Profesora: Beatriz Avolio. Alumnos GRUPO 5Sandro

Eduardo Luna Bazo. Jhony Noel Juan De Dios Morales. Juan Macias Ninanya. Rocio Lescano Rios.

a.- Mencione el nombre de la empresa seleccionada y explique brevemente el giro de sus operaciones.Cervecera San Juan S.A. Se constituy el 02 de setiembre de 1971, en la provincia de Coronel Portillo, departamento de Ucayali. La empresa es subsidiaria indirecta de SABMiller plc a travs de Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., la que posee el 96.35% de su capital social. Su oficina se encuentra en Pucallpa, donde se localiza la planta industrial y sus oficinas administrativas. Giro de sus operaciones: La actividad econmica principal de la compaa es la elaboracin, embotellamiento y comercializacin de cerveza. Tambin se dedica a la comercializacin de cervezas y bebidas gaseosas producidas por otras compaas del grupo Backus. A partir del 2007, su produccin es comercializada en el pas sustancialmente a travs de empresas comisionistas mercantiles relacionadas al grupo y mayoristas, cuya actividad econmica es la distribucin de los productos elaborados por la compaa. (Esto como referencia del incremento del valor de venta )

b)Cules son los estados financieros que se muestran en el informe de la empresa seleccionada?

Los estados financieros son los siguientes:

Dictamen de los auditores independientes. Balance General. Estado de ganancias y perdidas. Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado de Flujo de Efectivo. Notas de estado financiero.

c) Qu son los activos de la empresa? En qu estado financiero se visualizan los activos de la empresa? Cul es el principal activo de la empresa seleccionada?

Los Activos se visualizan en el Activos: Son los recursos controlados por la Balance General empresa de cuya utilizacin se A nivel de los EE.FF. o informes esperan beneficios econmicos. contables el principal activo son los inmuebles y maquinarias, siendo Tiene la siguiente estructura: calificado como Activo No corriente Activos Corrientes: Son aquellaspartidas que representan efectivo y partidas que se espera, razonablemente, se conviertan en efectivo dentro de los 12 meses despus de la fecha del Balance GeneralActivos No Corrientes Propiedades, Planta y Equipo (neto) 2010 2009 116,924 115,080

Activos No corriente :

Son aquellas partidas que corresponden a recursos que la empresa retiene por periodos relativamente largos.

d)Cul es el monto de efectivo que registra la empresa seleccionada?

El monto de efectivo que registra al 31 de diciembre del 2010 es de a S/. 40,564 en miles de nuevos soles.2010 Al 31 de diciembre, el rubro de efectivo y equivalente de efectivo comprende: S/. 0.00 Caja y cuentas corrientes Depsitos a plazo Total S/. 40,564.00 S/. 0.00 S/. 40,564.00 2009 S/. 0.00 S/. 11,948.00 S/. 38,000.00 S/. 49,948.00

Al 31 de diciembre del 2010, la compaa mantiene sus cuentas corrientes en bancos locales en moneda nacional y en moneda extranjera por aproximadamente s/. 39,258.00 y US$465,000 respectivamente (S/. 48,250.00 y US$588,000 al 31 de diciembre del 2009). Los depsitos a plazos tuvieron vencimientos entre 30 y 90 das y generaron intereses a las tasas vigentes en el mercado.

e)Cul es la inversin en Inmuebles, Maquinaria y Equipo que registra la empresa seleccionada? Explique la composicin de dicha cuenta.Saldo inicial Ao 2010: Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Muebles y enseres Unidades de transporte Equipos de cmputo Cajas plsticas y botellas retornables Equipos diversos Trabajos en curso Total Depreciacin acumulada Edificios Maquinaria y equipo Muebles y enseres Unidades de transporte Equipo de cmputo Cajas plsticas y botellas retornables Equipos diversos Neto Total S/. 0.00 S/. 7,055.00 S/. 62,078.00 S/. 153,987.00 S/. 17,395.00 S/. 7,619.00 S/. 1,890.00 Adiciones S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 715.00 S/. 527.00 S/. 0.00 Ventas y/o Transferencias retiros y ajustes S/. 0.00 S/. 0.00 -S/. 297.00 -S/. 36.00 -S/. 615.00 -S/. 32.00 -S/. 775.00 S/. 0.00 Saldo final S/. 0.00

Total de inversin en inmuebles, maquinaria y equipo .

-S/. 710.00 S/. 6,048.00 S/. 2,785.00 S/. 64,827.00 S/. 7,857.00 S/. 161,229.00 S/. 0.00 S/. 18,078.00 -S/. 1.00 S/. 7,370.00 S/. 0.00 S/. 1,890.00

Total de depreciacin acumulada.

S/. 44,478.00 S/. 16,835.00 S/. 3,490.00 S/. 314,827.00 S/. 0.00 S/. 41,239.00 S/. 112,832.00 S/. 8,179.00 S/. 5,758.00 S/. 1,890.00S/. 16,175.00 S/. 13,674.00 S/. 199,747.00 S/. 115,080.00

S/. 7,429.00 S/. 566.00 S/. 14,927.00 S/. 24,164.00 S/. 0.00 S/. 937.00 S/. 6,535.00 S/. 2,752.00 S/. 879.00 S/. 0.00S/. 7,581.00 S/. 863.00 S/. 19,547.00

-S/. 3,745.00 -S/. 152.00 S/. 0.00 -S/. 5,652.00 S/. 0.00 -S/. 12.00 -S/. 615.00 -S/. 32.00 -S/. 689.00 S/. 0.00-S/. 2,743.00 -S/. 149.00 -S/. 4,240.00

S/. 0.00 S/. 48,162.00 -S/. 489.00 S/. 17,738.00 -S/. 12,169.00 S/. 6,248.00 -S/. 1,749.00 S/. 331,590.00 S/. 0.00 S/. 0.00 -S/. 388.00 S/. 41,776.00 S/. 0.00 S/. 118,752.00 S/. 0.00 S/. 10,899.00 -S/. 1.00 S/. 5,947.00 S/. 0.00 S/. 0.00S/. 0.00 S/. 21,013.00 S/. 1.00 S/. 14,389.00 -S/. 388.00 S/. 214,666.00 S/. 116,924.00

Saldo final de inversin 2010

f) Defina el significado de la depreciacin acumulada. En qu estado financiero se visualiza la depreciacin acumulada de una empresa? Cul es el monto de la depreciacin acumulada de la empresa seleccionada?

La depreciacin: Es el mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste que sufre un bien por el uso que se haga de el durante su vida til que al final lo lleva a ser inutilizable El trmino acumulado es la ocurrida entre la fecha en que se adquiri o se puso en funcionamiento el Bien material y la fecha actual. La depreciacin acumulada se visualiza en el Balance General a travs de la nota del rubro Propiedades, Plantas y Equipos de dicho Estado. Este importe para el ao 2010 asciende a S/.214,666

g) Cmo est compuesto el pasivo de la empresa seleccionada? Explique la composicin corriente, no corriente y los principales acreedores.Pasivos Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Provisiones Pasivos por Impuestos a las Ganancias Provisin por Beneficios a los Empleados Otros Pasivos Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Total Pasivos Corrientes Notas 13 14 7 2010 0 5.273 25.969 46.245 0 2.721 1.412 0 2009 0 5.390 23.450 16.330 0 3.424 0 0

Pasivos corrientes

16

81.620

48.594

0 81.620

0 48.594

g) Cmo est compuesto el pasivo de la empresa seleccionada? Explique la composicin corriente, no corriente y los principales acreedores. Notas: 13. Se refiere a las adquisiciones de materiales, suministros y prestaciones de servicios para el desarrollo de la produccin. No generan intereses y no se ha otorgado garanta por estas obligaciones. 14. Se refiere a los tributos, depsitos en garanta, dividendos, remuneraciones, CTS, participaciones, y otros. Los depsitos de garanta corresponden a los envases y cajas retornables adicionales al stock que mantiene los canales de distribucin. 07. Son los pagos a los acreedores, no generan intereses y corresponden a servicios de trasporte, Mntto, compras de mercadera, prstamos, compra de materiales diversos etc. 16. Es el pago de los beneficios del personal que por la culminacin de sus servicios en el ao en ejercicio.

g) Cmo est compuesto el pasivo de la empresa seleccionada? Explique la composicin corriente, no corriente y los principales acreedores.Pasivos No Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos Provisiones Provisin por Beneficios a los Empleados Otros Pasivos Ingresos Diferidos (netos) Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos Notas 20100 0 12.010 0 17 16

20090 0 8.635 0

Pasivos No corrientes

14

5.761 6.753 0 0 400 1.212 0 0 0 0 18.171 16.600 99.791 65.194

g) Cmo est compuesto el pasivo de la empresa seleccionada? Explique la composicin corriente, no corriente y los principales acreedores.

Notas: 14. Corresponde al stock necesario de cajas y envases retornables que mantienen los canales de ventas para efectos de comercializacin. 17. Son los impuestos diferenciados entre el impuesto a la renta y el impuesto fiscal de los activos y pasivos 16. Corresponde a la provisin de la empresa a favor de sus trabajadores en el momento que se retiren. No en el ao en ejercicio. Los principales acreedores son: Distribucin Coronel Portillo SAC (Dicoposac). Unin Cerveceras Backus y Johnston S.A.A.

h) Cul es el patrimonio de la empresa seleccionada? El patrimonio de la empresa es S/ 121,847.0 en el 2010 y S/ 144,020.0 en el 2009. Y el detalle se muestra en el cuadro de Balance general:Patrimonio Capital Emitido Primas de Emisin Acciones de Inversin Acciones Propias en Cartera Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados Otras Reservas de Patrimonio Total Patrimonio Notas 18 18 2009 84.406 0 13.677 0 18.543 25.783 1.611 144.02 121.847 0 2010 84.406 0 13.677 0 17.065 5.222 1.477

Nota 18. El capital social de la compaa est representado por 84,406 acciones de S/ 1.0 de valor nominal cada una. La cuenta de acciones de inversin esta representada por 13,677 con un valor nominal de S/ 1.0

i)Cules son los montos del capital y de las reservas legales?El capital social de la compaa est representado por 84,406 acciones comunes de S/ 1.0 de valor nominal cada una, suscritas y pagadas.

Las reservas legales corresponden a no menos del 10% de la utilidad neta, hasta el 20% del capital pagado. El 20% del capital asciende a S/ 16,882 y es constante en el 2009 y 2010. Como se muestra en el detalle del informe de estados financieros realizado a la compaa.PATRIMONIO NETO (Nota 18) Capital Acciones de inversin Excedente de revaluacin Reserva legal Otras reservas Otras reservas Resultados acumulados Total patrimonio neto Ao 2009 84,406 13,677 1,601 16,882 59 5,222 121,847 221,638 Ao 2010 84,406 13,677 1,624 16,882 1,648 25,783 144,020 209,214

j) Qu tipo de informacin proporcionan las Notas a los Estados Financieros? Elija dos notas en particular y comntelas brevemente. En las notas se: a) Presentar informacin acerca de las bases para la elaboracin de los estados financieros, as como de las polticas contables especficas empleadas de acuerdo con los prrafos 108 a 115; b) Revelar la informacin que, siendo requerida por las NIIF, no se presente en el balance, en la cuenta de resultados, en el estado de cambios en el patrimonio neto o en el estado de flujos de efectivo; y c) Suministrar la informacin adicional que no habindose incluido en el balance, en la cuenta de resultados, en el estado de cambios en el patrimonio neto o en el estado de flujos de efectivo, sea relevante para la comprensin de alguno de ellos.

j) Qu tipo de informacin proporcionan las Notas a los Estados Financieros? Elija dos notas en particular y comntelas brevemente.

Normalmente, las notas se presentarn en el siguiente orden, con el fin de ayudar a los usuarios a comprender los estados financieros y compararlos con los presentados por otras entidades: a) Una declaracin de cumplimiento con las NIIF b) Un resumen de las polticas contables significativas aplicadas c) Informacin de apoyo para las partidas presentadas en el balance, en la cuenta de resultados, en el estado de cambios en el patrimonio neto y en el estado de flujos de efectivo, en el mismo orden en que figuren cada uno de los estados y cada una de las partidas que los componen; y d) Otras informaciones a revelar, entre las que se incluirn: e) Pasivos contingentes y compromisos contractuales no reconocidos; e f) Informacin obligatoria de carcter no financiero, por ejemplo los objetivos y polticas relativos a la gestin del riesgo financiero de la entidad.

j) Qu tipo de informacin proporcionan las Notas a los Estados Financieros? Elija dos notas en particular y comntelas brevemente. Dos notas para comentar 1. Nota N 20 : Situacin Tributaria En la vieta B se explica que la empresa se encuentra comprendida dentro del alcance de la Ley de Promocin e Inversin en la Amazona Ley N 27037, la cual rige hasta el ao 2048. Est Ley exonera del IGV a las empresas ubicadas en la regin amaznica que comprende los departamentos de Ucayali, Loreto, San Martin, Madre de Dios y Amazonas. Esta ley fue ratificada por el Gobierno de Alan Garca en julio del 2011. 2. Nota N 19 Participacin de los Trabajadores En esta nota se hace referencia a la tasa del 10% de la renta neta que ser distribuida a los trabajadores por concepto de Utilidades. La renta neta que se determina de deducir de la renta bruta los gastos de ventas y explotacin (incluyendo amortizaciones, intereses, etc.).

k) Segn la empresa seleccionada: Ha registrado utilidades o prdidas?, Cul es el monto de la utilidad neta? Compare el monto de la utilidad neta actual con el de los aos anteriores y realice un breve comentario al respecto.

Ha registrado en el 2010 utilidad neta por 32,795 miles de soles2010 Utilidad en miles de nuevos soles 32,795 2009 32,463 2008 32,553/ 28,989 2007 32,996 2006 105.134 2005 38,437 2004 26,374 2003 26,347

Es una empresa que siempre ha registrado ganancias alrededor de los 30,000 miles de nuevos soles a excepcin del 2006 donde presento el triple de los normal.

l) Defina el significado de la declaracin de dividendos. La empresa seleccionada ha declarado dividendos? En caso afirmativo, seale el monto.

El dividendo es la parte de los beneficios (o reservas) que una sociedad reparte entre sus accionistas en un momento determinado, como retribucin al capital que han aportado a la empresa. El reparto de dividendos debe ser aprobado por la Junta General Ordinaria de la sociedad. La distribucin de dividendos a los accionistas se ve reflejado en el pasivo de los estados financieros, en el periodo en el que los dividendos se aprueban por los accionistas. 2010 2009 23,878 19,252 Dividendos pagados en efectivo, de naturaleza de vencimiento corriente reflejado en cuentas por pagar del periodo.

m) Defina y comente brevemente las principales polticas contables de la empresa.

Estas son algunas de las principales polticas contables: 1. Bases de preparacin: La preparacin y presentacin de los estados financieros se realiza considerado lo siguiente: a) Principios de contabilidad generalmente aceptados en Per NIF. b) CONASEV. c) Principios de costo histricos, considerando revaluacin de los valores razonables en terrenos, edificios y activos financieros disponibles. d) Los estados financieros acumulan el efecto de ajuste por inflacin registrado hasta el 31 de diciembre del 2004 de acuerdo con la metodologa aprobada por el consejo normativo de contabilidad. 2. Cambios en polticas contables y revelaciones: Adopcin integral de las normas internacionales de informacin financiera (NIF). Resolucin N 102-2010-EF/94.01.1. A la fecha la Gerencia de la compaa esta en proceso de implementacin de esta resolucin.

m) Defina y comente brevemente las principales polticas contables de la empresa.

Normas nuevas y modificaciones e interpretaciones vigentes internacionalmente por primera vez para el periodo financiero que empieza el 01 de enero del 2010 que actualmente no son relevantes para la compaa y que no han sido adoptadas anticipadamente. (Mayor detalle estados financieros pagina 08) Normas nuevas, modificaciones e interpretaciones emitidas pero an no vigentes para periodos financieros que empiezan el 01 de enero del 2010 no adoptadas anticipadamente. (Mayor detalle estados financieros pagina 09)

3.- Informacin por segmentos.La gerencia ha determinado los segmentos operativos sobre la base de los informes revisados por el comit ejecutivo. El comit considera el negocio desde una perspectiva de tipo de producto: cerveza 97%, gaseosas 1%, agua 1%, bebidas nutritivas y licores 1%, siendo el principal segmento el de la cerveza, el resto de los segmentos no supera el 10% por lo que no constituyen segmentos reportables.

m) Defina y comente brevemente las principales polticas contables de la empresa.

4.- Traduccin de moneda extranjera.-

Moneda funcional y moneda de presentacin: Los estados financieros se presentan en nuevos soles que es la moneda funcional y la moneda de presentacin de la compaa.Transacciones y saldos: Las transacciones en moneda extranjera se traducen en moneda nacional usando los tipos de cambios vigentes. 5.- Activos financieros.La compaa clasifica sus activos en las siguientes categoras: activos financieros a valor razonable a travs de ganancias y prdidas, activos financieros a vencimiento, prstamos y cuentas por cobrar y activos financieros disponibles a la venta. (estados financieros pg. 09).

n) Fuentes y documentos de referencia.-

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC01.pdf