CASOS ESPECIALES - CONSOLIDACION

7/24/2019 CASOS ESPECIALES - CONSOLIDACION

1/37

ASIENTOS DE ELIMINACION EN ASEGURADORAS

1.- SI "A" (MATRIZ) ES ASEGURADORA Y "B" (SUBSIDIARIA) ES CLIENTE DE SEGUROS DE "A"2.- CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR ENTRE "A" Y "B"

TRANSACCIONES:"A" (MATRIZ) REGISTRA UNA VENTA DE POLIZA DE SEGUROS A "B" (SUBSIDIARIA) VALORADA EN $500.000,00 EL 1 DE DICIEMBRE DEL 201

ASIENTOS DE DIARIO DE LA MATRIZ

FECHA DETALLE PARCIAL12/31/2014 - X -

CUENTAS POR COBRAR RELACIONADASINGRESOS POR SEGURO

ASIENTOS DE DIARIO DE LA SUBSIDIARIA


SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOCUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS

ASIENTOS DE ELIMINACION


CUENTAS POR PAGAR RELACIONADASCUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

12/31/2014 - X -INGRESOS POR SEGURO

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO


2/37

TRANSACCIONES:"A" (MATRIZ) REGISTRA UNA VENTA DE POLIZA DE SEGUROS A "B" (SUBSIDIARIA) VALORADA EN $500.000,00 EL 01 DE UNIO DEL 201!


FECHA DETALLE PARCIAL

6/1/2014 - X -CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

INGRESOS POR SEGURO



SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOCUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS

12/31/2014 - X -GASTOS DE SEGUROS




SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOGASTOS DE SEGURO

12/31/2014 - X -INGRESOS POR SEGURO


SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO#1201! $ 500,000.00 $ 250,000.00 121201!

$ 20!000"00REVERSION 121201! $ 250,000.00


3/37

$ 00!000"00 $ 00!000"00 121201!


4/37

DEBE HABER

$ 500,000.00$ 500,000.00

DEBE HABER

$ 500,000.00$ 500,000.00

DEBE HABER

$ 500,000.00$ 500,000.00

$ 500,000.00$ 500,000.00


5/37

DEBE HABER

$ 500,000.00$ 500,000.00

DEBE HABER

$ 500,000.00$ 500,000.00

$ 250,000.00$ 250,000.00

DEBE HABER

$ 250,000.00$ 250,000.00

$ 500,000.00$ 500,000.00


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ELIMINACION


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ASIENTOS DE ELIMINACION DE CXC # CXP EN ENTA DE ACTIO FI%O

1.- SI "A" (MATRIZ) LE VENDE UN ACTIVO %IO A "B" (SUBSIDIARIA)2.- CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR ENTRE "A" Y "B"

TRANSACCIONES&

"A" (MATRIZ) REGISTRA UNA VENTA DE VE'ICULO A "B" (SUBSIDIARIA) VALORADO EN $500.000,00 EL 1 DE DIC DEL 201!."A" (MATRIZ) TIENE REGISTRADO EL VE'ICULO EN SU CONTABILIDAD EN $!00.000.ES DECIR, 'AY UNA UTILIDAD EN VENTA DE $100.000


FECHA DETALLE PARCIA12/31/2014 - X -

CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS "B" ACTIVO %IOUTILIDAD EN VTA DE ACT %IO



ACTIVO %IO CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS "A"



CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS "A" CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS "B"

12/31/2014 - X -UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO %IO

ACTIVO %IO


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TRANSACCIONES:"A" (MATRIZ) REGISTRA UNA VENTA DE VE'ICULO A "B" (SUBSIDIARIA) VALORADA EN $500.000,00 EL 01 DE UNIO DEL 201!

LA DEPRECIACION NUNCA SE ELIMINA PORUE PERTENECE AL CONSOLIDADO.


9/37

HABER

$ !00,000.00$ 100,000.00

HABER

$ 500,000.00

HABER

$ 500,000.00

$ 100,000.00


10/37


11/37

COMPRA DE ACCIONES POR PARTE DE LA MATRIZ

LA COMPA&'A A (MATRIZ) COMPRA EL 0* INERSIONES DE B (SUBSIDIARIA)" EL PATRIMONIO DE B A LA FECHA ES DE U

A

D+,..+ D++ H+I*+/* P**3 $ 400.00

E63/+ 78/+9*3 63/+ $ 400.00P 6: ; /*+/* B

B

D+,..+ D++ H+

E63/+ 78/+9*3 63/+ $ 400.00C:/39 S6/9 $ 400.00

P +*3 ; /*+/* A

CUANDO NO SE REALIZA NINGUN A%USTE EN LA INERSIN SE ELIMINA EL ALOR DE LA INERSIN AL COSTO ORIGINAL

ASIENTO DE ELIMINACIN

D+,..+ D++ H+

C:/39 S6/9 $ 400.00I*+/* P**3 $ 400.00

PR ELIMINACI


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EN EL A&O SE PRODU%O UN A%USTE POR EL METODO DE PARTICIPACIN (PP) EL CUAL EL MONTO DE LA INERSIN SE IN

ASIENTO DE DIARIO DE A%USTE POR PP

D+,..+ D++ H+

I*+/* P**3 $ 500.00R893; A6889; (AUSTE POR VPP) $ 500.00

PR AUSTE POR VPP

R893; A6889;$ 500.00

ASIENTO DE ELIMINACIN (PP MAS COSTO ORIGINAL)

D+,..+ D++ H+

C:/39 S6/9 $ 400.00R893; A6889; $ 500.00

I*+/* P**3 $ 1,00.00PR ELIMINACI


13/37

S95.$ 400.00


14/37

$00

CIAL DE LA COMPRA (CAPITAL


15/37

CASO ESPECIALC+, 5.9;: C+, 8 C! C+, 8 P "A" (M3/?) :+; ; /*+*3/ 9 C:=> "B" (S8@/;//), : 9

+, $ !0,000.00C, ;+ +, $ 25,000.00

COMPA&'A =A= MAR+ D+,..+12/1/2014 X

C8*3 : 6@ C/ "B" V*3

P/R +, ;+ 5+,5 . C78?@ =B=

COMPA&'A =A= MAR+ D+,..+12/1/2014 X

C3 ; V*3 I*+*3/

P/R +, ;+ 5+,5 . C78?@ =B=

ASIENTOS DE ELIMIN

F+9> D+,..+12/31/2014 X

C8*3 : : C/ "A" C8*3 : 6@ C/ "B"P/R A5+, ;+ +.57595 ;+ . 9+, 5,+978

XV*3 I*+*3/

P/R A5+, ;+ +.57595 ;+ . +, ;+ C5 =A= +. 5+,5 ;

X

I*+*3/ C/ "A"C3 ; V*3 C/ "A"

P/R R++5 ;+. ;55 ;+. 9, ;+ +, 8 +, ;+ 5+,5

L C78?@ =A= (M,5) .+ +;+ 000 9 8 +8,95 ;+ 9,

;+ . 9 +


16/37

C:=> "B" *3/* * 36 9 /*+*3/.

RIZ

P95. D++ H+

$ !0,000.00$ !0,000.00

RIZ

P95. D++ H+

$ 25,000.00$ 25,000.00

ACIN

P95. D++ H+

$ !0,000.00$ !0,000.00

$ !0,000.00$ !0,000.00

+ C5 =B=

$ 25,000.00 $ 25,000.00

. C5 =A=

5,5 ;+ $!00 . C78?@ =B=" L C78?@ =A= ,5++ 9,

+,+ +.95; ;595.7+,+ . +, ;+ . C5 =A= +."


17/37

COMPA&'A =BR+ D+,..+12/1/2014 X

I*+*3/C8*3 : : C/ "A"

P/R C78 ;+ 5+,5 . C5 =A=

ASIENT

+,$ !0,000.00$ 40!000"00

A/E $ !0,000.00

ASIENTO

I+,5$ !0,000.00

$ 40!000"00A/E $ !0,000.00


18/37

SUBSIDIARIA

P95. D++ H+

$ !0,000.00$ !0,000.00

O DE DIARIO DE LA MATRIZ

C, ;+ +, I$ 25,000.00$ 2!000"00

$ 25,000.00 $ 25,000.00

E DIARIO DE LA SUBSIDIARIA


19/37

,5$ 25,000.00$ 2!000"00


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CASO ESPECIAL

L 8@/;// "B" /:9*3 9 NII% * 9 = 201! 83* 9 /8/*3 68*3&

1" E. 57+ ;+. 8+5, 5;59 + + ;++ +.5 . 755 +58 8 US$20"0002" S+ , . 5+5+ . 7J,; ;+ 8,595895K (PP) 8 US$100"0003" S+ +.5K +. ,+ 8 . +, ;+ +.595K + . 5+,5 +. 9. 95+;+ US$10"000

F+9> D+,..+ P95.12/31/2014 X

M78/*/ E78/:I*+/* P**3I*+*3/

R893; A6889; (A;:. P P/ +?)

P/R A;895K 8 857+ + ;+ . NIIF

L ,+ NIIF . + USAGAAP! 8.59 . + , . 8,5; NIIF + +. 8,575 9.5;; + . 9+,

INTERES MINORITARIO

F+9> D+,..+ P95.12/31/2014 X

P3/*/ C*9/;;C8*3 : P I*3 M/*/3/

P/R R+


21/37

D++ H+

$ 250,000.00$ 100,000.00$ 140,000.00

$ 50,000.00

;895K 8 857+ +"

D++ H+

$ #0,!05.4$ #0,!05.4

;+ . 978? + 8++, + +.


22/37

CONSOLDETALLAL 31 D

N"

12346

10


23/37

DADODE PARTICIPACIN ACCIONARIA DEL GRUPO

DICIEMBRE DEL 2014

C78?@

%3/9/?*3 ;9 P6>/6 %:6//6 S.A.L>* AF N6/*9 ;9 E68; S.A.C9/78/9 S.A.C:8:9* S.A.S+/6/ P38/ ; E@78 A8/ L (SERPOAL) C>. L3;%/;63 C>. L3;%8/ S.A.G*3; S.A.OPPAC, O:; P38/ ;9 P6>/6 C.A.B*6*3 S.A.


24/37

20.00H#0.00H !0.00H

.4H

#0.00H !0.00H 20.00H .4H

I


25/37

.50H .50H 1.00H.50H .50H 1.00H

0.1H

.50H .50H 1.00H

0.1H 22.50H 22.50H .00H

CMDT" M9 S5.O+

I+. N P, M5 E.+ NP,

I5; R7+N


26/37

1.00H 1.00H 1.00H 1.00H1.00H 1.00H 1.00H 1.00H

1.00H 1.00H 1.00H 1.00H

.00H .00H .00H .00H

I+. R7+N

M+.5 R7+N

O.; M.+,5N

% L5 M.+,5N


27/37

N,> S59+ N T,.

0.00H1.00H 1.50H 1.50H 2!.00H1.00H 1.50H 1.50H 2!.00H

20.00H100.00H100.00H

0.00H0.00H0.00H

1.00H 1.50H 1.50H 2!.00H

.00H !.50H !.50H

M5+. M.+,5N

C; S59+N


28/37

CONSOLDETALLAL 31 D

N"

2346

10


29/37

DADODE PARTICIPACIN ACCIONARIA DEL GRUPO

DICIEMBRE DEL 2011

C78?@

L>* AF N6/*9 ;9 E68; S.A.C9/78/9 S.A.C:8:9* S.A.S+/6/ P38/ ; E@78 A8/ L (SERPOAL) C>. L3;%/;63 C>. L3;%8/ S.A.G*3; S.A.OPPAC, O:; P38/ ;9 P6>/6 C.A.B*6*3 S.A.


30/37

C85,. 95. P,575

C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ 515.#C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -

1

I


31/37


32/37

1#2,012.2# 1#2,012.2# 21,#01.# 21,#01.#451.!0 451.!0 11.52 11.52

- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -

515.4 515.4 #4.4 #4.4163!30 163!30 21!4 21!4

I+. N P, M5 E.+ NP,

I5; R7+N

I+. R7+N


33/37

21,#01.# 21,#01.# 21,#01.# 21,#01.#11.52 11.52 11.52 11.52

- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -

#4.4 #4.4 #4.4 #4.421!4 21!4 21!4 21!4

M+.5 R7+N

O.; M.+,5N

% L5 M.+,5N

M5+. M.+,5N


34/37

N,> S59+ N T,.

2,!02.!5 2,!02.!5 514,!10.24 10.24 2,2!

- - 4,22- - 45- - 1,500- - -- - -- - -

10.1 10.1 1,#5132!66 32!66 603!406

C; S59+N


35/37

P,575 +


36/37

$ R+.,; ,+9+ T,. T+9+

,4!0.00 51!,5.2 514,!.212.00 2,52.!4 2,2!.!41#0.00 4,02.!4 4,22.!4400.00 54.! 454.!400.00 #.4 1,!.4

0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00

12.00 1,!54.4 1,#50.4!4 !422 603!406

$ P,595895T+9+


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