Relatrio de Inflao Junho 2000

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Classificao das Operaes deCrdito do Sistema Financeiro

A Resoluo n 1.748, de 30.8.1990, vigente at 29.2.2000, estabelecia procedimentos para

classificao das operaes de crdito, baseados exclusivamente no prazo de inadimplncia,

desconsiderando o risco potencial do tomador de recursos. Os crditos eram classificados como:

a) normal, quando vencidos at 60 dias;

b) atraso, quando vencidos h mais de 60 dias e com garantias;

c) liquidao, quando vencidos h mais de 60 dias sem garantias e h mais de 180 dias com

garantias suficientes.

Tendo em vista o longo tempo decorrido desde a sua implementao, associado evoluo e

sofisticao do mercado financeiro e mudana no perfil de crdito das operaes contratadas,

aquela norma tornou-se inadequada.

Assim, o Conselho Monetrio Nacional promoveu a reviso dos procedimentos estabelecidos na

Resoluo n 1.748, tornando-os mais objetivos e abrangentes para a classificao da carteira de

operaes de crdito, bem como instituiu a constituio de proviso para perdas em bases tecnicamente

mais adequadas. Dessa forma, a partir de 1 de maro do corrente ano, os crditos esto sendo

classificados em nove nveis, em ordem crescente de risco: AA, A, B, C, D, E, F, G e H.

Devido s dificuldades operacionais de adaptao do setor bancrio para a implantao do novo

sistema de avaliao de risco de crdito no prazo previsto, foi editada, em 24.2.2000, a Resoluo

n 2.697, admitindo que as operaes de crdito sejam classificadas atendendo as novas regras

de acordo com o seguinte cronograma:

a) at 31 de maro de 2000, operaes com clientes cuja responsabilidade total seja de valor

igual ou superior a R$ 500.000,00;

b) at 31 de julho de 2000, operaes com clientes cuja responsabilidade total seja de valor igual

ou superior a R$ 50.000,00 e inferior a R$ 500.000,00.

As metodologias de classificao so de responsabilidade da instituio financeira, porm, devero

levar em considerao, dentre outros, os seguintes fatores:

a) em relao ao devedor e seus garantidores:

I - situao econmico-financeira;

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II - grau de endividamento;

III - capacidade de gerao de resultados;

IV - fluxo de caixa;

V - administrao e qualidade de controles;

VI - pontualidade e atrasos nos pagamentos;

VII - contingncias;

VIII - setor de atividade econmica;

IX - limite de crdito;

b) em relao operao:

I - natureza e finalidade da transao;

II - caractersticas das garantias, particularmente quanto suficincia e liquidez;

III - valor.

Alm disso, foi determinado que a classificao nos nveis de risco deve ser revista, no

mnimo:

a) mensalmente, por ocasio dos balancetes e balanos, em funo de inadimplemento verificado

no pagamento de parcela de principal ou de encargos financeiros, sendo que, para as operaes

com prazo a decorrer superior a 36 meses, admitida a contagem em dobro dos prazos

previstos, devendo o enquadramento ser feito na forma abaixo:

I - atraso entre 15 e 30 dias: risco nvel B, no mnimo;

II - atraso entre 31 e 60 dias: risco nvel C, no mnimo;

III - atraso entre 61 e 90 dias: risco nvel D, no mnimo;

IV - atraso entre 91 e 120 dias: risco nvel E, no mnimo;

V - atraso entre 121 e 150 dias: risco nvel F, no mnimo;

VI - atraso entre 151 e 180 dias: risco nvel G, no mnimo;

VII - atraso superior a 180 dias: risco nvel H;

b) a cada seis meses, para operaes de um mesmo cliente ou grupo econmico cujo montante

seja superior a 5% do patrimnio lquido ajustado;

c) uma vez a cada 12 meses, em todas as situaes, exceto para as operaes de crdito

contratadas com cliente cuja responsabilidade total seja de valor inferior a R$ 50 mil, que

podem ter sua classificao revista de forma automtica unicamente em decorrncia dos atrasos

nos pagamentos do principal ou dos encargos financeiros.

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importante ressaltar que a inobservncia dos prazos estabelecidos para efetuar a reviso da

classificao das operaes nos respectivos nveis de risco implica na reclassificao compulsria,pelas instituies financeiras, das operaes do devedor para o risco nvel H, alm de outras medidasde natureza administrativa tomadas pelo Banco Central.

A classificao da carteira em nveis de risco implicar na constituio de proviso no inferior aosomatrio dos seguintes percentuais:

a) 0,5% sobre o valor das operaes classificadas como de risco nvel A;b) 1% sobre o valor das operaes classificadas como de risco nvel B;

c) 3% sobre o valor das operaes classificadas como de risco nvel C;d) 10% sobre o valor das operaes classificadas como de risco nvel D;e) 30% sobre o valor das operaes classificadas como de risco nvel E;

f) 50% sobre o valor das operaes classificadas como de risco nvel F;g) 70% sobre o valor das operaes classificadas como de risco nvel G;h) 100% sobre o valor das operaes classificadas como de risco nvel H.

A resoluo veda, ainda, o reconhecimento dos encargos nas operaes que apresentem atraso igualou superior a 60 dias no pagamento de parcela do principal ou de encargos financeiros, evitando o

reconhecimento de receitas nas situaes de difcil ou duvidosa realizao.