Upload
others
View
1
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Dott. Sandro Guarnieri
Dott. Marco Guarnieri
Dott. Corrado Baldini
Dott.ssa Clementina Mercati
Dott.ssa Sara Redeghieri
Dott. Paolo Caprari
Sede legale
Via Emilia all’Angelo n. 44/B
42124 Reggio Emilia
CF 01180810358
Piva 01180810358
Tel. +39 0522 941069
Fax +39 0522 941885
Mail [email protected]
Web www.sgbstudio.it
A tutti i sigg.ri Clienti
Loro sedi
Reggio Emilia, lì 19/01/2017
CIRCOLARE N. 10/2017
Scadenza/Adempimenti
Oggetto: Nuove scadenze 2017.
Si allega il documento predisposto dalla Fondazione Nazionale Commercialisti
avente ad oggetto “La nuova mappa delle scadenze per il 2017”.
SGB & Partners - Commercialisti
STRUMENTI DI LAVORO Roma, 15 gennaio 2017
LA NUOVA MAPPA DELLE SCADENZE PER IL 2017
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
2 | 18
PREMESSA
Il DL 193/2016 e la Legge di bilancio per il 2017 hanno riscritto completamente la mappa delle
scadenze e degli adempimenti a partire dall’anno 2017.
Si profila quindi per i contribuenti ed i loro professionisti una serie di nuovi adempimenti che
andranno onorati da parte dei soggetti coinvolti, ciò con enorme aggravio di lavoro per i
consulenti.
Vediamo nel dettaglio la nuova mappa delle scadenze e illustriamo brevemente anche i vari
adempimenti.
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
3 | 18
Scadenza Adempimento Commento
16/01/2017 Versamento ritenute (fiscali e
previdenziali) relative a dicembre
2016
Per tale adempimento nulla cambia, e quindi, il
versamento sarà eseguito sempre entro il 16 del
mese successivo quello di corresponsione del
compenso.
25/01/2017
Elenchi Intrastat relativi a
dicembre 2016 o IV° trimestre
2016
Per tale adempimento nulla cambia poiché le
modifiche introdotte dal DL 193/2016 hanno
validità a valere dalle prime scadenze del 20171.
Si profila quindi come segue la mappa delle
scadenze relativamente ai modelli INTRASTAT:
Scadenza del 25.01.2017 – nessuna modifica –
sarà necessario comunicare l’ammontare degli
acquisiti e delle vendite intracomunitarie
relativamente a:
IV trimestre 2016 (ottobre- novembre –
dicembre)
Mese di dicembre 2016
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del:
25.02.2017 per i contribuenti con
periodicità mensile INTRASTAT
25.04.2017 per i contribuenti con
periodicità trimestrale INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
30/01/2017
(poiché il 29/01 è
domenica)
Modello Unico/2017 integrativo per
modificare la scelta da “rimborso” a
“utilizzo in compensazione” del
credito (integrativa art. 2, co. 8-ter,
DPR. n. 322/98)
L’integrativa in commento può essere fatta entro
120 giorni dal 30/09/2016
31/01/2017 Comunicazione al sistema TS
Trasmissione, al Sistema Tessera Sanitaria dei dati
delle spese sostenute dai cittadini dal 1° gennaio
2016, da rendere disponibili all’Agenzia delle
entrate ai fini della predisposizione della
dichiarazione dei redditi precompilata, secondo
quanto previsto dal decreto 1/9/2016 del Ministro
MEF (attuativo dell’art. 3, comma 4 D.Lgs.
175/2014) che prevede l’ampliamento ad ulteriori
soggetti dell’obbligo di trasmissione dei dati.2
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
4 | 18
1 Art. 4, DL 193/2016. Le disposizioni di cui ai commi da 1 a 3 si applicano a decorrere dal 1° gennaio 2017. Dalla stessa data: … omissis… b) limitatamente agli acquisti intracomunitari di beni e alle prestazioni di servizi ricevute da soggetti stabiliti in un altro Stato membro dell'Unione europea, le comunicazioni di cui all'articolo 50, comma 6, del decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427, sono soppresse. 2 Per le specifiche e gli obblighi relativi a tale adempimento si veda il link: http://sistemats1.sanita.finanze.it/wps/content/portale_tessera_sanitaria/sts_sanita/home/sistema+ts+informa/normativa+e+disposizioni/indice+temporale/anno+2016 3 Art. 4, DL 193/2016 lett. c) all'articolo 8, comma 1, del decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, le parole: «nel mese di febbraio,», sono sostituite dalle seguenti: «per l'imposta sul valore aggiunto dovuta per il 2016, nel mese di febbraio, e per l'imposta sul valore aggiunto dovuta a decorrere dal 2017, tra il 1° febbraio e il 30 aprile»;
16/02/2017 Versamento liquidazione IVA
mensile (mese gennaio 2017)
Detto versamento sarà eseguito sempre entro il 16
del mese successivo quello di riferimento e non ha
subito variazioni.
25/02/2017 Elenchi Intrastat relativi a gennaio
2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulla scadenza del
25.02.2017 per i contribuenti con periodicità
mensile INTRASTAT non sarà più necessario
comunicare l’ammontare degli acquisti
intracomunitari.
Resta in vigore l’obbligo di comunicazione delle
vendite intracomunitarie così come disposto negli
anni passati.
28/02/2017 Dichiarazione IVA/2017 (anno
2016)
L’adempimento non risulta modificato, essendo
già stato previsto dalla riformulazione dell’art.
8bis, DPR 322/1998 – detta previsione normativa
è stata successivamente riformulata a seguito
dell’introduzione del DL 193/2016 prevedendo
che:
Per l’anno d’imposta 2016 il termine ultimo
per l’invio telematico della dichiarazione
annuale IVA debba coincidere con il giorno
28.02.2017
Per gli anni d’imposta 2017 e successivi, il
periodo di trasmissione telematica della
dichiarazione annuale IVA è previsto dal
1.02 al 30.04 di ogni anno successivo a
quello da dichiarare3.
28/02/2017 Conguagli 2016 dipendenti Detto adempimento non ha subito modifiche
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
5 | 18
07/03/2017 Invio CU/2017 (anno 2016)
all’agenzia delle entrate
Anche detto adempimento non ha subito
modifiche, in materia si segnala, come si vedrà in
prossimità della scadenza del giorno 31.03 che è
stato modificato il termine dal giorno 28.02 al
giorno 31.03 di consegna della CU al percettore
delle somme.
16/03/2017 Saldo IVA 2016 (o prima rata del
saldo)
Tale adempimento è stato modificato come segue.
Se da un lato è venuta meno la possibilità di poter
presentare telematicamente la dichiarazione
annuale IVA unitamente al modello Unico/2017
(detta possibilità infatti è stata eliminata in favore
della sola presentazione autonoma della
dichiarazione annuale IVA entro il 28.02 per l’anno
d’imposta 2016 ed entro il 30.04 per gli anni
d’imposta 2017 e successivi), Non è tuttavia
venuta meno, e quindi è stata conservata, la
possibilità di pagare entro il 30/06/2017 (e non
entro il 16/06) il saldo IVA 2016 risultante da
dichiarazione IVA annuale.
Il pagamento in questo modo comporta
l’applicazione di una maggiorazione dello 0,40%
per ogni mese (con possibilità di un ulteriore
0,40% se il pagamento slitta ai 30 giorni successivi
il 30/06/2017).
Si tratta infatti della famosa misura relativa al c.d.
TAX DAY introdotta dalla Legge di Bilancio 2017,
secondo la quale le somme derivanti dalla
compilazione del modello UNICO e
conseguentemente anche il saldo dell’IVA non
vengono più versate il giorno 16 del mese di
giugno (senza maggiorazione dello 0,4%) o il
giorno 16 luglio (con maggiorazione dello 0,4%)
ma la scadenza del 16 slitta, rispettivamente, al
giorno 30.06 o 30.07
25/03/2017 Elenchi Intrastat relativi a febbraio
2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulla scadenza del
25.03.2017 per i contribuenti con periodicità
mensile INTRASTAT non sarà più necessario
comunicare l’ammontare degli acquisti
intracomunitari.
Resta in vigore l’obbligo di comunicazione delle
vendite intracomunitarie così come disposto negli
anni passati.
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
6 | 18
4 Art. 7ter, DL 193/2016, co. 14. All'articolo 4, comma 6-quater, del regolamento di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, l parole: "28 febbraio" sono sostituite dalle seguenti: "31 marzo". 5 Si prenda visione di quanto contenuto negli artt. da 1 a 6 del DL 193/2016
31/03/2017 Consegna CU/2017 al lavoratore
L’adempimento è stato modificato concedendo un
mese di tempo in più ai sostituti d’imposta per la
consegna delle CU, precedentemente inviate
telematicamente entro il 7.03, infatti la scadenza
originaria di consegna ai percettori delle somme
prima era fissata entro il 28/02 ora è fissata entro
il 31.03.4
31/03/2017 Richiesta di definizione agevolata
cartelle Equitalia (Modello DA1)
Ai fini della richiesta della definizione agevolata in
commento, c.d. “rottamazione dei ruoli” il
debitore interessato è tenuto a presentare entro il
31 marzo 2017, apposita istanza, modello DA1,
all’Agente della riscossione.
Tale modello è disponibile sul sito di Equitalia al
seguente percorso web
Home - Modulistica - Definizione agevolata.
Le scadenze delle rate oggetto di dilazione
possono essere così individuate:
1° rata a luglio 2017 (24% del dovuto);
2° rata a settembre 2017 (23% del dovuto);
3° rata a novembre 2017 (23% del dovuto);
4° rata ad aprile 2018 (15% del dovuto);
5° a rata a settembre 2018 (15% del dovuto).
Le rate di cui sopra verranno comunicate da
Equitalia, previo esame della documentazione
pervenuta, entro il 31.05.20175.
26/04/2017
(cadendo il giorno
25/04 in un giorno
festivo)
Elenchi Intrastat relativi a marzo
2017 e I trimestre 2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del:
25.05.2017 per i contribuenti con periodicità
mensile INTRASTAT
25.04.2017 per i contribuenti con periodicità
trimestrale INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
Restano in vigore gli obblighi relativi alle vendite
intracomunitarie.
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
7 | 18
6 Ai fini della richiesta della definizione agevolata in commento, c.d. “rottamazione dei ruoli” il debitore interessato è tenuto a presentare entro il 31 marzo 2017, apposita istanza, modello DA1, all’Agente della riscossione. Tale modello è disponibile sul sito di Equitalia al seguente percorso web Home - Modulistica - Definizione agevolata. Le scadenze delle rate oggetto di dilazione possono essere così individuate: 1° rata a luglio 2017 (24% del dovuto); 2° rata a settembre 2017 (23% del dovuto); 3° rata a novembre 2017 (23% del dovuto); 4° rata ad aprile 2018 (15% del dovuto); 5° a rata a settembre 2018 (15% del dovuto).
Le rate di cui sopra verranno comunicate da Equitalia, previo esame della documentazione pervenuta, entro il 31.05.2017
16/05/2017
Versamento liquidazione IVA
trimestrale (I° trimestre)
Detto obbligo di versamento sarà eseguito sempre
entro il 16 del secondo mese successivo quello del
trimestre di riferimento – non ha subito
modificazioni.
Versamento prima rata contributi
artigiani e commercianti dovuti sul
minimale 2017
L’obbligo dei versamenti delle somme fisse
relative ai commercianti ed artigiani iscritti
all’INPS non ha subito modifiche.
Ciò che muterà, come di consueto è l’ammontare
del reddito minimale su cui vengono calcolate
dette somme.
25/05/2017 Elenchi Intrastat relativi a aprile
2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del 26.04.2017 per i contribuenti
con periodicità mensile INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
Restano in vigore gli obblighi relativi alle vendite
intracomunitarie.
31/05/2017
Responso di Equitalia alla richiesta
di definizione agevolata delle
cartelle
Attenzione: si veda quanto illustrato
relativamente alla scadenza del giorno 31.03.2017
denominata: “Richiesta di definizione agevolata
cartelle Equitalia (Modello DA1)”6
Comunicazione Liquidazioni
periodiche IVA (I° trimestre 2017 e
mesi gennaio, febbraio e marzo)
Molto importante: primo adempimento in
scadenza relativo alle comunicazioni trimestrali
introdotte dall’art. 4, co.1, DL 193/2016, che ha
modificato il DL 78/2010 introducendo il nuovo
art. 21bis.
Secondo tale adempimento i contribuenti titolari
di partita IVA saranno obbligati all’invio telematico
delle risultanze delle liquidazioni IVA.
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
8 | 18
Scadenze:
31.05 I trimestre
16.09 II trimestre
30.11. II trimestre
28(29).02 IV trimestre
Contenuto: il contenuto di dette comunicazioni è
demandato a successivo provvedimento del
Direttore dell’Agenzia delle Entrate, ad oggi non
ancora emanato.
Soggetti esclusi: i contribuenti che non sono tenuti
alla presentazione della dichiarazione annuale IVA,
a meno che in corso d’anno non vengano meno i
presupposti di esonero7.
16/06/2017 Acconto IMU e TASI 2017
Nessuna modifica ha subito la scadenza relativa al
versamento dell’acconto relativo ad IMU e TASI
per l’anno d’imposta in corso (2017).
Per eventuali esenzioni o modifiche di aliquote si
consiglia di prendere visione delle singole delibere
comunali.
16/06/2017
(o 30 giorni
successivi con
maggiorazione
0,40%)
Acconto cedolare secca 2017 La scadenza di detto versamento non ha subito
modifiche rispetto al passato.
25/06/2017 Elenchi Intrastat relativi a maggio
2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del 26.05.2017 per i contribuenti
con periodicità mensile INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
Restano in vigore gli obblighi relativi alle vendite
intracomunitarie.
30/06/2017
(o 30 giorni
successivi con
maggiorazione
0,40%)
Saldo cedolare secca 2016 La scadenza dei versamenti evidenziati accanto
era prima fissata al 16/06 o 16/07 con
maggiorazione 0,40% ora passa al 30.06 o 30.07
rispettivamente senza e con maggiorazione dello
0,4%
Saldo e I° acconto altre imposte
(IRPEF, IRES, ecc.) e contributi
previdenziali eccedenti il minimale
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
9 | 18
8 Si prenda visione di quanto contenuto negli artt. da 1 a 6 del DL 193/2016
23 luglio 2017
I caf inviano i 730 all’Agenzia delle
Entrate (a condizione che entro il
7 luglio siano inviate l’80% dei
Modelli 730)
In origine prevista per il giorno 7 luglio, prorogata
al giorno 23 luglio per gli anni d’imposta 2014 e
2015, diviene, la data del 23 luglio, a decorrere
dall’anno 2016, a regime. Invio precompilata da parte del
contribuente
Luglio 2017 Versamento prima o unica rata
definizione Equitalia
Ai fini della richiesta della definizione agevolata in
commento, c.d. “rottamazione dei ruoli” il
debitore interessato è tenuto a presentare entro il
31 marzo 2017, apposita istanza, modello DA1,
all’Agente della riscossione.
Tale modello è disponibile sul sito di Equitalia al
seguente percorso web
Home - Modulistica - Definizione agevolata.
Le scadenze delle rate oggetto di dilazione
possono essere così individuate:
1° rata a luglio 2017 (24% del dovuto);
2° rata a settembre 2017 (23% del
dovuto);
3° rata a novembre 2017 (23% del
dovuto);
4° rata ad aprile 2018 (15% del dovuto);
5° a rata a settembre 2018 (15% del
dovuto).
Le rate di cui sopra verranno comunicate da
Equitalia, previo esame della documentazione
pervenuta, entro il 31.05.20178.
25/07/2017 Elenchi Intrastat relativi a giugno
2017 e II trimestre 2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del:
25.07.2017 per i contribuenti con
periodicità mensile INTRASTAT
25.07.2017 per i contribuenti con
periodicità trimestrale INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
Restano in vigore gli obblighi relativi alle vendite
intracomunitarie.
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
10 | 18
9 Si prenda visione di quanto contenuto negli artt. da 1 a 6 del DL 193/2016
25/07/2017 Spesometro I° semestre 2017
25/08/2017 Elenchi Intrastat relativi a luglio
2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del 25.07.2017 per i contribuenti
con periodicità mensile INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
Restano in vigore gli obblighi relativi alle vendite
intracomunitarie.
Settembre 2017 Versamento II° rata definizione
Equitalia
Ai fini della richiesta della definizione agevolata in
commento, c.d. “rottamazione dei ruoli” il
debitore interessato è tenuto a presentare entro il
31 marzo 2017, apposita istanza, modello DA1,
all’Agente della riscossione.
Tale modello è disponibile sul sito di Equitalia al
seguente percorso web
Home - Modulistica - Definizione agevolata.
Le scadenze delle rate oggetto di dilazione
possono essere così individuate:
1° rata a luglio 2017 (24% del dovuto);
2° rata a settembre 2017 (23% del dovuto);
3° rata a novembre 2017 (23% del dovuto);
4° rata ad aprile 2018 (15% del dovuto);
5° a rata a settembre 2018 (15% del dovuto).
Le rate di cui sopra verranno comunicate da
Equitalia, previo esame della documentazione
pervenuta, entro il 31.05.20179.
18/09/2017
(la scadenza
sarebbe il 16/09
che però è sabato)
Comunicazione Liquidazioni
periodiche IVA (II° trimestre 2017
e mesi aprile, maggio e giugno)
Molto importante: secondo adempimento in
scadenza relativo alle comunicazioni trimestrali
introdotte dall’art. 4, co.1, DL 193/2016, che ha
modificato il DL 78/2010 introducendo il nuovo
art. 21bis.
Secondo tale adempimento i contribuenti titolari
di partita IVA saranno obbligati all’invio telematico
delle risultanze delle liquidazioni IVA.
Scadenze:
31.05 I trimestre
16.09 II trimestre
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
11 | 18
30.11. II trimestre
28(29).02 IV trimestre
Contenuto: il contenuto di dette comunicazioni è
demandato a successivo provvedimento del
Direttore dell’Agenzia delle Entrate, ad oggi non
ancora emanato.
Soggetti esclusi: i contribuenti che non sono tenuti
alla presentazione della dichiarazione annuale IVA,
a meno che in corso d’anno non vengano meno i
presupposti di esonero.
25/09/2017
Elenchi Intrastat relativi a agosto
2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del 25.08.2017 per i contribuenti
con periodicità mensile INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
Restano in vigore gli obblighi relativi alle vendite
intracomunitarie.
25/10/2017 Elenchi Intrastat relativi a
settembre 2017 e II trimestre 2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del:
25.10.2017 per i contribuenti con
periodicità mensile INTRASTAT
25.10.2017 per i contribuenti con
periodicità trimestrale INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
Restano in vigore gli obblighi relativi alle vendite
intracomunitarie.
ATTENZIONE: RELATIVAMENTE AI CONTRIBUNETI
CON PERIODICITA’ TRIMESTRALE INTRASTAT LA
PROSSIMA SCADENZA E’ PREVISTA PER IL GIORNO
25.04.2018
Novembre 2017 Versamento III° rata definizione
Equitalia
Ai fini della richiesta della definizione agevolata in
commento, c.d. “rottamazione dei ruoli” il
debitore interessato è tenuto a presentare entro il
31 marzo 2017, apposita istanza, modello DA1,
all’Agente della riscossione.
Tale modello è disponibile sul sito di Equitalia al
seguente percorso web
Home - Modulistica - Definizione agevolata.
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
12 | 18
10 Si prenda visione di quanto contenuto negli artt. da 1 a 6 del DL 193/2016
Le scadenze delle rate oggetto di dilazione
possono essere così individuate:
1° rata a luglio 2017 (24% del dovuto);
2° rata a settembre 2017 (23% del
dovuto);
3° rata a novembre 2017 (23% del
dovuto);
4° rata ad aprile 2018 (15% del dovuto);
5° a rata a settembre 2018 (15% del
dovuto).
Le rate di cui sopra verranno comunicate da
Equitalia, previo esame della documentazione
pervenuta, entro il 31.05.201710.
25/11/2017 Elenchi Intrastat relativi a ottobre
2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del 25.11.2017 per i contribuenti
con periodicità mensile INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
Restano in vigore gli obblighi relativi alle vendite
intracomunitarie.
30/11/2017
Comunicazione Liquidazioni
periodiche IVA (III° trimestre 2017
e mesi luglio, agosto e settembre)
Molto importante: terzo adempimento in
scadenza relativo alle comunicazioni trimestrali
introdotte dall’art. 4, co.1, DL 193/2016, che ha
modificato il DL 78/2010 introducendo il nuovo
art. 21bis.
Secondo tale adempimento i contribuenti titolari
di partita IVA saranno obbligati all’invio telematico
delle risultanze delle liquidazioni IVA.
Scadenze:
31.05 I trimestre
16.09 II trimestre
30.11. II trimestre
28(29).02 IV trimestre
Contenuto: il contenuto di dette comunicazioni è
demandato a successivo provvedimento del
Direttore dell’Agenzia delle Entrate, ad oggi non
ancora emanato.
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
13 | 18
Soggetti esclusi: i contribuenti che non sono tenuti
alla presentazione della dichiarazione annuale IVA,
a meno che in corso d’anno non vengano meno i
presupposti di esonero.
II° o unico acconto imposte e
contributi Dette scadenze non hanno subito variazioni
18/12/2017
(Poiché il 16/12 è
sabato)
Saldo IMU e TASI 2017 Dette scadenze non hanno subito variazioni
27/12/2017 Elenchi Intrastat relativi a
novembre 2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del 27.12.2017 per i contribuenti
con periodicità mensile INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
Restano in vigore gli obblighi relativi alle vendite
intracomunitarie.
29/12/2017 (che
slitta al 2/1/2018) Dichiarazione fiscale “tardiva” Dette scadenze non hanno subito variazioni
25/01/2018 Elenchi Intrastat relativi a
dicembre 2017
Dall’1.1.2017, a valere quindi sulle scadenze
rispettivamente del 25.01.2018 per i contribuenti
con periodicità mensile INTRASTAT
Non sarà più necessario comunicare l’ammontare
degli acquisti intracomunitari.
Restano in vigore gli obblighi relativi alle vendite
intracomunitarie.
28/02/2018
Comunicazione Liquidazioni
periodiche IVA (III° trimestre 2017
e mesi luglio, agosto e settembre)
Molto importante: terzo adempimento in
scadenza relativo alle comunicazioni trimestrali
introdotte dall’art. 4, co.1, DL 193/2016, che ha
modificato il DL 78/2010 introducendo il nuovo
art. 21bis.
Secondo tale adempimento i contribuenti titolari
di partita IVA saranno obbligati all’invio telematico
delle risultanze delle liquidazioni IVA.
Scadenze:
31.05 I trimestre
16.09 II trimestre
30.11. II trimestre
28(29).02 IV trimestre
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
14 | 18
Contenuto: il contenuto di dette comunicazioni è
demandato a successivo provvedimento del
Direttore dell’Agenzia delle Entrate, ad oggi non
ancora emanato.
Soggetti esclusi: i contribuenti che non sono tenuti
alla presentazione della dichiarazione annuale IVA,
a meno che in corso d’anno non vengano meno i
presupposti di esonero.
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
15 | 18
Di seguito si riportano le principali scadenze evidenziando nel particolare come esse erano modulate nell’anno
2016 e precedenti.
Principali scadenze introdotte o rimodulate con nuove scadenze
Adempimento Prima del Dl 193 NOVITA’ DAL 2017
Rilascio Certificazione Unica 2017
(redditi 2016) 28 febbraio 31 marzo 2017
Domanda Definizione agevolata
Equitalia …. 31 marzo 2017
Responso Equitalia a definizione
agevolata …. 31 maggio 2017
Comunicazione Liquidazioni
periodiche IVA (I° trimestre 2017) …. 31 maggio 2017
Saldo e I° acconto altre imposte
(IRPEF, IRES, ecc.) e contributi
16 giugno (o 16 luglio con
maggiorazione dello 0,40%)
30 giugno (o 30 luglio con
maggiorazione dello 0,40%)
Saldo cedolare secca 16 giugno (o 16 luglio con
maggiorazione dello 0,40%)
30 giugno (o 30 luglio con
maggiorazione dello 0,40%)
Saldo e I° acconto imposte società
che approva il bilancio entro 120
giorni dalla chiusura dell’esercizio
Entro il giorno 16 del 6° mese
successivo a quello di chiusura
del periodo di imposta
Entro l’ultimo giorno del 6° mese
successivo a quello di chiusura
del periodo di imposta
Saldo e I° acconto imposte società
che approva il bilancio entro 180
giorni dalla chiusura dell’esercizio
Entro il giorno 16 del mese
successivo quello di
approvazione del bilancio
Entro l’ultimo giorno del mese
successivo quello di
approvazione del bilancio
Versamento prima o unica rata
definizione agevolazione Equitalia …. Luglio 2017
Spesometro semestrale (I° semestre
2017) …. 25 luglio 2017
Versamento seconda rata definizione
agevolazione Equitalia …. Settembre 2017
Comunicazione Liquidazioni
periodiche IVA (II° trimestre 2017) …
18 settembre 2017 (e non il
16/09 poiché sabato)
Versamento terza rata definizione
agevolazione Equitalia …. Novembre 2017
Comunicazione Liquidazioni
periodiche IVA (III° trimestre 2017) …. 30 Novembre 2017
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
16 | 18
Scadenze ed adempimenti introdotti o eliminati dal 1.1.2017
Adempimento Mese di scadenza
Nuovo spesometro
Per l’anno 2017:
25.07.2017 relativamente al I semestre
25.01.2018 relativamente al II semestre
A partire dall’anno 2018 le scadenze saranno:
31.05 I trimestre
16.09 II trimestre
30.11 III trimestre
28/29.02 dell’anno successivo IV trimestre
Liquidazioni IVA
telematiche
31.05 I trimestre
16.09 II trimestre
30.11 III trimestre
28/29.02 dell’anno successivo IV trimestre
Intrastat acquisti –
scadenza mensile
Scadenza eliminata già dal 2017
Comunicazione black list Scadenza eliminata già dal 2017
Comunicazione
polivalente acquisti
senza IVA da San
Marino
Scadenza eliminata già dal 2017
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
17 | 18
Adempimento Com’era Note
730
precompilato
È posticipata al 23 luglio il termine entro cui il contribuente
può inviarlo direttamente all’Agenzia delle Entrate
Prima era il 7 luglio (che veniva
di volta in volta prorogato)
Per i caf
Entro il 23 luglio i caf possono:
comunicare all’Agenzia delle Entrate il prospetto
di liquidazione dei 730;
trasmettere telematicamente all’Agenzia i
Modelli 730;
consegnare copia del 730 al contribuente
Anche ciò prima era permesso
fino al 7 luglio (e veniva
prorogato di volta in volta).
Ad ogni modo affinché ciò sia
possibile e necessario che sia
rispetta la seguente
condizione:
entro il 7 luglio il caf abbia
trasmesso almeno l’80% dei
modelli 730 predisposti.
L’infedeltà del
visto
Il CAF o il professionista può rimediare:
trasmettendo (anche dopo il 10/11) una dichiarazione
“rettificativa” oppure (se il contribuente non vuole
presentare la nuova dichiarazione) una comunicazione
rettificativa il cui contenuto è definito con
provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle
Entrate.
È dovuta sanzione da 258
euro a 2.582 euro con
possibilità di ravvedimento ai
sensi dell’art. 13 D. Lgs.
472/1997)
Nuove scadenze per imposte e contributi
Adempimento Scadenza 2017 Quali imposte
Saldo 2016 e I°
Acconto 2017
30 giugno 2017 (o successivi 30 con
maggiorazione dello 0,40%)
Dunque, non più 16/06 (o successivi 30
giorni con maggiorazione 0,40%)
IRPEF e relative addizionali;
Anticipo Irpef 20% tassazione
separata
Imposta sostitutiva forfettari e
regime di vantaggio
IRES;
Maggiorazione IRES 10,50%
per società di comodo
IRAP
IVA
IVIE e IVAFE
Contributi INPS artigiano e
commercianti
Contributi Inps gestione
separata;
Saldo cedolare secca (il I°
acconto resta al 16/06)
Strumenti di lavoro – LA NUOVA MAPPA DELLE
SCADENZE PER IL 2017
18 | 18
Scadenze 2017 Rottamazione Equitalia
Scadenza Adempimento
31/03/2017 Presentazione modello DA1
31/05/2017 Responso Equitalia
Luglio 2017 Versamento I° o unica rata
Settembre 2017 Versamento II° rata
Novembre 2017 Versamento III° rata
Altre scadenze invariate
Adempimento Scadenza 2017
Modello UNICO/2017 e IRAP/2017 (anno d’imposta 2016) 30/09/2017
(che però slitta al 2/10/2017)
Modello 730/2017 correttivo 25/10/2016
II° o unico acconto 2017 (imposte e contributi) 30/11/2017
II° o unico acconto cedolare secca 2017 30/11/2017
Acconto IVA 2017 27/12/2017
Dichiarazione “tardiva” (es. Modello Unico/2017 tardivo) Entro il 29/12/2017
(che però slitta al 2/1/2017)