Caso Práctico y Pt Completo de La Auditoría

CASO PRCTICO COMPLETO DE LA AUDITORA

EXTERNA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

COMPAA COMERCIAL S. A., APLICANDO NORMAS

INTERNACIONALES DE AUDITORA

DATOS DEL CASO PRCTICO

C O N T E N I D O

Efectivo en caja Bancos Cuentas por cobrar clientes Otras cuentas por cobrar Compaas relacionadas Inventarios

Gastos pagados por anticipados Propiedades, plantas y equipos Cuentas por pagar locales Cuentas por pagar del exterior Gastos acumulados por pagar Impuestos por pagar Patrimonio





SECCIN: EFECTIVO EN CAJA

CAJA CHICA OFICINA PRINCIPAL 1

1. Se hizo arqueoa la custodio Sra. Juana Mara Snchez de

Castro, se encontr lo siguiente:

Dinero en efectivo:

VALOR

BILLETESCANTIDADU.S. $

50150

2010200

1060600

15050

TOTAL

900

Comprobantes de compras:

VALOR

FECHAFACTURACONCEPTOU.S. $COMENTARIO

No cumple con el reglamento

28/12/081012Combustible200de facturacin.

No cumple con el reglamento

28/12/0810589Combustible400de facturacin.

No hay comprobante de

28/12/081012Suministros50venta.

TOTAL650





2. La custodio cambio cheque por U.S.$ 450 a ex empleado de la compaa por amistad, hasta la fecha no sabe como localizarlo.

3. Se hizo prstamo a un empleado por U.S. $ 300 para celebrar el cumpleaos de su hija, el 3 de Octubre del 2008.

4. Se hizo anticipo al XIII sueldo por un valor de U.S. $ 400 al seor Julio Aguirre, cuyo sueldo mensual es de U.S. $ 200 al 31 de Octubre del 2008.

5. La custodio dio una donacin a la Fundacin: "Por los Pobres" por un total de U.S. $ 200 el 22 de Diciembre del 2008.

6. La custodio compr un rbol de navidad para la oficina por un valor de U.S. $ 80, el 22 de Diciembre del 2008.

7. Hubo faltante de U.S. $ 20 la custodio nos indic que el dinero se lo dio al conserje para que compre caf, azcar, papel higinico, no hay constancia de que le haya entregado el dinero en efectivo.

POLTICAS PARA EL MANEJO DE LA CAJA CHICA

1. La compaa no tiene polticas para el manejo de la Caja Chica.

2. No tienen la prctica de hacer arqueos sorpresivos de Caja Chica.

3. No existe una persona independiente a los custodios de la Caja Chica que revise las reposiciones y sus comprobantes.

4. Los responsables de la Caja Chica hacen el asiento de diario de reposicin.





SECCIN: BANCOS

1. Los saldo de las cuentas corrientes bancarias, al 31 de Diciembre del 2008, segn estados de cuenta son como sigue:

BANCOSVALOR

U.S. $

Guayaquil76,000

Pichincha37,000

Bolivariano366,000

2. Observamos notas de dbitos no contabilizados por la compaa:

VALOR

FECHACONCEPTOGUAYAQUIL PICHINCHABOLIVARIANO U.S. $

31/12/07Intereses20,0005,00030,000,0055,000

Manejo

15/01/08bancario3004001,000,001,700

31/12/08Intereses9,7004,60019,000,0033,300

TOTAL

30,00010,00050,00090,000

3. Las recaudaciones del da 30 de Diciembre del 2008, fueron depositadas el 2 de Enero del 2009, segn estados de cuentas bancarias, as:

BANCOSVALOR

U.S. $

Guayaquil20,000

Pichincha2,000

Bolivariano41,000

TOTAL

63,000





4. Los cheques girados y no cobrados tienen las siguientes situaciones:

CHEQUEVALOR

BANCONo.FECHACONCEPTOU.S. $SITUACIN

Guayaquil121227/12/08Trabajosde4,000Chequefuecobrado

jardinera.en Enero del 2009

Guayaquil251231/07/08Pago a Comercial42,000Se verific el cheque

Costa Rica.est en tesorera.

Pichincha35601/01/07Pagoa Gran26,000El chequeestaen

Comercio S.A.tesorera,nohasido

enviado.

Pichincha78001/12/08Pago aFirmesa3,000Chequefuecobrado

Industrialen Enero del 2009

Bolivariano151601/12/08Pago aIndustria57,000El chequeestaen

Panamericana.tesorera, noha sido

enviado.

TOTAL132,000





SECCIN: CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES

Se enviaron confirmaciones por cobrar a todos los clientes, los resultados fueron los siguientes:

a. La compaa Nuevo Milenio S.A., no nos contest porque quebr, no hay quien conteste. Esta situacin se comprob con anuncio publicado en el Diario: El Universo.

b. El 20% del saldo de la cuenta de Distribuidora La Nacional, viene del ao 2004.

c. Se observa que la cuenta de Comercial 2 en 1 no tiene movimiento desde junio del 2004, la administracin nos indica que ya no tienen negocio con ellos, que la cuenta est en manos del abogado de la compaa.

d. En la revisin de las otras cuentas por cobrar, no se encontraron situaciones.

e. No han hecho el clculo de la provisin de cuentas incobrables del ejercicio econmico del 2008.

SECCIN: CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS

Se observa que no han realizado reclamo tributario por los saldos de Retenciones en la Fuente del ao 2004 y no han compensando con ejercicios futuros.





SECCIN: OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1.Se observ egreso de cheque por U.S. $ 5,000 se dio en garanta por el arrendatario de una bodega y se verific con el contrato de arrendamiento.

2. En Diciembre del 2007, se gir cheque al proveedor Sr. Damiano Estrada M., para asegurar la compra de mercaderas, el proveedor se fue del pas y no hay forma de ubicarlo.

3. Se observa que el saldo del ao 2007 por U.S. $ 115,000 fue descontado en Enero del 2008, y en el mes de Febrero del 2008, se realizaron los siguientes prstamos:

NOMBREDEL FECHAVALOR

EMPLEADO2008U.S. $

Juan Prez15/02500

Miguel Aguirre20/022,000

Jos Crdenas22/021,900

Julio Rivas24/02600

TOTAL5,000

El Jefe de personal coment que no saba de los prstamos. Los prstamos fueron autorizados por la Gerencia General y se hicieron con cheque.





SECCIN: COMPAIAS RELACIONADAS

CUENTAS POR COBRAR

1. Las cuentas por cobrar compaas relacionadas se originan por ventas a crdito de mercaderas.

2. Se enviaron confirmaciones a las compaas relacionadas, lo resultados fueron los siguientes:

a. Comercial Quito S.A. nos confirm saldo por U.S. $ 105,000, segn estado de cuenta que se adjunto. El cliente no contabiliz al cheque, del 28 de Diciembre 2008 por U.S. $ 20,000, que Comercial S. A. dio en calidad de prstamo. Se observ que el egres del cheque tena firma de recib conforme.

El Contador de la compaa Comercial Quito S.A., nos indic que lo tiene contabilizado en Enero del 2009.

b. Todas las dems confirmaciones coinciden con el saldo del libro mayor y libros auxiliares de Comercial S.A.





CUENTAS POR PAGAR

La confirmacin contestada por las compaas relacionadas Comercial Manta S.A. es igual al saldo del libro mayor de Comercial S.A.

SECCIN: INVENTARIOS

1. Estuvimos presente en el inventario fsico de fin de ao, al 31 de Diciembre del 2008.

2. Se revis las carpetas de importaciones, no se encontr novedades, se pudo verificar el saldo de la cuenta mercaderas en trnsito, que corresponde a la importacin N 1015 de Industria Panamericana.

3. Saldo segn libros contables, seleccionados para revisin de auditora:





COSTOCOSTO

UNITARIOTOTAL

ITEMSCANTIDADU,S. $U,S. $

A1,000160160,000

B2,000100200,000

C4,000120480,000

D3,000100300,000

E800170136,000

F900210189,000

G1,000180180,000

H5,000150750,000

I70014098,000

J1,000214214,000

K800190152,000

L1,046900941,000

TOTAL

21,2463,800,000

4. Diferencia entre el conteo Fsico y los Libros contables:

ITEMSFISICOLIBROSDIFERENCIACOMENTARIOS

B1,9602,000-40No se justific la diferencia

Corresponde a devolucin del

cliente Productos & Compaa

H5,1005,000100no contabilizada

I690700-10No se justific la diferencia





5. Del Item D se encontr 3 daados

KARDEX DE INVENTARIOS

ITEMS: A

2008INGRESOSEGRESOSSALDOS

SALDO INICIAL400

ENERO20050550

FEBREREO300100750

MARZO25001,000

ABRIL--1,000

MAYO--1,000

JUNIO--1,000

JULIO--1,000

AGOSTO--1,000

SEPTIEMBRE--1,000

OCTUBRE--1,000

NOVIEMBRE--1,000

DICIEMBRE--1,000

TOTAL

750150

ITEMS: F


SALDO INICIAL500

ENERO100300300

FEBREREO--300

MARZO40080620

ABRIL280-900

MAYO--900

JUNIO--900

JULIO--900

AGOSTO--900

SEPTIEMBRE--900

OCTUBRE--900

NOVIEMBRE--900

DICIEMBRE--900

TOTAL

780380





ITEMS: G


SALDO INICIAL--200

ENERO600-800

FEBREREO-400400

MARZO--400

ABRIL300-700

MAYO4001001,000

JUNIO--1,000

JULIO--1,000

AGOSTO--1,000

SEPTIEMBRE--1,000

OCTUBRE--1,000

NOVIEMBRE--1,000

DICIEMBRE--1,000

TOTAL

1,300500

PRECIO DEFLETE Y

VENTA ESTIMADOEMBALAJE

TEMSU.S. $U.S. $

A303,2688,27

F405,89118,91

G298,5974,60

SECCIN: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

1. El seguro fue contratado el 1 de Febrero del 2008, por U.S. $ 24,000. El nmero de la pliza actual es la 4526, el nmero de la pliza anterior es la 1278.





2. Se verific que en gastos administrativo esta registrado gastos de seguro por U.S. $ 12,000 que corresponden a la amortizacin de los seguros contratados en el ao 2007.

3. Se observa en las plizas de seguro que los bienes estn asegurados contra robo e incendio, as:

MONTO

ACTIVOSASEGURADO

U.S. $

Edificios400,000

Muebles y enseres70,000

Equipos de computacin10,000

Vehculos180,000

Inventarios1,000,000

TOTAL1,660,000

SECCIN: PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS

Durante el ao 2008, se observan los siguientes movimientos

1. Se compr el 1 de Enero del 2008 un terreno por U.S. $ 100,000 al seor Juan Tola, se verifico la escritura de compra-venta.

2. Se compr una la oficina el 1 de Marzo del 2008 por U.S. $ 190,000, ubicado en el Edificio El Colonial, se verifico la escritura de compra-venta.





3. Se compr el 1 de Enero del 2008, equipos de computacin por U.S. $ 20,000, el comprobante de venta cumple con los requisitos de Ley.

4. Se compr vehculo por U.S. $ 160.000 en Marzo del 2008, se verifico la escritura de compra-venta

5. Se estn realizando mejoras en el edificio en Diciembre del 2008, por U.S. $ 200,000, se verifico el comprobante de venta cumple con los requisitos de Ley.

6. La compaa dio de baja U.S.$ 20,000, equipos de computacin que estaban totalmente depreciados.

7. La compaa hizo asiento de diario de depreciacin, as:

CUENTASDEBEHABER

-1-

U.S.

Gastos de depreciacin - Equipos de computacin$20,000

Depreciacin acumulada - Equipos de computacin20,000

-2-

Gasto de depreciacin Terrenos60,000

Depreciacin acumulada Terrenos60,000

71





SECCIN: CUENTAS POR PAGAR LOCALES

El resultado de las confirmaciones a proveedores locales, fueron las siguientes

PROVEEDORESVALOR

U.S. $

Grancomercio S.A.385,000

Fbrica Ecuador S.A.475,000

Industrial Central3,000

Elaborados Andes S.A.360,000

Productos & Compaa954,500

Firmesa Industrial150,000

De acuerdo al estado de cuenta del proveedor Industrial Central, no tiene registrado el cheque No. 145 del Banco Bolivariano por U.S. $ 3,000, el comprobante de egreso est recibido por el proveedor y aparece cobrado por Industria Central en el estado de cuenta del mes de Enero del 2009.

SECCION: CUENTAS POR PAGAR DEL EXTERIOR

1. El resultado de las confirmaciones a proveedores del exterior, fueron las siguientes: VALOR

U.S. $

Industria Panamericana900,000

International American1,800,000

Comercial Costa Rica Inc.1,750,000

2. Se reviso que estas compaas no tienen relacin alguna con los accionistas y la administracin de la compaa.





SECCIN: GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

1. El detalle de las planillas, es como sigue

APORTEAPORTEAPORTE

IECE-NUMERO DEPAT.PER.

2008SUELDOSECAP TRABAJADORES11.15%9.35%

ENEROU.S.$30.000300243.3452.805

FEBRERO25.200252192.8102.356

MARZO27.600276203.0772.581

ABRIL27.600276203.0772.581

MAYO27.600276203.0772.581

JUNIO27.600276203.0772.581

JULIO27.600276203.0772.581

AGOSTO27.600276203.0772.581

SEPTIEMBRE27.600276203.0772.581

OCTUBRE27.600276203.0772.581

NOVIEMBRE27.600276203.0772.581

DICIEMBRE27.600276203.0772.581

TOTALU.S.$331.2003.31236.92930.967

2. Todos los trabajadores tienen de 3 a 4 aos de servicio.

3. Las vacaciones de aos 2007 fueron pagadas a todos los trabajadores en febrero del 2008 por U.S. $ 50,000.





4. El movimiento de los Gastos Acumulados por pagar, al 31 de Diciembre del ao 2008, es como sigue:

SALDO

CUENTAINICIALDEBEHABERSALDO

Dcimo Tercer SueldoU.S. $10.00035.30027.6002.300

Dcimo Cuarto Sueldo1.5001.500--

SECAP - IECE2.0002.000800800

Vacaciones50.00050.0002.0002.000

Aporte Patronal8.0008.0001.3701.370

Participacin Trabajadores15.00015.000159,000159,000

Fondo de Reserva10.00010.000--

TOTAL

U.S. $96.500121.800190,770165,470





SECCIN: IMPUESTOS POR PAGAR

1. La compaa present oportunamente las declaraciones mensuales de Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la fuente por pagar.

2. Se verific del total de 20 trabajadores, 2 trabajadores llegaron a la base para el pago del impuesto a la renta, los siguientes:

INGRESOS

NOMBREBRUTOS

Jos Perea V.U.S. $39,772

Mara Montes K.32,000

TOTAL

U.S. $71,772

3. La compaa no hace la retencin del impuesto a la renta de los empleados mensualmente, al 31 de Diciembre hacen el clculo anual y les retiene a los empleados y funcionarios.

NOMBREVALOR

U.S. $

Jos Perea V.3.028

Mara Montes K.1,972

TOTAL

5,000





SECCIN: PATRIMONIO

Los movimientos en las cuentas patrimoniales, es como siguen:

a. Los accionistas incrementaron el capital social U.S. $ 20,000 en dinero efectivo, segn Resolucin de la Superintendencia de Compaa.

b. Se pagaron dividendos por U.S. $ 46,220 correspondiente al ejercicio econmico del ao 2007.





PAPELES DE TRABAJO

3.1. PAPELES DE TRABAJO PARA INFORMES

C o n t e n i d o

Balance general - activo Balance general - pasivo Balance general - patrimonio Estado de resultados Asientos de diarios de ajuste

Asientos de diarios de reclasificacin

ndice

A 6 - 1 A - 6 - 2 A - 6 - 2 A - 6 - 3 A - 6 4 A - 6 - 5





COMERCIAL S. A.P/TA - 6 1

BALANCE GENERAL - ACTIVOHECHO POR:CM

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008REVISADO POR:RP

(EXPRESADO EN U.S. DLARES)FECHA:16/06/2009

AJUSTESRECLASIFICACIONESSALDO

SALDO ALAUDITADOSALDO AL

CUENTAS31/DIC/08DEBEHABERDEBEHABERAL 31/DIC/08REF31/DIC/07VARIACION

EfectivoencajayB

bancos504,500-35,00026,00056,450439,050706,500-267,450

Cuentas por cobrar3,650,000250159,3001,450-3,492,400D4,015,000-522,600

Inventarios3,800,00015,00034,699--3,780,301F3,000,000780,301

PagosygastosG

anticipados24,000-22,000--2,00012,000-10,000

CompaasH

relacionadas400,000----400,000480,000-80,000

Totalactivos

corrientes8,378,50015,250250,99927,45056,4508,113,7518,213,500-99,749

Propiedades, neto1,200,000-73,890-101,625--1,172,265I-II610,000562,265

Totalactivono

corrientes1,200,000-73,890-101,625--1,172,265610,000562,265

TOTAL ACTIVO9,578,500-58,640149,37427,45056,4509,286,0168,823,500562,265

S

S = SUMADO Y COMPROBADO SALDO SEGN LIBRO MAYOR





COMERCIAL S. A.P/T1/2A - 6 2

BALANCE GENERAL - PASIVOHECHO POR:CM



RECLASIFICACIONESALDO

AJUSTESSAUDITADOSALDO

SALDO ALALAL

CUENTAS31/DIC/08DEBEHABERDEBEHABER31/DIC/08REF31/DIC/07VARIACION

Cuentas por pagar8,319,500---26,0008,345,500N8,371,000-25,500

Compaas relacionadas100,000----100,000H200,000-100,000

Gastos acumulados165,47052430,30742,340-152,913O96,50056,413

Impuestos por pagar245,250--59,982-185,268P57,250128,018

TOTAL PASIVO8,830,22052430,307102,32226,0008,783,6818,724,75058,931

S

S =SUMADO Y COMPARADO SALDO SEGN LIBRO MAYOR





P/T

COMERCIAL S. A.2/2A - 6 - 2

BALANCE GENERAL PATRIMONIOHECHO POR:CM

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008REVISADO

POR:RP


SALDO ALAJUSTESRECLASIFICACIONESSALDOSALDO

AUDITADOAL


Capital Social40,000----40,000V20,00020,000

Reserva Legal10,000----10,00010,000-

Reserva Facultativas5,000----5,0005,000-

ResultadodeAos

Anteriores17,53011,000-55,000--48,470--48,470

Resultadodel

Ejercicio675,750382,681100,414-102,322495,80563,750432,055

TOTAL

PATRIMONIO748,280393,681100,41455,000102,322502,33598,750403,585

PASIVOY

PATRIMONIO9,578,500394,205130,721157,322128,3229,286,0168,823,500462,516

S






COMERCIAL S. A.P/TA - 6 - 3

ESTADO DE RESULTADOSHECHO POR:CM



AJUSTESRECLASIFICACIONESSALDO

SALDO ALAUDITADOSALDO AL

DEBEHABERDEBEHABER

CUENTAS31/DIC/08AL 31/DIC/08REF31/DIC/07VARIACION

INGRESOS:

X10,000,00

Ventas15,000,000----15,000,00005,000,000

Costos de ventas9,000,000-15,000--8,985,0006,000,0002,985,000

Utilidad bruta6,000,000-15,000--6,015,0004,000,0002,015,000

GASTOS :

Administracin2,110,000347,68185,414--2,372,267Y1,655,000717,267

Ventas2,650,000----2,650,0002,260,000390,000

Financieros180,00035,000---215,000-215,000

TOTAL4,940,000382,68185,414--5,237,2673,915,0001,322,267

Resultado Operacional1,060,000-382,681100,414--777,733100,000677,733

Participacin159,000--42,340-116,660

Trabajadores15,000101,660

Impuesto a la renta225,250--59,982-165,26821,250144,018

Resultado del Ejercicio675,750-382,681100,414-102,322-495,80563,750432,055

S






COMERCIAL S. A.P/T1/7A - 6 - 4

ASIENTOS DE DIARIO DE AJUSTESHECHO POR:CM


( EXPRESADO EN U.S DLARES)FECHA:15/01/2009

CUENTASPARCIALDEBEHABERREF. PT.

1

B - 2 - 1 -

GASTOS FINANCIEROS1,7003

GASTOS VARIOS

BANCOS1,700

BANCO GUAYAQUIL300

BANCO PICHINCHA400

BANCO BOLIVARIANO1,000

P/RPAGODEGASTOS

FINANCIEROS

2

B - 2 - 1 -

GASTOS FINANCIEROS33,3003

INTERESES BANCARIOS

BANCOS33,300

BANCO GUAYAQUIL9,700

BANCO PICHINCHA4,600


P/R PAGO DE INTERESES BAN-

CARIOS 31 DICIEMBRE 2006

3

GASTOS29,300D - 1 - 1

PROV. CUENTAS INCOBRABLES

CUENTAS POR COBRAR29,300

PROV. PARA CTAS INCOBRABLES

P/R PROVISION DEL AO 2008





P/T




POR:RP

15/01/200

( EXPRESADO EN U.S DLARES)FECHA:9


4

GASTOS99,750D - 1 1

PERDIDA DE CARTERA

CUENTAS POR COBRAR

PROV. ACUMULADA DE CUENTAS

INCOBRABLES250

100,000

CUENTAS POR COBRAR

NUEVO MILENIO S.A.

5

GASTOS ADMINISTRATIVOS30,000D 3 - 1

ANTICIPO A PROVEEDORESD

CUENTAS POR COBRAR30,000

ANTICIPO A PROVEEDORES

P/R PERDIDA POR ANTICIPO A

PROVEEDORES

6

GASTOS ADMINISTRATIVOS4,000F 1 -B

PERDIDA DE INVENTARIO

INVENTARIOS4,000

MERCADERIA B

P/R PERDIDA DE INVENTARIO










7

GASTOS ADMINISTRATIVOS300F 1 - B

OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO

INVENTARIO300

MERCADERIA D

R MERCADERIA DAADA

8

INVENTARIO15,000F - 1 - B

MERCADERIA H

COSTO DE VENTAS15,000

DEVOLUCION DE MERCADERIA

P/R DEVOLUCION DEL ITEM H

9

GASTOS ADMINISTRATIVOS1,400F - 1 - B

PERDIDA DE INVENTARIO

INVENTARIOS1,400

MERCADERIA I

P/R PERDIDA DE INVENTARIO





P/T




POR:RP

(EXPRESADO ENU.S

DLARES)FECHA:15/01/2009


10

PERDIDA POR DESVALORIZACIONF - 1 - D

DE INVENTARIO28,999

INVENTARIO A9,999

INVENTARIO F9,002

INVENTARIO G9,998

P/RDESVALORIZAICONDE

INVENTARIO

11

PATRIMONIOG - 1

RESULTADOS AOS ANTERIORES11,000

GASTOS ADMINISTRATIVOS11,000

SEGUROS

P/RAMORTIZACION DEAOS

ANTERIORES

12

GASTOS ADMINISTRATIVOS22,000G - 1

SEGUROS

PAGOS Y GASTOS ANTICIPADOS22,000

SEGUROS

P/R AMORTIZACION AO 2006







REVISADO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008POR:RP

(EXPRESADOENU.S



13

DEPRECIACION ACUMULADAII - 1 - 2

TERRENOS60,000

GASTOS DEPRECIACION60,000

DEPRECIACION DE TERRENOS

P/RERROR DE CONTABILIZACION

POR DEPRECIACION DE TERRENOS

14

GASTOS DE DEPRECIACION101,625II - 1 - 2

DEPRECIACION ACUMULADAS101,625

EDIFICIO27,125

MUEBLES Y ENSERES10,500

VEHICULOS64,000

P/R RUBROS NO DEPRECIADOS EN

EL 2008

15

DEPRECIACION ACUMULADA13,890II - 1 - 2

EQUIPOS DE COMPUTACION

GASTO DE DEPRECIACION13,890

EQUIPOS DE COMPUTACION

P/RDEPRECIACIONENEXCESO

2008







REVISADO


( EXPRESADO EN U.S



16

GASTOS ADMINISTRATIVOS3,000O - 1

DECIMO CUARTO SUELDO

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR3,000

DECIMO CUARTO SUELDO

P/R LA PROVISION DEL DECIMO

CUARTO SUELDO

17

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR524O - 1

IECE - SECAP

GASTOS ADMINISTRATIVOS524

SUELDOS Y SALARIOS

P/R AJUSTE DE CUENTA

18


VACACIONES

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR11,800

VACACIONES

P/R LA PROVISION DE VACACIONES










19


APORTE PATRONAL

GASTOSACUMULADOSPOR

PAGAR1,707

APORTE PATRONAL

P/R DIFERENCIA DE PROV. APORTE

20


FONDO DE RESERVA

GASTOSACUMULADOSPOR

PAGAR13,800

FONDO DE RESERVA

P/R PROVISION DE FONDOS DE

RESERVA






ASIENTO DE DIARIO DE RECLASIFICACIONHECHO POR:CM



PARCIREF.

CUENTASALDEBEHABERPT

1

B - 1 -

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS201

Sra. Juana Mara Snchez de Castro

CAJA CHICA20

OFICINA PRINCIPAL

P/R FALTANTE DEL FONDO DE CAJA

CHICA

2

B - 1 -



CAJA CHICA450

OFICINA PRINCIPAL

P/RCAMBIO DE CHEQUE AEX

EMPLEADO

3

B - 1 -



CAJA CHICA300

OFICINA PRINCIPAL

P/R PRESTAMO DE FONDO DE CAJA A

EMPLEADO






ASIENTODEDIARIODE

RECLASIFICACIONHECHO POR:CM

REVISADO


15/01/200

( EXPRESADO EN U.S DLARES)FECHA:9

CUENTASPARCIALDEBEHABERREF. PT

4

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS400B - 1 - 1


CAJA CHICA400

OFICINA PRINCIPAL

P/A ANTICIPO CON EL FONDO DE CAJA CHICA

5



CAJA CHICA200

OFICINA PRINCIPAL

P/R DONACION SIN AUTORIZACION

6



CAJA CHICA80

OFICINA PRINCIPAL

P/R COMPRA DE ARBOL SIN AUTORIZACION










7

BANCOS26,000B - 2 - 1 - 1

BANCO PICHINCHA

CUENTAS POR PAGAR26,000

GRAN COMERCIO S.A.

P/R OBLIGACIONDECHEQUE

NO COBRADO

8

RESULTADOSDEAOSB - 2 - 1 - 3

ANTERIORES55,000

UTILIDAD DE AOS ATERIORES

BANCOS55,000

BANCO GUAYAQUIL20,000

BANCO PICHINCHA5,000


P/R PAGO DE INTERESES DE

AOS ANTERIORES










9

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR42,340O 1

PARTICIPACINDELOS

TABAJADORES

IMPUESTOS POR PAGAR59,982P 1

IMPUESTOS A LA RENTA

PATRIMONIO102,322

UTILIDAD DEL EJERCICIO

P/RREVERSINDELAS

PROVISIONES PORAJUSTESDEL

EJERCICIO FISCAL 2008





3.2 PAPELES DE TRABAJO PARA INFORMES

3.2.1 PAPELES DE TRABAJO

C o n t e n i d ondice

Efectivo en caja y bancosB

Cuentas por cobrarD

InventariosF

Gastos pagados por anticipadosG

Compaias relacionadasH

Propiedades, plantas y equiposI

DepreciacionesII

Cuentas por pagarN

Gastos acumulados por pagarO

Impuestos por pagarP

PatrimonioV

Ventas y costo de ventasX

Gastos de ventas, administrativos yY

financieros





COMERCIAL S. A.P/TB

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOSHECHO POR:CM



SALDO ALAJUSTESRECLASIFICACIONESSALDO AUDITADOSALDO AL


Caja4,500---1,4503,050B-16,500-3,450

Bancos500,000-35,00026,00055,000436,000B-2700,000-264,000

TOTAL504,500-35,00026,00056,450439,050A-6-1706,500-267,500

S

CONCLUSION:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LA CUENTA DE EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

S = SUMADO Y COMPARADO SALDO SEGN LIBRO MAYOR





COMERCIAL S. A.P/TB - 1

CAJAHECHO POR:CM



SALDO ALSALDO AL

CUENTAS31/DIC/200731/DIC/2008REF.

Caja Chica Oficina Principal3,0003,000B 1 - 1

Caja Chica Sucursal N 12,0001,000

Caja Chica Sucursal N 21,000-

Caja Chica Sucursal N 3500500

TOTAL6,5004,500B

S






COMERCIAL S. A.P/T1/5B - 1 - 1

ARQUEO OFICINA PRINCIPALHECHO POR:CM



ARQUEO DE FONDO FIJO Y/O CAJA CHICA

FECHA: 02-Mayo-09CUSTODIO: Sra. Juana Snchez de CastroHORA: 8:50AM

FONDO FIJO Y/O CAJA CHICA: U.S. $ 3,000 B - 1

U.S.

1.EFECTIVO:DLARESCANTIDADTOTAL

De:100--

50150

2010200

1060600

5--

15050

Monedas fraccionarias--

Total efectivo$900

2.Comprobantes definitivosAnexo 1650

3.Comprobantes provisionalesAnexo 2-

4.OtrosAnexo 31,430

Total Comprobantes$2,080

Total Arqueo$2,980

Total Fondo Fijo y/o Caja Chica$3,000

Faltante$-201)

La cantidad de U.S. $ 2,980 representa la totalidad de los valores propiedad de Comercial S. A. confiados a mi custodio, los cuales fueron contados en mi presencia por los auditores externos y devueltos a mi entera satisfaccin.

______________________________________________

FIRMA CUSTODIOFIRMA AUDITOR

1) La Custodio nos indic que entrego dinero al conserje para hacer comprar varias pero no hay

constancia de que le haya entregado el efectivo.M/LVer P/T: A 6 5 (1/4) A/D # 1





COMERCIAL S. A.P/T2/5B - 1- 1

ARQUEO DE FONDO FIJO Y/O CAJA CHICAHECHO POR:CM



ANEXO No.1 (Fondo Fijo de Caja Chica)

COMPROBANTES DEFINITIVOS

FECHAU.S.MARCA DE

NOMBREDESCRIPCIONDOLARESAUDITORIA

28-12-TerpelComprade2001)

08combustible

28-12-TerpelComprade4001)

08combustible

28-12-Papelesa S. A.Suministros502)

08

650

1) Comprobante de venta no cumple con el reglamento tributario

2) No hay comprobante de venta









ANEXO No.2(Fondo Fijo de Caja Chica)

COMPROBANTES PROVISIONALES

FECHAU.S.MARCA DE

NOMBREDESCRIPCIONDOLARESAUDITORIA







REVISADO


(EXPRESADOENU.S.15/01/200

DLARES)FECHA:9

ANEXO No.3 (Fondo Fijo de Caja Chica)

OTROS

NOMBRU.S.MARCA DE

FECHAEDLARESAUDITORIA

2007Julin Coronel4501)

2008Custodio3002)

2008Custodio4003)

2008Custodio2004)

2008Custodio805)

TOTAL

1,430

COMENTARIOS:REF.

1)Corresponde a ex empleado que labor en la compaa hasta el M / L

noviembre del 2007, en la contabilidad nos indica que ya se le

pag su liquidacin.

La custodio nos indic que cambi el cheque por amistad, no

sabe cmo localizarlo. Ver P/T: A 6 5 (1/4) A/D # 2

2)Se hizo prstamo a empleado para celebrar el cumpleaos de su

hija.

Ver P/T: A 6 5 (1/4)A/D # 3

3)Se hizo anticipo del XIII tercer sueldo, al seor Julio Aguirre

Ver P/T: A 6 5 (2/4)A/D # 4

4)La custodio dio una donacin a la Fundacin por los Pobres

Ver P/T: A 6 5 (2/4)A/D # 5

5)La custodio compro un rbol de navidad

Ver P/T 2/4 A 6 5A/D # 6









POLITICAS PARA EL MANEJO DE LA CAJA CHICA

La compaa no tiene polticas para el manejo de la caja chica.M / L

No tienen polticas de hacer arqueos sorpresivos de caja chica.

No existe una persona independiente a los custodios de la caja chica que revise las reposiciones y sus comprobantes.

Los responsables de la caja chica hacen el asiento de diario de reposicin de caja chica.





COMERCIAL S. A.P/TB 2

BANCOSHECHO POR:CM



SALDO ALSALDO AL

CUENTAS31/DIC/200731/DIC/2008REF.

Guayaquil150,00080,000B - 2 1

Pichincha100,00020,000B - 2 1

Bolivariano450,000400,000B - 2 1

TOTAL700,000500,000B

S






COMERCIAL S. A.P/TB - 2 - 1

CONCILIACION BANCARIAHECHO POR:CM



GUAYAQUILPICHINCHABOLIVARIANOTOTAL

Saldo segn estadode

cuenta76,00037,000366,000479,000

Menos:

Cheques girados yno

cobrados46,00029,00057,000132,000

B - 2 - 1

1

Notas de crdito----

Mas:

Depsitos en trnsito20,0002,00041,00063,000

Nota de dbitos30,00010,00050,00090,000

B - 2 - 1 -

2

Saldo segn libro banco80,00020,000400,000500,000

Saldo libro contable80,00020,000400,000500,000

B - 2B - 2B - 2

Diferencia----





COMERCIAL S. A.P/TB - 2 - 1 - 1

ANALISIS - CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOSHECHO POR:CM


(EXPRESADO EN U.S. DLARES)FECHA15/01/09

BANCOS

ChequPichinchBolivarianREF

e No.FechaGuayaquilaoTOTALCOMENTARIOS

Cheque fue cobrado en Enero del 2009,

27-12-revisado conforme con estado de cuenta

1212084,000--4,000bancario.

Deben contactarse con el proveedor para queM/L

31-07-venga a cobrar su cheque, que est en

25120842,000--42,000tesorera.

Cheque fue cobrado en Enero del 2009,

01-12-revisado conforme con estado de cuenta

78008-3,000-3,000bancario.

Cheque perdi vigencia de acuerdo a la ley deM/L

01-01-cheques al momento de la auditoria

35607-26,000-26,000Ver P/T: A 6 5 (3/4) A/D # 7

Debe contactarse con el proveedor para queM/L

31-12-venga a cobrar su cheque que est en

151608--57,00057,000tesorera.

TOTAL46,00029,00057,000132,000

B - 2 - 1

103

CAPITULO 3PAPELES DE TRABAJO





COMERCIAL S. A.P/TB - 2 - 1 - 2

ANALISIS - NOTAS DE DEBITOHECHO POR:CM



BANCOSREF

DESCRIPCIONFECHAGUAYAQUILPICHINCHABOLIVARIANOTOTALCOMENTARIO

InteresesdeM/L

aos anteriores

no

contabilizados

Ver P/T:A 6

5 (3/4)A/D

Intereses31/ 12/ 0720,0005,00030,00055,000# 8

Gasto

financierono

registradoen

libros

Ver P/T:A 6

4 (1/7)A/D

Manejo Bancario15/ 01/ 083004001,0001,700# 1

Intereses

financierono

registradoen

libros

Ver P/T:A 6

4 (1/7)A/D

Intereses11/ 01/ 089,7004,60019,00033,300# 2

TOTAL30,00010,00050,00090,000

B - 2 - 1





COMERCIAL S. A.P/TD

CUENTAS POR COBRARHECHO POR:CM



SALDORECLASIFICACISALDO

AJUSTESONESAUDITADSALDO

ALO ALAL

CUENTAS31/DIC/2DEBEHABERDEBEHABER31/DIC/20031/DIC/2VARIACI

0088REF007ON

3,580,00D-13,800,00

Clientes0250159,300--3,420,9500-379,050

AnticipoaD-3

Proveedores30,000----30,000-30,000

Impuestos30,000----30,000D-2100,000-70,000

Empleados5,000--1,450-6,450D-3115,000-108,550

DepsitoenD-3

garanta5,000----5,000-5,000

3,650,00A - 64,015,00

TOTAL0250159,3001,450-3,492,400- 10-522,600

S

CONCLUSION:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS POR COBRAR, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA






COMERCIAL S. A.P/TD - 1

ANEXO - CUENTAS POR COBRAR CLIENTESHECHO POR:CM



SALDO

AL

CUENTAS31/DIC/2

008COMENTARIOS DEL JEFE DE CREDITOS Y COBRANZASREF.

Saldo de difcil recuperacin, se encuentra en poder de losM/L

Comercial 2 en 1100,000abogados de la compaa, viene desde Junio del 2004

Distribuidora La Nacional500,000El 20% del saldo viene del ao 2004M/L

Comercial 3P510,000Saldo confirmado

El crdito del cliente es bueno, es cobrable segn revisin de

Distribuidora Soledad600,000depsitos y facturas

1,080,00

Imaginaria S. A.0Saldo confirmado

Dentro de este saldo hay $350,000 de crdito del ao 2008 yM/L

Distribuidora Continental700,000la diferencia corresponde al ao 2007

Cuenta incobrable cliente liquidado segn anuncio publicado

Nuevo Milenio S. A.100,000en el diario El UniversoVer P/T D 1 2

3,590,00

0

Provisin de CuentasVer P/T D 1 1

Incobrables-10,000

3,580,00

0

D





COMERCIAL S. A.P/TD 1 - 1

ANALISIS DE LAS CUENTAS POR COBRAR CLIENTESHECHO POR:CM



COMENTARIOS:REF.

LA CUENTA POR COBRAR NUEVO MILENIO S. A. SE DESGLOSA DE LA SIGUIENTE FORMA:

VALOR

U.S. $

CARTERA PENDIENTE DEL AO 200725,000

CARTERA PENDIENTE DEL AO 200875,000

SALDO FINAL DE LA CUENTA 31/12/08100,000D - 1

PROVISION DEL AO 2007250

PERDIDA DE CARTERA99,7501)

1) El cliente ha liquidado sus operaciones, y de acuerdo a los que indica la Ley vigente, seM/L

ha cumplido todos los parmetros para poder dar de baja el saldo de la cuenta

Ver P/T: A 6 4 (2/7) A/D # 4





COMERCIAL S. A.P/TD - 1 - 2

ANALISIS CALCULO DE CARTERA DE CLIENTEHECHO POR:CM



SALDO TOTAL DE CARTERA AL 31/12/083,580,000

MENOS:

Comercial 2 en 1100,000

CARTERA DE AOS ANTERIORES

Distribuidora la Nacional100,000

Distribuidora Continental350,000

Nuevo Milenio S. A.100,000

TOTAL CARTERA DE AOS ANTERIORES550,000

TOTAL DE CARTERA AO 20082,930,000

(-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 2008 1%1)29,300

PROVISION FINANCIERA

CARTERA TOTAL3,580,000

PORCENTAJE DE LEY 10% SOBRE EL TOTAL DE

CARTERA358,000

SALDO PROVISION ACUMULADO A 31/12/0839,050

La provisin del ao 2008, est dentro de los parmetros que

indica le Ley

1) Deben hacer el asiento de diario de ajuste de la provisin

de cuentas incobrables Ver P/T: A - 6 4 (1/7) A/D #

3M/L






CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOSHECHO POR:CM

REVISADO


(EXPRESADOENU.S.


SALDO ALSALDO AL

31/DIC/20031/DIC/200

CUENTAS78REF.

Retenciones en la fuente, 200430,00030,0001)

Retenciones en la fuente, 200370,000-

TOTAL100,000,0030,000,00D

S

COMENTARIOS:

1) La compaa no ha hecho el reclamo tributario de las retenciones en la fuente, tampoco ha optado por solicitar al SRI M/L

la compensacin con el impuesto a la renta de ejercicios futuros







ANEXO DE OTRAS CUENTAS POR COBRARHECHO POR:CM


(EXPRESADOENU.S.


SALDO ALSALDO AL

VENTAS31/DIC/200731/DIC/2008REF.

Depsito en garanta5,0005,000D - 3 - 1

Anticipo a proveedores30,00030,000D - 3- 1

Empleados80,0005,000D - 3- 2

TOTAL115,00040,000D

S

S = SUMADO Y COMPARDO SALDO DEGN LIBRO MAYOR






OTRAS CUENTAS POR COBRARHECHO POR:CM



CUENTASVALORCOMENTARIOREF.

Se observ el contrato de

alquiler,elmontodel

depsito en garanta y el

Depsito en garanta5,000egresodelcheque,D - 3

revisado conforme

Valorentregadoal

proveedorDamiano

Estrada M.,para asegurar

la compra de mercaderas

Actualmenteelproveedor

se encuentrafueradel

Pas, no hay forma deD - 3

Adelanto a proveedores30,000ubicarlo;stevalores

irrecuperable,

Ver P/T:A-6-4(2/7)A/DM/L

# 5

TOTAL35,000

S

S = SUMADO Y COMPARDO SALDO DEGN LIBRO MAYOR






ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR

EMPLEADOSHECHO POR:CM


POR:RP

15/01/20

(EXPRESADO EN U.S. DLARES)FECHA:09

NOMBREFECHAVALORSALDOSALD

DELDELSEGNO EN

DELPRSTAPRSTAAUDITORLIBRODIFERENCICOMENTARIRE

EMPLEADOMOMODESCUENTOASASOSF

15/02/08Noseha

Juan Prez500-500500-efectuadoel

descuento a

los

Miguel20/02/08M/

empleados

Aguirre2,000-2,0002,000-

debidoaL

queestos

Jos23/02/08prstamos

Crdenas1,900-1,9001,900-nofueron

solicitados al

Jefede

24/02/08

Julio Rivas600-600600-Personal,si

nose

emitieron

cheques

ordenados

porla

Gerencia

General,No

secumpli

conla

polticay

procedimient

odela

compaa

TOTAL5,000-5,0005,000-

D - 3

Se verifico conforme que el saldo al 31 de Diciembre del 2007, por U.S.$ 15,000 fue descontado en Enero del 2008, segn

los roles de pagos.





COMERCIAL S. A.P/TF

INVENTARIOSHECHO POR:CM



SALDOAJUSTESRECLASIFICASALDO

CIONESAUDITADSALDO

ALO ALAL

31/DIC/2DEBHABDEB31/DIC/2031/DIC/VARIACI

CUENTAS008EEREHABER08REF2007ON

Mercaderas en3,800,0015,034,69F-12,790,0

general0009--3,780,30100990,301

Mercaderasen

transito------210,000-210,000

TOTAL3,800,0015,034,69A-6-13,000,0

0009--3,780,30100780,301

S

CONCLUSION:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LA CUENTA DE INVENTARIO, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA






COMERCIAL S. A.P/TF - 1

DETALLES DE INVENTARIOS MERCADERIA GENERALHECHO POR:CM



UNIDADES

ENCOSTOCOSTO

ITEMSLIBROSUNITARIOTOTALREF.

MERCADERIA A1,000160160,000

MERCADERIA B2,000100200,000

MERCADERIA C4,000120480,000

MERCADERIA D3,000100300,000

MERCADERIA E800170136,000

MERCADERIA F900210189,000

MERCADERIA G1,000180180,000

MERCADERIA H5,000150750,000

MERCADERIA I70014098,000

MERCADERIA J1,000214214,000

MERCADERIA K800190152,000

MERCADERIA L1,046900941,000

TOTAL21,2463,800,000F

F 1 BS






COMERCIAL S. A.P/TF - 1 - A

INVENTARIO FISICOHECHO POR:CM



CODIGOITEMUNIDADESOBSERVACION

00000001MERCADERIA A1,000

00000002MERCADERIA B1,960

00000003MERCADERIA C4,000

TRES (3) UNIDADES ESTABAN

00000004MERCADERIA D3,000DAADAS

00000005MERCADERIA E800

00000006MERCADERIA F900

00000007MERCADERIA G1,000

00000008MERCADERIA H5,100

00000009MERCADERIA I690

00000010MERCADERIA J1,000

00000011MERCADERIA K800

00000012MERCADERIA L1,046

TOTAL21,296F 1 - B

FECHA:

__________________________

FIRMA BODEGUEROFIRMA SUPERVISOR





COMERCIAL S. A.P/TF - 1 - B

ANALISIS - INVENTARIO FISICO VERSUS LIBROSHECHO POR:CM

REVISADO


(EXPRESADOEN U.S.15/01/20

DLARES)FECHA:09

CONTDAAD

EOUNIDADOCOSTO

ITEMFISICES ENDIFERENCOBSOLUNITARICOSTO

OLIBROSIASETOCOMENTARIOSOTOTALREF

MERCADERI-

A A1,0001,000--160

MERCADERINo sejustificola-4,0001)

A B1,9602,000-40-diferencia100

MERCADERI-

A C4,0004,000--120

MERCADERI3002)

A D3,0003,000-3100

MERCADERI-

A E800800--170

MERCADERI-

A F900900--210

MERCADERI-

A G1,0001,000--180

Correspondea

MERCADERIdevolucindel

cliente,no3)

A H5,1005,000100-contabilizada15015,000

MERCADERINo sejustificola-1,4001)

A I690700-10-diferencia140

MERCADERI-

A J1,0001,000--214

MERCADERI-

A K800800--190

MERCADERI-

A L1,0461,046--900

TOTAL21,29621,2465039,900

F - 1 -

AF - 1

M/L

1) Ajuste al inventario por diferencias no justificada est disminuyendo el saldo de la cuenta Ver P/T: A-6-4 (2/7) A/D # 6 y A-6-4 (3/7) A/D # 9

2) Ajuste al inventario por mercaderas daadas, est disminuyendo el saldo de la cuenta Ver P/T:

A-6-4 (3/7) A/D # 7

3)Ajuste al inventario por devoluciones en ventas Ver P/T: A-6-4 (3/7) A/D # 8





COMERCIAL S. A.P/TF - 1 - C

ROTACION DE INVENTARIOSHECHO POR:CM



PROMEDIO DE

UNIDADESINVENTARIOS ENROTACIONROTACIONCALIFICACION

ITEMVENDIDASUNIDADESEN VECESEN DIASDE ROTACION

MERCADERIA A1509420,162,291BAJA

MERCADERIA F3807770,49746BAJA

MERCADERIA G5008580,58627BAJA

TOTAL1,0302,5771,233,664

MERCADERIA A:

FORMULA: UNIDADES EN VECES = UNIDADES VENDIDAS / PROMEDIO DE INVENTARIOS EN UNIDADES 0,16 VECES A ROTADO EL INVENTARIO EN UN AO

ROTACION EN DIAS: LA COMPAA SE HA DEMORADO EN VENDER EL PRODUCTO, EL ITEM A TIENE 2,291 DIAS SIN VENDERSE





COMERCIAL S. A.P/T

PRUEBA - VALOR NETO DE REALIZACIONHECHO POR:

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008REVISADO POR:

(EXPRESADO EN U.S. DLARES)FECHA:

GAST

PRECIOOVAL

DEFLETEESTIMVALORORINVENT

VENTAYADONETO DEENARIO

ESTIMAEMBALDEREALIZALIBRFISICODIFERENAJUST

ITEMDOAJEVENTACIONOS31/12/08CIAEREF

MERCADE160,0

RIA A303,2688,2764,99150,0001,000,0010-9,999

MERCADE210,0

RIA F405,89118,9186,98200,000900,0010-9,002

MERCADE180,0

RIA G298,5964,6063,99170,0001,000,0010-9,998

TOTAL1)M /

-28,999L

1) LOS ITEMS INDICADOS EN ESTE PAPEL DE TRABAJO HAN PERDIDO VALOR EN EL MERCADO, POR LO QUE REQUIEREN UN AJUSTE VERP/T: A 6 4 (4/7) A/D # 10

FORMULAS:

VNR = PVE - FYE - GEV

VALOR EN LIBROS ES EL COSTO UNITARIO VER P/T F-1

INVENTARIO FISICO VER P/T F 1 - A

DIFERENCIA = VNR - VL





COMERCIAL S. A.P/TG

PAGOSYGASTOSHECHO

ANTICIPADOSPOR:CM

REVISAD

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008O POR:RP

(EXPRESADO EN U.S.15/01/20

DLARES)FECHA:09

SALDORECLASIFICACIOSALDO

AJUSTESNESAUDITADOSALDO

ALALAL

HABE

31/DIC/2031/DIC/20031/DIC/20VARIACI

CUENTAS08DEBERDEBEHABER8REF07ON

SEGUROS24,000-22,00--2,000G-112,000-10,000

0

22,00A-6-

TOTAL24,000-0--2,000112,000-10,000

S

CONCLUSIN:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LA CUENTA DE PAGOS Y GASTOS ANTICIPADOS, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA






COMERCIAL S. A.P/TG - 1

PRUEBA - AMORTIZACION DE SEGUROSHECHO POR:CM

REVISADO



DLARES)FECHA:9

FECHA DEMESESAMORTIZACION

SEGN

DE

VENCIMIEVIGENCIVALORAUDITOCOMPA

POLIZINICIOADEDIFERENCI

NTOEN ELLARIAA

A N2008PRIMAASREF.

1 / 02 /1)

12780731 / 01 / 08112,0001,00012,000-11,000

1 / 02 /2)

45260831 / 01 / 091124,00022,000-22,000

G

1) Corresponde a la amortizacin de la pliza del ao 2007, contabilizado en el ao 2008 Ver

P/T: A-6-4 (4/7) A/D # 11M/L

2) No han hecho la amortizacin de la pliza del ao 2008 Ver P/T: A-6-4 (4/7) A/D # 12





COMERCIAL S. A.P/TG -1 - 1

HECHO

PRUEBA - AMORTIZACION DE SEGUROSPOR:CM

AL 31 DE DICIEMBRE DELREVISAD

2008O POR:RP

(EXPRESADOEN U.S.


FECHA

FECHDEBIENESMONTOVALOR

POLIZA DEVENCIMIASEGURACOBERTUASEGURENDIFERENRE

A NINICIOENTODOSRAADOLIBROSCIASF.

01/ 02/

4,5260831/ 01/ 09EdificiosIncendio400,000560,000160,000

Muebles yRoboe

enseresincendio70,00080,00010,000

Eq,

computaciRoboe

nincendio10,000-10,000

Roboe

Vehculosincendio180,000220,00040,000

Roboe3,639,302,639,30

Inventariosincendio1,000,00000

TOTA4,499,302,839,30

L1,660,000001)

1) LA COMPAA NO TIENE TOTALMENTE CUBIERTO SUS PROPIEDADESM/

PLANTAS Y EQUIPOSL





COMERCIAL S. A.P/TH

HECHO

COMPAIAS RELACIONADASPOR:CM

AL 31 DE DICIEMBRE DELREVISAD

2008O POR:RP

(EXPRESADOEN U.S.


RECLASIFICASALDO

SALDOAJUSTESCIONESAUDITASALDO

ALDEBHADEBHABEDO ALAL

31/DIC/31/DIC/2RE31/DIC/VARIA

CUENTAS2008EBERER008F2007CION

ACTIVO

Comercial Quito125,00----125,000H-1200,00-75,000

S. A.00

Comercial25,000----25,00070,000-45,000

Ambato S. A.

Comercial40,000----40,000150,00-

Machala S. A.0110,000

Comercial210,00----210,00060,000150,000

Cuenca S. A.0

TOTAL400,00----400,000A-480,00-80,000

ACTIVO06-10

S

PASIVO

Comercial100,00100,000H-1200,00-

Manta S. A.0----0100,000

100,00A-200,00-

TOTAL PASIVO0----100,0006-20100,000

S

CONCLUSION:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS DE COMPAIAS RELACIONADAS, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA






COMERCIAL S. A.P/TH - 1

SALDO VS CONFIRMACIONHECHO POR:CM



COMPAIASSALDO ALSALDO

RELACIONADAS31/ 12/ 08CONFIRMADODIFERENCIAREF

ACTIVO

Comercial Quito S. A.125,000105,00020,0001)

Comercial Ambato S. A.25,00025,000-

Comercial Machala S. A.40,00040,000-

Comercial Cuenca S. A.210,000210,000-

400,000380,00020,000

S

PASIVO

Comercial Manta S. A.100,000100,000-

100,000100,000-

S

1) En la revisin del estado de cuenta de la compaa relacionada Comercial Quito S. A., se verific que no ha contabilizado el prstamo por U.S. $ 20,000 de Diciembre del 2008

El Contador de la compaa Comercial Quito S. A. nos indic que el prstamo fue registrado en Enero del 2009





COMERCIAL S. A.P/TI

PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOSHECHO POR:CM



RECLASIFICSALDO

SALDOAJUSTESACIONESAUDITADSALDO

ALO ALAL

31/DIC/DEHADEBHABE31/DIC/20RE31/DIC/VARIA

CUENTAS2008BEBERER08F2007CION

200,000----200,000I-1100,000100,00

Terrenos0

590,000----590,000400,000190,00

Edificios0

Mueblesy105,000----105,000105,000-

enseres

Equiposde20,000----20,00020,000-

computacin

360,000----360,000200,000160,00

Vehculos0

Mejorasde200,000----200,000-200,00

edificio0

1,475,0----1,475,000A-825,000650,00

TOTAL006-10

S

CONCLUSION:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS DE PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA






COMERCIAL S. A.P/TI - 1

HECHO

MOVIMIENTO DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOSPOR:CM

REVISAD


15/01/200


ADICIONESDISMINUCIONESSALD

RECLRECL

SALDOASI-ASI-O AL

AL 31/COMPAJUSTFICACIVENAJUSFICACI31/RE

CUENTAS12/ 07RASESONTASTESON12/ 08F

100,00200,0

Terrenos100,0000-----00

190,00590,0

Edificios400,0000-----00

Mueblesy105,0

enseres105,000------00

Equiposde20,00

computacin20,00020,000----20,0000

160,00360,0

Vehculos200,0000-----00

Mejorasde200,00200,0

edificio-0-----00

670,001,475,

TOTAL825,0000----20,000000I

II - 1 - 1I - 1 - 1II - 1 -S

1

II - 1 -

1






COMERCIAL S. A.P/TI 1 - 1

DETALLE DE ADQUISICIONES DE PROPIEDADES, PLANTASHECHO

Y EQUIPOSPOR:CM

REVISAD


15/01/200


FECHADEPRECIADEPRECIA

ADQUISISOPOVALCOMENTACIONCION AL

CUENTASCIONRTEORRIOMENSUAL31 / 12 / 08

01/01/200100,0HEMOS--

TERRENOS800OBSERVA

01/03/200190,0DO

EDIFICIOS800FISICAME7927,125

EQUIPOSDE01/01/20020,00NTE LAS

COMPUTACION80PROPIEDA5566,110

01/03/200160,0DES

VEHICULOS800PLANTAS2,66724,000

Y

MEJORASDE01/12/200200,0

EDIFICIO800EQUIPOS--

670,0

TOTAL004,01537,235

SSS

I - 1II 1 1

S= SUMADO Y COMPROBADO SALDO SEGN LIBRO MAYOR

= SOPORTE VERIFICADO CONFORME





COMERCIAL S. A.P/TII

DEPRECIACIONESHECHO POR:CM



RECLASIFICSALDO

SALDOAJUSTESACIONESAUDITASALD

ALDO ALO AL

31/DIC/HABEHAB31/DIC/2RE31/DICVARIA

CUENTAS2008DEBERDEBEER008F/2007CION

60,00

Terrenos60,0000----II-1--

27,12

Edificios30,000-5--57,12530,00027,125

Mueblesy10,50

enseres25,000-0--35,50025,00010,500

Equiposde13,89

computacin20,0000---6,11020,000-13,890

64,00140,00

Vehculos140,000-0--204,000064,000

TOTAL73,89101,6215,00

275,000025--302,735087,735

--

Propiedades,1,200,073,89101,61,172,26A-610,00

neto00025--56-10562,265

S

CONCLUSION

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS DE DEPRECIACIONES, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA






COMERCIAL S. A.P/TII - 1

MOVIMIENTO DE DEPRECIACIONHECHO POR:CM



SALDADICIONESDISMINUCIONES

RECLARECLA

O ALSI-SI-SALDO

31/ 12/DEPRECIAJUSFICACIVENAJUSFICACIAL 31/

CUENTAS07ACIONTESONTASTESON12/ 08

Terrenos-60,000-----60,000

Edificios30,000------30,000

Mueblesy

enseres25,000------25,000

Equiposde

computacin20,00020,000----20,00020,000

140,00

Vehculos0------140,000

Mejorasde

edificio--------

215,00

TOTAL080,000----20,000275,000

II





COMERCIAL S. A.P/TII 1 - 1

PRUEBA GLOBAL DE DEPRECIACIONHECHO POR:CM



COSTODEPREACIACION DEDEPRECIACION SEGN

HISTORICOVENTASSALDO A

CUENTAS31/ 12/ 07Y BAJASDEPRECIAR%SALDOCOMPRASAUDITORIACOMPAADIFERENCIAS

Terrenos100,000------60,000-60,000

Edificios400,000-400,0005%20,0007,12527,125-27,125

Muebles y enseres105,000-105,00010%10,500-10,500-10,500

Equipos de computacin20,00020,000-33%-6,1106,11020,000-13,890

Vehculos200,000-200,00020%40,00024,00064,000-64,000

TOTAL825,00020,000705,0006870,50037,235107,73580,00027,736

I - 1I - 1I - 1 - 1II - 11)

1) Ver comentarios de diferencias en II 1 - 2





COMERCIAL S. A.P/TII 1 - 2

ANALISIS DE LAS DIFERENCIAS EN LA DEPRECIACIONHECHO POR:CM



DEPRECIACION SEGN

CUENTASAUDITORIACOMPAADIFERENCIASCOMENTARIOSREF.

La compaa ha depreciado por error el saldo del terreno

Terrenos-60,000-60,000Ver P/T :A 6 4 (5/7)A/D # 13M/L

La compaa no ha hecho la depreciacin del ao 2008

Edificios27,125-27,125Ver P/T :A 6 4 (5/7)A/D # 14


Muebles y enseres10,500-10,500Ver P/T :A 6 4 (5/7)A/D # 14

La compaa ha contabilizado en exceso la depreciacin

Equipos de computacin6,11020,000-13,890Ver P/T:A 6 4 (5/7)A/D # 15


Vehculos64,000-64,000Ver P/TA 6 4 (5/7)A/D # 14

TOTAL107,73580,00027,735





COMERCIAL S. A.P/TN

CUENTAS POR PAGARHECHO POR:CM



RECLASIFICSALDO


ALDO ALO AL

31/DIC/DEBHABHABE31/DIC/231/DICVARIA

CUENTAS2008EERDEBER008REF/2007CION

Proveedores2,324,526,002,350,50N -1,358,0

locales00---00100992,500

1,545,01,545,002,063,0-

Otras00----000518,000

Proveedores4,450,04,450,00N 4,950,0-

del exterior00----0200500,000

8,319,526,008,345,50A-6-8,371,0

TOTAL00---00200-25,500

S

CONCLUSION

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS POR PAGAR, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

S= SUMADO Y COMPROBADO SALDO SEGN LIBRO MAYOR





COMERCIAL S. A.P/TN - 1

ANALISIS - CONFIRMACIONES CUENTAS POR

PAGARHECHO POR:CM


POR:RP

15/01/200


SALDOSSEGN:

DIFERENCI

CUENTASLIBROSCONFIRMACIONAREF

Proveedores Locales

Grancomercio S. A.385,000385,000-

Fbrica Ecuador S. A.475,000475,000-

Industrial Central-3,000-3,0001)

Elaborados Andes S. A.360,000360,000

Productos & Compaa954,500954,500-

Firmesa Industrial150,000150,000-

TOTAL2,324,5002,327,500-3,000

1) Se verific en el estado de cuenta del proveedor que no est registrado cheque por $3,000.

En conversacin telefnica con el Sr. Armando Torres Espinoza, Contador General de Industrial Central, el saldo lo han registrado en Enero del 2009

El saldo de la compaa auditada es correcto

COMERCIAL S. A.P/TN 2





ANALISIS - CONFIRMACIONES CUENTAS POR PAGARHECHO POR:CM


15/01/


SALDOSSEGN:

DIFERENCI

CUENTASLIBROSCONFIRMACIONAREF

Proveedoresdel

exterior

Industria Panamericana900,000900,000-

International American1,800,0001,800,000-

Comercial CostaRica

Inc1,750,0001,750,000-

TOTAL4,450,0004,450,000-

1. Las confirmaciones enviadas a los Proveedores del Exterior fueron contestada en el 100%, no hay diferencias en los saldos auditados.

2. Estas compaas no tiene relacin alguna con los accionistas y la administracin de la compaa.





COMERCIAL S. A.P/TO

GASTOS ACUMULADOS POR PAGARHECHO POR:CM



RECLASIFICSALDO

SALDAJUSTESACIONESAUDITASALD

O ALDO ALO AL

31/DICDEBHABHABE31/DIC/2RE31/DICVARIA

CUENTAS/2008EERDEBER008F/2007CION

DcimoTercer0 -

Sueldo2,300----2,300110,000-7,700

DcimoCuarto3,00

Sueldo--0--3,0001,5001,500

IECE - SECAP800524---2762,000-1,724

11,8

Vacaciones2,000-00--13,80050,000-36,200

1,70

Aporte Patronal1,370-7--3,0778,000-4,923

Participacin159,0042,34101,60

Trabajadores0--0-116,66015,0000

Fondode13,8

Reserva--00--13,80010,0003,800

165,4730,342,34A-

TOTAL0524070-152,9136-296,50056,413

S

CONCLUSION:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS DE GASTOS ACUMULADOS POR PAGR, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA


COMERCIAL S. A.P/T1/2O - 1





PRUEBA GLOBAL DE GASTOS ACUMULADOS POR

PAGARHECHO POR:CM


(EXPRESADOENU.S.


SALDO

SALDOSALDOFINAL DE

CUENTASINICIALDEBEHABERFINALCLCULOSAUDITORIADIFERENCIAS

Dcimo

Tercer

Sueldo10,00035,30027,6002,30027,600 / 122,300-

Dcimo

Cuarto200 /12 * 20

Sueldo1,5001,500--* 93,0003,000

IECE-

SECAP2,0002,00080080027,600 * 1%276524

Vacacione

s50,00050,0002,0002,000331,200 / 2413,80011,800

Aporte27,600 *

Patronal8,0008,0001,3701,37011,15%3,0771,707

Participaci

n

Trabajador

es15,00015,000159,000159,000---

Fondode

Reserva10,00010,000--165,600 / 1213,80013,800

TOTAL96,500121,800190,770165,47036,25329,783

O

NOTA: Ver comentarios de las diferencias en el siguiente Papel de Trabajo

P/T

COMERCIAL S. A.2/2O 1





PRUEBA GLOBAL DE GASTOS ACUMULADOS PORHECHO

PAGARPOR:CM

REVISADO


(EXPRESADOENU.S.15/01/

DLARES)FECHA:2009

CUENTASDIFERENCIASCOMENTARIOS:REF.

Dcimo CuartoLa compaa no ha hecho la provisin en el ao 2008

Sueldo3,000Ver P/T: A64 (6/7) A/D # 16M/L

La provisin de la compaa esta aumentado.IECE - SECAP524Ver P/T:A64 (6/7) A/D # 17

La compaa no ha hecho la provisin en el ao 2008

Vacaciones11,800Ver P/T:A64 (6/7) A/D # 18

Por error contabilizo a gasto de sueldos el saldo de la

diferencia del Iece Secap

Aporte Patronal1,707Ver P/T:A64 (7/7) A/D # 19

FondodeLa compaa no ha hecho la provisin en el ao 2008

Reserva13,800Ver P/T:A64 (7/7) A/D # 20





COMERCIAL S. A.P/TO - 1 1

SUELDO Y PROMEDIO DE TRABAJADORESHECHO POR:CM

REVISADO



N DEAPORTEIECE

2008TRABAJADORESSUELDOSPATRONALSECAP

ENERO2430,0003,345300,00

FEBRERO1925,2002,810252,00

MARZO2027,6003,077276,00

ABRIL2027,6003,077276,00

MAYO2027,6003,077276,00

JUNIO2027,6003,077276,00

JULIO2027,6003,077276,00

AGOSTO2027,6003,077276,00

SEPTIEMBRE2027,6003,077276,00

OCTUBRE2027,6003,077276,00

NOVIEMBRE2027,6003,077276,00

DICIEMBRE2027,6003,077276,00

TOTAL331,20036,9293,312

PROMEDIODE

TRABAJADORES20,25

COMENTARIO:

TODAS LAS PLANILLAS DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2008 A LA FECHA DE NUESTRA REVISION ESTAN PRESENTADAS Y SELLADAS POR EL IESS





COMERCIAL S. A.P/TP

IMPUESTOS POR PAGARHECHO POR:CM



RECLASIFICSALDO


ALDO ALO AL

31/DIC/DEHABHAB31/DIC/2RE31/DICVARIA

CUENTAS2008BEERDEBEER008F/2007CION

P -

Impuesto a Renta225,250--59,982-165,268121,250144,018

Impuestos RentaP -

Empleados5,000----5,00027,000-2,000

IVA por Pagar10,000----10,00020,000-10,000

Retenciones por

Pagar5,000----5,0009,000-4,000

A-

TOTAL245,250--59,982-185,2686-257,250128,018

S

CONCLUSION:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS DE IMPUESTOS POR PAGAR, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA






COMERCIAL S. A.P/TP - 1

IMPUESTO A LA RENTAHECHO POR:CM



SALDO ALSALDO ALREF

CUENTAS31/12/200731/12/2008

IMPUESTO A LA RENTA21,250,00225,2501)

P

1) Al 31 de Diciembre del 2008 la compaa calculo y registro el impuesto a la renta por pagar de U.S. $ 225,250, de acuerdo a los resultados auditados la compaa tiene saldo por pagar de U.S. $ 165,268 lo que origina que el saldo del impuesto a la renta este aumentado por U.S.$ 59,982

VER P/T: A65 (4/4)A/D # 9

COMERCIAL S. A.P/T1/2P - 2





IMPUESTO A LA RENTA EMPLEADOSHECHO POR:CM



IMPUESTO

INGRESOSAPORTESBASEA LA

EMPLEADOSBRUTOSAL IESSIMPONIBLERENTAREF

Jos Perea V.39,7723,71836,0533,0281

Mara Montes K.32,0002,99229,0081,9722

Total segn auditoria71,7726,71065,0615,000

Total segn compaa5,000P

Diferencia-

1. CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA INDIVIDUAL

JOSE PEREA V.

BASE IMPONIBLE36,053

SOBRE FRACCION

BASICADE

$27,2001,700

SOBRE

EXCEDENTEDE

$8,853 EL 15%1,328

TOTAL

3,028

P/T

COMERCIAL S. A.2/2P 2

IMPUESTO A LA RENTA EMPLEADOSHECHO POR:CM







2. CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA INDIVIDUAL

MARIA MONTES K.

BASE IMPONIBLE29,008

SOBRE FRACCION

BASICADE

$27,2001,700

SOBRE

EXCEDENTEDE

$1,808 EL 15%272

TOTAL1,972

COMENTARIO

La compaa no tiene la practica de retener mensualmente el impuesto a la renta de M/Llos empleados consecuentemente no declara y no paga mensualmente, de acuerdo ala Ley de Rgimen Tributario Interno, la compaa es responsable de retener elimpuesto a la renta de los empleados, declararlo y pagarlo al servicio de rentasinternas, mensualmente de acuerdo al noveno digito del ruc.

La compaa tiene una contingencia fiscal que corresponde al inters por mora desdefebrero a diciembre del 2008





COMERCIAL S. A.P/TV

PATRIMONIOHECHO POR:CM



RECLASIFICACISALDO

SALDOAJUSTESONESAUDITADSALDO

ALDEBHABO ALAL

31/DIC/231/DIC/20RE31/DIC/2VARIACI

CUENTAS008EERDEBEHABER08F007ON

V -

Capital Social40,000----40,000120,00020,000

Reserva Legal10,000----10,00010,000-

Reserva

Facultativas5,000----5,0005,000-

Resultadode11,00

Aos Anteriores17,5300-55,000--48,470--48,470

-

Resultadodel382,6100,4203,09

Ejercicio675,75081147-495,80563,750432,055

-

371,6100,4258,09A-

TOTAL748,28081147-502,3356-298,750403,585

S

CONCLUSION:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS DE PATRIMONIO, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

= SUMADO Y COMPROBADO SALDO SEGN LIBRO MAYOR





COMERCIAL S. A.P/TV 1

MOVIMIENTODELHECHO

PATRIMONIOPOR:CM

AL 31 DE DICIEMBREREVISADO

DEL 2008POR:RP

(EXPRESADO ENU.S.


UTILIDAD

CAPITARESERVRESERVAA,UTILIDAD

LAFACULTATIVANTERIOREEJERCICI

CUENTASSOCIALLEGALASOTOTAL

Saldo inicial20,00010,0005,000-63,75098,750

Transferencia---63,750-63,750-

Aporte en efectivo20,000---20,000

Dividendos pagados--- 46,220-- 46,220

1,060,00

Utilidad del ejercicio----1,060,0000

Participacinde-

trabajadores----- 159,000159,000

-

-

Impuesto a la renta,----- 225,250225,250

TOTAL40,00010,0005,00017,530675,750748,280

V





COMERCIAL S. A.P/TX

VENTAS Y COSTOS DE VENTASHECHO POR:CM



RECLASIFICSALDO

SALDAJUSTESACIONESAUDITASALD

O ALDO ALO AL

31/DICDEBHABEHABE31/DIC/231/DICVARIAC

CUENTAS/2008ERDEBER008REF/2007ION

15,000,15,000,010,000,5,000,00

VENTAS000----000000

COSTOS DE9,000,015,008,985,006,000,02,985,00

VENTAS00-0--0000

UTILIDAD6,000,015,006,015,00A - 64,000,02,015,00

BRUTA00-0--0- 3000

S

CONCLUSION:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS DE VENTAS Y COSTOS DE VENTA, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA,






COMERCIAL S. A.P/TY

GASTOS DE VENTAS, ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROSHECHO POR:CM

REVISADO



DLARES)FECHA:09

RECLASIFICASALDOSALDO

SALDOAJUSTESCIONAUDITAD

ALO ALAL

31/DIC/2HABE31/DIC/20RE31/DIC/VARIAC

CUENTAS008DEBEHABERDEBER08F.2007ION

ADMINISTRA2,110,00347,681,655,0

CION0185,414--2,372,26700717,267

2,650,002,245,0

VENTAS0----2,650,00000405,000

FINANCIERO

S180,00035,000---215,000-215,000

4,940,00382,68A-3,900,01,337,26

TOTAL0185,414--5,237,2676-3007

S

CONCLUSIN:

DE ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORIA HEMOS REVISADO LAS CUENTAS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS, VENTAS Y FINANCIEROS, LA MISMA QUE ESTA CONFORME CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA


Documents

Caso Práctico y Pt Completo de La Auditoría