CENTROS ESPECIALES DE EMPLEO EN NAVARRA Tal y como señala Marcos de Castro, presidente de CEPES (Confederación Empresarial Española de ... El documento por tanto está estructurado

Centros Especiales de Empleo en Navarra 1

CENTROS ESPECIALES DEEMPLEO EN NAVARRAReflexión Económica y Sociolaboral

Elaborado por:

AIN. - Dptos. Rr. hh., Calidad y Economía y Gestión

2 Centros Especiales de Empleo en Navarra


Índice 003 Justificación del estudio 004 Objetivos 005 Metodología y fases de la investigación 007 Contextualización 008 Primer capitulo - analisis monografico de cada CEE 013 ADISCO

015 ALBERNIA

018 AMIMET-CAMRASO

020 ASPACE

023 BIDEAN

025 DAIA

026 DYA

028 ELKARKIDE

031 FEVIMAX

033 GUPOST

035 NASERMO

037 TASUBINSA

040 TELETAXI

042 TELIZSA

044 Segundo capítulo - afrontar los retos de Futuro desde un Eje Común 044 Visión de la Administración/Gobierno de Navarra y específicamente del SNE

048 Relación con los Agentes Sociales y otros Centros Especiales de Empleo

052 Papel de las familias y de las organizaciones que les sustentan

054 Objetivos de empresa/misión y estructura organizativa

059 Fortalezas y Debilidades

061 Tercer capítulo - Futuro y propuestas de actuación para los CEE´s en Navarra



Justificación del estudio

Tal y como señala Marcos de Castro, presidente de CEPES (Confederación Empresarial Española de

Economía Social)1 “Las empresas de Economía Social tienen que ver con la creación de riqueza colectiva en un mercado global, pero, especialmente, con la creación de empleo, con el desarrollo local, con la equidad y la cohesión social, con la creación de capital social y enriquecimiento de la sociedad. Y esto es así porque establece redes de comunicación y solidaridad entre las personas, porque les ayuda a comunicarse, a desarrollar proyectos que solos no podrían abordar, a favorecer que todos vivamos acompañados en un mundo de soledad. En ello se apoya la expresión de que la Economía Social es imprescindible para la construcción de una sociedad más cohesionada.”

Si esto es así, si de verdad los poderes públicos se creen la aseveración de De Castro que las empresas de economía social son imprescindibles para el desarrollo social, es fundamental que el estudio y análisis de las realidades que conforman este tipo de empresas en nuestra sociedad esté más que nunca actualizado y sus problemas y dificultades, analizados y solventados con el mayor rigor posible.

La economía global, la deslocalización de las empresas y sus consiguientes tomas de decisiones fuera del entorno donde directamente repercuten, no ayuda a que iniciativas empresariales como los centros especiales de empleo surjan sino que además se mantengan y prosperen en este entorno económico.

Y sigue diciendo Marcos de Castro2 que “las nuevas relaciones laborales están determinando comportamientos que se expresan en las siguientes ideas:

Cada vez más, existen sectores sociales que quedan desprotegidos de las Políticas Públicas, (…). La exclusión crece y es una consecuencia de un capitalismo ávido de rentabilidad a corto plazo.

El mercado laboral no quiere acoger a quienes no demuestran tener las condiciones personales del perfil definido previamente, (…), de ahí la resistencia a ofrecer puestos de trabajo integrando la discapacidad u otras condiciones que no se amoldan a la imagen externa.”

La reflexión sobre la situación laboral de los discapacitados está más que nunca en los debates políticos y sociales, especialmente desde que el 2003 fue declarado año de la discapacidad en Europa. Es posible también que tras veinte años de andadura de los CEE´s en Navarra y con un

1 Marcos de Castro Sanz, presidente de CEPES en su ponencia “La economía social como una forma de hacer empresa favorecedora de la cohesión social” durante las Jornadas organizadas por Tasubinsa los días 23 y 24 de Junio de 2005 en Pamplona.

2 Íbid


contexto económico complejo y cambiante haya llegado el momento de parar y analizar para poder afrontar los retos del futuro con mayor seguridad.

La importante labor social y económica que estos centros llevan ejerciendo durante este largo período no debe obviar la necesidad de retomar y analizar los objetivos para los que fueron creados, el cumplimiento o no por parte del entramado económico y político de la legislación que los sustenta, su saber hacer como empresas así como su adaptación a los cambios y dificultades para afrontar el futuro.

Sin perder de vista por lo tanto este horizonte reflexivo, el estudio que se presenta surge como una petición específica del equipo directivo del Servicio Navarro de Empleo en el marco de los estudios que Inafre realiza anualmente para el Observatorio Navarro de Empleo.

El SNE, a través del programa denominado “Fomento de la integración laboral de los minusválidos en centros especiales de empleo”, subvenciona anualmente a los mismos a través de diversos conceptos por salario, seguridad social, inversiones, asistencia técnica y adaptación de puestos de trabajo y en algunos casos para equilibrar el déficit presupuestario. Todas estas ayudas, que suponen en algunos casos la garantía para el desarrollo estable del centro han llegado a suponer a finales del 2004 un gasto real total cercano a los 12 millones de euros.

La Asociación de la Industria Navarra (AIN) a través de la colaboración entre sus departamentos de RRHH, Economía y Gestión y Calidad ha sido la encargada de realizar este análisis.

El estudio que nos ocupa, por lo tanto, trata de responder a las cuestiones planteadas por el SNE para tratar de garantizar al colectivo de trabajadores y trabajadoras con discapacidad sus derechos laborales a través de las medidas más adecuadas en el momento económico actual, no sólo a nivel local sino global. Para ello se ha desarrollado un informe en dos partes: por un lado, cuenta con un exhaustivo análisis económico individual y común de todos los centros existentes en Navarra; por otro se ha elaborado un informe sociolaboral cualitativo, que aunque cuenta con un breve análisis particular de cada centro, redunda especialmente en el análisis transversal y común a todos ellos, para llegar a una propuesta de medidas y acciones que pueden ayudar a marcar nuevos espacios de trabajo a futuro.

El documento por tanto está estructurado en las dos partes ya señaladas y cada una de ellas a su vez se subdivide en tres capítulos diferenciados.

El primer capítulo ofrece una aproximación descriptiva (tanto en el campo económico como en el sociolaboral) de la peculiaridad de cada centro, arrojando datos económicos precisos y una aproximación descriptiva del colectivo de personas con discapacidad que trabajan en el centro así como todas aquéllas valoraciones cualitativas que puedan resultar de interés en el aspecto sociolaboral.

El segundo capítulo se centra de lleno en el análisis transversal, comparativo o común a todos los centros especiales de empleo en Navarra, siendo al menos en la parte sociolaboral el más extenso, rico en valoraciones teóricas y aporte informativo.

El tercer y último capítulo presenta, a modo de medidas prácticas para llevar a la acción, las conclusiones del estudio.


Objetivos

El objetivo fundamental del estudio consiste en realizar una evaluación global de la situación de los centros especiales de empleo en Navarra en base a los siguientes aspectos fundamentales de análisis:

Su situación y viabilidad técnica, económica y financiera

Escenario sociolaboral de los trabajadores y trabajadoras de los centros, así como de sus principales problemáticas.

La rentabilidad social y económica de los centros.



Metodología y fases de la investigación

El planteamiento inicial que en su día aportó AIN para el estudio de los CEE´s en Navarra abarcaba un proceso metodológico amplio que incluía no sólo el análisis de los centros especiales de empleo tal y como se presenta sino otras cuestiones de interés como:

Su repercusión social y posicionamiento dentro de la sociedad navarra

Situación de mercado en los sectores donde opera

Satisfacción de clientes y análisis de mercados actuales y futuros

Estas otras cuestiones requerían de un desarrollo metodológico más complejo, que no sólo implicaba la utilización de una combinación de herramientas cualitativas y cuantitativas más amplias, sino también de un mayor margen de tiempo para llevar a cabo el estudio.

Finalmente, el estudio se ha realizado técnicamente como se presenta a continuación y aunque cumple con los requerimientos del SNE, deja la puerta abierta para futuras intervenciones analíticas que aborden los temas que no se han tratado pero que sí han despertado el interés de los actores implicados, especialmente de los propios CEE´s.

Para la consecución de los objetivos propuestos se diseñó un plan de trabajo desarrollado en cuatro fases que a continuación se detallan.

1ª Fase. Diseño del estudio y recopilación documental

Inicialmente, y de acuerdo con los responsables del SNE, se ha desarrollado el diseño del estudio y se han recopilado toda la documentación necesaria (principalmente estudios y análisis previos sobre los CEE´s así como informe anuales del SNE sobre los centros, legislación y bibliografía).

Cabe destacar en esta fase la reunión que se realizó con todos los centros para explicar el contenido y fases del estudio, aclarar sus objetivos y solicitar su colaboración en la fase de trabajo de campo y recogida de información. Dicha reunión tuvo lugar en el SNE el 3 de Mayo.

2ª Fase. Trabajo de campo y recogida de información

En esta fase se ha recogido la información base que constituye el trabajo de campo a través de técnicas cualitativas o “estructurales” de investigación.


La información que se recoge con estas técnicas de investigación no son números (frecuencias, porcentajes, ratios…) sino discursos u opiniones de los sujetos sociales. En el caso que nos ocupa por tanto se trata la opinión de aquellas personas que tienen una opinión validada en cuanto a sujetos activos y significativos del tema que se trata y que son los interlocutores de los propios CEE´s. Se trata por lo tanto de un material de investigación cuyo tratamiento es fundamentalmente comunicativo, lingüístico y semiológico.

La práctica utilizada es la entrevista semiestructurada por temas que no tiene porqué seguir necesariamente una secuencia fija pero que sí tiene una pauta común en todas las entrevistas realizadas puesto que los resultados se cruzan y contrastan entre sí en el informe final.

El objetivo de esta práctica es conocer el estado de opinión de los sujetos implicados y elegidos por el investigador sobre la problemática a estudiar, en este caso la situación sociolaboral de los Centros Especiales de empleo en Navarra.

En el apartado sociolaboral se han llevado a cabo más de veinte reuniones, dieciocho de ellas grabadas y transcritas para el análisis posterior. Estas reuniones han tenido lugar con los responsables de los CEE´s. Los guiones utilizados se encuentran en el anexo de este informe. La relación de entrevistas se detalla en el siguiente cuadro:

Ámbitos Nº entrevistas Agentes

Centros Especiales de Empleo 20 Gerentes, Responsables de RRHH, Producción y Técnicos

Para el apartado económico se ha procedido a la entrevista personal con cada centro y la recogida de información necesaria para este tipo de análisis. En muchas ocasiones las entrevistas de carácter económico y la recogida de información se ha realizado con consultoras y agentes externos a los propios centros. Este hecho ha duplicado el tiempo necesario para la recogida de información en esta área pero ha ganado en intensidad y objetividad.

A continuación se presenta un cuadro con las entrevistas realizadas para este análisis económico.

Ámbitos Nº entrevistas Agentes

Centros Especiales de Empleo 42 (una media de 3 por centro)

Gerentes, Responsables financieros y asesorías externas

3ª Fase. Análisis previo e informe oral

Esta fase cierra teóricamente las dos anteriores y marca las pautas para la realización del informe final. Es una fase de “barrido” previo de la información y de marcar las pautas que van a marcar el informe final. Es una momento de encuentro con los peticionarios del estudio (en este caso el SNE) y de avanzar líneas de resultados. En el caso del estudio que nos ocupa esta acción ha tenido lugar a finales del mes de Junio.


4º Fase. Conclusiones, informe final y diseño de acciones

Es la última intervención y se corresponde con la redacción y entrega del informe final (ya consensuado su formato entre el investigador y el cliente). Además se sientan las bases para el proceso de difusión del informe y las futuras acciones que puedan surgir a raíz de los resultados arrojados por el estudio.

A continuación se presenta un breve capítulo de contextualización de aquéllos elementos fundamentales para enmarcar teóricamente el objeto de estudio que nos ocupa, los CEE´s en Navarra. Aspectos a los que vamos a referirnos a lo largo de todo el informe.



Contextualización

Como ya se ha dicho al inicio de este informe, Navarra cuenta con algunos de los CEE´s más veteranos del Estado Español. Algunas de las personas que gestionan estos centros y que cuentan con una amplia experiencia en el sector, coinciden en señalar una evolución en la legislación y en la percepción social de la inserción laboral de las personas con discapacidad a lo largo de los años.

Básicamente se trata de tres etapas diferenciadas:

1. Un primer momento marcado por las medidas de tipo asistencial y donde la inserción laboral de los discapacitados era casi una utopía. Prevalece una percepción de la discapacidad como algo fatalista y cualquier proceso, fuera de la protección familiar y privada, suponía un paso enorme y casi imposible. Es el momento de las ayudas económicas y el principio de los convenios y reglamentaciones legales que regulan estas ayudas asistenciales.

2. Más tarde se llega a un segundo momento en el que se crean las figuras de los Centros

Especiales de Empleo3. Estas figuras empresariales aunque operan en el mercado ordinario se configuran bajo la definición de empleo protegido ya que en estos centros los trabajadores realizan un trabajo productivo, remunerado, con un contrato y alta en la seguridad social pero al mismo tiempo reciben una serie de servicios de ajuste personal y social en función de su discapacidad y necesidades personales.

3. Y en la actualidad se está desarrollando, o intentando desarrollar, una nueva etapa en la inserción laboral de los discapacitados bajo nuevos modelos de normalización que impliquen un mayor compromiso de las empresas ordinarias. Son los modelos que se enmarcan dentro de lo que se ha dado en llamar medidas de discriminación positiva a favor de los colectivos de personas con discapacidad con más dificultad de acceso al empleo: personas con discapacidad intelectual, con enfermedad mental, con parálisis cerebral, o con una discapacidad física o sensorial superior al 65%. Estas medidas surgen dentro de un

acuerdo entre el Ministerio de trabajo y Asuntos Sociales y el CERMI4 (Comité Español de Representantes de Personas con Discapacidad) en diciembre de 2002.

Se pasa por tanto de una serie de políticas “pasivas” y asistenciales a la puesta en marcha de instrumentos activos, basados en los derechos de los discapacitados y que en definitiva intentan

3

Los CEE´s se crean bajo la Ley 13/1982 de 7 de abril, de Integración Social de los Minusválidos (BOE de 30-4-1982), y se

definen en su artículo 42.1 que dice:” Los Centros Especiales de Empleo son aquellos cuyo objetivo principal sea el de

realizar un trabajo productivo, participando regularmente en las operaciones del mercado, y teniendo como finalidad el

asegurar u empleo remunerado y la prestación de servicios de ajuste personal y social que requieran sus trabajad0res

minusválidos; a la vez que sea un medio de integración del mayor número de minusválidos al régimen de trabajo normal” 4

En Navarra el CERMI delega sus gestiones en el CORMIN que es el representante local del organismo.


paliar y superar modelos generalistas en el tratamiento de la discapacidad que han relegado a estos trabajadores a los CEE´s como única posibilidad de trabajo remunerado.

Y van más allá, se trata también de acotar niveles dentro de la discapacidad y reconocer (como se verá en el análisis de los discursos de los y las entrevistadas) que el “colectivo” de personas discapacitadas es variado y complejo y que se hace necesario diferentes soluciones para discapacidades diferentes.

Es interesante observar a través de los discursos producidos en las entrevistas como se nombra bajo el calificativo de “buenos” aquellos discapacitados más capaces o con menor minusvalía (en la mayoría de los casos minusvalías físicas leves) y cómo es difícil para algunos CEE´s poder reclutar estas personas y conseguir que otros centros competidores no se los “lleven” gracias a mejores salarios o condiciones laborales. Por el contrario, se apela a los “chicos” en todos aquéllos centros que cuentan en sus plantillas con discapacitados del grupo antes nombrado (intelectuales, mentales, y con parálisis cerebral). Un apelativo siempre expresado con enorme cariño, pero que no deja lugar a dudas de que es imprescindible aplicar medidas y modelos diferentes cuando diferente es la situación de discapacidad.


Alternativas de acceso al mercado de trabajo para personas con discapacidad

En el siguiente cuadro se puede apreciar más claramente las alternativas que se ofrecen en el proceso de acceso al mercado de trabajo que cuenta una persona con discapacidad hoy en día y las que están en proceso de regulación normativa y negociación y que puede que marquen la inserción de discapacitados a futuro.

Mercado de Trabajo

Ámbito Asistencial Mercado Protegido Mercado Abierto / Ordinario

Centro Ocupacional Centro Especial de Empleo

“Enclave Laboral” Unidades de Apoyo a la Producción en los CEE’s

Empleo con apoyo

No tiene carácter de Centro de trabajo aunque en muchos CEE´s se ubica en el mismo lugar que el CEE.

Sirve para asegurar los servicios de terapia ocupacional y ajuste personal y social de las personas con discapacidad que no puedan insertarse en una empresa o en un CEE.

Está especialmente indicado para personas con deficiencias de grados medio y severo

Puede ser un “puente” o paso intermedio para otros niveles laborales como los propios CEE´s

Funciona como una empresa ordinaria

Realiza un trabajo productivo, y participa de las operaciones de mercado asegurando un empleo remunerado a sus trabajadores

Cuenta con Programa de Ajuste Personal y Social (PAPYS)

El porcentaje mínimo de trabajadores con discapacidad debe ser del 70%

Se regula a través del RD 290/2004

Se trata del contrato entre una empresa ordinaria (empresa colaboradora) y un centro especial de empleo.

Un grupo de trabajadores del CEE se desplaza temporalmente para realizar las tareas encomendadas por la empresa al CEE.

La duración mínima del enclave es de 3 meses y máxima de 3 años pudiendo prorrogarse hasta 6 años.

Actualmente en proceso de negociación entre el CERMI y el MTAS (Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales)

La normativa se propone regular conceptual, técnica y económicamente los distintos formatos de desarrollo del PAPYS

Trata de dar al PAPYS un marco empresarial y productivo más allá del asistencial y educativo que ha marcado su desarrollo desde el inicio.

Se tratará por tanto de equipos de recursos humanos especializados en los CEE´s

Implican una reorganización de los recursos humanos de los CEE´s.

En proceso de estudio dentro del CERMI

Tratará de insertar a personas con discapacidad en el mercado abierto mediante acciones de acompañamiento individualizado.

Tiene por objetivo el establecimiento de apoyos adecuados en orden a conseguir estabilidad en el puesto de trabajo y progresión en el mismo.

Pueden promover y llevar a cabo acciones de empleo con apoyo asociaciones declaradas de utilidad pública o fundaciones cuyo objeto social sea la inserción laboral, formación o creación de empleo del colectivo de discapacitados.

Las actividades se llevan a cabo a través de los preparadores laborales.

Debe existir un convenio de colaboración entre la entidad promotora y la empresa colaboradora


Ya se ha señalado que los CEE´s están regulados por la LISMI (Ley de Integración social de los minusválidos).

En el artículo 37 de esta ley se describen dos opciones para la integración de las personas con discapacidad dentro del mercado laboral. Por un lado, el empleo ordinario a través de la cuota de reserva del 2% a favor de trabajadores discapacitados en empresas de 50 o más trabajadores. Esta opción es sistemáticamente incumplida por la mayoría de las empresas normalizadas e incluso por la propia Administración pública, y como veremos, centra muchas de las críticas de los CEE´s hacia estos organismos siendo además uno de los mayores argumentos esgrimidos para acabar con el desempleo entre los discapacitados y la saturación en los propios CEE´s.


Marco Legal

Por otro lado está la vía del empleo protegido a través de la creación y regulación de los CEE´s como ya hemos visto y que centra el informe que nos ocupa. Los CEE´s han resultado ser por tanto el instrumento más claramente válido para la inserción laboral de los discapacitados y el que más puestos de trabajo ha creado dentro de este colectivo de trabajadores. Por ello y para clarificar su situación legal presentamos un cuadro con la legislación que los regula en la Comunidad Foral.

Relación laboral especial de trabajadores en el CEE de Navarra

Normativa general

Ley 13/1982 de 7 de abril de Integración Social de los Minusválidos (LISMI).

Disposición Trigésima Novena de la Ley 66/1997, modificación del art. 42.2 de la Ley 13/1982 (LISMI).

Centros Especiales de Empleo y Autónomos Minusválidos

Orden Ministerial de 16 de Marzo de 1983 por la que se establecen las condiciones que han de reunir las empresas protegidas, los centros especiales de empleo y los centros especiales de iniciación productiva para obtener su calificación e inscripción en el registro.

Real Decreto 1368/1985, de 17 de julio.

Real Decreto 2273/1985, de 4 de diciembre.

Real Decreto 427/1999, de 12 de marzo por el que se modifica el Real Decreto 1368/1985, de 17 de julio.

Orden Ministerial de 16 de octubre de 1998, por la que se establecen las bases reguladores para la concesión de las ayudas y subvenciones públicas destinadas al fomento de la integración laboral de los minusválidos en centros especiales de empleo y trabajo autónomo.

Real Decreto 290/2004 de 20 de febrero, por el que se regulan los enclaves laborales como medida de fomento del empleo de las personas con discapacidad.

Empresas ordinarias

Real Decreto 1451/83, de 11 de mayo, que regula el empleo selectivo y las medidas de fomento del empleo de trabajadores minusválidos.

Real Decreto 4/1999, de 8 de enero, por el que se modifica el artículo 7 del Real Decreto 1451/1983, de 11 de mayo, por el que en cumplimiento de lo previsto en la Ley 13/1982, de 7 de abril, se regula el empleo selectivo y las medidas de fomento del empleo de los trabajadores minusválidos (BOE de 26-01-1999).

Orden de 13 de abril de 1994por la que se regula la concesión de subvenciones por el INEM en el ámbito de la colaboración con órganos de la Administración del Estado y sus organismos autónomos. Comunidades Autónomas, universidades e instituciones sin ánimo de lucro, que contraten trabajadores desempleados para la realización de obras y servicios de interés general y social.

Norm

ativ

a es

pecí

fica

Medidas alternativas

Real Decreto 27/2000, de 14 de enero, por el que se establecen medidas alternativas de carácter excepcional al cumplimiento de la cuota de reserva del 2% a favor de trabajadores discapacitados en empresas de 50 o más trabajadores.

Orden de 24 de julio de 2000 por la que se regula el procedimiento administrativo referente a las medidas alternativas de carácter excepcional al cumplimiento de la cuota de reserva del 2% a favor de trabajadores discapacitados en empresas de 50 o más trabajadores, reguladas por el Real Decreto 27/2000, de 14 de enero (BOE de 09-08-2000).


Relación laboral especial de trabajadores en el CEE de Navarra

Cara

cter

ístic

as

Estar inscrito en el Registro de Centros Especiales de Empleo de la Comunidad Foral de Navarra. Registro Administrativo, adscrito a la Dirección General de Trabajo y Empleo dependiente de la Consejería de Economía y Empleo, al que deberán acceder los Centros Especiales de Empleo que desarrollen su actividad en el territorio de la Comunidad Foral de Navarra.

Para contratar hay que contar con la autorización administrativa del CEE.

El puesto de trabajo ha de ser estable.

Se permite cualquier tipo de contrato, a excepción del trabajo a domicilio para los trabajadores con discapacidad intelectual.

El porcentaje mínimo de trabajadores con discapacidad es el 70%, no computándose a estos efectos el personal no discapacitado dedicado a tareas de ajuste personal y social.

Ince

ntiv

os

A) Ayudas para Proyectos Generadores de Empleo: siempre que se justifique la inversión que implica el proyecto se puede subvencionar alguna o todas de las siguientes acciones:

1. Asistencia Técnica: Estudio de viabilidad, organización, comercialización, diagnosis y otros; auditorías e informes económicos, asesoramiento en las diversas áreas de la gestión empresarial.

2. Para la inversión fija en Proyectos de Interés Social: El proyecto deberá tener viabilidad técnica, económica y financiera y suponer creación de empleo estable para trabajadores minusválidos.

3. Subvenciones financieras: Subvención parcial de interés de préstamos concedidos con entidades de crédito que tengan suscrito Convenio a tal objeto con el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales (máximo 3 puntos del tipo de interés)

B) Ayudas para mantenimiento de puestos de trabajo.

4. Bonificación del 100 por 100 de las cuotas empresariales a la Seguridad Social.

5. Subvención del coste salarial: 50 por 100 del salario mínimo interprofesional para una jornada laboral normal o la parte proporcional que proceda para jornadas a tiempo parcial.

6. Subvención para adaptación de puestos de trabajo y eliminación de barreras arquitectónica.

7. Subvención por una sola vez, destinada a equilibrar y sanear financieramente los CEE: con el fin de lograr una reestructuración para que alcancen niveles de productividad y rentabilidad que garanticen su viabilidad y estabilidad.

8. Subvención dirigida a equilibrar el presupuesto de los CEE que carezcan de ánimo de lucro y sean de utilidad pública e imprescindibilidad. *

9. Ayuda para Asistencia Técnica: estudios de viabilidad, organización, comercialización, diagnosis, auditorías, informes económicos y asesoramiento en las distintas áreas de la gestión empresarial.

* En el caso de Navarra existen unos convenios específicos de subvención del déficit presupuestario a tres centros concretos. El siguiente cuadro detalla las fechas y sucesivas prórrogas de estas ayudas en cada uno de los CEE´s que las disfrutan.


TASUBINSA ASPACE ALBERNIA

El 13 de junio de 1.989, se firmó un acuerdo de colaboración con A.N.F.A.S. para atender al déficit causado por las personas con una disminución psíquica.

Con fecha 29-12-1.989 se constituye la sociedad mercantil “Talleres Auxiliares de Subcontratación Industrial Navarra S.A.” (TASUBINSA), firmándose con dicha empresa la subrogación con lo estipulado con A.N.F.A.S. en materia de cobertura de déficit, estipulando para el 01-01-1990 la subvención económica destinada a equilibrar el presupuesto. Así queda firmado este “CONCIERTO BILATERAL” por las partes.

El 25-04-1991 se firma un ACUERDO REVISORIO DEL MODULO ANUAL DEL CONCIERTO BILATERAL COBERTURA DEFICIT.

Un ACUERDO REVISORIO DEL CONCIERTO BILATERAL PARA COBERTURA DE DEFICIT con fecha 16-12-1.992

ACUERDO REVISORIODEL CONCIERTO BILATERAL PARA COBERTURA DE DEFICIT de fecha 27-12-1.995

07-06-2000 PRORROGA Y MODIFICACION DEL CONVENIO BILATERAL PARA COVERTURA DE DEFICIT.

PRORROGA DEL CONVENIO BILATERAL PARA COVERTURA DE DEFICIT a fecha 31-10-2001

PRORROGA DEL CONVENIO BILATERAL PARA COVERTURA DE DEFICIT a fecha 21-02-2003.

27-121.995 se firma un CONVENIO BILATERAL PARA COVERTURA DE DEFICIT entre el Gobierno de Navarra y Aspace.

07-08-2000 PRORROGA Y MODIFICACION DEL CONVENIO BILATERAL PARA COBERTURA DE DEFICIT

31-10-2001 PRORROGA DEL CONVENIO BILATERAL PARA COVERTURA DEFICIT

22-11-2002 PRORROGA DEL CONVENIO BILATERAL PARA COVERTURA DEFICIT

09-04-1.990 se firma un CONVENIO BILATERAL PARA COVERTURA DE DEFICIT

27-03-1991 se firma una PRORROGA CONVENIO BILATERAL PARA COVERTURA DEFICIT

16-12-1992 PRORROGA Y MODIFICACIÓN DEL CONVENIO BILATERAL PARA COVERTURA DEFICIT.

Del 29-03-1993 al 27-10-2003 PRORROGA CONVENIO

Fuente: Servicio Navarro de Empleo

Como se puede apreciar, en el cuadro expuesto, la normativa que regula los CEE´s deviene general para todo el Estado Español y sólo cuenta con la peculiaridad de los convenios para equilibrar el déficit con los tres CEE´s ya señalados. Sin embargo es importante señalar que desde la propia Administración Foral y los CEE´s de Navarra se ve la necesidad de regular algunos aspectos concretos únicamente para el empleo protegido en Navarra.

Definida la contextualización de los CEE´s pasamos a analizar las características y la historia de los CEE´s existentes en Navarra, para posteriormente destacar los aspectos comunes más relevantes.



Primer Capítulo

ANALISIS MONOGRAFICO DE CADA CEE

El actual informe centra el estudio de los CEE´s en los catorce centros que actualmente operan en la Comunidad Foral. Estos centros dan trabajo aproximadamente a 1.440 personas y aunque se reparten geográficamente por todo el territorio se concentran especialmente en Pamplona y su cinturón industrial.

Como se verá más adelante la actividad de los CEE´s se concentra sobre todo en la subcontratación industrial para la manipulación, montaje y revisión de diferentes componentes para sectores como automoción, electrodomésticos y otros. Pero en la actualidad, la globalización de la economía y la consiguiente deslocalización de centros productivos de grandes multinacionales ha provocado la necesidad de intentar nuevos sectores y por ello algunos CEE´s trabajan en el sector servicios y otros están probando nuevas experiencias en esta área.

Esta parte del informe presenta de cada una de las catorce empresas estudiadas un breve análisis descriptivo. Dicho análisis consta de una parte general de datos concernientes a su historia, localización, centros de trabajo si tiene varios, y perfil sociolaboral de sus trabajadores. Esta parte general proviene del informe recientemente realizado por el gabinete de estudios de CC.OO en Navarra y cuyo objetivo es desarrollar un Plan de Formación para los CEE´s de la Comunidad Foral.

La aportación de AIN al estudio particular de cada centro se caracteriza por una serie de observaciones cualitativas de los y las informantes de cada centro, que aportan información sobre la situación de la empresa dentro de los mercados que opera y sus clientes. También aborda las diferentes problemáticas que tienen con el colectivo de trabajadores y trabajadoras así como sus perspectivas de futuro y principales limitaciones y obstáculos.

En cualquier caso el desarrollo de este primer capítulo, en cuanto a información particular de cada empresa, se ceñirá a las cuestiones más relevantes en su peculiaridad, puesto que la información aportada por dichas empresas nutre de manera más extensa el segundo capítulo de este informe y que es común a todas ellas.



ADISCO

ADISCO es uno de los dos CEE´s que se encuentran geográficamente fuera del área metropolitana de Pamplona. Junto con Amimet es uno de los dos centros que están en la Ribera y como se verá aglutina una variada tipología de minusvalías entre sus trabajadores y trabajadoras. Esta es una de las peculiaridades de este centro, esto y el haber desarrollado un producto propio que sólo ellos producen y comercializan, lo que les posiciona como el único CEE con “marca” de Navarra.

Sus actividades también son variadas ya que abarcan sectores industriales y de servicios. Este hecho refleja por tanto otra característica del centro y que es su flexibilidad e iniciativa para los nuevos proyectos.

ADISCO es un Centro Especial de Empleo perteneciente a la Asociación de Disminuidos Físicos y Psíquicos de Corella. Esta asociación surgió en el año 1996 por iniciativa de diferentes familias de la zona de la Ribera, con hijos/as con discapacidad psíquica que se encontraban terminando la etapa escolar. Tras un año de experiencia como asociación decidieron crear un CEE que empezó a funcionar en Abril de 1997 con tan sólo 9 trabajadores/as. En la actualidad cuenta con 46. En un principio se creó para atender a personas con discapacidad psíquica y física, pero la demanda existente supuso la apertura al resto de discapacidades.

Su ámbito principal de actuación abarcaba las poblaciones de Corella y Cintruénigo, pero la realidad existente ha hecho que ADISCO acoja en este momento a personas de otras localidades de la zona incluso de municipios próximos pertenecientes a La Rioja.

SECTOR ACTIVIDADES CENTROS

Fabricación de velas (producto propio) ADISCO

Etiquetaje de estuches de frenos ADISCO

Manipulación de componentes electrónicos ADISCO

Industrial

Revisión de piezas de caucho para automóvil ADISCO

Comercialización de vinos de Corella ADISCO COMERCIO

Conserjería y limpieza CASA DE CULTURA

Servicios

Portería, guardarropa y cuidado zonas verdes PISCINAS MUNICIPALES


DISCAPACIDAD Nº % SEXO Nº % EDAD Nº %

TOTAL 46 100 Hombres

Mujeres

29

17

78

22

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

30

13

3

65

28

7

2 4 Hombres

Mujeres

1

1

50

50

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

2 100

CON DISCAPACIDAD

44 96 Hombres

Mujeres

28

16

79

21

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

27

13

3

44

45

11

1. Discapacidad Física 11 25 Hombres

Mujeres

10

1

75

25

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

2

7

2

18

64

18

2. Discapacidad Psíquica 31 70 Hombres

Mujeres

17

14

81

19

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

24

6

1

77

19

3

3. Discapacidad Sensorial 2 5 Hombres

Mujeres

1

1

50

50

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

2 100

Fuente: CC.OO de Navarra

La gestión del centro, que también tiene experiencia en la puesta en marcha y desarrollo de un CIS, surge de un entorno social pero se caracteriza sobre todo por un gran dinamismo y preocupación por el futuro que le ha llevado a liderar la iniciativa de diálogo entre todos los CEE´s en el último año así como la búsqueda de nuevas alianzas y trabajo conjunto con algún centro en particular.

Tiene por lo tanto buenas relaciones con el resto de centros y su localización geográfica y los sectores de actividad en los que se ha especializado le colocan en una posición ajena a posibles competencias con otros CEE´s.

En lo que respecta a su colectivo de trabajadores y trabajadoras predomina el masculino y con una edad media entre los 30-35 años y aunque en la actualidad no es un problema real el envejecimiento, deterioro o jubilación de su plantilla, esto es un hecho que ya están empezando a considerar.

En el caso de su colectivo de trabajadores, han detectado un menor rendimiento productivo entre los trabajadores con discapacidades psíquicas pero que matizan señalando que puede deberse a una falta de dedicación a la formación específica y adaptada con ellos la que puede estar provocando este hecho. Sin embargo tienen un nivel de absentismo muy bajo (alrededor del 6%) si se compara con el resto de CEE´s.


En cualquier caso, la impresión general es de una empresa dinámica, con capacidad y preocupación por la gestión y el desarrollo desde un punto de vista empresarial. En este sentido busca apoyos externos y alianzas internas y se encuentra en un interesante proceso de desarrollo conjunto a futuro junto a otros CEE´s. Pero al mismo tiempo no pierde de vista su misión como centro de interés social y lo podríamos posicionar en un espacio bastante cercano al modelo equilibrado de gestión dentro de los CEE´s.

Como punto débil, se puede señalar que las actividades en las que trabaja están en un proceso de consolidación con la consiguiente inestabilidad económica que esto conlleva y que el sector de su producto propio está amenazado por la fuerte competencia de países como China.



Situación Económico-Financiera

ANÁLISIS ECONÓMICO

Evolución de las Ventas

% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 496.263 524.796 578.289 5,7 10,2

La evolución de las ventas en el periodo ha sido positiva, con un incremento del 5,7% en el año 2.003, y del 10,2% en el año 2.004.

En cuanto a las diferentes actividades, su evolución ha sido:

2.002 2.003 2.004

Import % Import % Import %

Velas 200.559 40,4 225.696 43,0 230.341 39,8

Etiquetas 86.546 17,4 76.326 14,5 87.562 15,1

component. El. 50.089 10,1 31.796 6,1 43.981 7,6

Servicios 27.406 5,5 30.818 5,9 37.271 6,5

Tienda 132.543 26,7 151.056 28,8 143.790 24,9

Otros -880 -0,1 9.104 1,7 35.344 6,1

TOTAL 496.263 100 524.796 100 578.289 100

En la composición de las ventas se observa como la actividad principal corresponde a la fabricación de velas, representando aproximadamente el 40%.

Para esta actividad la Empresa tiene montada una red comercial, y sus ventas van dirigidas principalmente al mercado del multiproducto.

Como estrategia, la Empresa sigue apostando por esta actividad, tratando de asentar la red comercial (comisionistas), y conseguir liderazgo en el sector.


En la búsqueda de nuevos mercados, la Empresa ha participado en programas como PIPE 2.000, tratando de analizar las posibilidades en el Comercio Exterior.

Con este objetivo de introducirse en nuevos mercados, esta enfocando el producto hacia el comercio del regalo, la decoración...

En cuanto a la competencia en este sector, comentar que procede fundamentalmente de los países del Este y China.

En cuanto al resto de actividades, se quieren seguir atendiendo por lo que representan para el cumplimiento de los objetivos de la Asociación.

Puntualizar que desde octubre de 2.004 no se realizan trabajos de manipulación de componentes electrónicos por falta de suministro.

Por el contrario, desde julio de 2.004 surge una nueva actividad consistente en la verificación y rectificación de piezas de caucho para el automóvil, que ha servido para sustituir la falta de trabajo dejada por la manipulación de los componentes electrónicos.

Evolución del Resultado

2.002 2.003 2.004

Resultado -22.571 -97.546 -94.390

% S / Ventas -4,5 -18,3 -16,2

Tanto el resultado, y sobre todo su evolución, resultan preocupantes.

Observando los diferentes conceptos de la cuenta de explotación, vemos como mientas las ventas crecen de forma sostenida, 8% en cada ejercicio, los consumos y gastos de explotación lo hacen de manera desproporcionada y excesiva.

Con esta perspectiva es difícil saber donde está el umbral de rentabilidad. El consumo y gastos externos crecen muy por encima de las ventas en % y en cifras absolutas.

Si matizamos, y no consideramos los ingresos extraordinarios, los resultados ordinarios del CEE son todavía más preocupantes:

2.002 2.003 2.004

Resultado Ordinario -27.471 -132.712 -239.275

% S/Ventas -5,5 -24,9 -41,2


Debemos matizar que no se han periodificado en estos ejercicios las partidas de subvenciones de capital, y que de haberse hecho habría mejorado la cuenta de explotación de los dos últimos ejercicios en aproximadamente 80.000 euros.

Otro apartado a destacar por su importancia son los resultados extraordinarios, cuyo contenido se refiere a donativos, y su importe en el ejercicio 2.004 ha ascendido a 144.576 euros.

Gastos de Explotación

2.002 2.003 2.004

Importe % s/v Importe % s/v Importe % s/v

Consumos 221.361 44,5 252.903 47,5 384.903 66,5

Gastos Explot. 74.158 14,9 100.170 18,8 129.576 22,4

Ante unos crecimientos de ventas del 7% y 8,8% en este periodo, el consumo y los gastos de explotación se han disparado.

En cuanto al consumo consistente en parafinas, tintes... para la fabricación de velas y en productos para la tienda, se ha incrementado en un 14,2% en el año 2.003, y en un 52,2% en el año 2.004. Ha pasado a representar el 66,5% de las ventas.

Como posible explicación, el no haber efectuado inventario de existencias a final del ejercicio.

Por lo que se refiere a los gastos de explotación, han tenido unos incrementos del 35% y 29,4% en estos ejercicios, y han pasado a representar el 22,4%.

Los conceptos con crecimientos disparados han sido: transporte, propaganda, proyectos.

Los crecimientos de estos conceptos han sido muy superiores a los experimentados por las ventas, no sólo en valores relativos, también en valores absolutos. Esto exige una revisión y control urgente.

Gastos de Personal

Gastos Personal (Importe)

2.002 2.003 2.004

Sueldos 340.191 361.010 348.602

S. Social 107.163 109.250 84.967

Otros (Indemniz) 6.601

TOTAL 447.354 470.260 440.170

% S/Ventas 89,9 89,6 76,0


Los gastos de personal no han experimentado crecimientos importantes en el periodo analizado. Esto ha supuesto una mejoría con respecto a las ventas, cuyos índices han pasado de representar el 89,9% en el año 2.002, al 76% en el 2.004.

En cuanto a la evolución de la plantilla tenemos:

2.002 2.003 2.004

Plantilla Media

Importe Plantilla Media


Importe

Discapacitados 47,1 49,5 45,8

Salario 304.291 333.018 323.740

Seg. Social 102.723 110.667 91.054

Total Discapacita. 47,1 407.014 49,5 443.685 45,8 414.794

No Discapacitados 2,3 32.932 2,1 33.000 1,2 23.864

TOTAL 49,4 439.946 51,6 476.685 47 438.658

Observamos como las plantillas medias han tenido pequeñas variaciones.

En cuanto a los incrementos de salarios por trabajador, tampoco han sido llamativos, 4% y 5% en cada uno de los años.

El absentismo se estima en un 6%, cifra que podemos considerar favorable.

En cuanto al tipo de discapacidad, la media para el año 2.004 ha sido:

- Discapacitados psíquicos ...............................................34

- Discapacitados físicos....................................................9,5

- Discapacitados sensoriales...............................................2

- Discapacitados mentales ...............................................0,3

- No discapacitados..........................................................1,2

Subvenciones de Explotación

2.002 2.003 2.004

Subv. Salarios 133.752 138.904 126.109

Subv. Seg. Social 102.723 110.667 91.054

Otras (programas) 57.096 10.592 26.498

TOTAL 293.571 260.163 243.661

% S/Ventas 59,0 48,9 42,1


Las subvenciones de explotación han supuesto unas cifras importantes en la cuenta de explotación, representando el 59% s/ventas en el año 2.002, el 48,9% en el año 2.003, y el 42,1% en el año 2.004.

Las variaciones se deben a la subvención de diferentes programas, como página Web, programa PIPE 2000...

En cuanto a la subvención por salarios, ha quedado pendiente de contabilizar la correspondiente a dos meses, aproximadamente 20.000 euros.

A continuación exponemos una referencia en la que se relaciona el salario del personal discapacitado con este tipo de subvención.

2.002 2.003 2.004

Subvención por Salarios 133.752 138.904 146.109

Salarios Personal Discapacitado 304.291 333.018 323.740

% Subvención / Salarios 43,9 41,7 45,1

Con estos datos, observamos que la subvención por salarios (50% SMI), representa aproximadamente el 45% de las retribuciones al personal discapacitado.

ANÁLISIS PATRIMONIAL

Estructura Económica

Hay que destacar la importancia del inmovilizado material, que a finales del ejercicio 2.004 representaba el 76% de la estructura económica del balance.

Las inversiones del periodo han sido muy importantes en el año 2.002, para no variar apenas los dos ejercicios siguientes:

2.002 2.003 2.004 TOTAL

Inversión 469.672 81.000 550.672

Subvención 121.091 203.640 324.731

% 59

Destaca la inversión en:

- Construcción nave nueva ...................................123.366 €.

- Máquina Alemana fab. velas ..............................237.664 €.

En cuanto al circulante, su importe representaba al cierre de 2.004 el 23,9% del activo.

El saldo de clientes se encuentra en un plazo de cobro de 40 días.


Las existencias, como ya hemos comentado en apartados anteriores, no se hizo inventario manteniendo las cifras iniciales.

Estructura Financiera

De la observación de la estructura financiera se puede resaltar que la Empresa se ha financiado mayoritariamente durante el periodo con subvenciones.

Si tomamos como referencia los datos del último ejercicio, la Empresa depende de ellas en un 87%.

Los fondos propios ponen de manifiesto las dificultades de la Empresa en su capacidad de autofinanciación, y su incidencia en la valoración del neto patrimonial.

El equilibrio financiero o capacidad de la Empresa para hacer frente a sus deudas es preocupante, y especialmente si no se produce el cambio de tendencia en los resultados de la Empresa.

El fondo de maniobra está muy ajustado, 3% favorable, y las deudas a largo representan el 22,2% del pasivo.

Ratios Financieros

2.002 2.003 2.004

Activo Real Ratio Solvencia =

Pasivo Exigible

2,0 2,6 2,3

2.002 2.003 2.004

Activo Circul. Ratio Liquidez =

Pasivo Circul.

0,9 1,4 1,1

2.002 2.003 2.004

Pasivo Exigible Ratio Endeuda. =

Recur. Propios

0,9 0,6 0,7

Los ratios financieros nos muestran lo ajustada que se encuentra la capacidad de la Empresa para hacer frente a sus obligaciones, así como su escasa capacidad de endeudamiento si no obtiene la suficiente rentabilidad para hacerles frente.


RENTABILIDAD ECONÓMICA

Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 497.310 531.959 578.734

Valor Añadido 201.172 177.892 62.850

Total Trabajadores 49,4 51,6 47

Total Trab. Discapacitados 47,1 49,5 45,8

Aportaciones en Impuestos y Seguridad Social

Impuesto Valor Añadido

2.002 2.003 2.004

IVA Repercutido 77.748 82.296 85.226

IVA Soportado 84.211 75.819 74.216

Neto -6.463 6.477 11.010

Cotizaciones a la Seguridad Social

2.002 2.003 2.004

Cuota obrera 21.733 24.610 22.830

Cuota empresarial 102.723 110.667 91.054

TOTAL 124.456 135.277 113.884

Contribución al IRPF

2.002 2.003 2.004

IRPF Trabajo 2.108 5.228 4.591


Otros Tributos

2.002 2.003 2.004

Impuesto Municipal 618 994 1.404

TOTAL APORTACIÓN 120.719 147.976 130.889

Subvenciones recibidas

2.002 2.003 2.004

Subv. Gobierno Navarra

Subv. Salarial 133.752 138.904 126.109

Subv. Seg. Social 102.723 110.667 91.054

Otras Subv. (prog) 57.096 10.592 26.498

Subv. Invers. 121.091 203.640

TOTAL SUBVENCIONES 414.662 463.803 243.661

Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. ADISCO

Año 2002 Año 2003 Año 2004 % Variac. Interanual

€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variación Existencias Gastos Investigacion y Desarrollo Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transportes Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos (indemniz.) Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

496.263 1.047

497.310 250.300 -28.939

1.876 8.740 7.754 5.145 5.515 3.134 5.554

31.229 5.212

618 201.171 340.191 107.163

-246.183

57.047 -303.231

17.812 -321.042 293.571

-27.471 4.900

-22.571

100 50,3 -5,8 0,4 1,8 1,6 1,0 1,1 0,6 1,1 6,3 1,0 0,1

40,5 68,4 21,5

0,0 -49,5 11,5

-61,0 3,6

-64,6 59,0

0,0 0,0 0,0

-5,5

-4,5

524.796 7.163

531.959 346.890 -93.987 22.091 7.115

11.325

8.924 6.960 6.254

33.525 3.977

994 177.891 361.010 109.250

-292.369

87.654 -380.023

12.852 -392.875 260.163

-132.712 35.166

-97.546

100 65,2

-17,7 4,2 1,3 2,1 0,0 1,7 1,3 1,2 6,3 0,7 0,2

33,4 67,9 20,5

0,0 -55,0 16,5

-71,4 2,4

-73,9 48,9

0,0 0,0 0,0

-24,9 6,6

-18,3

578.289 444

578.734 384.903

13.828 4.973 8.359 3.474

23.759 7.959

26.830 35.691 5.322 1.404

62.231 348.601

84.967 6.602

-377.939 80.631

-458.570 24.366

-482.936 243.661

-239.275 144.885 -94.390

100 66,5

0,0 2,4 0,9 1,4 0,6 4,1 1,4 4,6 6,2 0,9 0,2

10,8 60,2 14,7

1,1 -65,3 13,9

-79,2 4,2

-83,4 42,1

0,0 0,0 0,0

-41,3

-16,3

7,0 38,6

-18,6 46,1

-100,0

122,1 12,6

7,4 -23,7 60,8

-11,6 6,1 1,9

-18,8 53,7

-25,3 27,8

-22,4 -11,4

383,1 -617,7 332,2

8,8 11,0

-30,1 -26,2

166,2 14,4

329,0 6,5

33,8 41,2

-65,0 -3,4

-22,2

-29,3 -8,0

-20,7 89,6

-22,9 -6,3

80,3 -312,0

-3,2 Impuesto Sociedades 0,0 0,0 0,0 Resultado -22.571 -4,5 -97.546 -18,3 -94.390 -16,3 332,2 -3,2


Estructura del Balance C.E.E. ADISCO

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %

Gastos de establecimiento Inmovilizado Inmoviliz. Inmaterial Inmoviliz. Material Amortizaciones Inmoviliz. Financieras Gastos a distribuir en varios ejercicios Activo circulante Existencias Clientes Deudores empresas del grupo Deudores Administraciones Publicas Inversiones Financieras Temporales Tesoreria Ajustes por Periodificación

750.764

1.344 943.671

-196.652 2.400

186.130

37.655 100.218

361

16.035

30.808 1.054

80,1

0,1 100,7 -21,0

0,3

19,9 4,0

10,7

0,0 1,7 0,0 3,3

742.393

-307 1.024.330 -284.030

2.400

202.407 131.553

55.987

361 9.558

0 3.894 1.054

78,6

0,0 108,4 -30,1

0,3

21,4 13,9

5,9

0,0 1,0 0,0 0,4

663.554 -308

1.024.980 -364.659

3.542

207.996 131.553

63.425

361 2.887

8.717 1.054

76,1 0,0

117,6 -41,8

0,4

23,9 15,1

7,3

0,0 0,3 0,0 1,0

Total activo 936.893 100 944.800 100 871.550 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Suscrito Reserva Legal Reserva Voluntarias Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancis Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Entidad.Credito Otros Acreed. a largo plazo Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodificación

-70.332

-48.862 1.100

-22.570 551.879 240.000

215.345 142.350

28.388 40.985 3.623

-7,5 0,0

-5,2 0,1

-2,4 58,9 25,6

23,0 15,2

3,0 4,4 0,4 0,0

-167.877

-71.432 1.100

-97.545 755.871 215.249

0 141.557

21.757

110.107 6.290 3.404

-17,8 0,0

-7,6 0,1

-10,3 80,0 22,8

0,0 15,0

2,3

11,7 0,7 0,4 0,0

-262.267

-168.977 1.100

-94.390 759.029 193.074

181.714

51.351

94.467 6.290 8.214

21.392

-30,1

0,0

-19,4 0,1

-10,8 87,1 22,2

20,8

5,9

10,8 0,7 0,9 2,5

Total Pasivo 936.893 100 944.800 100 871.550 100


Conclusiones y Recomendaciones

Destaca en los últimos tres años el esfuerzo realizado por el CEE en:

- Mejora de la calidad.

- Mejora de la productividad como consecuencia de la organización de las secciones productivas.

- Implantación de la red comercial basada en distribuidores.

Por otra parte se observan una serie de problemas hacia los que debería dirigir también sus esfuerzos.

- Mejorar la información económica financiera.

- Se observan errores contables.

- La información económica debe servir para hacer gestión. Para ello debemos conocer, controlar y hacer seguimiento de la cuenta de resultados y balance del CEE, la rentabilidad de las diferentes actividades y clientes, presupuestos, cuentas de tesorería, y un cuadro de mando de las variables técnicas y económicas más significativas.

- Asentamiento de la red comercial.

- Debe existir un seguimiento continuo de la red comercial y sus objetivos.

- Según el Plan de Marketing existe un fuerte potencial de crecimiento.

- Junto a este crecimiento comercial, se deben solucionar otra serie de problemas:

a. Mejorar la productividad en las líneas de producción. Motivar a los trabajadores.

b. Inventarios. Mejorar el control y la rotación.

c. Reducir costes y hacer más competitivo el producto de la vela.

Serán necesarias inversiones que permitan modificar tanto el sistema de elaboración del producto, como el contenido de sus escandallos.



ALBERNIA

Es uno de los CEE pioneros en la Comunidad Foral y uno de los dos que se dedican en exclusividad junto con Elkarkide a los enfermos mentales.

Albernia CEE nace en el año 1987 a petición de la Administración Foral con el objeto de atender a las personas procedentes del antiguo Orfanato de Navarra. La empresa inició su actividad con una carpintería, aunque luego la actividad fue cambiada por tareas de subcontratación industrial. En el último año y motivado por el cierre de UFESA y la crisis en el sector de la subcontratación industrial, Albernia se ha visto en la obligación de buscar actividades alternativas. El Centro Especial de Empleo acoge mayoritariamente a personas con discapacidad psíquica, especialmente enfermos mentales.

El Centro Especial de Empleo Albernia está estrechamente vinculado a la Asociación Navarra Sin Fronteras. Es una asociación dedicada a la integración social de colectivos con dificultades a través del trabajo de temas como el autocuidado, psicoeducación, rehabilitación de hábitos cognitivos, hábilidades sociales, autocontrol, rehabilitación laboral y ocio y tiempo libre.

Además del CEE Albernia, la asociación gestiona un centro ocupacional y varios centros de menores con conflictividad social.


Industrial Sección Textil: Cosido de fundas de asientos de coche para Tecnoconfort (permanente)

Etiquetado y Empaquetado de Ropa Interior para Selene (permanente)

Sección de Montaje de piezas de aluminio de fregaderos para Gealser (permanente).

Sección de Pintado de estructuras metálicas (puntual)

Sección de Montaje de Bolsas para comercio (puntual).

Noáin


DISCAPACIDAD Nº % SEXO Nº % EDAD Nº % ESTUDIOS Nº %

TOTAL

49

100

Hombres

Mujeres

36

13

73

27

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

31

12

6

63

24

12

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

46

3

94

6

SIN DISCAPACIDAD

3

6

Hombres

Mujeres

3

100

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

1

2

33

67

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

2

1

67

33

CON DISCAPACIDAD

46

94

Hombres

Mujeres

36

10

78

22

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

31

11

4

67

24

9

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

44

2

96

4

1. Discapacidad Física

7

15

Hombres

Mujeres

6

1

86

14

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

3

2

2

43

29

29

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

5

2

71

29

2. Discapacidad Psíquica

38

83

Hombres

Mujeres

29

9

76

24

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

27

9

2

71

24

5

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

38

100

3. Discapacidad Sensorial

1

2

Hombres

Mujeres

1

100

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

1

100

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

1

100


Vemos por lo tanto que ALBERNIA, desde sus inicios, sigue muy vinculado a la Asociación Sin Fronteras en todos los aspectos, incluida la gestión empresarial del centro.

No hay visión de empresa en cuanto a empresa orientada hacia la gestión económico-productiva y que deba alcanzar niveles de rentabilidad como cualquier empresa ordinaria. El centro, es visto desde el inicio como un centro asistencial, donde se trabaja con los enfermos mentales más complicados desde el Centro ocupacional y desde el CEE y donde la ayuda pública económica para el día a día como para la gestión empresarial y búsqueda de clientes es clave para seguir funcionando. Aunque cuentan con ayuda externa para toda la gestión administrativa-contable, el centro cuenta con la mínima estructura de apoyo.


No se detecta un movimiento dentro de la gestión ni de Albernia, ni de Sin Fronteras por la búsqueda activa de estrategias de futuro ni de apoyos o alianzas con otros centros para salir de la importante crisis empresarial y económica en la que se encuentran inmersos desde el cierre de su principal cliente Ufesa. En este sentido se han visto de alguna manera obligados por la Administración a asistir a los encuentros y reuniones habidos entre los CEE sin ánimo de lucro, pero no hay un interés real por acercar y crear acuerdos entre todos. De hecho, ha habido roces y competencia importante por clientes y por trasvase de trabajadores con otros centros y se cree que no hay una necesidad real de acercamiento.

A sí mismos se ven como un centro completamente diferente al resto debido a la historia y al colectivo con el que trabajan, con una misión y un carácter totalmente social y asistencial y la única vocación empresarial viene sostenida por el Gobierno de Navarra desde años atrás gracias a las subvenciones que a su juicio deben mantenerse. Históricamente se han visto “obligados” a ir gestionando una empresa cada vez más grande, se les ha ido pidiendo una normalización en la gestión y en los resultados con la que no se sienten a gusto ya que su vocación es ocupacional y asistencial. De hecho, para el personal de apoyo y de estructura no hay separación alguna entre el CEE, la Asociación y el resto de centros que gestionan como los centros de menores y el ocupacional que se encuentra mezclado y ubicado en el propio CEE.

Se podría decir incluso que se puede ubicar Albernia dentro de la clasificación de posicionamiento de los estilos de gerencia de un CEE en el modelo asistencial más puro de todos los CEE´s de Navarra.


Situación Económico - Financiera

Análisis Económico


% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 429.414 455.934 442.402 6,2 -3

En el año 2.002 se produce un fuerte impulso en la cifra de ventas. Se pasa de facturar 247.617 euros en el año 2.001, a facturar 429.414 euros en el 2.002.

Sin embargo, en el periodo que analizamos se observan signos de incertidumbre, y la facturación se ralentiza. En el año 2.003 el crecimiento es de un 6%, pero el sector de la automoción se encuentra en crisis. En el año 2.004 aparecen informaciones sobre el posible cierre, que posteriormente es un hecho, de la factoría de “Ufesa” BSH en Echarri Aranaz.

Las consecuencias que estos acontecimientos pueden tener para el CEE, se observan contemplando el siguiente cuadro, en el que se refleja el peso de los clientes y sus actividades:

2002 2003 2004 % Variación Ventas/Cliente

Importe % Importe % Importe % Importe %

Tecnoconfort (Fundas coche) 252.362 66 284.770 62 258.207 58 -0,2 -9,3

Ufesa (Panel estufa) 139.220 33 163.195 36 168.972 38 17,2 3,5

Comansa (Pintado grúas) 4.832 1 7.969 2 9.609 2

Videcart (Bolsas) 5.614 1

Total 429.414 100 455.934 100 442.402 100 6,2 -3,0

Como se observa, la actividad del CEE está centrada en dos clientes:

- Tecnoconfort, 58% de la facturación.

- Ufesa, 38% de la facturación.

Tecnoconfort, a pesar de las incertidumbres en la producción de Volkswagen, ha mantenido su actividad y pedidos durante este periodo. No ha sucedido lo mismo con los precios, que los ha rebajado en un 8% respecto al ejercicio 2.002.


A todo esto hay que añadir la exigencia de unos mayores parámetros de calidad, con su repercusión en costes, y una reducción en tiempos de fabricación con su repercusión en la rentabilidad.

Respecto a “Ufesa” BSH, vemos como ha incrementado de forma importante la facturación, 17,2% en el ejercicio 2.003, 3,5% en el 2.004, y pasando a representar el 38% del total en este último ejercicio.

En cambio, los precios por piezas de panel montado se han mantenido invariables a lo largo de todo el periodo.

Una vez analizado el peso e importancia que para el CEE suponen estos clientes, tenemos que comentar que en febrero de 2.005 se ha producido el cierre de la planta de fabricación de Ufesa.

Como consecuencia de ello, la cifra de ventas del CEE a junio acumula una desviación negativa del 37%.

No conocemos que incidencia y que medidas concretas se están tomando ante esta situación.

Como dato positivo, decir que se está comenzando a trabajar con nuevos clientes, Selene y Jealser, siendo la facturación a junio de 19.500 euros, lo que representa el 5% sobre el total del año 2.004.


2.002 2.003 2.004

Resultado 13.566 -11.215 4.414

% S/Ventas 3,2 -2,5 1

Después de unos años de pérdidas con unas cifras acumuladas al 31/12/01 de –117.021 euros, en el ejercicio 2.002 se produjo el punto de inflexión, y con unas ventas muy superiores a las realizadas en el ejercicio anterior, se obtiene un beneficio en la cuenta de resultados que asciende a 13.566 euros.

En el año 2.003 se vuelve a generar un resultado negativo de 11.215 euros. Como hemos comentado, bajan los precios y los tiempos a facturar por pieza en el cosido de fundas para coches. Se observa un incremento importante en todos los conceptos de gastos externos, y lo mismo sucede con las amortizaciones.

En el año 2.004, el resultado ha sido de +4.414 euros. Serviría el comentario hecho en el punto anterior, pero con una mejor gestión de los distintos conceptos de gastos externos (reparaciones, transporte...).


2.002 2.003 2.004

Gastos Explotación 105.180 149.477 122.727

% S/Ventas 24,5 32,9 27,7


Se ha producido un incremento importante en la cifra de gastos externos, especialmente en el año 2.003. Destacan de forma especial los gastos e incrementos producidos en los siguientes conceptos:

- Asesorías.

- Transportes y desplazamientos.

Gastos de Personal

% Variación Gastos Pers.

(Importe)

2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Sueldos 532.180 550.414 556.710 3,4 1,1

Seg. Social 157.208 164.727 154.287

Otros (finiq) 15.071 590 3.022

TOTAL 704.459 715.731 714.019 1,6 0,0

% S/Ventas 164,0 156,9 161,4

Los gastos de personal apenas sufren variación en el periodo analizado.

Destaca el importe por indemnización efectuado en el año 2.002.

Por tipos de trabajador, las plantillas y gastos han tenido la siguiente evolución:

2.002 2.003 2.004

Plantilla Media



Importe


Salarios 418.156 478.506 487.596

S. Social 136.519 144.587 140.995

Total Discapa. 53,15 554.675 54,85 623.093 53,3 628.591

No Discapacitados 7,70 5,40 4,9

Salarios 114.024 71.906 69.113

S. Social 20.689 20.140 13.292

Total No Discapa. 7,70 134.713 5,40 92.046 4,9 82.405

TOTAL 60,85 689.388 60,25 715.139 58,2 710.996

Las plantillas medias en el periodo 2.002/2.004 han sufrido pequeñas variaciones.

Los trabajadores discapacitados la han mantenido en 53 trabajadores.

Por su parte los trabajadores no discapacitados la han reducido, pasando de 7,7 trabajadores en el año 2.002, a 4,9 trabajadores en el año 2.004.


En cuanto a las características del personal discapacitado, el 85% aproximadamente es discapacitado psíquico, el 7% discapacitado físico y el 1% sensorial.

Las plantillas al cierre de los ejercicios eran:

31/12/02 31/12/03 31/12/04

Discapacitados 58 54 50

No discapacitados 7 7 5

El cierre de Ufesa afecta a 10 discapacitados, cuya primera medida ha sido su regularización.


2.002 2.003 2.004

Sub. 50% SMI 157.842 166.725 169.805

Sub. Seg. Social 136.519 144.587 140.995

Sub. al déficit 127.784 131.851 128.124

Otras 2.314

TOTAL 424.459 443.163 438.924

% S/Ventas 98,8 97,2 99,2

Las subvenciones, como vamos a ver a continuación, están muy en línea con los gastos de personal discapacitado.

La subvención al déficit se debe al desarrollo del convenio Marco previsto en el Real Decreto 2273/85, firmado entre el Gobierno de Navarra y las entidades Anfas, Aspace, Amimet y Caritas con fecha 30/03/1987. Con fecha 09/04/1990 se adhiere “Albernia” CEE Asociación Navarra Sin Fronteras, y se firma el convenio bilateral donde se concretan las compensaciones económicas.

La cuantía económica consiste en una subvención de 2.404,05 euros por discapacitado y año, y con ciertas cláusulas de devolución o creación de Fondo de Inversión, si esta ayuda es superior al déficit.

Los gastos de personal neteados con estas subvenciones de explotación pasarían a tener la siguiente representación sobre los importes de venta:

Neto Personal 2.002 2.003 2.004

% S/Ventas 65,1 59,7 62,2

La incidencia que las subvenciones tienen sobre el salario personal discapacitado la contemplamos en el siguiente cuadro:


2.002 2.003 2.004

Importe % Importe % Importe %

Gastos Salari. p. Discap. 418.156 100 478.506 100 487.596 100

Sub. 50% SMI 157.842 37 166.725 35 169.805 35

Sub. déficit 127.784 30 131.851 27,6 128.124 26,3

De estos datos se deduce que la subvención 50% SMI ha cubierto el 35% de los gastos de personal discapacitado, e igualmente la subvención al déficit lo ha hecho en un 27% aproximadamente.

Como conclusión, del salario bruto del personal discapacitado, aproximadamente el 62% está subvencionado.

Por otra parte, la cuota empresarial de estos trabajadores está subvencionada en su totalidad.

Análisis Patrimonial

Como hemos comentado el CEE Albernia se corresponde con una de las cinco actividades que desarrolla la Asociación Navarra Sin Fronteras. Aunque oficialmente exista un informe de cuentas anuales y auditoría para toda la Asociación, internamente la información se desagrega de tal forma que cada actividad conoce su balance y cuenta de resultados.

Esta información nos genera ciertos problemas, así al funcionar la Asociación con Caja única, la cuenta de tesorería del CEE refleja un saldo negativo, consecuencia de los cobros y pagos, y que consideramos mejor representada como partida de acreedores a largo plazo.


Destaca el importe del inmovilizado material, con unas inversiones acumuladas al cierre de 2.004 de 1937.408 euros, y que junto con las amortizaciones 691.464 euros, representan el 90,4% de la estructura económica del Centro.

Estas inversiones que se inician a finales del año 1.998, han ido dirigidas básicamente a la construcción de dos naves.

Nave Elorz Nave 2ª Total

Terreno 97.499 116.669 214.168

Construcción 485.486 382.064 867.550

Instalaciones 226.333 174.474 400.807

TOTAL 809.318 673.207 1.482.525

Maquinaria 382.927


Una parte muy importante de las inversiones ha sido financiada con subvenciones de diferentes departamentos del Gobierno de Navarra.

- Inversiones a 31/12/04.....................................1.937.408 €.

- Subvenciones G. Navarra................................1.415.829 €.

- % Subv/Inversión ........................................................ 73%.

El activo circulante formado principalmente por clientes, con un plazo de cobro de aproximadamente 1,5 meses, y subvenciones pendientes de cobro del Gobierno de Navarra, representan al cierre del año 2.004 el 9,6% del activo del balance.


La financiación del CEE se ha realizado en base a las subvenciones.En los últimos ejercicios representan el 66% de la estructura financiera. Las inversiones realizadas no subvencionables, junto a la falta de autofinanciación, producen un desequilibrio financiero que se soluciona con el crecimiento del déficit de caja, financiado por otras actividades de la Asociación.

Ratios Financieros

2.002 2.003 2.004


Pasivo Exigible

3 3 2,9


Pasivo Circul.

0,7 0,9 1,2


Recur. Propios

0,5 0,5 0,5

Los ratios reflejan un cierto estancamiento en que se halla inmersa la Empresa.

Rentabilidad Económica

Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 429.414 455.934 442.402

Valor Añadido 324.234 306.457 319.675

Total Trabajadores 60,85 60,25 58,2





2.002 2.003 2.004

IVA Repercutido 68.706 72.949 71.072

IVA Soportado 100.396 29.680 18.603

Neto -31.690 43.269 52.469


2.002 2.003 2.004

Cuota pagada 55.951 55.313 49.951

Cuota subvenciona. 136.519 144.587 140.995

TOTAL 192.470 199.900 190.946


2.002 2.003 2.004

IRPF (Trabaja.) 17.968 18.067 22.240

IRPF (Profesional) 675 1.050 562


Subvenciones Recibidas

2.002 2.003 2.004

Sub. 50% SMI 157.842 166.724 169.805

Sub. 100% S. Social Per. Disc. 136.519 144.587 140.995

Sub. Formación 2.313

Sub. Inversión 335.962 9.571 7.326

Sub. Déficits 127.783 131.851 128.124


Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. ALBERNIA


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variación Existencias Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transportes Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos (indemniz.) Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

429.414

429.414 1.008

15.842 22.359 31.001 4.633

24.404 5.140

793 324.234 532.180 157.208

15.071 -380.225 108.924

-489.149 18.716

-507.865 424.459

94.088

10.682 2.884

13.566

100 0,2 0,0 0,0 3,7 5,2 7,2 1,1 0,0 5,7 1,2 0,2

75,5 123,9 36,6

3,5 -88,5 25,4

-113,9 4,4

-118,3 98,8 21,9

0,0 0,0 2,5 0,7 3,2

455.934

455.934 8.739

21.151 30.115 44.415 5.780

31.320 6.906 1.051

306.457 550.414 164.727

590 -409.274 149.953

-559.227 3.135

-562.362 443.163 106.992

-12.207 992

-11.215

100 1,9 0,0 0,0 4,6 6,6 9,7 1,3 0,0 6,9 1,5 0,2

67,2 120,7 36,1

0,1 -89,8 32,9

-122,7 0,7

-123,3 97,2 23,5

0,0 0,0

-2,7 0,2

-2,5

442.402

442.402 2.120

11.615 29.700 32.363 5.706

33.194 5.445 2.584

319.675 556.710 154.288

3.022 -394.345 144.801

-539.146 3.146

-542.292 438.925 105.279

1.912 2.502 4.414

100 0,5 0,0 0,0 2,6 6,7 7,3 1,3 0,0 7,5 1,2 0,6

72,3 125,8 34,9

0,7 -89,1 32,7

-121,9 0,7

-122,6 99,2 23,8

0,0 0,0 0,4 0,6 1,0

6,2 767,0

33,5 34,7 43,3 24,8

28,3 34,4 32,5 -5,5 3,4 4,8

-96,1 -7,6 37,7

-14,3 -83,2 -10,7

4,4 13,7

-214,3 -65,6

-182,7

-3,0 -75,7

-45,1 -1,4

-27,1 -1,3

6,0

-21,2 145,9

4,3 1,1

-6,3 412,2

3,6 -3,4 3,6 0,4 3,6

-1,0 -1,6

115,7 152,2 139,4

Impuesto Sociedades 0,0 0,0 0,0

Resultado 13.566 3,2 -11.215 -2,5 4.414 1,0 -182,7 139,4


Estructura del Balance C.E.E. ALBERNIA

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %


1.454.531

1.857.822 -403.291

207.207

54.878

846 151.483

0

87,5

0,0 111,8 -24,3

0,0 0,0

12,5 0,0 3,3

0,1 9,1

0,0 0,0

1.366.323

1.919.567 -553.244

147.421

77.393

605 69.423

0

90,3

0,0 126,8 -36,5

0,0 0,0 9,7 0,0 5,1

0,0 4,6 0,0 0,0 0,0

1.245.944

1.937.408 -691.464

131.747

59.543

72.204

0

90,4 0,0

140,6 -50,2

0,0

9,6 0,0 4,3

0,0 5,2 0,0 0,0 0,0

Total activo 1.661.738 100 1.513.744 100 1.377.691 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Suscrito Reserva Legal Reserva Voluntarias Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancis Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Entidad.Credito Otros Acreed. a largo plazo Déficit de Tesorería Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodificación

1.497 104.952

-117.021

13.566 1.123.552

48.750

189.683 298.256

50.000

209.924 27.434 10.454

444

0,1 6,3

0,0

-7,0 0,0 0,8

67,6 0,0 2,9

11,4 17,9

3,0

12,6 1,7 0,6 0,0 0,0

-9.717 104.952

-103.455

-11.214 1.016.560

32.500

319.534 154.867

57.971 39.351 15.326 16.250 25.325

644

-0,6 6,9

0,0

-6,8 0,0

-0,7 67,2

0,0 2,1

21,1 10,2

3,8 2,6 1,0 1,1 1,7 0,0 0,0

-5.278

104.952

-114.669

4.439 911.281

16.250

347.013 108.425

39.351 15.404 16.250 21.857 15.563

-0,4 7,6

0,0

-8,3 0,0 0,3

66,1 0,0 1,2

25,2 7,9 0,0 2,9 1,1 1,2 1,6 1,1

Total Pasivo 1.661.738 100 1.513.744 100 1.377.691 100



La situación económica del CEE es muy delicada.

El centro, que ya venía arrastrando importantes pérdidas al cierre del ejercicio 2.001, experimenta una ligera recuperación en el periodo que analizamos.

Sin embargo ya se observan signos de incertidumbre.

La actividad del centro se encuentra en manos de dos clientes, Tecnoconfort, perteneciente al sector de la automoción en situación de crisis por recortes en la producción, y Ufesa, con publicaciones informando de un posible cierre.

Estas amenazas se van cumpliendo y así, tras una reducción de precios por parte de Tecnoconfort, en febrero de 2.005 se produce el cierre de la factoría de Ufesa.

Después de esta breve reflexión sobre la situación del CEE, tenemos que comentar que no se perciben líneas de actuación para volver a reactivarlo.

El centro, además de las acciones a corto plazo, tratando de potenciar la búsqueda de pedidos e impulsando un plan de choque para reducir gastos, debería involucrarse en una reflexión dirigida a un posible proceso de transformación.

En este sentido sería necesario la reflexión estratégica recogida en un plan en el que, siguiendo un modelo e itinerario, se irían describiendo los objetivos, se analizaría la situación externa (demanda, sector), e interna (estructura organizativa...), se haría un diagnóstico (DAFO), se definiría actividades y estrategias, y se establecerían las previsiones económicas y técnicas.

Durante el ejercicio 2.003 el Centro implantó el sistema de calidad basado en la Norma UNE EN ISO 9001:2000, y los procesos de mejora continua.

A lo largo del periodo se han ido desarrollando diversas actividades de mejora de la calidad.

Por otra parte el Centro trata de conseguir una plantilla flexible y polivalente.

En este sentido se vienen desarrollando actividades de formación y motivación al personal.

De todas estas acciones de mejora, descritas por el centro, proponemos debería realizarse un control y seguimiento, y conocer su impacto.



AMIMET-CANRASO

Este es uno de los CEE´s pioneros en la Comunidad Foral dedicándose desde entonces al sector de la subcontratación industrial en la zona de Tudela.

El Centro Especial de Empleo CANRASO fue creado en 1987 y pertenece a la Asociación de Personas con Discapacidad Física de la Ribera de Navarra (AMIMET).

AMIMET es una entidad privada y sin ánimo de lucro que en el año 1985 realizó un estudio sociológico del que se desprendió que el 80% de las personas con discapacidad física de la zona de la Ribera, estaban en paro. Por ello, crearon el CEE CANRASO con la finalidad de ofrecer una salida laboral a este colectivo y favorecer con ello su integración social.

Así, en sus inicios, el CEE CANRASO comenzó realizando actividades de cosido de calzado, las cuales no resultaron muy rentables por lo que fueron buscando otras alternativas. En 1996, iniciaron una nueva actividad laboral: cosido de fundas de automóvil, lo que supuso un punto de arranque en el crecimiento de la empresa. Con el paso del tiempo, realizan también actividades de revisión y montaje de componentes electrónicos para la empresa NACESA, con lo que va incrementándose el volumen de trabajadores.

A partir de ese momento se centran en buscar un producto propio para no tener que depender tanto de la subcontratación y empiezan a realizar labores de encuadernación para las papelerías de la zona.

En el año 2000 y como consecuencia del crecimiento del volumen de trabajo para Tecnoconfort, se trasladan a una nueva sede mucho mayor y mejor acondicionada para sus trabajadores.

A pesar de haber sufrido algunas situaciones de baja productividad, consiguieron remontarlas y de esta manera hacer que la empresa incrementara su volumen de trabajadores hasta alcanzar los aproximadamente 100 trabajadores con los que cuenta en la actualidad.



Textil Confección y montaje de asientos de automóvil

Tudela

Industrial Revisión y montaje de componentes electrónicos

Tudela

Sectores varios Embalaje de productos para diversos sectores

Tudela

Servicios Encuadernaciones

Venta de productos de papelería y material de oficina

Tudela


TOTAL

87

100

Hombres

Mujeres

50

37

57

43

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

16

44

27

18

51

31

SIN DISCAPACIDAD

8

9

Hombres

Mujeres

2

6

25

75

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

2

4

2

25

50

25

CON DISCAPACIDAD

79

91

Hombres

Mujeres

48

31

61

39

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

14

40

25

18

51

32


73

92

Hombres

Mujeres

46

27

63

37

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

12

37

24

16

51

33


Hombres

Mujeres

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años


6

8

Hombres

Mujeres

2

4

33

67

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

2

3

1

33

50

17


Desde la dirección de la empresa, están convencidos que los centros deben especializarse en un tipo u otro de discapacitado, ya que de esa manera los programas de ajuste personal y social se optimizan más. Ellos, por misión y de donde surgen trabajan con discapacitados físicos. Señalan una matización importante que también aparece en otros centros asociada a la discapacidad. Este puntualización se refiere a las diferencia de actitud y disposición entre la discapacidad adquirida y la de nacimiento. En su opinión, las personas que tienen una discapacidad adquirida tienen una actitud


más negativa hacia los CEE´s y por lo tanto su grado de aceptación de este entorno de trabajo es más complicado.

También coinciden en la necesidad de ver a los discapacitados como personas que tienen unas importantes limitaciones en cuanto a opciones laborales (y por tanto de ingresos económicos) y las mismas cargas familiares y responsabilidades que las personas sin discapacidad. Esta situación crea tensiones y problemáticas sociales y personales añadidas que repercuten directamente en el día a día de las empresas.

El problema del envejecimiento, el absentismo y las bajas de larga duración tampoco es ajeno a esta empresa. El absentismo se cifra en un 12%. También la actitud de algunos trabajadores, especialmente en el caso de los más mayores, de asociar el trabajo en un CEE con la asistencia social.

Las relaciones con el resto de los centros son buenas y hay una preocupación por establecer puntos de trabajo comunes de colaboración para solucionar dificultades en las que puedan coincidir. La gestión del centro es muy dinámica y se detecta preocupación y desarrollo de estrategias de futuro aunque se reconoce que la situación del mercado de la subcontratación industrial está mal y esto repercute económicamente en la empresa.





% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 765.080 838.807 1.106.331 9,6 31,9

Las ventas han mostrado una tendencia muy favorable desde la 2ª mitad del año 2.003.

En el año 2.001 se produjo una fuerte crisis de trabajo.

El aumento de las ventas fue del 9,6% en el año 2.003, básicamente en el 2º semestre, siguiendo la tendencia en el año 2.004 con un incremento del 31,9%.

Este aumento de la facturación y su regularidad en las cantidades de trabajo, ha tenido su origen en la colaboración con los clientes tradicionales.

Se han alcanzado acuerdos con Tecnoconfort y Nacesa asegurando una demanda continua a lo largo del año 2.004.

Este aumento ha supuesto un mayor volumen de trabajo, pero con precios que no varían desde ejercicios anteriores.

En cuanto a la estructura de las ventas y su evolución por actividades y clientes, la representamos en el siguiente cuadro:

2002 2003 2004 % Variación Ventas/Cliente

Importe % Importe % Importe % Importe %

Textil (Tecnoconfort) 376.995 49 379.231 45 413.399 37 0,6 9,0

Montaje (Nacesa) 209.774 28 216.431 26 369.968 34 3,2 70,9

Embalaje (SKF) 28.801 4 45.716 5 104.741 10 58,7 129,1

Papelería (Tienda) 94.669 12 150.889 18 180.219 16 59,4 19,4

Serigrafía Imprenta (I. Castill.) 18.661 2 14.673 2 13.859 1 -21,4 -5,5

Otros 36.180 5 31.867 4 24.145 2 -11,9 -24,2

Total 765.080 100 838.807 100 1.106.331 100 9,6 31,9


Prácticamente todas las secciones crecen en facturación, destacando “revisión y montaje” con Nacesa como cliente, y “embalaje” con SKF.

En las estructuras se observan cambios importantes. La sección textil aunque crece, pasa de representar el 49% s/total de ventas en el año 2.002, a representar el 37% en el año 2.004. La sección de revisión y montaje toma mayor relevancia, pasando del 28% en el año 2.002 al 34% en el 2.004.

La sección de embalaje también mejora posiciones.

Esta tendencia es positiva, pues logra una mayor diversificación o reparto entre secciones y clientes.

Aun así, el riesgo sigue siendo muy importante ya que alguna de las secciones tiene un solo cliente.

A finales del 2.004 y principios de 2.005, se observa una tendencia a la baja en los pedidos de Nacesa. Ante esta situación de incertidumbre, se está tratando de establecer algún acuerdo o compromiso para garantizar unos mínimos de producción.

En la sección de textil, Tecnoconfort, no ha aumentado los precios desde el año 2.001, exigiendo mayores parámetros de calidad y menores tiempos.

En la sección de embalaje, SKF, tiene poca flexibilidad, y el trabajo que proporciona presenta muchas puntas en su demanda.

Para el futuro, el objetivo que se plantea la Empresa es que el crecimiento se produzca acompañado de una mayor diversificación en clientes y productos.

Se va a seguir profundizando en las relaciones con los clientes tradicionales tratando de fidelizarlas.

Ante la situación de incertidumbre, se va a efectuar un despliegue comercial muy intenso hacia todas las empresas de la comarca, ofreciendo a los clientes una alternativa a la deslocalización, y absorbiendo los procesos productivos de aquellas empresas que deseen externalizarse.

Por otra parte, se está trabajando en nuevos proyectos, tratando de conseguir un producto propio para cada sección.


2.002 2.003 2.004

Resultado -54.000 -13.414 38.496

% S/Ventas -7 -1,6 3,5

En estos últimos ejercicios los resultados a pesar de estar en pérdidas, han seguido una tendencia de mejora, y ya en el ejercicio 2.004 el resultado ha sido favorable en 38.496 euros.


Esta evolución favorable se debe al incremento de la actividad, y concretamente al peso que la sección de revisión y montaje va teniendo en la estructura de la producción. Ha pasado de representar el 26% en el 2.003, al 34% en el 2.004.

La sección de textil con unos precios sin modificación o inferiores, hace que la rentabilidad de esta actividad vaya a la baja. Ha sido importante que esta sección haya crecido, pero en menor cuantía y perdiendo peso en relación a otras de mayor margen. Ha pasado de representar el 45% del total de la facturación en el año 2.003, al 37,5% en el año 2.004.

Sin embargo a pesar de esta tendencia favorable, existe en estos momentos una situación de inestabilidad, que si tenemos en cuenta aumentos de costes, fundamentalmente laborales (IPC+...), va a exigir unos niveles muy altos de flexibilidad y competitividad.


2.002 2.003 2.004

Import % s/v Import % s/v Import % s/v

Consumos 53.120 6,9 91.482 10,9 149.289 13,4

Gastos exter. 135.362 17,5 138.845 16,5 147.699 13,3

El concepto de consumo se corresponde principalmente con libros de texto y otras compras para la tienda.

El incremento se corresponde igualmente con el correspondiente de facturación.

En cuanto a los otros gastos externos, con una incidencia del 13,3% s/ventas en el año 2.004, los incrementos se consideran normales, 2,6% en el año 2.003 y 6% en el 2.004.

Los conceptos más importantes corresponden a reparaciones del taller, electricidad taller, dietas y kilometraje.

Gastos de Personal

% Variación Gastos Pers. (Importe)

2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Sueldos 714.910 738.231 929.438 3,2 26

Seg. Social 253.113 262.027 334.548 3,5 27

Retrib. 15.257 11.486 17.004

Gratif. Ocup. 48.746 44.720 3.396

Otros g. Social 2.919 4.436 10.375

TOTAL 1.034.945 1.060.900 1.294.761 2,5 22,0

% S/Ventas 135,3 126,5 117,0


Los gastos de personal han experimentado en estos ejercicios unos crecimientos del 2,5% y 22% respectivamente. Este crecimiento se ha producido fundamentalmente en la sección revisión y montaje, que ha pasado de tener 10 trabajadores a final de 2.002, a 20 trabajadores en el año 2.004. Al tener esta sección un margen superior al resto, ha hecho que los índices y resultados económicos hayan mejorado.

A través de la evolución de la plantilla vemos como se ha producido el incremento de los gastos de personal:

2.002 2.003 2.004

Plantilla Media



Importe

Discapacitados 73,34 885.523 74,74 924.078 91,66 1.135.963


TOTAL 78,42 968.023 79,16 1.000.258 99,49 1.263.986

En el año 2.003 la plantilla media apenas sufrió variación. Es en el ejercicio 2.004 cuando se produce un incremento de 20,33 trabajadores (25,6%), de los que 16,92 correspondían a trabajadores discapacitados, y 3,41 a trabajadores no discapacitados.

El incremento salarial podemos decir que se ha debido a este incremento de la plantilla y a la aplicación del convenio.

Los niveles salariales han tenido una subida equivalente al IPC, es decir 4% en el año 2.003 y 2,8% en el 2.004, y se sitúan en un 37,8% por encima del SMI.

El absentismo es un problema importante, su evolución arroja las siguientes cifras:

2.002 2.003 2.004

Horas trabajadas 129.893 129.883 157.407

Horas absentismo 17.123 20.671 22.844

% 13,2 15,92 14,51

Ello ocasiona problemas de organización, sobredimensión de plantilla, costes adicionales y de formación..

En la redacción del nuevo convenio colectivo se ha considerado este problema, tratando de primar la asistencia.

Al cierre del ejercicio, las plantillas tenían la siguiente composición:

2.002 2.003 2.004 Plantilla

Fijos Temp Fijos Temp Fijos Temp

Minusválidos 68 4 60 22 61 23

No Minusválidos 1 2 1 5 1 8


Observando el cuadro destacan los siguientes aspectos:

- Estabilidad en los contratos de personal fijo, con tendencia a la baja provocado por la incertidumbre y garantía de continuidad por parte de los clientes.

- Flexibilidad en las contrataciones de personal eventual, provocado por un mercado que se mueve con bastante inestabilidad, que hace que el personal eventual oscile entre 47 trabajadores en septiembre de 2.004, y 27 en enero de 2.004.


2.002 2.003 2.004

Gobierno Navarra

50% SMI

S. Social 100%

Centro ocup.

Creaci. Emp. Fo.

195.856

234.894

30.341

197.733

248.731

28.426

5.743

254.293

310.531

10.745

TOTAL 461.091 480.633 575.569

Estas subvenciones junto con los gastos de personal, hacen que el neto personal tenga la siguiente representación y evolución sobre la cifra de ventas:

Neto Personal 2.002 2.003 2.004

% S/Ventas 74,1 69 64,8

En cuanto al personal minusválido, la subvención 50% SMI, ha tenido la siguiente repercusión sobre el salario bruto de estos trabajadores:

Discapacitados 2.002 2.003 2.004

Salario bruto 652.697 680.031 832.774

Subv. 50% SMI 195.856 197.733 254.293

% Sub./Sueldo 30 29 30,5

Por tanto esta subvención cubre aproximadamente el 30% del salario bruto del personal minusválido.

Por otra parte, la cuota empresa del personal minusválido ha sido subvencionada en su totalidad.

De esta forma el gasto total neto del personal minusválido ha quedado en:

Discapacitados 2.002 2.003 2.004

Gastos personal 885.523 924.078 1.135.963

Subvenciones 430.750 446.464 564.824

% Sub./Gasto 48,6 48,3 49,7

Se observa que las subvenciones en salario y seguridad social cubren aproximadamente el 49% del gasto.




Destaca el peso del inmovilizado material que a finales de los dos últimos ejercicios se situaba en torno al 64,6% de la estructura económica.

En estos tres últimos años las inversiones han sido:

2.002 2.003 2.004 Total

Inversiones 105.177 180.318 66.078 351.573

Subvenciones 84.141 145.249 229.390

% Sub./Invers. 80 80,5 0 65,2

Destacan las inversiones en:

- Año 2.003. Adquisición de una nave industrial por un importe de 155.231 euros, y destinada a almacén de producto acabado.

- Año 2.003 y 2.004. Adquisición de equipos e instalación sistemas de gestión, todo ello dentro del programa AVAMPYME de CEIN.

- El importe efectuado en estos conceptos ha sido:

a. Año 2.003 17.898 euros.

b. Año 2.004 44.869 euros.

- Año 2.002. Se acogieron como inversión gastos reposición para la línea de producción por importe de 49.000 euros.

Por su parte el activo circulante con un crecimiento importante en el año 2.003 y manteniéndose en el 2.004, ha pasado de representar el 23,7% de la estructura económica en el año 2.002, a representar el 32% al cierre de los ejercicios siguientes.

Esta variación se ha debido al incremento de la facturación y plazo de cobro, así como a la incidencia del cobro de la subvención inversión.



Destaca la importancia que han tenido las subvenciones en la financiación del CEE. Así en estos últimos ejercicios representan aproximadamente el 52% de la estructura financiera.

En el año 2.003 se observa como los recursos ajenos a corto plazo, debido al incremento de la actividad, inversiones y la falta de autofinanciación, se sitúan a niveles muy próximos al activo circulante, con la amenaza de falta de liquidez para hacer frente a los pagos.

En el ejercicio siguiente este desequilibrio a corto plazo se ve corregido mediante la utilización de recursos ajenos, crédito a largo plazo.

Por otra parte, como consecuencia del cambio desarrollado en la capacidad de autofinanciación del CEE, el grado de financiación externa disminuye dando lugar a una mejoría en el equilibrio financiero del CEE.

Ratios Financieros

2.002 2.003 2.004


Pasivo Exigible

4,0 2,9 3,3


Pasivo Circul.

1,6 1,1 2,3


Recur. Propios

0,3 0,5 0,4

Los ratios nos muestran las oscilaciones en la estructura financiera de la Empresa.

En el año 2.003 empeoran estos índices, fundamentalmente el ratio de liquidez.

En el año 2.004 se observa un mejor posicionamiento, debido al cambio de signo en la capacidad de autofinanciación.



Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 773.939 841.584 1.110.290

Valor Añadido 585.456 611.257 813.302


Total Trab. Minusválidos 73,34 74,74 91,66



2.002 2.003 2.004

IVA Repercutido

IVA Soportado

Neto 68.466 91.496 119.034


2.002 2.003 2.004

Cuota obrera

Cuota empresarial

TOTAL 330.539 340.000 334.546 (*)

(*) El total Seg. Social 2.004 parece bajo



2.002 2.003 2.004

Aport. IRPF Trabaja. 45.302 35.452 37.134

Aport. IRPF Arrend. 852 1.481 2.283

Otros Tributos

2.002 2.003 2.004

Admón. Local 5.442 5.553 6.152



2.002 2.003 2.004

Subv. 50% SMI 195.856 197.613 254.293

Subv. 100% S. Social 234.894 248.731 310.531

Subv. Formación 3.729

Subv. Inversión (SNE) 84.141 145.249

Subv. Inversión (Indus) 35.154


Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. AMIMET


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variación Existencias Gastos Investigación y Desarrollo Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transportes Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos (indemniz.) Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

765.080 8.859

773.939

53.120

5.681 22.290 17.124

5.589

322 28.912 49.911 5.533

585.456 776.171 258.774

-449.489 105.849

-555.338 9.699

-565.037 461.091

50.163

-53.783 -217

-54.000

100 6,9 0,0 0,0 0,7 2,9 2,2 0,0 0,7 0,0 3,7 6,4 0,7

75,6 100,3 33,4

0,0 -58,1 13,7

-71,8 1,3

-73,0 59,6

6,5 0,0 0,0

-6,9

-7,0

838.807 2.778

841.584

91.482

9.880 17.409 19.190

5.988 5.274

30.661 46.701 3.742

611.257 794.435 266.465

-449.642

90.045 -539.687

8.334 -548.022 480.633

55.648

-11.741 -1.672

-13.414

100 10,9

0,0 0,0 1,2 2,1 2,3 0,0 0,7 0,6 3,6 5,5 0,4

72,6 94,4 31,7

0,0 -53,4 10,7

-64,1 1,0

-65,1 57,1

6,6 0,0 0,0

-1,4 -0,2 -1,6

1.106.331 3.959

1.110.290

149.289

8.461 22.569 16.975

6.535 1.887

33.044 53.953 4.275

813.302 954.755 340.006

-481.459

94.551 -576.010

12.032 -588.042 575.570

52.970

40.498 -2.002 38.496

100 13,4

0,0 0,0 0,8 2,0 1,5 0,0 0,6 0,2 3,0 4,9 0,4

73,3 86,0 30,6

0,0 -43,4

8,5 -51,9

1,1 -53,0 51,8

4,8 0,0 0,0 3,6

3,5

8,7 72,2

73,9 -21,9 12,1

7,1

1.535,4 6,0

-6,4 -32,4

4,4 2,4 3,0

0,0

-14,9 2,8

14,1 3,0 4,2

10,9

-78,2 -669,7 -75,2

31,9 63,2

-14,4 29,6

-11,5

9,1 -64,2

7,8 15,5 14,2 33,1 20,2 27,6

-7,1 5,0

-6,7 44,4 -7,3 19,8 -4,8

-444,9 -19,7

-387,0

Impuesto Sociedades 0,0 0,0 0,0 Resultado 54.000 -7 -13.414 -1,6 38.496 3,5 -75,2 -387


Estructura del Balance C.E.E. AMIMET CAMRASO

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %

Gastos de establecimiento Inmovilizado Inmoviliz. Inmaterial Inmoviliz. Material Amortizaciones Inmoviliz. Financieras Gastos a distribuir en varios ejercicios Activo circulante Existencias Clientes Deudores empresas del grupo Deudores Administraciones Publicas Provisiones Inversiones Financieras Temporales Tesorería Ajustes por Periodificación

867.748

8.772 1.267.659 -410.629

1.946 2.188

269.543 25.064 50.195

34.035 64.197

60

95.992

76,2

0,8 111,2 -36,0

0,2 0,2

23,7 2,2 4,4

3,0 5,6

0,0 8,4

966.199

33.764 1.432.896 -503.585

3.124 1.263

471.437 27.524 77.505

89.222

209.279 -6.999

36 74.870

67,1

2,3 99,6

-35,0 0,2 0,1

32,8 1,9 5,4

6,2

14,5 -0,5 0,05,2

934.630 40.776

1.469.402 -578.671

3.124

445.348 52.287

144.395

126.711 107.726

-3.902 36

18.095

67,7 3,0

106,5 -41,9

0,2

32,3 3,8

10,5

9,2 7,8

-0,3 0,0 1,3

Total activo 1.139.479 100 1.438.898 100 1.379.977 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Suscrito Reserva Legal Remanente Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancias Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Entidad.Credito Otros Acreed. a largo plazo Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodif.

228.144

282.144

-54.000 630.645 111.563

169.127

16.528

32.564 605

74.540 44.890

20,0 0,0

24,8

0,0 0,0

-4,7 55,3

9,8

14,8 1,5

2,9 0,1 6,5

3,90

214.730

282.144 -54.000

-13.414 721.497 95.035

407.637 100.670

195.880

-788 55.155 56.719

14,9 0,0

19,6 -3,8 0,0

-0,9 50,1

6,6

28,3 7,0

13,6 -0,1 3,8 3,9

253.226

282.144 -67.413

38.496

713.133 223.526

190.093

63.366

57.878 -121

69.514 -545

18,3

0,0

20,4 -4,9 0,0 2,8

51,7 16,2

13,8

4,6

4,2 0,0 5,0 0,0

Total Pasivo 1.139.479 100 1.438.898 100 1.379.977 100



El balance nos presentan unos ratios, en el que la solvencia y el endeudamiento se encuentran en una posición favorable, como consecuencia de la importancia que las subvenciones han tenido en la financiación de la Empresa.

Sin embargo se observa cierta inestabilidad en la liquidez, como consecuencia del escaso grado de autofinanciación que se obtiene en la explotación de la actividad, y que se solventa acudiendo al crédito bancario.

Por lo que se refiere a la cuenta de resultados, a partir de la segunda mitad del ejercicio 2.003, se produce un incremento importante de la actividad, mejorando el resultado y siendo este positivo en el año 2.004.

El problema es que esta tendencia favorable se sostiene sobre unas ventas en las que el 72% de su importe corresponde a dos clientes, multinacionales, afectados, uno por la crisis en el sector de la automoción (Tecnoconfort), y el otro con incertidumbre de deslocalización.

Ante esta situación, el centro desarrolla un despliegue comercial muy intenso, se contacta con cientos de clientes ofertando, a unos una alternativa a la deslocalización, y a otros la posibilidad de externalizar sus procesos productivos.

Por otra parte, los objetivos del centro se concretan en conseguir un producto propio para cada una de las secciones.

En esta línea de actuación, el Centro participa en el programa de I+D+i del Plan Tecnológico de Navarra, y ya se empiezan a concretar y diseñar nuevos proyectos (fundas climatizadas, confección de ropa laboral y lavandería industrial, reciclaje de cartón...).

Para esta toma de decisiones los responsables del centro deberían utilizar la metodología de la planificación estratégica, en la que siguiendo una secuencia, se va analizando el entorno externo e interno, haciendo un diagnóstico de la situación, fijando objetivos, y elaborando estrategias que conduzcan a alcanzarlos en un plazo de tiempo.

En cuanto a los sistemas y herramientas de gestión para la consecución de los objetivos, tiene implantados:

- Sistema de gestión ISO 9001: 2000.

- Gestión por procesos, con organización productiva y comercial por áreas de negocio.

- Un programa informático de gestión integral E.R.P., SPYRO.


Como hemos comentado, el Centro está organizado productiva y comercialmente por áreas de negocio.

La situación de debilidad del mercado exige niveles de flexibilidad, competitividad y calidad muy altos. Tratando de conseguir estos objetivos de mejora y polivalencia, el centro viene desarrollando el plan de formación 2003/2005.




ASPACE

Es uno de los CEE pioneros en Navarra y a lo largo de su trayectoria ha ido creciendo mucho y hoy es el CEE más grande en número de centros y en plantilla de Navarra después de Tasubinsa.

El primer CEE de Aspace (Asociación de Paralíticos Cerebrales) en Navarra surge en 1987, como respuesta a un proceso de búsqueda de empleo protegido para las personas con discapacidad derivadas de la parálisis cerebral, que tenían dificultades para integrarse en empresas ordinarias y en otros CEE. De esta forma optaron por crear un centro propio de inserción laboral ajustado a sus características y para ello inauguraron en 1987 una bajera en Azpilagaña con 22 personas dedicadas al sector de subcontratación industrial.

La subcontratación industrial y el número de discapacitados/as activos/as ha tenido un enorme crecimiento desde los años 80 y Aspace se ha convertido en uno de los centros de referencia con más de 230 trabajadores/as. Actualmente entre sus empleados/as se encuentran todo tipo de discapacitados/as. En 2003 crearon una entidad sin ánimo de lucro específica para los CEE denominada Fundación ASPACE Navarra para el Empleo.

CENTRO LOCALIDAD Nº TRABAJADORES/AS

Aspace Noain Noain 166

Aspace Lesaka Lesaka 16

Abergue Juvenil Lekaroz 15

R. Carmen Aldave Pamplona 10

S.A.T Pamplona 9

Enclave Pamplona 8

Uxane Bera 4

TOTAL 228


SECTOR ACTIVIDAD/ES CENTROS

Montajes Uxane - bera

Aspace - lesaka

Aspace - noáin

Cosido Aspace - noáin

Industrial

Revisión Enclave - Pamplona

Aspace - noáin

Residencia juvenil Albergue juvenil - lekaroz

Limpieza y Revisión Carmen Aldave - Pamplona

Servicios

Reparación de Pequeño Electrodoméstico S.A.T. - Pamplona


TOTAL

228

100

Hombres

Mujeres

158

70

69

31

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

100

99

29

44

43

13

Sin Estudios

Estudios Primarios

Estudios Secundarios

Estudios Superiores

32

118

60

18

14

52

26

8

SIN DISCAPACIDAD

22

10

Hombres

Mujeres

7

15

32

68

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

7

8

7

32

36

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

5

3

5

9

23

14

23

41

CON DISCAPACIDAD

206

90

Hombres

Mujeres

151

55

73

27

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

93

91

22

45

44

11

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

27

115

55

9

13

56

27

4


131 64 Hombres

Mujeres

107

30

82

23

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

58

57

16

44

44

12

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

20

73

32

6

15

56

24

5


53

26

Hombres

Mujeres

31

16

58

30

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

24

27

2

45

51

4

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

5

30

16

2

9

57

30

4


(Auditiva)

22

11

Hombres

Mujeres

19

9

86

41

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

11

7

4

50

32

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

2

12

7

1

9

55

32

5



Como se ha visto, aunque en sus inicios y mayoritariamente se ha centrado en actividades de subcontratación industrial, en la actualidad se halla inmerso en una crisis producto de la globalización y deslocalización de mercados que le ha llevado a intentar dar un giro a su actividad hacia el sector servicios y a explorar nuevas vías de actividad. En este sentido, su personal de gestión y estructura, a pesar de estar desde el inicio y provenir casi en su totalidad del mundo social y asistencial, ha evolucionado a lo largo de los años y está liderando importantes procesos estratégicos de cambio. Pero desde el lado negativo, hay que señalar que estos cambios han venido motivados por la fuerza de la crisis que tienen y que con una mayor capacidad de flexibilidad se podía haber previsto.

Aspace también ha tenido, e incluso se puede decir que tiene, un rol de liderazgo para algunos CEE de la Comunidad Foral y la crisis en la que se encuentra inmerso está provocando todo un movimiento de reflexión dentro del sector. En esta línea, junto con otros centros, están acometiendo un proceso de reflexión conjunta a futuro que les lleve por una línea de equilibrio en la gestión de los CEE que suponga la optimización de sus procesos y gestión empresarial sin olvidar sus respectivas misiones como empresas de economía social (lo que se ha denominado el modelo de gestión equilibrado).

En el caso de Aspace, aunque en la actualidad como se ha visto acoge a todo tipo de discapacitados, su especialización se ha centrado en la parálisis cerebral. Por ello, su programa de ajuste personal y social es complejo, profundo y muy amplio y esto conlleva a su vez un esfuerzo económico para la empresa.

Dada su experiencia y trayectoria a lo largo de los años, Aspace tiene una amplia red de apoyos externos en todas las áreas de gestión de la empresa y por tanto cuenta con todos los requerimientos de una empresa normalizada.






% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 1.719.631 2.350.995 1.978.435 36,7 -15,8

Las ventas han tendido a la baja desde el año 2.000 en el que el importe ascendió a 1.851.000 euros, hasta el año 2.002 que ha sido de 1.719.631 euros.

Hasta esa fecha el CEE sufre los problemas propios de una empresa que sólo aporta a sus clientes mano de obra poco especializada sin otro incremento de valor.

Esta situación obligó al CEE a tomar una serie de decisiones definidas en el Plan Estratégico 2.001/2.004, para dar solución a esta situación:

- Ofrecer más valor añadido a los clientes.

Se comenzó en 2.003 con la gestión de perfiles para ANSA.

- Fomentar la creación de enclaves.

Se consolidó en 2.003 un enclave en DELPHI.

- Diversificar hacia otros sectores industriales distintos a la automatización y hacia el sector servicios.

Se abrió en 2.002 el Servicio de Asistencia Técnica de pequeño aparato electrodoméstico.

En 2.003 se comienza la gestión del albergue de Lecaroz.

Todas esta medidas tuvieron su incidencia ya en el año 2.003, y las ventas se incrementaron en un 36,7%.

Estas decisiones tuvieron también su parte negativa, el CEE tuvo que asumir todos los sobrecostes que surgen en el lanzamiento de un nuevo modelo de fundas para ANSA. Igualmente como consecuencia de la sobrecarga de trabajo producida en los meses de puesta a punto, se perdió el otro cliente del campo de la automoción, Tecnoconfort, cuya facturación en el año 2.002 había representado el 18,4% del total de ventas.

Cuando el CEE empezaba a tomar rumbo positivo, el último trimestre del ejercicio 2.003 saltó la crisis de la Fundación Aspace Navarra.


Esto generó una desconfianza en los principales clientes ANSA y DELPHI que se reflejó en un brusco descenso del programa de producción para el primer semestre de 2.004, y en la búsqueda de otros proveedores.

Como consecuencia de todo ello, las ventas descendieron un 15,8% en el ejercicio 2.004.

En el cuadro adjunto reflejamos la evolución de las ventas por actividades y clientes para este periodo 2.002/2.004:

2002 2003 2004 % Variación

Importe % Importe % Importe % 03/02 04/03

Ansa 732.484 42 830.682 35 580.774 30 13 -30

Tecnoconfort 319.684 18 117.878 5 3.531 -63 -97

Delphi 246.754 14 393.021 17 368.315 19 59 -6

Otros 165.436 10 213.953 9 281.678 14 29 32

Subcontratación Industrial

Automoción

Total 1.464.358 84 1.555.532 66 1.234.298 63 6 -20

Gráficas 41.114 2

BSH 54.918 3

Otros 37.054 2 28.443 1 23.937 1


Otros Sectores

Total 78.168 4 28.443 1 78.855 4

SAT 100.394 6 99.452 4 96.052 5

Albergue 264.585 11 310.286 16

Otros 33.168 2 58.582 3 133.079 7

Servicios

Total 133.562 8 422.619 18 539.417 28 216 27

Delphi 43.539 3 311.058 13 89.504 5

Otros 2.762

Enclaves

Total 45.539 3 311.058 13 92.266 5 614 -70

Total 1.719.627 100 2.317.654 100 1.944.836 100 34.8 -16



2.002 2.003 2.004

Resultado -189.497 -486.864 -727.648

% S/Ventas -11 -20,7 -36,8

Las pérdidas generadas en estos ejercicios son alarmantes.

Hasta el año 2.002 el CEE sufre los problemas propios de una empresa de subcontratación que aporta mano de obra poco especializada, con incrementos de costes todos los años, y para un sector de la automoción que constantemente está exigiendo reducciones de precios.

Esta situación en el CEE condujo a un continuo empeoramiento en la cuenta de resultados y con unas pérdidas que ascendieron en el año 2.002 a 189.496 euros (-11% s/ventas).

Todas estas circunstancias exigieron reflexionar y tomar una serie de decisiones plasmadas, como ya hemos visto, en el Plan Estratégico 2.001/2.004, y que empezaron a desarrollarse en el ejercicio 2.003.

La puesta en marcha de estos cambios fue muy problemática y el resultado económico del ejercicio 2.003 arrojó la cifra de –486.864 euros.

Los problemas se centraron básicamente en los siguientes procesos:

- Textil. Cambio de modelo en las fundas que se cosen para ANSA.

El lanzamiento se realizó con muchísimos problemas en el diseño, en el desarrollo y en la coordinación.

Todo ello tuvo un reflejo muy negativo en la cuenta de resultados.

- Formación al personal en Alemania.

- Supresión de las ventas a Tecnoconfort, al tener que traspasar personal de esta sección a la nueva.

- Subcontratación a otros CEE.

- Nuevas formas de gestión.

Todo ello supuso un considerable incremento de gastos que se asumen como una inversión a largo plazo, y que se recuperará a lo largo de la vida del proyecto.

- Albergue de Lecaroz. En marzo de 2.003 se comienza a gestionar el albergue.

El inicio del proyecto al entrar con el año empezado sin poder realizar acciones de promoción, condujo en este primer ejercicio a incrementar la cifra de resultados negativos.

A pesar de todos estos problemas, la situación se estabiliza y el último trimestre de 2.003 el CEE empezaba a dar resultados positivos. En diciembre de 2.003 saltó la crisis de la Fundación Aspace Navarra.


Esto generó una desconfianza que se reflejó en una bajada de la facturación, y que condujo a un resultado negativo en el año 2.004 que ascendió a –727.648 euros (-36,8% s/ventas).

La crisis afectó no sólo al cliente ANSA, también a DELPHI.

- ANSA. Si con la situación estabilizada, último trimestre de 2.003, se suministraban 1.500 fundas/día, con la publicidad de la crisis se baja hasta llegar a un suministro de 500 fundas/día.

- Enclave DELPHI. El año 2.003 finalizó trabajando veinte personas en el enclave.

Una política de reducción de costes de calidad hizo pasar a seis el número de trabajadores del enclave.

Para paliar esta situación de falta de trabajo, se tomaron una serie de “medidas”:

- Sector industrial

a. Antiguos clientes. Ante la bajada de pedidos por parte de ANSA, se solicita a la Dirección General de Trabajo un expediente de regulación de empleo.

b. Nuevos clientes. Se potencia la acción comercial.

A partir de julio de 2.004 se empezó a trabajar con BSH. El montaje de pequeño electrodoméstico da trabajo a veinticinco trabajadores.

Igualmente sucede con Toldos Urka...

- Diversificación hacia sector servicios

a. Brigadas móviles. En septiembre de 2.004 se lanza un proyecto piloto dentro del campo de la jardinería y limpieza de exteriores, dirigido a particulares y posteriormente a entidades públicas y privadas.

b. Residencia Carmen Aldabe. Se comienza a dar servicio realizando tareas de: recepción, limpieza y lavandería. Trabajan nueve personas.

c. Concursos públicos. Se decide concurrir a todos los concursos públicos ofertados por el Gobierno sobre actividades de jardinería, limpieza etc...

d. Diario de Navarra. Se comenzó a trabajar realizando manipulado de las promociones enviadas a suscriptores y organización semanal de los suplementos.

- I+D+i

a. Acuerdo de colaboración con AIN para la apertura hacia nuevos mercados. Se apuesta en coherencia con el Plan Tecnológico de Navarra, por el campo del reciclaje en el sector de aparatos eléctricos y electrónicos.

El objetivo es establecer una planta de reciclaje en Navarra.

Para el control de gastos se toman igualmente las siguientes medidas:

- Ampliar expediente de regulación para 2.005.

- Congelación salarial.

- No se complementan las bajas médicas por enfermedad o accidente.

- Se trabaja a un solo turno ahorrando gastos.


Otras medidas:

- Reducir las inversiones a aquellas que se refieren a medios productivos.


2.002 2.003 2.004

Importe % s/v Importe % S/V Importe % s/v

Consumos 141.194 8,2 545.813 23,3 448.105 22,6

Otros Gastos ext. 193.701 11,3 280.248 11,9 259.768 13,1

En el año 2.003 se produjo un fuerte incremento en el consumo de materias primas y trabajos externos debido a:

- Decisión estratégica de ofrecer servicios de gestión integral y no sólo mano de obra.

En el año 2.003 se comenzó con la gestión de perfiles para ANSA. El CEE compra los materiales para la fabricación de las nuevas fundas.

- La sobrecarga de trabajo obliga al CEE a subcontratar carga de trabajo a otros centros especiales.

- Se subcontrata el servicio de comedor del albergue de Lecaroz.

Los otros gastos externos también tuvieron un incremento importante.

- Arrendamientos. Nave Talluntxe, canon Lecaroz.

- Transportes y combustible, gastos viaje. La causa como ya comentamos, el lanzamiento del nuevo modelo.

En el año 2.004, siguiendo con la estrategia de ofrecer servicios más integrales, sigue creciendo el consumo de materias primas, perfiles para fundas. Pero por otra parte el descenso de la carga de trabajo hace que la subcontratación que se ofrecía a otros CEE sea asumida en el propio Centro.

Gastos de Personal


(Importe)

2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Sueldos 2.229.434 2.706.714 2.594.298 21,4 -4,2

Seg. Social 731.155 891.176 924.105

Otros 193.146 220.660 178.226

TOTAL 3.153.735 3.818.550 3.696.629 21,1 -3,2

% S/Ventas 183,4 162,4 186,8


Los gastos de personal han crecido un 21,4% en el año 2.003, reduciéndose un –3,2% en el año 2.004. Existe paralelismo con la actividad del Centro.

Si diferenciamos por tipo de trabajador tenemos:

2.002 2.003 2.004

Plantilla Media



Importe


Salario 2.152.581 2.558.823 2.407.222

Seg. Social 648.534 778.303 811.633

Total Discapacita. 215 2.801.115 233 3.337.126 214 3.218.855

No Discapacitados 14 352.620 18 481.425 18 477.775

TOTAL 229 3.153.735 251 3.818.551 232 3.696.630

En el año 2.003 la plantilla media se incrementó en 22 trabajadores (10%), de los que 18 fueron trabajadores discapacitados y 4 trabajadores no discapacitados. El incremento salarial (21,4%) se ha debido, a este incremento de plantilla 10%, y al incremento medio de los sueldos en aproximadamente también 10%.

En el año 2.004 al decrecer la actividad y a pesar de tratar de asegurar los puestos de trabajo, la plantilla media se reduce en 19 trabajadores, todos ellos discapacitados. Los gastos salariales decrecen en un –5%, y ello debido a las bajas del personal discapacitado y al expediente de regulación que afectó a un total de 3.645 jornadas.

La evolución de las horas de absentismo también es un problema importante y arroja las siguientes cifras:

2.002 2.003 2.004

Total horas 342.698 375.108 329.974

Horas regulación 19.641

Horas absentismo 37.683 45.124 50.002

% Absentismo 11 12 14

Horas formación 2.515 4.979 2.532


2.002 2.003 2.004

50% SMI 593.027 658.606 642.033

S. Social 648.534 778.303 811.633

Sub. déficit 364.773 410.539 396.130

Otras Sub. Form. 11.638 7.860 14.754

Sub. Caja Madrid 7.000

TOTAL 1.617.972 1.862.308 1.864.550


Estas subvenciones hacen que el neto de personal tenga la siguiente repercusión sobre la cifra de ventas:

2.002 2.003 2.004

Gastos personal 3.153.735 3.818.550 3.696.629

Sub. Explot. 1.617.972 1.862.308 1.864.550

Neto 1.535.763 1.956.242 1.832.079

% S/ventas 89,3 83,2 92,6

La evolución no es favorable y menos teniendo en cuenta que cada vez se están incorporando procesos más integrales de producción.

Respecto al personal discapacitado, la incidencia de sus subvenciones tiene la siguiente observación:

2.002 2.003 2.004


Salario Bruto 2.152.581 100 2.558.823 100 2.407.222 100

Sub. 50% SMI 593.028 27 658.605 26 642.033 27

Subv. déficit 364.771 17 410.539 16 396.131 16

Las subvenciones cubren aproximadamente el 44% del gasto salarial del personal discapacitado.

Por otra parte el Servicio Navarro de Empleo subvenciona el 100% de la cuota empresarial del personal discapacitado.



El inmovilizado material representa el 62,4% del activo total.

A pesar de este importante índice, en el periodo que estamos analizando se observa una constante descapitalización consecuencia de las acciones realizadas para desarrollar el plan de viabilidad del CEE.

Las inversiones realizadas en el periodo han sido:

2.002 2.003 2.004 Total

Inversiones 361.864 96.425 73.970 532.259

Sub. G. Navarra 143.911 120.202 59.191 323.304

Sub. Cáritas 137.392 137.392

% Sub/invers. 78 124 80 86


Destacan las inversiones en:

- Año 2.002

a. Puesta en marcha centro en Lesaka 74.757.

b. Rehabilitación taller SAT Rinaldi 138.069.

- Año 2.003

a. Baja imprenta e Inst. Azpilagaña -203.457.

Por su parte el activo circulante con ligeros decrementos, representa el 36,4% de la estructura del activo.

En su composición e observa un cambio importante. Se produce un fuerte incremento en el saldo de clientes (ANSA, DELPHI, ICF...), con una importante reducción en el saldo de deudores del grupo, Aspace Cizur, y saldo de deudores varios (Subvención Cáritas).

El saldo en administraciones públicas corresponde a cobros pendientes por subvención salarios y déficits.


Como consecuencia de la falta de autofinanciación tras estos ejercicios en que las pérdidas que se han producido han sido muy importantes, los recursos propios, incluidas las subvenciones en capital, han pasado de formar alarmante de representar el 87% de la estructura financiera año 2.001, a representar el 39,3% en el año 2.004.

La falta de liquidez en el año 2.003, se soluciona mediante un préstamo con Caja Rural por 250.000 euros.

En el año 2.004, los recursos ajenos a corto plazo se sitúan en el 51,7% y la financiación a largo plazo en el 8,9%.

Ante la falta de liquidez fue necesario recurrir al crédito bancario 300.000 euros con Caja Rural, además de tomar otras medidas como la negociación y aplazamiento del pago al personal 407.369 euros.

El fondo de maniobra confirma como el Centro no dispone de un activo circulante suficiente para cubrir las deudas a corto plazo.

Esta situación obliga en el año 2.005 a:

- Solicitar la ayuda de 720.000 euros que compense las pérdidas del año 2.004, Orden Ministerial de 4 de abril de 1.995. Subvención por una sola vez para sanear financieramente los CEE.

- Ampliar el expediente de regulación para el año 2.005.

- Congelación salarial asegurando los puestos de trabajo.


Ratios Financieros

2.002 2.003 2.004


Pasivo Exigible

14 4 1,6

Activo Circul. atio Liquidez =

Pasivo Circul.

4,8 1,3 0,7


Recur. Propios

0,1 0,4 1,5

La evolución de los índices nos muestra el deterioro que han experimentado en estos años tanto el equilibrio financiero como la solvencia del Centro.

Nos muestran como la capacidad del Centro para hacer frente a sus deudas, liquidez y solvencia advierte del grave decremento producido estos últimos años, fundamentalmente los dos últimos.

El ratio de liquidez en el ejercicio 2.004 toma un valor inferior a la unidad, lo que nos indica que teóricamente estamos ante una suspensión de pagos.




Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 1.719.631 2.350.995 1.978.435

Valor Añadido 1.384.736 1.524.933 1.270.562

Total Trabajadores 229 251 232

Total Trab. Minusválidos 215 233 214



2.002 2.003 2.004

IVA Repercutido

IVA Soportado

Neto 155.369 208.800 184.533


2.002 2.003 2.004

Cuota obrera 145.021 176.930 175.122

Cuota empresarial 730.727 891.176 924.105

TOTAL 875.748 1.068.106 1.099.227


2.002 2.003 2.004

Aporta. IRPF (Trab.) 131.534 188.898 195.235

Aporta. IRPF (Arren.)


Otros Tributos

2.002 2.003 2.004

Admón. Local 1.321 1.856 4.124

TOTAL APORTACIÓN 1.163.972 1.467.660 1.483.119


2.002 2.003 2.004

Subv. 50% SMI 593.027 658.606 642.033

Subv. 100% S. Social 648.534 778.303 811.633

Subv. Déficit 364.773 410.539 396.130

Subv. Formación y otros 11.638 14.860 14.754

Subv. Inversión 143.911 120.202 59.191

Subv. Cáritas 137.392

TOTAL SUBVENCIONES 1.899.275 1.982.510 1.923.741

Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. Fundación ASPACE para el Empleo


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variación Existencias Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transportes Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos (finiq.) Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

1.719.631

1.719.631 141.194

8.806

48.352 44.493

477 9.297 4.299

49.719 25.235 3.023

1.384.736 2.229.434

731.155 193.146

-1.768.999 265.444

-2.034.443 -12.257

-2.022.186 1.617.972

230.677

-173.537 -15.960

-189.497

100 8,2 0,0 0,5 2,8 2,6 0,0 0,5 0,2 2,9 1,5 0,2

80,5 129,6 42,5 11,2

-102,9 15,4

-118,3 -0,7

-117,6 94,1 13,4

0,0 0,0

-10,1 -0,9

-11,0

2.350.995 0

2.350.995 539.794

6.019 30.946 56.014 38.840 6.651

11.853 7.861

61.974 62.594 3.515

1.524.933 2.706.714

891.176 220.660

-2.293.617 290.711

-2.584.328 -903

-2.583.425 1.862.308

208.578

-512.540 25.682

-486.858

100 23,0

0,3 1,3 2,4 1,7 0,3 0,5 0,3 2,6 2,7 0,1

64,9 115,1 37,9

9,4 -97,6 12,4

-109,9 0,0

-109,9 79,2

8,9 0,0 0,0

-21,8 1,1

-20,7

1.976.335 2.100

1.978.435

400.128 47.977 46.413 40.192 46.534 1.347

12.682 2.170

54.851 53.141 2.438

1.270.562 2.594.298

924.105 178.226

-2.426.068 263.537

-2.689.605 18.077

-2.707.681 1.864.550

173.662

-669.469 -58.178

-727.647

100 20,2

2,4 2,3 2,0 2,4 0,1 0,6 0,1 2,8 2,7 0,1

64,2 131,1 46,7

9,0 -122,6

13,3 -135,9

0,9 -136,9

94,2 8,8 0,0 0,0

-33,8 -2,9

-36,8

36,7 282,3

251,4 15,8

-12,7 1.294,4

27,5 82,9 24,6

148,0 16,3 10,1 21,4 21,9 14,2

-29,7 9,5

-27,0 -92,6 -27,8 15,1 -9,6

-195,3 -260,9 -156,9

-15,8 -25,9 697,1 50,0

-28,2 19,8

-79,8 7,0

-72,4 -11,5 -15,1 -30,7 -16,7

-4,2 3,7

-19,2 -5,8 -9,3 -4,1

-2.101,6 -4,8 0,1

-16,7

-30,6 -326,5 -49,5

Impuesto Sociedades 0,0 7 0,0 1 0,0

Resultado -189.497 -11,0 -486.864 -20,7 -727.648 -36,8 -156,9 -49,5


Estructura del Balance C.E.E. CAMRASO

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %

Gastos de establecimiento Inmovilizado Inmoviliz. Inmaterial Inmoviliz. Material Amortizaciones Inmoviliz. Financieras Gastos a distribuir en varios ejercicios Activo circulante Existencias Clientes Deudores empresas del grupo Otros Deudores Administraciones Publicas Provisiones Inversiones Financieras Temporales Tesoreria Ajustes por Periodificación

1.564.809 29.150

3.074.788 -1.540.571

1.442

815.093 36.155

176.627 179.077 147.928 241.246

27.944 6.115

65,8

1,2 129,2 -64,7

0,1 0,0

34,2 1,5 7,4

6,2

10,1

0,0 1,2

1.472.822

57.934 3.035.477

-1.623.479 2.891

761.569

89.860 335.681

37.176 3.527

287.008

1.402 6.915

65,9

2,6 135,9 -72,7

0,1 0,0

34,1 4,0

15,0

0,2 12,8

0,0 0,0 0,1

1.285.946 19.760

3.105.350 -1.844.606

5.442

734.535 41.882

368.995 17.509 12.491

269.300

391 15.189 8.778

63,6 1,0

153,7 -91,3

0,3

36,4 2,1

18,3

0,6 13,3

0,0 0,0 0,8

Total activo 2.379.902 100 2.234.391 100 2.020.481 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Dotación Fundacional Fondo inversiones utilizada Remanente Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancias Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Entidad.Credito Otros Acreed. a largo plazo Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodif.

1.441.853 1.353.178

331.425

-53.253

-189.497 770.512

167.537

70.378

97.158

60,6 56,9

0,0

-2,2 0,0

-8,0 32,4

0,0 0,0

7,0 0,0

3,0 0,0 4,1 0,0 0,0

955.039 1.330.499

0

-375.460 682.137

597.215 250.000

168.567

17.851 160.798

42,7 59,5

0,0 0,0 0,0

-16,8 30,5

0,0 0,0

26,7 11,2

0,0 7,5 0,8 7,2 0,0 0,0

227.391

1.330.499

-375.460

-727.648 567.666 180.075

1.045.348 371.358

32.408 94.898

139.315 407.369

11,3 65,9

0,0

-18,6 0,0

-36,0 28,1

8,9 0,0

51,7 18,4

1,6 4,7 0,0 6,9

20,2

Total Pasivo 2.379.902 100 2.234.391 100 2.020.481 100



La situación económica del CEE al cierre del ejercicio 2.004 es muy difícil.

La falta de autofinanciación como consecuencia de las pérdidas económicas que se venían arrastrando, y de manera especial las generadas estos tres últimos ejercicios, han hecho que los recursos propios más las subvenciones de capital pasen de representar el 87% de la estructura financiera en el ejercicio 2.001, a representar el 39% en el ejercicio 2.004.

La falta de liquidez en el ejercicio 2.003 y 2.004, se ha solucionado fundamentalmente mediante préstamos con Caja Rural y aplazamiento del pago al personal.

Para el ejercicio 2.005 se tiene solicitada ayuda al Gobierno de Navarra por importe de 720.000 euros, acogiéndose a la orden ministerial de 4 de abril de 1.995 “Subvención por una sola vez para sanear financieramente los CEE”.

A esta situación se llega por la repercusión que la crisis institucional de la Fundación Aspace Navarra va a tener en la confianza de los principales clientes del CEE.

Como ya hemos comentado, y ante el descenso de las ventas, los responsables del CEE empiezan a poner en práctica una serie de acciones que se contemplaban en el Plan Estratégico 2.001/2.004.

Estas medidas tuvieron repercusión inmediata y las ventas en el ejercicio 2.003 se incrementaron en un 36%.

Cuando ya se solucionaban los graves problemas de la puesta en marcha de un nuevo modelo de fundas para Ansa (el proyecto estuvo a punto de anularse), en diciembre de 2.003 saltó la crisis de la Fundación Aspace Navarra.

La desconfianza que generó en clientes, fundamentalmente Ansa y Delphi, se reflejó en un descenso de la facturación y en unas pérdidas que ascendieron en el año 2.004 a –727.000 euros (37% sobre ventas).

Ante esta situación, el CEE toma una serie de medidas:

- Plan de choque para controlar costes. Congelación salarial, ampliación expediente regulación.

- Plan de viabilidad, tratando de reorganizar y transformar la estructura de gestión.

El plan trata de potenciar unidades de negocio con organizaciones de trabajo más pequeñas.

En este sentido se apuesta por actividades como jardinería y limpieza (Brigadas).


Se plantean objetivos en los que estos servicios desplazan a la subcontratación del automóvil a posiciones de muchísimo menos peso en la facturación.

Esta transformación a pequeñas unidades de negocio va a exigir un continuo seguimiento de su rentabilidad y su consiguiente toma de decisiones.

De la misma forma va a suponer un cambio muy fuerte en la estructura organizativa del centro.

Se va a pasar de los macro departamentos (planificación, calidad...), a otro tipo en el que prima más la coordinación de los pequeños grupos.

Otro punto a destacar en la nueva estrategia del CEE, es el proyecto para la construcción de una planta de reciclaje de residuos de aparatos eléctricos y electrónicos.

En este momento el proyecto en cuanto a su posible financiación está bastante avanzado.




BIDEAN

El CEE Bidean es una empresa consolidada que mantiene desde hace unos años una importante estabilidad en estructura, actividades y personal y que en la actualidad está en un proceso de cambio de ubicación.

BIDEAN es una asociación de padres y madres de centros escolares que trabaja en dos ámbitos: el educativo, favoreciendo la integración de los/as alumnos con necesidades educativas especiales (discapacitados psíquicos), y el laboral buscando la inserción laboral de este colectivo.

La asociación BIDEAN surge en el año 1992-93, y con el paso del tiempo, las dificultades de muchos discapacitados psíquicos para adaptarse al ámbito escolar dieron lugar a otras de integración laboral. Es entonces cuando se constituye la empresa BISERGRAF, S.L. dirigida a personas con discapacidad intelectual y dedicada a servicios gráficos y encuadernación.

En los años 1999-2000 se dieron cuenta de que la encuadernación no era la actividad adecuada. Por una parte generaba pérdidas para los propietarios/padres y por otra no daba satisfacción a los/as trabajadores/as debido a que producía tensiones por la dificultad de las tareas. Se trataba de una actividad en el que la producción de errores suponía desechar todo un trabajo previo. Es entonces cuando comienzan a realizar también otros trabajos, contratan al actual director y se convierten en un Centro Especial de Empleo.

Actualmente se encuentran en un proceso de transformación en una Fundación y en el traslado a una nave más espaciosa, a causa de la desaparición del polígono de Ansoain ubicación en la que se encuentran. Esta transformación también ha afectado al nombre de la empresa que actualmente se llama: Fundación BIDEAN LABORAL.

El CEE BIDEAN, pertenece a la Asociación para la Integración Educativa y Laboral BIDEAN, entidad de la que surgió, aunque también mantiene relaciones con otras asociaciones dirigidas a personas con discapacidad psíquica.



Industrial Ansoáin

Manipulados y Servicios Ansoáin

Artes gráficas Ansoáin

Servicios exteriores Limpieza de cristales de colegios, centros comerciales, viviendas particulares, portales…

Distintas ubicaciones dentro de la comarca de Pamplona.

DISCAPACIDAD Nº % SEXO Nº % EDAD* Nº % ESTUDIOS* Nº %

TOTAL

28

100

Hombres

Mujeres

17

11

61

39

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

16

8

4

57

29

14

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

25

2

1

89

7

4

SIN DISCAPACIDAD

1

4

Hombres

Mujeres

1

100

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

CON DISCAPACIDAD

27

96

Hombres

Mujeres

17

10

63

37

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


7

26

Hombres

Mujeres

5

2

71

29

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


20

74

Hombres

Mujeres

12

8

60

40

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


Hombres

Mujeres

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores



Desde el punto de vista de la gestión cuenta con una dirección con amplia experiencia en el mundo en el sector de las artes gráficas y mantiene muy buenas relaciones con el resto de centros. Con algunos de ellos se encuentra inmerso en un estudio de estrategias de trabajo futuro común muy interesante y que puede ser la base de colaboraciones más amplias entre todos los centros. Para la gestión cuentan con apoyos externos que están orientando todos estos procesos.

En cuanto a los perfiles de discapacitados está muy definido desde el inicio por la asociación de donde surge como ya se ha visto. Se ha especializado en la discapacidad psíquica aunque también forman parte de su plantilla discapacitados físicos y sensoriales como ya se ha visto.

La posibilidad de inserción de sus trabajadores en el mercado ordinario la ven muy escasa, por el incumplimiento de la LISMI y por la poca aceptación que tienen las empresas con este tipo de personas. Creen que la inserción de los discapacitados en el mercado ordinario no es su papel.

A nivel general se puede decir que cuenta con unos buenos resultados económicos, fruto de una gestión muy centralizada en la dirección y pocos gastos de estructura. Sin embargo se detecta que está excesivamente centrado en la subcontratación de servicios, sin aportar valor añadido ni proyectos de desarrollo en innovación, lo que le puede suponer a medio o largo plazo problemas.



Situación Económico-Financiera



% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 182.277 262.997 301.737 44,3 14,7

Las ventas en este período han evolucionado muy positivamente. Se ha producido un incremento del 44,3% en el año 2.003, y del 14,7% en el año 2.004.

La evolución de estas ventas por sectores de actividad ha sido:

2.002 % 2.003 % 2.004 %

Mont. Industr. 47.454 26 92.127 35 73.408 25

Artes Graf. 41.576 23 64.282 24 70.413 23

Manip. Y Serv. 93.247 51 88.923 34 124.111 41

Serv. Exterior. 17.666 7 33.227 11

TOTAL VENTAS 182.277 100 262.998 100 301.159 100

Podemos observar como en montajes industriales se ha producido un descenso de las ventas y que se ha debido al cierre de la factoría Ufesa.

Excepción de este hecho, las ventas en los diferentes sectores están creciendo con índices interesantes.

Manipulados y servicios, la actividad más importante, ha crecido en este periodo un 33%, con clientes a destacar como Kukusumuxu, Bokart...

Un rasgo de los clientes del CEE, superado el tema de Ufesa, es su ubicación, gestión y dirección centralizadas en Navarra, desapareciendo de esta forma el problema de la deslocalización.

En política de precios, estos dependen del tipo de cliente:

En manipulados industriales, los precios los define el cliente. Son precios/hora muy bajos.


En el resto de actividad, los precios los define el mercadoy llegan a duplicar el precio del manipulado industrial.

Entre los objetivos del Plan Estratégico 2.004-2.007 están:

- Crecimiento en importe y diversificación de clientes.

- Aumentar cadena de valor sobre todo en clientes de manipulación.


2.002 2.003 2.004

Resultado A/Imp. 9.805 60.013 56.693

% S/Ventas 5,4 22,8 18,8

Los resultados obtenidos por el CEE y su evolución han sido muy favorables.

Esta evolución favorable del resultado se debe al incremento de las ventas, acompañado de una mejor productividad.

Gastos Externos de Explotación

2.002 % s/v 2.003 % s/v 2.004 % s/v

Consumos 10.631 5,8 10.567 4 19.869 6,6

Gastos Exter. 46.898 25,7 48.753 18,5 51.455 17,1

Los gastos externos se pueden considerar como gastos fijos afectados por ligeros incrementos.

Gastos de Personal


(Importe)

2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Sueldos 197.594 232.407 239.722

Seg. Social 64.421 71.225 81.944

TOTAL 262.015 303.632 321.666 15,9 5,9

% S/Ventas 143,7 115,4 106,6

Los gastos de personal representan el factor más importante del coste.

Aunque registran subidas del 15,8 el año 2.003, y del 5,9% en el año 2.004, los índices sobre ventas mejoran y pasan de representar el 143,7% s/ventas en el 2.002, a representar el 106,6% s/ventas en el año 2.004.

En cuanto al detalle y subida de los gastos de personal, lo detallamos en la siguiente referencia:


2.002 2.003 2.004

Planti

Media

Import Planti

Media

Import Planti

Media

Import

Discapacitados

MOD Salario 23,59 124.191 23,85 154.236 23,11 157.403

MOI Salario 4,91 55.090 5,58 60.806 5 62.922

Seg. Social 56.894 69.357 71.196

Total Discapac. 28,5 236.175 29,43 284.399 28,11 291.521

No Discapacita.

M.O. Directa 1,88 9.897 1 6.466 1 7.611

M.O. Indirecta 0,75 11.513 1 14.219 1 16.005

Total No Discap. 2,63 21.410 2 20.685 2 23.616

TOTAL 31,13 257.585 31,43 305.084 30,11 315.137

Del cuadro se desprende que el incremento de estos gastos no se debe a la variación de plantillas medias, sino a la subida de sueldo. Las plantillas medias apenas sufren variación, 28 trabajadores discapacitados y 2 trabajadores no discapacitados.

Un aspecto a destacar es la evolución favorable del índice de absentismo, incidiendo en un mayor coste, pero también en una mejor productividad:

2.002 2.003 2.004

Absentismo 15,19 7,34 2,75

Las plantillas a final de año han sido:

2.002 2.003 2.004

Trab. Discapac. 26 32 26

Trab. No Discp. 2 2 2


2.002 2.003 2.004

Sub. Sal. Discap. 67.388 82.887 85.422

Sub. S. Social Discap. 56.894 69.357 71.196

Total Sub. Expl. 124.282 152.244 156.618

% Sub/Ventas 68,2 57,9 52

% Sub. Sal/Salar. Dis. 37,6 38,5 38,8


Como ha sucedido con el gasto de personal, el índice de subvenciones sobre ventas también se ha ido reduciendo, aunque sigue teniendo un peso importante. En el año 2.004 este índice supone el 52% s/ventas.

La subvención (50% SMI), ha representado aproximadamente el 38% del salario del personal discapacitado.

La incidencia de las subvenciones en el resultado de explotación antes de impuestos la reflejamos en el siguiente esquema:

2.002 2.003 2.004

Result. A/Impto. 9.805 60.013 56.693

Sub. Explot. 124.282 152.244 156.218

Sub. Capital 48.025 37.174 12.152



En el período analizado el activo fijo se ha mantenido estable, mientras el circulante se ha multiplicado por dos.

La partida que mayor crecimiento ha registrado y que se ha duplicado ha sido clientes, pasando de representar el 15,3% del activo en el año 2.002, a representar el 25,1% en el año 2.004, y con un plazo de cobro de aproximadamente 60 días.

Las inversiones efectuadas han sido:

2.002 2.003 2.004

Inversión 25.231 30.436 16.294

Subvención 22.832 24.039

% Sub./Inversión 90 79

Esta ralentización de las inversiones junto a la consolidación de los resultados, va a permitir acometer las inversiones y traslado de nave a efectuar en el año 2.005.


Contemplando el pasivo de la Empresa, se observa un crecimiento importante de los fondos propios, lo que explica el aumento experimentado en este periodo por la capacidad de autofinanciación.

En el resto de partidas del pasivo apenas sufre variación.


Resumiendo la estructura del pasivo tenemos:

2.002 2.003 2.004


Fondos propios -5.312 -3,8 47.800 23,6 99.128 48,3

Aporta. Socios 31.504 22,8 40.505 20,1 16.504 8

Subv. Capital 98.377 71,3 85.244 42,1 73.092 35,6

Acreed. A corto 13.429 9,7 28.814 14,2 16.549 8,1

TOTAL PASIVO 137.998 100 202.363 100 205.273 100

Resalta como el CEE ha pasado en este periodo de financiarse con subvenciones y aportaciones de los socios, a autofinanciarse. Por otra parte, se constata que los recursos ajenos tienen poca representatividad. La consolidación en la tendencia de los resultados y la ralentización de las inversiones, han hecho que la estructura financiera del CEE se sitúe en una posición óptima para acometer las inversiones y el traslado de nave.

Ratios Financieros

2.002 2.003 2.004


Pasivo Exigible

10,3 7,0 12,4


Pasivo Circul. 3,7 3,9 6,9


Recur. Propios

0,1 0,2 0,1

La evolución y situación en que se encuentran estos ratios, nos muestra la posición tan favorable en que se encuentra el CEE para acometer proyectos de inversión.


Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 182.277 262.997 301.737

Valor Añadido 124.748 203.678 230.413






2.002 2.003 2.004

IVA Repercutido 29.164 42.080 48.185

IVA Soportado 12.200 13.555 15.173

Neto 16.964 28.525 33.012


2.002 2.003 2.004

Cuota S. Social 64.721 71.224 81.944


2.002 2.003 2.004

Aporta IRPF trabaj. 5.586 6.383 7.709

Aporta. IRPF Alq. 1.796 1.881 1.926

TOTAL 7.382 8.264 9.635

Otros tributos

2.002 2.003 2.004

Imp. Sociedad. 3.187 6.902 5.365

Municipal 782 832 838



2.002 2.003 2.004

Subv. Gob. Navarra

Sub. Salarial 67.388 82.887 85.422

Sub. Seg. Social 56.894 69.357 71.196

Sub. Inversión 22.832 24.039


Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. Bisergraf


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variacion Exist.M.P. Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transportes Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario

Resultado Antes de Impuestos

182.277

182.277 10.631

11.972 4.559

13.712

4.105 198

8.831 2.739

783 124.748 197.594

59.093 5.329

-137.267 21.630

-158.897 -53

-158.844 124.282

48.025

13.463 -3.658

9.805

100 5,8

6,6 2,5 7,5 0,0 2,3 0,1 4,8 1,5 0,4

68,4 108,4 32,4

2,9 -75,3 11,9

-87,2 0,0

-87,1 68,2 26,3

0,0 0,0 7,4

5,4

262.997

262.997 10.567

12.545 2.630

14.550 20

2.783 295

10.533 4.566

832 203.678 232.407

68.864 2.361

-99.954 21.062

-121.016 293

-121.309 152.244

37.174

68.109 -8.096

60.013

100 4,0

4,8 1,0 5,5 0,0 1,1 0,1 4,0 1,7 0,3

77,4 88,4 26,2

0,9 -38,0

8,0 -46,0

0,1 -46,1 57,9 14,1

0,0 0,0

25,9 -3,1

22,8

301.737

301.737 19.869

12.840 2.756

15.396 43

3.777 36

14.045 1.723

838 230.413 239.722

75.111 6.833

-91.253 22.305

-113.558 24

-113.582 156.618

12.152

55.188 1.505

56.693

100 6,6

4,3 0,9 5,1 0,0 1,3 0,0 4,7 0,6 0,3

76,4 79,4 24,9

2,3 -30,2

7,4 -37,6

0,0 -37,6 51,9

4,0 0,0 0,0

18,3

18,8

44,3 -0,6

4,8

-42,3 6,1

-32,2 49,1 19,3 66,7

6,3 63,3 17,6 16,5

-55,7 27,2 -2,6 23,8

657,4 23,6 22,5

-22,6

405,9 -121,3

512,1

14,7 88,0

2,4 4,8 5,8

119,8 35,7

-87,8 33,3

-62,3 0,7

13,1 3,1 9,1

189,4 8,7 5,9 6,2

-91,8 6,4 2,9

-67,3

-19,0 118,6

-5,5

Impuesto Sociedades Resultado

3.187 6.618

1,7 3,6

6.902 53.111

2,6 20,2

5.365 51.327

1,8 17,0

116,6 702,5

-22,3 -3,4


Estructura del Balance C.E.E. Bisergraf

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %

Gastos de establecimiento Inmovilizado Inmoviliz. Inmaterial Inmoviliz. Material Amortizaciones Inmoviliz. Financieras Gastos a distribuir en varios ejercicios Activo circulante Existencias Clientes Deudores empresas del grupo Deudores Administraciones Publicas Inversiones Financieras Temporales Tesoreria

Ajustes por Periodificación

88.025

113 120.810 -34.893

1.995

49.974 3.005

21.074

21.328

4.567

63,8

0,1 87,5

-25,3 1,4

36,2

2,2 15,3

0,0

15,5

3,3

88.448

72 138.492 -52.111

1.995

113.915 3.005

48.904

25.342

36.664

43,7

0,0 68,4

-25,8 1,0

56,3

1,5 24,2

0,0

12,5

18,1

90.459

32 154.789 -74.376 10.015

114.814

3.005 51.487

2.244

12.127

45.951

44,1

0,0 75,4

-36,2 4,9

55,9

1,5 25,1

1,1 5,9

22,4

Total activo 2.379.902 100 2.234.391 100 2.020.481 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Suscrito Reserva Legal Reserva Voluntarias Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancis Ingresos a distribuir en varios ejercicios Aportacion Socios Otros Acreed. a largo plazo Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Públicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago

Ajustes por Periodif.

-5.312 3.005

-14.936

6.619 98.377 31.504

13.429

4.442

8.987

-3,8 2,2

0,0

-10,8 0,0 4,8

71,3 22,8

9,7

3,2 0,0 6,5

47.801 3.005

-8.318

53.113 85.244 40.504

28.814

5.784

23.031

23,6 1,5

0,0

-4,1 0,0

26,2 42,1 20,0

14,2

2,9 0,0

11,4

99.128 3.005

44.796

51.327 73.092 16.504

16.549

5.776

10.773

48,3 1,5

21,8

0,0

25,0 35,6

8,0

8,1

2,8 0,0 5,2

Total Pasivo 137.998 100 202.363 100 205.273 100



Tras unos ejercicios en los que se arrastraban pérdidas, la tendencia y resultados económicos obtenidos por el CEE en el periodo que analizamos, reflejan una posición muy favorable. Esta situación y la contención de las inversiones, pueden permitir la compra de la nueva nave con total garantía desde el punto de vista financiero.

En este periodo los objetivos estratégicos planteados y en gran parte conseguidos, han sido y siguen siendo básicamente, la diversificación de clientes y la implantación en nuevas actividades. Esto ha hecho que la incidencia del descenso en pedidos y precios en el sector de automóvil y el cierre de Ufesa, haya sido menor que en otros CEE.

En cuanto a la gestión se ha trabajado, apoyados por asesoría externa, en el desarrollo del sistema de calidad total, implicando al personal en método de mejora continua de procesos, y en el justo a tiempo.

En lo que se refiere a la organización del CEE, destaca la figura del gerente, pues apenas sin personal de estructura, es la clave en la consecución de trabajos cortos y diversos, que se adapten al personal y que hacen del CEE una organización versátil y flexible.

Es también destacable el “acuerdo de empresa” pactado en el año 2.004, donde se regulan las relaciones laborales del CEE.

El centro ha confeccionado un plan estratégico donde se enmarcan los objetivos y líneas de actuación para el periodo 2.005/2.007.



DAIA

Se trata del centro con menos trabajadores y es uno de los tres CEE de Navarra con ánimo de lucro. Trabajan para un único cliente e incluso espacialmente están en la misma nave que este cliente.

Daia Component S.L. nace en julio del año 1996 desarrollando la actividad de manufactura y manipulado de diferentes artículos. Durante estos años ha tenido una plantilla aproximada de 20 personas. Se comenzó a realizar trabajos de revisión y embalaje de piezas para el cliente UFESA, pero en el año 2002 aproximadamente se perdió dicho cliente y la empresa tuvo que rescindir los contratos de los operarios eventuales y algunos trabajadores fijos se fueron marchando al ver la situación de la empresa. Actualmente la empresa dispone de 3 trabajadores (solo 2 son minusválidos).


Industrial Manipulado y manufacturado de piezas. Arazuri

En la actualidad, el CEE Daia Componentes cuenta con un total de 3 trabajadores de los que 2 son personas con discapacidad física y 1 sin discapacidad. Todos ellos tienen entre 35 y 50 años y un nivel formativo de estudios primarios.


La dirección de la empresa no tiene por el momento bien definidas sus estrategias a futuro y se puede decir que se encuentra en una situación de espera e incertidumbre. Se encuentran en una situación complicada por las circunstancias difíciles del sector de la subcontratación industrial y uno de los aspectos fundamentales para su supervivencia son las subvenciones que reciben como CEE.

Tampoco existe relación con el resto de los CEE ni interés en iniciarla. Los discapacitados con los que trabaja son físicos y no presentan ni trabajan con ninguna problemática especial asociada a ellos.

Se puede decir que es un centro orientado al lucro, sin visión específicamente social pero que al mismo tiempo desde el punto de vista empresarial está atravesando dificultades.





% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 98.390 68.097 49.655 -30 -27

Como se observa, la cifra de ventas ha descendido de forma alarmante los últimos ejercicios.

Durante el periodo 1.998 a 2.001, el principal cliente fue Ufesa, pero a partir de esta fecha, debido a ajustes en precios, se dejó de trabajar.

Igualmente sucedió con Koxka, y en el año 2.003 se dejó de facturar.

Desde el año 2.002 se trabaja para Industrias Jayan, siendo actualmente su principal cliente.

Ventas Clientes 2.002 2.003 2.004

BSH Ufesa 8.945

Hussman Koxka 21.995 9.479

Indust. Jayan 67.450 58.619 49.655

TOTAL 98.390 68.098 49.655

Como se observa, las perspectivas no son favorables, y no se contemplan acciones que puedan relanzar la actividad de la Empresa.


2.002 2.003 2.004

Result. A/Impuesto 15.567 2.800 -108

% S/Ventas 15,8 4,1 -0,2

El resultado, que fue muy interesante en el ejercicio 2.002, ha ido empeorando estos dos últimos ejercicios hasta llegar prácticamente a 0 en el año 2.004.


El motivo, como se observa en la cuenta de resultados, ha sido el descenso que se ha producido en la cifra de ventas.


2.002 2.003 2.004

Gastos Explotación 8.417 8.363 3.793

% S/Ventas 8,6 12,3 7,6

Los gastos de explotación no representan una cifra importante.

Corresponden básicamente a Servicios de Gestión, seguro vehículos y combustibles.

Gastos de Personal


(Importes)

2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Sueldos 76.968 49.339 46.910 -36 -5

Seg. Social 28.773 18.362 17.861 -36 -3

Otros

TOTAL 105.741 67.701 64.771 -36 -4

% S/Ventas 107,5 99,4 130,4

Los gastos de personal representan el factor clave en la cuenta de explotación.

En este periodo se han ido reduciendo debido al descenso de la actividad.

En el cuadro siguiente vamos a ver la evolución de la plantilla, agrupada por discapacitados y no discapacitados.

Personal 2.002 % 2.003 % 2.004 %

Discapacitados

Plantilla Media 8 4,71 3,17

Horas Totales 14.272 100 8.403 100 5.655 100

Horas Absent. 3.354 24 1.961 23 1.687 30

Horas Paros 892 6 525 6 353 6

Horas Producti. 10.026 70 5.917 71 3.615 64

No Discapacitados

Plantilla Media 1 1 1


Discapacitados (Importes)

2.002 2.003 2.004

Salarios 61.967 32.653 29.789

Seg. Social 23.118 12.649 11.999

TOTAL 85.085 45.302 41.788

% S/Ventas 86 67 84

No Discapacitados (Importes)

2.002 2.003 2.004

Salarios 15.001 16.686 17.120

Seg. Social 5.136 5.713 5.862

TOTAL 20.137 22.399 22.982

Del cuadro anterior destaca como la plantilla de discapacitados ha descendido, pasando de 8 personas en el año 2.002 a 3,17 personas en el 2.004. Destaca igualmente el índice de absentismo, 24% en el año 2.002, 30% en el 2.004.


Gob. Navarra 2.002 2.003 2.004

Subvención Salarios 20.577 8.929 7.467

Subvención S. Social 23.061 12.649 12.743

TOTAL 43.638 21.578 20.210

% S/Ventas 44 32 41

Las subvenciones representan un % importante sobre la cifra de ventas.

La relación con los gastos de personal discapacitados la reflejamos a continuación.

2.002 2.003 2.004

Sub. Sal. (50% SMI)/Sal. Discap. 33% 27% 25%

Sub. S. Social Emp/S. Social Disca 100% 100% 100%

Vamos a resaltar el peso que las subvenciones representan en el resultado de la Empresa:

2.001 2.002 2.003

Result. A/Impuesto 15.567 2.800 -108

Subvenciones 50.080 27.655 26.092




La Empresa no tiene un inmovilizado importante, y no ha realizado ni tiene previsto realizar, inversiones estos años.

En cuanto al activo circulante destaca, por una parte el saldo favorable con empresas del grupo, aproximadamente 70.000 euros, y por otra el saldo correspondiente a la contabilización de crédito fiscal, que asciende aproximadamente a 34.000 euros.


La estructura financiera varía muy poco a lo largo de estos tres años. El concepto más destacable corresponde a unos créditos con Banco Vasconia y Caja de Ahorros de Navarra, y que a 30/12/04 asciende a 43.183 euros.

Ratios Financieros

2.002 2.003 2.004


Pasivo Exigible

1,85 1,99 2,14


Pasivo Circul.

4,55 5,36 4,54


Recur. Propios

1,17 1,01 0,88

Los ratios financieros al ser índices no muestran una situación preocupante, pues la composición de las diferentes partidas está bien gestionada. Sin embargo, la realizad es todo lo contrario, pues la actividad del CEE se ha reducido en estos tres años un 50%, y la plantilla de discapacitados igualmente ha pasado de 8 personas en el 2.002, a 3,17 personas en el año 2.004.


Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 98.391 68.098 49.655

Valor Añadido Bruto 89.618 59.333 45.494

Total Trabajadores (Media) 9 5,71 4,17

Total Trab. Discapa. (Media) 8 4,71 3,17




2.002 2.003 2.004

IVA Devengado 13.765 12.872 7.944

IVA Deducido 935 614 234

Neto 12.830 12.258 7.710


2.002 2.003 2.004

Por Cuota Empresa. 24.156 13.271 14.564

Por Cuota Obrera 5.335 3.453 3.329

TOTAL 29.491 16.724 17.893


2.002 2.003 2.004

Aportación IRPF (Trabaj.) 4.711 3.960 3.964

Otros Tributos

2.002 2.003 2.004

Otros Tributos 355 401 368

TOTAL APORTACIONES 47.387 33.343 29.935

Subvenciones recibidas

2.002 2.003 2.004

Subv. Salario 50% SMI 20.577 8.928 7.467

Subv. S. Social 100% 23.061 12.649 12.743

Total 43.638 21.577 20.210

Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. DAIA


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas Variacion Exist.M.P. Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transporte Seguros Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos(finiq.) Result Bruto Explotacion Amortizaciones Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrateo Ingresos Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

98.391

98.391

420 2.797

1.545 3.655

356

89.618 76.968 28.773

-16.123 13.970

-30.093 4.419

-34.512 43.638 6.442

15.567

15.567

100

91,1 78,2 29,2

-16,4 14,2

-30,6 4,5

-35,1 44,4

6,5

15,8

15,8

68.098

68.098

923 3.486

1.570 2.384

402

59.333 49.339 18.362

-8.368 13.546

-21.914 3.219

-25.133 21.578 6.077

2.521 279

2.800

100

87,1 72,5 27,0

-12,3 19,9

-32,2 4,7

-36,9 31,7

8,9

3,7 0,4 4,1

49.655

49.655

32 1.147

1.582 1.032

369

45.494 46.910 17.861

-19.277

6.636 -25.913

2.035 -27.949 20.391 5.701

-1.857 1.749 -108

100

91,6 94,5 36,0

-38,8 13,4

-52,2 4,1

-56,3 41,1 11,5

-3,7

-0,2

-30,8

-33,8 -35,9 -36,2

48,1 -3,0 27,2

-27,2 27,2

-50,6 -5,7

-83,8

-82,0

-27,1

-23,3 -4,9 -2,7

-130,4

-51,0 -18,2 -36,8 -11,2

-5,5 -6,2

-173,7 526,8

-103,9

Impuesto Sociedades -9.069 -9,2 4.521 6,6 -3.917 -7,9 -149,8 -186,7

Resultado 24.636 25,0 -1.721 -2,5 3.809 7,7 -107,0 321,4


Estructura del Balance C.E.E. DAIA

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %

Gastos de establecimiento Inmovilizado Inmoviliz. Inmaterial Inmoviliz. Material Amortizaciones Inmoviliz. Financieras Gastos a distribuir en varios ejercicios Activo circulante Existencias Clientes Deudores empresas del grupo Administraciones Publicas Tesoreria Ajustes por Periodificación

69 22.750

0 78.951

-56.202

55 127.438

20.209 63.221

35.986 8.021

15,1

52,5

-37,4

84,8

13,4 42,1

0,0 23,9

5,3

9.274

0 78.951

-69.678

114.189

79.095

29.848 5.246

7,5

63,9

-56,4

92,5

0,0 64,1

0,0 24,2

4,2

2.638 0

78.951 -76.314

2.830

106.168

70.108 89

34.304 1.667

2,4

70,7 -68,4

2,5

95,1

0,0 62,8

0,1 30,7

1,5

Total activo 150.312 100 123.462 100 111.635 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Suscrito Reserva Legal Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancias Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Grupo Otros Acreed. A largo plazo Ent.Cred. Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodif.

37.029 30.051

-49.512 31.855 24.636 32.130

53.159 27.993 11.404

0 8.424

-2.524 10.689

24,6 20,0

-32,9 21,2 16,4 21,4

0,0 35,4 18,6

7,6 0,0 5,6

-1,7 7,1

35.309 30.051

-24.876 31.855 -1.720 26.054

40.821 21.279 11.948

0 8.289

-2.524 3.566

28,6 24,3

-20,1 25,8 -1,4 21,1

0,0 33,1 17,2

9,7 0,0 6,7

-2,0 2,9

39.118 30.051

-26.597 31.855 3.809

20.353

28.803 23.361 14.380

0 7.509

-2.524 3.996

35,0 26,9

-23,8 28,5

3,4 18,2

0,0 25,8 20,9 12,9

0,0 6,7

-2,3 3,6

Total Pasivo 150.312 100 123.462 100 111.635 100



La tendencia de los datos económicos lleva a la conclusión de que la actividad económica del CEE se encuentra casi paralizada y sin que se observen acciones que conduzcan a una nueva reactivación.

La plantilla a descendido de 9 trabajadores en el año 2.002, a 4 trabajadores en el año 2.003 y 2.004.

El absentismo ronda el 30%.

No se han realizado, ni se tiene previsto realizar inversiones.

Actualmente el único cliente es la empresa y socia Industrias Jayan, S.L.

Lo primero que se debería conocer es si existe voluntad de relanzar el CEE.

En este sentido comentar que el CEE no refleja unas deudas caóticas al cierre del ejercicio 2.004. Las deudas con bancos ascienden a 43.815 euros, por el contrario el saldo a favor con la empresa Jayan asciende a 70.108 euros.



DYA

El centro surge de la ONG DYA Navarra, que contaba con personas con discapacidad y con dificultad de inserción laboral y se dedica fundamentalmente al sector servicios. En este campo es pionero en algunas actividades y tiene unos interesantes proyectos a futuro.

Se crea en el año 2002 una sociedad limitada de la que es socio único la ONG DYA Navarra y la certificación como Enclave Laboral se recibe en Febrero de 2003 (no cuenta con domicilio social).

Se empezó con 5 personas que trabajan 365 días al año en tres turnos, mañana-tarde-noche.

En la actualidad el enclave cuenta con 16 trabajadores/as. Este aumento de plantilla viene derivado de la diversificación de actividades que se ha desarrollado: se comenzó realizando labores de coordinación de los servicios de DYA y en este momento se realizan también tareas de limpieza y de telemárketing.


Coordinación servicios DYA Pamplona DYA

Limpieza

Servicios

Tele marketing Pamplona DYA



TOTAL

16

100

Hombres

Mujeres

7

9

44

56

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

8

5

3

43

36

21

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

1

4

7

4

6

25

44

25

SIN DISCAPACIDAD

2

13

Hombres

Mujeres

2

100

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

CON DISCAPACIDAD

14

88

Hombres

Mujeres

5

9

36

64

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


11

79

Hombres

Mujeres

5

6

45

55

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


Hombres

Mujeres

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


3

21

Hombres

Mujeres

3

100

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


DYA Tiene una buena relación con el resto de centros y participa en las conversaciones iniciadas unos meses atrás con motivo de la negociación del Plan de Empleo. Además no es competidor directo de los otros centros puesto que sus actividades principales en servicios le definen muy particularmente dentro del colectivo de CEE.

La problemática mayor la tienen en el reciclaje y formación de los trabajadores en las herramientas informáticas que utilizan para la atención telefónica y en la adaptación de puestos dado que trabajan con discapacitados físicos y sensoriales.

La apreciación general es que es una empresa que lleva muy poco tiempo funcionando y que está tratando de hacerse un hueco en un sector muy nuevo y que necesita fuertes inversiones económicas. La gestión del CEE es dinámica y apuesta por la coordinación entre las diferentes empresas para desarrollar estrategias comunes y mayor coordinación con la Administración.





% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 63.909 80.576 26,1

Las ventas se han realizado en las siguientes actividades:

2.003 2.004

Coordinación SOS 63.590 62.847

Limpieza 319 10.960

Reprografía 6.769

TOTAL VENTAS 63.909 80.576

Por clientes estas ventas se deben a:

2.003 2.004

DYA Navarra 63.909 72.279

Otros 8.297

TOTAL 63.909 80.576

La “coordinación SOS”, es una subcontrata con DYA Navarra.

Con estos datos de ventas, se contempla una dependencia casi total de DYA Navarra.

Con el objeto de mejorar esta situación, en cuanto crecimiento y diversificación, la Empresa se planteó la posibilidad de iniciar la actividad de “tele marketing”, y que otros centros de DYA en España (Santander) ya la realizan, con resultados muy favorables.

En el año 2.005, el Centro Especial de Empleo, ha creado la sección y ha iniciado esta nueva actividad.



2.002 2.003 2.004

Result. Ejercicio -4.259 -14.902

% S/Ventas -6,7 -18,5

Las pérdidas son importantes y sobre todo su evolución en este corto periodo de tiempo.

Se produce un fuerte incremento de gastos de personal (57%), que representa el concepto fundamental de coste en la cuenta de resultado.


2.002 2.003 2.004

Gastos Explotación 7.741 15.990

Los gastos de explotación no representan un factor importante en la cuenta de resultados. Destaca la evolución de servicios profesionales que ha pasado de 3.943 en el año 2.003, a 13.022 en el ejercicio 2.004, y cuyo incremento se debe a un estudio de mercado para la implantación de la nueva actividad.

Gastos de Personal

Gastos Pers. (Importe)

2.002 2.003 2.004 % Variac.

Sueldos 57.967 102.432

Seg. Social 18.706 31.737

TOTAL 76.673 134.169 70,7

% S/Ventas 119,9 166,5

Los gastos de personal como observamos en los datos anteriores, representan el concepto más importante de la cuenta de resultados.

Mientras las ventas han crecido un 27% en el ejercicio 2.004, el gasto de personal lo ha hecho en un 70,7%.

Si tratamos de analizar estos datos por actividades tenemos:

Coordinación SOS 2.003 2.004 % Variac.

Ventas 63.590 62.847 -1

Gast. Salario Dir. 55.014 66.368 21

Gast. S. Social Dir. 16.726 21.208 26

Margen Bruto -8.150 -24.729


Limpieza 2.003 2.004 % Variac.

Ventas 318 10.960

Gast. Salario Dir. 262 8.557

Gast. S. Social Dir. 80 2.734

Margen Bruto -24 -331

Del cuadro anterior destaca la evolución tan negativa que reflejan los datos en “Coordinación SOS”, fundamentalmente el incremento de gastos de personal.

A continuación vamos a detallar la evolución de los gastos de personal por actividad y tipos:

2.003 2.004

Plantilla Media

Horas Importe Plantilla Media

Horas Importe

Discapacitados

Salario Limpieza 0,07 120 262 0,67 1.218 8.557

Salario Coord. SOS 4,4 8.036 55.014 5 9.040 66.368

S. Social 16.806 23.943

TOTAL 4,47 8.156 72.082 5,67 10.258 98.868

Gestión y Admón. 0,26 480 6.518 1 1.808 35.301

TOTAL 4,73 78.600 6,67 134.169

Se observa en el cuadro que el incremento del gasto de personal se debe a:

- Creación puesto de gerente.

- Las horas de personal discapacitado crecen un 12% y los gastos lo hacen en un 35% (Pago a supervisor 300 €/mes, y paga especial de 300 € a toda la plantilla).


2.003 2.004 % Variac.

Sub. Salarios Discap. 14.611 19.486 33

Sub. S. Social Discap. 16.806 23.943 42

Sub. Formación 500 1.200

Sub. Caixa y Otros 16.000

TOTAL 31.917 60.629

% S/Ventas 49,9 75,2

A continuación vamos a ver la relación entre el coste salarial de los trabajadores discapacitados y la subvención que recibe el CEE por este concepto.


Discapacitados 2.003 2.004 % Variac.

Gastos Salari. Disca. 55.276 74.925 35

Subvención 50% SMI 14.611 19.486 33

% Subv./Gastos 26 26




2.003 2.004

Inversión 67.840 16.798

Subvención 54.901 0

% Subv./Inversión 81

Las inversiones acometidas estos dos años han estado dirigidas a la puesta en marcha del Call-Center (Equipos informáticos y telefonía), y en la adaptación del local.


Recursos Propios o Patrimonio

No se observa un desembolso importante en la cifra de capital social. La financiación de las inversiones para la puesta en marcha del Centro de Empleo, se basa en la subvención del Gobierno de Navarra, que supone el 80% de la inversión. Debido a la cifra de pérdidas de ambos ejercicios, se produce un empeoramiento de los recursos propios y en general de la estructura financiera. El fondo de maniobra pone de manifiesto las dificultades de liquidez para hacer frente al pago de acreedores.

Ratios Financieros

2.003 2.004


Pasivo Exigible

1,7 1,6


Pasivo Circul.

0,97 0,35


Recur. Propios

1,43 1,59

Los ratios reflejan la evolución y situación de la Empresa, destacando el ratio de liquidez, manifestando las dificultades de la Empresa para hacer frente a los pagos, y que ha supuesto tener que renegociar y aplazar el pago de las inversiones.



Rentabilidad económica

Riqueza Generada

2.003 2.004

Valor de la Producción 63.909 80.576

Valor Añadido Bruto 56.167 64.586

Total Trabajadores (Media) 4,73 6,67

Total Trab. Discapa. (Media) 4,47 5,67



2.003 2.004

IVA Devengado o Reper. 9.686,41 12.878

IVA Deducido o Sopor. 11.949 5.118

Neto -2.263 7.760


2.003 2.004

Aportación IRPF 2.146 5.098

Otros Tributos

2.003 2.004

Otros Tributos (IAE) 71 142



2.003 2.004

Seg. Social 19.984 36.998

TOTAL APORTACIONES 19.938 49.998


2.003 2.004

Subvenciones 50% SMI 15.110 20.686

Subvenciones 100% S. Social 16.806 23.943

Subvenciones Inversión 54.901

Total Subv. Gob. Navarra 86.817 44.629

Subvenc. Otros Organismos 16.000

TOTAL SUBVENCIONES 86.817 60.629

Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. DYA


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas Variacion Exist.M.P. Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transporte Seguros Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos(finiq.) Result Bruto Explotacion Amortizaciones Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrateo Ingresos Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado ejercicio

0

0

0

0

0

0

0

100

63.909

63.909 3.727

0

3.943 71

56.167 58.617 19.984

-22.434 13.568

-36.002

-36.002 31.917

-4.085 -173

-4.259

100 5,8

0,0

6,2

87,9 91,7 31,3

-35,1 21,2

-56,3

-56,3 49,9

-6,4 -0,3 -6,7

80.576

80.576 2.826

7.361

5.662 142

64.586 97.171 36.999

-69.584 16.928

-86.511

-86.511 60.629 10.980

-14.902 0

-14.902

100 3,5

9,1

7,0

80,2 120,6 45,9

-86,4 21,0

-107,4

-107,4 75,2 13,6

-18,5

-18,5

26,1 -24,2

43,6

15,0 65,8

-210,2 24,8

-140,3

-140,3 90,0

-264,8


Estructura del Balance DYA

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %

Gastos de establecimiento Inmovilizado Inmoviliz. Inmaterial Inmoviliz. Material Amortizaciones Inmoviliz. Financieras Gastos a distribuir en varios ejercicios Activo circulante Existencias Clientes Deudores empresas del grpo Deudores Administraciones Publicas Tesoreria Ajustes periodif.

0

0

54.272

67.840

-13.568

73.079

18.808

8.618 45.653

42,6

0,0 53,3

-10,7

57,4

14,8

0,0 6,8

35,8 0,0

54.142

84.638

-30.496

14.600

14.525

75

78,8

0,0 123,1 -44,4

0,0 0,0

21,2 0,0

21,1

0,0 0,0 0,1 0,0

Total activo 0 127.351 100 68.742 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Suscrito Reserva Legal Perdidas Ejerc.Anteriores Perdidas y ganancis Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Grupo Otros Acreedores a largo plazo Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodif.

0

0

-2.456 3.006

-1.200 -4.262 54.901

74.906

73.020

1.886

-1,9 2,4

-0,9 -3,3 43,1

0,0 0,0

58,8

57,3

1,5

-17.357 3.006

-5.462

-14.902 43.921

42.178

36.034

6.145

-25,3 4,4

-7,9

-21,7 63,9

0,0 0,0

61,4

52,4

8,9

Total Pasivo 0 127.351 100 68.742 100



Al cierre del ejercicio 2.004, el CEE se encuentra en la fase de puesta en marcha de sus actividades y organización.

En este espacio de tiempo transcurrido no se observan avances económicos significativos. Los gastos de personal y sus subvenciones han sido superiores a los ingresos por facturación.

Ante esta situación y tras la experiencia positiva de otros centros de DYA, el CEE encarga en el ejercicio 2.004 un estudio de mercado sobre las posibilidades en la actividad del “Telemarketing”.

A partir de las conclusiones del estudio, el centro decide enfocar su estrategia hacia esta actividad, y sus inversiones van dirigidas hacia la puesta en marcha del Call-Centre.

En base al estudio de mercado, el CEE debería desarrollar y controlar un plan de negocio en el que se fueran cuantificando y desarrollando por periodos, las actividades de la empresa (comerciales, productivas, inversiones...), tratando de conseguir cuentas de resultados favorables y cuya financiación resultase coherente en el desarrollo de la cuenta de tesorería.



ELKARKIDE

Como se puede observar en los datos aportados por el informe de CC.OO, Elkarkide se dedica fundamentalmente al sector servicios aunque tiene una pequeña sección dedicada a la subcontratación industrial.

Elkarkide surge en el año 1991 con la creación de un Centro Ocupacional dirigido a personas con problemas de salud mental. Sus fundadores/as eran profesionales de ANASAPS (Asociación Navarra para la Salud Mental).

En 1999 constituyeron un CEE, ante las dificultades de dar el salto al empleo ordinario desde los Centros Ocupacionales. Desde entonces el CEE ha experimentado un enorme crecimiento en actividad y personal, basado en el desarrollo de una nueva actividad (el reparto publicitario), la disponibilidad de discapacitados/as psíquicos/as para trabajar y el apoyo logrado de diferentes Administraciones y Fundaciones. Además cuentan con un modelo de gestión y con unos procesos fuertemente implantados y desarrollados, así como con un nuevo centro espacioso, adaptado a las personas con discapacidad y apropiado para las actividades que desarrollan.

El CEE Elkarkide, desde su fundación se encuentra vinculado a la Asociación Navarra para la Salud Mental (ANASAPS). Ésta tiene como finalidad el apoyo, la dinamización y la puesta en marcha de iniciativas que mejoren la atención que se presta a las personas con trastornos mentales crónicos. Entre las actividades que realizan se incluyen programas de ocio y tiempo libre y de integración socio-comunitaria.

Estos servicios se engarzan con el programa de ajuste personal y social del CEE, tratando de favorecer y promocionar la integración social en todos los aspectos relacionados con los/as trabajadores/as con discapacidad.

SECTOR ACTIVIDAD/ES

Fabricación Flight-Case Industrial


Reparto Publicidad

Jardinería

Servicios

Limpieza



TOTAL

72

100 Hombres

Mujeres

55

17

76

24

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

30

34

7

42

47

10

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

39

19

10

54

26

14 SIN DISCAPACIDAD

5

7

Hombres

Mujeres

3

2

60

40

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

4

1

80

20

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

2

40

CON DISCAPACIDAD

67

93

Hombres

Mujeres

52

15

78

22

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

29

31

7

43

46

10

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

37

19

10

55

28

15 1. Discapacidad Física

24

36

Hombres

Mujeres

18

6

75

25

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

7

12

5

29

50

21

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

13

8

3

54

33

13


37

55

Hombres

Mujeres

30

7

81

19

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

19

16

2

51

43

5

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

21

11

5

57

30

14


5

7

Hombres

Mujeres

4

1

80

20

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

3

2

60

40

Sin Estudios

Estudios Primarios


Estudios Superiores

3

2

60

40


Junto con el CEE Albernia es un centro especializado en discapacidad mental, en enfermos mentales y esto le confiere un carácter muy específico a la hora de tratar el trabajo día a día y afrontar nuevas opciones laborales. En el centro cuentan con centro ocupacional y especial de empleo aunque es política de la empresa la separación de ambas ocupaciones.

Están muy satisfechos con la organización y la gestión que han hecho de los centros y les funciona bien, pero se encuentran con mucha necesidad de personal de apoyo social para su colectivo. La coordinación con los equipos sanitarios, sociales y del centro requiere de un volumen de trabajo y por lo tanto de personal capacitado que en estos momentos no pueden tener.

Sufren las mismas problemáticas que el resto de CEE´s en cuanto al tema de bajas de larga duración y absentismo alto.


Tienen buenas relaciones con el resto de centros en la medida en la que participan de problemáticas similares y están trabajando conjuntamente para solucionar sus problemas. Además tampoco entran en competencia con el resto puesto que se dedican a cuestiones diferentes y sectores diferentes y de hecho han encontrado sinergias y apoyo para conseguir clientes con otros centros.

En cuanto al perfil de discapacitado con el que trabajan, creen que es uno de los más complejos y por esta razón hay pocos CEE´s que cuentan con enfermos mentales en sus plantillas. El apoyo social que precisan en constante y complejo y se lleva una importante parte del rendimiento económico de la empresa. De la misma forma, si son personas complejas para trabajar en el empleo protegido, aún es más difícil insertarles en el mercado ordinario decreciendo aún más si cabe sus posibilidades de inserción fuera del CEE.

A futuro se encuentran en una situación de decidir si crecen o no ya que el colectivo de personas con enfermedad mental en situación de necesitar un empleo es muy amplia. Las perspectivas en el sector servicios son mejores que en la subcontratación industrial pero tienen que consolidar equipos, clientes y plantilla y replantear hasta donde pueden o quieren llegar.



Situación Económicio – Financiera

Información

Elkarkide es una S.L., con diferentes proyectos:

- Centro ocupacional.

- Centro especial de empleo.

- Programa empleo.

- Curso de formación.

Estos proyectos presentan las cuentas de explotación de forma diferenciada.

Los balances, más complicados, existe cierta diferenciación, por un lado un balance para los centros ocupacionales, y otro para el CEE y los proyectos de formación y programa empleo.

Análisis Económico - Financiero


% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 251.204 379.753 497.988 51,2 31,1

La evolución de las ventas en estos ejercicios ha sido muy positiva.

Desglosando las ventas por actividades tenemos:

2.002 % 2.003 % 2.004 %

Subcontratas 153.926 61,3 123.085 32,4 144.342 29

Jardinería y Limp. 14.803 5,9 76.263 20 59.651 12

Buzoneo 77.170 30,7 155.593 41 244.473 49

Prest. Servicios 16.787 4,4 37.404 7,5

Otros Ingresos 5.305 2,1 8.025 2,2 12.118 2,5

TOTAL 251.204 100 379.753 100 497.988 100

Se aprecia que la evolución favorable en ventas se debe a la actividad de buzoneo.


Mientras actividades de subcontratación y jardinería apenas sufren variación, la actividad de buzoneo se ha multiplicado en estos años por dos y por tres, pasando de representar el 30,7% s/ventas en el año 2.002, al 49% s/ventas en el 2.004.

Por clientes estas actividades se concentran en unos clientes con cierta continuidad.

La actividad de subcontrata cuenta con tres clientes importantes. No se trata de la actividad principal, y el objetivo a futuro es mantener esta cartera como colchón para el resto de actividades.

La actividad de jardinería tiene su principal cliente en la Administración, a partir de los concursos públicos.

El principal problema es su estacionalidad, y requiere completar esta sección con otras labores durante los periodos de inactividad, aspecto no fácil, ya que normalmente las empresas requieren continuidad para sus entregas.

El buzoneo cuenta con una cartera de clientes fijos (empresas de muebles, seguros, diarios etc..), completado con acuerdos de colaboración con otras empresas distribuidoras.

Es la actividad que ha experimentado un mayor crecimiento, y es el servicio en el que se prevé mayor crecimiento. La oferta se centra en realizar un trabajo profesionalizado, con alto nivel de calidad.

La principal dificultad es el espacio físico.


2.002 2.003 2.004

Resultado 3.358 9.976 -2.478

% S/Ventas 1,3 2,6 -0,5

Los resultados obtenidos en estos ejercicios están prácticamente estacionados, y muy cercanos a 0.

A pesar del fuerte crecimiento de las ventas, el crecimiento de los gastos de personal ha sido más significativo, y ha hecho que los resultados se mantengan sin variación.

Después de esta etapa de crecimiento a todos los niveles (personal, producción...), la Empresa pretende dar paso a una etapa de consolidación, e incidir en los siguientes puntos:

Selección de productos más rentables y adecuados a las características del personal.

Acuerdos con clientes que garanticen un mínimo anual.

Estabilizar la plantilla entre 70/80 trabajadores.

Introducir nuevos métodos en la organización que mejoren la productividad.



2.002 2.003 2.004

Explotación 94.637 106.255 140.243

% s/ventas 37 28 28

El aumento de los gastos de explotación muy ligados a la producción (gastos carburante, vestuario, correos y franqueo, seguro vehículos, alquiler nave...).

Gastos de Personal

Gastos Pers.

(Importe)

2.002 2.003 2.004

Sueldos 216.900 358.825 545.523

Seg. Social E. 73.681 117.155 154.450

Otros

TOTAL 290.581 475.980 699.973

% S/Ventas 115,6 125,3 140,5

Los gastos de personal representan el factor más importan de coste dentro de la cuenta de explotación.

Pasan de representar el 115,6% s/ventas en el año 2.002, a representar el 140,5% en el año 2.004.

En este periodo han sufrido unos incrementos muy importantes, debido a incrementos de plantilla y coste.

2.002 2.003 2.004

Plantila Media



Importe


Salario 194.377 335.139 518.538

Seg. Social 67.202 111.057 164.114

Total Discapacitados 33 261.579 52 446.196 61 682.652

No Discapacita. 2 31.191 2 30.451 2 36.815

TOTAL 35 292.770 54 476.647 63 719.467

La plantilla de discapacitados crece en 19 trabajadores (57%) en le año 2.003, y 9 trabajadores (17%) en el año 2.004.

Igualmente el sueldo de personal discapacitado refleja una subida del 30% en el año 2.004.


El índice de absentismo para el año 2.004 se sitúa en el 11,65%.


2.002 2.003 2.004

Sub. Salarios Disc. 77.375 123.761 172.362

Sub. S. Social Disc. 67.202 111.057 164.114

TOTAL 144.577 234.818 336.476

% Subv./Ventas 57,5 61,8 67,5

Las subvenciones de explotación, es otro de los factores importantes de la cuenta de explotación.

En el cuadro anterior vemos el alto porcentaje sobre la cifra de ventas.

La subvención por salarios de discapacitados, crece debido como hemos visto, al aumento de trabajadores.

Esta subvención respecto a los salarios de personal discapacitado supone:

2.002 2.003 2.004

Sub. Sal. Discap. 77.375 121.866 172.362

Sal. Perso. Disca. 194.377 335.139 518.538

% Subv./Salario 40 36,4 33,2

La incidencia de las subvenciones en el resultado, la reflejamos en el cuadro siguiente:

2.002 2.003 2.004

Resultado 3.358 9.976 -2.478

Subv. Exp 144.576 234.818 336.478

Subv. Capital 4.536 4.536 49.600


El balance de Elkarkide, S.L., agrupa varios proyectos (centro ocupacional, centro especial empleo, programa empleo, curso formación).


El departamento administrativo nos suministra unos balances en los que con ciertos interrogantes, trata de reflejar el que podría corresponder a CEE, incluyendo programa de empleo y curso formación.


La proporción de la inversión para el conjunto del CEE en elementos de carácter fijo es muy importante.

2.002 2.003 2.004

Inmovilizado 458.464 1.360.576 1.406.748

% S/Total activ 63,6 78,7 92,3

Las inversiones realizadas en la Empresa (CEE, CO) y sus correspondientes subvenciones para este periodo han sido:

2.002 2.003 2.004 Total

Inversiones 115.008 1.239.761 117.777 1.472.546

Subvenciones 369.607 960.809 78.131 1.408.547

El conjunto de estas subvenciones representa el 96% de la inversión.

La inversión se corresponde con la construcción del Centro, tanto ocupacional como Centro Especial de Empleo en el Polígono Mocholi.

En la subvención han estado implicados:

- Dpto. Trabajo .................................................. 558.940 euros.

- Dpto. Industria ................................................ 400.604 euros.

- Fund. Meisal ................................................... 311.002 euros.

- Obra Social C. Madrid .................................... 120.000 euros.

- Fundación La Caixa .......................................... 18.000 euros.

- TOTAL ......................................................... 1.408.546 euros.


Con los datos suministrados, pero con muchos matices, se puede resaltar que la financiación del CEE durante este periodo, y fundamentalmente la construcción del Centro, se ha realizado con subvenciones y con recursos ajenos a largo plazo.

En el último ejercicio la estructura financiera depende en un 59,4% de las subvenciones de capital, y en un 31,2% de acreedores a largo plazo.

Los fondos propios representan el 2,8% que pone de manifiesto el escaso grado de autofinanciación.


Ratios Financieros

2.002 2.003 2.004


Pasivo Exigible

2,0 2,1 2,6


Pasivo Circul.

1,3 1,1 1,2

El equilibrio financiero a corto plazo se encuentra muy ajustado. Este dato se puede ver muy afectado por los saldos existentes de cuentas entre centros y su significado.

2.002 2.003 2.004


Recur. Propios

0,97 0,87 0,6



Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 251.204 379.753 497.988



Total Trab. Discap. 33 52 61



2.002 2.003 2.004

IVA Repercutido 68.075 89.467 91.135

IVA Soportado (*) 13.233 11.204 20.313

Neto 54.842 78.263 70.822

(*) Parece no estar considerado el IVA soportado de las inversiones.


2.002 2.003 2.004


Por Cuota Obrera 14.429 23.496 34.082

TOTAL 88.109 140.650 207.340


2.002 2.003 2.004

Aportación IRPF 3.767 6.745 11.577


Otros Tributos

2.002 2.003 2.004




2.002 2.003 2.004

Sub. Gob. Navarra

Subvención Salarios

Subvención S. Social

Subv. Inversión

Otros Organismos

Fund. Meisal

Caja Madrid

La Caixa

77.373

67.202

360.607

9.000

123.761

111.057

520.806

311.002

120.000

172.362

164.114

78.131

TOTAL 514.182 1.186.626 414.607

Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. ELKARKIDE


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variacion Exist.M.P. Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transporte Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

251.204

251.204 55.220 -4.888 12.348 8.132 7.500

92 3.204

5.093 7.789

147 156.566 216.900

73.680

-134.014 9.991

-144.005 1.660

-145.665 144.576

4.536

3.447 -88

3.358

100 22,0

4,9 3,2 3,0 0,0 1,3 0,0 2,0 3,1 0,1

62,3 86,3 29,3

0,0 -53,3

4,0 -57,3

0,7 -58,0 57,6

1,8 0,0 0,0 1,4

1,3

379.753

379.753 47.785

-367 10.000 12.339 9.840

7 5.395

18.532 21.829

896 253.495 358.825 117.154

-222.484

11.357 -233.841

1.090 -234.931 234.818

4.536

4.422 5.554 9.976

100 12,6

2,6 3,2 2,6 0,0 1,4 0,0 4,9 5,7 0,2

66,8 94,5 30,9

0,0 -58,6

3,0 -61,6

0,3 -61,9 61,8

1,2 0,0 0,0 1,2 1,5 2,6

497.988

497.988 22.722 1.848

22.202 9.809

16.499

15.343

28.015 22.916

889 357.744 545.523 154.450

-342.229

67.002 -409.231

6.449 -415.680 336.478

49.600

-29.602 27.124 -2.478

100 4,6

4,5 2,0 3,3 0,0 3,1 0,0 5,6 4,6 0,2

71,8 109,5 31,0

0,0 -68,7 13,5

-82,2 1,3

-83,5 67,6 10,0

0,0 0,0

-5,9

-0,5

51,2 -13,5

-19,0 51,7 31,2

-92,7 68,4

263,9 180,2 508,4 61,9 65,4 59,0

-66,0 13,7

-62,4 34,3

-61,3 62,4

0,0

28,3

197,1

31,1 -52,5

122,0 -20,5 67,7

-100,0 184,4

51,2

5,0 -0,8 41,1 52,0 31,8

-53,8 490,0 -75,0

-491,6 -76,9 43,3

993,5

-769,4 388,4

-124,8 Impuesto Sociedades 0,0 0,0 0,0 Resultado 3.358 1,3 9.976 2,6 -2.478 -0,5 197,1 -124,8


Estructura del Balance C.E.E. ELKARKIDE

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %

Gastos de establecimiento Inmovilizado Inmoviliz. Inmaterial Inmoviliz. Material Amortizaciones Inmoviliz. Financieras Gastos a distribuir en varios ejercicios Activo circulante Existencias Clientes Deudores empresas del grupo Deudores Administraciones Publicas Inversiones Financieras Temporales Tesoreria Cuentas Corrientes entre Centros

458.464

3.670 454.794

21 261.945

11.202

79.691

519 6.300

164.233

63,6

0,5 63,1

0,0

36,4 1,6

11,1

0,1 0,9

22,8

711 1.360.576

5.614 1.354.722

241

367.135

11.569

454.660

303 9.052

-108.449

78,7

0,3 78,4

0,0

21,2

0,0 0,0

26,3 0,0 0,0 0,5

563 1.406.748

4.440 1.399.671

2.636

117.033

9.721

241.238

303 -3.559

-130.670

92,3

91,8

0,0

0,0 7,7

0,0 0,0

15,8 0,0

-0,2

Total activo 720.430 100 1.728.422 100 1.524.343 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Suscrito Reserva Legal Reserva Voluntarias Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancis Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Grupo Otros Acreed. a largo plazo Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodif.

22.602

4.270

18.333 342.920

159.224 195.683

195.683

3,1 0,0 0,6 0,0 0,0 0,0 2,5

47,6 0,0

22,1 27,2

0,0 0,0

27,2 0,0 0,0 0,0 0,0

49.436

22.602

26.833 876.509

475.508 326.969

326.969

2,9 0,0 1,3 0,0 0,0 0,0 1,6

50,7 0,0

27,5 18,9

0,0 0,0

18,9 0,0 0,0 0,0 0,0

42.957

33.174

9.783 905.311

0 475.508 100.567

100.567

2,8 0,0 2,2 0,0 0,0 0,0 0,6

59,4 0,0

31,2 6,6 0,0 0,0 6,6 0,0 0,0 0,0

Total Pasivo 720.430 100 1.728.422 100 1.524.343 100




Destaca en el periodo analizado el crecimiento experimentado por el CEE.

Las actividades se han diversificado y las ventas han tenido unos incrementos del 51% en el ejercicio 2.003, y del 31% en el ejercicio 2.004.

En el mismo sentido las plantillas han pasado de 35 personas de media en el ejercicio 2.002, a 63 personas en el ejercicio 2.004.

Los sueldos también han crecido, pero debemos considerar que en el ejercicio 2.002 y 2.003 apenas cubrían el SMI.

Sin embargo este crecimiento no ha tenido reflejo en el resultado, que en los tres ejercicios se encuentra estacionado y muy cercano a “0”.

Como bien apuntan desde el CEE, después de estas etapas de crecimiento, en este momento se debe pasar a otra de análisis y asentamiento de los procesos y organización del CEE.

Se debe efectuar un análisis y seguimiento de rentabilidad en las diferentes actividades y clientes.

Igualmente se deben adoptar medidas que hagan la plantilla flexible y adaptable a los cambios.

Todas estas medidas se deberían contemplar en el contenido y elaboración de un plan estratégico, y en el impulso por la implantación de sistemas de gestión y mejora continua.

En cuanto a la información económica, se debería hacer un esfuerzo por conseguir una perfecta segregación en las partidas del balance afectas al CEE y al CO.



FEVIMAX

Este CEE lleva poco tiempo en el mercado y surge desde una iniciativa particular y por demanda de un cliente. Cuenta con una buena posición en el mercado de la subcontratación industrial fruto de una acertada gestión.

El Centro Especial de Empleo FEVIMAX-LOGÍSTICA surge en junio de 2002 a iniciativa de dos socios, e inicia su andadura en el sector de los montajes de componentes eléctricos. Con la empresa KOXKA como cliente principal (un 95% de la producción se destina a esta empresa), FEVIMAX mantiene una plantilla media anual cercana a los 20 trabajadores/as, la mayoría personas con discapacidad física.

FEVIMAX es una Sociedad Limitada de iniciativa privada que no mantiene ningún tipo de relación con asociaciones de personas con discapacidad.

A pesar de dedicarse por entero a la subcontratación industrial y tener por lo tanto a priori similares debilidades que el resto de centros con las mismas actividades, la gestión del centro se preocupa mucho por establecer relaciones con otros CEE´s y por trabajar de manera conjunta en la solución de los problemas comunes.


Montajes y Manipulados de Componentes Eléctricos

Manipulados de Papel para Artes Gráficas

Industrial

Montaje de Elementos de Ferretería

Mutilva Baja



TOTAL

21

100

Hombres

Mujeres

11

10

52

48

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

2

17

2

10

81

10

Sin Estudios

Primario

Secundarios

Superiores

21

100

SIN DISCAPACIDAD

3

14

Hombres

Mujeres

1

2

33

67

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

2

1

67

33

Sin Estudios

Primario

Secundarios

Superiores

3

100

CON DISCAPACIDAD

18

86

Hombres

Mujeres

10

8

56

44

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

16

2

0

89

11

Sin Estudios

Primario

Secundarios

Superiores

18

100


15

83

Hombres

Mujeres

9

6

60

40

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

13

2

87

13

Sin Estudios

Primario

Secundarios

Superiores

15

100


3

17

Hombres

Mujeres

1

2

33

67

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

3

100 Sin Estudios

Primario

Secundarios

Superiores

3

100


Hombres

Mujeres

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primario

Secundarios

Superiores


La plantilla se compone fundamentalmente por trabajadores discapacitados físicos y no destacan ninguna problemática o peculiaridad asociada a estos trabajadores aunque sí señalan que el entorno favorable de trabajo que encuentran los discapacitados en los CEE´s es muy difícil de reproducir en las empresas en la actualidad y que el problema de la inserción tiene una doble vertiente, la de los trabajadores que no quieren salir al mercado ordinario, y dicho mercado que no los quiere acoger.

En general se puede decir que es un centro con las cuentas bien saneadas, fruto de la fortaleza que da una relación cliente-proveedor asegurada y una buena gestión, pero también es cierto que cuenta con un colectivo de trabajadores que necesita de menores recursos del PAPYS que otros CEE’s.





2.002 2.003 2.004 % Var 04/03

Ventas 3.926 617.666 1.266.770 105,1

Las ventas del CEE, han tenido en este corto periodo de tiempo un ritmo de crecimiento muy elevado.

En el año 2.003, primer año de actividad, el importe ascendió a 617.666 euros. En el año 2.004 se ha duplicado, pasando a 1.266.770 euros.

Una de las características de las ventas es el alto grado de concentración en pocos clientes. Uno de ellos representa el 75% de la facturación, y entre tres absorben el 95%.

La facturación se basa en las horas estándar asignadas a los trabajos efectuados, con un precio de hora rentable, y que cada año se actualiza en base al IPC.

Existe un acuerdo o pacto de caballeros entre los diferentes CEE, con el compromiso de respetarse los clientes y efectuar unos precios mínimos de facturación. Destaca en esta línea el papel que realiza Tasubinsa como centro regulador de la actividad.

En la línea de ofrecer un servicio más integral el CEE efectúa la compra y gestión de ciertos productos para su cliente principal, cargando un 2% al coste del proveedor.


2.002 2.003 2.004

Resultado A/Imp. 77.960 12.588 123.110

% S/Ventas 9,7

Si hemos destacado el fuerte ritmo de crecimiento que se ha producido en los ingresos, de la misma forma debemos destacar el alto ritmo de crecimiento del resultado en este corto periodo de tiempo.

El resultado de explotación en este segundo año de actividad, año 2.004, ha sido de 123.110 euros, situándose en el 9,7% s/facturación.

Queremos insistir en el significado de este dato y comentar que el resultado sin considerar subvenciones ha sido muy positivo, 85.408 euros, representando el 6,7% sobre la cifra de ventas.


No comentamos los resultados del año 2.002 y 2.003 por:

- Incidencia de las subvenciones por inversión, imputadas al resultado del ejercicio mal periodificadas.

- La posible incidencia de los inventarios.

- Pago de impuesto de sociedades año 2.002, 11.117 euros.

- Poca información.

En cuanto a la consolidación de esta situación, comentar que el cliente principal se encuentra muy satisfecho, y que estaría dispuesto a proporcionar nuevos productos.

Por otra parte, existe contrato de suministro a varios años, con compromisos que afectan a ambas partes.

Las expectativas a corto plazo son las de estabilizarse. En este momento no es posible crecer, y el principal motivo es la falta de espacio físico.

A más largo plazo no se descartan nuevos proyectos, alguno de los cuales supondrían trabajo para un número aproximado de diez trabajadores.


2.002 2.003

Importe % S/Ven Importe % s/Ven

Compras 529.081 85,7 911.598 72

Gastos Ex. Explot. 59.799 9,6 52.138 4,1

El consumo es el factor más importante del coste.

En estas compras destacan los componentes electrónicos, cables, tornillería.

Los gastos externos de explotación parecen tener un comportamiento fijo y estable, situándose en torno a los 55.000 euros.

Gastos de Personal

2.002 2.003 2.004

Sueldos 13.210 125.633 179.447

Seg. Social 4.163 32.372 32.268

Otros 1.508

TOTAL 17.373 158.005 213.223

% S/Ventas 25,6 16,8


En el año 2.004 los gastos de personal sufren una importante variación (35%), pero debido al incremento producido en las ventas el índice mejora, pasando del 25,6% s/ventas en el año 2.003, al 16,8% s/ventas en el año 2.004.

Este incremento de los gastos de personal tiene su explicación en el aumento de plantilla.

Vamos a analizar este incremento a través de la evolución de las plantillas medias y sus importes.

2.003 2.004

Plantilla Media


Importe

Trab. Discapacit. 8,80 11,34

Salario 72.762 108.264

S. Social 33.538 35.569

Total Discapacit. 8,80 106.300 11,34 143.833

Trab. No Discapa. 2,53 51.705 3,0 70.786

TOTAL 11,33 158.005 14,34 214.619

El absentismo en el año 2.004 ha sido de un 15%.


2.002 2.003 2.004

Imp % s/v Imp % s/v Imp % s/v

Sub. Salarios Dis 3.594 24.650 4 37.702 3

Sub. S. Social Dis 3.758 33.538 35.569

Total Sub. Explot. 7.352 58.188 9,4 73.271 5,8

La subvención por explotación ha supuesto un 9,4% sobre la cifra de ventas en el año 2.003, y un 5,8% en el año 2.004.

En el año 2.004 la subvención por salario representa el 35% del gasto salarial del personal discapacitado.

2.002 2.003 2.004

Subv. Inversión 114.192 120.500

Comentar que la subvención por inversiones se ha imputado al resultado del ejercicio en que se produjeron. Se rompe el criterio de imputado en función de la vida útil del inmovilizado afecto.


La incidencia de las subvenciones en el resultado, y con la matización comentada, la reflejamos en el cuadro siguiente:

2.002 2.003 2.004

Result. Ejercicio 77.960 12.588 123.110

Sub. Explotación 7.352 58.188 73.273

Sub. Inversión. 114.192 120.500

Queremos volver a destacar el resultado tan positivo que se produce en el año 2.004, muy por encima de las subvenciones.




En este periodo la evolución de los conceptos que componen la estructura económica de la Empresa, ha sido la correspondiente a la puesta en marcha y consolidación del proyecto.

A continuación vemos los importes realizados estos años y las correspondientes subvenciones:

2.002 2.003 2.004 Total

Inversión 135.968 369.881 34.603 540.452

Subvención 114.192 120.500 234.692

% Sub./Inv. 84 32,5 43,4

Las inversiones corresponden fundamentalmente a maquinaria, y en el año 2.003 destaca la compra de la nave.

La subvención de estos primeros años ha supuesto el 43,4% de la inversión.

Respecto al activo circulante, la partida de clientes experimenta un incremento importante relacionado con las ventas. Su saldo cubre el 35% del activo, y representa un plazo de cobro correspondiente a 90 días.

En el año 2.003, destaca el saldo en administraciones públicas, debido a la contabilización de la subvención por inversión correspondiente al año 2.003.

Esta estructura del activo se adapta al tipo de actividad que desarrolla la empresa, subcontratación, pero también de compra y producción.

En el activo se echan en falta las existencias.


La Empresa se ha financiado en el periodo de puesta en marcha (los dos primeros años), de forma importante con subvenciones y préstamos a largo plazo, conceptos que al final del año 2.003 supondrían el 68% de los recursos totales.

Tomando como referencia el año 2.004, la estructura financiera de la Empresa depende en un 63,9% de los recursos externos, destacando la importancia que en su financiación van teniendo los recursos


a corto de proveedores, cuya participación en el total de los recursos se sitúa en el 32,4%, con un plazo de pago que ronda los 90 días.

De todas formas, en el año 2.004 y como consecuencia de la autofinanciación, se refleja una mayor representatividad de los fondos propios en la composición de la estructura financiera.

Esta evolución de la estructura financiera parece consistente con la evolución de la actividad de la Empresa (puesta marcha, actividad....).

Ratios Financieros

2.003 2.004


Pasivo Exigible

1,32 1,56


Pasivo Circul.

1,07 1,24


Recur.5 Propios

3,13 1,77

En estos dos últimos años, los ratios de la Empresa evolucionan de forma muy positiva. Reflejan primero posiciones ajustadas debido al la puesta en marcha del proyecto, y posteriormente mejor asentamiento con el desarrollo de la actividad.

Vemos como la capacidad de la Empresa para hacer frente a sus deudas a corto plazo, índice de liquidez, importancia del fondo de maniobra que se encuentra muy ajustado en el año 2.003, advierte un incremento favorable en el año 2.004, tomando valores superiores a la unidad.


Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 617.666 1.266.770

Valor Añadido Bruto 28.785 303.034

Total Trabajadores 11,33 14,34

Total Trab. Discapacitados 8,80 11,34




2.002 2.003 2.004

IVA Devengado 628 98.979,35 197.801

IVA Soportado 25.092 149.302,87 157.215

Neto -24.464 -50.323,52 40.586

Cotización a la Seguridad Social

2.002 2.003 2.004

Por Cuota Empresa.

Por Cuota Obrera

TOTAL 4.933 40.740 43.514


2.002 2.003 2.004

Aportación IRPF (trabaj) 247 7.273 14.723

Aportación IRPF (Arrend) 1.802 887

Otros Impuestos

2.002 2.003 2.004

Otros Impuestos 2.212 2.066 314

Impto./Sociedades 11.117 16.277

TOTAL APORTACIONES -4.153 643 115.414


2.002 2.003 2.004

Subv. Salarios 3.594 24.650 37.702

Subv. Seg. Social 3.758 33.538 35.569

Subv. Inversión 114.192 120.500

Total 121.544 178.688 73.271

Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. FEVIMAX


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variacion Exist.M.P. Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transportes Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

3.926

3.926 2.277

12.796

1.703

13 284 115

7.506

2.212 -22.981 13.210 4.163

-40.354

3.246 -43.600

-15 -43.584

7.352 114.192

77.960

77.960

100 58,0

326,0

0,0 43,4

0,3 7,2 2,9

191,2 0,0

56,3 -585,4 336,5 106,0

0,0 -1.027,9

82,7 -1.110,6

-0,4 -1.110,2

187,3 2.908,8

0,0 0,0

1.985,9

1.985,9

617.666

617.666 529.081

6.025 2.947 8.927 1.364 2.174 1.746

25.049 9.501 2.066

28.785 125.633

32.372

-129.220 27.612

-156.832 4.530

-161.362 58.188

120.500

17.326 -4.739 12.588

100 85,7

1,0 0,5 1,4 0,2 0,4 0,3 4,1 1,5 0,3 4,7

20,3 5,2 0,0

-20,9 4,5

-25,4 0,7

-26,1 9,4

19,5 0,0 0,0 2,8

-0,8 2,0

1.266.770

1.266.770 911.598

9.157 1.023

415 5.229 2.142

22.374 11.484

314 303.034 179.447

32.268 1.508

89.812 30.845 58.967

9.128 49.839 73.271

123.110

123.110

100 72,0

0,0 0,7 0,1 0,0 0,4 0,2 1,8 0,9 0,0

23,9 14,2

2,5 0,1 7,1 2,4 4,7 0,7 3,9 5,8 0,0 0,0 0,0 9,7

9,7

105,1 72,3

-100,0 210,8 -88,5 -69,6 140,5 22,6

-10,7 20,9

-84,8 952,7

42,8 -0,3

169,5

11,7 137,6 101,5 130,9

25,9

610,5

878,0 Impuesto Sociedades 11.117 283,2 0,0 0,0 Resultado 66.843 1.702,7 12.588 2,0 123.110 9,7 878,0


Estructura del Balance C.E.E. FEVIMAX

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %


132.722

135.968

-3.246

123.310

4.554

28.203

90.554

51,8

53,1 -1,3

48,2

1,8

11,0

35,4

499.765

11.149 505.849 -29.254 12.020

517 313.422

128.142

174.949

10.331

61,4

1,4 62,2 -3,6 1,5 0,1

38,5

15,7

21,5

1,3

503.522

9.236 540.452 -58.186 12.020

517 382.161

312.537

69.624

56,8

1,0 61,0 -6,6 1,4 0,1

43,1

35,3

7,9

Total activo 256.032 100 813.703 100 886.200 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Suscrito Reserva Legal Reserva Voluntarias Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancis Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Entidad.Credito Otros Acreed. a largo plazo Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodif.

184.077 117.234

66.843

20.613 51.342

10.999 26.309 14.034

71,9 45,8

0,0 0,0

0,0

8,1 20,1

4,3 10,3

5,5

196.666 117.234

5.262 61.581

12.588

316.261 8.021

292.755 8.489

258.462

6.069 18.701 1.034

24,2 14,4

0,6 7,6

1,5 0,0

38,9 1,0

36,0 1,0

31,8

0,7 2,3 0,1

319.775 117.234

6.521 72.911

123.110

251.135 8.021

307.269

287.477 107

23.714 -4.029

36,1 13,2

0,7 8,2

13,9 0,0

28,3 0,9

34,7

32,4 0,0 2,7

-0,5

Total Pasivo 256.032 100 813.703 100 886.200 100




Lo primero que destaca es el fuerte crecimiento de las principales variables económicas (ventas y resultados), en este corto periodo de tiempo transcurrido desde su creación.

El principal problema del CEE es el grado de dependencia de las ventas en un cliente.

Conocido este problema, los objetivos estratégicos del CEE se centran por una parte en lograr una mayor especialización ofreciendo un servicio más integral al cliente, y por otra y a más largo plazo, diversificar la actividad con nuevos proyectos.

Después de este periodo de funcionamiento, el CEE debería consolidarse e ir adaptando los nuevos modelos de gestión de la calidad, y a la vez implantar en el desarrollo de los procesos el método de la mejora continua.

En cuanto a la información económica destacar por una parte la existencia de errores (inventarios, periodificaciones ...), que han supuesto entre otros el pago equivocado de impuestos, y por otra parte recomendar a la Empresa la obtención de una información que suponga un mayor conocimiento del CEE y que sirva para su control y toma de decisiones (análisis de compras, productividad en fábrica, rentabilidad, cuadro de mando...).



GUPOST

Es una empresa que como Nasermo, e pertenece al grupo Gureak con sede en Guipúzcoa.

Gupost se instala en Navarra en el año 1990. En este caso, la demanda de uno de los clientes de Gupost Guipúzcoa (Caja Laboral), por realizar el franqueo de envíos postales en nuestra Comunidad para abaratar costes, fue la principal causa que potenció la instalación de un centro de Gupost en Navarra.

Esta demanda, unida al abandono de la actividad de la empresa Erisa, dedicada a la publicidad directa en Navarra, potenció el surgimiento de la empresa.

Con el paso del tiempo Gupost Navarra ha ido creciendo y adquiriendo diferentes clientes (uno de los más importantes ha sido Editorial Aranzadi), hasta su consolidación e instalación definitiva en la planta de Noain, donde actualmente se encuentra. En este momento, Gupost se ha convertido en la primera empresa en Navarra dedicada a la publicidad directa, controlando el 80% del mercado existente.

Su relación con Asociaciones y/o colectivos de personas con discapacidad se produce en el ámbito de la provincia de Guipúzcoa, donde se encuentran sus orígenes y concretamente con la asociación ATZEGI promotora del Grupo Gureak.

En el caso de Navarra, Gupost mantiene una relación continua con ASORNA (Asociación de Sordos de Navarra) ya que cuentan con un número importante de trabajadores/as con este tipo de discapacidad. Asimismo, mantiene contactos con el IMSERSO y la empresa TASUBINSA (bolsa de empleo) para la contratación de personal con discapacidad, demandante de empleo. En esta misma línea, actualmente Gupost se encuentra en contacto con ASPACE debido a la crisis en la que se encuentra a ésta última y con el fin de posibilitar la reinserción laboral de sus trabajadores/as en el centro de Gupost.

SECTOR ACTIVIDAD/ES CENTROS

Servicios Publicidad y Marketing directo Noain



TOTAL 52

100

Hombres

Mujeres

35

17

67

33

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

7

34

11

13

65

21

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

36

11

5

69

21

10

SIN DISCAPACIDAD 12

23

Hombres

Mujeres

9

3

75

25

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

10

2

83

17

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

4

4

4

33

33

33

CON DISCAPACIDAD 40

77

Hombres

Mujeres

26

14

65

35

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

7

24

9

18

60

23

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

32

7

1

80

18

3

1. Discapacidad Física 24

60

Hombres

Mujeres

18

6

75

25

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

3

13

8

13

54

33

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

20

4

83

17

2. Discapacidad Psíquica 4

10

Hombres

Mujeres

3

1

75

25

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

2

2

50

50

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

3

1

75

25

3. Discapacidad Sensorial 12

30

Hombres

Mujeres

5

7

42

58

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

2

9

1

17

75

8

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

9

2

1

75

17

8


Debido a su pertenencia a este grupo empresarial ya consolidado en el País Vasco y Navarra, tiene la ventaja de contar con un apoyo en la gestión y en el desarrollo de estrategias a futuro muy importante.

El tipo de discapacitados con los que trabajan son físicos y sensoriales y en la marcha cotidiana de la empresa no se perciben diferencias con una empresa normalizada por el hecho de trabajar en el sector de empleo protegido.


Es una empresa con unas cuentas saneadas y aunque lógicamente tienen más relación con Nasermo porque son del mismo grupo empresarial, con el resto apenas hay una relación de conocimiento mutuo. De hecho, reciben ciertos recelos del resto porque son recepción de mano de obra muy preparada y cualificada dentro del colectivo de discapacitados. Es decir absorben los “buenos”, entendidos estos perfiles como los discapacitados con un menor grado de minusvalía, y por lo tanto, que precisan un menor apoyo para el desarrollo de sus tareas. Pero a pesar de todo ello comienzan a tener un serio problema con el absentismo y con el envejecimiento de sus trabajadores.

Como otras empresas que trabajan con discapacitados físicos, señalan la problemática de las cargas familiares en este colectivo de trabajadores.

Tienen cierto problema para encontrar gente cualificada, especialmente con los procesos de tecnologización tan grandes que están llevando a cabo para poder dar servicio a sus clientes. A futuro auguran una competencia de grandes grupos empresariales en el sector que les va a llevar a modernizarse y a hacer esfuerzos de adaptación.






% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 1.442.029 2.124.038 2.632.937 47,3 24

El crecimiento de las ventas en este periodo ha sido importante:

- En el año 2.003 las ventas se incrementan en un 47,3%, y el motivo fue la repercusión de las elecciones autonómicas y municipales que tuvieron lugar ese año.

- En el año 2.004 el incremento de ventas fue del 24%, y es debido a la incorporación de la CAN como cliente, de la que el CEE realiza la preparación y envío del extracto, así como de toda la publicidad directa.

Por otra parte, comentar que las ventas se encuentran muy diversificadas por clientes, siendo los más importantes:

- Caja de Ahorros.

- Editorial Aranzadi, Diario de Navarra

- Ayuntamientos, mancomunidades y organismos oficiales.

- Colegios y Universidades.

- ...................................

En cuanto a perspectivas, el sector de la publicidad directa se encuentra en un momento de cierta tensión debido a:

- Procesos de concentración y alianza de empresas.

- Entrada en el sector de empresas de Capital de Riesgo.

En cuanto al producto o servicio, la tendencia es la de ofrecer al cliente “paquetes completos” que suponen incrementar al servicio actual el servicio de imprenta. En esta línea está trabajando la Empresa, que por otra parte quiere ampliar su mercado en el campo de las tarjetas electrónicas, y por ello se halla involucrada en un proyecto de I+D sobre el servicio integral de comercio electrónico.

Esta línea de trabajo va a exigir la potenciación del área comercial y del departamento informático.



2.002 2.003 2.004

Resultado A/Impto. 75.259 58.172 76.817

% S/Ventas 4,9 2,7 2,9

Con estos datos podemos comentar que la Empresa en este periodo ha evolucionado de forma favorable:

- En el año 2.002 incide en el resultado de forma significativa la partida de “otros ingresos”, 95.897 euros, y que se corresponde con la capitalización de los gastos del proyecto de I+D.

- En los dos años siguientes, la evolución de los principales variables de la cuenta de explotación, en especial las ventas, han hecho que mejore el resultado de explotación. Las partidas más importantes de gastos (compras, personal...), se han comportado de forma directamente proporcional con la cifra de ventas.

El impuesto s / sociedades recoge la contabilidad del crédito fiscal.

Consumos y Gastos Externos de Explotación

2.002 % s/v 2.003 % s/v 2.004 % s/v

Consum. Y Trab. 519.194 36 1.069.727 50,4 1.296.951 49,3

Gastos Extern. 281.894 19,5 222.443 10,4 286.275 10,9

Total 801.088 55,5 1.292.170 60,8 1.583.226 60,2

Es muy importante este concepto de consumos y gastos externos, representa el 60% de las ventas.

Destaca la partida de trabajos externos y que se corresponde con impresión y conformación de papelería que efectúa Nasermo.

Gastos de Personal


(Importe)

2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Sueldos 596.406 711.487 899.048 19,3 26,4

S. Social 172.987 210.945 242.825 21,9 15

Otros Gastos 9.266 5.948 4.691

Total 778.659 928.380 1.146.564 19,2 23,5

% S/Ventas 50,6 43,7 43,5

Los gastos de personal representan el 43,5% sobre la cifra de ventas, y se observa cierta relación en su evolución.


Si representamos estos gastos por el tipo de personal tendríamos:

2.002 2.003 2.004

Plantilla Media



Importe


Salarios 438.139 529.203 621.473

S. Social 141.681 173.340 186.340

Total Discapacit. 32,21 579.820 32,45 702.543 36,28 807.813


TOTAL 38,55 769.392 40,43 922.432 45,79 1.141.871

Se observa como en el año 2.003 la plantilla media se incrementa en 1,88 trabajadores (5,8%), mientras los gastos lo hacen en un 19%. Por otra parte, en el año 2.004 la plantilla media crece en 5,36 trabajadores (13,2%), y el gasto lo hace en un 23,5%.

Inciden en estas variaciones, la contratación de cinco personas no minusválidos con salarios más altos y sin subvención para realizar el trabajo de Caja de Ahorros, e igualmente la paga de beneficios, si el resultado ha sido favorable.

El índice de absentismo en estos ejercicios ha estado aproximadamente en el 10%, con ligera tendencia a reducirse.

2.002 2.003 2.004

Absentismo 10,6 10,7 9,8

Al cierre de 2.004 la plantilla la componían:

Estruct. Produc. Total

No discapacitados 6 5 11


Físicos 25

Psíquicos 4

Sensoriales 12

Total 7 45 52



2.002 2.003 2.004

Sub. Salario (50% SMI) 94.460 100.757 112.294

Sub. S. Soc. (100% Cuota E) 141.681 173.340 186.340

Total Subvenciones 236.141 274.097 298.634

% Subvenciones /Ventas 15,3 12,9 11,3

% Sub./Salarios D. 21,6 19,0 18

Las subvenciones de explotación representan aproximadamente el 13% sobre ventas.

Las subvenciones por salario de discapacitados (50% SMI), cubren aproximadamente el 19% del salario bruto de estos trabajadores, y representan con tendencia a reducirse el 4,5% sobre la cifra de ventas.

Por último, la incidencia que la subvención tiene en el resultado es:

2.002 2.003 2.004

Result. A/Impto. 75.258 58.172 76.817

Sub. Explot. 236.141 274.097 298.634

Sub. Capital 62.599 72.688 56.589



El inmovilizado representa una cifra importante dentro del a estructura económica del activo 895.469 euros (51%).

A continuación indicamos las inversiones realizadas en estos ejercicios, y las subvenciones del Gobierno que han servido de apoyo a su financiación.

Inversión Subvención % Sub./Inv.

Año 2.002 126.896 91.354 72

Año 2.003 89.924 0 0

Año 2.004 449.815 150.252 33

Destaca la inversión efectuada en el año 2.004 y que se debe a la compra de “máquina lector inteligente para ensobrado”.


En cuanto al activo circulante, el saldo de clientes se corresponde con un plazo de cobro de mes y medio.

La Empresa tiene contabilizado el crédito fiscal.

En el año 2.003 la empresa tiene contabilizado un saldo de 130.000 euros como inversión financiera, que corresponde a sobrante de tesorería y su colocación en valores.


Se observa una mejora en las partidas que forman la estructura financiera.

Los fondos propios mejoran tanto en importe como en índice, y ello como consecuencia de los resultados favorables. El saldo acreedores a largo plazo registra un fuerte incremento en el ejercicio 2.004, como consecuencia de un préstamo bancario de 117.000 euros con la Can, en condiciones muy favorables como consecuencia de la relación cliente – proveedor.

En acreedores a corto plazo se produce una mejor posición, pues vemos que se reduce el índice.

Como consecuencia de todos estos hechos, el Fondo de Maniobre, dato que informa del equilibrio financiero, se sitúa en una posición muy favorable.

2.002 2.003 2.004

Fondo Maniobra 168.002 292.181 338.479

% S/Total Activo 12,4 20,9 19,3

El exceso de cobertura ha reforzado la situación de tesorería.

Según el estado de origen y aplicación de fondos para el ejercicio 2.004 tenemos:

Aplicación Importe Recursos Importe

Adq. Inmovilizado 449.815 Cash Flow Oper. 228.647

Aumento Circulante 46.298 Subv. Capital 150.252

Préstamos a largo 117.214

Ratios Financieros

2.002 2.003 2.004


Pasivo Exigible

2,37 2,52 2,50


Pasivo Circul.

1,36 1,60 1,65


La liquidez alcanza cotas aceptables y constantes.

2.002 2.003 2.004

Ratio Endeuda. = Pasivo Exigible 0,72 0,66 0,66

Recur. Propios

Cuanto menor sea la cifra de este ratio, mayor es la capacidad de endeudamiento, pues mayores son las garantías..

Observamos una posición favorable en todos los ratios financieros, lo que le permite a la Empresa orientarse en nuevas expectativas de negocio o crecimiento.


Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Valor de la Producción 1.537.926 2.124.038 2.632.938

Valor Añadido Bruto 736.839 831.868 1.049.711


Total Trab. Inserc. 32,21 32,45 36,28



2.002 2.003 2.004

IVA Devengado 230.638 339.846 421.270

IVA Deducido 146.028 216.652 319.071

Neto 84.610 123.194 102.199


2.002 2.003 2.004

Cuota Empresar. 172.537 211.361 242.825

Cuota Obrera 37.253 45.549 54.235

Total 209.790 256.910 297.060



2.002 2.003 2.004

IRPF Trabajo 57.469 58.784 73.244

IRPF Alquileres

Total 57.469 58.784 73.244

Otros Tributos

2.002 2.003 2.004

Ayuntamiento 1.315 903 1.201



2.002 2.003 2.004

Subv. 50% SMI 94.461 100.758 112.295

Subv. 100% S. Social 141.681 173.340 186.340

Subv. Inversiones 91.354 0 150.252


Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. GUPOST


Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variacion Exist.M.P. Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transporte Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

1.442.029 95.897

1.537.926

519.194

78.107 43.698 24.247 19.355 3.581 6.076

21.638 83.876 1.316

736.839 596.406 172.987

9.266 -41.821 178.553

-220.374 3.284

-223.658 236.142

62.599

75.082 176

75.258

100 33,8

5,1 2,8 1,6 1,3 0,2 0,4 1,4 5,5 0,1

47,9 38,8 11,2

0,6 -2,7 11,6

-14,3 0,2

-14,5 15,4

4,1 0,0 0,0 4,9

4,9

2.124.038

2.124.038 1.069.727

51.149 31.190

260 28.064 4.394 6.822

23.421 76.240

903 831.868 711.487 210.945

5.948 -96.513 194.578

-291.092 -2.481

-288.611 274.098

72.688

58.175 -4

58.172

100 50,4

2,4 1,5 0,0 1,3 0,2 0,3 1,1 3,6 0,0

39,2 33,5

9,9 0,3

-4,5 9,2

-13,7 -0,1

-13,6 12,9

3,4 0,0 0,0 2,7 0,0 2,7

2.632.938

2.632.938 1.296.951

71.608 58.293

76 32.983 2.748 8.001

25.052 86.313 1.201

1.049.711 899.048 242.825

4.691 -96.852 180.357

-277.209 554

-277.762 298.635

56.589

77.461 -644

76.817

100 49,3

2,7 2,2 0,0 1,3 0,1 0,3 1,0 3,3 0,0

39,9 34,1

9,2 0,2

-3,7 6,9

-10,5 0,0

-10,5 11,3

2,1 0,0 0,0 2,9

2,9

38,1 106,0

-34,5 -28,6 -98,9 45,0 22,7 12,3

8,2 -9,1

-31,4 12,9 19,3 21,9

-35,8 130,8

9,0 -32,1 175,5 -29,0 16,1 16,1

-22,5

-22,7

24,0 21,2

40,0 86,9

-70,7 17,5

-37,5 17,3

7,0 13,2 33,0 26,2 26,4 15,1

-21,1 0,4

-7,3 4,8

122,3 3,8 9,0

-22,1

33,2

32,1 Impuesto Sociedades Resultado

26.341 48.917

1,7 3,2

-71.962 130.134

-3,4 6,1

-42.472 119.289

-1,6 4,5

373,2 166,0

-41,0 -8,3


Estructura del Balance C.E.E. GUPOST

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %

Gastos de establecimiento Inmovilizado Inmoviliz. Inmaterial Inmoviliz. Material Amortizaciones Inmoviliz. Financieras Gastos a distribuir en varios ejercicios Activo circulante Existencias Clientes Deudores empresas del grupo Deudores Administraciones Publicas Inversiones Financieras Temporales Tesoreria Ajustes periodif.

715.432 148.456

1.431.365 -864.389

640.905

249.603 276.496

20.109 1.109

93.588

52,7 10,9

105,5 -63,7

47,3

18,4 20,4

1,5 0,1

6,9

611.601 104.516

1.519.761 -1.012.677

782.467

308.853 122.491

21.754 72.194

130.000 127.174

43,9

7,5 109,0 -72,6

56,1

22,2 8,8 1,6 5,2 9,3 9,1

895.469

58.254 1.957.345

-1.120.130

860.341

402.460 155.218

25.437 85.456 55.000

136.770

51,0

111,5 -63,8

0,0

49,0

22,9 8,8 1,4 4,9 3,1 7,8

Total activo 1.356.336 100 1.394.067 100 1.755.811 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Suscrito Reserva Legal Reserva Voluntarias Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancis Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Grupo Otros Acreed. A largo plazo Ent.Cred. Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodif.

475.807 201.940

38.902 186.046

48.918 308.263

99.363

472.903 31.306

145.690 115.378

75.362 96.615 8.498

54

35,1 14,9

2,9 13,7

0,0 0,0 3,6

22,7 0,0 7,3

34,9 2,3

10,7 8,5 5,6 7,1 0,6 0,0

605.941 201.940

40.388 233.478

130.135 235.575

62.265

490.286 21.473

139.480 86.533 96.725 91.891

365 53.819

43,5 14,5

2,9 16,7

0,0 0,0 9,3

16,9 0,0 4,5

35,2 1,5

10,0 6,2 6,9 6,6 0,0 3,9

725.231 201.940

40.388 363.613

119.290 329.239

0 179.478 521.862

23.301 224.362 100.199

46.869 91.201 35.931

41,3 11,5

2,3 20,7

0,0 0,0 6,8

18,8 0,0

10,2 29,7

1,3 12,8

5,7 2,7 5,2 2,0

Total Pasivo 1.356.336 100 1.394.067 100 1.755.811 100




En este momento el CEE se encuentra en una posición económica muy favorable y con una evolución de los datos que nos muestran una tendencia muy positiva.

Sin embargo se debe tener en cuenta que el CEE desarrolla su actividad en un sector “publicidad e impresión”, que se encuentra inmerso en unos fuertes procesos de cambio por el impacto de las nuevas tecnologías. Esto hace que surjan nuevos productos o servicios, dejando rápidamente obsoletos los que se venían prestando.

Esta situación está exigiendo a las empresas llegar a acuerdos de colaboración o concentración, y adaptar el servicio a paquetes más completos en línea con las nuevas TIC.

Bajo estos supuestos deberán transcurrir las decisiones de la empresa, que exigirá además potenciar áreas como informática y nuevas tecnologías, e invertir en el desarrollo de nuevos productos o servicios.

En cuanto a la información económica, esta se genera y desarrolla por el “Grupo Gureak” en San Sebastián. Básicamente se nos a suministrado el balance y la cuenta de resultados, junto con una serie de datos aislados y poco estructurados.

Con el objetivo de efectuar gestión, debería hacerse un esfuerzo en la implantación de algún sistema integrado que permitiera conocer la posición o evolución de las variables claves para la empresa, productividad de la planta, márgenes y rentabilidades de las actividades o clientes, evolución de compras, inventarios...



NASERMO

Como la empresa Gupost, Nasermo pertenece al Grupo Guipuzcoano Gureak.

Nasermo, S.L. surge del Grupo Gureak, cuyos orígenes se encuentran en una iniciativa de ATZEGI (Asociación Guipuzcoana para la Atención de Personas con Deficiencias Mentales).

Grupo Gureak surge en 1975 con el objetivo de favorecer la integración social de las personas con discapacidad (principalmente psíquica) a través de la inserción laboral. Los talleres protegidos Gureak están orientados a la subcontratación industrial y se distribuyen en 16 centros de trabajo en Guipúzcoa, más las empresas Nasermo y Gupost en Noain.

Su relación con Asociaciones y/o colectivos de personas con discapacidad, se produce en el ámbito de la provincia de Guipúzcoa, donde se encuentran sus orígenes y concretamente, con la asociación ATZEGI promotora del Grupo Gureak. En Navarra, sin embargo, su contacto con las asociaciones se reduce a colaboraciones puntuales con ASORNA (Asociación de Sordos de Navarra), cuando requiere traductores/as para las acciones formativas dirigidas a sus trabajadores/as con discapacidad auditiva.


Industrial Subcontratación industrial.

Montaje y ensamblaje de componentes (mayoritariamente eléctricos).

Noáin

Servicios Gasolineras: dispensadores de combustible de la distribuidora REPSOL

Tiebas

Cortes

Castejón


DISCAPACIDAD Nº % SEXO Nº % EDAD* Nº % ESTUDIOS* Nº %

TOTAL

88

100

Hombres

Mujeres

60

28

68

32

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

9

55

24

10

63

27

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

48

38

2

55

43

2

SIN DISCAPACIDAD

3

3

Hombres

Mujeres

2

1

67

33

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

CON DISCAPACIDAD

85

97

Hombres

Mujeres

58

27

68

32

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


63

74

Hombres

Mujeres

44

19

70

30

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


7

8

Hombres

Mujeres

6

1

86

14

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


15

18

Hombres

Mujeres

8

7

53

47

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


Genéricamente, como se ha visto, se dedican a la subcontratación industrial y recientemente han diversificado su actividad hacia los servicios con tres dispensadores de combustible en la Ribera de Navarra.

En la plantilla predominan las minusvalías físicas y ellos mismos reconocen que su colectivo de trabajadores podría estar desempeñando sus tareas perfectamente en una empresa normalizada. Sin


embargo tienen un absentismo de un 10% que ha ido creciendo en los últimos años. Incluso se llega a reconocer que el trabajo con discapacitados físicos es menos gratificante que con los psíquicos ya que se recurre mucho más a la picaresca que en el otro colectivo.

Tienen como clientes a las grandes multinacionales del sector electrónico y corren el peligro de deslocalización de estas grandes empresas. Esta es sin duda su gran amenaza.

Como en el caso de Gupost, se sienten que están un poco fuera de la realidad del resto de CEE´s y no participan tan activamente de las reuniones ni de las alianzas que se están dando entre ellos. Además por el tipo de actividad que desarrollan, la subcontratación industrial, han llegado a tener algún problema de competencia con otros centros. En cualquier caso se sienten respaldados por el grupo Gureak en las decisiones de gestión y planificación empresarial y por lo tanto no adolecen de falta de experiencia en este campo como otros CEE´s con más trayectoria asistencial.

Ven muy complicada la inserción de los trabajadores en la empresa ordinaria y aunque no se oponen a que estos trabajadores salgan al mercado abierto, no trabajan activamente por ello.



Datos para el Informe

La Empresa nos entrega cuenta de resultados propia del Centro Especial de Empleo.

Sin embargo, no existe un balance que recoja la información económica propia y específica del CEE.

El balance de Nasermo, S.L., no se desagrega, y recoge la información global de todos las actividades y centros, C.E.E y C.I.S.





% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 1.259.072 1.393.423 1.633.617 10,7 17,2

Observamos en las líneas anteriores, que los ingresos se incrementan un 10,7% en el año 2.003, y un 17,2% en el año 2.004.

Como hemos comentado, las ventas del CEE corresponden por una parte a la actividad de taller, y por otra a la actividad de gasolinera.

Ventas 2.002 % 2.003 % 2.004 %

Taller 697.347 55,4 811.477 58,2 905.271 55,4

Gasolinera 561.725 44,6 581.946 41,8 728.346 44,6

TOTAL 1.259.072 100 1.393.423 100 1.633.617 100

En el cuadro anterior, vemos como ambas actividades tienen un peso importante en la composición de la cifra de ventas (taller 55,4% s/ventas, gasolineras 44,6% s/ventas), y por otra parte su evolución ha sido muy parecida.

Un tema a destacar es la concentración de las ventas “taller” en unos pocos clientes:

% S / Ventas

2.002 2.003 2.004

Schneider 68 60 52

Oiarso 16 28 28

Gupost 13 12 11


En cuanto a las gasolineras, las ventas se diferencian en:

2.002 % 2.003 % 2.004 %

Ventas Tienda 223.832 40 248.615 44 329.276 45

Com. Carburan. 337.893 60 313.370 56 399.069 55

TOTAL 561.725 100 561.985 100 728.345 100

En cuanto a perspectivas futuras, y debido a la amenaza general de la deslocalización y emergencia de países (Este de Europa, China...), la empresa trata de involucrarse en la cadena de valor de los clientes, tratando de ofrecer servicios más complejos.

Por otra parte, trata de potenciar la actividad de gasolineras, y así en el ejercicio 2.005, ha puesto en marcha una nueva cuya ubicación se encuentra en la localidad de Villava.


2.002 2.003 2.004

Resultado Ejercicio -61.191 4.633 107.740

% S/Ingresos -4,9 0,3 6,6

La evolución y tendencia son muy favorables, pasamos de un resultado negativo de –61.191 euros (-4,9% s/ventas) en el año 2.002, a un resultado positivo de 107.740 euros (6,6% s/ventas) en el año 2.004.

Esta tendencia favorable, como vamos a ver a continuación, se ve reflejada en las dos actividades del CEE.

2.002 2.003 2.004

Resul % s/ven Resul % s/ven Resul % s/ven

Taller -100.932 -14,5 -44.499 -5,5 24.329 2,7

Gasolin. 39.743 7,1 49.131 8,4 83.410 11,5

La evolución favorable del CEE taller se debe a groso modo al incremento de ingresos (16% en el año 2.003, 12% en el año 2.004), una variación “0” de los gastos externos, amortizaciones y prorrateo de gastos generales, y una mejor gestión de los gastos de personal discapacitado (mejora continua).

De un modo especial destacan los resultados de las gasolineras.

Tanto en cifras absolutas como en % sobre ventas, los datos son muy favorables.


Consumos y Gastos Externos de Explotación

2.002 % s/ven 2.003 % s/ven 2.004 % s/ven

Consumos 198.229 15,7 237.657 17,1 240.961 14,8

Gastos 278.459 22,1 219.663 15,7 301.811 18,5

TOTAL 476.688 37,8 457.320 32,8 542.772 33,3

Los consumos y gastos externos representan cifras importantes en la cuenta global del CEE, pero su incidencia es muy distinta en las actividades de “taller” y “gasolineras”.

Taller 2.002 % s/ven 2.003 % s/ven 2.004 % s/ven

Consumos 36.769 5,3 49.362 6,1 11.746 1,3

Gastos 101.657 14,6 83.903 10,3 93.688 10,3

TOTAL 138.426 19,9 133.265 16,4 105.434 11,6

En esta actividad el consumo se corresponde con trabajos externos, y su incidencia es poco importante, 1,3% s/ventas en el año 2.004.

Por su parte los gastos externos no reflejan variaciones importantes a lo largo de estos tres años.

Gasolineras 2.002 % s/ven 2.003 % s/ven 2.004 % s/ven

Consumos 161.460 28,7 188.295 32,4 229.215 31,5

Gastos 176.801 31,5 135.758 23,3 208.124 28,6

TOTAL 338.261 60,2 324.053 55,7 437.339 60,1

En esta actividad, tanto el consumo de las tiendas como los gastos fijos, representan importes e índices a destacar en la cuenta de explotación. Se observa una evolución normal en los diferentes conceptos, con la única incidencia de los gastos por reparaciones, cuyos datos sufren fuertes variaciones, en especial en el ejercicio 2.004 y en las tres gasolineras (cambio maquinaria, averías por inundaciones). Además de los gastos de explotación, el CEE soporta unos gastos de estructura repercutidos de aproximadamente 120.000 euros por ejercicio (7,5% s/ventas).

Gastos de Personal


(Importe)

2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Sueldos 900.081 1.004.198 1.094.010 11,6 8,9

Seg. Social 299.832 343.720 374.104 14,6 8,8

Otros 9.287 8.867 10.060

TOTAL 1.209.200 1.356.785 1.478.174 12,2 8,9

% S/Ventas 96,0 97,3 90,5


En el cuadro anterior, vemos la importancia de los gastos de personal, y su evolución en estos tres últimos ejercicios.

Tanto el incremento de los gastos, aproximadamente un 10% en cada ejercicio, como la mejora en el índice sobre ventas, se produce en las dos actividades “taller” y “gasolineras”.

En el cuadro siguiente, vamos a ver la evolución de la plantilla y sus costes.

2.002 2.003 2.004

Plantilla Media



Importe

Trab. Discapacitados

Taller (Salario) 31 616.062 42 693.762 45 771.793

Gasolineras (Salario) 20 227.016 20 249.150 20 266.906

Seg. Social 281.491 323.418 356.292

Total Trab. Discapac. 51 1.124.569 62 1.266.330 65 1.394.991

Trab. No Disca. Taller 2 75.343 2 81.590 2 73.120

TOTAL 53 1.199.912 64 1.347.920 67 1.468.111

Las plantillas medias han aumentado en 11 trabajadores minusválidos (20%) en el año 2.003, y 3 trabajadores minusválidos (5%) en el año 2.004.

En cuanto a absentismo preocupa un poco la tendencia:

2.002 2.003 2.004

Absentismo 8,1% 9,3% 9,5%

En el momento actual la plantilla asciende a un total de 86 trabajadores.

Este aumento de personal debido básicamente a la puesta en marcha de la nueva gasolinera en Villava.


2.002 2.003 2.004

Subvención 50% SMI 208.592 231.101 251.190

Sub. 100% S. Social 281.491 323.418 356.292


% sobre/ventas 38,9 39,8 37,5

% Sub. Sal. Dis/Sal. Disc 24,7 24,5 24,2

Las subvenciones de explotación han representado aproximadamente el 39% sobre las cifras de ventas.


Las subvenciones por salario (50% SMI), cubren aproximadamente el 24,5% del salario bruto de los trabajadores discapacitados.

Por otra parte, existe la subvención de seguros sociales cuota empresa del personal discapacitado, que el SNE subvenciona al 100%.

Como punto final al análisis económico, vemos la incidencia de las subvenciones en el resultado de la Empresa.

2.002 2.003 2.004

Resultado -61.191 4.633 107.740

Subv. Explotación 490.084 554.519 612.443

Subv. Capital 77.702 73.748 81.510


Como ya hemos comentado, Nasermo no desarrolla un balance que especifique las masas patrimoniales propias del CEE.

Subvenciones Inversión

Las inversiones realizadas por el CEE en estos tres últimos años y sus subvenciones han sido:

2.002 2.003 2.004

Inversión 284.000 100.000 60.000

Subvención 91.000 36.000 18.000

% Subv/Inversión 32 36 30

Destaca la inversión en la llamada “Sala Blanca” (temperatura, polvo...), efectuada en el año 2.002.

Estos porcentajes de subvención / inversión (30%), hacen entrever el grado de autofinanciación del Centro, a pesar de la pérdida en la cuenta de explotación del ejercicio 2.002.


Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 1.259.072 1.393.423 1.633.617

Valor Añadido 782.384 936.105 1.090.845


Total Trab. Discapacitados 51 62 65




2.002 2.003 2.004

IVA Rep (aprox) 148.000 177.000 198.000

IVA Sop (aprox) 110.000 81.000 85.000

Neto 38.000 96.000 113.000


2.002 2.003 2.004


Por Cuota Obrera 60.866 69.718 76.759

TOTAL 373.766 429.579 467.188


2.002 2.003 2.004

Aportación IRPF 66.215 60.195 64.230

Otros Tributos

2.002 2.003 2.004

Otros Tributos 5.896 1.628 3.093



2.002 2.003 2.004

Subvención Sueldos 208.592 231.101 251.190

Subv. Seg. Social 281.491 323.418 356.292

Subv. Varias 4.961

Subv. Inversiones 91.000 36.000 18.000

TOTAL 581.083 590.519 630.443

Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. NASERMO, S.L. (C.E.E. Taller)


€ % € % € % 03/02 04/03 Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variacion Exist.M.P. Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transporte Seguros Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos(finiq.) Result Bruto Explotacion Amortizaciones Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

697.347

697.347 36.769

21.617 4.000

12.672 3.075

25.663 29.629 5.002

558.921 673.064 228.834

7.883 -350.860

72.980 -423.839

-423.839 359.051

54.106 -100.478

10.228 -100.932

-100.932

100 5,3

3,1 0,6 1,8 0,4 3,7 4,2 0,7

80,1 96,5 32,8

1,1 -50,3 10,5

-60,8

-60,8 51,5

7,8 -14,4

1,5 -14,5

-14,5

811.477

811.477 49.362

15.189

11.273 4.544

30.502 22.149

246 678.212 755.049 263.478

6.664 -346.980

78.433 -425.413

-425.413 413.570

49.165 -99.847 18.026

-44.499

-44.499

100 6,1

1,9 0,0 1,4 0,6 3,8 2,7 0,0

83,6 93,0 32,5

0,8 -42,8

9,7 -52,4

-52,4 51,0

6,1 -12,3

2,2 -5,5 0,0

-5,5

905.271

905.271 11.746

19.663 3.650

10.719 3.241

34.396 20.150 1.868

799.837 827.102 287.178

7.840 -322.283

74.760 -397.043

-397.043 459.233

54.552 -92.413

24.329

24.329

100 1,3

2,2 0,4 1,2 0,4 3,8 2,2 0,2

88,4 91,4 31,7

0,9 -35,6

8,3 -43,9

-43,9 50,7

6,0 -10,2

2,7

2,7

16,4 34,2

-29,7

-11,0 47,8 18,9

-25,2

21,3 12,2 15,1

-15,5 1,1 7,5

-0,4

-0,4 15,2 -9,1 -0,6 76,2 55,9

55,9

11,6 -76,2

29,5

-4,9 -28,7 12,8 -9,0

17,9

9,5 9,0

17,7 7,1

-4,7 6,7

6,7

11,0 11,0 -7,4

154,7

154,7


-100.932

0,0 -14,5

-44.499

0,0 -5,5

24.329

0,0 2,7

55,9

154,7


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transporte Seguros Suministros Serv.Bancarios Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos(finiq.) Result Bruto Explotacion Amortizaciones Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrateo Ingresos Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

561.725 561.725 161.460

18.286 27.881

41

5.630 39.869 51.992 32.211

894 223.464 227.017

70.997 1.404

-75.954 24.744

-100.698 6.814

-107.513 131.032

23.596 -25.348 16.317 38.085

1.658 39.743

100 28,7

3,3 5,0

0,0 1,0 7,1 9,3 5,7 0,2

39,8 40,4 12,6

-13,5

4,4 -17,9

1,2 -19,1 23,3

4,2

6,8

7,1

581.946 581.946 188.295

12.824 18.192

933

3.572 24.629 47.832 26.395 1.382

257.893 249.149

80.242 2.203

-73.701 26.526

-100.227 4.479

-104.706 140.949

24.583 -25.941

34.885 14.246 49.131

100 32,4

2,2 3,1

0,2 0,6 4,2 8,2 4,5 0,2

44,3 42,8 13,8

-12,7 4,6

-17,2 0,8

-18,0 24,2

4,2 -4,5

6,0 2,4 8,4

728.346

728.346 229.215

6.701 75.204

3.659 4.424

30.185 61.442 25.283 1.225

291.007 266.908

86.925 2.220

-65.046 28.757

-93.803

-93.803 153.209

26.958 -27.473

58.891 24.519 83.410

100 31,5

0,9 10,3

0,5 0,6 4,1 8,4 3,5 0,2

40,0 36,6 11,9

-8,9 3,9

-12,9 0,0

-12,9 21,0

3,7 -3,8

8,1

11,5

3,6 16,6

-29,9 -34,7

-36,6 -38,2

-8,0 -18,1 54,6 15,4

9,7 13,0 56,9 3,0 7,2 0,5

-34,3 2,6 7,6 4,2 2,3

-8,4

759,1 23,6

25,2 21,7

-47,7 313,4

292,4 23,9 22,6 28,5 -4,2

-11,3 12,8

7,1 8,3 0,8

-11,7 8,4 6,4

-100,0 10,4

8,7 9,7 5,9

68,8 72,1 69,8

Impuesto Sociedades Resultado 39.743

0,0 7,1 49.131

0,0 8,4 83.410

0,0 11,5 23,6 69,8

Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. NASERMO (C.E.E. Nasermo, S.L.)


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transporte Seguros Suministros Serv.Bancarios Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos Result Bruto Explotacion Amortizaciones Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrateo Ingresos Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

1.259.072

1.259.072 198.229

18.286 49.498 4.000

12.713 8.705

65.532 51.992 61.840 5.896

782.384 900.081 299.832

9.287 -426.816

97.724 -524.540

6.814 -531.355 490.084

77.702 -125.826

26.545 -62.849

1.658 -61.191

100 15,7

1,5 3,9 0,3 1,0 0,7 5,2 4,1 4,9 0,5

62,1 71,5 23,8

0,7 -33,9

7,8 -41,7

0,5 -42,2 38,9

6,2 -10,0

2,1 -5,0

-4,9

1.393.423

1.393.423 237.657

12.824 33.381

12.206 8.116

55.131 47.832 48.544 1.628

936.105 1.004.198

343.720 8.867

-420.680 104.959

-525.639 4.479

-530.118 554.519

73.748 -125.788

18.026 -9.613 14.246 4.633

100 17,1

0,9 2,4 0,0 0,9 0,6 4,0 3,4 3,5 0,1

67,2 72,1 24,7

0,6 -30,2

7,5 -37,7

0,3 -38,0 39,8

5,3 -9,0 1,3

-0,7 1,0 0,3

1.633.617

1.633.617 240.961

6.701 94.867 3.650

14.378 7.665

64.581 61.442 45.433 3.093

1.090.845 1.094.010

374.104 10.060

-387.329 103.517

-490.846

-490.846 612.443

81.510 -119.886

83.221 24.519

107.740

100 14,8

0,4 5,8 0,2 0,9 0,5 4,0 3,8 2,8 0,2

66,8 67,0 22,9

0,6 -23,7

6,3 -30,0

0,0 -30,0 37,5

5,0 -7,3

5,1

6,6

10,7 19,9

-29,9 -32,6

-4,0 -6,8

-15,9 -8,0

-21,5 -72,4 19,6 11,6 14,6 -4,5 1,4 7,4

-0,2 -34,3

0,2 13,1 -5,1 0,0

84,7

759,1 107,6

17,2 1,4

-47,7 184,2

17,8 -5,6 17,1 28,5 -6,4 90,0 16,5

8,9 8,8

13,5 7,9

-1,4 6,6

-100,0 7,4

10,4 10,5 -4,7

965,8

72,1 2.225,4

Impuesto Sociedades Resultado -61.191

0,0 -4,9 4.633

0,0 0,3 107.740

0,0 6,6

107,6

2.225,4



La evolución y tendencia de las actividades de Nasermo son favorables y de modo especial esto se refleja en la actividad de gasolineras.

La estrategia del CEE se dirige a potenciar la actividad de gasolineras, y en esta línea en el año 2.005 se produce la apertura de otra estación en Villava.

En cuanto a la actividad de taller, “Subcontratación montaje piezas componentes eléctricos”, el centro se encuentra en estos momentos afectado de lleno por el problema de deslocalización de su cliente más importante, que trasladó gran parte de su producción a Eslovaquia y Brasil.

Con objeto de poder seguir compitiendo en esta actividad de subcontratación, la Empresa trata de involucrarse en la cadena de valor de los clientes, tratando de ofrecer servicios más completos y complejos.

Con el esfuerzo de todas las áreas, el CEE trata de adaptar los nuevos modelos de gestión de la calidad, orientando su gestión hacia el logro de los objetivos descritos, y mediante el mapa de procesos, analizar la situación global y actuar mediante el método de “mejora continua”.

En el año 2.004 el CEE obtuvo el certificado de calidad “ISO 9001:2000”.

Por lo que se refiere a la organización, destaca la figura del gerente que es el que coordina el CEE y el CIS, y es el responsable de las áreas económica, comercial y de contacto con instituciones.

Para una plantilla de aproximadamente 130 personas (CEE y CIS), cuenta con el apoyo de un administrativo, un coordinador de calidad y prevención, dos jefes de taller y un encargado de gasolineras.

En cuanto a la información económica se cuenta con el apoyo del Grupo Gureak, al que se reporta los datos y se requiere la información.

En este campo, se debería ser más exigente en mejorarlo. Deberíamos obtener información económica y técnica más integral de las diferentes funciones del CEE, así como para su posible consolidación y desagregación.

Esta información debe servir para efectuar gestión, es decir, analizar, controlar y poder tomar decisiones.



TASUBINSA

Se puede afirmar sin temor a parecer exagerado que Tasubinsa es el mayor y más importante CEE de la Comunidad Foral e incluso uno de los más representativos del Estado Español. Se trata de una empresa paradigmática y modélica dentro de los CEE junto con Aspace y su trayectoria y crecimiento desde sus inicios le posicionan en un lugar destacado no sólo dentro del sector del empleo protegido sino también entre las empresas de subcontratación industrial “normalizadas”.

Gracias a las relaciones que mantiene con diversos colectivos, foros y asociaciones a nivel estatal participa activamente en el desarrollo y propuesta en marcha de políticas activas que redunden en una mejora de la situación de los colectivos con discapacidad no sólo a nivel foral sino también estatal.

TASUBINSA nace en 1989 como Centro Ocupacional y como Centro Especial de Empleo sin ánimo de lucro respondiendo a las siglas de “Talleres Auxiliares de Subcontratación Industrial de Navarra S.A” y centrada principalmente en la atención al colectivo de personas con discapacidad intelectual.

La empresa, relacionada con la asociación ANFAS (Asociación Navarra en Favor de las Personas con Discapacidad Intelectual) empieza su andadura a raíz de un acuerdo entre dicha asociación y Gobierno de Navarra, con el objetivo principal de facilitar la integración laboral y social de las personas con retraso mental a través de diferentes programas productivos y laborales.

Bajo este planteamiento y con una filosofía muy ligada al ámbito de la gestión empresarial, TASUBINSA se ha convertido en el principal Centro Especial de Empleo de nuestra Comunidad con 13 Talleres distribuidos por el conjunto de la geografía navarra y con más de 700 trabajadores y trabajadoras.

CENTRO LOCALIDAD Nº TRABAJADORES/AS

TASUBINSA Arazuri 78

TASUBINSA Beriain 59

TASUBINSA Burlada 47

TASUBINSA Elizondo 20

TASUBINSA Pamplona 39

TASUBINSA Lacunza 19

TASUBINSA Noain 47

TASUBINSA Orcoyen 61

TASUBINSA San Adrian 49

TASUBINSA Sangüesa 6

TASUBINSA Tafalla 59

TASUBINSA Tudela 133

TASUBINSA Villatuerta 51

Enclave TASUBINSA Burlada 39

Enclave TASUBINSA Puente La Reina 7

TOTAL NAVARRA 714


Precisamente, la confluencia de la perspectiva empresarial con la búsqueda de la integración sociolaboral de las personas con retraso mental ha sido una de las claves que ha posibilitado la expansión de la empresa:

Con esta finalidad se apostó por configurar un tipo de modelo empresarial basado en la estructura de una empresa ordinaria, articulada en torno a relaciones comerciales, de producción, de calidad, etc. y gestionada a través de un equipo directivo capaz de dar respuesta a las exigencias de las empresas ordinarias y a las fluctuaciones del mercado. Como consecuencia de esta apuesta se adoptó la forma jurídica de Sociedad Anónima.

TASUBINSA es una empresa que no dispone de producto propio y desarrolla su actividad principalmente en el ámbito de la subcontratación industrial (mayoritariamente ligada al sector de la automoción), aunque en los últimos años ha diversificado su actividad abriéndose al sector de servicios (jardinería, limpiezas…).


Montajes y Manipulados Industriales de Componentes Eléctricos , Electrónicos, Cableado, Piezas para Automoción, etc.

Arazuri Beriain Burlada Elizondo Pamplona Lacunza Noain Orcoyen San Adrian Sangüesa Tafalla Tudela Villatuerta Enclaves

Inyección de Plásticos Beriain

Industrial

Serigrafía, Pintura Tudela

Jardinería Pamplona Servicios

Limpieza Pamplona



TOTAL

714

100

Hombres

Mujeres

415

299

58

42

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

148

422

144

21

59

20

SIN DISCAPACIDAD

158

22

Hombres

Mujeres

79

79

50

50

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

42

87

29

27

55

18

CON DISCAPACIDAD

556

78

Hombres

Mujeres

336

220

60

40

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

106

335

115

19

60

21


22

Hombres

Mujeres

76

49

61

39

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

23

58

44

18

46

35


78

Hombres

Mujeres

260

171

60

40

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

83

277

71

19

64

16


Hombres

Mujeres

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años


En cuanto a la relación con otros CEE se ha observado que ostenta dos roles diferenciados.

Por un lado se puede señalar que tiene un papel de influencia y en cierta medida de liderazgo con algunos centros más pequeños. En este sentido, la propia gerencia desmiente que haya buscado o propiciado este tipo de rol, pero lo cierto es que su influencia en el sector económico de la subcontratación industrial, le ha valido el papel de mediador y hoy por hoy algunos centros recurren a su capacidad de influencia para poder seguir adelante. Además, está el hecho de que en los últimos meses y por primera vez, se ha dado la oportunidad de comenzar a tratar los problemas y las cuestiones comunes que atañen a todos los CEE. Desde Tasubinsa se apoya esta iniciativa aunque se aclara que no tiene interés en entrar en otros espacios que no le competen, y prefiere mantener su independencia estratégica como empresa a todos los niveles.

Por otro lado, también se observa que ostenta un rol de antagonista o competencia para otros CEE, que o bien no ven con buenos ojos su posición fuerte en el mercado o han tenido problemas de competencia a lo largo de los años con Tasubinsa.

En cualquier caso, Tasubinsa es un CEE clave a tener en cuenta en el desarrollo de futuras políticas que afecten al empleo protegido. Es especialmente experto en la adaptación de todo tipo de actividad laboral para el colectivo de discapacitados psíquicos (su colectivo preferente) y junto con


los Centros Ocupacionales que gestiona cubren una amplia opción laboral por toda Navarra para este colectivo de personas.

El personal de estructura está altamente cualificado y motivado, y cuenta con todo tipo de apoyos externos en las áreas que precisa (RRHH, calidad, I+D, etc…).



Información

Gerencia nos comenta la dificultad o imposibilidad de disgregar en lo que es la información económica de la empresa, por una parte la correspondiente al centro especial de empleo, y por otra al centro ocupacional.

En cuanto al contenido de la información, nos remiten fundamentalmente los informes de auditoría, y al informe Centro Especial de Empleo de fecha 25/01/05.

En base a esta información elaboramos el informe en el que como hemos comentado, se refiere al conjunto de toda la sociedad.





% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 10.906.297 12.910.916 15.308.204 18,4 18,6

La tendencia de las ventas en estos dos últimos ejercicios 2.003 y 2.004 ha sido favorable, con incrementos que han representado el 18,5% en cada uno de los dos años.

Sin embargo, partimos del ejercicio 2.002 en el que las ventas habían sufrido un descenso del 8,4% con respecto al ejercicio 2.001.

Los principales motivos de esta caída fueron el espectacular descenso de la producción en Azkoyen Industrial, S.A., y la desaceleración general de la actividad industrial que se prolonga durante el primer semestre del año 2.003, recuperándose el trabajo de forma importante a partir del mes de septiembre.

A lo largo del año 2.003 se comenzará a exportar a plantas de BSH en Grecia y Turquía.

En el año 2.004 se produce un crecimiento de la subcontratación, tratando las grandes compañías de conseguir mejoras productivas y ralentizándose el grado de deslocalización.

Igualmente las exportaciones a las plantas de BSH en Europa se van consolidando.

Por clientes, el peso en la composición de las ventas del periodo la representamos en el siguiente esquema.


% Sobre Ventas Clientes

2.002 2.003 2.004

Schneider 19 21 27

BSH España 11 23 26

Azkoyen 25 22 7

Interisa 12 3 6

BSH-UFESA 4 3 3

Volkswagen 4 4 3

Liebherr 3 3 3

Videcart 3 3 2

CINFA 2 2 2

BSH Alemania 0 0 8

BSH Grecia 0 0 3

Otros 17 16 10

Total 100 100 100

Observamos como 2 clientes filiales representan aproximadamente un 67% de las ventas.

La conclusión es que el volumen de las ventas está concentrado en muy pocos clientes.

En este periodo alguno de estos han perdido peso en las cifras de ventas (crisis de Azkoyen e Interisa), y otros como es el caso de BSH ha pasado de representar el 15% de las ventas en el año 2.002, al 40% en el ejercicio 2.004.

Esta situación es preocupante, pues en este momento los dos principales clientes, multinacionales en busca de reducción de costes, mejoras competitivas, y con al permanente amenaza de la deslocalización, absorben el 67% de la cifra de ventas.


2.002 2.003 2.004

Resultado -19.322 -166.063 -40.901

% S/Ventas -0,2 -1,3 -0,3

Vamos a destacar las incidencias más importantes que afectan a la cuenta de resultados.

En el ejercicio 2.002 destacan el incremento de la partida “variación provisiones de tráfico”, y que recoge la dotación de la provisión por la totalidad del saldo del cliente Interisa Electrónica S.A., por un importe de 895.151 euros. Este cliente fue declarado en suspensión de pagos e insolvencia


provisional. Por otra parte aparece contabilizada una partida en concepto de subvención para cubrir el déficit generado en el propio ejercicio 2.002 por importe de 1.215.000 euros. Este importe se negociaba con el Gobierno de Navarra y mediante Ley Foral 8/2003 de 24 de febrero, le ha sido concedido crédito extraordinario con cargo a la partida denominada “Subvención a Tasubinsa y Anfas” por importe de 660.000 euros.

Dicha subvención fue abonada con fecha 18 de marzo de 2.003.

En el ejercicio 2.003 destaca el incremento de las ventas, 18,4% sobre el año anterior, que como ya hemos comentado, se ha debido a la recuperación de la actividad a partir del segundo semestre del año.

Al cierre del ejercicio la sociedad tenía contabilizado un saldo de 615.000 euros correspondientes a la subvención registrada en el ejercicio 2.002. Adicionalmente, la sociedad solicitó al Gobierno de Navarra la subvención que no registró como ingreso, de la totalidad del déficit del ejercicio 2.003 por un importe de 166.063 euros.

En el ejercicio 2.004, destacamos las siguientes incidencias:

- Las ventas crecen un 18,6%. La actividad económica sigue creciendo, las grandes corporaciones tratan de conseguir mejoras productivas y ralentizan la deslocalización.

- Las ventas de exportación se van consolidando.

- Los gastos por reparaciones y conservación han ascendido a 798.099 euros, frente a 276.808 euros en el año 2.003, y 207.852 en el año 2.002.

- Se produce una recuperación de 113.000 euros correspondientes al saldo del cliente declarado en suspensión de pagos.

- La subvención por gastos de funcionamiento (Centro ocupacional), pasa de 2.230.283 euros en el año 2.003, a 2.690.973 euros en el año 2.004.

- En la partida de resultados extraordinarios aparece cancelado el saldo pendiente de la partida subvenciones por déficit presupuestario, correspondiente e imputado en el ejercicio 2.002. El importe de la anulación se eleva a 615.000 euros.

Si depuramos estas incidencias “subvención al déficit 2.002” y “dotación y recuperación cliente en suspensión de pagos”, por considerar hechos extraordinarios y puntuales, la evolución del resultado sería favorable:

- Año 2.002

a. Resultado contable..........................................-19.322

b. Depuración sub. déficit 2.002.....................-1.215.000

c. Depuración dot. cliente en susp..................... 895.151

d. Total resultado depurado ............................. -339.171

- Año 2.003

a. Resultado contable........................................-166.063


- Año 2.004

a. Resultado contable.......................................... -40.901

b. Depur. Anula. sub. déficit 2.002 ..................... 615.000

c. Depur. recup. saldo cliente susp................... -113.000

d. Total resultado depurado...............................461.099


2.002 2.003 2.004

Import % s/v Import % s/v Import % s/v

Consumos 4.146.517 38 5.739.040 44,5 7.219.147 47,2

Gastos exter. 1.023.800 9,4 1.156.238 9 1.715.395 11,2

El incremento del índice de consumo sobre ventas crece como consecuencia de ventas con servicios más integrales en la fabricación de componentes, el 81% de las ventas a BSH corresponde a materiales comprados.

En gastos externos, ya hemos comentado la variación en los gastos de mantenimiento y reparaciones que han pasado de 276.808 euros en el ejercicio 2.003, a 738.099 euros en el ejercicio 2.004. Destaca la reparación de edificios.

Gastos de Personal


2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Sueldos 9.333.718 9.367.792 9.280.515 0,4 -0,9

Seg. Social 2.610.478 2.618.308 2.691.158 0,3 2,8

Otros g. Social 893.922 932.653 1.009.543 4,3 8,2

TOTAL 12.838.118 12.918.753 12.981.216 0,6 0,5

% S/Ventas 117,7 100,0 84,8

Los gastos de personal apenas sufren variación en estos ejercicios. Esto junto con un crecimiento importante de las ventas, ha hecho que los índices y los resultados económicos hayan mejorado de forma sustancial.

La partida otros gastos sociales incluye transporte y comidas personal.


Las plantillas medias en estos ejercicios han sido:

2.002 2.003 2.004

Gerente 1 1 1

Personal Admón. 11 11 11

Directores

Personal Técnico

Personal Serv. Aux

147 135 132

Total Prof. No discap 159 147 144

Personal Discapac. CEE 606 574 575

Subtotal Personal Contr. 765 721 719

Personal Dis. Centro Ocup. 553 553 564

TOTAL 1.318 1.274 1.283

En el año 2.003 la plantilla media sufrió una reducción de 44 trabajadores, de los que 32 eran trabajadores discapacitados y 12 trabajadores no discapacitados.

En el año 2.004 la plantilla media del CEE y resto de contratados, apenas sufre variación, el personal ocupacional se incrementa en 9 personas.

A partir de la segunda mitad del año 2.004 se concreta la subida del salario mínimo interprofesional en un 7%.

El absentismo en este ejercicio 2.004 ha sido:

CEE Psíquicos Físicos No Discap Total

% Absentismo 6,26 10,89 4,93 6,85


2.002 2.003 2.004

Sub. Equilibrar Déficit(acuerdo bilateral 27/12/95) 1.415.126 1.399.961 1.409.119

Sub. Gastos Funciona. (Centro Ocupacional) 2.222.328 2.230.283 2.690.973

Sub. Coste Salarial 50% SMI 1.712.043 1.659.806 1.678.762

Sub. S. Social 100% Cuota P. 1.718.184 1.701.072 1.780.051

Otras Subvenciones (Formación) 29.142 2.349 30.300

Sub. Déficit Presup. 2002(negociación) 1.215.000

TOTAL 8.311.823 6.993.471 7.589.205

% Sobre Ventas 76,2 54,2 49,6

Observamos la importancia de estas subvenciones sobre la cifra de ventas.


Como ya comentamos, la subvención por déficit presupuestario ejercicio 2.002, y que se imputó a ese ejercicio por ese importe, se resolvió por Ley Foral de febrero de 2.003. Se imputó a Tasubinsa 600.000 euros, el resto se anuló en el ejercicio 2.004.

Corrigiendo este concepto, las subvenciones a la explotación representarían el 70,7% s/ventas para el ejercicio 2.002.



El importe del inmovilizado material neto apenas refleja variaciones importantes en el periodo. La Empresa mantiene con su inversión la infraestructura productiva.

Las inversiones efectuadas en este periodo han sido:

2.002 2.003 2.004 Total

Inversiones 940.271 1.063.333 1.452.382 3.455.986

Subvención 1.196.948 608.860 433.537 2.239.345

% Sub./Invers. 127 57 29 65

Las subvenciones recibidas pertenecen principalmente a Gobierno de Navarra, Fundación Once, Caja Madrid y Caixa.

El activo circulante reduce su importe a lo largo de estos ejercicios, y en la estructura del activo pasa de representar el 36,3% en el ejercicio 2.002, al 28,4% en el ejercicio 2.004.

Esta variación se debe al cobro recuperado y la cancelación del saldo y provisión del cliente declarado en suspensión de pagos. Por otra parte, al cobro y anulación del saldo de la partida subvención al déficit del ejercicio 2.002.

La sociedad no contabiliza el crédito fiscal.


Debido a los resultados negativos de los últimos ejercicios, la sociedad se encuentra en una posición muy ajustada en su situación financiero – patrimonial.

Los fondos propios de la sociedad y los ingresos a distribuir en varios ejercicios se han reducido en este periodo en un 19%, y han pasado de representar el 50,9% de la estructura financiera en el ejercicio 2.002, al 46,8% en el ejercicio 2.004.

Las deudas con entidades de crédito han experimentado una fuerte reducción, tanto a largo plazo como a corto plazo, debido por una parte a la amortización de préstamos y créditos, y por otra a la variación en el saldo de deudas por efectos descontados.


El saldo de proveedores guarda relación con el incremento de la actividad.

El equilibrio financiero a corto plazo o fondo de maniobra es preocupante, sufriendo un fuerte deterioro a lo largo del periodo.

Para este periodo 2002/2004, el estado de origen y aplicación de fondos nos da la siguiente información:

Aplicaciones Orígenes

Adq. Inmovilizado 3.484.824 Recur. Operaciones 339.618

Traspaso Préstamos 307.260 Sub. Inversiones 2.239.345

Préstamos a Largo 694.653

Venta Inmóvil. 139.530

Reduc. Capital Circ. 378.938

Total 3.792.084

Total 3.792.084

Ratios Financieros

2.002 2.003 2.004


Pasivo Exigible

2,04 1,98 1,88


Pasivo Circul.

0,98 0,84 0,67


Recur. Propios

0,96 1,01 1,14

Los ratios vienen a confirmar los comentarios que hemos efectuado.

Destaca el ratio de liquidez en el que se observa un empeoramiento progresivo, en el que los acreedores a corto son cada vez superiores al activo circulante.

También se observa el progresivo deterioro del endeudamiento de la Empresa.



Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 10.906.297 12.910.916 15.308.204

Valor Añadido Bruto 5.703.430 6.002.494 6.355.091

Total Trabajad. No Discapa 159 147 144

Total Trabajad. Disca. CEE 606 574 575

Total Trabajad. Disca. CO 553 553 564



2.002 2.003 2.004

IVA Repercutido

IVA Soportado

Neto 671.238 710.865 807.104


2.002 2.003 2.004

Cuota pagada 1.407.570 1.416.808 1.500.631

Cuota subvenciona. 1.718.184 1.701.072 1.779.434

TOTAL 3.125.754 3.117.880 3.280.065


2.002 2.003 2.004

Aport. IRPF Trabaja. 601.437 561.261 526.207

Aport. IRPF Arrend.


Otros Tributos

2.002 2.003 2.004

Admón. Local 32.550 13.144 18.571

TOTAL APORTACIÓN 4.430.979 4.403.150 4.631.947


2.002 2.003 2.004

Subv. 50% SMI 1.712.043 1.659.806 1.678.762

Subv. 100% S. Social 1.718.184 1.701.072 1.780.051

Subv. Formación 29.142 2.349 30.300

Subv. Equilibrio Déficit

(acuerdo bilateral)

1.415.126 1.399.961 1.409.119

Subv. Déficit Ppto. 2002 600.000

Subv. Gastos Funci.

(Centro Ocupacional)

2.222.328 2.230.283 2.690.973

Subv. Inversiones 1.196.948 608.860 433.537


Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. TASUBINSA


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variación Existencias Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transportes Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos Sociales Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Variac.Provis. Trafico Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

10.614.167 292.130

10.906.297

4.146.517

1.023.800 32.550

5.703.430 9.333.718 2.610.478

893.922 -7.134.688 1.280.468

913.376 -9.328.532

193.214 -9.521.746 8.311.823 1.045.859

-164.064 144.742 -19.322

100 38,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 9,4 0,3

52,3 85,6 23,9

8,2 -65,4 11,7

8,4 -85,5

1,8 -87,3 76,2

9,6 0,0 0,0

-1,5 1,3

-0,2

12.503.891 286.497 120.528

12.910.916 5.739.040

1.156.238 13.144

6.002.494 9.367.792 2.618.308

932.653 -6.916.259 1.283.861

-37.542 -8.162.578

176.153 -8.338.731 6.993.471 1.103.854

-241.406 75.343

-166.063

100 44,5

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 9,0 0,1

46,5 72,6 20,3

7,2 -53,6

9,9 -0,3

-63,2 1,4

-64,6 54,2

8,5 0,0 0,0

-1,9 0,6

-1,3

14.873.467 300.217 134.520

15.308.204 7.219.147

1.715.395 18.571

6.355.091 9.280.515 2.691.158 1.009.543

-6.626.125 1.245.264

-92.212 -7.779.177

172.483 -7.951.660 7.589.205

925.581

563.126 -604.027 -40.901

100 47,2

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

11,2 0,1

41,5 60,6 17,6

6,6 -43,3

8,1 -0,6

-50,8 1,1

-51,9 49,6

6,0 0,0 0,0 3,7

-3,9 -0,3

18,4 38,4

12,9 -59,6

5,2 0,4 0,3 4,3 3,1 0,3

-104,1 12,5 -8,8 12,4

-15,9 5,5

47,1 -47,9 759,5

18,6 25,8

48,4 41,3 5,9

-0,9 2,8 8,2 4,2

-3,0 145,6

4,7 -2,1 4,6 8,5

-16,2

333,3 -901,7

75,4 Impuesto Sociedades Resultado

-19.322

0,0 -0,2

-166.063

0,0 -1,3

-40.901

0,0 -0,3

759,5

75,4


Estructura del Balance C.E.E. TASUBINSA

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %

Gastos de establecimiento Inmovilizado Inmoviliz. Inmaterial Inmoviliz. Material Amortizaciones Inmoviliz. Financieras Gastos a distribuir en varios ejercicios Activo circulante Existencias Clientes Deudores empresas del grupo Deudores Administraciones Publicas Provisiones Inversiones Financieras Temporales Tesoreria Ajustes por Periodificación

8.055.383

14.478.939 -6.423.556

4.596.726 508.434

3.128.291

921 1.546.926 -981.669

11.702 382.121

63,7

0,0 114,4 -50,8

0,0 0,0

36,3 4,0

24,7

0,0 12,2 -7,8 0,1 3,0

7.770.787

15.407.961 -7.637.174

3.830.432 342.640

3.182.623

429 973.983

-944.112 7.618

239.004 28.247

67,0

0,0 132,8 -65,8

0,0 0,0

33,0 3,0

27,4

0,0 8,4

-8,1 0,1 2,1 0,2

8.004.895

24.049 16.856.737 -8.875.891

3.180.079 761.876

1.971.536

75.518 521.879

-441.221 3.864

286.627

71,6

0,2 150,7 -79,4

0,0

28,4 6,8

17,6

0,7 4,7

-3,9 0,0 2,6

Total activo 12.652.109 100 11.601.219 100 11.184.974 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Suscrito Reserva Legal Remanente Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancias Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Entidad.Credito Otros Acreed. a largo plazo Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Fianzas y depositos recibidos Ajustes por periodificación

217.210 231.170

5.362

-19.322 6.225.426 1.556.751

4.652.722 1.901.738

2.349.314

255.402 116.218

30.050

1,7 1,8 0,0 0,0 0,0 0,0

-0,2 49,2 12,3

0,0 36,8 15,0

18,6

0,0 2,0 0,9 0,2

51.147 231.170

5.362

-19.322

-166.063 5.711.797 1.282.718

4.555.557 1.113.503

2.735.466

301.744 375.892

28.952

0,4 2,0 0,0 0,0

-0,2 0,0

-1,4 49,2 11,1

0,0 39,3

9,6 0,0

23,6 0,0 2,6 3,2 0,0 0,2

10.246 231.170

5.362

-185.385

-40.901 5.219.753 1.249.491

4.705.484 1.132.066

3.213.965

250.928 108.525

0,1 2,1 0,0 0,0

-1,7 0,0

-0,4 46,7 11,2

0,0 42,1 10,1

0,0 28,7

0,0 2,2 1,0 0,0

Total Pasivo 12.652.109 100 11.601.219 100 11.184.974 100



TELETAXI

Es un caso particular dentro de los CEE´s ya que es una empresa que surge con el único propósito de dar servicio a una asociación, la Asociación de taxistas de Pamplona.

La empresa Asociación Teletaxi San Fermín, coordina la demanda de solicitud de taxis vía teléfono y la adjudicación de esos servicios a sus clientes asociados, es decir, a sus taxistas.

Comenzó a funcionar en el año 1984 y se fusionó con Radio Taxi Pamplona en el año 1992. Esta última empresa contaba ya con trabajadores/as con discapacidad, por ello se planteó crear el Centro de Especial de Empleo, que se pone en marcha en los años 1992-1993.

La actividad de la empresa es la misma que se planteó en sus orígenes, sin embargo el número de trabajadores/as ha aumentado hasta contar en la actualidad con una plantilla de 15 personas, de las que 11 tienen una discapacidad reconocida, exclusivamente física.


Servicios Coordinación servicio telefónico taxis Pamplona

Teletaxi funciona como una empresa normal, que da servicio a sus clientes y es competitiva y está bien gestionada. Tiene además importantes planes de modernización y crecimiento, siempre asociados a las necesidades de los clientes que la crearon y su única relación con los CEE´s es el colectivo de trabajadores que la componen.

Todos los trabajadores, o todas se podría decir, ya que la mayor parte son mujeres, son discapacitadas físicas con un alto nivel de competencia en el desarrollo de su trabajo. Este trabajo conlleva fundamentalmente el desarrollo de destrezas de trato con el cliente manejando equipos informáticos y de telecomunicaciones, así como agilidad mental, resistencia… Por todo ello, la única dificultad que tiene en estos momentos este CEE, es encontrar personas con este perfil profesional tan marcado y que además tengan un certificado de discapacidad.

No hay por tanto una necesidad de desarrollar programas de ajuste personal y social específico puesto que la plantilla es altamente cualificada al margen de las oportunas adaptaciones al puesto en función del problema particular de cada una.



TOTAL

15

100

Hombres

Mujeres

2

13

13

87

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

3

11

1

20

73

7

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

2

13

13

87

SIN DISCAPACIDAD

4

27

Hombres

Mujeres

4

0

##

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

4

0

55

0

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores

CON DISCAPACIDAD

11

73

Hombres

Mujeres

2

9

18

82

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

3

7

1

27

64

9

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


11

100

Hombres

Mujeres

2

9

18

82

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

3

6

1

27

55

9

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


Hombres

Mujeres

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores


Hombres

Mujeres

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

Sin Estudios

Primarios

Secundarios

Superiores






% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 285.747 330.372 337.286 15,6 2,1

Estos ingresos proceden de las cuotas mensuales que abonan los 194 socios taxistas, y que se calculan en base a los presupuestos que se realizan anualmente.


2.002 2.003 2.004

Resultado -18.019 -5.291 -7.837

% S/Ventas -6,3 -1,6 -2,3

El resultado de la Asociación depende de las desviaciones que se producen con el presupuesto de gastos, y las cuotas de los socios.

Las desviaciones estos dos últimos años no han sido importantes. Actualmente se está debatiendo la Ley del taxi en Navarra.La tendencia de la Asociación, con la futura creación del Área de Prestación Conjunta en Pamplona y Comarca, parece encaminarse a agruparse con la otra compañía Radio Taxi Pamplona.

Con esta agrupación, se podría retomar el proyecto de instalación de una estación de servicio y taller de reparación.

Evolución Gastos Explotación y Dietas

2.002 2.003 2.004

Gastos Explotac. 49.880 66.386 61.841

Dietas Gestión 23.269 17.634 24.159

TOTAL 73.149 84.020 86.000


Los gastos de explotación, se pueden considerar como gastos fijos, sólo algunos como “costas de juicios”, se pueden considerar variables.

Las dietas corresponden a horas de gestión de los asociados (horas junta..).

Evolución Gastos de Personal


2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Sueldos 223.273 248.373 255.755

Indemniz. 3.890

Seg. Social 63.492 65.002 68.335

Otros 622 273 431

TOTAL 287.387 313.648 328.411 9,1 4,7

% S/Ventas 100,5 94,9 97,4

Los gastos de personal, como en el resto de los centros, representan el concepto más importante de coste.

Pasan de representar el 100% s/ventas en el año 2.002, al 97,4% en el año 2.004.

Las variaciones que se han producido, 9% en el año 2.003, y 4,7% en el año 2.004, se consideran normales.

A continuación, analizamos estos gastos de personal, a través de la estructura de la plantilla, su evolución e importe correspondientes:

2.002 2.003 2.004

Plantilla Media



Importe


Salario 168.543 170.443 182.513

Seg. Social 49.939 56.817 63.972

Total Discapacitados 11 218.482 11 227.260 11 246.485

No Discapacita. 3 73.642 4 81.955 4 83.166

TOTAL 14 292.124 15 309.215 15 329.651

La plantilla media apenas ha tenido variación en este periodo. Los trabajadores discapacitados se mantienen en un número de 11, y los no discapacitados, han pasado de 3 a 4 trabajadores.

Los sueldos tampoco han experimentado incrementos importantes.

En cuanto a la evolución del absentismo tenemos:


2.002 2.003 2.004

Absent. Per. Disc. 3,5% 8,4% 10,5%

El absentismo del personal discapacitado, ha evolucionado de forma muy preocupante.

La jornada anual según pacto de empresa es de 1.650 horas.


2.002 2.003 2.004

Sub. Sal. Disc. 50% SMI 32.367 32.457 30.273 Pdte. Ajuste

Sub. S. Social Discap. 49.939 56.817 63.972


% Subv./Ventas 28,8 27 27,9

% Sub. Sal/Sal. Discap 19,2 19 18 Ajuste

El total subvenciones ha representado el 28% de la cifra de ventas.

Las subvenciones por salarios discapacitados, apenas sufren variación en estos ejercicios. Está pendiente de contabilizar un mes en el año 2.004.

Respecto a los salarios de personal discapacitado, han cubierto el 19% de su importe.

La incidencia de las subvenciones en el resultado lo reflejamos en el siguiente resumen:

2.002 2.003 2.004

Resultado Ejercicio -18.019 -5.291 -7.837

Sub. Explot. y Capital 86.564 93.532 98.503




Como partidas más relevantes de la estructura económica destacan:

- Inmovilizado Material, 434.426 euros netos en el año 2.004, con porcentajes que oscilan entre el 88% s/activo en el año 2.002, y el 84% en el año 2.004.

- Tesorería, 73.875 euros netos en el año 2.004, y porcentajes que oscilan entre el 8,3% en el año 2.002, y el 14,3% en el año 2.004.

Esta estructura nos da un reflejo del tipo de empresa, caracterizada por una dimensión productiva reducida (el terreno y edificio 424.853 euros, representan el 75% del inmovilizado material), y por importes reducidos de inversión en circulante (cobros = cuota mensual asociados).

La evolución de la estructura fija, tiende a disminuir ligeramente como consecuencia de la amortización y de la reducida inversión.

Las inversiones efectuadas en estos ejercicios han sido insignificantes (equipos y ordenadores).

El terreno y las edificaciones, así como las subvenciones, se efectuaron en el año 2.000.


Si observamos la estructura financiera en el año 2.004, se constata que el 85,6% de la financiación proviene de fondos propios y subvenciones de capital, que el 10,6% procede de crédito a largo plazo, Caja Rural, y que la cifra de acreedores a corto plazo es insignificante.

En estos datos destaca la utilización de recursos generados internamente, aportación socios al Fondo Social, y esto porque entre sus objetivos no se encuentra la obtención de beneficios, sino el servicio a los socios.

El grado de equilibrio financiero a corto plazo, o fondo de maniobra, se sitúa en una posición muy favorable.

F. Maniobra: Act. Circul. – Pas. Circul. = 55.548 euros, 10,7%.


Ratios Económicos

2.002 2.003 2.004


Pasivo Exigible

6,9 6,4 6,9


Pasivo Circul.

5,5 3 3,8


Recur. Propios

0,2 0,18 0,17

Los ratios reflejan una situación favorable de la Empresa, debido al Fondo Social, y a un cash-flow ligeramente favorable.




Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 285.747 330.372 337.286



Total Trab. Discapacitados 11 11 11



2.002 2.003 2.004

IVA Repercutido 45.719 52.859 53.965

IVA Soportado 8.677 9.296 9.097

Neto 37.042 43.563 44.868


2.002 2.003 2.004


Por Cuota Obrera 13.791 15.879 16.537

TOTAL 77.283 80.881 87.119


2.002 2.003 2.004

Aportación IRPF 17.544 22.762 23.047


Otros Tributos

2.002 2.003 2.004

Otros Tributos 1.048 809 2.433



2.002 2.003 2.004

Subven. Salarios 32.367 32.457 30.273 (Pdte. Aj.)

Subv. Seg. Social 49.939 56.817 63.972

Otras Subvencion.

Subv. Inversión

TOTAL 82.306 89.274 94.245

iscapacidades y problemas físicos de los y las trabajadoras.

Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. TELETAXI


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variacion Exist.M.P. Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Dietas Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos (dietas) Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

285.747

285.747

3.989 2.551

23.054 23.269

381 52

4.269 14.534 1.049

212.598 223.273

63.492 622

-74.789 26.525

-101.314 3.190

-104.504 82.306 4.258

-17.941 -78

-18.019

100 0,0

1,4 0,9 8,1 8,1 0,1 0,0 1,5 5,1 0,4

74,4 78,1 22,2

0,2 -26,2

9,3 -35,5

1,1 -36,6 28,8

1,5 0,0 0,0

-6,3

-6,3

330.372

330.372

5.225 2.075

28.123 17.634

388 630

8.295 20.839

810 246.352 248.373

65.002 273

-67.295 26.440

-93.735 2.789

-96.524 89.274 4.258

-2.992 -2.300 -5.291

100 0,0

1,6 0,6 8,5 5,3 0,1 0,2 2,5 6,3 0,2

74,6 75,2 19,7

0,1 -20,4

8,0 -28,4

0,8 -29,2 27,0

1,3 0,0 0,0

-0,9 -0,7 -1,6

337.286

337.286

5.615 3.342

28.042 24.159

399

7.697 14.312 2.433

251.286 259.645

68.335 431

-77.125 24.770

-101.895 1.944

-103.839 94.245 4.258

-5.336 -2.502 -7.837

100 0,0

1,7 1,0 8,3 7,2 0,1 0,0 2,3 4,2 0,7

74,5 77,0 20,3

0,1 -22,9

7,3 -30,2

0,6 -30,8 27,9

1,3 0,0 0,0

-1,6

-2,3

15,6

31,0 -18,7 22,0

-24,2 1,8

94,3 43,4

-22,8 15,9 11,2

2,4 -56,2 10,0 -0,3 7,5

12,6 7,6 8,5

83,3

70,6

2,1

7,5 61,0 -0,3

3,0

-7,2

-31,3 200,4

2,0 4,5 5,1

58,2 -14,6

-6,3 -8,7 30,3 -7,6 5,6 0,0

-78,3 8,8

-48,1 Impuesto Sociedades 0,0 0,0 0,0 Resultado -18.019 -6,3 -5.291 -1,6 -7.837 -2,3 70,6 -48,1


Estructura del Balance C.E.E. TELETAXI

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %


486.305

8.432 598.890

-121.138 120

56.103

54 10.514

45.259

277

89,7

1,6 110,4 -22,3

0,0

10,3

0,0 1,9 0,0 8,3 0,1

461.917

6.287 593.370

-137.861 120

1.529 75.015

40 307

74.382

286

85,8

1,2 110,2 -25,6

0,0 0,3

13,9

0,0 0,1 0,0

13,8 0,1

439.990

4.963 593.276

-158.850 601

2.002 75.602

1.131 244

73.875

353

85,0

1,0 114,6 -30,7

0,1 0,4

14,6

0,2 0,0

14,3

0,1 Total activo 542.408 100 538.460 100 517.595 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Fondo Social Reserva Reserva Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancis Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Entidad.Credito Otros Acreed. A largo plazo Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodif.

422.807 467.619

-26.793

-18.019 41.493 67.974

10.134

2.340

7.793

78,0 86,2

0,0 0,0

-4,9 0,0

-3,3 7,6

12,5 0,0 1,9 0,0 0,0 0,4 0,0 1,4 0,0 0,0

417.516 467.619

-44.812

-5.291 37.236 59.440

24.269

4.494

-2.397

22.171 0

77,5 86,8

0,0 0,0

-8,3 0,0

-1,0 6,9

11,0 0,0 4,5 0,8 0,0

-0,4 0,0 4,1 0,0 0,0

409.679 467.619

-50.103

-7.837 32.978 54.885

20.053

4.571

-4.503

19.977 8

79,2 90,3

0,0 0,0

-9,7 0,0

-1,5 6,4

10,6 0,0 3,9 0,9 0,0

-0,9 0,0 3,9 0,0

Total Pasivo 542.408 100 538.460 100 517.595 100




El objetivo del CEE es diferente al de una empresa normal.

No se trata de obtener beneficios, sino de ofrecer un servicio a sus clientes taxistas, en este caso miembros o partícipes de la Asociación.

Desde el punto de vista económico, tratan de ajustar las cuotas de los asociados a los presupuestos de gastos de la Asociación.

En la estructura del balance destacan los fondos propios que representan el 86% de la estructura financiera, y cuyo origen está en la aportación de los socios al Fondo Social.

En cuanto a proyectos para mejorar el servicio, en el año 2.005 el CEE está procediendo a la implantación de un programa de gestión de flotas mediante un sistema de localización por GPS. El coste del sistema se eleva a 500.000 euros.

Otros proyectos de futuro se retomarían ante una posible asociación con la compañía Radio Taxi Pamplona. En este caso se estudiaría la viabilidad de instalación de una estación de servicio y taller de reparación.

Desde el punto de vista de gestión económica, sería interesante conocer y comparar el coste que supone este servicio, y el que supondría si fuera desarrollado por otra empresa, y con parecidos estándares de calidad.



TELIZSA

Se trata de un centro pequeño con ánimo de lucro que en la actualidad está tratando de consolidar su actividad en el sector servicios a través de la actividad de limpieza fundamentalmente.

TELIZSA S.L. se constituyó en el año 1990 como empresa dedicada principalmente a la instalación y mantenimiento de telefonía fija. Fue en el año 1992 cuando se inscribió como Centro Especial de Empleo centrando su actividad en la limpieza interior de edificios y locales.

La empresa no pertenece ni mantiene una relación continuada con ninguna asociación de discapacitados. Sin embargo, y por el tipo de trabajadores con que cuentan en la empresa, en ocasiones puntuales han contado con el apoyo y colaboración de ASORNA (Asociación de Sordos de Navarra) y con la Asociación Coordinadora de Disminuidos Físicos de Navarra.


Servicios Limpieza de edificios no industriales Pamplona

Barañain

Burlada

Ansoain

La principal problemática que el centro detecta asociada al colectivo de discapacitados con los que trabaja, viene dada no por sus capacidades, que se asemejan a la de cualquier persona sin discapacidad, sino a problemas de autoestima derivadas de su minusvalía. El cómo se ven percibidos por la sociedad, además de sus posibilidades laborales limitadas y de cómo todo esto afecta de lleno en unas cargas familiares iguales o superiores a las personas sin discapacidad, son sus problemas más importantes.

Otra cuestión que afecta al trabajo en la empresa es el absentismo, que ronda el 25%, y bajas de larga duración. En general tienen un problema de inestabilidad de plantilla bastante acusado y que se acrecentará con el envejecimiento de sus trabajadores.



TOTAL 21

100

Hombres

Mujeres

5

16

24

76

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

4

14

3

19

67

14

SIN DISCAPACIDAD 4

19

Hombres

Mujeres

1

3

25

75

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

1

2

1

25

50

25

CON DISCAPACIDAD 17

81

Hombres

Mujeres

4

13

24

76

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

3

12

2

18

71

12


47

Hombres

Mujeres

2

6

25

75

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

1

7

12,5

87,5


0

Hombres

Mujeres

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

3. Discapacidad Sensorial 9

53

Hombres

Mujeres

2

7

22

78

Menos de 35 años

De 35 a 50 años

Más de 50 años

2

5

2

22

56

22


En cuanto a gestión empresarial, tienen muy poca relación con el SNE y nula con el resto de centros lo que les coloca en una posición bastante aislada de cómo se están tratando los temas y las problemáticas comunes a todos los centros como el estancamiento de las subvenciones, la relación con la Administración, el envejecimiento de las plantillas, nuevos nichos de mercado etc…

No existe ninguna motivación de servir de “puente” al mercado ordinario. Es más, lo que se intenta es que la gente que vale se quede y le dé estabilidad a la empresa y a la plantilla.


Situación económico - Financiera



% Variación 2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Ventas 256.512 271.654 279.649 5,9 2,9

Los incrementos de ventas producido en este periodo han sido moderados, 5,9% en el año 2.003 y 2,9% en el año 2.004.

La actividad se ha desarrollado para clientes ubicados mayoritariamente en Pamplona, Barañain y Burlada.


2.002 2.003 2.004

Resultado -7.406 -28.671 -18.823

% S/Ventas -2,9 -10,6 -6,7

El resultado del Centro y su evolución es catastrófico.

En la cuenta de explotación se observa la incidencia de los diferentes conceptos y su evolución:

Los gastos externos representan el 12,8% sobre ventas en 2.004, y en su evolución no se refleja ningún hecho a destacar.

Los gastos de personal junto a las subvenciones, forman el núcleo de la cuenta de resultados.

Representan el 94% sobre las ventas de 2.004, y en su evolución destaca el incremento del 20,4% que se produce en el año 2.003.

Esta continua generación de pérdidas debería exigir un minucioso control de la gestión de personal.

En una actividad como esta, con un simple control de las horas, se deberían conocer los motivos de toda esta acumulación de pérdidas.



2.002 2.003 2.004

Aprovis. y Trab. Ext. 16.305 8.616 5.408

Otros Gastos Exter. 36.684 33.340 30.306

% S/Ventas 20,7 15,4 12,8

A lo largo del periodo se produce una mejor gestión de estos gastos, traducida en unos ligeros descensos de sus importes y en una mejor posición respecto a la cifra de ventas.

Entre estos gastos destacan:

Trabajos realizados por otras empresas, con tendencia a desaparecer.

Gastos fijos, como es el arrendamiento del local, servicios profesionales...

Gastos de Personal


(Importe)

2.002 2.003 2.004

03/02 04/03

Sueldos 260.911 314.255 314.241

S. Social 79.347 102.814 103.540

Total 340.258 417.069 417.781 22,6 0

% S/Ventas 132,6 153,5 149,4

Se observa como en el año 2.003 se produce un incremento de los gastos de personal en un 22,5%. Este incremento tiene una repercusión negativa en el índice de productividad, que pasa de 132,6% en el año 2.002, al 153,5% en el año 2.003.

En el ejercicio 2.004, los importes e índices apenas sufren variación.

En el cuadro siguiente reflejamos la evolución de las plantillas medias y sus gastos, diferenciando personal discapacitado y no discapacitado.

2.002 2.003 2.004

Plantilla Media



Importe


Salario 232.299 296.988 286.788

S. Social 80.919 101.105 101.371

Total Discapacita. 16,6 313.218 19,1 398.093 17,2 388.159

No Discapacitados 1,8 27.040 1 19.422 1,2 29.622

TOTAL 18,4 340.258 20,1 417.515 18,4 417.781


Las plantillas medias sufren pequeñas modificaciones. En el año 2.003, se produce un incremento de 2,5 trabajadores discapacitados, pasando de 16,6 trabajadores discapacitados en el año 2.002, a 19,1% en el año 2.003. Esta variación se neutraliza en el año 2.004, retrocediendo a una plantilla similar a la existente en el año 2.002.

Las plantillas al cierre de los ejercicios la componían:

2.002 2.003 2.004

Discapacitados 16

No discapacitados 2

Total 22 18

Su organización al cierre del 2.004 era:

- 1 jefe administrativo (minusválido).

- 2 jefes de grupo (1 minusválido, 1 no minusválido).

- 15 peones (14 minusválidos, 1 no minusválido).

En cuanto a los minusválidos, en general son físicos y sensoriales.


2.002 2.003 2.004

Sub. 50% SMI 49.024 57.909 53.734

Sub. S. Social Disca. 80.919 101.105 101.371

Total Sub. Explot. 129.943 159.014 155.105

% S/Ventas 50,6 58,5 55,4

Si consideramos los gastos de personal, neteados con estas subvenciones, su peso sobre las ventas sería:

Neto Personal 2.002 2.003 2.004

% S/Ventas 82 95 94

Por otra parte, la incidencia que la subvención tiene sobre el gasto salarial del personal discapacitado, y cuya incapacidad trata de corregir, ha sido en estos ejercicios:

2.002 2.003 2.004

Gastos Sala. Per. Disca. 232.299 296.988 286.788

Subv. 50% SMI 49.024 57.909 53.734

% Subv./Gasto 21,1 19,5 18,7


Según estos datos, la subvención 50% SMI ha cubierto en estos ejercicios aproximadamente el 19% de los gastos salariales de personal discapacitado.

Comentar en este apartado que la cuota empresa del personal discapacitado se encuentra subvencionada en su totalidad.




Apenas se observa variación ni en los importes ni en los índices de los conceptos que componen la estructura económica del balance. El inmovilizado material con un valor de compra de 87.543 euros, tiene su concepto más importante en “elementos de transporte” con importe de 47.000 euros.

Como hemos comentado, no se observan “nuevas inversiones” en todo el periodo analizado. Igualmente no se observa la contabilización de la dotación para amortizaciones. En cuanto a activo circulante, su estructura se compone de dos partidas:

- Impuestos s/beneficios anticipados y compensación de pérdidas, con un saldo de 67.710 euros. Su importe se debe a la contabilización del crédito fiscal.

- Bancos, con un saldo a 31/12/04 de 17.046 euros.


La estructura financiera nos muestra una Empresa en situación de quiebra, en la que debido a la continua generación de pérdidas, los fondos propios al cierre del ejercicio de 2.004 arrojan un saldo de –205.196 euros. Esta Empresa se sostiene debido a la continua aportación que realizan los socios, y con los que a final de ejercicio la deuda arroja un saldo que asciende a 275.815 euros.

Ratios Financieros

2.002 2.003 2.004


Pasivo Exigible

0,5 0,4 0,4


Pasivo Circul.

0,3 0,3 0,2


Recur. Propios


Como ya comentamos, los índices nos muestran desde el origen la situación de quiebra de la Empresa que se sostiene por la continua aportación de efectivo por parte de los socios.


Riqueza Generada

2.002 2.003 2.004

Facturación 256.512 271.654 279.649

Valor Añadido 203.523 229.698 243.935

Total Trabajadores 18,4 20,1 19




2.002 2.003 2.004

IVA Repercutido 41.041 43.464 44.743

IVA Soportado 7.133 5.341 4.653

Neto 33.908 38.123 40.090


2.002 2.003 2.004

Cuota pagada 41.408 48.463 46.454

Cuota subvencion. 80.919 101.105 101.371

TOTAL 122.327 149.568 147.825


2.002 2.003 2.004

IRPF (Trabajador.) 24.444 25.922 24.594

IRPF (Profesional.)


Otros Tributos

2.002 2.003 2.004




2.002 2.003 2.004

Subv. 50% SMI 49.023 57.908 53.734

Subv. Seg. Social 80.919 101.105 101.371

Total 129.942 159.013 155.105

Cuenta de Resultados Analítica C.E.E. TELIZSA


€ % € % € % 03/02 04/03

Ventas e ingresos explotacion Otros ingresos Variacion existencias P.T. Valor de la Produccion Compras netas y trabajos ext. Variación Existencias Arrendamientos Reparaciones Servic.Profesionales Transportes Seguros Publicidad y Propaganda Suministros Otros Servicios Otros Tributos Valor añadido Bruto Sueldos y salarios Seguridad Social Otros Gastos (finiq.) Result Bruto Explotacion Amortizaciones y prov. Resultado neto Gastos financieros Resultado Activ.Ordinarias Subvenciones Explotación Subvenciones Capital Prorrateo Gastos Generales Prorrat. Ingres. Generales Resultado Ordinario Resultado Extraordinario Resultado Antes de Impuestos

256.512

256.512 16.305

9.240 3.034 7.949 1.234 4.782

28 4.469 5.424

524 203.523 260.911

79.347

-136.735

-136.735 614

-137.349 129.943

-7.406

-7.406

100 6,4 0,0 3,6 1,2 3,1 0,5 1,9 0,0 1,7 2,1 0,2

79,3 101,7 30,9

0,0 -53,3

0,0 -53,3

0,2 -53,5 50,7

0,0 0,0 0,0

-2,9 0,0

-2,9

271.654

271.654 8.616

8.233 1.182 7.100

4.421

36 4.099 7.722

547 229.698 314.255 102.814

-187.371

-187.371

314 -187.685 159.014

-28.671

-28.671

100 3,2 0,0 3,0 0,4 2,6 0,0 1,6 0,0 1,5 2,8 0,2

84,6 115,7 37,8

0,0 -69,0

0,0 -69,0

0,1 -69,1 58,5

0,0 0,0 0,0

-10,6 0,0

-10,6

279.649

279.649 5.408

8.149 1.374 7.811

4.459

3.837 4.015

661 243.935 314.241 103.540

-173.845

-173.845

83 -173.928 155.105

-18.823

-18.823

100 1,9 0,0 2,9 0,5 2,8 0,0 1,6 0,0 1,4 1,4 0,2

87,2 112,4 37,0

0,0 -62,2

0,0 -62,2

0,0 -62,2 55,5

0,0 0,0 0,0

-6,7 0,0

-6,7

5,9 -47,2

-10,9 -61,0 -10,7

-100,0 -7,6 27,0 -8,3 42,4

4,3 12,9 20,4 29,6

-37,0

-37,0 -48,9 -36,6 22,4

-287,2

-287,2

2,9 -37,2

-1,0 16,2 10,0

0,9

-100,0 -6,4

-48,0 20,9 6,2 0,0 0,7

7,2

7,2

-73,6 7,3

-2,5

34,3

34,3


-7.406

0,0 -2,9

-28.671

0,0 -10,6

-18.823

0,0 -6,7

-287,2

34,3

Estructura del Balance C.E.E. TELIZSA

Año 2002 Año 2003 Año 2004

Activo € % € % € %

Gastos de establecimiento Inmovilizado Inmoviliz. Inmaterial Inmoviliz. Material Amortizaciones Inmoviliz. Financieras Gastos a distribuir en varios ejercicios Activo circulante Existencias Clientes Deudores empresas del grupo Otros Deudores Administraciones Publicas Provisiones Inversiones Financieras Temporales Tesoreria Ajustes por Periodificación

47.580

86.729

-39.716 567

88.309

150

67.704

20.435 20

35,0

0,0 63,8

-29,2 0,4 0,0

65,0 0,0 0,1

0,0

49,8

0,0 15,0

48.394

87.543

-39.716 567

82.926

149

67.707

15.050 20

36,9

0,0 66,7

-30,2 0,4 0,0

63,1 0,0 0,1

0,0

51,6 0,0 0,0

11,5

48.262

87.543

-39.716 434

84.905

149

67.710

17.046

36,2

0,0 65,7

-29,8 0,3

63,8

0,0 0,1

0,0

50,8 0,0 0,0

12,8

Total activo 135.889 100 131.320 100 133.167 100

Pasivo € % € % € %

Fondos Propios Capital Social Reserva Legal Remanente Perdidas Ejerc.Anteriores Aportacion socios compensa.deudas Perdidas y ganancias Ingresos a distribuir en varios ejercicios Acreedores a largo plazo Entidad.Credito Otros Acreed. a largo plazo Deficit de tesoreria Acreedores a corto plazo Deudas C.P. Entidades de credito Deudas con empresas grupo Proveedores Otros acreedores Administraciones Publicas (H.P. Y S.Social) Cuentas corrientes con Socios y Admin. Remuneraciones pdtes.Pago Ajustes por Periodif.

-157.702 3.005 2.804

-156.105

-7.406

293.591 6.809

59.201

25.827

203.229 -1.474

-116,1 2,2

0,0

-114,9 0,0

-5,5 0,0 0,0 0,0 0,0

216,1 5,0

43,6

0,0 19,0

149,6 -1,1 0,0

-186.373 3.005 2.804

-163.512

-28.671

317.693 2.934

84.605

24.967

206.377 -1.191

-141,9 2,3

0,0

-124,5 0,0

-21,8 0,0 0,0 0,0 0,0

241,9 2,2 0,0

64,4 0,0

19,0 157,2

-0,9 0,0

-205.196 3.005 2.804

-192.183

-18.823

338.363 401

45.411

18.760

275.815 -2.025

-154,1 2,3

0,0

-144,3 0,0

-14,1 0,0 0,0 0,0 0,0

254,1 0,3 0,0

34,1 0,0

14,1 207,1

-1,5

Total Pasivo 135.889 100 131.320 100 133.167 100




La generación de pérdidas por el CEE ha sido continua en todos sus ejercicios y muy importantes.

Como hemos comentado la situación es de quiebra técnica, y si el centro está en funcionamiento se debe a la aportación que continuamente realizan sus socios.

En la información que se suministra se observan errores en criterio de amortización.

Igualmente esta el riesgo de caducidad por la contabilización del crédito fiscal.

Como recomendación, la primera y más urgente consistiría en controlar las horas trabajadas y analizar su repercusión en facturación.

Este sencillo análisis de horas trabajadas y facturadas junto con el coste y precios horarios, nos deberían dar la explicación de la situación.



Resumen y Conclusiones

VENTAS de los CEE

Evolución Ventas

C.E.E. Año 2002 % Año 2003 % Año 2004 % 03/02 04/03

Daia Componets,S.L. 98.390 0,5 68.097 0,3 49.655 0,2 -30,8 -27,1

Dya Servicios Discapacitados, S.L. - 63.909 0,3 80.576 0,3 26,1

Asociación Teletaxi San Fermin 285.747 1,6 330.372 1,5 337.286 1,3 15,6 2,1

Nasermo S.L. 1.259.072 7,0 1.393.423 6,2 1.633.617 6,2 10,7 17,2

Gupost Navarra, S.L. 1.442.029 8,0 2.124.038 9,4 2.632.938 9,9 47,3 24,0

Bidean Servicios Graficos, S.L. 182.277 1,0 262.997 1,2 301.737 1,1 44,3 14,7

Fevimax-Logistica, S.L. 3.926 0,0 617.666 2,7 1.266.770 4,8 105,1

Telizsa, S.L. 256.512 1,4 271.654 1,2 279.649 1,1 5,9 2,9

Elkarkide S.L. 251.204 1,4 379.753 1,7 497.988 1,9 51,2 31,1

Adisco 496.263 2,7 524.796 2,3 578.289 2,2 5,7 10,2

Conraso-Amimet 765.080 4,2 838.807 3,7 1.106.331 4,2 9,6 31,9

Albernia-Asoc.Navarra sin Fronteras 429.414 2,4 455.934 2,0 442.402 1,7 6,2 -3,0

Fundac.Aspace para el Empleo 1.719.631 9,5 2.350.995 10,4 1.978.435 7,5 36,7 -15,8

Subtotal 7.189.545 39,7 9.682.441 42,9 11.185.673 42,2 34,7 15,5

Tasubinsa 10.906.297 60,3 12.910.916 57,1 15.308.204 57,8 18,4 18,6

Total 18.095.842 100 22.593.357 100 26.493.877 100 24,9 17,3

Ventas y Peso Específico de los CEE

En el cuadro anterior destaca la incidencia o peso que Tasubinsa tiene en la cifra de ventas. En cada uno de estos tres ejercicios que estamos analizando, su importe ha representado aproximadamente el 60% del total de ventas de los CEE. A continuación, pero muy por debajo, le sigue Gupost Navarra, S.L. con el 9,9% del total, y seguidamente el resto, pero en un escalonamiento sin nada importante que destacar.

En el ejercicio 2.003 inician su actividad dos CEE: Fevimax y DYA Servicios Discapacitados. En este corto espacio de tiempo, Fevimax además de efectuar la puesta en marcha del CEE, ha conseguido unas ventas que en el año 2.004 representan el 4,8% del total de ventas de los CEE.


La evolución global de las ventas de los CEE en este periodo ha sido favorable. Sin considerar Tasubinsa, el incremento ha sido del 34,7% en el ejercicio 2.003, y del 15,5% en el año 2.004.


El crecimiento ha sido favorable en la mayoría de los CEE. Solamente en los relacionados a continuación se podría matizar esta conclusión:

% Variación

03/02 04/03

DAIA Components -30,8 -27,1

Albernia 6,2 -3

Fundación Aspace 36,7 -15,8

Telizsa 5,9 2,9

En el caso de Albernia y de forma parecida en DAIA Components, no reaccionan a la incertidumbre y exigencias que está creando la industria del automóvil y del electrodoméstico (recorte de la producción, información sobre cierre empresa...). En el año 2.003 Tecnoconfort reduce los precios en un 8% y Ufesa los mantiene invariables.

En el caso de Aspace sucede lo contrario. Definido su Plan Estratégico 2001/2004, toman una serie de decisiones que, aunque con problemas a veces importantes para su puesta en marcha, hacen crecer las ventas en el año 2.003 en un 36%.

Cuando se superan los problemas de implantación, final del año 2.003, salta la crisis de la fundación Aspace.

La desconfianza generada provoca un descenso de las ventas en el ejercicio 2.004 (-15,8%). En el resto de los CEE como hemos comentado, la evolución ha sido favorable.

Desde el posicionamiento de los CEE, las causas de este crecimiento se han debido a las medidas tomadas como reacción al riesgo de dependencia y exigencias de las empresas multinacionales en el sector.

Estas medidas se han dirigido fundamentalmente a:

- Ofrecer un mejor producto y un servicio más integrado en los procesos productivos de los clientes industriales. En este caso estarían:

CEE Cliente

Nasermo Schneider

Amimet Nacesa Tecnoconfort

Fevimax Koxka

Tasubinsa Schneider BSH

Aspace (crisis) ANSA Delphi


- Diversificación hacia otros sectores o servicios. Sería el caso:

CEE Cliente

Nasermo Gasolineras

Bidean Manipulación y servicios

Elkarkide Buzoneo

Aspace Albergue

DYA Telemarketing

- En otros casos, el crecimiento se ha debido a la realización de una correcta gestión comercial; Así:

CEE Cliente

Gupost Caja Navarra

Concentración de las Ventas en Actividades y Clientes

Concentración Ventas 2004, por actividades/clientes

Centro Espec.Empleo

Sector/Actividad % Cliente % Cliente % Cliente % Cliente %

Daia Componets,S.L. Montaje electrodomestico

100 Industrias Jayan 100

Servicios telefonicos 90 Dya Navarra 90 Dya Servicios Discapacitados, S.L.

Servicios exteriores,limpiaza

10 Usuarios 10

Asociación Teletaxi San Fermin

Servicios telefonicos 100 Socios Asociacion 100

Montajes industriales 55 Schneider 30 Oiarso 17 Gupost 7 Nasermo S.L.

Gasolineras 45 Usuarios 45

Gupost Navarra, S.L. Publicidad directa 100 Diversificado 100

Montaje industrial 24 Ufesa 15 Otros 9

Artes Graficas 24 Imprentas 24

Manipulacion y Servicios 41 Kukusumusu 27 Otros 14

Bidean Servicios Graficos, S.L.

Servicios exteriores 11 Amadoz 11

Fevimax-Logistica, S.L.

Sumin,y montaje comp.elect.

100 Koska 75 Tasubinsa 15 Otros 10

Telizsa, S.L. Servicios exteriores, Limpieza

100 Usuarios 100

Montajes varios(cajas...) 29 Varios (3 clientes) 29

Jardineria 12 Varios (10 clientes))

12

Buzoneo 49 Varios (8 clientes) 49

Elkarkide S.L.

Prestacion servicios 10 Varios 10


Concentración Ventas 2004, por actividades/clientes

Centro Espec.Empleo

Sector/Actividad % Cliente % Cliente % Cliente % Cliente %

Fabricacion de velas 40 Comercio minorista 40

Tienda 25 Comsumidores 25

Manipulacion industrial 29 TRW 15 Nacesa 8 Trelleborg 6

Adisco

Servicios Limpieza 7 Ayuntamiento Cor 7

Manipul.industr.(fundas) 37 Tecnoconfort 37

Montajes industriales 34 Nacesa 34

Embalaje 10 SKF 10

Conraso-Amimet

Papeleria/inmprenta 19 Varios (10) 19

Manipul.industr.(fundas) 58 Tecnoconfort 58

Montaje.industr.(estufas) 38 Ufesa 38

Albernia-Asoc.Navarra sin Fronteras

Montaje.industr.(Otros) 4 Comansa ,Videcart 4

Manipul.Ind.Automocion 63 Ansa 30 Delphi 19 Otros 14

Montaje.Ind.otros sectores

4 BSH 3

Servicios 28 Albergue Lecaroz 16 SAT 5 Otros 7

Fundac.Aspace Navarra para el Empleo

Enclaves 5 Delphi 5

Tasubinsa Subcontratacion Indust. 100 Schneider 27 BSH 41 Azkoyen 7 Otros 25

Ya hemos comentado como un problema generalizado en los CEE ha sido y sigue siendo la concentración de las ventas y su dependencia de pocas actividades y clientes:

- Amenazas de deslocalización (Ufesa...).

- Reducción de precios (Tecnoconfort...).

- Reducción de tiempos, planteamientos de mayor productividad (Tecnoconfort, Nacesa...).

- Servicios más integrales (Nacesa, BSH...).

- Competencia entre CEE.

En el cuadro anexo adjunto se observa como en una mayoría de los CEE su actividad principal se corresponde con la manipulación y montaje de componentes industriales, y dentro de esta, un alto porcentaje de la actividad, conduce a trabajar con un número reducido de clientes.


Concretamos esta última afirmación en el resumen siguiente, y para ventas del año 2.004:

Cliente CEE % S.Ventas CEE Observación

Amimet 37 Fundas Tecnoconfort

Albernia 58 Fundas

ANSA Aspace 30 Fundas

Amimet 34 NACESA

Adisco 8

Nasermo 30 Schneider

Tasubinsa 27

Bidean 15 Ufesa

Albernia 38 Ufesa

Daia/Jayan 100 Ufesa

Aspace 3 BSH

BSH/Ufesa

Tasubinsa 41 BSH

Perspectivas y Acciones de Venta

Las medidas y acciones que están tomando los CEE o tienen previsto tomar, van encaminadas a:

- Ofrecer servicios más integrales y complejos.

Cada vez más los clientes y no sólo las multinacionales, van a exigir mayor integración tanto en sus procesos como en algunos aspectos de su gestión.

- Conseguir una mayor diversificación tanto en actividades como en clientes.

Realizar campañas dirigidas a pequeñas y medianas empresas, ofreciéndoles la posibilidad de externalizar sus procesos.

Inclinación hacia el sector servicios.

- Proyectos de I+D+i. Algunos CEE, en general de mayor volumen, con apoyos externos, se han lanzado en busca de nuevos mercados, involucrándose en proyectos de I+D+i.

a. Aspace. Proyecto planta reciclaje aparatos eléctricos y electrónicos. Nuevo nicho de empleo con la entrada en vigor del Decreto 208/2.005 sobre obligación del reciclaje de estos aparatos.

b. Gupost. Proyecto I+D+i en el campo de las tarjetas electrónicas.

- Enclaves laborales. Nuevas modalidades de trabajos regulados en Decreto 290/2004 de febrero.

- Aspace tiene un enclave laboral en Delphi, y Tasubinsa en distintas plantas de BSH y Schneider.



Resultados

Resultados

Ventas Resultados

Centros Especiales Empleo 2002 2003 2004 2002 %s/v 2003 %s/v 2004 %s/v

Daia Componets,S.L. 98.391 68.098 49.655 15.567 15,8 2.800 4,1 -108 -0,2

Dya Servicios Discapacitados, S.L. 63.909 80.576 -4.259 -6,7 -14.902 -18,5

Asociación Teletaxi San Fermin 285.747 330.372 337.286 -18.019 -6,3 -5.291 -1,6 -7.837 -2,3

Nasermo S.L. 1.259.072 1.393.423 1.633.617 -61.191 -4,9 4.633 0,3 107.740 6,6

Gupost Navarra, S.L. 1.442.029 2.124.038 2.632.938 75.258 5,2 58.172 2,7 76.817 2,9

Bidean Servicios Graficos, S.L. 182.277 262.997 301.737 9.805 5,4 60.013 22,8 56.693 18,8

Fevimax-Logistica, S.L. 3.926 617.666 1.266.770 77.960 12.588 2,0 123.110 9,7

Telizsa, S.L. 256.512 271.654 279.649 -7.406 -2,9 -28.671 -10,6 -18.823 -6,7

Elkarkide S.L. 251.204 379.753 497.988 3.358 1,3 9.976 2,6 -2.478 -0,5

Adisco 497.310 531.959 578.734 -22.571 -4,5 -97.546 -18,3 -94.390 -16,3

Conraso-Amimet 773.939 841.584 1.110.290 -54.000 -7,0 -13.414 -1,6 38.496 3,5

Albernia-Asoc.Navarra sin Fronteras 429.414 455.934 442.402 13.566 3,2 -11.215 -2,5 4.414 1,0

Fundac.Aspace para el Empleo 1.719.631 2.350.995 1.978.435 -189.497 -11,0 -486.864 -20,7 -727.648 -36,8

Tasubinsa 10.906.297 12.910.916 15.308.204 -19.322 -0,2 -166.063 -1,3 -40.901 -0,3

Total 18.105.749 22.603.298 26.498.281 -176.492 -1,0 -665.141 -2,9 -499.817 -1,9

En el cuadro anterior se observa que no existe una tendencia clara en la evolución de resultados de los CEE. En algunos, la evolución ha sido desfavorable.

Resultados 2.002 2.003 2.004

Nasermo -61.191 4.633 107.740

Gupost 75.258 58.172 76.817

Bidean 9.805 60.013 56.693

Fevimax 12.588 123.110

Conraso-Amimet -54.000 -13.414 38.496

En principio no existen unas características generales que les diferencie del resto de CEE. Los sectores o actividades económicas en que actúan no son iguales ni distintos a los del resto de CEE.


Desde mi punto de vista existen ciertos rasgos que quizás les puede delimitar:

- Son CEE con una dimensión media, con poco personal de estructura, y con apoyos externos en su gestión.

- Las características anteriores permiten a la gerencia controlar y estar muy en contacto en el desarrollo de procesos y funciones (planificación, calidad, gestión comercial...).

- Las decisiones son rápidas y los CEE son muy flexibles.

- Las plantillas en su mayoría están formadas por personas con discapacidad física.

Existen otros CEE en los que el crecimiento, a veces muy importante de su actividad, no se ha visto reflejado en el resultado:

Resultados 2.002 2.003 2.004

Elkarkide 3.358 9.976 -2.478

Adisco -22.571 -97.546 -94.390

DYA Serv. Discap -4.259 -14.902

Son CEE en los que las ventas han tenido un fuerte crecimiento alcanzando niveles importantes, pero los gastos lo han hecho igualmente de forma disparatada.

Como propone alguno de ellos, deben dar paso a una etapa de reflexión y consolidación.

- Analizar si sus productos son rentables y en que tipo de mercados.

(Buzoneo, fabricación y comercialización de velas...).

- Introducción de métodos de control de gestión y mejora de la productividad.

Entre las características de estos CEE estarían:

- Producto. Rompe con los típicos ofrecidos por los CEE.

a. Fabricación velas.

b. Buzoneo.

Se deberían analizar las expectativas de rentabilidad.

- Las plantillas de estos centros en su mayoría la forman personas discapacitadas psíquicas.

DYA Servicios Discapacitados, aunque es un CEE que se encuentra en la primera fase de puesta en marcha, está teniendo un desarrollo con características parecidas, incremento de ventas acompañado de incrementos elevados del gasto.

En este caso las personas son discapacitados físicos y sensoriales.

En otros CEE la evolución de su actividad y los resultados han sido desfavorables.


Incluimos en este grupo:

Resultados 2.002 2.003 2.004

Fundac. Aspace -189.497 -486.864 -727.648

Albernia 13.566 -11.215 4.414

Telizsa -7.406 -28.671 -18.823

Daia Components 15.567 2.800 -108

Las causas en estos casos son muy diferentes de un centro a otro.

Albernia sufre las consecuencias típicas de no haber reaccionado al riesgo que supone depender de dos empresas con amenazas de deslocalización, y con mayores exigencias en calidad y servicios, que se traducen en una menor rentabilidad.

- Tecnoconfort. Bajada 8% preciso. Exigencias.

- Ufesa. Precios invariables. Cierre planta febrero 2005.

Aspace, al contrario que Albernia, viendo la incertidumbre del centro, comienza a poner en práctica las decisiones tomadas tras la reflexión, y plasmadas en su Plan Estratégico 2001/2004.

Las medidas tuvieron su incidencia muy favorable en las ventas de 2.003, pero hubo que asumir los muchos sobrecostes surgidos en el lanzamiento de un nuevo modelo de fundas para automóviles.

Cuando los resultados empezaban a ser favorables, final del ejercicio 2.003, saltó la crisis de la Fundación Aspace.

Telizsa, empresa que se dedica a la limpieza de portales, viene arrastrando pérdidas año tras año, hasta colocarse en situación de quiebra.

Los gastos de personal junto con las subvenciones, representan un 94% sobre ventas.

Se debería exigir un control de la gestión de personal.

Daia Components, su situación viene generada por la práctica desaparición de la actividad.

Respecto a Tasubinsa, insistiendo que se considera toda la empresa (CEE y CO), si depuramos las incidencias en concepto de “subvención al déficit 2.002” y “dotación y recuperación cliente en suspensión de pagos”, por considerar hechos extraordinarios y puntuales, la evolución del resultado hubiera sido muy positiva:

2.002 2.003 2.004

Result. Contable -19.322 -166.063 -40.901

Result. Depurado -339.171 -166.063 461.099


Gastos de Personal


Relación con Ventas

Los gastos de personal representan el factor de coste más importante en las cuentas de resultados de los CEE.

2.002 2.003 2.004 Gastos Personal

Importe % s/v Importe % s/v Importe % s/v

CEE 8.631.707 119,9 10.165.241 104,9 10.950.313 97,9

Tasubinsa 12.838.118 117,7 12.918.753 100,1 12.981.216 84,8

Como se observa, la evolución global del índice sobre ventas se va reduciendo favorablemente, pero a final de 2.004 sigue siendo del 97,9%.

En general los CEE están vinculados a actividades de montaje y servicios en las que predomina la aportación de mano de obra, y es muy escasa la aportación en consumos y capital.

Este porcentaje es mayor en aquellos CEE en los que se dan estas características, y se acentúa todavía más si los trabajadores son discapacitados psíquicos.

Entre este tipo de centros tenemos:

% Gastos Per./Ventas

CEE 2.002 2.003 2.004 Observaciones

Aspace 183,4 162,4 186,8 Discap. Psíquicos. Crisis

Albernia 164,1 157 161,4 Discap. Psíquicos

Elkarkide 115,7 125,3 140,6 Discap. Psíquicos

Telizsa 132,6 153,5 149,4 Discap. Físicos

Se observa que estos CEE con mayores índices de gastos de personal sobre ventas, son también los que obtienen peores resultados. Excepto Telizsa, son CEE con predominio de personal discapacitado psíquico.

Con diferentes problemas cada uno de ellos, no se aprecia una evolución favorable del índice.

Por otra parte, los índices son inferiores y en general coinciden con resultados favorables, en aquellos CEE en los que se ofrecen servicios más completos y predomina el personal discapacitado físico.

% Gastos Per./Ventas

CEE 2.002 2.003 2.004 Observaciones

Gupost 54 43,7 43,5 Discap. Físicos

Nasermo 96 97,4 90,5 Discap. Físicos

Fevimax 25,6 16,8 Discap. Físicos

En otros centros con personal discapacitado psíquico, la evolución de los índices de personal es favorable, y lo mismo sucede con el resultado, nos referimos a Bidean y Tasubinsa.


Composición de los Gastos de Personal. Personal Discapacitado y No Discapacitado

Plantillas medias y costes de personal (trabaj.discapacitados y no discapacitados) por C.E.E.

Año 2002 Año 2003 Año 2004

C.E.E.

Plant. media

Importe % plant.

Plant. media

Importe % plant.

Plant. media

Importe % plant.

Coste medio 2002

Coste medio2003

Cste medio2004

Trab.Discapac. 8,0 85.085 88,9 4,7 45.302 82,5 3,2 41.788 76,0 10.636 9.618 13.182

Trab.No Discap. 1,0 20.137 11,1 1,0 22.399 17,5 1,0 22.982 24,0 20.137 22.399 22.982

Daia Componentes,S.L.

Total 9,0 105.222 100,0 5,7 67.701 100,0 4,2 64.770 100,0 11.691 11.857 15.532

Trab.Discapac. 4,5 72.082 94,5 5,7 98.868 85,0 16.126 17.437

Trab.No Discap. 0,3 6.518 5,5 1,0 35.301 15,0 25.069 35.301

Dya Servicios Discapacitados, S.L.

Total 4,7 78.600 100,0 6,7 134.169 100,0 16.617 20.115

Trab.Discapac. 11,0 218.482 78,6 11,0 227.260 73,3 11,0 246.485 73,3 19.862 20.660 22.408

Trab.No Discap. 3,0 73.642 21,4 4,0 81.955 26,7 4,0 83.166 26,7 24.547 20.489 20.792


Total 14,0 292.124 100,0 15,0 309.215 100,0 15,0 329.651 100,0 20.866 20.614 21.977

Trab.Discapac. 51,0 1.124.569 96,2 62,0 1.266.330 96,9 65,0 1.394.991 97,0 22.050 20.425 21.461

Trab.No Discap. 2,0 75.343 3,8 2,0 81.590 3,1 2,0 73.120 3,0 37.672 40.795 36.560

Nasermo S.L.

Total 53,0 1.199.912 100,0 64,0 1.347.920 100,0 67,0 1.468.111 100,0 22.640 21.061 21.912

Trab.Discapac. 32,2 579.820 83,6 32,5 702.543 80,3 36,3 807.813 79,2 18.001 21.650 22.266

Trab.No Discap. 6,3 189.572 16,4 8,0 219.889 19,7 9,5 334.058 20,8 29.901 27.555 35.127

Gupost Navarra, S.L.

Total 38,6 769.392 100,0 40,4 922.432 100,0 45,8 1.141.871 100,0 19.958 22.816 24.937

Trab.Discapac. 28,5 236.175 91,6 29,4 284.399 93,6 28,1 291.521 93,4 8.287 9.664 10.371

Trab.No Discap. 2,6 21.410 8,4 2,0 20.685 6,4 2,0 23.616 6,6 8.141 10.343 11.808


Total 31,1 257.585 100,0 31,4 305.084 100,0 30,1 315.137 100,0 8.274 9.707 10.466

Trab.Discapac. 8,8 106.300 77,7 11,3 143.833 79,1 12.080 12.684

Trab.No Discap. 2,5 51.705 22,3 3,0 70.786 20,9 20.437 23.595

Fevimax-Logistica, S.L.

Total 11,3 158.005 100,0 14,3 214.619 100,0 13.946 14.966

Trab.Discapac. 16,6 313.218 90,2 19,1 398.093 95,0 17,2 388.159 93,5 18.869 20.843 22.567

Trab.No Discap. 1,8 27.040 9,8 1,0 19.422 5,0 1,2 29.622 6,5 15.022 19.422 24.685

Telizsa, S.L.

Total 18,4 340.258 100,0 20,1 417.515 100,0 18,4 417.781 100,0 18.492 20.772 22.705

Trab.Discapac. 33,0 261.579 94,3 52,0 446.196 96,3 61,0 682.652 96,8 7.927 8.581 11.191

Trab.No Discap. 2,0 31.191 5,7 2,0 30.451 3,7 2,0 36.815 3,2 15.596 15.226 18.408

Elkarkide S.L.

Total 35,0 292.770 100,0 54,0 476.647 100,0 63,0 719.467 100,0 8.365 8.827 11.420

Trab.Discapac. 47,1 407.014 95,3 49,5 443.685 95,9 45,8 414.794 97,4 8.641 8.963 9.057

Trab.No Discap. 2,3 32.932 4,7 2,1 33.000 4,1 1,2 23.864 2,6 14.318 15.714 19.887

Adisco

Total 49,4 439.946 100,0 51,6 476.685 100,0 47,0 438.658 100,0 8.906 9.238 9.333

Trab.Discapac. 73,3 885.523 93,5 74,7 924.078 94,4 91,7 1.135.963 92,1 12.074 12.364 12.393

Trab.No Discap. 5,1 82.500 6,5 4,4 76.180 5,6 7,8 128.023 7,9 16.240 17.235 16.350

Camraso-Amimet

Total 78,4 968.023 100,0 79,2 1.000.258 100,0 99,5 1.263.986 100,0 12.344 12.636 12.705

Trab.Discapac. 53,2 554.675 87,3 54,9 623.093 91,0 53,3 628.591 91,6 10.436 11.360 11.793

Trab.No Discap. 7,7 134.713 12,7 5,4 92.046 9,0 4,9 82.405 8,4 17.495 17.046 16.817


Total 60,9 689.388 100,0 60,3 715.139 100,0 58,2 710.996 100,0 11.329 11.870 12.216

Trab.Discapac. 215,0 2.801.115 93,9 233,0 3.337.126 92,8 214,0 3.218.855 92,2 13.028 14.322 15.041

Trab.No Discap. 14,0 352.620 6,1 18,0 481.425 7,2 18,0 477.775 7,8 25.187 26.746 26.543

Fundac.Aspace para el Empleo

Total 229,0 3.153.735 100,0 251,0 3.818.551 100,0 232,0 3.696.630 100,0 13.772 15.213 15.934

Trab.Discapac. 568,9 7.467.255 92,2 636,1 8.876.487 92,3 643,5 9.494.313 91,8 13.126 13.956 14.753

Trab.No Discap. 47,9 1.041.100 7,8 52,7 1.217.265 7,7 57,6 1.421.533 8,2 21.758 23.102 24.662

Subtotal

Total 616,8 8.508.355 100,0 688,7 10.093.752 100,0 701,2 10.915.846 100,0 13.795 14.655 15.568

Trab.Disc.C.E.E. 606,0 574,0 575,0

Trab.No Discap. 159,0 147,0 144,0

Trab.Disc.C.O. 553,0 553,0 564,0

Tasubinsa

Total 1.318,0 12.838.118 1.274,0 12.918.753 1.283,0 12.981.216 9.741 10.140 10.118


Si hacemos un resumen de las plantillas medias y sus gastos, diferenciando los datos de Tasubinsa tenemos:

2.002 2.003 2.004

Plantilla Media



Importe

CEE (Sin Tasubinsa)

Trab. Discap. 568,9 7.467.255 636,1 8.876.487 643,5 9.494.313

Trab. No Discap. 47,9 1.041.100 52,7 1.217.265 57,6 1.421.533

Subtotal 616,8 8.508.355 688,8 10.093.752 701,1 10.915.846

% Discap./Subtotal 92,2 87,7 92,3 87,9 91,8 87

Tasubinsa

Trab. Discap. CEE 606 574 575

Trab. No Discap. 159 147 144

Trab. Discap. CO 553 553 564

TOTAL 1.318 12.838.118 1.274 12.918.753 1.283 12.981.216

Observando el cuadro vemos el peso que representa Tasubinsa en la contratación de trabajadores discapacitados.

En el año 2.002 el 51,6% de los trabajadores discapacitados pertenecían a su plantilla. En el año 2.003 y 2.004 el porcentaje pasa a representar el 47,4%.

Un CEE que también hay que destacar por su fuerte representación es Aspace, que con 214 trabajadores discapacitados en el ejercicio 2.004, representa el 17,6% del total discapacitado.

Otro aspecto, y sin considerar Tasubinsa, es que los trabajadores discapacitados han supuesto en estos ejercicios aproximadamente el 92% de la plantilla total, y el 87 del coste total de los CEE. Solamente Gupost se ha diferenciado de estos índices, con una plantilla media de 36,3 discapacitados, y un índice del 79%.

Costes Medios

Con los datos comentados, el coste medio del personal (salario bruto más Seg. Social Empresa) para el conjunto de los CEE (sin Tasubinsa), ha sido:

Coste Medio € 2.002 2.003 2.004

Trabaj. Discap. 13.126 13.956 14.753

Trabaj. No Discap. 21.758 23.102 24.662

Estos costes medios están en línea con los correspondientes a Aspace.


En general los CEE con costes medios más altos han sido aquellos en que predominan los trabajadores con discapacidad física (Nasermo, Gupost, Telizsa, Teletex) con la excepción de Amimet.

Por el contrario, los costes de personal más bajos están en aquellos CEE en los que predominan los trabajadores con discapacidad psíquica (Bidean, Elkarkide, Adisco, Albernia).

Evolución

En cuanto a la evolución de la plantilla media del personal discapacitado tenemos:

Plant. Media Disc. 2.002 2.004 Variación

Resto CEE 568,9 643,5 74,6

Tasubinsa 606 575 -31

El crecimiento se refleja en general en centros con mayor y mejor crecimiento de la actividad.

CEE Variación Observaciones

Nasermo +14 trabaj.

Gupost +4 trabaj. Demanda informáticos

Amimet +18,4 trabaj. Contratación flexible

Elkarkide +28 trabaj.

Por el contrario, Daia Components ve reducirse su plantilla, pasando de 8 trabajadores discapacitados en el ejercicio 2.002, a 3 trabajadores en el ejercicio 2.004.




Vamos a tratar de reflejar el significado de las subvenciones en el funcionamiento de los CEE.

Estas ayudas se han ido regulando a través de Reales Decretos y Órdenes Ministeriales:

- RD 2273/1985 Reglamento de CEE.

- Orden 21-02-1986 Programas de Ayuda.

- Orden 16-10-1998 por la que se actualizan y amplían las bases reguladoras para la concesión de las ayudas destinadas a la integración laboral de los minusválidos en Centros Especiales de empleo.

a. Financiar proyectos que generen empleo.

i. Creación de centros especiales empleo.

ii. Ampliación de plantilla.

iii. Actividades:

iv. Asistencia técnica, estudios, asesoramiento.

v. Inversiones fijas.

vi. Ayudas 2.000.000/1.500.000 ptas. Por puesto creado.

b. Mantenimiento de puesto de trabajo minusválido:

i. Bonificación 100% Seg. Social cuota empresarial.

ii. Subvención 50% SMI.

iii. Subvención eliminación barreras arquitectónicas 300.000 ptas.

iv. Subvención por una sola vez destinada a equilibrar y sanear el CEE.

v. Subvención dirigida a equilibrar el presupuesto.

Importe y Ratios S/Ventas

Entrando en el análisis de las subvenciones de explotación, destacamos el importe de las mismas y el ratio sobre facturación.

El resumen global, diferenciando Tasubinsa, lo reflejamos en la siguiente referencia.

Subv. Explotación 2.002 2.003 2.004

- Resto CEE 4.055.416 4.621.917 4.930.521

% S/Facturac. 56 48 44

- Tasubinsa 8.311.823 6.993.471 7.589.205

Como vemos, las subvenciones de explotación en el RESTO de CEE en el año 2.004 suponen el 44% del volumen total de ventas.


Este índice varía de un CEE a otro, pero como sucedía en el gasto de personal con el que esta totalmente relacionado, es mayor en aquellos en los que la aportación es mano de obra, y los trabajadores son discapacitados psíquicos:

% Subv./Fact. 2.002 2.003 2.004

Albernia 99 97 99

Elkarkide 58 62 68

Aspace 94 79 94

Lo contrario sucede en los CEE con mayor aportación de capital y consumo, y trabajadores discapacitados físicos:

% Subv./Fact. 2.002 2.003 2.004

Fevimax 9 6

Gupost 16 13 14

Nasermo 39 40 37

En Tasubinsa, la subvención de explotación está influenciada por la “subvención gastos funcionamiento”, que corresponde al personal ocupacional, y por la “subvención déficit presupuesto 2.002”. Depurando estos conceptos, la subvención de explotación en el año 2.004 representaría el 32% sobre ventas.

Por lo que se refiere al importe de la subvención de explotación tenemos:

2.002 2.003 2.004 Sub. Explot.

(Depurada) Importe % s/tot Importe % s/tot Importe % s/tot

Resto CEE 4.055.416 43 4.621.917 49 4.930.521 50

Tasubinsa

(Depurado CO)

5.474.495 57 4.763.188 51 4.898.232 50

Total 9.529.911 100 9.385.105 100 9.828.753 100

Aspace 1.617.972 17 1.862.308 20 1.864.550 19

En la referencia anterior destaca:

- Tasubinsa, que como sucede en otros apartados, absorbe en el año 2.004 el 50% de las subvenciones de explotación (depuradas).

- Aspace, que absorbe en el año 2.004 el 19% de la subvención total, y que suponen el 38% del resto de CEE.

Matizar que Tasubinsa, Aspace y Albernia reciben subvención para equilibrar el déficit.

Estas subvenciones están recogidas en acuerdos bilaterales dentro de un acuerdo marco entre los Centros y el Gobierno de Navarra.


Además Tasubinsa tuvo una subvención para compensar el déficit del año 2.002 por importe de 600.000 euros.

Insistiendo en la fuerza de las subvenciones, comentar que solamente Fevimax tiene resultados positivos sin la necesidad de ellas, y solamente en Tasubinsa y Bidean se observa una evolución hacia la reducción de pérdidas, si no se contemplan subvenciones.

Relación Gastos de Personal y Subvenciones Discapacitados

Vamos a tratar de analizar la vinculación de los gastos de personal discapacitado y sus correspondientes subvenciones.

Gastos Salario Personal Discapacitado -Subvención 50% S.M.I. -Subvenc.equilibrio presup.

Salario discapacitados Subvenc. 50%S.M.I. Subvenc. Equilibr.Deficit Presupuest.

Centros Especiales Empleo

2002 2003 2004 2002 % s/s.d.

2003 % s/s.d

2004 % s/.d.

2002 % s/s.d.

2003 % s/s.d.

2004 % s/s.d.

Daia Componentes,S.L. 61.967 32.653 29.789 20.577 33,2 8.929 27,3 7.467 25,1

Dya Servicios Discapacitados, S.L.

55.276 74.925 14.611 26,4 19.486 26,0


168.843 170.443 182.513 32.367 19,2 32.457 19,0 30.273 16,6

Nasermo S.L. 843.078 942.912 1.038.699 208.592 24,7 231.101 24,5 251.190 24,2

Gupost Navarra, S.L. 438.139 529.203 621.473 94.460 21,6 100.757 19,0 112.294 18,1


179.281 215.042 220.325 67.388 37,6 82.887 38,5 85.422 38,8

Fevimax-Logistica, S.L. 72.762 108.264 24.650 33,9 37.702 34,8

Telizsa, S.L. 232.299 296.988 286.788 49.024 21,1 57.909 19,5 53.734 18,7

Elkarkide S.L. 194.377 335.139 518.538 77.375 39,8 123.761 36,9 172.362 33,2

Adisco 304.291 333.018 323.740 133.752 44,0 138.904 41,7 126.109 39,0

Conraso-Amimet 652.697 680.031 832.774 195.856 30,0 197.733 29,1 254.293 30,5


418.156 478.506 487.596 157.842 37,7 166.725 34,8 169.805 34,8 127.783 30,6 131.851 27,6 128.124 26,3

Fundac.Aspace para el Empleo

2.152.581 2.558.823 2.407.222 593.028 27,5 658.605 25,7 642.033 26,7 364.773 16,9 410.539 16,0 396.130 16,5

Subtotal 5.645.709 6.700.796 7.132.646 1.630.261 28,9 1.839.029 27,4 1.962.170 27,5 492.556 8,7 542.390 8,1 524.254 7,4

Tasubinsa 1.712.043 1.659.806 1.678.762 1.415.126 1.399.961 1.409.119

Total 3.342.304 3.498.835 3.640.932 1.907.682 1.942.351 1.933.373


Subv. 50% SMI

En el resumen del cuadro vemos:

Personal Discap. 2.002 2.003 2.004

Sub. 50% SMI Resto CEE 1.630.261 1.839.029 1.962.170

Salarios Resto CEE 5.645.409 6.700.796 7.132.646

% Sub/Salario Resto CEE 28,9 27,4 27,5

Nº Trabaj. Discap. Media 568,9 636,1 643,5

Sub. 50% SMI Tasubinsa 1.712.043 1.659.806 1.678.762

No trab. Discap. 606 574 575

Como vemos la subvención 50% SMI cubre aproximadamente el 27,5% del salario bruto trabajadores discapacitados.

Este índice varía de unos CEE a otros, destacando en el ejercicio 2.004 por una parte:

CEE % Sub. 50 SMI/ Salar.

Adisco 39

Bidean 38

Y por otra parte:

CEE % Sub. 50% SMI/ Salar.

Teletaxi 16,6

Gupost 18,1

Telizsa 18,7

Estos índices, guardan relación inversa con el salario unitario medio de los trabajadores discapacitados de cada CEE.

En cuanto al importe de subvención recibida, destaca Tasubinsa, que en el año 2.004 ha recibido 1.678.762 euros (46,1% del total subv. 50% SMI), le sigue Aspace 642.033 euros (17,6%), y después Amimet y Nasermo con el 6,9% cada uno.

Subvención equilibrio presupuestario

(Ver cuadro anexo “Salario pers. Discap. Subvención”)


Como comentamos esta subvención, regulada en acuerdos bilaterales Centros y Gobierno de Navarra, afecta a tres centros, sin ánimo de lucro y declarados de utilidad pública, con predominio de trabajadores discapacitados psíquicos:

Subvención equil. déficit presupuestario

- Albernia........................................................................ 2.404,5 eur/año person. disc. psíq.

- Aspace (año 2.003) ...................................................................... 1.764,14 eur/año + IPC.

- Tasubinsa (año 2004)............................................................................... 2.487,89 eur/año

El acuerdo obliga si existe superávit como consecuencia de esta subvención, a crear un Fondo de inversión durante un plazo de dos años, o a devolver una parte de ese superávit al Gobierno de Navarra.

La subvención ha supuesto en el año 2.004 un importe de 1.933.373 euros, que equivale al 53% de la “subvención 50% SMI”.

De esta subvención, Tasubinsa absorbe el 73% del total.

En los otros dos centros, representa el 26% sobre los salarios trabajadores discapacitados en el caso de Albernia, y el 16,5% en el caso de Aspace.

Subvención 100% Cuota Empresarial personal discapacitado.



Introducción

Respecto a la presentación de la información, comentar que:

- Nasermo, no presenta balance de situación del CEE, pues están agrupados en el balance de la sociedad el CIS y CEE.

- Elkarkide, aunque presenta balances desagregados, al existir diferentes actividades, tiene ciertas dificultades en la confección.

- Tasubinsa, presenta un balance para toda la sociedad, sin desagregar actividades (CEE, CO).


Inmovilizado

En primer lugar, comentar que en general la actividad de los CEE no exige desembolsos importantes en inversiones productivas.

Los CEE en los que destacar maquinaria e instalaciones (elementos productivos) son:

Saldo bruto 31/12/04 € % S/Inmov.

Gupost 1.113.270 57

Adisco 554.007 54

Aspace 1.471.410 47

Tasubinsa 7.842.637 46

En la mayoría de CEE, el componente importante del inmovilizado corresponde al terreno y construcción de la nave. Solamente tienen pendiente este concepto, Bidean que efectuará la compra en el año 2.005, Telizsa, Daia y Dya.

Varios talleres en los que desarrolla la actividad Tasubinsa son propiedad de Anfas. La reconstrucción ha corrido a cargo de Tasubinsa.

En este periodo las inversiones en el conjunto de CEE sin Tasubinsa, han supuesto un incremento importante del inmovilizado material, siendo de un 23% para cada uno de los años 2.002 y 2.003, y de un 7% para el año 2.004.


Destacan en esta inversión la compra o construcción de nave en:

- Fevimax.

- Elkarkide.

- Adisco.

- Amimet. Almacén.

- Albernia.

En Tasubinsa, las inversiones han supuesto un incremento del 7% aproximadamente para cada uno de los años, y está muy próximo a la amortización.

A continuación, destacamos las inversiones realizadas en estos ejercicios y la importancia que las ayudas recibidas han tenido en su financiación:

CEE 2.002 2.003 2.004 Total

Resto CEE

Inversión 2.166.129 2.317.329 859.756 5.343.214

Subv. Invers. 1.511.482 1.674.911 312.900 3.499.293

% 70 72 36 65

Tasubinsa

Inversión 940.271 1.063.333 1.452.382 3.455.986

Subv. Invers. 1.196.948 608.860 433.537 2.239.345

% 127 57 30 65

Según los datos y para el total de estos ejercicios, las subvenciones han financiado el 65% de las inversiones para los CEE, y el 65% en Tasubinsa.

Además de las naves comentadas, ha habido importantes inversiones y subvenciones para maquinaria en Gupost, Nasermo, Adisco.

Activo Circulante

Destaca en Tasubinsa y en el ejercicio 2.002 la provisión del cliente declarado en suspensión de pagos “Interisa” por un importe de 895.151 euros, y su posterior aplicación en el ejercicio 2.004.

Otro punto a destacar es la contabilización por parte de algunos CEE del crédito fiscal:

- Gupost.

- Telizsa.

- Daia Components.



Si hacemos un resumen de la estructura financiera de los CEE (sin Nasermo, ni Tasubinsa), tenemos:

2.002 2.003 2.004 Pasivo


Recu. Propios

Fondos Propios 2.611.974 27,9 2.196.519 19,7 1.642.911 15,2

Ingresos a Dist. 3.899.771 41,6 4.491.584 40,3 4.356.003 40,2

Recu. Ajenos

Acreed. L/P 937.170 10,0 1.583.813 14,2 1.928.965 17,8

Acreed. C/P 1.915.340 20,5 2.878.247 25,8 2.895.782 26,8

Total Pasivo 9.364.255 100 11.150.163 100 10.823.661 100

En este resumen se observa:

- Evolución negativa de los fondos propios, como consecuencia de los resultados. (Aspace, …)

- La fuerza y peso de las subvenciones en capital, 40%.

Neto patrimonial o Recursos propios

Los fondos propios en general, bien porque no se producen aportaciones importantes de los socios, bien porque la evolución del resultado en los CEE no ha sido favorable, presentan cifras preocupantes.

Este sería el caso de Telizsa, Albernia, Adisco, Elkarkide, Tasubinsa y Aspace.

La importancia del neto patrimonial en la composición de la estructura financiera de los CEE, se debe fundamentalmente a los importes acumulados por subvenciones en capital, que pueden considerarse como una reserva más dentro de los fondos propios.

Este neto patrimonial (Fondos Propios + Subvención Capital), es preocupante en Telizsa –205.196 euros, que representa una situación de quiebra, y que subsiste por la entrega continua de efectivo por parte de los socios.

Siguiendo con el neto patrimonial, la evolución es muy desfavorable debido a los resultados de estos ejercicios en “Aspace”. Ha pasado de un neto patrimonial de 2.212.365 euros (93% del pasivo) en el año 2.002, a 795.057 euros (39,4%) en el ejercicio 2.004.

Se observa también una evolución negativa en Albernia y Adisco.


En cuanto a Tasubinsa el resumen sería:

2.002 2.003 2.004 Pasivo


Recu. Propios

Fondos Propios 217.210 1,7 51.147 0,4 10.246 0,1

Ingresos a Dist. 6.225.426 49,2 5.711.797 49,2 5.219.753 46,7

Recu. Ajenos

Acreed. L/P 1.556.751 12,3 1.282.718 11,1 1.249.491 11,2

Acreed. C/P 4.652.722 36,8 4.555.557 39,3 4.705.484 42

Total Pasivo 12.652.109 100 11.601.219 100 11.184.974 100

Como en el resto de CEE destaca el poco peso de los fondos propios en la estructura del balance.

Fondo de maniobra o Equilibrio financiero a corto

Existen una serie de CEE en los que se observan dificultades para hacer frente a los pagos a corto plazo:

- Dya Servicios Discapacitados. Al cierre a 31/12/04, 40% déficit del capital circulante. Se corrige con aplazamiento de proveedores.

- Telizsa. Se encuentra teóricamente en quiebra. Subsiste por la constante aportación de los socios que son los principales acreedores.

- Albernia. El desequilibrio financiero se soluciona con el déficit de caja, financiado por el resto de actividades de la asociación.

Al cierre del ejercicio 2.004, este déficit representa el 25% del pasivo del CEE.

- Aspace. La falta de liquidez se soluciona en parte con créditos de Caja Rural, pero en el ejercicio 2.004 se toman otras medidas:

a. Aplazamiento de pagos al personal.

b. Aplazamiento de impuestos.

c. En el ejercicio 2.005 se solicita la ayuda única para sanear el CEE por un importe de 720.000 euros.

Otra serie de CEE han solucionado las dificultades de liquidez con la obtención de préstamos, sin embargo queremos destacar el escaso grado de autofinanciación para hacer frente a sus vencimientos.

Nos referimos a:

- Elkarkide. Préstamos a largo 30% del pasivo 2.004.

- Adisco. Préstamo a largo 22% del pasivo 2.004.



Riqueza Generada CEE (sin tasubinsa)

CEE (Sin Tasubinsa) 2.002 2.003 2.004

Facturación 7.291.423 9.692.382 11.190.077


Total Trabajadores (Media) 616,8 688,7 701,8

Total Trab. Discap. (Media) 568,9 636,1 643,5



2.002 2.003 2.004

IVA (Neto) 439.414 717.382 827.093


2.002 2.003 2.004

Total S. Social 2.493.633 2.949.543 3.125.484


2.002 2.003 2.004

Total IRPF 382.020 447.114 492.157

Otros Tributos

2.002 2.003 2.004

Otros Tributos 33.964 23.457 43.261

Total Aportación 3.349.031 4.137.496 4.487.995



2.002 2.003 2.004

Subv. Salario 50% SMI 1.633.852 1.839.407 1.963.371

Subv. 100% S. Social 1.827.615 2.180.375 2.369.753

Subv. Varias (formaci.) 71.047 29.181 46.213

Subv. Inversión 1.365.090 1.234.908 312.900

Subv. Equilibrio Déficit 492.556 542.390 524.254

Total Gobierno Navarra 5.390.160 5.826.261 5.216.491

Otros Organismos (Cáritas) 146.392 431.002 16.000


Riqueza Generada Tasubinsa

Tasubinsa (CEE + CO) 2.002 2.003 2.004

Facturación 10.906.297 12.910.916 15.308.204


Total Trabajadores (Media) 159 147 144

Total Trab. Discap. CEE 606 574 575

Total Trab. Discap. CO 553 553 564



2.002 2.003 2.004

IVA (Neto) 671.238 710.865 807.104


2.002 2.003 2.004

Total S. Social 3.125.754 3.117.880 3.280.065


2.002 2.003 2.004

Total IRPF 601.437 561.261 526.207


Otros Tributos

2.002 2.003 2.004

Otros Tributos 32.550 13.144 18.571

Total Aportación 4.430.979 4.403.150 4.631.947


2.002 2.003 2.004

Subv. Salario 50% SMI 1.712.043 1.659.806 1.678.762

Subv. 100% S. Social 1.718.184 1.701.072 1.780.051

Subv. Varias (formaci.) 29.142 2.349 30.300

Subv. Inversión 1.196.948 608.860 433.537

Subv. Equilibrio Déficit 1.415.126 1.399.961 1.409.119

Subv. Déficit Ppto. 2.002 600.000

Subv. Gastos Funci. (CO) 2.222.328 2.230.283 2.690.973




SEGUNDO CAPÍTULO

AFRONTAR LOS RETOS DE FUTURO DESDE UN EJE COMÚN

Como ya se exponía en la introducción de este informe, la parte con mayor peso analítico del estudio de los CEE´s trata de recoger de los discursos particulares de los interlocutores de las entrevistas, una trama común, un tejido de realidades coincidentes sobre las cuestiones más relevantes que afectan a estas empresas.

El presente capítulo expone por lo tanto estas cuestiones, a veces ilustrando el texto con citas textuales entresacadas de las entrevistas, y cuyo objetivo no es otro más que el de dar fuerza a unas conclusiones fruto de la opinión de quien conoce bien la realidad que se intenta plasmar.

Las cuestiones principales sobre las que gira este capítulo son las siguientes:

1. Visión de la Administración/Gobierno de Navarra y más específicamente el Servicio Navarro de Empleo

2. Relación con los agentes sociales y otros centros especiales de empleo.

3. Papel de las familias y de las organizaciones que les sustentan

4. Misión/Objetivos de empresa y estructura organizativa.

5. Debilidades y Fortalezas

VISION DE LA ADMINISTRACIÓN/GOBIERNO DE NAVARRA Y ESPECÍFICAMENTE DEL SNE.

Responsabilidad de la Administración y cumplimiento de la LISMI para el acceso al mercado de trabajo

La idea principal en conjunto con respecto a la Administración es que son los responsables primarios de la inserción laboral de las personas con discapacidad en Navarra. Este responsabilidad se delega en los CEE´s (por medio de la LISMI) asumiendo éstos por tanto un problema de carácter social y ni mucho menos en toda su amplitud y complejidad. Los CEE´s son instrumentos creados para la inserción laboral de parte de este colectivo de personas con discapacidad siendo imposible, como ya se ha visto en la parte inicial/contextual, que cubran toda la compleja realidad de este problema.


Los CEE´s han sido hasta el momento el instrumento mejor o más valioso para normalizar la situación laboral de muchos discapacitados, pero no deben ser el único. El problema radica por tanto en que en los últimos años el mercado de trabajo protegido se ha reducido a los Centros Ocupacionales y los propios CEE´s.

Desde este punto de partida o discurso crítico se reitera que dado que existe un marco normativo, la LISMI, éste debe cumplirse y sobre todo en primera instancia por la propia Administración. Se puede considerar por tanto un fracaso la aplicación, o mejor dicho, la falta de aplicación de la cuota de reserva del 2% (de puestos para personas disminuidas..) que contempla la ley como medida alternativa y que es incumplida sistemáticamente tanto por la Administración como por las empresas privadas.

El cumplimiento de la LISMI por la propia Administración, es el primer paso fundamental para exigir a las empresas que hagan lo propio, y por lo tanto, iniciar la cadena de desarrollo sostenido de los CEE´s.

En esta línea, hay algún organismo que ya ha sentado las bases de la negociación con el MTAS como el CERMI que ha desarrollado medidas alternativas que favorezcan el cumplimiento de la ley por medio de otros mecanismos como los enclaves laborales, las unidades de apoyo a la producción en los CEE´s y el empleo con apoyo. Estos instrumentos ya han sido explicados en el capítulo introductorio y su objetivo es desarrollar políticas activas de empleo para las personas con discapacidad (concretamente para las personas con discapacidad con mayor grado de afectación, D+). Y esto no es sino ir en línea con las tendencias que se están llevando en otros países de la Unión Europea y que pasan por favoreces el acceso al empleo ordinario.

Por lo tanto, y a pesar de la inicial intención de la ley de que los CEE´s sean pasos intermedios para el acceso al mercado de trabajo de las personas con discapacidad, éstos, son el único instrumento integrador de este colectivo en el entorno laboral y evitan mayores situaciones de exclusión sociolaboral y de dependencia de ayudas y pensiones de la Administración y de carga añadida para sus familias.

Política del Gobierno de Navarra con los CEE´s.

La visión de la política del Gobierno de Navarra con los CEE´s, desde los propios centros, refleja una falta de clarificación de la Administración en sus políticas hacia el colectivo. Esta idea viene apoyada por situaciones como la que se ha producido en el 2004 con la firma del Plan de Empleo 2005-2007 y para el cual los CEE´s sin ánimo de lucro presentaron una serie de propuestas que no se tuvieron en cuenta por los firmantes de dicho acuerdo.

Además, el estancamiento de las subvenciones desde hace varios años, la falta de una legislación específica para CEE´s en Navarra y la descoordinación entre algunos departamentos de la

“Hay medidas suficientes para que se cumplan, desde la propia Administración, desde la propia inspección y desde la propia responsabilidad de las empresas. Si se cumpliesen, en este caso concreto nuestro, si se cumpliese la LISMI, yo creo que estaría en parte resuelta la problemática del desempleo de discapacitados.” (Gerente de un CEE)


Administración que operan con los centros, refuerzan una situación de “desencuentro” entre ambas partes.

Por todo ello, existe una demanda expresada por varios centros para la creación de un órgano común de trabajo entre tres áreas de la Administración, principalmente Salud, Trabajo y Bienestar Social y los propios CEE´s cuya función sería coordinar, apoyar y desarrollar todas las políticas y actuaciones que tienen que ver con los CEE´s y ser además el foro de debate donde se puedan germinar las estrategias de futuro. Un órgano que comience por recoger los frutos de las últimas investigaciones y propuestas de trabajo realizadas en torno al empleo protegido y tome la iniciativa en dar pasos para legislar, coordinar los canales de entrada y salida de los CEE´s o vigilar el desarrollo de su gestión entre otras cuestiones.

También se solicita que la Administración trabaje directamente con los centros y sobre todo y en el momento de crisis actual de buen número de ellos, se les apoye en la búsqueda de nuevos espacios más competitivos a través de la elaboración de estudios de mercado y de apoyo en el I+D+I por ejemplo. El apoyo en I+D puede encontrar un marco adecuado en las acciones previstas en el II Plan Tecnológico de Navarra. Se trata por lo tanto de centrar los esfuerzos en el desarrollo de nuevos productos y servicios, de que los CEE´s colaboren activamente en el desarrollo sostenible de Navarra, a través de los proyectos y estrategias de futuro de la Comunidad Foral, y no sean vistos como meros consumidores de recursos.

Es decir, si se consigue que algunos de los CEE´s aúnen esfuerzos y creen sinergias entre ellos para afrontar estrategias de desarrollo, puede que tengan más posibilidades de conseguir apoyos técnicos y financieros que afrontando estos retos en solitario.

De las entrevistas con los directores y gestores de los centros, se desprende una impotencia ante la falta de tiempo y recursos para reflexionar sobre nuevos nichos de mercado y actividades debido a la tarea del día a día de gestionar los centros. Hay que tener en cuenta que en su mayoría se trata de centros pequeños, con poco personal de estructura y con muchas dificultades para sacar adelante económicamente estas empresas.

Con respecto a la relación que el Gobierno de Navarra mantiene con los centros, desde los centros más pequeños se señala una diferencia de trato importante entre los centros grandes y los pequeños principalmente debido a las subvenciones que reciben unos y otros.

Siendo explícitos, y tal y como ya se ha presentado en la introducción en el cuadro 3 sobre legislación y ayudas, todos los centros reciben subvenciones por los mismos conceptos excepto tres centros, que además reciben ayudas extraordinarias para equilibrar el déficit presupuestario.

“Es verdad que a nivel estatal, la Administración sí que está ya generando algunas nuevas leyes que van a permitir un cierto respiro, con más apoyo técnico, económico, etc, pero yo creo que desde la Administración foral debería de aportarse más medios que permita no tner que depender tanto del mercado, sino que realmente se haga cumplir la normativa y que haya trabajo para esta gente.” (Gerente de un CEE)


Este es sin duda uno de los puntos de fricción más importantes detectados en los CEE´s y que crea dificultades en dos direcciones: entre la Administración y los centros y entre las propias empresas.

Por ello y como una medida para solucionar este problema, desde algunos centros se reconoce la realidad de que las subvenciones al déficit presupuestario a los centros no pueden crecer indefinidamente y que la mejor vía de apoyo a los discapacitados es a nivel individual y no a través de los CEE´s.

Es decir, que las subvenciones se realicen a las personas y en función de criterios a definir como tipo de discapacidad, edad, experiencia, formación…y los discapacitados trabajen en los centros que ellos decidan y que estos últimos se beneficien de su subvención particular.

Relación con el Servicio Navarro de Empleo

El Servicio Navarro de Empleo es el organismo del Gobierno de Navarra que más en contacto está con los CEE´s. A través de su programa de “Fomento de la integración laboral de los minusválidos en centros especiales de empleo” subvenciona a todos los centros en función de diferentes conceptos que ya se han detallado en la introducción (cuadro 3).

Cuando los responsables de los CEE´s hablan sobre su relación con el SNE, se observa, tal y como se ha dicho anteriormente, que en los últimos años (se llega a señalar concretamente el último equipo surgido de las últimas elecciones), que no se interesa personalmente, no se implica directamente y no conoce las realidades de los centros.

Se reconoce, sin embargo, el apoyo e incluso el buen trato dispensado por los técnicos administrativos, pero esto es contrarrestado negativamente por una percepción de ausencia de interés y de políticas concretas.”Está enfrente, no al lado”. No se trata únicamente de pagar las subvenciones estipuladas por la ley, o de tratar de ajustar al máximo unos presupuestos que no crecen con unas necesidades que sí lo hacen, sino de implicarse en una realidad que como ya se ha dicho al principio de este capítulo, es responsabilidad de la Administración delegada en los CEE´s.

Se demanda por tanto del SNE una actitud clara y pro-activa que responda de igual a igual a la transparencia exigida a estos centros. En definitiva, se demanda de este organismo una suma de

“Aquí no ha venido nadie del SNE a ver este centro, nunca; bueno nunca no, de este nuevo equipo, nadie.” (Gerente de un CEE)

“La ayuda yo entiendo que tiene que ser a la persona discapacitada, no al centro”. (Gerente de un CEE)

“…una diferencia clara con respecto a otros centros especiales de empleo, que además de eso tienen subvención al déficit, tres centros especiales de empleo en Pamplona, el resto no. Ahí hay una especie de competencia desleal, y un hacer desigual por parte del Gobierno de Navarra, con el que no estamos de acuerdo…” (Gerente de un CEE)


criterios y objetivos vinculados a las necesidades reales de los centros y fruto por tanto de la interacción directa con ellos. Y con la plasmación de esta demanda volvemos a la idea, ya expresada anteriormente, de la idoneidad de configurar un órgano común de trabajo para el desarrollo de políticas activas entre la Administración y los CEE´s.

Además el estudio ha suscitado un recelo importante por el desconocimiento generalizado acerca del interés final que sustenta dicho estudio.

Especialmente compleja es la aceptación de la parte económica del informe en tanto en cuanto se trabaja con una realidad donde no es posible basar toda la rentabilidad en parámetros economicistas. Asimismo, subyace la idea de que el análisis que se está realizando tiene como fin la eliminación de aquéllos centros no viables desde el punto de vista económico, y de que el SNE mantiene una idea de concentración de los CEE´s o de absorción de los más pequeños por parte de los más grandes (esta idea surge de ideas, conversaciones y sugerencias y se mantiene oculta a juicio de los CEE´s).

-En cualquier caso, los centros son sabedores de su posición de fortaleza social, puesto que la labor social que realizan supondría un gran problema para la Administración y la sociedad en general en caso de cerrarse estos centros. Sin embargo, también son conscientes de que son grandes desconocidos tanto para la sociedad como para el tejido empresarial y de que no tienen una imagen social construida. La lenta asimilación y normalización de la discapacidad en todos los estratos de la vida es lo que provoca esta falta de referente social, una situación que puede solucionarse a través de acciones de comunicación y sensibilización hacia todos los sectores.

RELACIÓN CON LOS AGENTES SOCIALES Y OTROS CENTROS ESPECIALES DE EMPLEO.

Relación de los centros con las empresas

Con respecto a las relaciones que mantienen con otros agentes sociales, el discurso se centra sobre todo en las empresas.

La primera impresión común, es que las empresas no se implican activamente con los CEE´s, ni en el desarrollo de la LISMI porque es la propia Administración la que no cumple ni hace cumplir la ley, ni en los compromisos que debe mantener en sus relaciones cliente-proveedor.

Las empresas, por lo tanto, no tienen voluntad de insertar este tipo de trabajadores en sus plantillas por la necesidad que estas personas precisan de atención especializada, adaptación de puestos (PAPYS), etc…. En cualquier caso, existe la esperanza de que conforme se avancen los pasos necesarios para regular instrumentos como el empleo con apoyo y las unidades de apoyo, se avance más en la inserción de personas con discapacidad en las empresas ordinarias.

“…todos estamos con la mosca detrás de la oreja…” (Gerente de un CEE)


En cuanto a la colaboración entre los CEE´s y sus clientes, en general tampoco existen acuerdos o convenios de colaboración estables de manera generalizada, lo que para muchos centros es motivo de una gran inestabilidad de estrategias de futuro.

Es común la visión de que además, las empresas tienden a aprovecharse de las subvenciones que reciben los centros, para abaratar el precio final de los productos e incluso para mantener sus propias estructuras.

Relación con los sindicatos

Con otros agentes sociales como los sindicatos, hay un descontento provocado por la poca presión que han ejercido en la defensa de sus intereses en la negociación de los sucesivos Planes de Empleo, a pesar de haber recurrido a ellos para explicar sus propuestas y necesidades. Por otro lado los centros, se sienten fuertemente presionados por los sindicatos en las negociaciones colectivas siendo este el único momento en que se implican con la empresa.

En general, la relación de los CEE´s con los sindicatos no puede definirse como negativa, sino más bien como una ausencia provocada por diversos factores como el reducido tamaño de la mayoría de los CEE´s en Navarra, y el alto grado de desinformación sobre la realidad empresarial entre el colectivo de personas con discapacidad, especialmente con los discapacitados intelectuales.

Otro factor no menos importante, es el desconocimiento y “despreocupación” histórico que los sindicatos han tenido hacia lo que ocurría en los CEE´s. Sin embargo ya se detecta, sobre todo a nivel estatal más que local, una mayor concienciación con las problemáticas laborales de las personas con discapacidad y una mayor comprensión con lo que ocurre en ámbito del trabajo protegido.

Relaciones entre los CEE´s

Otro espacio aparte y no menos importante merece la relación que establecen los CEE´s entre sí. Aunque en la actualidad no hay un organismo o entidad que los aglutine a todos sí han surgido, a raíz de las negociaciones del último Plan de Empleo, una serie de contactos periódicos entre los centros sin ánimo de lucro.

“Estamos ahora en un punto de apoyo, estamos en una muy buena situación. Los centros especiales de empleo sin ánimo de lucro hemos decidido juntarnos y hablar realmente de la problemática existente y de, vamos a esforzarnos por aunar fuerzas para dar al proyecto de centro especial de empleo la suficiente viabilidad para seguir adelante.” (Gerente de CEE)

“las experiencias que hemos tenido de integrar en empresas ordinarias, pues bueno, muy pocos casos han sido fructíferos ¿porqué?, por el tema de la competitividad, por el tema de relación con los trabajadores, etc, pues cuesta muchísimo y en muchos casos aunque el empresario tenía subvención pero decía, mira es que prefiero no tener subvención y contratar a una persona ordinaria que no me de problemas….” (Gerente de un CEE)


Los centros más grandes tienen una visión más escéptica de estos contactos y reuniones y algunos apuntan a la falta de compromisos comunes conseguidos a través de estos contactos, el riesgo de ofrecer “know how” a cambio de nada y las diferencias a la hora de gestionar las empresas y los proyectos, influenciada fuertemente por el tipo de discapacidad con la que trabajan.

La competencia entre algunos centros por los mismos clientes, así como por los trabajadores discapacitados más capaces ha abierto brechas entre los centros que se hace necesario cerrar.

En los discursos recogidos en muchas entrevistas, se señala como “buenos” a un tipo de trabajador discapacitado muy solicitado por las empresas y al mismo tiempo difícil de encontrar en las listas de desempleados. Normalmente, se corresponde con discapacitados físicos o sensoriales con un grado de minusvalía no muy elevado. Este tipo de trabajador requiere normalmente menor grado de recursos del programa de ajuste personal y social (PAPYS), y tienen más capacidad de adaptación, aptitudes técnicas y capacidad de aprendizaje. Además la motivación hacia el trabajo, que surge sobre todo de una necesidad de trabajar para sacar adelante unas cargas familiares de igual envergadura que los trabajadores sin discapacidad, hace de ellos el trabajador “ideal” para muchos CEE´s.

El problema surge entonces cuando hay diferencias de salarios o de condiciones laborales entre los CEE´s y cuando, como en el momento actual, los centros tienen crisis de producción que llevan a movimientos y flujos de personal de unos CEE´s a otros.

En el siguiente diagrama se refleja cómo se articulan las relaciones entre los centros.

Mapa relacional de los CEE´s

ASPACE

TASUBINSAAdisco Bideak

Amimet

Fevimax Dya

Elkarkide

Gupost

Nasermo

ALBERNIA

DAIA

TELIZSA

TELE-TAXI

“…bueno, a veces es porque digamos que los buenos ya los tienen los demás, porque claro, al ser recientes pues ni tan siquiera tienes esa capacidad porque los buenos ya han ido a otros sitios…” (Gerente de un CEE)


Lo que representa este diagrama, son las aproximaciones y relaciones (fundamentalmente de tipo laboral y personal) que existen entre los centros más allá de tamaños, tipo de actividad y tipo de discapacidad en la que se centran mayoritariamente y que a juicio del equipo de investigación se desprenden de las informaciones a las que hemos tenido acceso.

Así y de forma general hay dos “universos” diferenciados que comprenden por un lado a los CEE´s con ánimo y sin ánimo de lucro. En el caso de los CEE´s con ánimo de lucro (Teletaxi, Telizsa y Daia), son menos numerosos y no tienen relación entre ellos, ni con el resto de CEE´s.

Por el contrario, los CEE´s sin ánimo de lucro, se hayan en un mismo entorno. Se ha separado a Albernia del resto porque hay una autopercepción de aislamiento por parte del propio centro y aunque debe compartir y de hecho lo hace, muchas de las características y problemáticas de los otros centros, en la realidad se desprende un alejamiento relacional muy acusado con el resto.

Los otros CEE´s se hayan cercanos unos a otros, constituyéndose como grupo muy diferenciado del resto a Gupost y Nasermo que forman una unidad diferenciada porque pertenen a un grupo empresarial y comparten muchas estrategias conjuntas. Estos dos centros se relacionan con el resto pero manteniendo más distancias que puntos en común.

También constituyen un grupo aparte y más cercano al resto, Aspace y Adisco, que aunque muy diferentes entre sí, se puede decir que buscan sinergias a futuro.

Amimet y Bidean quedan en una posición intermedia y finalmente está el resto de centros, que insistimos, con muchas diferencias entre ellos y con su propia independencia y peculiaridades, están más o menos influenciados por el CEE más grande y extendido de todos, Tasubinsa.

En general se percibe que los centros tienen buenas relaciones entre todos ellos a pesar de las grandes diferencias que existen en cuanto a estructura, tamaño y objetivos/misión de empresa.

Es común a todos la idea de que no es deseable la absorción o eliminación de ninguno, pero se refuerza al mismo tiempo la idea (especialmente entre los más pequeños) de que es necesario crear estructuras comunes en varios espacios y especialmente en comunicación, comercial/marketing y desarrollo de I+D+i

Algunos centros ya están trabajando conjuntamente para construir estrategias en esta dirección.

“sí que hay soluciones que podrían adecuarse. ¿Cuáles?, pues la compra en común, la venta en común, la investigación en común , quiero decir, yo reconozco que decía: podríamos tener un ente, o algo que nos coordinara para crear un producto propio y por lo tanto podríamos tener pues I+D común.” (Gerente de un CEE)


PAPEL DE LAS FAMILIAS Y DE LAS ORGANIZACIONES QUE LES SUSTENTAN

Las organizaciones detrás de los CEE´s

Es importante señalar que no todos los CEE´s cuentan con organizaciones (fundamentalmente Fundaciones y Asociaciones de discapacitados) que les sustentan en su desarrollo empresarial y asistencial y esto marca de manera importante los objetivos, la misión e incluso el desarrollo de la estructura de trabajo como se verá más adelante.

Entre los centros que son apoyados por entidades u organismos los hay más o menos influenciados o ligados a dichas instituciones. Se puede afirmar que el papel de estas organizaciones es variado en los CEE´s y es diferente por tanto la influencia que ejercen, pero en términos generales se detecta que en la medida que los CEE´s se apoyan menos desde el punto de vista de gestión empresarial en estas instituciones, su desarrollo es más claro y positivo. No se quiere señalar con esto que este tipo de organizaciones dificultan a los CEE´s sino que aunque han tenido un papel fundamental en la creación de estos centros, su labor es más asistencial que empresarial y cuando las estructuras organizativas de unos y otros son más independientes se equilibran más todos los procesos.

En una situación diferenciada se encuentran aquéllos CEE´s que forman parte de grupos empresariales consolidados (como Gupost o Nasermo que forman parte del grupo empresarial guipuzcoano Gureak) y por lo tanto, cuentan con más apoyos en todos los ámbitos que tienen que ver con la gestión empresarial (clientes, gestión, acción comercial, estrategia empresarial).

Percepción y vivencia de la discapacidad en el entorno familiar y personal

Mención aparte ha supuesto el análisis del papel de las familias en el desarrollo de los centros y de la percepción y vivencia de la discapacidad por la sociedad a través del discurso de los propios centros.

En general se señala que hay un exceso de proteccionismo de las familias con las personas con discapacidad fruto en gran medida de los bajos niveles de cualificación que históricamente han tenido y de sus dificultades de acceso a los recursos.

Esto ha ido cambiando con el tiempo y desde algunos centros se apuntan aspectos que parecen vislumbrar un discurso sociológico de cambio en la visión de los discapacitados, no sólo por parte de la sociedad sino también de las familias.

Hace sólo unas décadas, era muy difícil plantear la posibilidad de que personas con discapacidad pudieran tener oportunidades y derechos como un trabajo remunerado y digno más allá del puro nivel asistencial.

Parece, por tanto, que ha habido un cambio significativo en la opinión pública que percibe la discapacidad como una limitación secundaria y que una limitación puede transformarse en una capacidad potencial con la adecuada adaptación. La imagen social de las personas con discapacidad como trabajadores menos productivos, con altos niveles de absentismo laboral, con


poco nivel formativo y capacidad de polivalencia con el consiguiente sobreesfuerzo de adaptación va dando paso a otras imágenes más positivas gracias en parte al trabajo de los CEE´s.

Se percibe que la sociedad de derechos en la que estamos inmersos, ha calado en este colectivo y donde antes se veía a los CEE´s como recursos asistenciales únicos ahora se ven como centros de trabajo, espacios donde los discapacitados (cada vez más y mejor cualificados gracias a las políticas de coeducación y la concienciación social) ejercen sus derechos como trabajadores en igualdad de condiciones que un trabajador no discapacitado. Las exigencias hacia los CEE´s son mayores por tanto por parte de los trabajadores y de las familias.

Estos aspectos van acompañados también por un importante nivel de frustración por parte de los trabajadores que, como ya se ha señalado, cuentan con una mejor cualificación pero siguen abocados a trabajar en estos recursos porque las empresas ordinarias les cierran las puertas.

Hay posiciones incluso que señalan que desde las Administraciones Públicas se ha descuidado la previsión de ir articulando nuevas fórmulas de inserción laboral para todas aquéllas personas con discapacidad que provienen de sistemas educaciones normalizados. Todo el esfuerzo empleado, tanto de recursos personales como sociales, para la no discriminación educativa, pierde todo su sentido y eficacia en el momento de llegar a la meta hacia un trabajo remunerado normalizado.

En general, en todos los centros, se separa la relación laboral de la social para contribuir a crear espacios de mayor autonomía para el discapacitado, aunque es unánime el reconocimiento de que el trabajo es la vía de desarrollo más clara, no sólo para las inquietudes profesionales, sino también como medio para mejorar la calidad de vida en general. El trabajo es por tanto un elemento integrador del individuo y de éste con el entorno, no sólo para los trabajadores discapacitados sino también para los que no lo son.

Hay casos como los discapacitados mentales en los que la interacción de las esferas profesionales con las personales es fundamental para conseguir el mayor grado posible de adaptación al trabajo. Y es que estamos hablando de un colectivo de trabajadores en los que la familia y las redes de amistad influyen de manera decisiva en el estado de ánimo y productividad del trabajador.

También desde muchos centros, se señala que los trabajadores discapacitados son el sustento de sus familias, caso éste especialmente común entre los discapacitados físicos, que se encuentran con el dilema de tener que trabajar en CEE´s porque las empresas no los aceptan, pero que los ajustados salarios de estos centros les crean problemas para sacar adelante las cargas familiares de las que son responsables. Son un tipo de discapacitado que implica menos su vida familiar con el centro que los psíquicos o mentales.

“Yo creo que cada vez viene gente más obligada aquí a trabajar, entonces vienen como peor, o sea vienen como más resabiadas de que la vida les ha dado muchos golpes y entonces vienen, tengo que ir a trabajar, pero ya han pasado por otros sitios(…) Se han hartado de preguntar en puertas de empresas normalizadas y no les han cogido”. (Técnico de producción de un CEE)


OBJETIVOS DE EMPRESA / MISIÓN y ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Misión y objetivos de los CEE´s

La principal misión de los CEE´s es la creación de trabajo para los discapacitados desde el parámetro de una función social que no cubre la Administración.

Su filosofía se centra en lograr el pleno empleo del colectivo y el desarrollo de sus necesidades sociales y personales. Son empresas consolidadas que compiten en el mercado como cualquier empresa ordinaria pero diferenciándose de ésta en que debe conjugar aspectos sociales junto con los empresariales y mantener ambos en un equilibrio óptimo y eficiente. Por esta doble vertiente, los CEE´s en muchas ocasiones tienen una alta dependencia de las subvenciones y las ayudas externas para poder subsistir dándose el caso especialmente entre los más pequeños de estar en el límite de las economías de subsistencia.

Lo más importante es por tanto el “proceso”, no el “fin” económico. Es el apoyo a las personas además de la rentabilidad económica. Pero a pesar de esto se trabaja en la mayoría de los centros desde la idea de la disciplina, no de la compasión y aunque poco a poco se ha ido especializando en un tipo u otro de minusvalías, en general están abiertos a todas ellas.

El objetivo primordial de estos centros es lograr la estabilidad como empresas centrándose en varios aspectos:

Estabilidad de las plantillas

Los centros han dejado de ser espacios intermedios entre el trabajador y la empresa ordinaria, ahora son espacios de principio a fin. Se rechaza como objetivo por tanto la idea de inserción y de ser “centros puente”.

Y es que, éste es un punto importante en el actual debate de la utilidad y pervivencia del actual modelo de CEE´s como espacio de inserción de las personas con discapacidad. La inserción de las personas con discapacidad en el mercado ordinario ha tenido un éxito muy escaso, convirtiéndose los CEE´s en lugares de trabajo finalistas para estos colectivos. A esto se añade el fracaso de la aplicación de las medidas alternativas como las cuotas de reserva contempladas en la LISMI que ya hemos visto en otros puntos de este informe. Por lo tanto se reconoce que a pesar de las intenciones de la legislación la realidad se impone y los CEE´s son los únicos instrumentos en la actualidad que integran a las personas con discapacidad en el mercado normalizado de trabajo.

“Nosotros decimos que si bien es cierto que hay discapacidades que tienen mayores necesidades, me refiero a asistenciales, o autorizarse de una manera más intensa, o lo que sea, o porque tienen un rendimiento menor, también es cierto que hay otras, como es en nuestro caso, en donde las personas que trabajan en un centro de discapacitados físicos también tienen unas necesidades económicas superiores.” (Gerente de un CEE)


Pero no hay que ver únicamente a los propios centros como factores de freno para la inserción laboral en el mercado ordinario, también hay otros elementos que es importante tener en cuenta y juegan un importante papel en esta cuestión. No hay que obviar la actitud de los propios trabajadores y trabajadoras discapacitados, que a veces con una actitud pasiva hacia la promoción profesional y otras veces por encontrarse en un entorno agradable y en el que se sienten bien, no quieren acceder a otro tipo de empresas. Si a esto se añade que normalmente los CEE proporcionan contratos más estables que las empresas ordinarias, la motivación para dar el “salto” a lo inestable y desconocido disminuye notablemente.

También las familias dificultan con su influencia el desarrollo laboral de las personas con discapacidad con un afán protector que lleva a favorecer la permanencia de sus familiares en el CEE.

Por último, hay un punto no menos importante y que genera debate desde hace un tiempo y es el freno que supone el cobro de pensiones contributivas de la Administración, y que a veces iguala el salario de los CEE´s (que en muchos casos no supera el salario mínimo interprofesional), por lo cual muchas personas optan por no trabajar para cobrar prácticamente lo mismo.

Clientes

Históricamente han estado ligados a la subcontratación industrial y en función de la evolución de la demanda de este tipo de actividades en los de distintos sectores. Asimismo también se produce subcontratación de productos entre los CEE´s más grandes a los más pequeños. Esta supeditación a la subcontratación les ha llevado a una situación de crisis en la actualidad por dos motivos fundamentalmente:

Los precios excesivamente ajustados

La deslocalización de los clientes (Exceso de dependencia de los sectores de automoción y automatismos eléctricos).

En esta línea es fundamental pasar a futuro a trabajos con mayor valor añadido y no tan manuales y la búsqueda de productos propios y nuevos nichos de mercado difícilmente deslocalizables.

En la actualidad hay un giro hacia el sector de multiservicios. Esto supone un esfuerzo importante que conlleva una amenaza doble:

la inmigración

“…todos los demás centros especiales de empleo, pues mientras estén en el sector industrial y solo hagan aportación de mano de obra, es que o ocurre un milagro o van a entrar todos los centros en crisis, pero para eso no hace falta ser muy listo, o sea todo tiene que ver, se está yendo mano de obra de España entonces buscar servicios y cosas que no se deslocalicen…” (Gerente de un CEE)

“Hay chicos que no quieren estar en Volkswagen, están mejor en el taller con su bocata a esta hora, tal, con su gente, que si hablan del fútbol, que si hablan de la familia, que luego vamos a ir a tal, a él no le saques a otro sitio.” (Técnico de producción de un CEE)


la adaptación del colectivo de minusválidos a este sector (siempre hay un grupo de discapacitados que no es viable para trabajar en este sector).

La dispersión geográfica de las empresas en función de los nichos de mercado y de los clientes, es otro problema que tienen pendiente de resolver la mayoría de los centros, ya que se localizan cerca de los núcleos urbanos con más servicios (que es donde viven mayoritariamente el colectivo discapacitado). Su ubicación más adecuada debería ser cerca de los núcleos industrializados y tener capacidad y recursos para “mover” a los trabajadores. En cualquier caso, y en Navarra, debido a la importancia de Pamplona y su cinturón industrial para la economía y el desarrollo productivo, esto no tiene excesiva influencia en la situación de los CEE´s ya que en su mayor parte se encuentran en este entorno geográfico.

Recursos externos y formación

La estructura de trabajo también está muy condicionada por la falta de cualificación general del colectivo de trabajadores y las condiciones en las que han de impartir la formación (habitualmente son procesos lentos y personalizados). La formación continua para personas con discapacidad conlleva unos costes añadidos muy importantes con la adaptación de materiales, profesorados, accesibilidad de recursos…

En general los centros carecen de planes específicos de formación y muchos de ellos desconocen los canales de ayudas que la Administración ofrece para llevar a cabo formación continua.

Sin embargo es preciso avanzar en este área si el objetivo es explorar nuevas áreas de mercado, dar estabilidad a las plantillas y mantener en activo al colectivo de trabajadores.

En general, para el desarrollo cotidiano cuentan con ayuda y apoyos externos en las áreas de economía y gestión y de personal y RRHH pero se detecta que las empresas más pequeñas tienen carencias en este tipo de recursos.

Regularización de los canales de inserción

Otro aspecto no menos importante es el control y regularización de las vías de acceso de las personas con discapacidad a los CEE´s. Hasta ahora se viene realizando la incorporación de estas personas fundamentalmente por tres vías que vienen detalladas en el siguiente gráfico.

Canales de inserción.

Empleo Remunerado

Via Interna

Intra-CEE's

Vía Externa MercadoOrdinar io

MercadoProtegido


La meta de todo trabajador y trabajadora discapacitado es lograr un empleo remunerado, bien en el mercado ordinario o en el protegido. Para ello utiliza la vía interna que consiste en todos los recursos específicos para el colectivo de personas con discapacidad y que suelen articularse fundamentalmente a través de organizaciones para discapacitados.

También se puede acceder a través de vías externas, que son fundamentalmente las instituciones de intermediación laboral oficial como el SNE pero sobre todo las informales como las listas de espera de los propios CEE y las redes personales.

Hay una tercera vía, en algunos casos polémica, que es el trasvase de personas de un CEE a otro y que sobre todo se produce cuando un centro entra en crisis o tiene un momento de inestabilidad en la producción. En estas ocasiones, los trabajadores más motivados rotan hacia otros CEE en busca de más estabilidad y habitualmente, de mejores salarios.

La demanda por parte de los centros es que haya un mayor control por parte de la Administración de las listas y los perfiles del colectivo y se trabaje de manera conjunta para lograr la adecuación máxima entre la persona con discapacidad y el recurso más apropiado para ella.

Como un objetivo de segundo orden se contempla el ayudar, a través de su integración laboral, a construir el tejido social del discapacitado. Esto lo logran sobre todo con el programa de apoyo personal y social. En este área, el desarrollo legislativo y económico de las unidades de apoyo puede contribuir a reforzar un recurso que en muchos CEE´s apenas está establecido y si lo está, poco estandarizado y planificado entre todos los centros.

El trabajo proporciona a estas personas independencia y lo que es más importante, sentimientos de utilidad y “capacidad” dentro de sus especiales circunstancias. El desempeño de roles activos les hace participar en la sociedad como uno más y sentirse por lo tanto socialmente aceptados. Todos estos elementos son muy importantes para los CEE´s y constituyen en los momentos más complejos y difíciles de la gestión, el motor para continuar y buscar salidas a las crisis.

Aunque por ley, todos los centros deben contemplar el programa de apoyo personal y social, se dan algunas diferencias entre los centros en función del perfil de trabajadores con el que cuentan:

En el caso de los discapacitados físicos, necesitan menos apoyos y personal de mediación aunque sí una adaptación al puesto.

En el caso de los discapacitados psíquicos (intelectuales y con parálisis cerebral) es vital la figura del educador y el apoyo del programa de ajuste personal y social que está más desarrollado que con otro tipo de discapacitados.

En el caso de los discapacitados mentales y conductuales los problemas son más importantes para que se adapten a nuevos sectores y además su integración en los centros, la exigencia, disciplina y

“Yo creo que el entorno laboral es la clave, es la pieza fundamental para que los trabajadores discapacitados estén, digamos integrados. Por eso no es fácil llevar de forma aislada a un trabajador a una empresa ordinaria y dejarlo allá, al pairo de los compañeros que a veces son perversos, al pairo de la dirección que no sabe de su problemática…” (Gerente de un CEE)


aprendizaje supone procesos más largos y más delicados (de ahí que hay pocos centros especializados en este colectivo).

Estructura organizativa

Los CEE´s en Navarra son muy diversos en cuanto a estructura, organización, estrategias empresariales, y lo que les marca profundamente en su diferencia suele ser la actividad a la que se dedican y sobre todo la discapacidad mayoritaria de su colectivo de trabajadores.

El tamaño es otro factor de gran importancia para la gestión y la estructura organizativa puesto que en el caso de los más pequeños varias funciones claves de toda empresa como dirección, planificación económica, comercialización u otras se aglutinan en una misma persona mientras que en los centros grandes se funciona con departamentos diferenciados.

Es destacable el discurso mayoritario a través del cual se desprende una visión de empresa que pocas diferencias tiene con las empresas del mercado ordinario y que pone el acento en la calidad, la atención al cliente, el valor del marketing y la comercialización, la especialización técnica…

En algún centro es difícil imprimir este espíritu empresarial puesto que muchos responsables provienen del mundo de lo social y para ellos supone un cambio importante pensar en parámetros empresariales. Por lo tanto se va aprendiendo a través de la experiencia y la adaptación y superación de situaciones cambiantes.

En el siguiente cuadro, se presenta a todos los CEE en un eje de coordenadas donde los ejes X e Y representan la gestión asistencial y la gestión empresarial de los CEE como modelos antagónicos. La diagonal representa el equilibrio entre ambas gestiones y parte desde el mercado protegido ascendiendo hacia la meta final o mercado ordinario.

Los CEE´s que se encuentran por encima de la diagonal son aquéllos donde predomina la gestión empresarial variando según la posición donde se encuentren más o menos cerca del equilibrio o posición cercana a la diagonal, más o menos cerca del mercado ordinario o del protegido. Habitualmente son centros que tienen menos dependencia de las ayudas y subvenciones y cuya posición está en claro crecimiento.

Por el contrario, por debajo de la diagonal se encuentran aquéllos que dan más peso a la gestión asistencial, con filosofías de servicio social más dominantes y donde se prima más la atención a la discapacidad. También en esta parte el eje, aquéllos que se encuentran más centrados tienen estrategias más próximas al equilibrio y los que se alejan más suelen encontrarse en situación de más dependencia de las ayudas y subvenciones.


Modelos de Gestión.

Gestión Asistencial

ALBERNIA

MercadoProtegido

MercadoOrdinario

TELETAXI NASERMOGUPOST

FEV IMAX

DYA

BIDEAN

TASUBINSA

ASPACE ADISCO

AMIMETELKARKIDE

Daia

TELIZSA

Como se puede observar, la mayoría de los centros se encuentran en una posición intermedia, por encima o debajo de la diagonal configurando un grupo más o menos compacto en este espacio. Otro grupo compacto lo componen los dos centros del grupo Gureak, Nasermo y Gupost, y el resto se encuentra aislado en posiciones poco definidas en cuanto a su gestión y estrategias.

FORTALEZAS y DEBILIDADES

Fortalezas

Como ya se ha dicho a lo largo del informe, los CEE´s sin lugar a dudas el recurso que más empleo y más estabilidad en el ámbito laboral ha proporcionado al colectivo de discapacitados.

Se considera un éxito de estas empresas la capacidad que tienen para adaptar al colectivo de trabajadores que tienen (sea de la minusvalía que sea) a cualquier tipo de sector y línea de trabajo. En general los CEE´s destacan por su gran disposición para adaptarse a cualquier tipo de trabajo u horario.

Algunos centros ya han empezado a moverse en sectores no tradicionales como coordinación y telemarketing, publicidad, reciclaje…y son capaces de romper prejuicios con respecto a las posibilidades de trabajo de los minusválidos y además de tener rentabilidad económica.

Es destacable el grado de implicación, vocación y servicio del personal de los centros en todos los aspectos del día a día de las empresas (tanto en lo personal como en lo laboral).

El nivel de gestión de los centros es bastante destacable en tanto en cuanto llevan un gran esfuerzo de adaptación de estructuras y formación de los equipos a las necesidades del mercado y los clientes y con el colectivo de trabajadores que tienen. En este sentido, el ser proveedores del sector de automoción, les ha obligado a los CEE´s a tener una orientación hacia el cliente, la calidad y la innovación muy importante.


Debilidades

Hay en general una queja de la falta de apoyo de la Administración frente al déficit (una demanda que surge de los centros más pequeños y que para ellos les sitúa en un lugar de partida de desventaja con respecto a los que reciben estas ayudas). Esta desigual situación entre unos y otro genera conflicto y no está permitiendo avanzar hacia un diálogo común y consenso entre los centros y de estos con la Administración.

El deterioro y el envejecimiento de los discapacitados es una carga importante para los centros y es al mismo tiempo una responsabilidad de la Administración que ésta no aborda y delega en ellos. Paralelo a esto está el gran problema del colectivo discapacitado y que se centra sobre todo en el absentismo, las bajas, y el envejecimiento prematuro y que están insuficientemente contemplados en la actual legislación.

Para algunas empresas y debido al trabajo específico que desarrollan, es complicado encontrar personas con discapacidad con el perfil que requieren, a pesar de que existe una lista de espera de gente que demanda trabajo y que los centros no pueden absorber. En cualquier caso se detecta una predisposición diferente para la adaptación de los puestos de trabajo y la admisión de diferentes grados de minusvalía en unos centros y en otros.

Algunos centros dependen excesivamente de las organizaciones que han sido su origen y que les imprimen un excesivo carácter asistencial alejándose del equilibrio gestión económico-productiva/gestión asistencial.

Las diferencias salariales entre los centros y las figuras jurídicas bajo las que operan también son aspectos que pueden debilitar sus relaciones. También se detecta como un aspecto a tener en cuenta los diferentes proyectos de los centros que les llevan a mezclar o no en un mismo espacio CEE, centro ocupacional, CIS…

El mayor o menor peso de la mano de obra indirecta puede condicionar el desarrollo de los CEE así como la menor formación y promoción de las personas.

Además los centros se encuentran con que todavía existe una realidad de discriminación en la sociedad, pero sobre todo en las empresas hacia el colectivo de discapacitados. En este sentido, los centros no han realizado demasiados esfuerzos para ser visibles y cercanos a las empresas y a la sociedad.

Desde un plano más económico, y dado que se mueven sobre todo en el sector de la subcontratación, la falta de cultura de las pymes hacia la subcontratación es un problema en Navarra (dado que mayoritariamente el tejido empresarial está compuesto por este tipo de empresas). Además hay muy pocas empresas que trabajan con clientes que tienen productos propios y difícilmente deslocalizables. La mayor parte son lo que se puede denominar CEE´s “sin marca”, es decir, que no tienen producto propio sino que se dedican a la subcontratación de productos y servicios.


FORTALEZAS DEBILIDADES

Los CEE’s son el recurso que más empleo y estabilidad ha dado al colectivo.

Capacidad de adaptación y flexibilidad del colectivo de discapacitados.

Orientación hacia el cliente, interno y externo.

Búsqueda de nuevos mercados y sectores.

Alto grado de implicación y vocación personal de los trabajadores de estructura.

Buen nivel de gestión de los centros.

Situación desigual de los centros frente al déficit (unos reciben subvención y otro no).

Deterioro y envejecimiento del persona discapacitado. Alto nivel de absentismo y bajas.

Dificultad de encontrar trabajadores con el perfil que requieren.

Alta dependencia de las organizaciones.

Diferencias salariales entre los centros.

Diferentes figuras jurídicas entre los centros.

Centros ocupacionales/CIS/dentro de los mismos CEE’s.

El paso de la mano de obra indirecta.

Falta de formación y promoción de las personas.

CEE’s “sin marca”.

Amenazas

La deslocalización de centros de producción de las grandes empresas (hasta ahora los clientes mayoritarios de los centros) y su desplazamiento a China y los países del Este es otra amenaza de los CEE´s.

Por último, se plantea como otra amenaza importante el colectivo inmigrante en cuanto a fuerza de trabajo emergente en el sector servicios, un sector hacia el que parecen mirar con visión de futuro los CEE´s. En este sector servicios también hay que señalar la falta de espíritu de la propia Administración para subcontratar en esta área a los CEE´s con cláusulas o convenios más favorables hacia ellos.




TERCER CAPÍTULO

FUTURO Y PROPUESTAS DE ACTUACIÓN PARA LOS CEE´S EN NAVARRA

El futuro de los CEE´s se encuentra muy condicionado no sólo por las cambiantes circunstancias de un mercado económico global sino porque trabaja con un colectivo, el de personas con discapacidad, que condiciona su actividad diaria y que en el caso de las personas con minusvalías más severas, las posibilidades que tienen para su integración en el mercado ordinario son muy escasas.

Las propuestas de actuación y el planteamiento de nuevas líneas de trabajo ya se han ido perfilando a lo largo de otros epígrafes pero de forma resumida se pueden concretar en dos espacios de intervención:

A. Medidas que afectan a los Centros Especiales de Empleo

1. La crisis económica por la que atraviesan algunos centros, fruto en la mayoría de los casos de la crisis que la deslocalización está provocando en Europa y sobre todo motivada por la pérdida de clientes y la poca rentabilidad de algunos mercados puede solucionarse a través de:

- búsqueda de nuevos mercados y desarrollo de productos propios:

a. apoyo a la elaboración de planes estratégicos para los CEE´s

b. con acciones específicas que se centren en formación en innovación y planificación estratégica.

c. a través de la integración de los CEE´s en las líneas estratégicas de Navarra a todos los niveles. Los centros deben pasar a dar subcontratación con valor añadido en productos y servicios que confluyan con los sectores emergentes y estratégicos (Energías renovables, turismo, biotecnología…) y con el desarrollo sostenible de la Comunidad Foral.

d. a través de su participación activa en el Plan Tecnológico de Navarra con programas específicos para ellos.

- optimizando los recursos infrautilizados por los propios centros o por otros centros que nos los utilicen o reorientarlos hacia el desarrollo de productos propios…

- apuesta por la calidad, enfoque al cliente y mejora de la gestión de los centros, favoreciéndose modelos equilibrados entre la gestión económico-productiva y la asistencial, buscando apoyos de recursos externos a los centros. Esta medida debe reforzarse a través del desarrollo de planes formativos. En este sentido es aconsejable:

a. la realización de un Taller/Seminario conjunto con todos los centros para dar a conocer todas las vías y canales de subvención que la Administración proporciona para la formación.


b. articular los planes particulares de los centros y establecer acuerdos de con centros colaboradores para aprovechar los programas de apoyo ya existentes.

- eliminar la competencia entre los centros. Para llevar a cabo esta medida es aconsejable el fomento de alianzas entre los centros que pueden formalizarse en la creación de una estructura común a todos donde compartan las decisiones que afecten a recursos y problemáticas comunes, manteniendo siempre la particularidad de cada centro.

Las ventajas de esta estructura común suponen:

a. la capacidad de volumen a la hora de realizar cualquier proyecto

b. el establecimiento de un fondo de solidaridad para los centros en caso de crisis de cualquier índole.

c. Eficiencia en la gestión. El personal de los centros se optimiza y por lo tanto se abaratan costes y se especializan las personas.

d. Proyecto entre iguales. Pero además los centros pueden ir especializándose en productos, servicios e incluso en metodologías y tipo de discapacitados con los que trabajan.

La estructura que se propone, que aglutine a todos los centros, puede configurarse (a modo de ejemplo) con el siguiente esquema:

Como se puede apreciar, los centros nutren de manera igualitaria a esta estructura/oranismo conjunto único común a todos los centros que delega en una dirección general. De esta dirección general dependen la toma de decisiones estratégicas comunes para las áreas transversales como RRHH, Comercial, Marketing o desarrollo en Innovación.

Finalmente, cada centro funciona independientemente, con su misión y objetivos, clientes y proyectos, pero siempre con una estrategia conjunta en las grandes líneas de gestión. Este

Entidad X Entidad Y Entidad Z

Organismo conjunto XYZ

Dirección General

Staff

Centro independiente 1




Comercial Calidad I+D RRHH (PASYP)


modelo no es nuevo y funciona más o menos de forma similar en las grandes multinacionales o en grupos empresariales del empleo protegido que operan en el Estado Español.

Sería muy conveniente que la puesta en marcha de esta iniciativa surgiera en coordinación con el SNE y se desarrollase su funcionamiento y características (en esta línea o con otras características) en el espacio de trabajo y debate que ya existe entre todos los centros especiales de empleo sin ánimo de lucro.

De este modo, el SNE podrá afrontar de manera activa las políticas y las estrategias de empleo con los CEE´s en los próximos años, tratando de paliar las dificultades y ajustando dichas estrategias a las diseñadas en los planes de empleo de la Comunidad Foral.

En cualquier caso, es una propuesta de actuación, que a juicio del equipo de investigación, es muy interesante y su puesta en marcha puede configurar un nuevo espacio de trabajo y desarrollo para los CEE´s para afrontar los retos de futuro que se les plantean.

Lógicamente deberá estudiarse de forma conjunta con los Centros Especiales de Empleo cual es la figura jurídica y legal más apropiada para la constitución de este organismo común, así como sus funciones y competencias.

2. Búsqueda de soluciones para la problemática del envejecimiento y deterioro de las personas con discapacidad. Algunos centros ya están trabajando desde líneas legales y personales para minimizar el impacto de este problema pero es una problemática común de la Administración y de los centros.

3. Reorganizar los canales de inserción de las personas con discapacidad en el mercado de trabajo a través de los equipos de orientación y valoración, dotando a éstos de más y mejor estructura, medios económicos y coordinación dentro de la Administración y con los propios centros. Esta medida ayudará a conocer y reorganizar las listas de espera que en la actualidad tienen los centros y aportará información más veraz a la Administración sobre la situación de desempleo de las personas con discapacidad.

B. Medidas que afectan al Gobierno de Navarra

1. Una mayor clarificación y coordinación de la política del Gobierno de Navarra para con los CEE´s, comenzando con la creación de órganos comunes de actuación entre los diferentes departamentos de la Administración implicados con los centros (Trabajo, Bienestar Social, Salud, Hacienda..). No se puede olvidar la presencia personal de la Administración en los centros, incluso con un régimen de visitas con un doble objetivo, el control hacia los centros y el conocimiento de su realidad de primera mano.

2. Trabajar y desarrollar nuevas estrategias de comunicación con las empresas del mercado ordinario. Es preciso dar a conocer las medidas alternativas que acaban de legislarse y apoyar económicamente estos instrumentos. Se propone la organización de jornadas y materiales de difusión de esta información como primera acción para desarrollar este tipo de medidas.


- Paralelo al trabajo de información y concienciación del tejido empresarial hay que promover a nivel social información de los CEE´s que vaya más allá de su imagen social y asistencial y muestre también su carácter productivo y empresarial.

3. Cumplimiento de la LISMI a través de las cuotas de reserva contempladas en esta ley y/o profundización en medidas alternativas (como los enclaves, las unidades de apoyo y el empleo con apoyo) que ya se están legislando y que las que proponen organismos como el CERMI.

4. Clarificar y dar una salida dialogada a los convenios de subvención al déficit presupuestario que algunos centros tienen y otros no. Una solución que se propone es la de subvencionar a la persona con discapacidad en función de una serie de parámetros en vez de a los CEE. En cualquier caso es un tema que precisa ser abordado con urgencia ya que genera disconformidad y fricciones entre los centros y de éstos con la Administración.

5. En cualquier caso este futuro pasa inevitablemente por cambios en la legislación, nacional y especialmente local y propia de la Comunidad Foral en materia de discapacidad y empleo. Cambios que corrijan disfunciones o carencias que se han ido viendo a lo largo de estos veinte años de trabajo de los CEE´s.

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CENTROS ESPECIALES DE EMPLEO EN NAVARRA Tal y como señala Marcos de Castro, presidente de CEPES (Confederación Empresarial Española de ... El documento por tanto está estructurado