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Edna Fernanda Correa Alzate.Asesor certificado ContaPyme.InSoft Ingeniería de Software.
CARTERA Y PROVEEDORESDETERIORO DE CARTERA
Objetivo
Explicar las configuraciones y manejo del deterioro de cartera.
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Contenido
4 OPERACIÓN DE DETERIORO DE CARTERA
CARACTERÍSTICAS DEL DETERIORO DE CARTERA
2
1 ¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?
3 CONFIGURACIONES PARA EL DETERIORO DE CARTERA
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
5RECÁLCULO DEL DETERIORO EN LA OPERACIÓN DE ABONO A CUENTA POR COBRAR
6 REVERSIÓN MANUAL DEL DETERIORO
Contenido
1 ¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
¿Qué es deterioro de cartera?
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
El deterioro de cartera es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma.
El deterioro de cartera se rige por la normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con los instrumentos financieros.
El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.
Contenido
CARACTERÍSTICAS DEL DETERIORO DE CARTERA
2
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Características del deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
ContaPyme sólo deteriora cartera vencida.
Se deben configurar los días de vencimiento y
porcentajes de probabilidad de deterioro
sobre cada cuenta de cartera.
Manejo de deterioro por costo amortizado.
Características del deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
El deterioro de cartera se realiza sobre cada cuenta
o factura.
Por medio de la operación de abono a cuentas por cobrar, se recalcula el
deterioro de las cuentas ya deterioradas.
Aplicación de deterioro y reversión de deterioro
manual.
Características del deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Las operaciones de deterioro y reversión de deterioro de cartera se
incluye en el módulo de cartera y proveedores.
Contabilización local y contabilización NIIF.
Manejo de cuenta puente.
13991305
Contenido
3 CONFIGURACIONES PARA EL DETERIORO DE CARTERA
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Configuraciones para el deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Métodos para el deterioro de cartera
Método de deterioro por probabilidad de no pago
Método de deterioro por cálculo de flujos futuros
Método de deterioro por cálculo de costo amortizado
Valor en libros x %PNP
Se debe configurar en las cuentasde cartera, los días devencimientos y los porcentajes deprobabilidad de no pago.
VP=VF/(1+i%)
Se debe activar el manejo deflujos futuros en la cuenta decartera y en la operación indicarlos flujos futuros y la tasa deinterés efectiva a aplicar.
nValor actualizado de la deuda
Se debe activar el manejo de costoamortizado y en las cuentas decartera indicar la tasa efectiva onominal a utilizar.
Contenido
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
4 OPERACIÓN DE DETERIORO DE CARTERA
Operación de deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Deterioro de cartera
Operación de deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 1 – Método probabilidad de no pago
Se tiene una cuenta vencida con la señora NancyGarcía Peña desde el 31/07/2015, por valor de$1.000.000. El día 31 de agosto se debenpresentar informes, por lo que debemos aplicardeterioro de cartera.
Días en mora:
%PNP:
31 días
10%
Valor en libros * %PNP
$1.000.000 * 10%
$100.000
Valor deterioro: $100.000
Operación de deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 1 – Método probabilidad de no pago
Se tiene una cuenta vencida con la señora NancyGarcía Peña desde el 31/07/2015, por valor de$1.000.000. El día 31 de agosto se debenpresentar informes, por lo que debemos aplicardeterioro de cartera.
Días en mora:
%PNP:
31 días
10%
Registro contable:
Código
cuenta
Nombre cuenta Débito Crédito
13990505 Deterioro clientes $100.000
51991005 Deterioro deudores $100.000
Operación de deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 2 –Método de flujos de efectivoSe tiene una cuenta vencida con la señora YennyEspinosa desde el 25/07/2015 por valor de$2.000.000. Según la conversación que se ha sostenidocon ella, estima que nos podrá pagar toda la deuda el31/03/2016. El día 31 de agosto se deben presentarinformes, por lo que debemos aplicar deterioro decartera.
Tasa interés efectivo: 10%
Tasa nominal diaria: 0,02612%
Plazo para pago: 31/03/2016
Días a deteriorar: 213 días
VP=VF/(1+i%)
VP= $2.000.000/(1+0,02612%)
n
213
VP= $1.891.798,22
$2.000.000 - $1.891.798,22
Valor deterioro: $108.201,78
Operación de deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 2 –Método de flujos de efectivoSe tiene una cuenta vencida con la señora YennyEspinosa desde el 25/07/2015 por valor de$2.000.000. Según la conversación que se ha sostenidocon ella, estima que nos podrá pagar toda la deuda el31/03/2016. El día 31 de agosto se deben presentarinformes, por lo que debemos aplicar deterioro decartera.
Tasa interés efectivo: 10%
Tasa nominal diaria: 0,02612%
Plazo para pago: 31/03/2016
Días a deteriorar: 213 días
Registro contable:
Código
cuenta
Nombre cuenta Débito Crédito
13990505 Deterioro clientes $108.201,78
51991005 Deterioro deudores $108.201,78
Operación de deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 3 – Método de costo amortizadoSe tiene una cuenta vencida con el señor DamiánZapata desde el 17/08/2015 por valor de$800.000. El día 31 de agosto se deben presentarinformes, por lo que debemos aplicar deterioro decartera.
Tasa interés efectivo: 10%
Tasa nominal diaria: 0,02612%
Días a deteriorar: 14 días
Este método se debe utilizar únicamentesi se está llevando el costo amortizadoen los activos financieros. Para estemétodo se tiene en cuenta el valoractualizado de la deuda, la tasa de
Para este ejemplo, el valor a deteriorares de $2.929,93.
Operación de deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 3 – Método de costo amortizadoSe tiene una cuenta vencida con el señor DamiánZapata desde el 17/08/2015 por valor de$800.000. El día 31 de agosto se deben presentarinformes, por lo que debemos aplicar deterioro decartera.
Registro contable:
Código
cuenta
Nombre cuenta Débito Crédito
13990505 Deterioro clientes $2.929,93
51991005 Deterioro deudores $2.929,93Tasa interés efectivo: 10%
Tasa nominal diaria: 0,02612%
Días a deteriorar: 14 días
Operación de deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 4 –Métodos combinados
Se tiene una cuenta vencida con el cliente CasaTecnológica SAS desde el 02/07/2015 por valor de$3.000.000. Según la conversación que se hasostenido con el cliente, estima que nos podrá pagartoda la deuda el 30/12/2015. El día 31 de agosto sedeben presentar informes, por lo que debemos aplicardeterioro de cartera.
Tasa interés efectivo: 10%
Tasa nominal diaria: 0,02612%
Plazo para pago: 30/12/2015
Días a deteriorar: 121 días
VP=VF/(1+i%)
VP= $3.000.000/(1+0,02612%)
n
121
VP= $2.906.693,88
$3.000.000 - $2.906.693,88
Valor deterioro: $93.306,12
Operación de deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 4 –Métodos combinados
Se tiene una cuenta vencida con el cliente CasaTecnológica SAS desde el 02/07/2015 por valor de$3.000.000. Según la conversación que se hasostenido con el cliente, estima que nos podrá pagartoda la deuda el 30/12/2015. El día 31 de agosto sedeben presentar informes, por lo que debemos aplicardeterioro de cartera.
Días en mora:
%PNP:
60 días
10%
Tasa interés efectivo: 10%
Tasa nominal diaria: 0,02612%
Plazo para pago: 30/12/2015
Días a deteriorar: 121 días
Valor deterioro flujos de efectivo: $93.306,12
Valor flujos futuros * %PNP
$ 3.000.000 * 10%
$300.000
Valor deterioro: $300.000
Operación de deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 4 –Métodos combinados
Se tiene una cuenta vencida con el cliente CasaTecnológica SAS desde el 02/07/2015 por valor de$2.500.000. Según la conversación que se hasostenido con el cliente, estima que nos podrá pagartoda la deuda el 30/12/2015. El día 31 de agosto sedeben presentar informes, por lo que debemos aplicardeterioro de cartera.
Días en mora:
%PNP:
60 días
10%
Tasa interés efectivo: 10%
Tasa nominal diaria: 0,02612%
Plazo para pago: 30/12/2015
Días a deteriorar: 121 días
Valor deterioro flujos de efectivo: $93.306,12
Valor deterioro por %PNP: $300.000
Registro contable:
Código
cuenta
Nombre cuenta Débito Crédito
13990505 Deterioro clientes $93.306,12
13990505 Deterioro clientes $300.000
51991005 Deterioro deudores $393.306,12
Contenido
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
5RECÁLCULO DEL DETERIORO EN LOS ABONOS A CUENTAS POR COBRAR
Recálculo del deterioro por abono CxC
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Abono a cuentas por cobrar
Recálculo del deterioro por abono CxC
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 1 – Recálculo por abono a cuentas por cobrarEl día 30 de noviembre, se recibe un abono por partede la señora Nancy García Peña, por valor de$800,000. Realizar el abono y recalcular el nuevodeterioro.
Días en mora:
%PNP:
122 días (31+91)
30%
Valor en libros - abono
$1.000.000 – $800.000*
$200.000
Nuevo valor en libros: $200.000
200.000*30%
Nuevo deterioro $60.000
Recálculo del deterioro por abono CxC
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 1 – Recálculo por abono a cuentas por cobrarEl día 30 de noviembre, se recibe un abono por partede la señora Nancy García Peña, por valor de$800,000. Realizar el abono y recalcular el nuevodeterioro.
Días en mora:
%PNP:
122 días (31+91)
30%
Registro contable:
Código
cuenta
Nombre cuenta Débito Crédito
13990505 Deterioro clientes $40.000
51991005 Deterioro deudores $40.000
13050505 Clientes nacionales $800.000
11100505 Banco de Colombia $800.000
Contenido
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
6 REVERSIÓN MANUAL DEL DETERIORO
Reversión manual del deterioro
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Reversión deterioro
Cuentas ya deterioradas No exceder valor deterioro
¡MUCHAS GRACIAS!
SoporteTel: 885 0810 - Cel: 314 679 8500
ComercialTel: 885 0800 - Cel: 313 650 6677
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