7/25/2019 Capital Propio

1/1

Ediciones Especiales16 de marzo de 2005 123

(2) Adems de lo anterior, en la mencionada Seccin tambin deber indicarse con una X si el contri-buyente que declara se trata de un Gestor o de un Partcipe de una Asociacin en Cuentas en Par-ticipacin (616), marcando en este caso la X en su respectiva declaracin la persona que declarade acuerdo a la calidad que tenga en la correspondiente Asociacin, y, finalmente, si se trata de unaSociedad de Profesionales clasificada en la Segunda Categora que no ha optado por declarar susrentas de acuerdo con las normas generales de la Primera Categora, y por el contrario, si ha opta-do por declarar bajo tales normas, marcando con una X en los Cdigos (334) (789), respectiva-mente.

SECCION : RECUADRO N 1: RENTAS DE SEGUNDACATEGORIA

Las instrucciones pertinentes para proporcionar la informacin que se requiere en esta Seccin o Recua-dro, se impartieron en la Lnea 6 del Formulario N 22.

SECCION : RECUADRO N 2: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA

Las instrucciones pertinentes para proporcionar la informacin que se requiere en esta Seccin o Recua-dro, se impartieron en la Lnea 34 del Formulario N 22.

SECCION : RECUADRO N 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS

Esta Seccin ser utilizada por los contribuyentes de la Primera Categora que demuestren sus rentasefectivas mediante contabilidad completa y balance general.

Los datos se extraern del Balance Tributario de 8 Columnas, que estn obligados a confeccionar paralos efectos tributarios, de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados y legislacinvigente sobre la materia; del Libro de Inventarios y Balances y de los Libros Auxiliares que lleve el contri-buyente, segn sea la informacin de que se trate.

(1) CODIGO 101: Saldo de Caja (slo dinero en efectivo y documentos al da, segnarqueo).- Anote el Saldo de la Cuenta Caja que figura en el balance al trmino del ejercicio,segn arqueo realizado a dicha fecha, considerando slo el dinero efectivo y los documentosal da. Por ejemplo, chques al da, vales vistas y otros documentos de f cil liquidez.

(2) CODIGO 129: Existencia Final.- Anote el monto de la Existencia Final de Mercaderas,Materias Primas y/o Materiales que aparece en el Registro de Existencias o Libro de Inventa-rios y Balances, segn corresponda, debidamente actualizado de acuerdo a la mecnicaestablecida en el Art. 41 N 3 de la Ley de la Renta.

(3) CODIGO 122: Total del Activo.- Anote el total del activo del balance, incluyendo los valoresintangibles, nominales, transitorios, de orden y otros que hubiere determinado la DireccinNacional, aun cuando no representen inversiones efectivas. No considere para estos efectosla prdida obtenida en el ejercicio.

(4) CODIGO 123: Total del Pasivo.- Anote el total del pasivo del balance, sin considerar la utili-dad del ejercicio.

(5) CODIGO 102: Capital Efectivo.- Registre el Capital Efectivo determinado al 31.12.2004,equivalente al total del activo con exclusin de aquellos valores que no representen inversio-nes efectivas, tales como valores intangibles, nominales, transitorios y de orden, conforme alo establecido por el N 5 del artculo 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

(6) CODIGO 645: Capital Propio Tributario Positivo.- Anote el Capital Propio Tributario Positi-vo determinado al 01.01.2005, equivalente a la diferencia entre el total del activo y el pasivoexigible a la fecha antes indicada, rebajndose previamente los valores intangibles, nomina-les, transitorios y de orden y otros que hubiere det erminado la Direccin Nacional del Serviciode Impuestos Internos, que no representen inversiones efectivas; todo ello de acuerdo a loestablecido por el N 1 del artculo 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

En resumen, dicho Capital Propio Tributario Positivo se determinar tomando como base lainformacin que arroje el balance practicado por la empresa al 31.12.2004, teniendo en consi-deracin lo dispuesto por el N 1 del artculo 41 de la Ley de la Renta, y lo establecido por elServicio de Impuestos Internos a travs de las instrucciones impartidas sobre la materia.

(7) CODIGO 646: Capital Propio Tributario Negativo

Si de la determinacin ant erior resulta un Capital Propio Tributario Negativo, dicho valor deberegistrarse en este Cdigo.

(8) CODIGO 647: Activo Inmovilizado

Los contribuyentes de la Primera Categora que determinen su renta efectiva mediante unacontabilidad completa, deben anotar en este casillero el valor neto de libro existente al31.12.2004 (descontadas las depreciaciones correspondientes), segn balance practicado adicha fecha, de los bienes fsicos del activo inmovilizado (muebles e inmuebles), entendin-dose por stos, de acuerdo con la tcnica contable, aquellos que han sido adquiridos o cons-truidos con el nimo o intencin de usarlos en la explotacin de la empresa o negocio, sin elpropsito de negociarlos, revenderlos o ponerlos en circulacin.

(9) CODIGO 648: Bienes Adquiridos Contrato Leasing

Los mismos contribuyentes indicados en el Cdigo anterior, deben registrar en este casilleroel monto total de los contratos de leasing con opcin de compra, debidamente reajustados porlos factores de actualizacin contenidos en la TERCERA PARTE de este Suplemento Tributa-rio, que hayan celebrado durante el ejercicio comercial 2004 y que estn vigentes al 31 deDiciembre de dicho ao, mediante los cuales se adquieren bienes corporales muebles nuevosa utilizar en el giro o actividad del contribuyente.

10) CODIGO 783: Total prstamos efectuados a los socios del ejercicio: En este recuadro lassociedades de personas y las empresas individuales de responsabilidad limitada deben regis-

trar el total de los prstamos efectuados a sus respectivos socios o propietarios durante elejercicio comercial respectivo, independiente de su cancelacin en el curso del perodo, conexcepcin de aquellos que constituyen crditos por operaciones comerciales cuando ambaspartes tengan calidad de comerciantes, conforme a las instrucciones impartidas sobre lamateria mediante Circular N 133, de 1977.

(11) CODIGO 784: Saldo Cuenta Corriente Bancaria segn Conciliacin: En este recuadro seanota el saldo consolidado de todas las cuentas corrientes bancarias nacionales o extranjerasque posea el contribuyente, segn conciliacin ef ectuada al trmino del ejercicio, correspon-diendo al saldo disponible segn los registros contables, sin considerar los cheques girados yno cobrados a la fecha del balance.

(12) CODIGO 785: Depreciacin Acelerada del Ejercicio: En este recuadro se debe registrar eltotal de la depreciacin acelerada determinada durante el ao 2004, conforme a las normasdel N 5 del artculo 31 de la LIR, y que se dedujo como gasto tributario de la renta bruta de laPrimera Categora.

(13) CODIGO 741: Monto Inversin Ley Austral

Anote el monto total de las inversiones o de los proyectos debidamente ejecutados o termina-dos al 31.12.2004 y actualizados a dicha fecha -cualquiera que sea el tipo de stos segn lasnormas de la Ley N 19.606, de 1999- que dan derecho al crdito tributario que establece eltexto legal antes mencionado, por inversiones realizadas en las Regiones XI y XII y la Provin-cia de Palena, conforme a las instrucciones impartidas mediante Circular del SII N 66, de1999 y 47, de 2004, publicadas en Internet: www.sii.cl

(14) CODIGO 778: Cuentas por Cobrar

En este Cdigo se deben anotar los valores pendientes de cobro al 31.12.2004, por ventas alcrdito relacionados con el giro o actividad que corresponda a la empresa. Entre estas cuen-tas, a va de ejemplo, se pueden sealar las siguientes: Clientes, Cuentas por Cobrar; Docu-mentos por Cobrar; Cheques por Cobrar; Letras por Cobrar; Deudores; Anticipos a Proveedo-res, Cuentas Corrientes con Empresas Relacionadas, Etc.

(15) CODIGO 779: Cuentas por Pagar

En este Cdigo se deben anotar los valores pendientes de pago al 31.12.2004 por compras alcrdito relacionadas con el giro o actividad que desarrolla el contribuyente. Entre este tipo decuentas, a va de ejemplo, se pueden sealar las siguientes: Proveedores; Acreedores porAdquisiciones; Cuentas por Pagar; Documentos por Pagar; Cheques por Pagar; Letras porPagar; Cuentas Corrientes con Empresas Relacionadas; Anticipos de Clientes, Etc.

SECCION : RECUADRO N 4: DATOS ART. 57 BIS LETRAA

Los contribuyentes afectos a los Impuestos Unico de Segunda Categora o Global Complementario, aco-gidos al mecanismo de incentivo al ahorro establecido en el actual texto de la Letra A) del artculo 57 bisde la Ley de la Renta, en relacin con dicho sistema deben proporcionar en esta Seccin, la siguienteinformacin, respecto de inversion es efectuadas a contar del 01 de Enero del ao 2004 y por losSaldos de Arrastre por Depsitos y Retiros determinados al 31.12.2003.

- CODIGO 701: Total A. N. P. del Ejercicio. Anote en este Recuadro el Total del Ahorro NetoPositivo del ejercicio, determinado ste de acuerdo a las instrucciones de la letra (C) de laLnea 30 del Formulario N 22.

- CODIGO 702: A. N. P. utilizado en el Ejercicio. Registre en este recuadro el monto del Aho-rro Neto Positivo del ejercicio que di derecho al contribuyente a un crdito fiscal por tal con-cepto registrado en la Lnea 30 del Formulario N 22, segn se trate del Impuesto Global Com-plementario o del Impuesto Unico de Segunda Categora que afecte al contribuyente. DichoAhorro Neto Positivo utilizado en el ejercicio ser igual a la cifra menor que resulte de compa-rar el Total del Ahorro Neto Positivo del ejercicio (registrado en el Cdigo 701 anterior); el 30%de la base imponible del impuesto que afecta al contribuyente registrado en la Lnea 17 delFormulario N 22, y el valor de 65 UTAvigente al 31.12.2004 equivalente a $ 23.640.240,imputando dichos lmites en primer lugar al Total del Ahorro Neto Positivo del Ejercicio porinversiones efectuadas con anterioridad al 01.08.98, segn lo explicado en la letra (C) de laLnea 30 del Formulario N 22.

- CODIGO 703: Remanente A. N. P. Ejercicio Sgte. Anote en este recuadro la diferencia queresulte de restar a la cantidad anotada en el recuadro del Cdigo 701, la registrada en elrecuadro del Cdigo 702, la cual constituye el Remanente de Ahorro Neto Positivo no utilizadoen el ejercicio y con derecho a ser imputado en los ejercicios siguientes, debidamente actuali-zado, conforme a la modalidad indicada en el N 4 de la Letra A.- del artculo 57 bis de la Leyde la Renta.

- CODIGO 704: Total A. N. N. del Ejercicio. Anote en este Recuadro el Total del Ahorro NetoNegativo del ejercicio, cualquiera que sea su monto, determinado ste de acuerdo con las ins-trucciones de la Letra (D) de la Lnea 19 del Formulario N 22.

- CODIGO 705: Base Dbito Fiscal del Ejercicio. Registre en este Recuadro el monto delAhorro Neto Negativo del ejercicio que obliga al contribuyente a declarar el Dbito Fiscal en laLnea 19 del Formulario N 22. Dicho monto se determinar descontado de la cantidad regis-trada en el Cdigo (704) anterior la cuota exenta de 10 UTA($ 3.636.960) que establece el N5 de la Letra A) del art culo 57 bis de la Ley de la Renta, cuando el contribuyente durante cua-tro aos tributarios consecutivos ha declarado un Saldo Ahorro Neto Positivo y, por lo tanto, hahecho uso en dichos perodos de los crditos fiscales por el referido saldo de ahorro. El resul-tado que resulte de la operacin precedente constituye la Base Imponible del Dbito Fiscal.

(Para llenar la informacin que se requiere en esta Seccin, mayores instrucciones se puedenconsultar en la Circular del SII N 71, de 1998, publicada en el Boletn correspondiente al mesde Noviembre de dicho ao).