CASO PRACTICA PERSONA MORAL.pdf

Instituto Tecnológico de

Cerro Azul

CARRERA:

CONTADOR PÚBLICO

MATERIA:

TALLER DE PAQUETERIA CONTABLE

TRABAJO:

UNIDAD I ELABORACIÓN DE LA PRÁCTICA

CONTABLE

PRESENTADO POR:

LUIS ENRIQUE HERNANDEZ HERNANDEZ

ELIZABETH PEREZ DEL ANGEL

CATEDRÁTICA:

ME. MARÍA TERESA RICO PÉREZ

SEMESTRE:

8°

La empresa FERREMAR, S.A DE C.V. Presenta al 1 de enero de 2014 un saldo

en bancos de $1, 000,000.00, almacén $800,000.00, clientes $200,000.00, en

documentos por cobrar $80,000, en equipo de cómputo $100,000.00,

proveedores $ 500,000.00

2) El día 4 de enero se compran mercancías al contado riguroso al proveedor

FERROS S.A con valor de $100,000.00 más IVA que se paga con cheque #015.

3) El día 6 de enero la empresa vende se venden mercancías al cliente

MOCTEZUMA S.A por $90,000 más I.V.A. de las cuales el 50%nos pagan con

cheque #015, y el otro 50% lo queda a deber el cliente . El costo de la mercancía

es de $55,000.

4.) El día 8 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V compra al contado

riguroso al proveedor ESTRELLITA DEL SUR S.A DE C.V ,10 viajes de grava, 13

viajes de arena y 15 viajes piedra bola por la cantidad de $40,000.00 más IVA

según factura # 0104

5) El día 11 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. vende mercancías al

contado por $ 50,000 nos pagan con cheque # 019.El costo de mercancías es de

$ 35,000.00

6) El día 13 la empresa FERREMAR S.A DE C.V. vende al contado riguroso 5

viajes de arena y 6 viajes de grava por $ 12,000.00. Que nos pagan con cheque #

022.El costo de la mercancías es de $ 7,000.00.

7) El día 15 de enero la empresa paga sueldos y salarios por la cantidad de

$ 18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el resto al

departamento administrativo.

8) El día 22 de enero la empresa FERREMAR S.A DEC.V. Vende a crédito

FERRETERÍA MARQUEZ 5 toneladas de cemento y 200 varillas de 2 pulgadas

por la cantidad $ 35,000.00. El costo de mercancías es de $20,000.00

9) El día 26 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. compra mercancías a

crédito al proveedor ANAHUAC S.A DE C.V. por la cantidad de $80,000.00 que

pagara el día 20 de febrero según factura #0119.

10) El día 30 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. paga sueldos y

salarios por la cantidad de $18,000.00. El 70% corresponde al departamento de

ventas y el resto al departamento administrativo.

11) El día 3 de febrero los socios deciden aportar $350,000 en mercancías.

12) El día 5 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. paga el recibo de

luz por $6,500 más IVA con cheque # 024

13) El día 8 de febrero se compran mercancías al proveedor CASA PITA S.A DE

C.V según factura# 120 por $150,000 más I.V.A. misma que se pagan $100,000

con cheque # 027 y el resto se queda a deber al proveedor.

14) El día 10 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. Recibe del cliente

FERRETERÍA MARQUEZ la cantidad de $35,000.00 según factura #0124 de la

venta del día 22 de enero.

15) El día 13 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V vende mercancías

al contado al cliente Miguel Pérez por la cantidad de $ 15,000 que le pagan con

cheque # 029.El costo de mercancías es de $ 9,000.00.

16) El día 15 de febrero la empresa paga sueldos y salarios por la cantidad de

$18,000 con cheque que corresponde a la primera quincena del mes de febrero.

El 70% corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento

administrativo.

17) El día 18 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. recibe la cantidad

de $ 45,000.00 más IVA que le paga el cliente de la venta hecha el 6 de enero.

18) El día 20 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. paga con

cheque#034 la factura #0119 de la compra del 26 de enero.

19) El día 25 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. Vende, mercancía

al contado al cliente FERRETERÍA MARQUEZ S.A por la cantidad de $ 45,000.00

que paga con cheque # 030. El costo de la mercancía es de $ 30,000.00.

20) El día 28 de febrero la empresa paga sueldos y salarios por la cantidad de

$ 18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el resto al


21) El día 4 de marzo la empresa paga el recibo de teléfono por la cantidad de $

4,000.00 que paga con cheque # 034.

22) El día 7 de marzo la empresa compra un equipo de transporte por la cantidad

de $ 150,000.00 que paga con cheque # 38.

23) El día 9 de marzo la empresa FERREMAR S.A DE C.V compra mercancías a

crédito al proveedor FERROS S.A POR LA CANTIDAD DE 100,000.00 según

factura # 0130.

24) el día 13 de marzo la empresa vende al contado riguroso mercancía con valor

de $ 19,000.00. El costo de la mercancía es de $11,300.00.

25) El día 15 de marzo la empresa paga sueldo y salarios la cantidad de

$18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el otro 30% al


26) El día 18 de marzo la empresa paga propaganda y publicidad por la cantidad

de $ 8,000.00 que paga con cheque # 037.

27) El día 20 de marzo la empresa FERREMAR S.A DE C.V. compra al contado

al proveedor ESTRELLITA DEL SUR S.A DE C.V ,3 viajes de grava ,100 varillas

de 1 pulgada, 1000 block, y 60 láminas zinc de 10 pulgadas por la cantidad de $

20,000.00 que paga con cheque # 040.

28) El día 23 de marzo la empresa vende mercancías al contado al cliente

MOCTEZUMA S.A vende 2 viajes de grava, 500 blocks, 36 bultos de cemento y

20 láminas de 10 pulgadas por la cantidad de $ 10,000.00 según factura # 135. El

costo de la mercancía es de $ 6,000.00.

29) El día 28 la empresa compra un ventilador por la cantidad de $800.00

30) El día 30 de marzo la empresa paga sueldo y salarios la cantidad de

$18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el otro 30% al


DIARIO N° 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V.

Folio N° 01

DEL PERIODO DE ENERO –MARZO DEL 2014

FECHA

FOLIO DE MAYOR

DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

01/01/14 ----1----

Bancos Almacén Clientes Documentos por cobrar Equipo de computo

proveedores Capital Contable Apertura del negocio de la empresa FERREMAR S.A

$ 1,000,000.00 $ 800,000.00 $ 200,000.00 $ 80,000.00 $ 100,000.00

$ 500,000.00 $ 1´680,000.00

04/01/14

----2----

Almacén IVA acreditable

Bancos Compra de mercancías al contado con cheque # 015 al proveedor FERROS S.A

$ 100,000.00 $ 16,000.00

$ 116,000.00

06/01/14 ----3----

Bancos Clientes MOCTEZUMA S.A

Ventas IVA trasladado

IVA por trasladar Venta de mercancías el 50% nos lo pagan con chequé #015 y el otro 50% nos lo queda a deber el cliente.

$ 52,200.00

$ 52,200.00 $ 52,200.00

$ 90,000.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00

06/01/14 ----3a----

Costo de ventas Almacén

Costo de la mercancía vendida

$ 55,000.00

$ 55,000.00

08/01/14 ----4----


Bancos Compra de mercancías al contado riguroso

$ 40,000.00 $ 6,400.00

$ 46,400.00

AL FOLIO N° 2 $ 2,501,800.00 $ 2,501,800.00

DIARIO N° 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V. Folio N° 02


FECHA

FOLIO DE MAYOR

DESCRIPCION

PARCIAL

DEBE

HABER

DEL FOLIO N° 1

$ 2,501,800.00

$ 2,501,800.00

11/01/14

----5----

Bancos Ventas

IVA trasladado Venta de mercancías al contado que nos pagan con cheque # 019.

$ 50,000.00

$ 43,103.45 6,896.55

11/01/14 ----5a----


Costo de venta de la mercancía vendida

$ 35,000.00

$ 35,000.00

13/01/14 ----6---- Bancos


Venta de mercancías al contado que nos pagan con cheque # 022.

$ 12,000.00

$ 10,344.83 1,655.17

13/01/14 ----6a---- Costo de ventas

Almacén Costo de venta de la mercancía vendida

$ 7,000.00

$ 7,000.00

15/01/14 ----7----

Gastos de ventas Gastos de administración

bancos Pago de sueldos y salarios de la primera quincena de enero.

$ 12,600.00 5,400.00

$ 18,000.00

22/01/14 ----8----

Cliente FERRETERIA MARQUEZ S.A DE C.V

Ventas IVA por trasladar

Venta de mercancías

$ 35,000.00

$ 35,000.00

$ 30,172.41 4,827.59

crédito

AL FOLIO N° 3 $ 2,658,800.00 $ 2,658,800.00



FECHA

FOLIO DE MAYOR

DESCRIPCION

PARCIAL

DEBE

HABER

DEL FOLIO N°2 $ 2,658,800.00 $ 2,658,800.00

22/01/14

----8a---- Costo de ventas

Almacén Costo de la mercancía vendida.

$ 20,000.00

$ 20,000.00

26/01/14 ----9----

Almacén

IVA por acreditar

Proveedor

ANAHUAC S.A DEC.V

Compra de mercancías a crédito según factura #0119.

$ 80,000.00

$ 68,965.52

11,034.48

$ 80,000.00

31/01/14 ----10----

Gastos de ventas Gastos de administración

Bancos Pago de sueldos y salarios de la segunda

quincena de enero.

$ 12,600.00

5,400.00

$ 18,000.00

03/02/14 ----11----

Almacén Capital social

Aportación de los socios

$ 350,000.00

$ 350,000.00

05/02/14 ----12----

Gastos de operación IVA acreditable

Bancos Pago con el cheque #024 por concepto de energía eléctrica.

$ 6,500.00 1,040.00

$ 7,540.00

AL FOLIO N° 4 $ 3,134,340.00 $ 3,134,340.00



FECHA

FOLIO DE MAYOR

DESCRIPCION

PARCIAL

DEBE

HABER

DEL FOLIO N°3 $ 3,134,340.00 $ 3,134,340.00

08/02/14 ----13----

Almacén IVA acreditable IVA por acreditar

Bancos Proveedores

Compra de mercancías, que se pagan $ 100,000 con cheque # 027 y el resto se queda a deber.

$ 150,000.00 16,000.00 8,000.00

$ 116,000.00 58,000.00

10/02/14 ----14---- Ventas IVA por trasladar

Cliente Pago de la venta vendida según factura # 124 del 22 de enero.

$ 30,172,41 4,827.59

$ 35,000.00

13/02/14 ----15---- Bancos


Venta al contado que nos pagan con cheque #029

$ 15,000.00

$ 12,931.03 2,068.97

13/02/14 ----15a----


Costo de la mercancía vendida.

$ 9,000.00

$ 9,000.00

15/02/14 ----16---- Gastos de venta Gastos de administración

bancos

Pago de sueldos y salarios de la primera quincena de febrero.

$ 12,600.00

5,400.00

$ 18,000.00

AL FOLIO N°5 $ 3,385,340.00 $3,385,340.00



FECHA

FOLIO DE MAYOR

DESCRIPCION

PARCIAL

DEBE

HABER

DEL FOLIO N° 4

$ 3,385,340.00 $3,385,340.00

18/02/14 ----17---- Ventas IVA por trasladar

Cliente Pago de la venta hecha el 06 de enero

$ 45,000.00 7,200.00

$ 52,000.00

20/02/14 ----18----

Proveedores Almacén

IVA por acreditar Pago al proveedor de la factura #0119.

$ 80,000.00

$ 68,965.52 11,034.48

25/02/14 ----19----

bancos Ventas

IVA trasladado Venta de mercancías la contado que nos pagan con cheque #030.

$ 45,000.00

$ 38,793.10 6,206.90

30/02/14 ----20----

Gastos de venta Gastos de administración

bancos Pago de sueldos y salarios de la segunda quincena de febrero.

$ 12,600.00 5,400.00

$ 18,000.00

04/03/14 ----21----

Gastos de operación IVA acreditable

bancos Pago de recibo de teléfono

$ 3448.27 551.73

$ 4,000.00

07/03/14 ----22---- Equipo de transporte IVA acreditable

Bancos Compra de equipo de transporte

$ 129,310.34 20,689.66

$ 150,000,00

$ 3,734,540.00

$ 3,734,540.00

AL FOLIO N° 6 DIARIO N° 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V. Folio N° 06


FECHA

FOLIO DE MAYOR

DESCRIPCION

PARCIAL

DEBE

HABER

DEL FOLIO N°5

$ 3,734,540.00

$ 3,734,540.00

09/03/14 ----23----

Almacén IVA por acreditar

Proveedor FERROS S.A

Compra de mercancías a

crédito a FERROS S.A

100,000.00

$ 86,206.90 13,793.10

$ 100,000.00

13/03/14 ----24---- Bancos


Venta de mercancías al contado.

$ 19,000.00

$ 16,379.31 2,620.69

13/03/14 ----24a----



$ 11,300.00

$ 11,300.00

15/03/14 ----25---- Gastos de venta Gastos de administración

bancos Pago de sueldos y salarios de la primera quincena de marzo.

$ 12,600.00

5,400.00

$ 18,000.00

18/03/14 ----26----

Gastos de venta IVA acreditable

bancos Pago de Propaganda y

publicidad cheque # 037.

$ 6,896.55 1,103.45

$ 8,000.00

20/03/14 ----27----


bancos Compra de mercancías al contado pagada con cheque # 040.

$ 17,241.38

2,758.62

$ 20,000.00

AL FOLIO N°7 $ 3,910,847.00 $ 3,910,847.00



FECHA

FOLIO DE MAYOR

DESCRIPCION

PARCIAL

DEBE

HABER

DEL FOLIO N°6

$ 3,910,847.00

$ 3,910,847.00

23/03/14 ----28----

Bancos ventas

IVA trasladado Venta de mercancías al contado según factura #135.

$ 10,000.00

$ 8,620.69 1,379.31

23/03/14 ----28a----



$ 6,000.00

$ 6,000.00

28/03/14 ----29---- Gastos de operación IVA acreditable

Bancos Compra de un ventilador según factura # 139.

$ 689.64 110.36

$ 800.00

30/03/14 ----30----

Gastos de venta Gastos de administración

bancos Pago de sueldos y salarios de la primera quincena de marzo.

$ 12,600.00

5,400.00

$ 18,000.00

SUMAS $ 3,945,647.00 $ 3,945,647.00

DOC.POR COBRAR

BANCOS

1) 1,000,000.00 3) 52,200.00 5) 50,000.00 6) 12,000.00 15) 15,000.00 19) 45,000.00 24) 19,000.00 28) 10,000.00

116,000.00 ( 2 46,400.00 ( 4 18,000.00 ( 7 18,000.00 (10 7,540.00 (12 116,000.00 (13 18,000.00 (16 18,000.00 (20 4,000.00 (21 18,000.00 (25 150,000.00 (22 8,000.00 (26 20,000.00 (27 800.00 (29 18,000.00 (30

$1, 203,000.00 $576,742.00

$626,460.00

ALMACEN

1) 800,000.00 2) 100,000.00 4) 40,000.00 9) 68,965.52 11) 350,000.00 13) 150,000.00 23) 86,206.90 27) 17,241.38

55,000.00 (3a 35,000.00 (5a 7,000.00 (6a 20,000.00 (8a 9,000.00 (15a 68,965.52 (18 11,300.00 (24a 6,000.00 (28a

$1,612,413.80

$212,265.52

$1,400,148.00

1) 80,000.00

CLIENTES

1) 200,000.00 3) 52,200.00 8) 35,000.00

35,000.00 (14 52,000.00 (17

$287,200.00 $87,000.00

$200,200.00

PROVEEDORES

18) 80,000.00 500,000.00 (1

80,000.00 (9 58,000.00 (13 100,000.00 (23

$80,000.00 $738,000.00

$658,000.00

EQUIPO DE COMPUTO

1) 100,000.00

IVA ACREDITABLE

2) 16,000.00 4) 6,400.00 12) 1,040.00 13) 16,000.00 21) 551.73 22) 20,689.66 26) 1,103.38 27) 2,758.62 29) 110.36

$64,653.75

VENTAS

14) 30,172.03 17) 45,000.00

90,000.00 (3 43,103.45 (5 10,344.83 (6 30,172.41 (8

12,931.01 (15 38,793.10 (19 16,379.31 (24 8,620.69 (28

$75,172.03 $250,344.80

$175,172.77

COSTO DE VENTA

IVA POR TRASLADAR

3a) 55,000.00 5a) 35,000.00 6a) 7,000.00 8a) 20,000.00 15a) 9,000.00 24a) 11,300.00 28a) 6.000.00

$143,300.00

IVA TRASLADADO

$7,200.00 (3 6,896.55 (5 1,655.17 (6 2,068.97 (15 6,206.90 (19 2,620.69 (24 1,379.31 (28

$428,027.57

IVA POR ACREDITAR

9) 11,034.48 13) 8,000.00 23) 13,793.10

11,034.48 (18

$32,827.58 $11,034.48

$21,793.10

14) 4,827.59 17) 7,200.00

7,200.00 (3 4,827.59 (8

$12,027.59 $12,027.59

GASTOS DE OPERACIÓN

12) 6,500.00 21) 3,448.27 29) 689.64

$10,637.91

CAPITAL SOCIAL

1´680,000.00

350,000.00

(1 (11

$2,030,000.00

GASTOS DE ADM.

GASTOS DE VENTA

7) 12,600.00 10) 12,600.00 16) 12,600.00 20) 12,600.00 25) 12,600.00 26) 6,896.55 30) 12,600.00

$82,496.55

7) 5,400.00

10) 5,400.00 16) 5,400.00 20) 5,400.00 25) 5,400.00 30) 5,400.00

$32,400.00

EQUIPO DE TRANSPORTE

22) 129,310.34

FERREMAR S.A DE C.V.

BALANZA DE COMPROBACION DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014

CONCEPTO

MOVIMIENTOS

SALDOS

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR BANCOS $ 1,280,600.00 $ 576,740.00 $ 626,460.00

CLIENTES $ 287,200.00 $ 87,000 $ 200,200.00

DOCUEMNTOS POR

COBRAR

$ 80,000.00 $ 80,000.00

IVA ACREDITABLE $ 64,653.75 $ 64,653.75

IVA POR ACREDITAR $ 32,827.58 $ 11,034.48 $ 21,793.10

ALMACEN $ 1,612,413.8 $ 212,265.52 $ 1,400,148.28

EQUIPO DE COMPUTO $ 100,000.00 $ 100,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE $ 129,310.34 $ 129,310.34

PROVEEDORES $ 80,000.00 $ 738,000.00 $ 658,000.00

IVA TRASLADADO $ 28,027.59 $ 28,027.59

IVA POR TRASLADAR $ 12,027.59 $ 12,027.59 0 0

CAPITAL SOCIAL $ 2,030,000.00 $ 2,030,000.00

VENTAS $ 75,172.03 $ 250,344.8 $ 175,172.77

COSTO DE VENTAS $ 143,000.00 $ 143,300.00

GASTOS DE VENTA $ 82,496.55 $ 82,496.55

GASTOS DE

ADMINISTRACIÓN

$ 32,400.00 $ 32,400.00

GASTOS DE OPERACIÓN $ 10,637.91 $ 10,637.91

SUMAS $ 4,022,739.55 $4,022,739.55 $ 2,891,399.43 $ 2,891,399.43

BALANCE GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2014

ACTIVO

CIRCULANTE

BANCOS CLIENTES DOCUEMNTOS POR COBRAR IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR ALMACEN

FIJO

EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE TRANSPORTE

$ 626,460.00 $ 200,200.00 $ 80,000.00 $ 64,653.75 $ 21,793.10 $ 1,400,148.28

$2,393,255.13

$229,310.34

PASIVO

CIRCULANTE

Proveedores IVA Trasladado Total Pasivo Capital contable Utilidad del ejercicio

$ 658,000.00 $ 28,027.593,36

$658,000.00

$ 2,030,000.00

5,659.84

$658,000.00

$2,035,659.84

$ 100,000.00 $ 129,310.34

TOTAL ACTIVO $$2,693,659.84 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE $2,693,659.84

Documents

CASO PRACTICA PERSONA MORAL.pdf