un contador sobre la
situacin financiera de la empresa de calzados para Damas MARILU
2.2.5. Produccin. La produccin se realiza en base a pedidos. No
existe una planta de produccin. No cuenta con un almacn adecuado a
la produccin. Falta de control de calidad en el procedimiento y en
el embalaje. No cuenta con tecnologa. No presenta maquinarias
adecuadas. No esta dotado de personal de apoyo para la
produccin.
2.2.6. Ventas. No se cuenta con informacin que permita conocer
el volumen de venta por cada centro de distribucin. Los
presupuestos de venta no se elaboran en base a posibilidades lgicas
y situaciones de mercado. 2.2.7. Personal. No existe un programa
selectivo de contratacin de personal. No existe una poltica
salarial adecuada. No cuenta con un nmero de personal adecuado. Una
solo persona realiza distintas funciones. No tiene programa de
capacitacin al personal.
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU 2.2.8.
Finanzas. No existe un flujo de caja. No existen un control
adecuado de cobranza.
2.3. CONCLUSIONES La faltad de estructura orgnica, manuales de
procedimientos y funciones originan desconcierto en todos los
niveles operativos de la empresa. La falta de tecnologa y mano de
obra impiden que la produccin se incremente. La falta de control de
calidad en el embalaje ocasiona retrasos e incrementos en los
costos. El sistema de informacin no abastece para la toma de
decisiones. No existe una poltica adecuada en la seleccin y
reclutamiento de recursos humanos. No existe una poltica adecuada
en cuanto a la comercializacin del producto se refiere. No existe
un adecuado control y supervisin en los procedimientos que realiza
la empresa. Falta de control de las cobranzas impide el flujo
normal de ingresos de fondos y en consecuencia mayores gastos
financieros. La faltad de conocimiento del mercado conllevara a un
deficiente presupuesto de ventas el desconocimiento de los costos
de produccin, o permite definir correctamente los precios de
venta.
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU 2.4.
RECOMENDACIONES Elaborar el organigrama central de la empresa, los
manuales de funciones y procedimientos administrativos, instruyendo
a todo referente alas lneas de autoridad y comunicacin. Contratar
un la empresa. Supervisor para que verifique las operaciones que se
realizan dentro de Seleccione al personal adecuado para cada cargo.
Contratar mayor nmero de mano de obra y capacitarlo adecuadamente.
Implementar nuevas polticas de compra, venta y publicidad.
Implementar estrategias para ampliar los canales de distribucin.
Dotar de tecnologa para el rea de produccin. el personal
involucrado,
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU III.
PROPUESTA 3.1. ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPRESA Al no contar con
una estructura que represente los cargos dentro de la organizacin,
se propone lo siguiente:
Gerente Propietario Nivel 1 Secretaria Nivel 2
Encargado de produccin
Encargado de ventas
Encargado de Almacn Nivel 3
Encargado de aplicacin
Nivel 4
1
2
3
4 Nivel 5 Encargado de limpieza Ayudant e
Ayudante
Nivel 6
14 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU 3.2.
CONFIGURACIN DE LOS NIVELES JERRQUICOS DE LA EMPRESA Primer Nivel:
Se encuentra el gerente general que es el encargado de las
decisiones del tipo global en la empresa. Segundo Nivel: Se
encuentra la secretaria personal de apoyo para la gerencia. Tercer
Nivel: Esta es la parte operativa de la empresa constituida por las
partes grupos de operacin encargado de dar cumplimiento a las
actividades especificas de la empresa. Cuarto Nivel: Compuesto por
el personal encargado de la aplicacin del producto. Quinto Nivel:
Compuesto por los operarios responsables de las realizar las
actividades especificas de la empresa. Sexto Nivel: Personal de
apoyo.
15 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU Actividad:
Tomar las decisiones de carcter general. rea: Gerencia.
Dependencia: Propietarios de la empresa. Sector Dependiente: Tiene
a su cargo todo el personal que trabaja dentro de la organizacin.
Responsable: Gerente General. 3.2.1. Tareas a Efectuar: Se encarga
de preparar los informes financieros que sern utilizados para la
toma de decisiones dentro de la organizacin. Supervisa y coordina
las operaciones de las distintas reas dentro de la empresa. Designa
a los encargados de las actividades correspondientes a la empresa.
Delega las funciones correspondientes y la autoridad adecuada a los
trabajadores a su cargo. Dirige la ejecucin y control de los planes
y objetivos en curso. Formula y revisa la correcta aplicacin de las
polticas y normas. Revisa y realiza contratos, convenios y otros
acuerdos con terceros que le sean de conveniencia a la empresa.
16 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU Elabora las
polticas de ventas y compras, que ayudan a prever las condiciones
de contratacin de manera de favorecer la optimizacin de los planes
de produccin. Se encarga adems de la identificacin precisa de la
demanda, con el objeto de ayudar a la optimizacin de la
planificacin y programacin de los procesos productivos. Busca
nuevos mercados, nuevos proveedores de materia prima y la
consolidacin de nuevos mercados. Garantizar que todas las personas
de la organizacin puedan aplicar eficientemente todas sus
capacidades individuales, obteniendo el mximo provecho de stas,
mediante un conjunto de polticas y esquemas de gestin que adems
contribuyen a que las personas se sientan ms integrada, motivadas y
comprometidas con los objetivos de la organizacin. Actividad:
Ejecuta las tares asignadas por su superior. rea: Gerencia.
Dependencia: Depende del Gerente General. Responsable: Secretaria
Tareas a Efectuar: Recibe y verifica la documentacin proveniente de
la gerencia. Organiza y controla la documentacin y correspondencia
del Gerente General.
17 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU Organiza y
mantiene los archivos, generalmente confidenciales y registros,
determinar su localizacin. Programa reuniones y compromisos.
Mantener los elementos necesarios al cargo: material de oficina,
pedidos. 3.3. MANUAL DE FUNCIONES 3.3.1. Propuesta del Manual
Despus de analizar la problemtica de la fbrica de calzados
MARILU, en cuanto al proceso de contratacin de personal se pudo
observar que las mismas se hacen sin tener ningn criterio, sin
conocer realmente que tareas, deberes y responsabilidades tendr el
empleado dentro de la organizacin. Con el propsito de solventar
esta situacin se propone disear un Manual de Cargos que permita a
la empresa reclutar y seleccionar los candidatos con las
competencias mnimas requeridas para cumplir eficazmente los
objetivos de la organizacin. 3.3.2. Objetivos del Manual Fijar los
lineamientos bsicos para la elaboracin de la Descripcin y Perfil de
Cargos que posee MARILU. Enumerar cada una de las funciones y/o
actividades implicadas en cada cargo. Proporcionar a los niveles
gerenciales un patrn de medida uniforme, para asegurar personal. un
alto grado de objetividad en el reclutamiento y seleccin de
18 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU Dotar a la
empresa de calzados MARILU de una herramienta tcnica que recopile
todos los cargos vigentes en la empresa. 3.3.2. Justificacin del
Manual
La elaboracin del Manual de Cargos ser de gran utilidad dentro
de la empresa para el proceso de reclutamiento y seleccin de
personal, ya que orientara acertadamente en la bsqueda de la
persona con el perfil adecuado para cada cargo. 3.3.3. Ventajas del
Manual Facilita el proceso de reclutamiento y seleccin de personal.
Precisa las funciones encomendadas a cada cargo, para delegar
responsabilidades. Permite el ahorro de tiempo y esfuerzos en la
ejecucin del trabajo evitando repetir instrucciones sobre lo que
tiene que hacer el empleado. 3.3.4. Alcance del Manual
Aplica a todos los cargos existentes en la empresa. 3.4. 3.4.1.
MANUAL DE PROCEDIMIENTO Propuesta del Manual
El presente trabajo consiste en la elaboracin de un manual de
procedimientos usando informacin suministrada por la empresa MARILU
en las reas de produccin, y aplicacin del producto. La elaboracin
de un manual de procedimientos se logra mediante la recoleccin de
datos relevantes en los diferentes departamentos. Esta investigacin
tambin nos ayuda a determinar las diferentes fallas existentes en
dichos procesos para as 19 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU poderlas
remediar de una manera pronta y oportuna, antes de que se susciten
problemas que puedan afectar la productividad de la empresa 3.4.2.
Objetivos del Manual
El propsito de dicho manual es suministrar informacin sobre 2
diferentes procesos desempeados en la fbrica de calzados MARILUI
3.4.3. Descripcin De Los Procedimientos
Proceso de Produccin de la sandalia taco alto para una docena
Paso 1 Comprar materia prima: 1 metro de cuerina sinttica 1 metro
de forro 1 hoja de cartn 1 docena de cambrillones hoja de cartn
piedra 1 hoja de palmilla 1 docena de pares de taco 1 docena de
hebillas 1 docena de diseo de acuerdo al modelo 1 hilo para la
costura del corte 2 litros de clefa 1 litro de PVC 50 clavos
Paso 2 Preparacin del producto: Preparacin del corte
20 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU Cortar la
cuerina y forro de acuerdo al modelo Clefeado de los cortes Doblado
de los cortes Costurado de los cortes Recortado de los forros del
corte Preparacin de la plantilla
Preparacin del cartn para el solado cortado del cartn unin del
cartn con el cambrilln pegado del cartn piedra pegado de la
palmilla cortado de la goma lijado y boleado de la goma pintado de
la goma forrado del cartn puesta en hormas el cartn o la planta del
zapato solado del corte en el cartn pegado del taco sellado de la
goma de acuerdo por nmeros pegado de la goma clavado del zapato
emplantillado del zapato embolsado del zapato por nmeros
CONTENIDO 21 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU I. 1.1.
1.1.1. 1.1.2. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10.
CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA
ANTECEDENTES Visin Misin UBICACIN DE LA EMPRESA ORGANIZACIN
PRODUCCION INSTALACION PRODUCTIVA PERSONAL ABASTECIMIENTO DE
MATERIA PRIMA VENTAS SISTEMA DE INFORMACION ESTADISTICAS II.
IMFORME DE AUDITORIA OPERATIVA
2.1. 2.2.
INTRODUCCION OBSERBACION
2.2.1. Organizacin 2.2.2. Planeacin financiera 2.2.3. Compras
2.2.4. Sistema de informacin 2.2.5. Produccin 2.2.6. Ventas 2.2.7.
Personal 2.2.8. Finanzas 2.3. 2.4. CONCLUCIONES RECOMENDACIONES
22 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU III.
PROPUESTAS 3.1. 3.2. ESTRUCTURA ORGANICA CONFIGURACION DE LOS
NIVELES JERARQUICOS DE LA EMPRESA 1.3.1. 3.3. Tareas a efectuar
MANUAL DE FUCCIONES 3.3.1. 3.3.2. 3.3.3. 3.3.4. 3.3.5. Propuesta
de manual Objetivos de manual Justificacin del manual Ventajas del
manual Alcance del manual
3.4.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 3.4.1. 3.4.2. 3.4.3. Propuesta del
manual Objetivo del manual Descripcin de los procedimientos
23 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
ANEXOS
PROCESO DE FABRICACION DEL SAPATO24 Univ. ZULMA CALDERON
AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
Cortado del material
Costurado del corte
25 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
Puesta en horma el cartn
Solado del zapato
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
Terminado del zapato
Embolsado del zapato
27 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
MODELOS DE SANDALIA
28 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
MODELO DE SEMICERRADO
MODELO DE BOTAS29 Univ. ZULMA CALDERON AILLON
Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
BOTAS CAA ALTA
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
CALZADOS MAS DEMANDADOS
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Auditoria Operativa de la fbrica de calzados MARILU
MUESTRA DE CALZADOS PARA DAMAS
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MUESTRA DE BOTAS DE LA TIENDA MARILU
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