Capítulo 8 · Los Costes de los Impuestos ¿Cómo afectan los impuestos al bienestar de los participantes en el mercado? ... exceden el incremento en la recaudación del gobierno

Aplicación:Los Costes de los

impuestos

Capítulo 8

Economía I(Microeconomía)

Gustavo ReyesUniversidad de Congreso

Gustavo Reyes – Universidad de Congreso

Los Costes de los Impuestos

¿Cómo afectan losimpuestos al bienestarde los participantes en

el mercado?

No interesa si el impuesto es fijado sobrelos compradores o vendedores del bien… En cualquier caso el precio pagado por loscompradores sube, y el precio recibido por

los vendedores cae.


Los Efectos de un Impuesto...Precio

0 CantidadCantidad s/impuesto

Oferta

Demanda

Precio sin impuesto

Precio compradores

Cantidad c/ impuesto

Tamaño del Impuesto

Precio vendedores


Los Efectos de un Impuestou Un impuesto introduce una cuña entre el precio pagado

por compradores y el precio recibido vendedores.

u La cantidad vendida y consumida cae.

u El tamaño del mercado de ese bien se contrae.

Recaudación del Impuesto

T = tamaño del impuesto

Q = cantidad del bien vendida

T××Q = recaudación del impuesto


Recaudación...Precio

0 CantidadCantidad s/impuesto

Oferta

Demanda

Precio Vendedores

Cantidad c/impuesto

Tamaño del impuesto (T)

(T x Q)

Precio Compradores


Efectos del impuesto sobre Bienestar

Cantidad0

Precio

Demanda

Oferta

Q1

A

B C

F

D E

Q2

Pérdida EC =B+C

Pérdida EP=D+E

Recaudación=B+D

Pérdida Neta

o Costo Social (C+E)

PB

P1

PS


Cambios en el Bienestar derivados del impuesto

Sin Impuesto Con Impuesto Cambio

Exc. Consumidor A + B + C A - (B + C)

Exc. Productor D + E + F F - (D + E)

Recaudación Ninguna B + D + (B + D)

Exc. Total A + B + C + D + E + F A + B + D + F - (C + E )

C+E = Caída en Exc. Total = Pérdida neta

Originada por el impuesto.


Cómo afecta un impuesto al Bienestar

El cambio en el bienestar total incluye:uCambio Exc. Consumidor,uCambio Exc. Productor,uCambio en Recaudación.uLas pérdidas de compradores y vendedores

exceden el incremento en la recaudación del gobierno.

uLa caída en el excedente total es llamadapérdida neta social o coste neto social.


El Coste Social (Pérdida Neta)

P1

Cantidad0

Precio

Demanda

Oferta

Q1

PB

PS

Q2

Ganancias/Pérdidas del Comercio.

Coste productoresValor Consum.

Los impuestos causan pérdidassociales porque impiden quecompradores y vendedoresaprovechen totalmente lasganancias del comercio.


Determinantes Costo Social

¿De qué depende que el costo socialsea grande o pequeño?

u La magnitud del costo social depende de cuánto Qd y Qs responden a los cambios en el precio.

u Ello depende de las elasticidades precio de demanda y oferta.


Distorsiones impositvas y Elasticidades...

Cantidad

Precio

Demanda

Oferta

0

Oferta relativamenteinelástica, pérdidasocial es pequeña.

(a) Oferta Inelástica

Tax


Distorsiones impositvas yElasticidades...

Cantidad

Precio

Demanda

Oferta

0

(b) Oferta Elástica

Tax

Oferta relativamenteelástica, pérdidasocial es grande.



Cantidad

Precio

Demanda

Oferta

0

(c) Demanda Inelástica

Demandarelativamente

inelástica, pérdida social

pequeña.

Tax



Cantidad

Precio

Demanda

Oferta

0

(d) Demanda Elástica

Tax

Demandarelativamente elástica, pérdida social grande.


Determinantes del Coste Social

Cuanto mayores sean las elasticidadesde demanda y oferta:

u mayor será la caída en la cantidad de equilibrio

u mayor será la pérdida social (coste social) comoconsecuencia del impuesto.


Impuestos al Trabajo: el Debate sobre el Coste Social

Asumiendo que la Oferta Laboral es muy elástica, algunos economistas

argumentan que los impuestos al trabajoson altamente distorsivos.


Coste Social y Recaudación cuando varía el impuesto

El Coste Social crece rápidamente con el

tamaño del Tax

CosteSocial

0 Tamaño del Impuesto

El incremento en la tasa impositiva aumenta el costesocial del impuesto incluso más rápido que el tamaño

del impuesto.


Coste Social y Recaudación…

PB

CantidadQ20

Precio

Q1

Demanda

Oferta

RecaudaciónPS

Coste Social

(a) Impuesto Pequeño


Demanda

Oferta

Recauda-ción

PB

CantidadQ20

Precio

Q1

PS

Coste Social


(b) Impuesto Medio


Rec

auda

ción

PB

CantidadQ20

Precio

Q1

Demanda

Oferta

PS

Coste Social


(c) Impuesto Elevado


Recaudación y Alícuota Impositiva

u Impuestos pequeños, recaudación baja.

uSi crece el Tax (alícuota impositiva), la recaudación sube.

uSi el Tax sigue aumentando, la recaudación envez de seguir subiendo empieza a caer debido a que el Tax reduce el tamaño del mercado (através de la reducción de la cantidad demandaday vendida).


Coste Social y RecaudaciónVariación con el tamaño delimpuesto...

(b) Recaudación (la curva de Laffer)Recaudación

0 Tamaño del impuesto


Coste Social & RecaudaciónVariación con el tamaño del

impuesto...

uAl crecer el impuesto su coste social aumenta rápidamente.

uEn contraste, la recaudación se incrementainicialmente con la mayor alícouta; peroluego, a medida que el tipo impositivosigue subiendo, el mercado se contraetanto que la recaudación comienza a caer.


La Curva de Laffer y la Economía del Lado de la Oferta

uLa Curva de Laffer describe la relación entre el tipo impositivo y la recaudación.

uEconomía de Oferta (Reagan & Laffer) recorteimpositivo induciría a más gente a trabajar y por tanto incrementaría, potencialmente, la recaudación.


n Midiendo el Impacto de un Impuesto de $0.50 por litro de nafta

n t = 0.5 = Pd - Ps

n Mercado sin Impuestosä QD = 150 - 50Pä QS = 60 + 40Pä QS = QD = 100 Mil Litros/añoä P = $ 1 / litro

Un Impuesto a la Nafta


n Con un impuesto de $ 0.50 por litro

n t = 0.5 = Pd – PS Pd = 0.5 + PS

ä QD = 150 - 50Pd = 60 + 40PS = QS

ä 150 - 50(PS+ .50) = 60 + 40PS

ä PS = $ 0.72ä Pd = 0.5 + PS

ä Pd = $ 1.22ä Q = 150 -(50)(1.22) = 89 litros/añoä Q cae un 11% (antes la cantidad de equilibrio

era de 100)

Un Impuesto a la Nafta


PS = .72

Pd = 1.22

Impuesto de $0.50 a la Nafta

Cantidad (miles deMillones por año)

Precio($ porlitro)

0 50 150

.50

100

P0 = 1.00

1.50

89

t = 0.50

11

Recaudación anual:

$ 44.5 mil M = 0.50(89) .

El consumidor paga $0.22 delimpuesto y el

productor $0.28.

SD

60


D

A

Pérdida Excedente

Consumidor

PS = .72

Pb = 1.22

0 50 150

.50

100

P0 = 1.00

1.50

89

t = 0.50

11

SD

60

Impuesto de $0.50 a la Nafta

Pérdida ExcedenteProductor

PérdidaSocial

$2.75 M Precio($ porlitro)

Cantidad (miles deMillones por año)

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Capítulo 8 · Los Costes de los Impuestos ¿Cómo afectan los impuestos al bienestar de los participantes en el mercado? ... exceden el incremento en la recaudación del gobierno