Anexă

la Hotărârea Curții de Conturi

nr. 31 din 23 aprilie 2019

CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA

MD-2001, mun. Chișinău, bd. Ștefan cel Mare și Sfânt nr.69, tel.: (+373) 22 23 25 79, fax: (+373) 22 23 30 20,

www.ccrm.md; e-mail: ccrm@ccrm.md

RAPORTUL

auditului rapoartelor financiare ale orașului Cricova

încheiate la 31 decembrie 2017

I. OPINIE CU REZERVE (cauzată de denaturări semnificative)

Am auditat rapoartele financiare ale orașului Cricova[footnoteRef:1] pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2017, care cuprind: Bilanțul contabil (forma FD-041), Raportul privind veniturile și cheltuielile (forma FD-042), Raportul privind fluxul mijloacelor bănești (forma FD-043), Raportul privind executarea bugetului (forma FD-044); Raportul narativ privind executarea bugetului pe anul 2017, inclusiv un rezumat al politicilor contabile semnificative. [1: Vezi Anexa nr.1 la prezentul Raport de audit.]

În opinia noastră, cu excepția posibilelor efecte ale aspectelor descrise în secțiunea Baza pentru opinia cu rezerve, rapoartele financiare, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine corectă și fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil[footnoteRef:2]. [2: Legea contabilității nr.113-XVI din 27.04.2007 (în continuare – Legea contabilității); Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015 „Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar și a Normelor metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar” (în continuare – Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015; Normele metodologice).]

I.

II. BAZA PENTRU OPINIA CU REZERVE

· Diminuarea valorii mijloacelor fixe cu suma de 107,6 mil. MDL, determinată de

nerecunoașterea și necontabilizarea valorii aferente infrastructurii drumurilor și de reflectarea eronată a valorii unui bun imobil transmis în comodat cu suma de 1,0 mil. MDL.

· Lipsa inventarierii și delimitării infrastructurii tehnico-edilitare aferente rețelelor de apă și de canalizare, care a influențat semnificativ cuantificarea denaturării valorii acestora[footnoteRef:3]. [3: Vezi descrierea detaliată la capitolul „Alte informații”.]

· Diminuarea valorii stocurilor de materiale circulante cu suma de 0,4 mil. MDL, condiționată de clasificarea incorectă a activelor și de nestabilirea în politica de contabilitate a unui plafon de atribuire a activelor la mijloace fixe.

· Nerecunoașterea și neevaluarea terenurilor cu suprafața de 304,95 ha, în valoare de circa 38,4 mil. MDL[footnoteRef:4], ceea ce determină denaturarea informațiilor despre terenurile gestionate de către UAT Cricova, prezentate în raportul financiar. [4: Valoare estimată de către echipa de audit, aplicând prevederile Legii nr.1308-XIII din 25.07.1997 privind prețul normativ și modul de vânzare-cumpărare a pământului (în continuare – Legea nr.1308-XIII din 25.07.1997).]

· Supraevaluarea valorii acțiunilor și altor forme de participare în capital în interiorul țării cu suma de 1,0 mil. MDL, cauzată de reflectarea eronată a valorii unui bun imobil transmis în comodat IMSP „Centrul de Sănătate Cricova” și de necontabilizarea patrimoniului transmis în gestiunea Întreprinderii Municipale (ÎM) „Regia Comunal-Locativă Cricova” în valoare de circa 10,3 mil. MDL[footnoteRef:5]. [5: Capitalul statutar în sumă de 20,1 mii MDL; nerecunoașterea și necontabilizarea valorii unui bun imobiliar, evaluat de către organul cadastral în sumă de 376,1 mii MDL; necontabilizarea valorii patrimoniului transmis în gestiunea ÎM „Regia Comunal-Locativă Cricova” în sumă de 9898,3 mii MDL (din care: infrastructura tehnico-edilitară aferentă rețelelor de apă și de canalizare – 6661,3 mii MDL; aleea domnitorilor – 2397,4 mii MDL; alte bunuri - 839,6 mii MDL).]

· Nerespectarea principiului contabilității de angajamente, care a determinat nereflectarea valorii creanțelor și a datoriilor aferente impozitelor, taxelor locale și plăților pentru prestarea serviciilor cu plată cu suma de 1,3 mil. MDL și, respectiv, de 2,2 mil. MDL.[footnoteRef:6] [6: Inclusiv aferente taxelor, impozitelor și plăților administrate de către Serviciul de colectare a impozitelor și taxelor locale: creanțe – 0,2 mil. MDL, și administrate de SFS: creanțe – 1,1 mil. MDL, și datorii – 2,2 mil. MDL.]

Am realizat misiunea de audit în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit[footnoteRef:7]. Responsabilitățile noastre, potrivit standardelor respective, sunt expuse în secțiunea Responsabilitățile auditorului într-un audit al rapoartelor financiare din prezentul Raport de audit. Suntem independenți față de instituția auditată și am îndeplinit responsabilitățile de etică conform cerințelor Codului etic al Curții de Conturi. Considerăm că probele de audit pe care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră. [7: Hotărârea Curții de Conturi nr.60 din 11.12.2013 „Cu privire la aplicarea Standardelor Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 „Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999)”.]

III. ASPECTELE-CHEIE DE AUDIT

Cu excepția aspectelor descrise în secțiunea Baza pentru opinia cu rezerve, am determinat că mai există alte aspecte-cheie de audit ce trebuie comunicate în Raportul de audit, dar care nu au influențat opinia de audit.

3.1. Politica de contabilitate a Primăriei or. Cricova nu este ajustată la specificul activității instituționale, aceasta reprezentând un document preluat din cadrul normativ.

Politica de contabilitate a Primăriei or. Cricova reprezintă un document preluat din cadrul normativ[footnoteRef:8]. Deși prevede modalitatea de raportare în formularul FD-044 „Raport financiar privind executarea bugetului” a încasărilor de la prestarea serviciilor cu plată, a creanțelor și datoriilor aferente plății/taxei pentru întreținerea/studii în instituțiile de învățământ din subordine, aceasta nu este ajustată la specificul activității instituționale pe toate aspectele de evidență contabilă. [8: Capitolul V. „Politica de contabilitate-tip” din Ordinul ministrului finanțelor nr.216 din 28.12.2015.]

3.2. Raportarea la „Subsidii acordate întreprinderilor de stat și municipale” a unor prestații de asistență socială a cauzat reflectarea neconformă a cheltuielilor raportate cu suma de 17,6 mii MDL.

Primăria or. Cricova a raportat neconform la subsidii compensarea serviciilor de protezare, prestate de IMSP „Spitalul Clinic al Ministerului Sănătății” persoanelor în etate, în sumă de 17,6 mii MDL, care urmau a fi reflectate la prestații de asistență socială.

3.3. Lipsa unei comunicări conforme între organul abilitat cu dreptul de a efectua privatizarea fondului de locuințe, precum și a evidenței conforme și monitorizării fondului locativ determină raportarea neveridică a datelor privind valoarea fondului locativ, precum și ratarea veniturilor din privatizarea fondului locativ în bugetul local.

Potrivit prevederilor legislației în vigoare[footnoteRef:9], organul abilitat cu dreptul de a efectua privatizarea fondului de locuințe este Consiliul municipal Chișinău (în continuare – organul abilitat), care, de comun acord cu AAPL, desemnează comisii pentru privatizarea fondului de locuințe, în componența cărora intră și reprezentanții AAPL. Organul abilitat comunică în scris unităților la balanța cărora se află locuințele despre faptul care locuințe sunt cumpărate sau care sunt primite cu titlu gratuit în proprietate privată, pentru excluderea lor din fondul de locuințe public și includerea în fondul de locuințe privat, iar proprietarii blocurilor de locuințe exclud din balanță apartamentele privatizate. Mijloacele obținute de la privatizarea și vânzarea locuințelor de stat se varsă integral în bugetul local și se utilizează pentru construcția, renovarea și întreținerea fondului de locuințe. [9: Art. 4, art.14 și art.19 din Legea privatizării fondului de locuințe nr.1324-XII din 10.03.1993 (în continuare - Legea nr. 1324-XII din 10.03.1993).]

Conform datelor din Registrul bunurilor imobile (RBI), majoritatea apartamentelor din blocurile locative transmise în administrare ÎM sunt privatizate, însă cu valoarea acestora nu este diminuată valoarea fondului locativ înregistrat în evidența contabilă la ÎM, prin ce nu au fost respectate prevederile art.17 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007[footnoteRef:10] și ale art.14 alin. (1) și alin. (2) din Legea nr.1324-XII din 10.03.1993[footnoteRef:11]. Astfel, lipsa unei evidențe conforme, a monitorizării și reevaluării fondului locativ condiționează neveridicitatea datelor privind valoarea fondului locativ înregistrat în evidența contabilă și raportat de către ÎM. [10: Legea contabilității nr.113-XVI din 27.04.2007.] [11: Legea privatizării fondului de locuințe nr.1324-XII din 10.03.1993.]

Este necesar de menționat că, potrivit informației prezentate de către Comisia de privatizare din cadrul Direcției generale economie, reforme și relații patrimoniale a Consiliului municipal Chișinău, în anul 2017 au fost privatizate 6 apartamente cu suprafața totală de 271,2 m2 , mijloacele bănești de la privatizarea acestora nefiind virate în bugetul orașului Cricova, ci în bugetul mun. Chișinău.

3.4. Neutilizarea sumei de 11,4 mii MDL din transferurile pentru învățământul preșcolar (educația timpurie) a determinat majorarea cu această sumă a veniturilor din transferurile din bugetul de stat și, respectiv, diminuarea datoriilor creditoare față de Ministerul Finanțelor.

Începând cu anul 2015, conform Normelor metodologice elaborate de către Ministerul Finanțelor, transferurile cu destinație specială pentru învățământul preșcolar sunt calculate în baza cheltuielilor aprobate de către autoritățile publice locale (APL) pentru anul precedent, cu indexarea la indicele de creștere a prețurilor de consum, conform prognozei indicilor macroeconomici, și majorările salariale prevăzute pentru anul pentru care sunt calculate transferurile. Aceste Norme metodologice contravin prevederilor art.143 alin.(2) din Codul educației[footnoteRef:12], conform cărora „transferurile cu destinație specială sunt efectuate de Ministerul Finanțelor, în conformitate cu formula de alocare propusă anual de Ministerul Educației, Culturii și Cercetării și aprobată de Guvern”. Însă, până în prezent, o astfel de formulă de alocare nu a fost elaborată pentru învățământul preșcolar, special și complementar(extrașcolar).De asemenea, se constată că în Legea bugetului de stat nu se indică separat care componentă de învățământ și care tip de cheltuieli de ce transferuri beneficiază. O informație explicită în acest sens lipsește și în anexele la Normele metodologice elaborate de Ministerul Finanțelor privind elaborarea bugetelor. [12: Codul educației al Republicii Moldova nr.152 din 17.07.2014 (în continuare – Codul educației).]

IV. CONTINUITATEA ACTIVITĂȚII

Rapoartele financiare au fost întocmite în baza principiului continuității activității și nu s-au identificat factori[footnoteRef:13] care ar determina, în viitor, survenirea unor evenimente ce pot influența semnificativ capacitatea entității auditate de a-și continua activitatea și de a întocmi rapoarte financiare. [13: Operațional, organizatorico-juridic, litigios. ]

V. ALTE INFORMAȚII

5.1. Neimplementarea sistemului de management financiar și control în cadrul Primăriei or. Cricova a influențat veridicitatea și plenitudinea informațiilor reflectate în situațiile financiare.

Potrivit prevederilor Legii privind controlul financiar public intern nr.229 din 23.09.2010, pentru asigurarea principiilor bunei guvernări și atingerea obiectivelor entității publice, entitatea are obligația de a organiza și a implementa sistemul de management financiar și control, prin desfășurarea activităților de control, care urmează a fi organizate și realizate în toate procesele operaționale și la toate nivelurile entității publice.

În cadrul Primăriei or. Cricova nu a fost instituit sistemul de management financiar și control, fapt confirmat de: neidentificarea și neinițierea descrierii proceselor operaționale; nedefinirea și nedescrierea unor proceduri și acțiuni de control; nedesfășurarea activităților privind evaluarea și monitorizarea riscurilor etc.

Deși bugetarea s-a efectuat în baza unor indicatori de performanță, monitorizarea și evaluarea îndeplinirii acestor indicatori nu sunt efectuate.

Probele de audit acumulate denotă că activitățile de management și control nu au aspect de sistem și depind exclusiv de persoanele angajate la moment, ceea ce a determinat neregularitățile constatate de audit.

5.2. Lipsa inventarierii infrastructurii tehnico-edilitare, precum și a delimitării acesteia a afectat plenitudinea valorii patrimoniului public, prin diminuarea acestuia, auditul fiind limitat în cuantificarea impactului denaturării.

Potrivit cadrului legal, infrastructura tehnico-edilitară aferentă sistemului public de alimentare cu apă și de canalizare[footnoteRef:14] constituie bunuri proprietate publică din domeniul public care pot fi transmise doar în gestiunea întreprinderilor de apă și de canalizare, conform contractului de delegare a serviciului. În orașul Cricova asigurarea populației cu apă și canalizare este realizată de către ÎM „Regia Comunal-Locativă Cricova”. [14: Art.4 și art.19 din Legea nr.303 din 13.12.2013 privind serviciul public de alimentare cu apă și de canalizare; Legea serviciilor publice de gospodărie comunală nr.1402-XV din 24.10.2002.]

Primăria orașului Cricova nu a reflectat în evidență valoarea infrastructurii tehnico-edilitare aferente sistemului public de alimentare cu apă și de canalizare[footnoteRef:15], aflată pe terenuri publice. Conform informațiilor prezentate echipei de audit de către ÎM „Regia Comunal- Locativă Cricova”, la 31.12.2017, pe teritoriul or. Cricova aceasta dispunea de infrastructură tehnico-edilitară aferentă sistemului public de alimentare cu apă și de canalizare (rețelele de apă și de canalizare), primită gratuit de la primărie în anii 2013-2017, în sumă de 6661,3 mii MDL. [15: Potrivit art.4 din Legea nr.303 din 13.12.2013 privind serviciul public de alimentare cu apă și de canalizare, sistemul public de alimentare cu apă - echipamente funcționale și dotări specifice prin care se realizează serviciul public de alimentare cu apă și de canalizare, cuprinde următoarele componente: captări, aducțiuni, stații de tratare, stații de pompare cu sau fără hidrofor, rezervoare de înmagazinare, rețele publice de transport al apei, rețele publice de distribuție a apei, rețele publice de canalizare, stații de pompare, stații de epurare, colectoare de evacuare spre emisar); Legea serviciilor publice de gospodărie comunală nr.1402-XV din 24.10.2002.]

5.3 Lipsa informațiilor privind apartamentele privatizate pe teritoriul or. Cricova determină necolectarea mijloacelor financiare în bugetul unității administrativ-teritoriale (UAT) de la privatizarea și locațiunea acestor apartamente.

AAPL nu au înregistrat dreptul de proprietate asupra 61 de blocuri locative transmise din proprietate publică a statului în proprietate publică a AAPL în anul 2001, ceea ce a cauzat înregistrarea neconformă în evidența contabilă a valorii acestora, transmise în administrare ÎM fondate.

Conform Actului de primire-predare nr.4/08 din 04.01.2001, în temeiul ordinului Ministerului Mediului și Amenajării Teritoriului, s-a efectuat transmiterea fondului locativ și a obiectelor comunale din proprietatea publică a statului în proprietatea publică a Primăriei or. Cricova (succesor de drepturi), acestea fiind transmise ÎM „Regia Locativ-Comunală Cricova” (denumirea actuală). Potrivit Anexei la Actul de primire-predare, au fost transmise 61 de blocuri locative în valoare de 59810,0 mii MDL și înregistrate în evidența contabilă la ÎM[footnoteRef:16], dar în evidența contabilă a UAT Cricova valoarea acestora nu se regăsește. [16: Actul de primire-predare a Direcției de producție a gospodăriei locativ-comunale nr.4/08 din 04.01.2001; Raportul privind mijloacele fixe la situația din 31.12.2017 la ÎM „Regia Comunal-Locativă Cricova”; Raportul statistic nr.1-fondul locativ pentru anul 2017. ]

Analiza datelor din RBI denotă că până la momentul desfășurării misiunii de audit dreptul de proprietate asupra majorității bunurilor imobile transmise rămâne înregistrat după „Republica Moldova”.

Proprietarul fondului locativ (AAPL Cricova) nu a încheiat contracte de locațiune cu locatarii/chiriașii apartamentelor/încăperilor din fondul locativ neprivatizate, ceea ce contribuie la ratarea veniturilor din serviciile locative.

Echipa de audit a analizat selectiv numărul apartamentelor din blocurile locative înregistrate în RBI și a identificat 38 de apartamente dreptul de proprietate asupra cărora nu este înregistrat, ceea ce denotă că acestea sunt apartamente din fondul locativ public al APL neprivatizate. Potrivit informației prezentate de către ÎM „Regia Comunal-Locativă Cricova”, suprafața acestora constituie 1592,9 m2. Conform prevederilor pct.3 din Regulamentul[footnoteRef:17] aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.191 din 19.02.2002, serviciile locative[footnoteRef:18] se prestează proprietarilor de apartamente și locatarilor din fondul locativ în baza contractelor încheiate cu gestionarul fondului locativ. În cazul dat, gestionarul fondului locativ (ÎM „Regia Comunal-Locativă Cricova”) nu are încheiate contracte de locațiune cu persoanele care locuiesc în apartamentele neprivatizate, astfel ratând venituri din serviciile locative. [17: Regulamentul cu privire la modul de prestare și achitare a serviciilor locative, comunale și necomunale pentru fondul locativ, contorizarea apartamentelor și condițiile decontării acestora de la/reconectării la sistemele de încălzire și alimentare cu apă, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.191 din 19.02.2002.] [18: Potrivit prevederilor pct.4 din Regulamentul aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.191 din 19.02.2002, Servicii locative: a) închirierea apartamentelor, încăperilor locuibile în cămine din fondurile de stat, municipal, obștesc și cu statut special; b) darea în chirie a apartamentelor, încăperilor locuibile în cămine proprietate privată, de stat, municipală și obștească.]

5.4. Personalul medical al grădiniței nr.33 din or. Cricova nu a respectat principiile de întocmire corectă a meniurilor și nu a evaluat alimentația și statutul nutrițional al copiilor, după cum prevede cadrul normativ[footnoteRef:19], ceea ce a condiționat nerespectarea cantității zilnice necesare de produse alimentare pentru un copil din instituția preșcolară respectivă, precum și a limitelor normelor financiare de cheltuieli efective, prevăzute de cadrul normativ pentru anul 2017[footnoteRef:20]. [19: Pct. 2 din Ordinul Ministerului Sănătății nr.638 din 12.08.2016. ] [20: Ordinul Ministerului Educației și Ministerului Finanțelor nr.42 din 30.01.2017 „Cu privire la normele financiare pentru alimentarea copiilor/elevilor din instituțiile de învățământ”.]

Prin Ordinul Ministerului Sănătății nr. 638 din 12.08.2016[footnoteRef:21], a fost aprobată cantitatea zilnică necesară de produse alimentare pentru un copil din instituțiile de învățământ (Anexa nr.1, Tabelul nr.1). Probele de audit acumulate denotă că, în anul 2017, personalul medical al grădiniței nr.33 din Cricova nu a respectat, la întocmirea meniurilor, pentru unele produse, cantitatea zilnică pentru un copil, aceasta fiind micșorată[footnoteRef:22], iar pentru altele - majorată[footnoteRef:23]. Situația dată a cauzat și nerespectarea limitelor zilnice ale normelor financiare de cheltuieli efective. În anul 2017, pentru alimentarea copiilor în grădiniță au fost cheltuite mijloace financiare în sumă totală de 1202,5 mii MDL, inclusiv: 949,1 mii MDL – din contul bugetului, și 253,4 mii MDL – din contul părinților. Dar, ținându-se cont de numărul de zile/copii realizat și de normativul aprobat, cheltuielile efective urmau să constituie 1550,0 mii MDL, din care: 1032,9 mii MDL - din contul bugetului (sau cu 83,9 mii MDL mai mult decât s-a cheltuit efectiv), și 517,1 mii MDL - din contul părinților (sau cu 263,7 mii MDL mai mult). Astfel, norma financiară zilnică a constituit 14,06 lei – din contul bugetului, și 3,75 lei – din contul părinților, sau cu 1,24 lei și, respectiv, cu 3,9 lei mai puțin decât prevede cadrul normativ[footnoteRef:24]. [21: Ordinul Ministerului Sănătății nr.638 din 12.08.2016 „Cu privire la implementarea Recomandărilor pentru un regim alimentar sănătos și activitate fizică adecvată în instituțiile de învățământ din Republica Moldova”.] [22: Cartofi – 40,9% din cantitatea zilnică; legume – 47,2%; fructe proaspete – 35,3%; fructe uscate – 40%; lapte – 73,6%; carne – 61%. ] [23: Crupe – cantitate zilnică dublă. ] [24: Ordinul Ministerului Educației și Ministerului Finanțelor nr.42 din 30.01.2017 „Cu privire la normele financiare pentru alimentarea copiilor/elevilor din instituțiile de învățământ”.]

5.5. Neasigurarea veniturilor necesare pentru realizarea activităților proprii ale APL ale or. Cricova.

În anul 2017, mun. Chișinău a efectuat transferuri la UAT Cricova în sumă totală de 1889,2 mii MDL, inclusiv: 289,2 mii MDL – pentru compensarea cheltuielilor populației la încălzire, și 1600,0 mii MDL – pentru reparația drumurilor, acestea de fapt reprezentând obligațiile APL de nivelul I.

În același timp, Consiliul orășenesc Cricova nu a manifestat interesul de a majora veniturile în bugetul local. Astfel, pentru anul 2017 Consiliul local a aprobat cote minime la impozitul pentru bunurile imobiliare: cu destinație locativă (apartamente și case de locuit individuale, terenuri aferente acestor bunuri) - de 0,05%, în timp ce cota maximă permisă legal constituie 0,4%. De menționat faptul că mun. Chișinău, în anul 2017, a aprobat pentru această categorie de bunuri imobile cota de 0,1% din baza impozabilă, sau de două ori mai mare.

De asemenea, conform Raportului CF2 din SIA „Cadastrul Fiscal”, în or. Cricova nu au participat la impozitare 143 de bunuri imobile, cu suprafața totală de 7,6 mii m2, evaluate în scopul impozitării în valoare de 26,4 mil. MDL, care aparțin la 93 de persoane fizice. Venitul ratat din impozitul pe bunurile imobile constituie circa 13,2 mii. MDL.

VI. RESPONSABILITĂȚILE CONDUCERII PENTRU SITUAȚIILE/RAPOARTELE FINANCIARE

Primarul orașului Cricova asigură elaborarea proiectului de buget local, întocmirea rapoartelor periodice și anuale privind executarea bugetului și le prezintă spre aprobare consiliului local[footnoteRef:25]; este responsabil de pregătirea și prezentarea fidelă a rapoartelor financiare în conformitate cu cadrul de raportare financiară[footnoteRef:26] și de implementarea sistemului de management financiar și control[footnoteRef:27], care asigură întocmirea situațiilor financiare care nu conțin denaturări semnificative, cauzate de fraudă sau de eroare. [25: Legea nr.436-XVI din 28.12.2006 privind administrația publică locală.] [26: Art.38 alin.(7) și art.13 alin.(2) din Legea contabilității; pct.1.4.1.3. din Anexa nr.1 la Ordinul ministrului finanțelor nr.216 din 28.12.2015. ] [27: Legea nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern.]

VII. RESPONSABILITĂȚILE AUDITORULUI ÎNTR-UN AUDIT AL SITUAȚIILOR/RAPOARTELOR FINANCIARE

Obiectivele noastre constau în obținerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care rapoartele financiare, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, precum și în emiterea unui raport de audit, care include opinia noastră.

Asigurarea rezonabilă este un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanție că un audit efectuat în conformitate cu ISSAI va detecta întotdeauna o denaturare semnificativă atunci când ea există. Denaturările pot fi urmarea fraudelor sau erorilor. Totodată, denaturările pot fi considerate semnificative dacă, în mod individual sau în ansamblu, pot influența deciziile economice ale utilizatorilor acestor rapoarte financiare.

O descriere suplimentară a responsabilităților auditorului într-un audit al rapoartelor financiare este plasată pe site-ul Curţii de Conturi, la adresa: http://www.ccrm.md/activitatea-curtii-de-conturi-1-25. Această descriere face parte din Raportul nostru de audit.

Echipa de audit

Auditor public principal Aurelia Usatîi

Auditor public Viorica Cuconașu

Responsabil de monitorizarea și asigurarea calității auditului:

Șeful Direcției generale de audit V Sergiu Știrbu

Anexa nr. 1

la Raportul auditului rapoartelor financiare

ale orașului Cricova încheiate

la 31 decembrie 2017

BILANȚUL CONTABIL LA 31 DECEMBRIE 2017, mii MDL

 

 

2016

MDL’000

2017

MDL’000

ACTIVE NEFINANCIARE

1

x

x

MIJLOACE FIXE

1.1

x

x

Clădiri

1.1.1

32627,3

33591,0

Construcții speciale

1.1.2

25162,4

39090,6

Instalații de transmisie

1.1.3

4849,9

4464,8

Mașini și utilaje

1.1.4

5335,3

5340,0

Mijloace de transport

1.1.5

198,6

1265,2

Unelte și scule, inventar de producere și gospodăresc

1.1.6

2345,0

2870,9

Active nemateriale

1.1.7

21,9

21,9

Alte mijloace fixe

1.1.8

2392,3

2627,1

Investiții capitale în active în curs de execuție

1.1.9

1260,3

99,2

TOTAL MIJLOACE FIXE

1.1.999

74193,0

89370,7

UZURA MIJLOACELOR FIXE ȘI AMORTIZAREA ACTIVELOR NEMATERIALE

1.2

x

X

Uzura mijloacelor fixe

1.2.1

24415,8

29104,5

Amortizarea activelor nemateriale

1.2.2

21,6

21,9

TOTAL UZURA MIJLOACELOR FIXE ŞI AMORTIZAREA ACTIVELOR NEMATERIALE

1.2.999

24437,4

29126,4

Valoarea de bilanț a mijloacelor fixe (1.3=1.1.999-1.2.999)

1.3

49755,6

60244,3

STOCURI DE MATERIALE CIRCULANTE

1.5

x

X

Combustibil, carburanți și lubrifianți

1.5.1

36,2

70,2

Piese de schimb

1.5.2

6,6

12,7

Produse alimentare

1.5.3

40,7

47,6

Medicamente și materiale sanitare

1.5.4

0,8

5,2

Materiale pentru scopuri didactice, științifice și alte scopuri

1.5.5

36,0

39,7

Materiale de uz gospodăresc și rechizite de birou

1.5.6

89,4

102,9

Materiale de construcție

1.5.7

0,2

18,1

Accesorii de pat, îmbrăcăminte, încălțăminte

1.5.8

178,9

236,2

Alte materiale

1.5.9

85,6

111,6

TOTAL STOCURI DE MATERIALE CIRCULANTE

1.5.999

474,4

644,2

ACTIVE NEPRODUCTIVE

1.9

x

x

Terenuri

1.9.1

2967,6

8978,7

TOTAL ACTIVE NEPRODUCTIVE

1.9.999

2967,6

8978,7

TOTAL ACTIVE NEFINANCIARE

2

53197,6

69867,2

ACTIVE FINANCIARE

3

x

X

CREANȚE INTERNE

3.1

x

X

Valori mobiliare de stat (cu excepția acțiunilor) procurate pe piața primară

3.1.1

 

 

Garanții de stat interne

3.1.2

 

 

Acțiuni și alte forme de participare în capital în interiorul țării

3.1.3

1193,8

1181,6

Alte creanțe interne ale bugetului

3.1.4

Alte creanțe ale instituțiilor bugetare

3.1.5

73,4

75,6

TOTAL CREANŢE INTERNE

3.1.999

1267,2

1257,2

BILANȚUL CONTABIL LA 31 DECEMBRIE 2017 (continuare), mii MDL

 

 

2016

MDL’000

2017

MDL’000

MIJLOACE BĂNEŞTI

3.3

x

x

Conturi curente în sistemul trezorerial

3.3.1

6147,3

26600,4

Alte valori și mijloace bănești

3.3.7

0,3

2,7

TOTAL MIJLOACE BĂNEŞTI

3.3.999

6147,6

26603,1

TOTAL ACTIVE FINANCIARE

4

7414,8

27860,3

TOTAL ACTIV

5

60612,4

97727,5

DATORII

6

x

X

DATORII INTERNE

6.1

x

X

Alte datorii interne ale bugetului

6.1.3

9,2

25,3

Alte datorii ale instituțiilor bugetare

6.1.4

403,7

882,9

TOTAL DATORII INTERNE

6.1.999

412,9

908,2

TOTAL DATORII

7

412,9

908,2

REZULTATE

10

x

x

REZULTATUL FINANCIAR AL INSTITUȚIEI BUGETARE

10.2

x

x

Rezultatul financiar al instituției publice din anii precedenți

10.2.2

60199,5

96819,3

TOTAL REZULTATUL FINANCIAR AL INSTITUŢIEI BUGETARE

10.2.999

60199,5

96819,3

TOTAL REZULTATE

11

60199,5

96819,3

TOTAL PASIV

12

60612,4

97727,5

CONTURI EXTRABILANȚIERE

13

Creanțe față de bugetul de stat ale contribuabililor

13.10

105,5

117,7

Formulare de valoare

13.36

0,2

0,4

Restanțele anulate ale debitorilor insolvabili

13.38

121,5

115,1

TOTAL CONTURI EXTRABILANȚIERE

13.999

227,2

233,2

Rapoartele financiare au fost autorizate pentru emitere la data de __________ de către conducerea Primăriei or. Cricova reprezentată de:

_______________________ _______________________

Valentin Guțan,

Primar

Galina Cravcesco,

Contabil-șef

RAPORTUL PRIVIND VENITURILE ȘI CHELTUIELILE LA 31 DECEMBRIE 2017, mii MDL

 

2016

MDL’000

2017

MDL’000

Venituri

1

32026,6

79289,7

IMPOZITE ȘI TAXE

1.1

8177,6

10998,7

Impozite pe venit

1.1.1

6764,4

8719,7

Impozite pe bunuri imobiliare

1.1.2

602,8

963,6

Impozite și taxe pe mărfuri și servicii

1.1.3

810,4

1315,4

GRANTURI PRIMITE

1.3

X

X

Granturi primite de la guvernele altor state

1.3.1

X

X

ALTE VENITURI

1.4

10473,4

56101,9

Venituri din proprietate

1.4.1

249,9

285,3

Venituri din vânzarea mărfurilor și serviciilor

1.4.2

918,4

996,1

Amenzi și sancțiuni

1.4.3

10,2

5,3

Donații voluntare

1.4.4

1669,9

140,4

Alte venituri și venituri neidentificate

1.4.5

0,3

Alte venituri și finanțări

1.4.6

7624,7

54674,8

TRANSFERURI PRIMITE ÎN CADRUL BUGETULUI PUBLIC NAȚIONAL

1.5

13375,6

12189,1

Transferuri primite între bugetul de stat și bugetele locale

1.5.1

8045,3

10299,9

Transferuri primite între bugetele locale în cadrul unei unități administrativ-teritoriale

1.5.3

X

1889,2

Transferuri primite între bugetele locale ale diferitor unități administrativ-teritoriale

1.5.4

5330,3

X

Cheltuieli

2

18870,0

42884,6

CHELTUIELI DE PERSONAL

2.1

6685,0

7237,9

Remunerarea muncii

2.1.1

5258,5

5690,8

Contribuții și prime de asigurări obligatorii

2.1.2

1426,5

1547,1

BUNURI ŞI SERVICII

2.2

4421,4

4334,4

Bunuri-cheltuieli privind utilizarea stocurilor

2.2.1

1509,4

1396,5

Servicii

2.2.2

2912,0

2937,9

CHELTUIELI PRIVIND DEPRECIEREA ACTIVELOR

2.3

3474,4

4715,3

Cheltuieli privind uzura mijloacelor fixe

2.3.1

3474,1

4715,0

Cheltuieli privind amortizarea activelor nemateriale

2.3.2

0,3

0,3

SUBSIDII

2.5

26,9

17,6

Subsidii acordate întreprinderilor de stat și municipale

2.5.1

26,9

17,6

Subsidii acordate întreprinderilor private

2.5.2

PRESTAŢII SOCIALE

2.7

297,4

385,3

Prestații de asistență socială

2.7.2

271,4

360,2

Prestații sociale ale angajatorilor

2.7.3

26,0

25,1

ALTE CHELTUIELI

2.8

3887,4

26194,1

Alte cheltuieli curente

2.8.1.

20,0

37,5

Alte cheltuieli ale instituțiilor bugetare

2.8.3

3867,4

26156,6

TRANSFERURI ACORDATE ÎN CADRUL BUGETULUI PUBLIC NAȚIONAL

2.9

77,5

X

Transferuri acordate între bugetul de stat și bugetele locale

2.9.1

77,5

X

Rezultatul anului curent

3

13156,6

36405,1

Rapoartele financiare au fost autorizate pentru emitere la data de __________ de către conducerea Primăriei or. Cricova reprezentată de:

______________________ _______________________

Valentin Guțan,

Primar

Galina Cravcesco,

Contabil-șef

RAPORTUL PRIVIND FLUXUL MIJLOACELOR BĂNEȘTI

LA 31 DECEMBRIE 2017, mii MDL

 

2017

MDL’000

ACTIVITATEA OPERAȚIONALĂ

1.

X 

VENITURI

2.

24613,2

IMPOZITE ȘI TAXE

2.1

10998,7

Impozite pe venit

2.1.1

8719,7

Impozite pe bunurile imobiliare

2.1.2

963,6

Impozite și taxe pe mărfuri și servicii

2.1.3

1315,4

GRANTURI PRIMITE

2.3

X

Granturi primite de la guvernele altor state

2.3.1

X

ALTE VENITURI

2.4

1425,4

Venituri din proprietate

2.4.1

285,3

Venituri din vânzarea mărfurilor și serviciilor

2.4.2

994,4

Amenzi și sancțiuni

2.4.3

5,3

Donații voluntare

2.4.4

140,4

Alte venituri și venituri neidentificate

2.4.5

TRANSFERURI PRIMITE ÎN CADRUL BUGETULUI PUBLIC NAȚIONAL

2.5

12189,1

Transferuri primite între bugetul de stat și bugetele locale

2.5.1

10299,9

Transferuri primite între bugetele locale în cadrul unei unități administrativ-teritoriale

2.5.3

1889,2

CHELTUIELI

3

10058,7

CHELTUIELI DE PERSONAL

3.1

6657,7

Remunerarea muncii

3.1.1

5234,9

Contribuții și prime de asigurări obligatorii

3.1.2

1422,8

BUNURI ŞI SERVICII

3.2

2962,4

Servicii

3.2.1

2962,4

SUBSIDII

3.4

17,6

Subsidii întreprinderilor de stat și municipale

3.4.1

17,6

Subsidii întreprinderilor private

3.4.2

PRESTAŢII SOCIALE

3.6

383,5

Prestații de asistență socială

3.6.2

360,2

Prestații sociale ale angajatorilor

3.6.3

23,3

ALTE CHELTUIELI

3.7

37,5

Alte cheltuieli curente

3.7.1

37,5

TRANSFERURI ACORDATE ÎN CADRUL BUGETULUI PUBLIC NAȚIONAL

3.8

X

Transferuri acordate între bugetul de stat și bugetele locale

3.8.1

X

Fluxul net al activității operaționale

4

14554,5

ACTIVITATEA INVESTIŢIONALĂ

5

X

ACTIVE NEFINANCIARE

6

X

Procurări de active nefinanciare

6.1

16700,7

MIJLOACE FIXE

6.1.1

15145,2

Clădiri

6.1.1.1

375,2

Construcții speciale

6.1.1.2

11293,6

Instalații de transmisie

6.1.1.3

320,9

Mașini și utilaje

6.1.1.4

259,0

Mijloace de transport

6.1.1.5

1404,4

Unelte și scule, inventar de producere și gospodăresc

6.1.1.6

439,4

Alte mijloace fixe

6.1.1.8

151,0

Investiții capitale în curs de execuție

6.1.1.9

901,7

STOCURI DE MATERIALE CIRCULANTE

6.1.3

1555,5

Combustibil, carburanți și lubrifianți

6.1.3.1

74,9

Piese de schimb

6.1.3.2

8,9

Produse alimentare

6.1.3.3

1188,8

RAPORTUL PRIVIND FLUXUL MIJLOACELOR BĂNEȘTI (continuare)

LA 31 DECEMBRIE 2017, mii MDL

 

2017

MDL’000

Medicamente și materiale sanitare

6.1.3.4

10,0

Materiale pentru scopuri didactice, științifice și alte scopuri

6.1.3.5

1,5

Materiale de uz gospodăresc și rechizite de birou

6.1.3.6

89,4

Materiale de construcție

6.1.3.7

58,6

Accesorii de pat, îmbrăcăminte și încălțăminte

6.1.3.8

90,1

Alte materiale

6.1.3.9

33,3

Realizarea de active nefinanciare

6.2

22583,1

MIJLOACE FIXE

6.2.1

X

Mijloace de transport

6.2.1.5

X

ACTIVE NEPRODUCTIVE

6.2.7

22583,1

Terenuri

6.2.7.1

22583,1

Fluxul net al activității investiționale

7

5882,4

DIFERENȚA DE CURS VALUTAR

12

MODIFICAREA SOLDULUI DE MIJLOACE BĂNEȘTI

13

-20436,9

MIJLOACE BĂNEŞTI LA ÎNCEPUTUL PERIOADEI

14

6138,2

MIJLOACE BĂNEȘTI LA SFÂRȘITUL PERIOADEI

16

26575,1

Rapoartele financiare au fost autorizate pentru emitere la data de __________ de către conducerea Primăriei or. Cricova reprezentată de:

_______________________ _______________________

Valentin Guțan,

Primar

Galina Cravcesco,

Contabil-șef

15

RAPORTUL PRIVIND EXECUTAREA BUGETULUI PE ANUL 2017, mii MDL

Denumirea indicatorului

ECO

k1-k6

Plan precizat pe an

Executat în perioada de gestiune

Venituri / cheltuieli efective

Total

Inclusiv cu termen de achitare expirat

Creanțe

Datorii

Creanțe

Datorii

I. VENITURI, TOTAL

 

22530,8

24613,2

79289,7

47,9

46,7

Impozit pe venitul reţinut din salariu

111110

6500,0

8031,7

8031,7

Impozitul pe venitul persoanelor fizice spre plată/achitat

111121

600,0

688,3

688,3

Impozit pe venit aferent operațiunilor de predare în posesie și/sau folosință a proprietății imobiliare

111130

0,8

-0,3

-0,3

Impozitul funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă cu excepţia gospodăriilor ţărăneşti (de fermier)

113110

9,0

27,5

27,5

Impozitul funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă de la gospodăriile ţărăneşti (de fermier)

113120

Impozitul funciar pe terenurile cu altă destinaţie decât cea agricolă

113130

20,0

28,3

28,3

Impozitul funciar încasat de la persoane fizice

113140

Impozit funciar pe pășuni și fânețe

113150

Impozitul pe bunurile imobiliare ale persoanelor juridice

113210

100,0

193,5

193,5

Impozitul pe bunurile imobiliare achitat de către persoanele juridice și fizice înregistrate în calitate de întreprinzător din valoarea estimată (de piață) a bunurilor imobiliare

113230

100,0

135,1

135,1

Impozitul pe bunurile imobiliare achitat de către persoanele fizice – cetăţeni din valoarea estimată (de piaţă) a bunurilor imobiliare

113240

424,1

461,5

461,5

Impozit privat încasat în bugetul local de nivelul I

113313

15,0

117,8

117,8

Taxa de piață

114411

0,2

0,2

Taxa pentru amenajarea teritoriului

114412

130,0

148,2

148,2

Taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători pe teritoriul municipiilor, orașelor și satelor (comunelor)

114413

Taxa pentru plasarea (amplasarea) publicității (reclamei)

114414

Taxa pentru dispozitivele publicitare

114415

10,0

10,6

10,6

Taxa pentru parcare

114416

Taxa pentru unitățile comerciale și/sau de prestări servicii

114418

360,0

399,8

399,8

Taxa pentru cazare

114421

2,3

2,3

Taxa pentru aplicarea simbolicii locale

114423

250,0

536,8

536,8

Taxa pentru patenta de întreprinzător

114522

12,0

10,0

10,0

Taxa pentru apă

114611

50,0

73,5

73,5

Taxa pentru extragerea mineralelor utile

114612

150,0

134,0

134,0

Dobânzi încasate la soldurile mijloacelor bănești la conturile bancare ale proiectelor finanțate din surse externe conform prevederilor acordurilor

141117

RAPORTUL PRIVIND EXECUTAREA BUGETULUI PE ANUL 2017 (continuare), mii MDL

Denumirea indicatorului

ECO

k1-k6

Plan precizat pe an

Executat în perioada de gestiune

Venituri / cheltuieli efective

Total

Inclusiv cu termen de achitare expirat

Creanțe

Datorii

Creanțe

Datorii

Arenda terenurilor cu destinație agricolă încasată în bugetul local de nivelul I

141522

35,3

57,4

57,4

Arenda terenurilor cu altă destinație decât cea agricolă încasată în bugetul local de nivelul I

141533

191,0

227,9

227,9

Taxa de organizare a licitațiilor și loteriilor pe teritoriul unității administrativ-teritoriale

142211

Plata pentru certificatele de urbanism şi autorizările de construire sau desfiinţare încasată în bugetul local de nivelul I

142215

5,0

6,1

6,1

Plata pentru locațiunea bunurilor patrimoniului public încasată în bugetul local de nivelul I

142252

157,0

177,4

177,4

Încasări de la prestarea serviciilor cu plată

142310

1005,0

810,8

812,5

47,9

46,7

Plata pentru locațiuniea bunurilor patrimoniului public

142320

Amenzi şi sancţiuni contravenţionale încasată în bugetul local de nivelul I

143130

4,0

5,3

5,3

Donații voluntare pentru cheltuieli curente din surse interne pentru autoritățile/instituțiile bugetare

144114

35,0

Donații voluntare pentru cheltuieli capitale din surse interne pentru autoritățile/instituțiile bugetare

144214

178,5

140,4

140,4

Alte venituri încasate în bugetele locale de nivelul I

145142

Venituri din realizarea activelor de către instituţii

149100

22583,2

Venituri de la active intrate cu titlu gratuit

149200

26013,1

Alte venituri ale autorităților/instituţiilor bugetare

149900

6078,5

Transferuri curente primite cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetele locale de nivelul I pentru învățământul preșcolar, primar, secundar general, special și complementar (extrașcolar)

191211

8150,4

8150,4

8150,4

Transferuri curente primite cu destinaţie specială între bugetul de stat şi bugetele locale de nivelul I pentru infrastructura drumurilor

191216

1223,5

1223,5

1223,5

Transferuri capitale primite cu destinație specială între bugetul de stat și bugetele locale de nivelul I

191220

200,0

200,0

200,0

Transferuri curente primite cu destinaţie generală între bugetul de stat şi bugetele locale de nivelul I

191231

726,0

726,0

726,0

Transferuri capitale primite cu destinație speciala între instituțiile bugetului de stat și instituțiile bugetelor locale de nivelul I

191420

Transferuri curente primite cu destinație specială între bugetele locale de nivelul II și bugetele locale de nivelul I în cadrul unei unități administrativ-teritoriale

193111

289,2

289,2

289,2

Transferuri capitale primite cu destinație specială între bugetele locale de nivelul II și bugetele locale de nivelul I în cadrul unităţii administrativ-teritoriale

193120

1600,0

1600,0

1600,0

RAPORTUL PRIVIND EXECUTAREA BUGETULUI PE ANUL 2017 (continuare), mii MDL

Denumirea indicatorului

ECO

k1-k6

Plan precizat pe an

Executat în perioada de gestiune

Venituri / cheltuieli efective

Total

Inclusiv cu termen de achitare expirat

Creanțe

Datorii

Creanțe

Datorii

II+III CHELTUIELI ȘI ACTIVE NEFINANCIARE

 

II. CHELTUIELI, TOTAL

 

12561,1

10058,8

42884,6

17,5

676,0

Salariul de bază

211110

3532,9

Sporuri şi suplimente la salariul de bază

211120

1454,3

Ajutor material

211130

60,6

Premieri

211140

578,5

Retribuirea muncii angajaților conform statelor

211180

6588,1

5234,9

451,4

Remunerarea muncii temporare

211200

64,4

Contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii

212100

1490,2

1190,0

1294,0

103,8

Prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală achitate de angajatori pe teritoriul ţării

212210

290,6

232,9

253,2

20,3

Cheltuieli privind utilizarea combustibilului, carburanților și lubrifianților

221110

40,1

Cheltuieli privind utilizarea pieselor de schimb

221120

2,9

Cheltuieli privind utilizarea produselor alimentare

221130

1202,5

Cheltuieli privind utilizarea medicamentelor și materialelor sanitare

221140

5,6

Cheltuieli privind utilizarea materialelor în scopuri didactice, științifice și alte scopuri

221150

1,1

Cheltuieli privind utilizarea materialelor de uz gospodăresc și rechizitelor de birou

221160

72,2

Cheltuieli privind utilizarea materialelor de construcții

221170

30,5

Cheltuieli privind utilizarea accesorilor de pat, îmbrăcămintei, încălțămintei

221180

33,1

Cheltuieli privind utilizarea altor materiale

221190

8,6

Energie electrică

222110

247,0

191,8

191,8

Gaze

222120

Energie termică

222130

682,8

470,2

455,0

83,3

Apă şi canalizare

222140

122,3

92,3

95,3

11,3

Alte servicii comunale

222190

7,6

4,4

4,5

0,4

Servicii informaţionale

222210

52,5

44,5

44,4

2,2

Servicii de telecomunicaţii

222220

20,7

16,6

16,6

1,0

Servicii de transport

222400

221,3

190,8

190,8

Servicii de reparaţii curente

222500

435,5

398,7

398,7

Formare profesională

222600

4,0

3,0

3,0

Deplasări de serviciu în interiorul ţării

222710

11,0

2,5

2,5

Deplasări de serviciu peste hotare

222720

30,0

22,5

22,5

Servicii editoriale

222910

120,4

79,1

79,1

RAPORTUL PRIVIND EXECUTAREA BUGETULUI PE ANUL 2017 (continuare), mii MDL

Denumirea indicatorului

ECO

k1-k6

Plan precizat pe an

Executat în perioada de gestiune

Venituri / cheltuieli efective

Total

Inclusiv cu termen de achitare expirat

Creanțe

Datorii

Creanțe

Datorii

Servicii de protocol

222920

100,0

62,7

62,7

Servicii de pază

222940

4,4

4,2

4,2

Servicii judiciare și servicii de asistență juridică garantată de stat

222950

10,0

Servicii bancare

222970

Servicii poştale și servicii de distribuire a drepturilor sociale

222980

29,9

26,2

25,8

0,3

Servicii neatribuite altor alineate

222990

1520,6

1352,8

1340,9

14,9

2,7

Cheltuieli privind uzura clădirilor

231100

1274,7

Cheltuieli privind uzura construcţiilor speciale

231200

2246,6

Cheltuieli privind uzura instalaţiilor de transmisie

231300

142,8

Cheltuieli privind uzura maşinilor şi utilajelor

231400

1046,8

Cheltuieli privind uzura mijloacelor de transport

231500

4,1

Cheltuieli privind amortizarea activelor nemateriale

232000

0,3

Subsidii acordate întreprinderilor de stat şi municipale nefinanciare

251100

30,0

17,6

17,6

Compensații

272500

2,0

1,5

1,5

Ajutoare băneşti

272600

394,5

358,7

358,7

Indemnizații la încetarea acțiunii contractului de muncă

273200

2,0

Indemnizații pentru incapacitatea temporară de muncă achitate din mijloacele financiare ale angajatorului

273500

50,5

23,4

25,1

1,8

Alte cheltuieli curente

281900

93,2

37,5

37,5

Cheltuieli privind ieşirea activelor

289100

22610,3

Cheltuieli privind transmiterea activelor cu titlu gratuit

289200

3541,4

Alte cheltuieli ale autorităților/instituțiilor bugetare

289900

4,9

Transferuri capitale acordate cu destinație specială între instituțiile bugetului de stat și instituțiile bugetelor locale de nivelul I

291420

SOLD OPERAȚIONAL

X

X

X

X

III. ACTIVE NEFINANCIARE

 

15497,4

-5882,4

10,1

160,2

2,1

Reparaţii capitale ale clădirilor

311120

429,8

375,2

138,9

Procurarea construcţiilor speciale

312110

2428,1

2423,6

Reparații capitale ale construcțiilor speciale

312120

10617,9

8870,0

Reparații capitale ale instalațiilor de transmisie

313120

320,9

320,9

Procurarea mașinilor și utilajelor

314110

267,6

259,0

Procurarea mijloacelor de transport

315110

1750,0

1404,4

Procurarea uneltelor şi sculelor, inventarului de producere şi gospodăresc

316110

500,5

439,4

RAPORTUL PRIVIND EXECUTAREA BUGETULUI PE ANUL 2017 (continuare), mii MDL

Denumirea indicatorului

ECO

k1-k6

Plan precizat pe an

Executat în perioada de gestiune

Venituri / cheltuieli efective

Total

Inclusiv cu termen de achitare expirat

Creanțe

Datorii

Creanțe

Datori

Procurarea altor mijloace fixe

318110

240,0

151,0

Construcţii speciale în curs de execuţie

319220

Instalaţii de transmisie în curs de execuţie

319230

818,3

802,5

Pregătirea proiectelor

319240

353,6

99,2

Procurarea combustibilului, carburanţilor şi lubrifianţilor

331110

111,0

74,9

10,1

2,1

Procurarea pieselor de schimb

332110

15,7

8,9

Procurarea produselor alimentare

333110

1742,8

1188,8

21,3

Procurarea medicamentelor şi materialelor sanitare

334110

10,0

10,0

Procurarea materialelor pentru scopuri didactice, stiinţifice şi alte scopuri

335110

2,0

1,5

Procurarea materialelor de uz gospodaresc şi rechizitelor de birou

336110

118,5

89,4

Procurarea materialelor de construcţie

337110

76,4

58,6

Procurarea accesorilor de pat, îmbrăcămintei, încălţămintei

338110

90,1

90,1

Procurarea altor materiale

339110

40,3

33,3

Realizarea terenurilor

371210

-4436,1

-22583,1

SOLD BUGETAR

 

-5527,7

20436,9

36405,1

X

X

X

X

IV. ACTIVE FINANCIARE

 

X

X

X

X

V. DATORII

X

X

X

X

Modificarea soldului

 

-5527,7

20436,9

X

X

X

X

SOLDUL DE MIJLOACE BĂNEȘTI LA ÎNCEPUTUL ANULUI

 

6138,1

6138,1

60199,5

X

X

X

X

CORECTAREA SOLDULUI DE MIJLOACE BĂNEȘTI

 

214,7

 

 

 

 

SOLDUL DE MIJLOACE BĂNEȘTI LA SFÂRȘITUL ANULUI

 

-610,4

-26575,1

96819,3

X

X

X

X

Rapoartele financiare au fost autorizate pentru emitere la data de __________ de către conducerea Primăriei or. Cricova reprezentată de:

_______________________ _______________________

Valentin Guțan,

Primar

Galina Cravcesco,

Contabil-șef

Anexa nr.2

Calculul transferurilor pentru Educația timpurie neutilizate după destinației

mii lei

Anul

2017

2017

 

efectiv

de casa

Total Cheltuieli și Active nefinanciare (fără investiții capitale în clădiri)

6404,3

5841,0

inclusiv p/u alimentație,total

1202,5

1188,7

Venit aferent calculului plații părinților pentru alimentație

398,7

405,1

Cheltuieli fără plata părintească pentru alimentație

6005,6

5435,9

Total transferuri din BS,

5447,3

5447,3

Transferuri neutilizate din BS

-558,3

11,4

Cheltuieli fără alimentatie

5201,8

4652,3

Total zile frecventa copii, din care:

67507,0

67507,0

-în grupele creșă, zile/copii

9451,0

9451,0

-în grupele preșcolare, zile/copii

58056,0

58056,0

Normativ alimentatie pe zi

15,3

15,3

Cheltuieli de alimentatie conform normativului, din care:

1032,9

1032,9

-în grupele de cresa

144,6

144,6

-în grupele preșcolare,

888,3

888,3

Total transferuri din BS, fără alimentație

4559,0

4559,0

nr. Mediu de grupe total, inclusiv:

14,0

14,0

- de creșă,

2,0

2,0

- preșcolare

12,0

12,0

nr.Mediu de copii total,

450,0

450,0

- de creșă,

63,0

63,0

- preșcolare

387,0

387,0

Zile mediu de frecvență

150,0

150,0

- de creșă,

150,0

150,0

- preșcolare

150,0

150,0

Cheltuielile pentru un copil,

11,6

10,3

- de creșă,

728,3

651,3

- preșcolare

4473,5

4001,0

Cheltuieli pe o grupă

371,6

332,3

- de creșă,

743,1

664,6

- preșcolare

4458,7

3987,7

Transferuri utilizate contrar destinației

100,4

571,4

19