2014DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEAREQUIPADIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEAREQUIPA4INDICEI. ORIGEN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL2II. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD 2III. CONCEPTOS PREVIOS3IV. OTRAS CONSIDERACIONES6V. REVISIN DEL GRADO DE IMPLEMENTACIN DE LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA7VI. ACTIVIDADES Y ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO A NIVEL DE ENTIDAD8VII. LIMITACIONES EN LA EJECUCION DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL15VIII. CONCLUSIONES DEL DIAGNOSTICO16I. RECOMENDACIONES17. CONCLUSIONES211DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEAREQUIPA4DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNOMUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA I. ORIGEN DELA ACTIVIDADDE CONTROL L! "#$%$&'$ !(')*)+!+ +$ (,&'#,- %$ .! $/$('0!+, +$ (,&/,#1)+!+ ! -,+)%"0$%', $&$- P-!&A&0!- +$C,&'#,- 2 OCI +$M0&)()"!-)+!+ P#,*)&()!- +$A#$30)"!4 (,##$%",&+)$&'$ !- $5$#()(), 20104 !"#,6!+! (,& R$%,-0()7& +$C,&'#!-,#8! N9 015220102CG +$ /$(.! 21.E&$.20104 -! (0!- (,&%)+$#! -!A(')*)+!+ +$C,&'#,- N:2204722200;20084 R$*)%)7&+$ -!E%'#0('0#! +$C,&'#,-I&'$#&,(!# -!%+$6)-)+!+$%+$(,&'#,- )&'$#&,=+$'$#1)&!# -! #$%"0$%'! /#$&'$ ! $--,%. - Antecedente ! b"e #e$"# de #" entid"d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bjetivo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bito de "-#ic"ci.n% L!% &,#1!% (,&'$&)+!% $& -! "#$%$&'$ L$= = !30$--!%30$ $1)'! -! C,&'#!-,#8! G$&$#!- +$ -! R$"C6-)(! %,& +$ (01"-)1)$&',,6-)@!',#), ",# ',+!% -!% $&')+!+$% ! 30$ %$ #$>$#$ $- !#'8(0-, 39 +$ -! L$= N9277854 L$=O#@B&)(!+$- S)%'$1!N!(),&!- +$C,&'#,- =+$ -!C,&'#!-,#8!G$&$#!- +$ -! R$"C6-)(!. 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i"ci.n5664 5667AM&IENTE DE CONTROL55.00O5;.4;O4.4;O D$>()$&'$ D$>()$&'$EVALUACION DE RIESGOS20.00O;.63O210.37OI&!+$(0!+, I&!+$(0!+,ACTIVIDADES DECONTROL51.00O50.52O20.48O D$>()$&'$ D$>()$&'$IN)ORMACION *COMUNICACI(N47.00O54.56O7.56O D$>()$&'$ D$>()$&'$SUPERVISION62.00O72.14O10.14OS!')%/!(',#),S!')%/!(',#),8DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEAREQUIPA4RESULTADO )INAL48.66947.5895.589 De:ciente De:cienteEc"#" de Re1#t"do RANGO ;e conide/"/e-1et" ":/,"tiv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

C,&/,#1$ !- (0!+#, 30$ %$ "#$%$&'!4 $- (,1",&$&'$ AMPIENTE DE CONTROL4 $& @$&$#!- !-(!&D7 0& (!-)>(!')*, +$KDEHICIENTEL4 (0=, #$%0-'!+, #$"#$%$&'! -!(,16)&!()7& +$ -,% /!(',#$% 30$ (,&')$&$4 (,& 0&! 1$5,#! $& -,% S06.C,1",&$&'$% !%)@&!()7&+$!0',#)+!+=#$%",&%!6)-)+!+=$- +$7#@!&,+$(,&'#,-)&%')'0(),&!-. Activid"de " Ejec1t"/%". Di=1i.n de #" no/,"tivid"d de Cont/o# Inte/no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b. Inte$/id"d ! #o v"#o/e >tico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c. Ad,init/"ci.n et/"t>$ic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d. Et/1ct1/"o/$"ni?"cion"#@ Co,-etenci"-/o=eion"# !Ai$n"ci.nde "1to/id"d ! /e-on"bi#id"de% E& #$-!()7& ! -,% "#$%$&'$% #06#,%4%$ +$'$#1)&7 30$ %$ +$68!& !('0!-)D!# -,% %)@0)$&'$% +,(01$&',%&,#1!')*,% +$ G$%')7&E P-!& E%'#!'G@)(, I&%')'0(),&!-4 P-!& O"$#!')*,I&%')'0(),&!-4 R$@-!1$&', I&'$#&, +$ T#!6!5,4 O#@!&)@#!1!4 R$@-!1$&', +$O#@!&)D!()7&=H0&(),&$%$#$ ! -! )1"-$1$&'!()7& ,",#'0&! +$ -!%#$(,1$&+!(),&$% /,#10-!+!% ",# $- OCI4 $& $- "#$%$&'$!F, %$ .! $*)+$&()!+, !*!&($ "#,@#$%)*, $& $- 1)%1,. b(!+!% -!% B#$!% +$ !-', #)$%@, +$ -!$&')+!+4 ",# (,&%)@0)$&'$ &, .!& +$%!##,--!+, !(')*)+!+$% +$%')&!+!% ! #$+0()#-,%#)$%@,%4 '!1",(,.!=(!"!()'!()7&+$- "$#%,&!- $&$%'$%$&')+,4 &,.!=$*!-0!(),&$% "$#)7+)(!% +$- #)$%@,. 11DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEAREQUIPA4Activid"de"Ejec1t"/% R$%"$(',!- "#$%$&'$(,1",&$&'$%$)+$&')>(7-!%!(')*)+!+$% ! #$!-)D!#4 (,1, %,&E ". P#"ne",iento de #" $eti.n de /ie$o% E% $- "#,($%, +$ +$%!##,--!# =+,(01$&'!# 0&! $%'#!'$@)! (-!#!4 ,#@!&)D!+! $ )&'$#!(')*! "!#! )+$&')>(!#= *!-,#!# -,% #)$%@,% 30$ "0$+!& )1"!('!# $& 0&! $&')+!+ )1")+)$&+, $--,@#, +$ -,% ,65$')*,%. S$ +$6$& +$%!##,--!# "-!&$%4 1G',+,% +$ #$%"0$%'!= 1,&)',#$, +$ (!16),%4 !%8 (,1, 0& "#,@#!1! "!#! -! ,6'$&()7& +$ -,%#$(0#%,% &$($%!#),% "!#! +$>&)# !((),&$% $& #$%"0$%'! ! #)$%@,%.b. Identi:c"ci.nde#o/ie$o% E&-!)+$&')>(!()7&+$-,% #)$%@,% %$')")>(!& ',+,% -,% #)$%@,% 30$ "0$+$& !/$('!# $- -,@#, +$ -,% ,65$')*,% +$-!$&')+!++$6)+,!/!(',#$%$I'$#&,%,)&'$#&,%. L,%/!(',#$%$I'$#&,%)&(-0=$& /!(',#$% $(,&71)(,%4 1$+),!16)$&'!-$%4 ",-8')(,%4 %,()!-$% ='$(&,-7@)(,%. L,% /!(',#$% )&'$#&,% #$J$5!& -!% %$-$((),&$% 30$ #$!-)D! -!!+1)&)%'#!()7& $ )&(-0=$& -! )&/#!$%'#0('0#!4 "$#%,&!-4 "#,($%,% ='$(&,-,@8!.c. V"#o/"ci.n de #o /ie$o% E- !&B-)%)% , *!-,#!()7& +$- #)$%@, -$ "$#1)'$!-!$&')+!+(,&%)+$#!#(71,-,%#)$%@,%",'$&()!-$%"0$+$&!/$('!#$--,@#,+$%0%,65$')*,%. S$)&)()!(,&0&$%'0+),+$'!--!+,+$-,%'$1!%"0&'0!-$%%,6#$#)$%@,%30$%$.!=!&+$()+)+,$*!-0!#. E- "#,"7%)',$%,6'$&$# -! %0>()$&'$ )&/,#1!()7& !($#(! +$ -!% %)'0!(),&$% +$ #)$%@, "!#!$%')1!# %0 "#,6!6)-)+!+ +$ ,(0##$&()!4 ')$1",4 #$%"0$%'! = (,&%$(0$&()!%.d. Re-1et" "# /ie$o% L! !+1)&)%'#!()7& )+$&')>(! -!% ,"(),&$% +$#$%"0$%'! !- #)$%@, (,&%)+$#!&+, -! "#,6!6)-)+!+ = $- )1"!(', $& #$-!()7&(,& -! ',-$#!&()! !- #)$%@, = %0 #$-!()7& (,%',?6$&$>(),. L! (,&%)+$#!()7&+$- 1!&$5, +$- #)$%@, = -! %$-$(()7& $ )1"-$1$&'!()7& +$ 0&! #$%"0$%'!%,& "!#'$ )&'$@#!- +$ -! !+1)&)%'#!()7& +$ -,% #)$%@,%.R$%"$(', ! -! $5$(0()7& +$ -!% "#$%$&'$% !(')*)+!+$%4 %$ $&(0$&'#!&"$&+)$&'$% +$ )1"-$1$&'!()7&.c< ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL.E- (,1",&$&'$ !(')*)+!+$% +$ (,&'#,- @$#$&()!- (,1"#$&+$ ",-8')(!% ="#,($+)1)$&',%$%'!6-$()+,%"!#!!%$@0#!# 30$%$$%'B&--$*!&+,!(!6,-!%!((),&$% &$($%!#)!% $& -! !+1)&)%'#!()7& +$ -,% #)$%@,% 30$ "0$+$& !/$('!# -,%,65$')*,% +$ -! $&')+!+4 (,&'#)60=$&+, ! !%$@0#!# $- (01"-)1)$&', +$ $%',%. 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D$>&)# = /,#1!-)D!# (,& +,(01$&',% +$ (!#B('$# )&%')'0(),&!- -!% ",-8')(!%%,6#$$- (!16),/#$(0$&'$+$(,&'#!%$F!%4 %,6#$%00%,=(0!&+,$-"$#%,&!- %$ +$%*)&(0-$ +$ -!% /0&(),&$%.A- #$%"$(',4 -! $&')+!+ &, .! (01"-)+,4 ! -! /$(.! %$ $&(0$&'#! "$&+)$&'$+$ )1"-$1$&'!()7&. d< IN)ORMACI(N * COMUNICACI(N. S$$&')$&+$",#$- (,1",&$&'$+$)&/,#1!()7&=(,10&)(!()7&4 -,%1G',+,%4"#,($%,%4 (!&!-$%4 1$+),%=!((),&$%30$4 (,&$&/,30$%)%'G1)(,=#$@0-!#4!%$@0#$& $- J05, +$ )&/,#1!()7& $& ',+!% -!% +)#$((),&$% (,& (!-)+!+ =,",#'0&)+!+. E%', "$#1)'$ (01"-)# (,& -!% #$%",&%!6)-)+!+$% )&+)*)+0!-$% =@#0"!-$%.

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A+$1B%4 (,1, %$ !"#$()! $& $- @#!>(, (,1"!#!&+, -,% "#,1$+),% ,6'$&)+,% $&$- 2008 $& #$-!()7& !- 200; %$ ,6%$#*! 30$ $- !F, 2008 %$ ,6'0*, $- (!-)>(!')*,+$ SATISHACTORIO (,& $- "0&'!5$ +$ 62.00 O = $& $- !F, 200; +$SATISHACTORIO (,& $- "0&'!5$ +$ 72.14 O (,& 0&! *!#)!()7& ",%)')*! +$ 10.14. 16DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEAREQUIPA4Activid"de"Ejec1t"/% R$%"$(',!- "#$%$&'$(,1",&$&'$%$)+$&')>(7-!%!(')*)+!+$% ! #$!-)D!#4 (,1, %,&E". Monito/eo de "ctivid"de ! o-e/"cione de #" intit1ci.n% R$%"$(',! -! "#$%$&'$ !(')*)+!+4 %$ +$'$#1)&7 30$ -! $&')+!+ +$6$ +$ (,&'!# (,&"#,($+)1)$&',% +,(01$&'!+,% "!#!$- 1,&)',#$,+$-!% !(')*)+!+$% =,"$#!(),&$% +$ -! $&')+!+4 +,(01$&',% 30$ ! -! /$(.! %$ $&(0$&'#!"$&+)$&'$ +$ !"#,6!()7&.b. Gndicedeve/i:c"ci.n-"/",edid"co//ectiv"% E&$- "#$%$&'$#06#,%$+$'$#1)&7 30$ -!$&')+!++$6$+$--$*!# 0$@)%'#, +$-!%+$6)-)+!+$% , +$>()$&()!% +$'$('!+!% ",# $- 1,&)',#$,4 !(')*)+!+ 30$ ! -!/$(.! %$ $&(0$&'#!& "$&+)$&'$ +$ )1"-$1$&'!()7&. c. Se$1i,iento de ,edid" co//ectiv"%L! $&')+!+ +$6$ +$ #$!-)D!# $-%$@0)1)$&', +$ -!% !((),&$% (,##$(')*!% .!%'! %0 )1"-$1$&'!()7&.A(')*)+!+$% 30$ ! -! /$(.! %$ $&(0$&'#!& "$&+)$&'$ +$)1"-$1$&'!()7&. d. A1toev"#1"cione de #" $eti.n% R$%"$(', ! -! "#$%$&'$ !(')*)+!+4 %$+$'$#1)&7 30$ -! $&')+!+ +$6$ +$ #$!-)D!# !0',$*!-0!(),&$% +$ -! @$%')7&4!(')*)+!+$% 30$ ! -! /$(.! %$ $&(0$&'#!& "$&+)$&'$% +$)1"-$1$&'!()7&. e. P#"n de ,ejo/",iento intit1cion"#% E& $- "#$%$&'$ #06#, %$ +$'$#1)&730$ -! $&')+!+ +$6$ +$ (,&'!# (,& 0& "-!& +$ 1$5,#!1)$&', )&%')'0(),&!-4!(')*)+!+ 30$ ! -! /$(.! %$ $&(0$&'#!& "$&+)$&'$ +$)1"-$1$&'!()7&. =. C"d" 1nid"d o/$Dnic" et"b#eci. ,edi"nte doc1,ento #"-o#0tic" ! -/ocedi,iento de 1-e/vii.n@ -/evenci.n ! ,onito/eo" :n de #o$/"/ 1 objetivo ! ,et" -/evit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e:ciente De:ciente 2. C,1, #$%0-'!+, +$ -! #$*)%)7& +$- @#!+, +$ )1"-$1$&'!()7& +$ -!$%'#0('0#! +$- %)%'$1! +$ (,&'#,- )&'$#&, +$ -! M0&)()"!-)+!+ P#,*)&()!- +$A#$30)"!4 !-!/$(.! %$')$&$"$&+)$&'$-!% #$(,1$&+!(),&$%%$F!-!+!%$& -! U,5! I&/,#1!')*! N9 0362200;4 +)(.,% "$&+)$&'$% %$ 10$%'#!& $& $-A&$I, N9 014 $- (0!- %$ !+50&'! !- "#$%$&'$. IH. RECOMENDACIONES18DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEAREQUIPA4E& 1G#)', ! -!% (,&(-0%),&$% $I"0$%'!% $& $- "#$%$&'$ I&/,#1$ = (,& $- "#,"7%)',+$ (,&'#)60)# ! 0&! (,##$('! = $>()$&'$ @$%')7& +$ -! M0&)()"!-)+!+P#,*)&()!- +$ A#$30)"!4 %$ #$(,1)$&+! -, %)@0)$&'$E A# A#c"#de de #" M1nici-"#id"d P/ovinci"# de A/eC1i-" 1. Q0$ -! G$#$&()! M0&)()"!-4 +)%",&@! 6!5, #$%",&%!6)-)+!+ +$ -,% #@!&,%C,1"$'$&'$%4 "!#! 30$ $& 0& ')$1", "$#$&',#),4 (01"-!& (,& -!%!(')*)+!+$% $&(,1$&+!+!% #$-!(),&!+!% ! -! )1"-$1$&'!()7& +$- S)%'$1!+$ C,&'#,- I&'$#&, +$ -!M0&)()"!-)+!+ P#,*)&()!- +$ A#$30)"!. ;Conc#1i.n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o,-onenteEv"#1"ci.ndeRie$o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o,-onenteActivid"dedeCont/o# Ge/enci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o,-onente In=o/,"ci.n ! Co,1nic"ci.n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

40. L!$&')+!+ +$6$ (,&'!# (,& "#,($+)1)$&',%+,(01$&'!+,% 30$ #$@0-$&-!% (,10&)(!(),&$% )&'$#&!% = $I'$#&!%.Co,-onente de S1-e/vii.n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