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Tema: GENERALIDADES SOBRE EL PLAN DE CUENTAS. FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES. ESCUELA DE NEGOCIOS Asignatura: CONTABILIDAD FINANCIERA FACILITADOR: OSCAR ARMANDO MELGAR. Licenciado en Contaduría Pública. Master en Educación Universitaria.

Catálogo de cuentas 1

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Se explica que es un catálogo de cuentas.

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Page 1: Catálogo de cuentas 1

Tema: GENERALIDADES SOBRE EL PLAN DE CUENTAS.

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES.ESCUELA DE NEGOCIOS

Asignatura:CONTABILIDAD FINANCIERA

FACILITADOR:OSCAR ARMANDO MELGAR.

Licenciado en Contaduría Pública.Master en Educación Universitaria.

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Es el índice o instructivo, donde, ordenada y sistemáticamente, se detallarán todas las cuentas aplicables en la contabilidad de una negociación o empresa, proporcionando los nombres y, en su caso los números de las cuentas".

DEFINICIÓN

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FACTORES QUE DETERMINAN EL PLAN DE CUENTAS.

LEGALES. Código de comercio, Código Tributario, Ley ISR, Ley del IVA, etc. Tipo de entidad legal a formar.

FINANCIEROS. Capacidad económica de la entidad, fuentes de financiamiento, estructura financieras de la entidad, etc.

ADMINISTRATIVOS. Tamaño y estructura administrativa, cobertura local, regional e internacional, Sucursales , Agencias, etc.

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EL PLAN DE CUENTAS.

Descripción del Sistema Contable:» Libros de contabilidad a

usarse.» Políticas contables.

Catálogo de cuentas. Manual de aplicación de

cuentas

SISTEMA

CONTABLE

SISTEMA

CONTABLE

Page 5: Catálogo de cuentas 1

SISTEMA CONTABLE.

SISTEMA:ENTRADA PROCESO SALIDA

COMPONENTES DE UN SISTEMA

CONTABLE. Catálogo de cuentas. Manual de aplicación de cuentas. Libros contables.

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PLAN DE CUENTAS

SON TODAS LA CUENTAS QUE SE PREVEE UTILIZAR EN UNA EMPRESA

SE ORDENAN POR RUBRO.

SE CODIFICAN CON BASE A CIERTOS CRITERIOS DE TIPO TÉCNICO.

Page 7: Catálogo de cuentas 1

EL CATÁLOGO DE CUENTAS.

Es una lista pormenorizada y ordenada de

una serie de juego de cuentas que se han

de llevar para el registro de ciertas

Operaciones, para ser aplicadas en

determinadas clases de negocios

(comerciales, industriales y de servicios) o

bien para sistematizar la contabilidad de una

entidad

Page 8: Catálogo de cuentas 1

EL CATÁLOGO DE CUENTAS.

Es un listado ordenado que incluye el número y nombre de cada una de las cuentas, que en un momento determinado, son requeridas para el control de los eventos económicos que realiza una determinada empresa.

Es el documento contable que reúne un conjunto de cuentas que ordenadas sistemáticamente cumplen la función de facilitar la recolección de información financiera, con el objetivo de proporcionar al final un producto fiable constituido este por los componentes de los estados financieros del negocio.

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ORGANIZACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS.

Lo más conveniente es ir agrupando las cuentas en el orden en que habrán de aparecer en los estados financieros, numerándolas dentro de un sistema decimal. Esto conviene con el fin de poder designarlas ya por su nombre, ya por su número, lo cual en muchos casos es más práctico

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EJEMPLO DE PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO 1.1 CAJA 1.2 BANCO 1.3 DOCS A COB 1.4 MAT. PRIMAS 1.5 PTO

TERMINADO 1.6 INMUEBLES 1.7 MAQUINARIAS

2 PASIVO 2.1 PROVEEDORES 2.2 DOCS A PAGAR 2.3 ACREEDORES

3 PATRIMONIO NETO 3.1 CAPITAL 3.2 RESERVAS 3.3 RESULTADOS

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CONTINUA PLAN DE CUENTAS

4 RESULATDO POSITIVO O ACREEDORES

4.1 VENTAS 4.2 INTERESES 4.3 DTOS

OBTENIDOS

5 RESULTADO NEGATIVO O DEUDORES

5.1 COSTO MERC VENDIDA

5.2 INTERESES 5.3 SUELDOS Y

JORNALES 5.4 BONIFICACIONES 5.5 IMPUESTOS 5.6 GASTOS

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REGISTRACION (1)

ASIENTO para registrar la compra de mercaderías al contado.

debe haber-------------------- ----------------------Mercaderías 100

a Caja 100

-------------------- ----------------------

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REGISTRACION (2)LIBRO DIARIO

DETALLE DEBE HABER··················· 1 ···················

MERCADERIAS 100A CAJA 100

··················· 2 ···················MERCADERIAS 100

A PROVEEDORES 100··················· 3 ···················

DEUDORES POR VENTAS 100A VENTAS 100

________________ ________________300 300

Page 14: Catálogo de cuentas 1

REGISTRACION (3)

MAY ORCUENTA MERCADERIAS

DEBE HABER

ASIENTO Nº 1 100ASIENTO Nº 2 100 ________

SALDO DEUDOR 200

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COMPROBANTES

DEBE EXISTIR DOCUMENTACION RESPALDATORIA, COMPROBANTES, EN GENERAL INFORMACION BASICA QUE PERMITA REALIZAR LAS REGISTRACIONES

LOS COMPROBANTES DEBERAN ESTAR DEBIDAMENTE FIRMADOS/ INICIALADOS

SI NO EXISTE COMPROBANTE DE UNA OPERACION ESTA NO PUEDE REGISTRARSE CONTABLEMENTE

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COMPROBANTES TIPICOS

REMITO FACTURA NOTA DE DEBITO NOTA DE CREDITO RECIBO BOLETA DE DEPOSITO O NC ORDEN DE PAGO O CHEQUE

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PROCESO CONTABLE

BALANCE

M AYOR

DIARIO

ASIENTO

COM PROBANTE

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SUBDIARIOS

D IARIO

ASIENTO RESUM EN

SUBDIARIOVENTAS

COM PROBANTE

Page 19: Catálogo de cuentas 1

BALANCE

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO NETOPATRIMONIO

NETO

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BALANCE

ACTIVOACTIVO CORRIENTECAJA 100DEUDORES POR VENTAS 200BS DE CAMBIO 300ACTIVO NO CORRIENTEBS USO 500

TOTAL ACTIVO 1100PASIVOPROVEEDORES 200PATRIMONIO NETOCAPITAL 500RESULTADOS 400TOTAL PASIVO Y P. NETO 1100

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CUADRO DE RESULTADOSVENTAS 2000IMP.S/VENTAS (200)

INGRESOS NETOS 1800COSTO DE VENTA (800)GASTOS ADM. (200)GASTOS COM. (200)GASTOS FINAN. (200)RESULTADOSORDINARIOS 400RESULTADOS DELEJERCICIO

400

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BALANCE DE SALDOS

CUENTAS SALDOSDEUDORES

SALDOSACREEDORES

DEBITOS CREDITOS SDODS

SDOCR

CAJA 100 200 100 200

BCO NACION 65 100 5 160

DS VENTAS 300 50 200 150450

BS CAMBIO 200 100 15 285

PROVEEDORES 500 100 600

CAPITAL 100 100

VENTAS 100 50 150

COSTO VTA 30 15 45

GASTOS 5 5 10

TOTALES 700 700 470 470 850 850

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EL MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS.

Es el documento a través del cual se manifiesta el porque se carga y se abona una cuenta, así como se explica lanaturaleza de su saldo.

Es el documento técnico que explica en forma detallada y lógica el uso de las cuentas en el proceso contable, determinando su estructura de cargo, abono y saldo.

Es un libro por separado, utilizado frecuentemente como herramienta de consulta en el ciclo contable, debido a que describe en forma detallada lo que se debe de registrar en cada una de ellas, así como lo que representa su saldo. Convirtiéndose como acompañante del catálogo de cuentas para formar el plan de cuentas.