Chambre Nationale des Commissaires aux Comptescn-cncc.dz/wp-content/uploads/2016/12/RAPPORT-MOR... · - La seconde partie, qui comprend le rapport financier, retrace l historique

Le rapport est destiné aux membres de l’assemblée générale ordinaire

de la Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes- Octobre 2016

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Chambre Nationale des Commissaires auxComptes

RAPPORT MORAL ET FINANCIER 2015/2016

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ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE 2016RAPPORT ET BUDGET APPROUVES PAR L'AGO DU

24/11/2016 (2EME CONVOCATION)

S O M M A I R E

Rapport moral


Introduction ......................................................................................................................................................... 5

I. MISE EN ŒUVRE DES RÉSOLUTIONS DE L’AGO DU 20/12/2015 .....................................................6

II. ACTIVITES DU CONSEIL NATIONAL ................................................................................................... 7

A. Décisions prises par le conseil lors de ses réunions ................................................................................. 7

B. Activités au sein des commissions paritaires installées auprès du C.N.C. ............................................... 7

Synthèse des travaux de la commission de normalisation des pratiques comptables et des diligencesprofessionnelles ............................................................................................................................................8

Synthèse des travaux de la commission de formation .................................................................................. 8

Synthèse des travaux de la commission d’agrément .................................................................................... 8

Synthèse des travaux de la commission de contrôle qualité......................................................................... 9

Synthèse des travaux de la commission de discipline et d’arbitrage ............................................................ 9

C. Activités liées à la formation et l’organisation d’événements professionnels ........................................ 9

1. Les 5èmes Assises du Commissariat Aux Comptes ................................................................................ 9

Ø Les allocutions d’ouverture ..................................................................................................................9

Ø La plénière ............................................................................................................................................9

Ø La soirée dinatoire ..............................................................................................................................10

Ø Les ateliers utiles ................................................................................................................................10

Ø Les visites touristiques .......................................................................................................................10

2. La formation .......................................................................................................................................11

Ø La première journée organisée à ROUIBA au sein de l’institut de formation « ONDEFOC » ..........11

Ø La seconde journée à la salle de l’Ecole Supérieure d’Hôtellerie et de Restauration d’Alger(ESHRA) sise à Ain-Benian. ......................................................................................................................11

Ø La troisième journée à l’hôtel MARIOTT Constantine...................................................................... 11

Ø La quatrième journée à l’hôtel EL HOUNA ORAN .......................................................................... 11

D. Activités diverses....................................................................................................................................12

Ø Examen des requêtes des professionnels ............................................................................................ 12

Ø Ouverture d’un lien sur le site WEB de la chambre restreint aux professionnels : facebook etyoutube ; .................................................................................................................................................... 12

Ø Réhabilitation du siège de la CNCC du Lido (Bordj El Kiffan) .............................................................. 12

Ø Propositions d’amendement de la loi n°10-01 relative aux professions d’experts-comptables, decommissaire aux comptes et de comptable agréé ....................................................................................... 12

Rapport moral et financier 2015/2016, Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes page2


Ø Edition de deux numéros de la revue « El Moudadik » et du tableau 2016 présenté par wilaya quidoit être ventilé sur l’ensemble des organismes tenus de désigner un commissaire aux comptes. ............ 12

Ø Organisation de la formation des formateurs aux normes ISA en partenariat ave l’Ordre des Experts-Comptables Français et la Compagnie Nationale des commissaires aux comptes française. ................... 12

Ø Signature d’une convention avec le concepteur du logiciel « REVOR » avec une offre des prixpréférentiels pour les membres de la Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes. ..................... 12

III. PLAN D’ACTION 2016/2017 ...............................................................................................................13

A. Au titre de l’organisation et du bon exercice de la profession. .............................................................13

B. Au titre des journées « Samedis de la formation »................................................................................13

I. SITUATION FINANCIERE AU 30/09/2016 ............................................................................................15

Cette partie traite : ............................................................................................................................................. 15

A. Référentiel comptable appliqué.............................................................................................................15

B. Méthodologie suivie...............................................................................................................................15

C. Situation globale de trésorerie du 01/10/2015 au 30/09/2016 (en da) ..............................................16

Situation synthétique ..................................................................................................................................16

D. Recettes................................................................................................................................................. 16

D1. Par centres d’intérêt (da).....................................................................................................................16

D2. Détail des cotisations perçus au cours de la période ...........................................................................16

E. Dépenses par nature et centre d’intérêt................................................................................................17

F. Cash flow net par centre ........................................................................................................................17

G. Rapprochement entre les prévisions et les réalisations financières par grandes masses .....................18

II. BUDGET COUVRANT LA PERIODE DU 01/10/2016 AU 30/09/2017............................................... 19

A : Hypothèses de travail……………………………………………………………………………………………………………………………19 B : Synthèses des dépenses-recettes prévisionnelles …………………………………………………………………………………20

III. INVENTAIRE DES BIENS MEUBLES ET IMMEUBLES AU 30/09/2016 ....................................... 22



Première PartieRAPPORT MORAL


Introduction


Le présent document, adressé aux professionnels inscrits au tableau de la chambre nationale des commissaires aux comptes convoqués en assemblée générale ordinaire, comporte deux parties et uneannexe :

- La première traite du rapport moral ;

- La seconde partie, qui comprend le rapport financier, retrace l’historique de la situation de trésorerie du 01/10/2015 au 30/09/2016 avec un comparatif entre les prévisions et lesréalisations financières, ainsi que le budget prévisionnel pour la période allant du 01/10/2016au 30/09/2017 ;

- Une annexe reprenant l’inventaire physique des biens meubles, propriété du Conseil, arrêté au30/09/2016.

Le conseil de la Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes est composé de Mesdames etMessieurs :

- REDJIMI Larbi, Président,

- EL BESSEGHI Mourad, Secrétaire général,

- BOUBIR Djelloul, Trésorier,

- BOURENANE Chérif, Membre,

- TAFIGHOULT Rabah, Membre,

- SIFI Smail, Membre,

- FERRAGH Houria, Membre,

- BOUNEFRAT Hafida, Membre,

- AIAD Amel, Membre.

Monsieur Kamel AIDER, représentant du ministre des Finances, siège au sein du conseil.

Monsieur Yacine HELLAL, reconduit par l’Assemblée Générale du 27/11/2014, assure le mandat decenseur pour une période de trois ans.Ce rapport sera totalement dématérialisé et publié sur le site de la Chambre, téléchargeable à volonté.


I. MISE EN ŒUVRE DES RÉSOLUTIONS DE L’AGO DU 20/12/2015

Extrait de la résolution Démarches engagéesRésolution n° 01

Résolution n° 02

Résolution n° 03

Résolution n° 04 :

Résolution n° 05


Les commissaires aux comptes présents ou représentés à l’assemblée générale ordinaire tenue le 20 décembre2015 à l’hôtel Sheraton, Club des Pins, Alger suite à la 2ème convocation intervenue faute de quorum de la 1ère

assemblée, conformément à l’article 21 du décret exécutif n° 11-26 du 27/01/2011, ont adopté cinq résolutions. Le procès-verbal de cette A.G.O. a été publié dans deux quotidiens nationaux et transmis aux pouvoirs publics.

Le Conseil national a mis en œuvre toutes ces résolutions dont voici la synthèse :

Adoption du rapport moral et financier 2014/2015.

Adoption du budget prévisionnel 2015/2016 et fixation dumontant la cotisation annuelle, à 20 000 DA.

Entreprendre les démarches en vue de l’adhésion aux organisations professionnelles internationales d’audit et de comptabilité.

Régionalisation de la CNCC.

Rapport adopté par l’assemblée

L’appel à cotisation a fait l’objet de plusieurscommuniqués, de divers rappels mais force estde constater que plus de la moitié des membresne s'est pas acquittée de sa cotisation.

Démarches entreprises, documentationd’adhésion de l’IFAC récupérée, en cours deformalisation et de concertation avec l’administration.

Difficulté de mise en œuvre de véritables conseils régionaux.Propositions formulées dans le cadre des amendements à la loi 10-01 relative auxprofessions d’experts-comptables, decommissaires aux comptes et de comptableagréé.

Les résolutions de l’A.G.O. du 20 décembre L’AGO mande le conseil à l’effet de procéder à la publicité 2015 ont été publiées dans deux quotidiens légale des présentes résolutions. nationaux.


User

Surligné

II. ACTIVITES DU CONSEIL NATIONAL

A. Décisions prises par le conseil lors de ses réunions

Date Décisions

19

/10/

20

15

06

/02/

20

16

25

/04/

20

15

28

/06/

20

16

B. Activités au sein des commissions paritaires installées auprès du C.N.C.


D’octobre 2015 à fin septembre 2016, le Conseil National de la Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes a tenu plusieurs séances de travail et pris diverses décisions dont les plus importantes sont reprises dans le tableau ci-après.

1. Prendre en considération les insuffisances soulevées lors de l’évaluation des journées « Samedis de la formation » organisées à Blida le 19 septembre 2015 et à Tlemcen les 10 et 11 octobre 2015 ;

2. Convoquer l’AGO pour le dimanche 22 octobre 2015 à l’hôtel SHERATON avec unprogramme de communications au cas de non atteinte du quorum. Dans ce cas, l’assemblée sera reportée à une date qui ne devra pas dépasser le mois qui suivra ;

3. Editer le quatrième numéro de la revue l’ «Auditeur » ;4. Mettre en œuvre la convention de formation des formateurs en normes d’audit avec l’ordre des

experts comptables Français et la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes.

1. Préparer les 5émes assises à Bejaia – Compte rendu des missionnaires – Décision de report de cette rencontre pour les 7 et 8 mai 2016 – Organisation d’une seconde mission pour affiner davantage les conditions d’accueil des participants – Parfaire le programme de ces assises ;

2. Apporter des corrections aux conventions avec les partenaires REVOR et COMTALIA avantleur signature ;

3. Coordonner avec les autres organisations sœurs au sujet du siège de Bordj El Kiffan -Désignation d’un membre du conseil pour assurer cette coordination.

1. Prise de diverses mesures liées à la préparation des 5émes assises de Bejaia (lieu, pack d’accueil, programme et intervenants, …..) ;

2. Organiser deux journées d’études à l’Est et à l’Ouest sur les normes d’audit avant la fin du moisde mai;

3. Recueillir les candidatures pour les postulants aux commissions de recours des commissions derecours des impôts - Installation d’une commission composée de trois membres pourconcrétiser cette action.

1. Préparer l’assemblée générale ordinaire 2016 qui est prévue pour le 29 octobre 2016 enfonction de la disponibilité des hôtels ;

2. Prendre en compte les insuffisances constatées lors des cinquièmes assises tenues à Bejaia les 7et 8 mai 2015 ;

3. Mettre en œuvre le programme de formation du second semestre 2016 qui a été arrêté ;4. Activer la finalisation du logiciel de gestion des professionnels ainsi que le modèle de cachet

des professionnels.

Les représentants de la chambre qui siègent au sein des commissions paritaires du conseil national dela comptabilité furent désignés par résolution du conseil national de la chambre en date du 5/09/2014et nommés par arrêté n° 03 du Ministre des Finances en date du 18/01/2015 tels que repris ci-après :


Commission paritaire de Représentants de la chambre qui y siègent

Synthèse des travaux de la commission de normalisation des pratiques comptables et des diligences

professionnelles

Synthèse des travaux de la commission de formation

Synthèse des travaux de la commission d’agrément


- Normalisation des pratiques comptables etdes diligences professionnelles

- Formation

- Agrément

- Discipline et d’arbitrage

- Contrôle qualité

Messieurs El BESSEGHI Mourad

et TAFIGHOULT Rabah

Messieurs BOUBIR Djelloul et SIFI Smail

Madame FERRAGH Houria

et Monsieur BOURENANE Chérif

Messieurs REDJIMI Larbi et MOUSSAOUI Ali

Mesdames AIAD Amel et BOUNEFRAT Hafida

Les membres de la Chambre qui siègent régulièrement au sein des commissions paritaires apportent leur contribution et participent activement aux travaux.

La commission de normalisation des pratiques comptables et des diligences professionnelles a poursuivil’examen des Normes d’Audit Algériennes, et a finalisé le premier lot de normes NAA.Elle s’est ensuite consacrée à l’étude des thèmes suivants :

l’approche par composant ;les contrats à long terme ;les modèles d’états financiers ;

Par ailleurs, la commission a examiné plusieurs demandes d’avis introduites par les professionnels, les opérateurs économiques et les utilisateurs de la comptabilité financière. Elle a formulé des réponses dans chaque cas lorsque la question relevait de ses compétences.

Ces demandes ont porté principalement sur des sujets à controverse ou qui méritaient des éclaircissements ou des prises de positions. Outre la réponse proprement dite, ces répliques ont pour finalité l’homogénéisation des pratiques professionnelles.

Cette commission s’est consacrée, essentiellement, à l’examen des dossiers des trois catégories de futurs professionnels pour la délivrance des attestations de fin de stage.

Elle a eu à proposer également :les procédures liées au déroulement du stage ;l’appréciation du stage à l’encadrement des stages ;la formation continue obligatoire.La possibilité pour les CAC de présenter l’examen d’expertise comptable.L’éventualité de transférer la Chambre du ministère des Finances au ministère de laJustice.

Dans la continuité des travaux entrepris jusque-là, la commission a poursuivi l’examen des cas pendantsrelatifs aux demandes de validation des agréments délivrés par l’ex-ordre.


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Synthèse des travaux de la commission de contrôle qualité

Synthèse des travaux de la commission de discipline et d’arbitrage

C. Activités liées à la formation et l’organisation d’événements professionnels

1. Les 5èmes Assises du Commissariat Aux Comptes

Les allocutions d’ouverture

La plénière


Outre l’étude des nouveaux dossiers de commissaires aux comptes et de comptables agréés, elle s’est attelée à la finalisation des tableaux des professionnels 2016, qui ont été publié en juillet 2016 et s’est consacré également au tableau des professionnels qui doit être publié en janvier 2017.

Les travaux de la commission de contrôle de qualité, réalisés depuis son installation, ont porté sur les aspects suivants :

finalisation d’un projet de charte du contrôleur qualité ;ébauche et discussion sur un projet de programme de formation des contrôleurs qualité ;discussion sur la convention type de liquidation des cabinets des professionnels ;finalisation du dossier type du commissaire aux comptes (dossier transmis à la commission de normalisation pour avis)finalisation du dossier type de l’expert comptable et du comptable agréé

La commission a entamé ses travaux au cours de cette année et s’est réunie à plusieurs reprises pour étudier les cas qui lui ont été soumis.

Organisée sous le haut patronage de monsieur le ministre des Finances, cette manifestation s’est déroulée les 8 et 9 mai dans l’enceinte de l’université de Bejaia « Abderrahmane Mira » en présence de 310 professionnels. Après avoir tenu ces assises à Alger en 2012, à Oran en 2013, à Annaba en 2014 et à Tamanrasset en 2015, lechoix a porté en 2016 sur la ville de Bejaia pour accueillir la cinquième édition.Il faut rappeler que les assises sont tournantes se déroulant chaque année dans une ville du pays dans undouble objectif : aller à la rencontre des professionnels et coller à la réalité mouvante du terrain.L’option du lieu du déroulement en l’occurrence les universités et celle du partenariat avec ces institutions,découle de la volonté du conseil de la Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes de se rapprocher du monde du savoir et de la connaissance afin de fluidifier les relations ente le milieu académique et le milieuprofessionnel.

ØLes assises ont été inaugurées par le ministre des Finances en présence des autorités locales à leur tète le Wali de Bejaia.

Après la bienvenue de messieurs le Wali de Bejaia et du Recteur de l’université « Abderrahmane Mira » de Bejaia, la parole fut donnée au président du Conseil national de la Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes, M. REDJIMI Larbi qui a prononcé un discours introductif remerciant en particulier le ministre des Finances de sa présence. Ce dernier est ensuite intervenu exhortant les professionnels à plus d’efforts pour améliorer la qualité de leurs prestations. Il dira, entre autres, que l’administration doit s’appuyer sur les opinions des professionnels (notaires, huissiers, commissaires aux comptes, etc.…..) afin de réaliser les arbitrages nécessaires. Au sujet de l’extension de la mission des commissaires aux comptes aux entités publiques, Il appuiera cette démarche.

ØAprès les allocutions d’ouverture, les assises débutèrent avec l’intervention de monsieur Nacer-Eddine SADI, commissaire aux comptes et ex président de l’ex Conseil (ONECC) au début des années 90, ayant pour titre« Le commissariat aux comptes en Algérie : perspectives, périmètres et enjeux ». Il a mis en exergue lesavancées, les insuffisances et les perspectives de notre profession.


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Surligné

La soirée dinatoire

Les ateliers utiles

Les visites touristiques


Le panel qui a suivi, dirigé par Mohamed Samir HADJ-ALI commissaire aux comptes et président de la commission contrôle de la qualité du CNC et élargi aux membres de la commission des normes d’audit a eu, par un jeu de questions-réponses, à expliquer le choix de l’option des normes ISA pour notre pays, laméthodologie adoptée pour élaborer les Normes Algériennes d’Audit, les NAA, et le cheminementrèglementaire retenu quant à leur validation définitive.

La communication suivante ayant pour titre « L’audit en Europe : une profonde réforme » fut présentée par monsieur René Charles TANDE, Président de l’IFEC (Institut Français des Experts-Comptables et desCommissaires aux Comptes). Il exposa la profonde réforme en cours en Europe mettant en relief les retombéessur la pratique du commissariat aux comptes en Europe.

Le second panel modéré par monsieur Yacine BOULAHDHOUR, Commissaire aux comptes, fut consacré au thème « Les différents contrôles externes des entités et leur complémentarité ». Les panelistes représentaient la Cour des Comptes, l’Inspection Générale des Finances et la profession de commissaire aux comptes, viaMonsieur REDJIMI Larbi président du Conseil national. Suite à une série de questions, les missions de chaqueinstitution de contrôle, ses particularités, son périmètre, ses missions, etc…furent développés concluant non au chevauchement de missions de ces divers organes de contrôle mais à leur complémentarité.

Enfin la dernière intervention présentée par monsieur Séghir OULD TALEB, Commissaire aux comptes intitulée « Le commissariat aux comptes : une profession qui s’affirme» a permis de mieux percevoir le commissariat aux comptes comme une profession qui sera de plus en plus sollicitée à l’avenir compte tenu de ses missions d’utilité publique.

ØDurant la soirée dinatoire, l’occasion a été saisie pour honorer les professionnels qui au cours de l’année écoulée ont :

écrit des ouvrages dans les domaines de la comptabilité et de l’audit ;réussi à l’examen d’expertise comptable ;réalisé des travaux particuliers à caractère général.

L’occasion fut donnée pour remercier les professionnels étrangers pour leur présence à ces assises et envisager des perspectives de coopération mutuellement avantageuses.

ØLa seconde journée commença par la tenue de deux ateliers dits « utiles » qui ont été entièrement consacrés à l’étude des quatre premières normes NAA récemment homologuées et devant être mises en application par les professionnels. L’étude de ces normes fut reprise sous forme de E-Learning sur YouTube : cn.cncc.dz

D’une manière générale, ces deux ateliers ont été appréciés par les professionnels. Beaucoup ont pointé du doigt cependant le temps trop court consacré à ces normes demandant à multiplier les journées d’études à leur consacrer pour leur meilleure appropriation..

ØEn marge des assises, des circuits touristiques ont été organisés à la grande satisfaction des participants.L’occasion fut en effet saisie pour effectuer des visites de la vieille ville de Bejaia et de son musée avec unevirée au mythique Cap Carbon sur les hauteurs de « Yemma Gouraya ».

Globalement la cinquième édition des assises tenues à Bejaia, fut à la hauteur des résultats escomptés en termes d’objectifs assignés.


2. La formation

La première journée organisée à ROUIBA au sein de l’institut de formation « ONDEFOC » .

La seconde journée à la salle de l’Ecole Supérieure d’Hôtellerie et de Restauration d’Alger

(ESHRA) sise à Ain-Benian.

La troisième journée à l’hôtel MARIOTT, Constantine

La quatrième journée à l’hôtel EL HOUNA, ORAN


L’ouverture par le ministre des Finances de ces assises a rehaussé le niveau de cette rencontre d’autant plus que la diffusion de ses travaux sur le site web de l’université fut un évènement inédit suivi en direct par le monde entier. La qualité des intervenants et le choix des thèmes participèrent également à la réussite de cetévénement devenu incontournable dans la vie de la Chambre.

Ces assises se sont conclues par l’annonce de la tenue des 6èmes assises à Mostaganem les 25 et 26 février2017.

Dans le cadre de son programme d’action « les samedis de la formation », la chambre nationale des commissaires aux comptes a organisé huit journées de formation au cours du premier semestre.

ØDate : 26 mars 2016 ;Nombre de participants : Une cinquantaine de professionnels ;Animateur : Monsieur Boubir Djelloul ;Thème : les prêts à taux bonifiés.

Ø

Date : 2 avril 2016 ;Nombre de participants : quatre-vingt quinze professionnels ;Animateurs : Messieurs Mourad El Besseghi, Hachemi Yanat, Abdeslam Medjoubi, Abdelaziz Hattabet Rachid Moussaoui ;Thème : les normes de rapport du commissaire aux comptes.

ØDate : 23 mai 2016 ;Nombre de participants : quatre-vingt douze professionnels ;Animateurs : Messieurs Mourad El Besseghi, Djelloul Boubir ;Modérateur : Monsieur Rabah Tafighoult ;Thème : les quatre premières Normes Algériennes d’Audit.

ØDate : 29 mai 2016 ;Nombre de participants : une cinquantaine professionnels ;Animateurs : Messieurs Mourad El Besseghi, Djelloul Boubir ;Modérateur : Monsieur Chérif Bourenane ;Thème : les quatre premières Normes Algériennes d’Audit.

Par ailleurs la Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes a organisé quatre journées d’information sur le fonctionnement de la bourse d’Alger. Au cours de ces journées, un exposé a été présenté par les cadres de la Bourse des Valeurs Mobilières sur le fonctionnement et les procédures à suivre pour introduire une société en Bourse.

Ensuite les participants ont assisté à une réelle séance de cotation en direct au niveau du parquet de la bourse.

Journée d'information -BOURSE-16 novembre 2015 Nombre de participants : 22Journée d'information -BOURSE-25 janvier 2016 Nombre de participants : 15Journée d'information -BOURSE-27 janvier 2016 Nombre de participants : 9Journée d'information -BOURSE-15 février 2016 Nombre de participants : 13Coordinatrice : Melle AIED Amel


D. Activités diverses

Examen des requêtes des professionnels

Ouverture d’un lien sur le site WEB de la chambre restreint aux professionnels : Facebook et

Youtube ;

www.cn-cncc.dz

Réhabilitation du siège de la CNCC du Lido (Bordj El Kiffan)

Propositions d’amendement de la loi n°10-01 relative aux professions d’expert-comptable, de

commissaire aux comptes et de comptable agréé


Ø

Certains confrères ont saisi le conseil sur divers sujets liés à l’exercice de la profession ou ayant trait à des divergences entre professionnels. Très souvent ces incompréhensions découlent d’une lecture erronée des textes légaux ou réglementaires. Après traitement, le conseil formula ses avis et intervenu à l’amiable pour résoudre certaines incompréhensions. Dans d’autres cas, lorsque cette démarche n’avait pas de chance d’aboutir, les dossiers furent transmis à la commission paritaire appropriée du CNC.

Ø

Diffusion sur bibliothèque de toutes les vidéos : applications lisibles sur les applications You Tube, ainsi que sur les réseaux sociaux pour recevoir les vidéos des assises et autres manifestations organisées par la Chambre, depuis sa création.

L’adresse du site est . Ou facebook et YouTube : cn.cncc.dz. Consultez-lesrégulièrement.

Ø

La réhabilitation reste tributaire de la décision des 3 organisations copropriétaires du bâtiment. Que va-t-on en faire ?La commission regroupant lesdites organisations n’a pas encore donné son point de vue quant à ce qu’il fautretenir pour débloquer la situation.

Ø

Des propositions ont été formulées pour amender la loi suscitée. Ces propositions reprennent toutes les préoccupations des professionnels. La commission continue de travailler dans la sérénité et devrait aboutir à une première mouture de ces amendements incessamment. Les résultats seront communiqués à tous les commissaires aux comptes au moment opportun.

Pour rappel les 2 représentants de la Chambre aux travaux de cette commission ad-hoc sont messieurs BOURENANE Chérif et BOUBIR Djelloul, membres du Conseil.

Ø Edition de deux numéros de la revue « El Moudakik » et du tableau 2016 présenté par wilaya qui doit être ventilé sur l’ensemble des organismes tenus de désigner un commissaire aux comptes.

Ø Organisation de la formation des formateurs aux normes ISA en partenariat avec l’Ordre des Experts- Comptables Français et la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes française. Lapremière session est fixée au 09.10.2016

Ø Signature d’une convention avec le concepteur du logiciel « REVOR » avec une offre des prix préférentiels pour les membres de la Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes.


III. PLAN D’ACTION 2016/2017

A. Au titre de l’organisation et du bon exercice de la profession.

B. Au titre des journées « Samedis de la formation »


Le conseil national propose à l’assemblée générale un plan d’actions 2016/2017 axé sur les points suivants :

1. Finaliser le développement du logiciel de gestion des professionnels et lui assurer un suivi et unemaintenance ;

2. Organiser une journée d’études en partenariat avec le ministère de la justice ;3. Améliorer la communication entre professionnels (rencontres, internet, bulletin d’information,

etc.) ;4. Démarrer les travaux d’aménagement du nouveau siège ;

1. Organiser huit journées d’études sur des sujets comptables, fiscaux, et de technique d’audit (Excelavancé, Calcul matriciel, Audit banque et assurance, Echantillonnage statistique, Responsabilité pénale du CAC, normes NAA, Finance islamique, etc.……….).

2. Poursuivre la 1ère phase de formation des formateurs en normes ISA en partenariat avec l’OECFrançais et la CNCC Française prévue pour le 29.10.2016;

3. Lancer la 2ème phase de formation de formateurs en normes d’assurances et le code éthique del’IFAC ;

4. Envisager le lancement de quelques journées de formation sur la communication au profit desformateurs.

5. Préparer et organiser les 6èmes assises de Mostaganem prévues les 25 et 26 février 2017 ;



Deuxième PartieRAPPORT FINANCIER


I. SITUATION FINANCIERE AU 30/09/2016

A. Référentiel comptable appliqué

B. Méthodologie suivie


Cette partie traite :- Dans un premier chapitre, de la situation financière historique allant du 01/10/2015 au 30/09/016, y

compris le rapprochement entre les prévisions et les réalisations financières ;- Dans un second chapitre, du budget couvrant la période du 01/10/2016 au 30/09/2017

Le conseil national a l’obligation de tenir une comptabilité de trésorerie et de présenter à l’AGO une situation

financière simplifiée (dépenses-recettes) en application de l’article 34, alinéa 3, du règlement intérieur de la

chambre nationale des commissaires aux comptes, notifié par le CNC au conseil national de la chambre le 16

septembre 2014.

L’exercice comptable et budgétaire est fixé à 12 mois allant du 1er octobre au 30 septembre, par l’article 30,

3ème alinéa par ledit règlement, consacrant le décrochage de l’exercice comptable de l’année civile et ce

depuis le 1er octobre 2014 date de mise en application effective de ce texte.

Les mouvements de trésorerie sont présentés par « centres d’intérêt » de sorte à mieux cerner l’origine et la destination des fonds. Ces centres, au nombre de 5, représentent les activités du conseil national organisées autour :

• De sa gestion courante, dénommée « Conseil » ;• Des assises du commissariat aux comptes (5ème) ;• De l’AGO du 21 novembre 2015 ;• De la formation entreprise au profit des professionnels.• De la revue périodique « El Mouadakik »

Tous les centres ci-dessus fonctionnent en recette-dépense, exception faite du dernier qui ne rend compte que des dépenses (puisque la revue est remise gracieusement aux professionnels). Les dépenses-recettes de chaque centre sont retracées selon les comptes par nature en fonction de la nomenclature des comptes du Conseil tel que cela ressort des journaux comptables de trésorerie.

Dans le cadre de cette partie, il sera présenté :

- Au titre 1, une situation financière historique globale et par centres d’intérêt.- Au titre 2, un rapprochement entre les réalisations 2015-2016 et les prévisions budgétaires.- Au titre 3, le budget par centres d’intérêt pour la période du 01/10/2016 au 30/09/2017.


C. Situation globale de trésorerie du 01/10/2015 au 30/09/2016 (en da)

Situation synthétique

D. Recettes

D1. Par centres d’intérêt (DA)

D2. Détail des cotisations perçues au cours de la période selon les cotisations annuelles


SOLDE INTIAL DE TRESORERIE AU 01/10/15 22 584 240RECETTES DU 01/01/15 AU 30/09/16 38 995 419DEPENSES DU 01/01/15 AU 30/09/16 -19 576 542SOLDE FINAL DE TRESORERIE AU 30/09/2016 42 003 117

Les recettes-dépenses sont reprises respectivement dans les $ D et E, le $ F faisant ressortir le cash-flow netde ces centres.

RECETTES

QUOTE PART RECUES DES 2AUTRES ORGANISATIONSPROFESSIONNELLES

4èmes

ASSISES 5èmes ASSISES AGO2015 CONSEIL COTISATIONS FORMATIONS Total général

150 904 150 904

AGO 3 031 000 3 031 000

COTISATIONS ANNUELLES 27 762 515 27 762 515

PARTICIPATION ASSISES -70 000 2 238 000 2 168 000

SPONSORINGS ASSISES (1) 200 000 950 000 1 150 000

RECETTES FORMATIONS 4 659 000 4 659 000

SPONSORING FORMATIONS 74 000 74 000

TOTAL RECETTES 130 000 3 188 000 3 031 000 150 904 27 762 515 4 733 000 38 995 419

(1) Non compris le sponsor de SH de 500 000. Comptabilisés ni en recettes ni en dépensespour 2016 selon le nombre de cotisantspotentiels du tableau

officiel de 2016 (1908)

Montants des cotisations Da Nombre de cotisants ayant régléannuelles décidées par les AGO

successivesTaux de recouvrement2011 : 6 000 DA 78 000 132012 : 12 000 DA 288 000 242013 : 24 000 DA 1 704 000 71

2014/2015 : 25 000 DA(1) 9 158 515

2016 : 20 000 DA 16 504 500

170 (pour 2015) et 282 (pour 2014 et2015)

825 43,30% (45,70 %pourl’exercice précédent)

Avances perçues sur cotisation 29 500

Total 27 762 515(1)Selon l’AGO du 26/11/2014, cotisation incluant le dernier trimestre de 2014 et toute l’année 2015.


E. Dépenses par nature et centre d’intérêt

F. Cash flow net par centre


Alors que les cotisations sont obligatoires conformément à la règlementation en vigueur, il est à constater le faible taux de leur recouvrement comme le montre le tableau ci-dessus : sur 1908 professionnels inscrits au tableau officiel du CNC publié en février 2016 qui a servi de base de travail au Conseil pour le suivi des cotisations, seuls 43,3% des membres de la chambre se sont acquittés de leur obligation en la matière, un taux en baisse sur l’exercice 2015-2016.

Il est à préciser que le règlement de la cotisation de l’exercice est subordonné, pour renflouer les caisses du Conseil, au règlement préalable des cotisations de tous les exercices antérieurs remontant jusqu’à 2011 pour le professionnel concerné inscrit aux tableaux non officiels relatif à ces exercices tels qu’ils étaient tenus par l’ancien Conseil de l’Ordre National. De ce fait, les 825 cotisants effectifs enregistrés durant la période, objet de validation par l’AGO présente, sont totalement à jour de toutes leurs cotisations au 30/09/2016.

Somme Dépenses 4èmes ASSISES 5èmes ASSISES AGO2015 CONSEIL FORMATIONS REVUE Total général

SALAIRES 40 000 2 648 276 2 688 276

Avances et prêts 40 000 40 000

CNAS 853 356 853 356

IRG 5 722 358 837 364 559

Fournitures bureau 98 930 98 930

Entretien et réparations 53 927 53 927

Eau-Electricité 25 962 25 962

Assurances 292 599 292 599

Documentations et divers 409 500 3 000 412 500

Logiciel informatique 100 000 100 000

Revue El Moudakik 735 228 735 228

Frais colloque, séminaires, formations 456 300 2 294 323 220 500 2 613 947 5 585 070

Personnel occasionnel 37 215 37 215

Honoraires 701 300 701 300

Annonces et publicité 162 739 233 033 395 772

Cadeaux 796 000 796 000Frais déplacements-Hébergement-restauration 10 000 3 963 640 1 142 728 585 045 5 701 413

Frais - Réunion 1 435 44 160 45 595

Frais téléphone-Internet 188 786 188 786

Site Web 375 800 375 800

Frais poste 175 175

Frais de banque 84 080 84 080

TOTAL DEPENSES 15 722 5 217 375 2 497 062 7 909 163 3 201 992 735 228 19 576 542

DESIGNATION 4èmes

ASSISES5èmes

ASSISES AGO2015 CONSEIL COTISATIONS FORMATIONS REVUE El MOUDAKIK

TOTALGENERAL

TOTAL RECETTES (1) 130 000 3 188 000 3 031 000 150 904 27 762 515 4 733 000 0 38 995 419

TOTAL DEPENSES (2) 15 722 5 217 375 2 497 062 7 909 163 0 3 201 992 735 228 19 576 542SOLDE PAR RUBRIQUES : (1)- (2) 114 278 -2 029 375 533 938 -7 758 259 27 762 515 1 531 008 (1) -735 228 19 418 877

Cash flow initial 22 584 240

Cash flow final 42 003 117

(1) non comprise la dette non réglée totalisant 660 300 da vis-à-vis de 2 organismes prestataires de services.


G. Rapprochement entre les prévisions et les réalisations financières par grandes masses

Désignations Prévisions réalisationsTaux de

réalisation


1 : Solde comptable de trésorerie au 01/10/2015 22 584 040

2 : Recettes 59 302 600 38 995 419 66%

2-1 : Cotisations 46 302 600 30 793 515 66,5%

2-2 : Autres Recettes 13 000 000 8 201 904 63%

3 : Dépenses 54 630 000(1) 19 576 544(2) 36%

3-1 : Dépense de formation - séminaires 4 000 000 3 201 992 80%

3-2 : Dépenses sur formation de formateurs 6 760 000 (3) 0%

3-3 : Dépenses sur assemblées générales 3 900 000 2 497 062 64%

3-4 : Dépenses 5èmes assises, Béjaia 4 400 000 5 217 376 119%

3-5 : Dépenses revue "El Moudakik" 1 600 000 735 228 46%

3-6 : Site WEB 200 000 375 800 188%

3-7 : Dépenses d'investissements 21 210 000 0 0%

3-8 : Dépenses de fonctionnement 12 560 000 7 549 086 60%

4 : Solde mouvements de la période : (2-3) 4 672 600 19 418 875 416%

5 : Solde de trésorerie fin de période (1+4) 27 256 640 (1) 42 003 115 154%

(1)Après rectification des dépenses prévisionnelles mentionnées dans le budget 2015-2016 (un total de 79 950 000 da, fut mentionné par erreur au lieu de 54 630 000 da (la bonne sommation des dépenses).(2)Notamment, les dépenses pour aménagement du siège du Lido, 20 000 000 da budgétées pour 2015-2016, n’ont pas été réalisées, faute de décision quant à l’avenir de ce bâtiment appartenant de façon indivise aux 3 organisations professionnelles.(3)La formation n’a commencé qu’en octobre 2016. Aucun débours à fin septembre 2016.

In fine, la trésorerie a augmenté en fin de période de 154% au regard des prévisions.


II. BUDGET COUVRANT LA PERIODE DU 01/10/2016 AU 30/09/2017

A : Principales hypothèses de travail


Le projet de budget est établi sur la base du programme de travail à réaliser sur la période du 01/10/2016 au 30/09/2017. Détaillé ci-dessous, il est fait conformément au décret n°11-26 du 27/01/2011, article 7. Soumis à l’examen et l’approbation de l’AGO au même titre que le rapport moral et financier de la période écoulée, ildevra de ce fait faire l’objet d’une résolution particulière de l’assemblée pour conférer aux dépenses de l’exercice prochain l’assise règlementaire nécessaire. Il couvre l’exercice comptable à venir de 12 mois, s’étalant du 01/10/2016 au 30/09/2017 en application du règlement intérieur de la chambre.

Les dépenses et recettes prévisionnelles, sont organisées également par principaux « centres d’intérêts », à l’image de la situation financière historique. Les flux financiers reposent sur les principales hypothèses suivantes :

La cotisation pour 2016/2017 à voter par l’AGO de 2016 (la présente assemblée) serait de 18.000 DA. Une nette amélioration du taux de recouvrement des cotisations est espérée, fondée sur les campagnes de sensibilisation menées par le conseil pour une meilleure connaissance des textes réglementaires en la matière. La cotisation, revêtant un caractère obligatoire, la liste des non-cotisants sera transmise au CNC, après la tenue de la présente AGO, pour application des dispositions réglementaires. Pour rappel, la sanction à l’encontre des débiteurs peut aller jusqu’à la suspension du tableau1 (dont la publication au titre de 2017 est attendue début de l’exercice prochain).

Les taux de recouvrement attendus selon les cotisations annuelles décidées par les diverses AGO sont donnésau $ A 1 du tableau ci-dessous. A ce titre les encaissements espérés sont de 55 713 KDA.

Les autres recettes (frais de participation des professionnels aux diverses manifestations, sponsors) sont estimées à 17 975 KDA (cf. colonne B, ligne A2) : les contributions individuelles sont maintenues à leur niveau antérieur alors que l’inflation pousse à la hausse des charges.

Les actions de formation seront poursuivies et menées à travers le territoire national sous réserve qu’une demande en ce sens s’exprima collectivement par les professionnels et que les conditions pédagogiques et d’accueil s’y prêtent au niveau de la région concernée. Mais force est de dire dans ce domaine que :

- à l’exception d’une seule région, aucune demande en ce sens n’est pas parvenue à ce jour au Conseil.- les actions entreprises durant la période précédente n’ont pas drainé grand monde au regard des enjeux.

Rappelons dans ce cadre que la formation continue, gage de compétence, d’indépendance voire de survie du professionnel dans un marché soumis à très une forte concurrence, sera rendue bientôt obligatoire à l’instar de ce qui existe sous d’autres cieux.

A signaler que globalement la participation des professionnels à leur propre formation sera prise en charge sur les deniers du Conseil à hauteur de 30% environ du coût pour favoriser ces actions indispensables. Ce ne sera pas le cas des futurs formateurs aux normes internationales d’audit qui auront à payer le prix coutant. Dans ce cadre une convention de formation de formateurs aux normes ISA fut signée en 2015 (avec avenant du 08/03/2016) avec la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes française et l’ordre supérieur des experts-comptables Français portant contractuellement sur la formation de formateurs de 50 professionnels sur 10 jours qui auront la charge de former leurs confrères. Le Conseil a négocié et obtenu (hors contrat) que 10

11 Cf, décret exécutif n°13-10 du 13 janvier 2013, fixant le degré des fautes disciplinaires, articles 8 et en particulier 9Rapport moral et financier 2015/2016, Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes page19

B : Synthèse des dépenses-recettes prévisionnelles par centre d’intérêt.

1 : Solde comptable de trésorerie au 01/10/2016 42 003 117


professionnels additionnels y soit inclus La 1ère phase de sa mise en œuvre débutera le 9 octobre 2016 sur la formation de 30 professionnels (sur 5 jours).

Jusqu’à présent, les formateurs qui ont eu à animer des cycles de formation, depuis plusieurs années, intervenaient bénévolement prenant même en charge leur transport de sorte à aider les professionnels. Il est proposé de mettre fin à cet anachronisme, car ces professionnels en s’investissant dans ces actions subissent un manque à gagner. Ils seront dorénavant rémunérés. A cet effet, un budget de 900 KDA est prévu.

Les dépenses sur travaux d’aménagement et d’équipement du nouveau siège sis au Lido, Alger seraient à entreprendre si la décision des 3 organisations était prise. Une somme de 30 000 KDA lui serait consacrée. Un montant de 500 000 DA est également prévue pour réaménager le siège de Bab Ezzouar (façade, etc…) constaté en fonctionnement.

La revue « El Moudakik » qui est à sa 6ème édition (distribuée à l’occasion de la présente AGO), fait désormais partie de notre environnement technique et culturel. Elle est gratuite et est ouverte à tous les professionnels dont la mission est en relation avec le commissariat aux comptes. L’ambition du conseil national est d’en faire un espace d’échange entre les auditeurs d’états financier d’abord et entre ces derniers et les autres partenaires ensuite ce qui participe de l’épanouissement de nos professionnels. Mais la périodicité et sa pérennité dépendra de notre capacité individuelle et collective à la faire vivre par des contributions de qualité. Là également, force est de constater le très faible écho qu’ont eu les appels à contribution diffusés sur le site web de la chambre, par courriels, voire par contacts intuitu-personae.

Il est proposé de rémunérer les rédacteurs d’articles2 pour leurs efforts contrairement à la pratique antérieure et susciter peut-être des vocations. Pour cela, une somme symbolique de 300 KDA est budgétée pour les 2 revues restant à éditer en 2017.

In fine, compte tenu des autres hypothèses sous-jacentes, et sous réserve de leur réalisation effective, le budget affichera au 30/09/2017, un cash flow net pour les mouvements de la période de 3.320 KDA et une trésorerie de 45.323 KDA au 30/09/2017 (cf, respectivement ligne 4 et 5 du tableau).

Il est évident que d’autres hypothèses, aussi valables les unes que les autres, auraient pu être retenues pour laconfection de ce budget. Nous demandons aux professionnels de le valider pour que le Conseil ait les moyens de concrétiser son programme de travail.

2 : Recettes 73 688 600A1 : Cotisations (sur la base du tableau officiel de 2016 des professionnels de la chambre : 1908) 55 713 600

De 2011: 10% des professionnels du tableau de 2016 (6 000 DA) 1 144 800De 2012 : 10% des professionnels du tableau de 2016 (12 000 DA) 2 289 600De 2013 : 15% des professionnels du tableau de 2016 (24 000 DA) 6 868 800De 2015/2014 : 20% des professionnels du tableau de 2016 (25 000 DA) 9 540 000Cotisation AGO 2015 (2015-2016) : 40% des professionnels (20 000 DA) 15 264 000Cotisation AGO 2016 (2016-2017) : 60% des professionnels (18 000 DA) 20 606 400

(1) La cotisation des professionnels inscrits sur le tableau de 2016 est subordonnée aurèglement des arriérés de cotisations pour les concernés.

2 Qui feront l’objet de validation par un comité désigné par le Conseil, spécialement dédié.Rapport moral et financier 2015/2016, Chambre Nationale des Commissaires aux Comptes page20

3 : Dépenses 70 368 200


A2 : Autres recettes 17 975 000

Recettes AGO 2016 : 400 personnes, 7000 da 2 800 000Frais de participation 6ème Assises Mostaganem : 300 personnes, 7000 da 2 100 000Recettes Sponsors Assises Mostaganem 1 000 000

Recette sur formation-séminaires : 1025/jours/hommes à 3000 da/jours + plus formationfinance islamique : 50/jours/hommes à 15000 da/jour) 4 575 000Recette sur formation formateurs ISA : 1ère phase 5 jours à 20000 da/jours + 2ème phase 5/j à 50000 da/j 7 500 000

B : Dépenses de formation-séminaires 8 987 000

C : Dépenses sur formation de formateurs ISA 7 967 200

D : Dépenses sur AGO 2016 (2 assemblées) 3 450 000

E : Dépenses sur Assises Mostaganem 6 000 000

F : Dépenses de la revue « El Moudakik » 900 000

G : Site Web 500 000

H : Dépenses d'investissements 30 910 000

I : Dépenses de fonctionnement 11 654 000

4 : Solde mouvements de la période : 2-35 : Solde de trésorerie en fin de période : 1+4

3 320 400

45 323 517


30 /09 /2016 ( le siège de Bab Ezzouar et celui du Lido étant détenusen commun par les 3 organisations professionnelles)

Le pairimoine de la Chambre Nationale des

septembre 2016 comprend les biens ci-après :

Commissaires aux comPtes au 30

01

02

03

04

Dateinscri1itioninveniairea410412072

L3l06/2012

1,4106120!2

Blo8l2or2

DésignatiOn .!1

MATERIEL INFORMA I IqUE (02 pc+02 imPrimante Samsung)

CLIMATISEUR

LOGICIEL ( PC COMP lA /PL

FAX (PANASONIC)

QTEt,

,

02

UI

02

01

Etat

BON

BON

BON

BON

108 400.0c

28 000.01

109 908.0c

15 100.0(

U5 24112/2013 IMPRIMANTE (Canon LA>tsx,l U.l BON 42099.9t

06

07

08

09

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Lslo3l201.4 t5l]

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IMPRIMANTE (EPson LAstKl

PC PORTABLE HP454U5

PC BUREAU HP

IMPRIMANTE (canon MFiulu)

oNDULEUR 500/bouvA

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ARMOIRE METALLIQUI

CHAISE VISITEUR 5KAI

01

01

01

01

01

0l-

0l_

07

BON

BON

BON

BON

BON

BON

BON

BON

14 508.0c

6s 520.0c

64 350.0(

19 305.0c

6 786.0(

8775.0C

13 800.0(

19 600.0c

t4 3rlt2l2or4 IMPRIMANTE (HP H4lU) 01 BON 28 000.01

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BlotlZots

L8/021207s

BUREAU EN BOIS

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39 000.0(

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18 02lo7l2o1s CLIMATISEUR SPLIT 18OOO

BTU (détenu en coProPriété)

01 BON

01 BON 43 000.0c

LA COMPTABLELE TRESORIER

D.BOUBIR

Trésorier

UB Djelloul

22 815.0ct7 02106/207s CANON MF 21.1

LE TRESORIER LA COMPTABLE

D.Boubir L.Rebai


Chères consœurs, chers confrères

Le Conseil national vous souhaite une bonne assemblée générale. Comme il espère un bon retour à celles et ceux d’entre vous, résidant très loin d’Alger et qui ont parcouru de longues distances pour nous faire l’honneur d’être présents, aujourd’hui, parmi nous.


Documents

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