Clase Presupuestos

7/26/2019 Clase Presupuestos

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EL PRESUPUESTO COMOHERRAMIENTA DE GESTIN PROYECCIN DE ESTADOS

FINANCIEROS


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Presupuesto Proyeccin deEstados Financieros


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PRESUPUESTOExpresin cuantitativa de un plan de accinque

propone la Gerencia para un periodo futuro, asi comouna ayuda para coordinar y poner en prctica dico

plan! Puede a"arcar aspectos financieros y no financieros# $os aspectos financieroscuantifican las e%pectati&as

de la administracin respecto de utilidad, flu'o deefecti&o y posicin financiera futuros#

$os aspectos no financierosincluyen entre otros(estimaciones so"re unidades fa"ricadas, &endidas,cantidad de empleados, nue&os productos, etc!

)ct*a como unplan a seguiren el si+uiente periodo#


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-$O PRESUPUEST)$

Plan del desempeo de la

organizacin y sub unidades,

acuerdo de equipo gerencial

Nuevo planeamiento a

base de retroalimentacin y

Nuevas condiciones

Marco de referencia,

expectativas especficas vs.

resultados reales

nvestigacin de las

variaciones,

!cciones correctivas


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$os presupuestos operati&os cu"rennormalmente el per.odo de un a/o,tam"i0n pueden ser trimestrales,

mensuales, etc!Tam"i0n se acostum"ra usar presupuestos

continuos o m&iles 1mantienen elori2onte de tiempo, descartando elperiodo &encido y a+re+ando uno nue&o3!

PRESUPUESTO


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PRESUPUESTO 4)ESTRO

Es incremental( se "asa en el presupuesto del periodoanterior!

Resultados reales del periodo anterior mase%pectati&as del periodo si+uiente determinan

incremento o disminucin del item en si+uientepresupuesto!

$os .tems inclu.dos en periodos anteriores norequieren mayor 'ustificacin, los .tems nue&osrequieren soporte, 'ustificacin y apro"acin de la )ltaGerencia!


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Presupuesto de operacinPresupuesto de ca'aPresupuesto del "alance +eneral

PRESUPUESTO 4)ESTRO

)GRUP)-O5


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PRESUPUESTO 6E OPER)-75

8entas Produccin

ompras de materiales directos onsumo de materiales directos 4ano de o"ra directa ostos indirectos de fa"ricacin

osto de art.culos &endidos 1costo de &entas3 Gastos de &entas Gastos administrati&os Estado de in+resos presupuestados


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PRESUPUESTO 6E )9)

Pronstico de entradas de ca'aPronstico de salidas de ca'aPresupuesto de ca'aEstado de los flu'os de ca'a presupuestados


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PRESUPUESTO 6E$:)$)5E GE5ER)$

Presupuesto de in&entario final:alance +eneral presupuestado


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O4PO5E5TES 6E$PRESUPUESTO 4)ESTRO

Presupuesto de vents

Presupuestode produ!!"#n

Mno de o$r d"re!t

Costo de %nu&!tur' !osto de vents

Gstos de ventGstos d%"n"strt"vos

Presupuesto de ca'a

Estdo de &(u)os de !)presupuestdo *(n!e +ener(presupuestdoEstdo de "n+resospresupuestdo

Inventr"o &"n( deMter"(es d"re!tos

Costos "nd"re!tosde &$r"!!"#nMter"(es d"re!tos

Inventr"os &"n( dert,!u(os ter%"ndos


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PRESUPUESTO :)SE ERO

En este sistema, el +erente de un centro deresponsa"ilidad de"e justificar cada

actividad planeada y su costo totalestimado como si fuera la primera vezque&a a reali2arse!

omien2a con una enumeracin de lasdiferentes acti&idades o pro+ramasdenominados paquetes de decisin de uncentro de responsa"ilidad!


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Foco( resultado 1pro+ramas o acti&idades3 de laOr+ani2acin!

O"'eti&os( asi+nacin de los recursos limitados de laOr+ani2acin a las acti&idades que prometen el mayorretorno!

PROGR)4) ; S-STE4)PRESUPUEST)R-O

$a )lta Gerencia planea las metas y o"'eti&os a orto y $ar+o pla2o!

Se identifican pro+ramas y acti&idades para lo+rar metas y o"'eti&os!

Se pronostican costos y "eneficios cuantitati&os y cualitati&osde cada acti&idad o pro+rama alternati&os!

Se ela"ora el presupuesto indicando acti&idades o pro+ramas

seleccionados, asi+nando sumas +lo"ales detalle por .tem!


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E$):OR)-O5 6E$

PRESUPUESTO 4)ESTRO Partida( Ela"oracin de metas $ar+o Pla2o por laGerencia 1Planeamiento Estrat0+ico3#

El presupuesto es un &e.culo para mo&ili2ar a la

ompa/.a en la direccin deseada# Racionali2acin de los recursos limitados( para cumplir

las metas de la Gerencia#


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Presupuestacin =ai2en( -ncorpora el conceptode mejora contnua#

Presupuestacin "asada en actividades( "asadoen las acti&idades necesarias para producir y&ender#

Por reas de responsabilidad(

centros de costos, de in+resos, de in+resos y costos, de in&ersiones, in+resos y costos!

E$):OR)-O5 6E$PRESUPUESTO 4)ESTRO


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-5FOR4)-75 5EES)R-)

Presupuesto de &entas Presupuesto de &entas, unidades Precio de &enta, por unidad

Presupuesto de produccin Presupuesto de &entas, unidades -n&entario final, unidades -n&entario inicial, unidades

Presupuesto de compras de materiales directos Presupuesto de produccin, unidades -n&entario final, unidades -n&entario inicial, unidades Precio de compra, por unidad


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-5FOR4)-75 5EES)R-)

Presupuesto de consumo de materiales directos Presupuesto de materiales directos de produccin,

unidades

Precio de compra, por unidad Presupuesto de mano de o"ra directa

Presupuesto de produccin, unidades


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-5FOR4)-755EES)R-)

Presupuesto de in&entarios finales -n&entario final, unidades osto estndar, por unidad

Presupuesto de costo de los art.culos &endidos1costo de &entas3 Presupuesto de consumo de materiales directos Presupuesto de mano de o"ra directa Presupuesto de costos indirectos de fa"ricacin -n&entario inicial de art.culos terminados -n&entario final de art.culos terminados

Presupuesto de +astos de &enta 8entas en unidades monetarias Gastos fi'os Gastos &aria"les

Presupuesto de +astos administrati&os Gastos fi'os


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EST)6O 6E -5GRESOSPRESUPUEST)6O

8entas1>3 osto de los art.culos &endidos

Utilidad "ruta

1>3 Gastos operacionales

Gastos de &entas

Gastos administrati&os

Gastos financieros

Utilidad neta antes de impuestos1>3 -mpuestos so"re la renta


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PRESUPUESTO 6E )9)


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PRESUPUESTO 6E F$U9OS 6E )9)

Un estado de los flu'os de ca'a presenta elcam"io durante el per.odo en ca'a y en los

equi&alentes de ca'a 1in&ersiones a cortopla2o de alta liquide23!$as entradas de ca'a y los pa+os en efecti&o

se clasifican en un estado de flu'os de ca'ase+*n las acti&idades operacionales, dein&ersin y financieras!


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PRESUPUESTO 6E F$U9OS 6E )9)

)T-8-6)6ES OPER)-O5)$ESUsualmente in&olucran la produccin y el

despaco de art.culos y el suministro de

ser&icios! $os flu'os de ca'a de lasacti&idades operacionales son por lo +enerallos efectos de ca'a de las transacciones yotros ecos que afectan la determinacin

de la utilidad neta!


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PRESUPUESTO 6E F$U9OS 6E )9))T-8-6)6ES 6E -58ERS-75

-ncluyen acti&os que la empresa posee outili2a en la produccin de art.culos o

ser&icios 1distintos de los materiales queacen parte del in&entario de la empresa3!


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PRESUPUESTO 6E F$U9OS 6E )9))T-8-6)6ES F-5)5-ER)S

-ncluyen la o"tencin de recursos porparte de los propietarios y elsuministro a 0stos de un rendimiento

so"re su in&ersin y un rendimientode ella, toma de dinero en pr0stamo yreem"olso de las cantidades tomadasen pr0stamo, o de lo contrario ladeterminacin de la o"li+acin, yo"tencin y pa+o de recursosadquiridos de los acreedores con "ase

en el cr0dito a lar+o pla2o!


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:)$)5E GE5ER)$PRESUPUEST)6O

-ncorpora todos los cam"ios enacti&os, pasi&os y capital desde el

*ltimo "alance +eneral!Puede indicar decisi&as ra2ones

financieras fa&ora"les o desfa&ora"les

antes de que ocurran realmente!


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-ent)s de (os Presupuestos

Fuer.n ( p(ne!"#n

Propor!"onn !r"ter"osde dese%pe/o

01

02


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-ent)s de (os Presupuestos

Mot"v!"#n e%p(edos' +erentes

Fo%entn ( !oord"n!"#n( !o%un"!!"#n

03

04


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Co%ponentes de( Presupuesto

Se resume en un con'unto de estados financierospresupuestados o proyectados!

)"arca el impacto tanto de las decisiones deoperacincomo las decisiones definanciamiento!

$as decisiones de operacin se centran en la

adquisicin y uso de recursos escasos! $as decisiones financieras se centran en como

o"tener los fondos para financiar estos recursos!


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PresupuestoPresupuesto

PresupuestoOpert"voPresupuestoOpert"vo

PresupuestoF"nn!"eroPresupuestoF"nn!"ero


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Presupuesto Opert"vo Presupuesto de &entas

Presupuesto de produccin en unidades Presupuesto de compra de materiales

directos

Presupuesto de mano de o"ra directa


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Presupuesto de costos indirectos defa"ricacin

Presupuesto de los +astos de &entas yadministrati&os

Estado de +anancias y p0rdidas

presupuestado 1Pro>forma del estado de+anancias y p0rdidas3


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Presupuesto F"nn!"ero Presupuesto de capital

Presupuesto de ca'a 1as>Flo?3 :alance +eneral presupuestado 1Pro>forma

del "alance +eneral3


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Se!uen!" de( Presupuesto


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Presupuestos F(e5"$(es oPer%"t"dos6 -r"!"ones 'Contro( Ad%"n"strt"vo


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PRESUPUESTO (!ESTRO"

El presupuesto denominado maestro es elpresupuesto que se "asa en un ni&el de

produccin o ser&icio planeado al principiodel per.odo!Por preparase para un solo ni&el de

produccin o ser&icio planeado se ledenomina Presupuesto Esttico!


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#!R$!%$O&ES E& E'PRESUPUESTO (ESTT$%O"

Es la diferencia del resultado real y delmonto presupuestado correspondiente al

presupuesto esttico! Una &ariacin fa&ora"le 1F3 repercute so"re lautilidad me'orndola!

Por el contrario, una &ariacin desfa&ora"le 163

repercute en forma ne+ati&a so"re la utilidad!


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PRESUPUESTO (ESTT$%O"

8entas 1@A,BBB C D@3 DB@,BBB

4enos(

osto &aria"le

1@A,BBB C D@@3 @HI,BBB

osto fi'o JK,BBB

Ut"("dd opert"v presupuestd 7 2346888


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RESU'T!)O RE!'

Lul es la Utilidad operati&a realM8entas 1@B,BBB C D@KB3 D@KBB,BBB

4enos(osto &aria"le 1@B,BBB C D@B3@BB,BBB osto fi'o ABB,BBB

Ut"("dd opert"v re( 7 1886888


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#!R$!%$O& )E' PRESUPUESTOESTT$%O

An9("s"s de ( -r"!"#n de( Presupuesto Est9t"!o)nlisis 5i&el @ en 1BBB3

Resultado Presupuesto Real Esttico 8ariacin

Unidades @B @A 3 :D;8entas D@,KBB D,B@ 741< :D;ostos &aria"les @,BB @,HI 2= D,@B 1F3

/


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#!R$!%$/& )E PRE%$O )E'!TER$!' )$RE%TO

antidad real antidad real de insumos a de insumos a

a Precio Real Precio Presup! H,BB C D@!I H,BB C D@K! Q DK,J Q DKIB,K

D@,B 1F3 8ariacin de precio en material

#!R$!%$/& )E PRE%$O )E


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#!R$!%$/& )E PRE%$O )E'! !&O )E O,R!

)$RE%T! antidad real antidad real de oras a de oras a

Precio Real Precio Presup! @,BB C D@!IB @,BB C D@A!BB Q D,AB Q DI,BB

D,@B 1F3 8ariacin de precio en 4!O!6!


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#!R$!%$/& )E PRE%$O

Re+istro(4aterial directo KIB,K

8ariacin de precio de mat! 6ir! @,Buentas por pa+ar K,JPara re+istrar los materiales directos comprados

#!R$!%$/& )E


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#!R$!%$/& )EE*$%$E&%$!

Es la diferencia entre el monto del insumoque realmente se utili2 y el monto del

insumo que de"er.a a"erse utili2ado paraalcan2ar esa produccin real!8ariacin de Eficiencia Q 1antidad real de

-nsumo Utili2ado antidad Presupuestadadel -nsumo Permitido para las unidadesreales fa"ricadas3 C Precio Presupuestadodel insumo

#!R$!%$/& )E


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#!R$!%$/& )EE*$%$E&%$!

8ariacin de eficiencia para los materialesdirectos(

1H,BB HB,BBB3 C D@K! Q DHB,K 1638ariacin de eficiencia para la mano de

o"ra directa(

1@,BB B,BBB3 C D@A!BB Q D@I,BB 163

#!R$!%$/& )E E*$%$E&%$!


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#!R$!%$/& )E E*$%$E&%$!(!TER$!' )$RE%TO"

antidad real antidad presup! de mat! dir! a permitida para la prod! precio presup! real a precio presup!

H,BB C D@K! HB,BBB C D@K! Q DKIB,K Q DKB,BBB

DHB,K 163

8ariacin de eficiencia delmaterial directo

PRESUPUESTO 6E 8E5T)S


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PRESUPUESTO 6E 8E5T)S1primer trimestre de @I%%3 > unidades

Terr"tor"o Enero Fe$rero Mr.o Tr"%estre

1 16888 1612< 16218 3633 dlares

Terr"tor"o Enero Fe$rero Mr.o Tr"%estre

1 7 336888 7 3B612< 7 3=6=38 7 11868


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PRESUPUESTO 6E PRO6U-751primer trimestre de @I%%3 > unidades

Enero Fe$rero Mr.o Tr"%estre

-ents 26=


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PRESUPUESTO 6E O4PR)S 6E4)TER-)$ES 6-RETOS

Enero Fe$rero Mr.oTr"%estre

Produ!!"#n 26?< 362


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PRESUPUESTO 6E O4PR)S 6E4)TER-)$ES 6-RETOS

1> E( "nventr"o &"n( desedo !orresponde ( ?8 de (osreuer"%"entos de produ!!"#n de( %es s"+u"ente> Pr $r"(6 (sun"ddes de produ!!"#n presupuestds son 36 E( "nventr"o "n"!"( pr enero de 16B1= un"ddes !orresponde (?8 de (os reuer"%"entos de produ!!"#n de ese %es :26?< 5?8;6 "+u( ( "nventr"o &"n( de( %es nter"or

3> Apro5"%d ( d#(r %9s !er!no

4> 7


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PRESUPUESTO 6E O5SU4O 6E4)TER-)$ES 6-RETOS


Und> reuer>de %ter>

d"re!tos 26?< 362 7 >88 7 >?

Costo de(!onsu%ode %t> d"r> 7 2463 7 2 21 J = 4B Costo un"tr"oMes Costo de J Pro+r% de @ Costo

%nu&!tur produ!!"#n un"tr"o

Enero 7 B?

PRESUPUESTO 6E OSTO 6E


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PRESUPUESTO 6E OSTO 6E)RTU$OS 8E56-6OS

Presup Enero Fe$rero Mr.o Tr"%estre

Cons %t d"r 7 2463


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PRESUPUESTO 6E G)STOS 6E8E5T)S

7 =B6


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7 183612< de vents pr &e$rero de 1=55

T"po de +sto F")o -r"$(e Tot(

S(r"os 7 36888 7 36888Co%"s"ones :3 5 71836128=4-")es :2 5 7183612


79/111


7 18=6


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PRESUPUESTO 6E G)STOS

)64-5-STR)T-8OST"po de +sto Tot(

S(r"os de (os e)e!ut"vos 7 2688S(r"os de o&"!"n


81/111

Presup Enero Fe$rero Mr.o Tr"%estre

-ents 7 =B6


82/111

PRO57ST-O 6E E5TR)6)S6E )9)

Enero Fe$rero Mr.oCo$ros -t D"!6 =


83/111

PRO57ST-O 6E E5TR)6)S6E )9)

Enero Fe$reroMr.o

Tot( de !o$ros est"%dos 7 164 7 =86?


84/111

PRO57ST-O 6E S)$-6)S 6E)9)

Enero Fe$reroMr.o

S(do ( 1J1J1=55 :supuesto; 7 186388

Co%prs de enero6 7 2?631? ?8 1


85/111


S(do "n"!"( 7 28613B 7 286B


86/111

Enero Fe$rero Mr.oTr"%estre

Super9v"tJD&"!"t 7


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F$U9OS 6E )9)F(u)os de !) de (s !t"v"ddes opert"vs

E&e!t"vo re!"$"do de (os !("entes 7 2?6B


88/111

F$U9OS 6E )9)%"nu!"#n net en !) ' eu"v(entes en !) :7 22; ' eu"v(entes en !) ( !o%"en.o 28613B ' eu"v(entes en !) ( &"n( 7 28611 en "nventr"o de rt,!u(os ter%"ndos : en !uents por p+r 268= :=6


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EST)6O PRESUPUEST)6O

6E F$U9OS 6E )9)! Costos "nd"re!tos de &$r"!!"#n 7 =6888Gsto de vent 36888Gsto d%"n"strt"vo 26488 Depre!"!"#n tot( 7 146488

d Cuents por !o$rr6 neto6 31 de %r.o 7 =B6


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EST)6O PRESUPUEST)6O

6E F$U9OS 6E )9)& Inventr"o de rt,!u(os ter%6 31 de %r.o 7 461=

Inventr"o de rt,!u(os ter%6 1 de enero 43683< In!re%ento en e( "nventr"o de rt,!u(os ter% 7


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:)$)5E GE5ER)$PRESUPUEST)6O

A!t"vos A!t"vos !orr"entes

C) 7 28611;

$> Produ!!"on>!> Co%pr de %ter"(es d"re!tosd> Consu%o de %ter"(es d"re!tose> Mno de O$re d"re!t&> C>I>F>

+> Costo de Art"!u(os vend"dosK> Gtos de vents"> Gstos de d%"n"str!"on)> Estdo de resu(tdos :ts "%puesto rent 38;> F(u)o de C)>

Pre!"o de vent pro%ed"o @ SJ> 88

VENTAS PORTERRITORIOS(Unidades) 1 2 3 4 5


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(Unidades) 1 2 3 4 5ENERO 67,500 80,000 35,000101,000 91,500FEBRERO 64,000 89,500 41,000 97,500 87,500MARZO 70,500 86,000 29,500112,000110,500

INVENTARIOS DESEADOS DE ARTICUOSTERMINADOS (EN UNIDADES)81 DE ENERO 2846?88

E( "nventr"o &"n( desedo de %ter"( d"re!to es Ls Kors ' e( !osto es de ( s"+u"ente %ner

!"#as $"#%nidad

C"s&" '!"#a

ENERO 0 834409 3 595359


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ENERO 0.834409 3.595359FEBRERO 0.830115 3.613957MARZO 0.856078 3.504352

Ts de p("!!"on de CIF vr"$(es por Kor de M>O>D>M>O>D> sJ> 8>


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S(r"os :O&"!"n; SJ> ?88S(r"os :E)e!ut"vos; SJ> 2688>88Depre!"!"on :F$r"!; SJ> 2688

I%puestos :Ad%"n"str!"on; SJ> 288Se+uros :Ad%"n"str!"on; SJ> 88I%puestos :F$r"!; SJ> 16888>88Se+uros :F$r"!; SJ> B88>88Mter>Ind"r>F$> :F$r"!; SJ> 1688

M>O> Ind"re!t :F$r"!; SJ> B88>88Superv"s"on :F$r"!; SJ> =88

Mnten"%"ento :F$r"!; SJ> ?88>88C(e&!!> ' e(e!tr"!> :F$r"!; SJ> 488>88

Ener+" :F$r"!; SJ> 388

Supuestos1> Todos (os +stos &")os se p+n !undo se "n!urren2> Ls M>P> se p+n !undo se re!"$en>

3> Ls vents se K!en en e&e!t"vo>

4> Los "%puestos est"%dos so$re ( ut"("dd se p+n %ensu(%ente>

E( s(do de C) ( 81 de enero es de SJ> 88


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PRESUPUESTO DE VENTAS

DETAETERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TOTA

(En%nidades) 1 67,500 64,000 70,500 202,000

2 80,000 89,500 86,000 255,500

3 35,000 41,000 29,500 105,500

4 101,000 97,500 112,000 310,500

5 91,500 87,500 110,500 289,500

TOTAES (En %nidades) 35*** 3+5** 4*,5** 11-3***

DETAE PRECIO DE VENTA S./ 5-/**

(En S./ V&as) 1 3,780,000 3,584,000 3,948,000 11,312,0002 4,480,000 5,012,000 4,816,000 14,308,000

3 1,960,000 2,296,000 1,652,000 5,908,000

4 5,656,000 5,460,000 6,272,000 17,388,000

5 5,124,000 4,900,000 6,188,000 16,212,000

-512,**

PRESUPUESTO DE PRODUCCION (En Unidades)


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DETAE ENERO FEBRERO MARZO TOTAPresupuesto de Vtas. 375,000 379,500 408,500 1,163,000

Mas Inv, Fina deseado 201,500 195,900 206,100 603,500

SUB TOTA 5-5** 554** -14-**1--5*

*Menos Invent. Ini!ia "204,650 "201,500 "195,900 "602,050

UNID/PRODUCC/NECES/ 31,5* 33+** 41,**

11-445*

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAES DIRECTOS

DETAE ENERO FEBRERO MARZO TOTAProdu!!. #e!esaria$%nid.& 371,850 373,900 418,700 1,164,450

Mas Invent. Finadeseado 205,645 230,285 119,191 555,121

SUB TOTA 54+5 -*41,5 53,+111+5

1Menos Invent. Ini!ia "204,518 "205,645 "230,285 "640,448

'(MP)*+ #'+*)I*+ 372,977 398,540 307,606 1,079,123Pre!io por unidad 44.00 44.00 44.00 44.00

COSTO DE COMPRAS

1-41*+,

, 1535-*

13534--

4

44,14

12


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PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAES DIRECTOS

DETAE ENERO FEBRERO MARZO TOTAMat. -ire!tos)eueridos 371,850 373,900 418,700

1,164,450

'osto %nit. Mat.-ire!tos 44.00 44.00 44.00 44.00

CONSUMO MAT/

DIRECTOS

1-3-14

** 1-451-**

1,422,*

*

51235,

**PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

DETAE ENERO FEBRERO MARZO TOTA

/oras por unidad 0.834409 0.830115 0.856078

PresupuestoProdu!!ion 371,850 373,900 418,700

(* /()*+#'+*)I*+ 310,275 310,380 358,440 979,095

'osto por ora M.(.-. 3.595359 3.613957 3.5043523/5-+3

,'(+(M.(.-.

111555* 1121**

125-*++

3,493,349

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE


104/111

FABRICACION

MES DEENERO 0

/()*+ M.(.-.310,275

DETAEC"s&"sFi"s

C"s&"sVa#iaes TOTA

. Materiaes Indire!tos 1,500 0 1,500

. M.(.-. 700 155,138 155,838

.+upervision 950 0 950. Ipto Panias 0 62,055 62,055. Manteniiento 600 77,569 78,169

. 'aea!!ion*urado 400 15,514 15,914

. neria 350 31,028 31,378

. +euros 700 0 700

. Ipuestos 1,000 0 1,000

.



105/111

FABRICACION

MES DEFEBRERO 0

/()*+ M.(.-.310,380

DETAE C"s&"s Fi"sC"s&"sVa#iaes TOTA


. M.(.-. 700 155,190 155,890

. +upervision 950 0 950

. Ipto Panias 0 62,076 62,076

. Manteniiento 600 77,595 78,195

. 'aea!!ion *urado 400 15,519 15,919

. neria 350 31,038 31,388

. +euros 700 0 700

. Ipuestos 1,000 0 1,000

.-epre!ia!ion 2,500 0 2,500

. Varios 0 6,208 6,208



106/111

FABRICACION

MES DEMARZO 0 /()*+ M.(.-.358,440

DETAEC"s&"sFi"s

C"s&"sVa#iaes TOTA


. M.(.-. 700 179,220 179,920

. +upervision 950 0 950

. Ipto Panias 0 71,688 71,688

. Manteniiento 600 89,610 90,210

. 'aea!!ion *urado 400 17,922 18,322

. neria 350 35,844 36,194

. +euros 700 0 700

. Ipuestos 1,000 0 1,000

.-epre!ia!ion 2,500 0 2,500

. Varios 0 7,169 7,169

PRESUPUESTO DE ARTICUOS VENDIDOS


107/111

P#es%$%es&"s de

A$"" ENERO FEBRERO MARZO TOTAPptto de Materiaes-ire!tos

16,361,400 16,451,600

18,422,800

51,235,800

Pptto de M.(.-.1,115,55

0 1,121,700 1,256,1003,493,35

0

Pptto '.I.F. 356,210 356,326 410,1531,122,68

9COSTOS DEMANUFACTURA

1,331-*1+2+-2-

2**,+*53

55,51,3+

Mas Inv. Ini!. *rt.erin.

9,618,550 9,663,940 9,393,405

28,675,895

Menos Inv. Fina *rt.er.

"9,663,94

0 "9,393,405"

9,888,678

"28,946,0

23COSTO ART/VENDIDOS

1,*1,2**1-1

1+5+3,*

555,111

+--3+4*

$'(+( - M*#%F*'%)* P)(-%''I(# #'+*)I* & I#V#*)I( FI#* -+*-(

17,833,160 371,850 201,500

+3+34*5

$'(+( - M*#%F*'%)* P)(-%''I(# #'+*)I* & I#V#*)I( FI#* -+*-(

17,929,626 373,900 195,900

+,,,-,

$'(+( - M*#%F*'%)* P)(-%''I(# #'+*)I* & I#V#*)I( FI#* -+*-(

PRESUPUESTO DE ASTOS DE VENTA


108/111

TIPO DE ASTO FI6O VARIABE TOTAENERO0 VTAS S./

21******.+aarios 3,400 0 3,400

. 'oisiones 0 8,400 8,400

. Viaes 0 4,200 4,200

. Pui!idad 0 6,300 6,300

. 'tas In!oraes 0 2,100 2,100TOTAES (En S./) 34** 21*** 244**

TIPO DE ASTO FI6O VARIABE TOTA

FEBRERO0 VTAS S./ 21252***

.+aarios 3,400 0 3,400

. 'oisiones 0 8,501 8,501

. Viaes 0 4,251 4,251

. Pui!idad 0 6,376 6,376

. 'tas In!oraes 0 2,125 2,125

TOTAES (En S./) 34** 21253 24-53

PRESUPUESTO DE ASTOS DE VENTA

TIPO DE ASTO FI6O VARIABE TOTA


109/111

6MARZO0 VTAS S./22,-***

.+aarios 3,400 0 3,400

. 'oisiones 0 9,150 9,150

. Viaes 0 4,575 4,575

. Pui!idad 0 6,863 6,863

. 'tas In!oraes 0 2,288 2,288

TOTAES (En S./) 34** 22,- 2-2-

PRESUPUESTO DE ASTOS DE ADMINISTRACION

TIPO DE ASTOPOR MES

. +uedos dee!utivos 2,800

. +uedos de (:!ina 650

. +euros 500

.Ipuestos 250


110/111

ESTADO DE RESUTADOS PRESUPUESTADOS

DETAE ENERO FEBRERO MARZO TOTA

V#*+21,000,00

0 21,252,00022,876,00

065,128,0

00

'(+( - V#*+

"17,787,770 "18,200,161

"19,593,780

"55,581,711

UTIIDAD BRUTA321223

* 3*51,3+32,222

*+54-2

,+;*+( - V#*+ "24,400 "24,653 "26,276 7532+;*+(+ -*-MI#I+)*'I(# "4,200 "4,200 "4,200 712-**UTIIDAD ANTES DEIMPTOS

31,3-3* 3*22+,-

325144

+45,3-*

IMP( * * )#*

7

2,35

PRESUPUESTO DE CA6A


111/111

DETAE ENERO FEBRERO MARZO

+ado Ini!ia de 'aa 500,000 2,638,163 5,759,036Mas Inresos a !aa. Ventas a !ontado 21,000,000 21,252,000 22,876,000

. (tros 0

DISPONIBE EN CA6A215****

* 23,+*1-32,-35*3

-

+aidas de'aa. Materiaes -ire!tos 16,410,988 17,535,760 13,534,664

. M.(.-. 1,115,550 1,121,700 1,256,100

. '.I.F. 353,710 353,836 407,653

. ;astos de Ventas 22,300 22,527 23,908

. ;astos de*dinistra!ion 4,200 4,200 4,200Ipuesto a a renta 955 089 "906 896 "975 523

Documents

Clase Presupuestos