Capitano Giacomo Scilì Bellomo

Capitano Giacomo Scilì Bellomo

Guardia di Finanza

Compagnia Nola

CONVEGNO – “Antiriciclaggio. Le responsabilità dei professionisti”

Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili

Nola, Lunedì 15 aprile 2013

La normativa antiriciclaggio

Gli obblighi dei professionisti

Le sanzioni




La normativa antiriciclaggio







D.Lgs. n. 231/2007

“Attuazione della direttiva 2005/60/CE

concernente la prevenzione dell’utilizzo del

sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei

proventi di attività criminose e di

finanziamento del terrorismo nonché della

direttiva 2006/70/CE che ne reca misure di

esecuzione”.



Nola, Lunedì 15 aprile2013

D.Lgs. 231/2007

Razionalizza ed innova la normativa di

prevenzione antiriciclaggio fino a quel

momento regolamentata essenzialmente

da:

Legge 197/91 D.Lgs. 56/2004




D.Lgs. 231/2007composto da 68 articoli suddivisi in 5 titoli

• Titolo I: definizioni, principi generali, Autorità e soggetti destinatari degli obblighi;

• Titolo II: Obbligo di adeguata verifica, di registrazione e di segnalazione di operazioni sospette;

• Titolo III: limitazione dell’utilizzo del denaro contante e obbligo di comunicazione delle relative infrazioni;

• Titolo IV: disposizioni in materia di vigilanza e controllo;

• Titolo V: disposizioni sanzionatorie.




D.Lgs. 231/2007• Aggiorna il novero dei soggetti destinatari degli obblighi

antiriciclaggio;

• Prevede obblighi volti a garantire la tracciabilità delle transazioni finanziarie (collaborazione passiva);

• Prevede obblighi volti a garantire l’individuazione e la segnalazione delle operazioni sospette (collaborazione attiva);

• Fissa a 15.000 euro l’importo oltre il quale scatta l’obbligo di identificazione della clientela e di registrazione dei dati e delle informazioni.




Il reato di riciclaggioArt. 648 bis codice penale

Fuori dei casi di concorso nel reato, chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l'identificazione della loro provenienza delittuosa, è punito con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da euro 1.032 a euro 15.493. La pena è aumentata quando il fatto è commesso nell'esercizio di un'attività professionale.La pena è diminuita se il denaro, i beni o le altre utilità provengono da delitto per il quale è stabilita le pena della reclusione inferiore nel massimo a cinque anni. Si applica l'ultimo comma dell'articolo 648.




D.Lgs. 231/2007Definizione di riciclaggio ai fini amministrativi

(Art. 2 comma 1)

Definizione più ampia ed articolata rispetto al codice penale;

ai fini degli obblighi di cui al D.lgs. 231/2007 si dovranno ricomprendere anche le ipotesi di

autoriciclaggio e autoreimpiego.




D.Lgs. 231/2007I destinatari degli obblighi antiriciclaggio

(titolo I, Capo III)

• Intermediari finanziari ed altri soggetti esercenti attività finanziaria;

• Professionisti giuridico-contabili e revisori

• Operatori non finanziari




I professionisti giuridico contabili e revisori

- soggetti iscritti nell’albo dei dottori commercialisti e degli esperti contabili e nell’albo dei consulenti del lavoro;

- ogni altro soggetto che rende servizi forniti da periti, consulenti e altri operatori (CAF e Patronati);

- notai e avvocati;

- prestatori di servizi relativi a società e trust;

Gli obblighi per i professionisti




PRINCIPALI ADEMPIMENTI del d.lgs 231/2007

1. Adeguata verifica della clientela (art. 16)2. Conservazione dei documenti e registrazione

delle informazioni acquisite (art. 36)3. Segnalazione alla UIF delle operazioni

sospette (art. 41)4. Comunicazione al MEF delle infrazioni alle

limitazioni all’uso del contante e dei titoli al portatore (art. 51)




ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA

1) PRESUPPOSTI (QUANDO SCATTA L’OBBLIGO?)

2) CONTENUTO (IN COSA CONSISTE?)

3) MODALITA’ (COSA OCCORRE FARE?)

4) VALUTAZIONE (COSA OCCORRE VALUTARE?)







15

PRESUPPOSTI (artt. 15-17) Instaurazione di un rapporto continuativo; Esecuzione operazioni occasionali di importo

pari o superiore a € 15.000 indipendentemente che si tratti di una operazione unica o di più operazioni collegate (art. 1 c. 2 lett. m) o frazionate (art. 1 c. 2 lett. n);

Sospetto di riciclaggio o di finanziamento al terrorismo;

Dubbi su veridicità/ adeguatezza dati ottenuti ai fini identificazione.




16

a) identificare il cliente e verificarne l'identità sulla base di documenti, dati o informazioni ottenuti da una fonte affidabile e indipendente;

b) identificare il titolare effettivo ed adottare misure adeguate per verificarne l'identità (per persone giuridiche e trust comprendere la struttura di proprietà e di controllo del cliente);

c) ottenere informazioni sullo scopo e sulla natura del rapporto/prestazione;

d) svolgere un controllo costante sul rapporto/prestazione (transazioni sono compatibili con la conoscenza che si ha del cliente?).

CONTENUTO (art. 18-19)




17

Identificazione e verifica dell’identità del cliente o del titolare effettivo mediante un documento d’identità non scaduto. Se il cliente è una società o un ente deve essere verificata l’effettiva esistenza del potere di rappresentanza.

Per individuazione titolare effettivo è possibile il ricorso a pubblici registri, elenchi, atti o documenti conoscibili da chiunque contenti informazioni utili, chiedere ai propri clienti i dati pertinenti ovvero ottenere le informazioni in altro modo (“formula di chiusura”);

Il controllo costante si attua analizzando le transazioni nel corso del rapporto valutando se siano compatibili con la conoscenza che si ha del cliente.

MODALITA’ (art. 19)

ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELAIdentificazione

e verifica dell’identità

informazioni su scopo e natura

della prestazione professionale

controllo costante nel corso della prestazione

professionaleCliente

Titolare Effettivo DICHIARAZIONE DEL CLIENTE

Art. 21 ANALIZZANDOVERIFICANDO

AGGIORNANDO




Rappresentante

APPROCCIO BASATO SUL RISCHIOA UN MAGGIOR GRADO DI

RISCHIO CORRISPONDONO DEGLI OBBLIGHI

RAFFORZATI ARTICOLO 28

A UN MINO GRADO DI RISCHIO CORRISPONDONO

DEGLI OBBLIGHI SEMPLIFICATI ARTICOLO

25

Rischio associato al TIPO DI CLIENTE a alla PRESTAZIONE PROFESSIONALE

I professionisti devono essere in grado di

dimostrare agli organi che controllano l’osservanza

degli obblighi antiriciclaggio, che LA PORTATA DELLE MISURE ADOTTATE È

ADEGUATA ALL’ENTITÀ DEL RISCHIO di riciclaggio

o di finanziamento del terrorismo




+

-

OBBLIGHI SEMPLIFICATI - articolo 25

•un intermediario finanziario;•un ente creditizio o finanziario comunitario soggetto alla direttiva

•un ente creditizio o finanziario extracomunitario soggetto a obblighi equivalenti a quelli della direttiva

•ufficio della PA

Il cliente è in relazione a

•contratti di assicurazione sulla vita entro una certa soglia

•forme pensionistiche complementari e obbligatorie

•moneta elettronica entro certe soglie

•prodotti o transazioni caratterizzati da basso rischi riciclaggio

•articolo 4 dell’allegato tecnico

Quando:




OBBLIGHI SEMPLIFICATI - articolo 25




Non trovano applicazione, salvo che vi siano sospetti di riciclaggio o di finanziamento al terrorismo, gli obblighi di adeguata verifica e di registrazione;

Il professionista dovrà solo:- - Verificare che il cliente appartenga ad una delle

categorie previste;- - verificare l’identità del cliente e l’esistenza del potere

di rappresentanza;- - conservare i documenti da cui risultano le

informazioni necessarie per potere applicare la semplificazione

OBBLIGHI RAFFORZATI - articolo 28IN PRESENZA DI UN RISCHIO PIÙ ELEVATO DI

RICICLAGGIO O DI FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO

• accertare l’identità tramite documenti, dati o informazioni supplementari

• verifica e certificazione dei documenti forniti

• primo pagamento presso conto intestato al CL c/o ente creditizio

QUANDO IL CLIENTE NON È FISICAMENTE PRESENTE

OPERAZIONE CON “PEP”

• adeguate misure per stabilire l’origine del patrimonio o dei fondi impiegati

• controllo continuo e rafforzato sull’operazione







OBBLIGO DI REGISTRARE

CON RIFERIMENTOAI RAPPORTI CONTINUATIVI

OPERAZIONI PARI O > A15.000,00 EURO

ENTRO 30 GG. APERT./VARIAZ./

CHIUSURA RAPPORTO

ENTRO 30 GGCOMPIMENTO

DELL’OPERAZIONE

• LA DATA DI INSTAURAZIONE• I DATI IDENTIFICATIVI DEL

CLIENTE• LE GENERALITA’ DEI DELEGATI A

OPERARE• IL CODICE DEL RAPPORTO (OVE

PREVISTO)

• LA DATA• LA CAUSALE• L’IMPORTO• TIPOLOGIA OPERAZIONE• MEZZI DI PAGAMENTO• DATI IDENTIFICATIVI

CLIENTE/DELEGATO

TEMPESTIVAMENTE




Archivio unico informatico

Altri sistemi informatici di cui alcuni operatori non finanziari sono dotati

nell’esercizio dell’attività istituzionale

Registro della clientela

Obbligo di registrazione




• Conservare la copia o riferimenti dei documenti richiesti relativi all’adeguata verifica del cliente per 10 anni (art. 36 co. 1),

• Scritture e registrazioni relative alle operazioni (pari o superiori a € 15.000), ai rapporti continuativi ed alle prestazioni professionali (art. 36 co. 2):

• data di instaurazione, dati identificativi del cliente e del titolare effettivo, generalità delegati ad operare, codice del rapporto, ove previsto;

• per operazioni di importo pari o superiore a 15.000 euro: data, causale, importo, tipologia, mezzi di pagamento, dati identificativi di chi esegue l’operazione e del beneficiario.

Obbligo di conservare

SEGNALAZIONE delle OPERAZIONI SOSPETTE - articolo 41

QUANDO I PROFESSIONISTI

SANNO

HANNO RAGIONEVOLI MOTIVI PER SOSPETTARE CHE

SOSPETTANO

Siano in corso Siano state compiute Siano state tentateOPERAZIONI DI RICICLAGGIO O

DI FINANZIAMENTO AL TERRORISMO

DEVONO INVIARE ALLA UIF UNA SEGNALAZIONE DI OPERAZIONE SOSPETTA







TREND SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI SOSPETTE

Più del 95% delle segnalazioni proviene da banche, poste, imprese assicurative e intermediari finanziari.

Il contributo dei professionisti e delle società fiduciarie è inferiore all’1%.




SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI SOSPETTE

• È un atto distinto dalla denuncia di fatti penalmente rilevanti;

• Non è condizionato da limiti quantitativi;• Va adempiuto con tempestività;• Non comporta responsabilità di alcun tipo e non

costituisce violazione del segreto professionale;• Comporta il divieto di darne comunicazione

all’autore dell’operazione;




SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI SOSPETTE

I motivi ragionevoli che inducono a sospettare la provenienza criminosa dei mezzi di pagamento

sono desunti in relazione a:

• Ai connotati oggettivi delle operazioni, ossia alle loro caratteristiche, entità e natura;

• Ai profili soggettivi del cliente, ossia alla sua capacità economica ed attività svolta;

• A qualsiasi altra circostanza conosciuta in ragione delle funzioni esercitate;




SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI SOSPETTE(indicatori di anomalia)

I criteri di orientamento per l’individuazione delle operazioni sospette sono fissati per i professionisti

Decreto Ministro della Giustizia 16 aprile 2010

• Non rappresentano un riferimento esaustivo

• Gli operatori sono chiamati, quindi, a valutare con la massima attenzione ulteriori comportamenti del cliente che configurano, in concreto, profili di sospetto.




Le sanzioni




Sanzioni penaliViolazione Norma

sanzionatoria Entità sanzione

Inosservanza dell’obbligo di identificazione della clientela

Art. 55, comma 1,

D. Lgs 231/2007Multa da 2.600,00 a 13.000,00 euro

Omessa o falsa indicazione delle generalità del soggetto per conto del quale è eseguita l’operazione

Art. 55, comma 2,D. Lgs 231/2007

Reclusione da 6 mesi a 1 anno e multa da 500 a 5.000,00 euro

Omesse o false informazioni sullo scopo e sulla natura della prestazione professionale

Art. 55, comma 3,D. Lgs 231/2007

Arresto da 6 mesi a 3 anni e ammenda da 500 a 5.000,00 euro




Violazione Norma sanzionatoria Entità sanzione

Omessa, tardiva o incompleta registrazione delle informazioni prescritte dall’art. 36

Art. 55, comma 4,D. Lgs 231/2007

Multa da 2.600,00 a 13.000,00 euro

Omesse comunicazioni da parte degli organi di controllo

Art. 55, comma 5,D. Lgs 231/2007

Reclusione fino ad un anno e multa da 100,00 a 1.000,00 euro

Violazione del divieto di comunicazione al soggetto interessato o a terzi dell’avvenuta segnalazione di operazione sospetta

Art. 55, comma 8,D. Lgs 231/2007

Arresto da 6 mesi a 1 anno o ammenda da 5.000,00 euro a 50.000

…continua





Limitazione all’uso del contante/ assegni/libretti al portatore

Art. 58, comma 1, D. Lgs 231/2007

Dal 1% al 40% dell’importo trasferito e comunque non inferiore nel minimo a 3.000 euro.

Obbligo di comunicazione al MEF delle infrazioni alle disposizioni di cui all’art. 49, comma 1 ed all’art. 50

Art. 58, comma 7,D. Lgs 231/2007

Dal 3% al 30% importo operazione, del saldo del libretto ovvero del conto e comunque non inferiore a 3.000 euro

Obbligo di segnalazione sospetta Art. 57, comma 4,D. Lgs 231/2007

Dal 1% al 40% importo dell’operazione non segnalata

Principali Sanzioni amministrative



Nola, Lunedì 15 aprile 2013 35


Irregolare tenuta libretti al portatore Art. 58 co. 2 e 3

Dal 30% al 40% del saldo e comunque non inferiore nel minimo a 3.000 euro.

Omessa istituzione del registro della clientela

Art. 57, comma 3,D. Lgs 231/2007

Da 5.000 a 50.000 euro

Obblighi informativi verso la UIF Art. 57, comma 5,D. Lgs 231/2007

Da 5.000 a 50.000 euro

Mancato rispetto provvedimento di sospensione dell’operazione da parte dell’UIF

Art. 57, comma 1,D. Lgs 231/2007

Da 5.000 a 200.000 euro

…continua

Grazie per l’attenzione



Nola, Lunedì 15 aprile 2013 Capitano Giacomo Scilì

Bellomo

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