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CasuísticaDetracción del IGV
Anexo I
Caso Propuesto
Con fecha 14 de abril 2008- la empresa “EL MAIZAL SAC”, contribuyente del Régimen
General vende azúcar a la empresa “PROCESADORES SAA”, por un monto total de S/.
0000 más IGV, la operación se cancela a los 30 días.
Determinar:
• En qué momento se debe realizar el depósito de la Detracción
• A qué monto asciende el monto de la Detracción
• En qué periodo se debe considerar el Crédito Fiscal del IGV.
Dentro de los bienes detallados en el Anexo I de la R.S. 183-2004, se encuentra xxxx, con
la tasa del 7% sobre el monto total de la operación.
Siendo la venta al crédito, la empresa adquiriente debe efectuar el depósito de la detracción
en el BN hasta dentro de los 5 días hábiles del mes siguiente al de anotarse el
comprobante de pago en el Registro de Compras.
Siendo para el presente caso la fecha máxima hasta el 07 de Julio de 2006.
De acuerdo al D. Leg. 940, se puede ejercer el derecho al crédito fiscal del IGV de una
operación sujeta al SPOT, siempre que el depósito sea realizado dentro del plazo
establecido, en el presente caso , el IGV es posible utilizarlo en el mes de Junio 2006.
Monto de la Detracción:
VALOR DE VENTA 100,000
IGV 19,000
PRECIO DE VENTA 119,000
DETRACCION 7% DEL P V 8,330
Anexo 2Caso Propuesto
Con fecha 14 de abril 2008- la empresa “EL MAIZAL SAC”, contribuyente del Régimen
General vende azúcar a la empresa “PROCESADORES SAA”, por un monto total de S/.
0000 más IGV, la operación se cancela a los 30 días.
Determinar:
• En qué momento se debe realizar el depósito de la Detracción
• A qué monto asciende el monto de la Detracción
• En qué periodo se debe considerar el Crédito Fiscal del IGV.
Dentro de los bienes detallados en el Anexo I de la R.S. 183-2004, se encuentra xxxx, con
la tasa del 7% sobre el monto total de la operación.
Siendo la venta al crédito, la empresa adquiriente debe efectuar el depósito de la detracción
en el BN hasta dentro de los 5 días hábiles del mes siguiente al de anotarse el
comprobante de pago en el Registro de Compras.
Siendo para el presente caso la fecha máxima hasta el 07 de Julio de 2006.
Piura
LimaC de Prod 1
LimaC de Prod 2
YYY XYZ
Valor de Vta 10,000IGV (19%) 1,900Total Factura 11,900Const. Dep (10%) 1,190
Neto a Pagar 10,710
1er Traslado con Venta
2do Traslado sin Venta
Planteamiento :
Proveedor XXX: PiuraAdquiriente YYY: LimaValor de Venta: S/ 10,000 CDP de XXX
G/R de XXXConst Dep
Comentarios:
-Se aplica la detracción en el 1er traslado, más no en el segundo traslado. -El sujeto obligado es el Adquiriente YYY.
XXX
De acuerdo al D. Leg. 940, se puede ejercer el derecho al crédito fiscal del IGV de una
operación sujeta al SPOT, siempre que el depósito sea realizado dentro del plazo
establecido, en el presente caso , el IGV es posible utilizarlo en el mes de Junio 2006.
Monto de la Detracción:
VALOR DE VENTA 100,000
IGV 19,000
PRECIO DE VENTA 119,000
DETRACCION 7% DEL P V 8,330
Anexo 3
Con fecha 14 de abril 2008- la empresa “EL MAIZAL SAC”, contribuyente del Régimen
General vende azúcar a la empresa “PROCESADORES SAA”, por un monto total de S/.
0000 más IGV, la operación se cancela a los 30 días.
Determinar:
• En qué momento se debe realizar el depósito de la Detracción
Supuestos:
Proveedor XXX: PucallpaAdquiriente XYZ: LimaValor de Venta: S/ 12,000ABC: Ubicado en una zona de beneficios
tributarios (ZBT).
Pucallpa
LimaC de Prod 2
XYZ
LimaC de Prod 1
ZBT
1er Traslado con Venta
2do Traslado sin Venta
Valor de Vta 12,000IGV (19%) 2,280Total Factura 14,280Const. Dep (9%) 1,285
Neto a Pagar 12,955 Comentarios:- Se aplica la detracción en el 1er traslado,
más no en el 2do traslado.- El sujeto obligado es el adquiriente xyz.
XXX
XYZ
CDP de XXXG/R de XXXConst Dep
• A qué monto asciende el monto de la Detracción
• En qué periodo se debe considerar el Crédito Fiscal del IGV.
Dentro de los bienes detallados en el Anexo I de la R.S. 183-2004, se encuentra xxxx, con
la tasa del 7% sobre el monto total de la operación.
Siendo la venta al crédito, la empresa adquiriente debe efectuar el depósito de la detracción
en el BN hasta dentro de los 5 días hábiles del mes siguiente al de anotarse el
comprobante de pago en el Registro de Compras.
Siendo para el presente caso la fecha máxima hasta el 07 de Julio de 2006.
De acuerdo al D. Leg. 940, se puede ejercer el derecho al crédito fiscal del IGV de una
operación sujeta al SPOT, siempre que el depósito sea realizado dentro del plazo
establecido, en el presente caso , el IGV es posible utilizarlo en el mes de Junio 2006.
Monto de la Detracción:
VALOR DE VENTA 100,000
IGV 19,000
PRECIO DE VENTA 119,000
DETRACCION 7% DEL P V 8,330
Supuestos:
Proveedor ABC: HuancayoAdquiriente XYZ: LimaValor de Venta: S/ 10,000
Huancayo
Lima
Traslado con Venta
Valor de Vta 10,000IGV (19%) 1,900Total Factura 11,900Const. Dep (10%) 1,190Neto a Pagar 10,710
ABC
XYZ
CDP de ABCG/R de ABCConst Dep
- Se aplica la detracción antes del traslado, pago o anotación en el Reg. de Compras.
- El sujeto obligado es el Adquiriente XYZ.
Comentarios:
CasuísticaRetenciones del IGV
Con fecha 14 de abril 2008- la empresa “EL MAIZAL SAC”, contribuyente del Régimen
General presta el servicio de asesoramiento técnico a la empresa “PROCESADORES
SAA” agente de Retención del IGV designado por Resolución de SUNAT , por un monto
total de S/. 0000 más IGV, la operación se realiza al contado.
Determinar:
• En qué momento se debe realizarla retención del IGV.
• A qué monto asciende el monto de la Retención del IGV
• En qué periodo se debe considerar la retención del IGV como Crédito Fiscal del IGV.
El importe que se debe tomar en cuenta para poder efectuar la retención del IGV del 6 %
por el comprobante de pago girado, va ser cuanto este supere los 700.00 nuevos soles por
comprobante de pago.
El monto que va ascender la retención del IGV es s/. XXX , por que el comprobante de
pago (Factura - Serie 001- 0140 ) esta girado por el importe de s/. xxxx se va multiplicar
por el 6% obteniendo el importe de xxxxx
El prestador de servicio o el vendedor del producto podrá usar sus retenciones del IGV el
próximo periodo tributario del mes xxxx.
PROVEEDOR(Sujeto de Retención)
SUNAT
Consignará el Impuesto Retenido en el Período
en el PDT
Impuesto Bruto S/. 100 (-)Crédito Fiscal S/. (50)Impuesto Resultante 50
o Saldo a favor (-) SFMes .Anterior S/. (30)
Impuesto a Pagar S/. 20(Tributo a Pagar)
(-)Impuesto Retenido S/.( 5) Saldo a Pagar S/.15
o Saldo a Favor -------
APLICACIÓN DE LAS RETENCIONES
CASO 1Saldo a Favor = S/.( 50.00)
Menos Total Retenciones del Mes = S/.( 30.00)Saldo a Favor = S/. ( 80.00)
Saldo a Favor Ret. sgte. Periodo ( 30.00) Saldo a Favor C.F. sgte. Periodo ( 50.00)
APLICACIÓN CON OPERACIONES NO GRAVADASAPLICACIÓN CON OPERACIONES GRAVADAS INSUFICIENTES
CASO 2Impuesto a Pagar = S/. 100.00
Menos Total Retenciones del Mes = S/. (180.00 )Saldo a Favor Ret. sgte. Periodo ( 80.00)
NO PUEDE COMPENSAR OTRA DEUDA.
CasuísticaPercepciones del IGV
Con fecha 14 de abril 2008- la empresa “EL MAIZAL SAC”, contribuyente del Régimen
General presta el servicio de asesoramiento técnico a la empresa “PROCESADORES
SAA” agente de Retención del IGV designado por Resolución de SUNAT , por un monto
total de S/. 0000 más IGV, la operación se realiza al contado.
Determinar:
• En qué momento se debe realizarla retención del IGV.
• A qué monto asciende el monto de la Retención del IGV
• En qué periodo se debe considerar la retención del IGV como Crédito Fiscal del IGV.
El importe que se debe tomar en cuenta para poder efectuar la retención del IGV del 6 %
por el comprobante de pago girado, va ser cuanto este supere los 700.00 nuevos soles por
comprobante de pago.
El monto que va ascender la retención del IGV es s/. XXX , por que el comprobante de
pago (Factura - Serie 001- 0140 ) esta girado por el importe de s/. xxxx se va multiplicar
por el 6% obteniendo el importe de xxxxx
APLICACIÓN DE LAS RETENCIONES
CASO 1Saldo a Favor = S/.( 50.00)
Menos Total Retenciones del Mes = S/.( 30.00)Saldo a Favor = S/. ( 80.00)
Saldo a Favor Ret. sgte. Periodo ( 30.00) Saldo a Favor C.F. sgte. Periodo ( 50.00)
APLICACIÓN CON OPERACIONES NO GRAVADAS
APLICACIÓN CON OPERACIONES GRAVADAS INSUFICIENTES
CASO 2Impuesto a Pagar = S/. 100.00
Menos Total Retenciones del Mes = S/. (180.00)Saldo a Favor Ret. sgte. Periodo ( 80.00)
NO PUEDE COMPENSAR OTRA DEUDA.
El prestador de servicio o el vendedor del producto podrá usar sus retenciones del IGV el
próximo periodo tributario del mes xxxx.
