Chamba de Williams

7/23/2019 Chamba de Williams

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PROGRAMA DE AUDITORIA

Cliente: Empresa Producto del Mar S. A.Perodo: Ao 2003

Cuenta o Rubro: Gastos Pagados por Adelantado

Objetios !"sicos del E#amen

a$ %eterminar si los saldos representan car&osapropiados contra operaciones 'uturas ( puedera)onablemente esperarse *ue sean reali)ablesa tra+s de las operaciones 'uturasb$ %eterminar si las partidas ,an sido debidamenteclasi'icadas ( re'lejada en los Estados -inancieroscon bases de acuerdo con Principios de Contabilidad/eneralmente Aceptado.

PROCEDIMIENTOS REF/PT

$ Eal1e el control interno ( ries&o. -C-

2$ 2$ Obtener o preparar un resumen donde se aprecie la -composici4n de este saldo ( compare estas ci'ras con lassub5cuentas de control del ma(or ( con el saldo de losre&istros au#iliares.

3$ Solicite los listados debidamente clasi'icados con los -saldos de las partidas *ue con'orma este rubro.

6$ Cotejo los saldos de apertura de la cuenta *ue se arrastra -del ao anterior.

7$ 8eri'icar *ue los intereses por deen&ar" ,an sido calculados -5( contabili)ados adecuadamente ( *ue el di'erimiento es con'orme.

9$ E#amine las p4li)as en i&encia ( prepare una ,oja de trabajoindicando 'actura ; de p4li)a compaa ase&uradora actios -52

ase&urados i&encia de la prima pa&ada ( lo di'erido al 'inal del ao. 9. Compruebe la porci4n de se&uros consumidos ( a'ectados a &astos. -52 9.2 Compruebe los se&uros di'eridos. 9.3 8eri'i*ue su contabili)aci4n -52 9.6 Coment+ con al&1n 'uncionario la su'iciencia de la suma -52 ase&urada en relaci4n al alor de los actios ( ries&o


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=$ Ase&1rese de *ue las p4li)as de se&uro i&entes est+n debidamente custodiadas.

>$ Obten&a los contratos de al*uileres ( prepare e#tractos de sus principales -52 cl"usulas. >. 8eri'i*ue la correcci4n del c"lculo de los al*uileres pa&ados por adelantado ( la ra)onabilidad de la a'ectaci4n a &astos por el ejercicio e#aminado. >.2 Compruebe la correcta contabili)aci4n.

?$ En cuanto a los pa&os a cuenta de impuestos a la renta de 3era. Cate&ora:?. 8eri'icar si el sistema adoptado se encuadra dentro de las normas tributarias -56 ?.2 eisar la correcta determinaci4n del coe'iciente para el primer trimestre -56 del ao ( para los meses subsi&uientes. 8eri'i*ue la %eclaraci4n @urada del mpuesto a la enta Anual ( el total de los in&resos se&1n estados 'inancieros anual.

0$ En cuanto a los pa&os a cuenta mensuales: -56

0. Cru)ar el importe con la base imponible


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e!"o por Fe!"a T#r$%no

8A =.03.06

8A >.03.06

8A >.03.06

8A >.03. 06

8A 22.03. 06

8A 27.03. 06

8A 27.03. 06

8A 27.03. 068A 27.03. 06


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8A 27.03. 06

8A 26.03. 068A 26.03. 06

8A 26.03. 06

8A 26.03. 068A 26.03. 06

8A 26.03. 06

8A 20.03. 068A 20.03. 06

8A 20.03. 06

8A 20.03. 06


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CUESTIONARIO E&A'UACI(N DE' CONTRO' INTERNO

CEDE: Empresa Producto del Mar S.A.PEO%O: Ejercicio2003-ECFA %E APCACG: =.03.2006

F) GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

PREGUNTAS N/A SIF)* Intereses por De+engar

. a empresa trabaja con letras descontadas en bancosH I

2. os documentos descontados en bancos se controlan en cuentas de ordenH

3. Se obtiene 'inanciamiento mediante pr+stamos bancarios I 3. ModalidadH

3.2 /arantasH ,

6. Se llea un control detallado en re&istros au#iliares de obli&aciones con bancos I 6. Computari)adoH I 6.2 En 'orma manualH I 6.3 Juien llea el ControlH

7. Controlan estos re&istros au#iliares 7. os intereses I 7.2 os ajustes por di'erencia de cambio I 7.3 Se emite reportes peri4dicos

9. Sobre los intereses por deen&ar pa&ados ( por pa&ar: 9. Se anali)an peri4dicamente para determinar los I importes deen&ados

9.2 Se a'ectan los &astos al perodoH I KCon *u+ periodicidadH

F)-) Seguros . Alu%leres Pagados por Adelantado

=. a empresa cuenta con una secci4n encar&ada de los se&urosH =. K%e *ui+n dependeH

>. En el caso de no e#istir un %epartamento de Se&uros: >. Juien se encar&a de los tr"mites de contrataci4n de I


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de se&uros ( la reclamaci4n de siniestros

>.2 K%e *ui+n dependeH

?. Se ,a emitido directias internas sobre el manejo ( control de los se&uros ( tratamiento de los reclamos por siniestrosH ?. Se ,a diul&ado estas directias a los diersos nieles I de la or&ani)aci4nH

0. KCu"les son los nieles de autori)aci4n para la contrataci4nH0. %e se&urosH I

0.2 %e al*uileres de bienesH I

. Se llea un control mediante re&istros au#iliares de los I se&uros ( al*uileres pa&ados por adelantadoH . Jui+n lo lleaH .2 Emite reportes periodsticos I

2. Se llea un control para la renoaci4n de las p4li)as I oportunamenteH

2. Jui+n lo lleaH 2.2 C4moH


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=.2 Jui+n lo apruebaH


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27. os adelantos de remuneraciones se descuentan durante el mes I 27. nte&ramente I

27.2 Parcialmente I

29. Se re&istra contablemente los adelantos de remuneracionesH I

I$puestos D%1er%dos 2 I$puesto a la Renta 0ra) Categor3a4

2=. En cuanto al mpuesto a la enta de 3ra. Cate&ora: 2=. KCu"l es el sistema de pa&os a cuenta adoptadoH I

2=.2 Este sistema se encuentra con'orme a normas tributariasH I

2=.3 A partir de @ulio del ao e#aminado se ,a modi'icado el coe'iciente I

2>. Para la determinaci4n del coe'iciente del ao se ,a e'ectuado en base I

a la in'ormaci4n de los re&istros contables ( balance anual

2?. especto a los pa&os a cuenta: 2?. os comprobantes tienen adjunto las declaraciones juradas. I

2?.2 Dienen saldo de cancelado del !anco. I

30. Por los pa&os 'uera del pla)o: 30. Se considera los intereses I

30.2 Juien los determina I


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NO COMENTARIOS

!anco Cr+dito e nterbanL

I Se controla e#tra contablemente

Mediante 'irmas de pa&ar+s

Fipotecaria


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%el /erente de administraci4n

I

/erente /eneral/erente /eneral

El contadorMensualmente

El je'e de almac+n8er ,oja %escriptia

En contabilidadAnual


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El "rea contabilidad

I Se pide erbalmente

I

A partir de s.700.00

Para importes menores de S. 700.00

El &erente administratio

os importes ma(ores a S. 200.00 se justi'icacon documento 'irmado por el @e'e nmediatoEn 'orma erbal los importes menores de S. 200.00

Nstos 'ormatos contiene la in'ormaci4n del iaje (de las li*uidaciones

I

-actura o boleta de enta

Fasta S.200.00 por moilidad local

Juincenalmente


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Dodos se re&ulari)a a 'in de mes

Sistema de coe'iciente

%e acuerdo a la e( del mpuesto a la enta

o se ,a modi'icado en el ao 2003

Estados -inancieros 2002 ( 2003

Se mantiene arc,iada

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