CLS 2012 >> Final Case >> Part 2

Команда Changellenge>> написала данный кейс исключительно для использования в образовательных целях в рамках Национальной

лиги кейсов Changellenge >> . Данные, представленные в кейсе, не являются верными или актуальными, также были изменены с целью

соблюдения коммерческой тайны.

Кубок Саратова по кейсам

Changellenge >> Cup SAR 2012

Кейс финала

«Снижение структурных издержек на предприятиях

Bosch в Саратовской области»

Часть 2



соблюдения коммерческой тайны. 2

Оговорка

Команда Changellenge>> написала данный кейс исключительно для использования в образовательных целях в рамках Национальной лиги

кейсов Changellenge >>. Авторы не намереваются иллюстрировать как эффективное, так и неэффективное решение управленческой

проблемы. Некоторые имена в данном кейсе, а также другая идентификационная информация, могли быть изменены с целью соблюдения

конфиденциальности. Данные, представленные в кейсе, не являются верными или актуальными, также были изменены с целью


Changellenge >> Capital ограничивает любую неправомерную форму воспроизведения, хранения или передачи кейса без письменного

разрешения. Для того чтобы заказать копию, получить разрешение на распространение или если вы заметили, что данный кейс

используется в целях иных, чем указанные в данном пояснении, пожалуйста, свяжитесь с нами: [email protected]




Введение во вторую часть

Антону определенно нравилась его новая работа. Он с гордостью шел каждое утро к зданию компании с огромной символикой на крыше,

осознавая, что является частью крупной международной команды Bosch по разработке и производству инновационных продуктов. Работа

Антона имеет особое значение для компании, ведь он занимается финансовыми исследованиями, которые ведут к развитию Bosch. Антон

чувствовал, что оправдал доверие работодателя и доказал, что заслуживает это место. Теперь нужно поддерживать тот уровень, который

он установил перед руководством компании.

Для себя Антон уже выделил главные вопросы, на которые он должен ответить в исследовании. Структурные затраты на 2012 год уже

запланированы, а как снизить их хотя бы на 2% до конца 2013 года? Какую стратегию выбрать, чтобы эти структурные затраты снижались и

в последующие годы?

Тренинг о бизнесе компании Bosch в Саратовской области не смог ответить на все вопросы Антона. Он узнал много интересного про общее

состояние компании в мировом масштабе, в масштабе России и Саратовской области. Но, к сожалению, для полного и качественного

выполнения рабочего задания ему недоставало информации. После долгих поисков, Антону удалось найти подходящие подробные

показатели финансового состояния предприятия, чтобы полностью проанализировать и спрогнозировать структурные издержки компании.

Сроки уже подходили, и у Антона оставалось очень мало времени, чтобы предоставить полный отчет о структурных затратах на

предприятиях Bosch в Саратовской области. Он включил монитор своего компьютера и продолжил работу:

«Разработать мероприятия по снижению структурных (фиксированных) затрат на 2% (по сравнению с планом на 2012

год) до конца 2013 года, а также разработать долгосрочную стратегию по дальнейшему снижению структурных (фиксированных)

издержек».




ОАО «Роберт Бош Саратов» - финансовые показатели

(обновлѐнные данные)

2010 факт 2011 факт 2012 план 2013 план

млн.руб % млн.руб % млн.руб % млн. руб.

Персонал 1 020 1 030 1 064 1 104

Прямой 550 575 657 706

Косвенный 470 455 407 398

Оборот всего 1 504,0 1 894,0 2 109,5 2377,3

Затраты - всего 1 476,7 1 772,8 2 116,8 2297,2

Структурные затраты: 555,8 37,6% 576,3 32,5% 636,7 30,1%

1. Вспомогательные материалы 17,7 3,2% 20,7 3,6% 27,5 4,3%

материалы 15,6 2,8% 17,0 3,0% 23,6 3,7%

охрана труда 1,8 0,3% 2,9 0,5% 3,3 0,5%

прочие 0,3 0,1% 0,8 0,1% 0,6 0,1%

2. Заработная плата, включая отчисления 255,5 46,0% 269,0 46,7% 313,2 49,2%

3. Командировочные расходы 11,7 2,1% 11,0 1,9% 10,8 1,7%

командировки в РФ 3,8 0,7% 3,4 0,6% 3,7 0,6%

командировки за границу 7,9 1,4% 7,6 1,3% 7,1 1,1%

4. Обучение, консультационные расходы 11,0 2,0% 11,6 2,0% 5,9 0,9%

5. Добровольное медицинское страхование и питание 8,2 1,5% 8,1 1,4% 8,5 1,3%

6. Налоговые отчисления 13,5 2,4% 12,1 2,1% 12,4 1,9%

7. Тех. поддержка, ИТ-услуги 20,5 3,7% 21,3 3,7% 26,8 4,2%

8. Содержание зданий (ремонт, уборка) - услуги сторонних организаций 36,2 6,5% 36,8 6,4% 27,5 4,3%

материалы 15,1 2,7% 15,2 2,6% 11,5 1,8%

стоимость услуг 17,5 3,1% 17,8 3,1% 13,3 2,1%

прибыль 3,6 0,7% 3,7 0,6% 2,7 0,4%

9. Ремонт оборудования, ремонт инструмента 8,0 1,4% 8,6 1,5% 19,9 3,1%

стоимость работ 4,4 0,8% 4,7 0,8% 10,9 1,7%

материалы 2,8 0,5% 3,0 0,5% 7,0 1,1%

прибыль 0,8 0,1% 0,9 0,1% 2,0 0,3%

10. Экономическая амортизация 41,3 7,4% 46,5 8,1% 59,2 9,3%

здания 0,9 0,2% 0,9 0,2% 1,0 0,2%

оборудование 40,5 7,3% 45,7 7,9% 58,2 9,1%

11. Капитальные затраты 64,7 11,6% 60,0 10,4% 75,7 11,9%

12. Прочие 67,5 12,1% 70,5 12,2% 49,4 7,8%

материалы на ремонт (собственные) 26,1 4,7% 25,6 4,4% 16,6 2,6%

услуги головного предприятия 12,3 2,2% 27,3 4,7% 14,3 2,3%

испытания 1,4 0,3% - 0,0% 3,2 0,5%

транспорт 4,0 0,7% 3,7 0,6% 4,3 0,7%

прочие 23,7 4,3% 14,0 2,4% 10,9 1,7%

Инвестиции 93,5 251,0 109,9 225,4




ООО «Бош Пауэр Тулз» - финансовые показатели

2010 факт 2011 факт 2012 план 2013 план

млн. руб %

млн.

руб % млн. руб %

Млн.

руб.

Персонал, чел. 395 456 495 620

Прямой 262 296 315 430

Косвенный 133 160 180 190

Объём производства, тыс. штук 600,0 900,0 1300,0 1560,0

Оборот 1196,4 1794,6 2592,2 3110,0

Затраты - всего 1440,0 1789,0 2292,0

Структурные затраты: 437,0 30,3% 502,0 28,1% 610,0 26,6%

Заработная плата, включая отчисления 83,9 19,2% 110,4 22,0% 153,6 25,2%

Затраты на командировки и обучение 24,6 5,6% 33,5 6,7% 28,5 4,7%

Представительские расходы 1,3 0,3% 1,2 0,2% 1,3 0,2%

Добровольное медицинское страхование и питание 6,0 1,4% 7,2 1,4% 6,2 1,0%

Энергия 4,6 1,1% 5,8 1,15% 9,6 1,6%

Вспомогательные материалы 27,5 6,3% 43,2 8,6% 55,5 9,1%

Инструменты 4,9 1,1% 5,2 1,0% 5,6 0,9%

НИОКР 3,8 0,9% 1,2 0,2% 4,2 0,7%

Реклама 0,9 0,2% 0,5 0,1% 1,0 0,2%

Затраты на реализацию 7,9 1,8% 9,4 1,9% 22,3 3,7%

Ремонт оборудования 6,3 1,4% 6,5 1,3% 11,9 2,0%

Аренда здания 25,9 5,9% 23,4 4,7% 15,6 2,6%

Телефонные и почтовые расходы 6,7 1,5% 7,2 1,4% 4,5 0,7%

IT услуги 30,8 7,1% 30,5 6,1% 31,5 5,2%

Страхование 3,5 0,8% 2,1 0,4% 1,6 0,3%

Налоги и сборы 19,9 4,5% 18,9 3,8% 15,5 2,5%

Аудит и консультации 10,0 2,3% 14,0 2,8% 21,6 3,5%

Канцтовары 2,0 0,5% 2,7 0,5% 2,3 0,4%

Офисная техника, прочий производственный и складской инвентарь 18,9 4,3% 13,3 2,7% 6,8 1,1%

Bалютный контроль и комиссии банков 8,6 2,0% 9,8 2,0% 6,9 1,1%

Ремонт зданий и сооружений 25,7 5,9% 28,4 5,7% 6,1 1,0%

Сертификация 2,6 0,6% 3,2 0,6% 3,3 0,5%

Прочие расходы 8,6 2,0% 6,7 1,3% 19,1 3,1%

Амортизация 102,0 23,3% 117,8 23,5% 175,4 28,7%




СПИСОК СОСТАВЛЯЮЩИХ

ЗАТРАТ

6




Персонал

Заработная плата с отчислениями является одной из ключевых статей расходов обоих предприятий.

На предприятиях внедрена повременная премиальная система отплаты труда, при которой заработок сотрудника зависит от количества

часов работы, а также от результатов его работы. В случае выполнения плана сотруднику выплачивается бонус. В среднем по

предприятию годовой бонус составляет 10% от годового оклада.

Основные составляющие затрат на персонал (2011-2012 гг.):

• Топ-менеджмент. К топ-менеджменту относятся международные менеджеры Bosch (топ-менеджеров в Bosch очень редко принимают на

работу со стороны, как правило, они работают в компании не менее 10-15 лет). По итогам 2011 года затраты на экспатов составили

большую часть общих затрат на топ-менеджент (эти затраты включают не только заработную плану и социальные отчисления, но и

обязательства компании по содержанию семьи сотрудника, предоставлению качественных условий проживания при переезде), на других

топ-менеджеров пришлось в несколько раз меньшее количество затрат. Процесс локализации топ-менеджеров компании проводится, но он

идѐт медленными темпами из-за отсутствия подходящих кандидатов в Саратовской области.

• Линейные руководители – 4%. В эту группу входят руководители групп (отделов) на заводе: финансов, внутренней логистики, закупок и

прочего. В каждом отделе от 1 до 3 линейных менеджеров в зависимости от его размера.

• Инженеры – 50-70%. Это самая многочисленная группа непрямого персонала. В неѐ входят порядка 130-140 человек для ООО «Бош

Пауэр Тулз» и 300 для ОАО «Роберт Бош Саратов» .

• Экономисты – 2%. Это 10-30 человек в зависимости от предприятия

ООО «Бош Пауэр Тулз» 2011

Соотношение ж/м 39/61

Средняя з/п 18 000

Средний возраст 32

ОАО «Роберт Бош Саратов» 2011

Соотношение ж/м 51/49

Средняя з/п 23 500

Средний возраст 40




Амортизация

Большую часть затрат на амортизацию составляет амортизация технологического оборудования, используемого в процессе производства.

Сроки амортизации стандартизированы – от 3 до 11 (средний срок 8 лет).

При этом важно понимать, что в рамках Бош существует особая специфика работы с амортизацией. Считается не бухгалтерская, а

экономическая амортизация. Отличие в том, что бухгалтерская амортизация обычно гораздо короче, а экономическая дольше, так как,

например, по бухгалтерии срок службы автомобиля 5 лет, а в реально более 10. При этом экономическая амортизация положительно

сказывается на клиентах, так как издержки, покрытие которых Бош вкладывает в стоимость изделия, оказываются ниже.

Основные составляющие расходов на амортизацию в ООО «Бош Пауэр Тулз»:

• 18% - оснастка поставщика. Порядка 20 наименований изделий. Бош покупает оснастку для своих поставщиков, так как последние из-за

специфического типа оснастки не готовы приобретать еѐ в свою собственность

• 10% - нетехнологическое оборудование (измерительное, компьютеры), исследовательское оборудование

• 70% - производственное оборудование

• Сборочные линии – 25%

• Станки – 45%

• Видов оборудования очень много, порядка 600 наименований.

Так как завод ООО «Бош Пауэр Тулз» был построен недавно, то всѐ, стоящее на нѐм оборудование (станки с ЧПУ), последнего поколения,

год выпуска 2007-2008. И, наоборот, ОАО «Роберт Бош Саратов» характеризуется более устаревшим оборудованием, которое сейчас

активно модернизируется.

В 2012 планируется значительное расширение объѐмов и спектра используемого оборудования. В ООО «Бош Пауэр Тулз» к текущему

моменту общий объѐм инвестиций в создание производства составил 16 млн. евро. При этом планируется до 2014 года инвестировать ещѐ

4 млн. евро. В ОАО «Роберт Бош Саратов» в 2013 году планируются инвестиции почти в 6 млн. евро.




Командировки и обучение

Обучение и обмен опытом стоят в центре системы работы Bosch. В компании полагают, что каждый ключевой сотрудник компании должен

провести определѐнное время за границей.

Bosch владеет крупным тренинговым центром в Германии, для прохождения обучения в котором обычно приглашаются сотрудники

заводов в Саратовской области.

Основные составляющие затрат:

• Обучение нового персонала за границей. В среднем 2 человека приходят обучение в каждом основном отделе завода в течение года.

Каждого из них отправляют на 1-2 недели для обучения в Германию; общая стоимость каждой поездки составляет порядка 80 тыс. рублей.

• Командировки экспатов. Иностранным сотрудникам оплачиваются регулярные поездки к себе на родину, также они часто выезжают за

границу по служебным задачам. Общая стоимость затрат на командировки экспатов составляет около четверти от общей стоимости затрат

на командировки.

•Остальные затраты – это длительные командировки сотрудников за границей.

• 50% - часто длительные командировки происходят в процессе разработки нового продукта, когда исследовательский персонал

отправляется в долгосрочную командировку.

• 50% - у некоторых категорий сотрудников по должностной инструкции прописана необходимость получения 3-4 месячного

зарубежного опыта.

Обучение персонала собственными силами в Саратове в настоящий момент проводится в недостаточном объѐме.




ИТ

Bosch стремится к максимальной автоматизации бизнеса, поэтому ИТ составляет значительную часть затрат завода.

Важно отметить, что в основном затраты на ИТ – это оказание услуг между компаниями Бош. Часто получателем средств ООО «Бош Пауэр

Тулз» и ОАО «Роберт Бош Саратов» является головная компания.

Основные статьи затрат:

• Лицензии. В основном это различные программы для инжиниринга. Например, ООО «Бош Пауэр Тулз» платит лицензионные отчисления

головному офису компании за право пользования внутренним решением для инжиниринга. Безусловно, высоки и затраты на ПО

Майкрософт (включая MS Office, exchange server). Расходы на лицензии составляют более 40% от ИТ-затрат

• Поддержка каналов связи – 10 % ИТ-затрат

• Поддержка системы управления предприятием SAP для более чем 50 пользователей – порядка 30%.

• Оперативная поддержка со стороны ОАО «Роберт Бош Саратов» для ООО «Бош Пауэр Тулз». Штат ИТ-сотрудников ОАО «Роберт Бош

Саратов» в Энгельсе гораздо шире, поэтому часто их привлекают для решения относительно простых, но важных ИТ-задач. Как результат,

в среднем затраты на подобную поддержку составляют около 5% от суммы ИТ-затрат для ООО «Бош Пауэр Тулз».

Большинство ИТ-затрат строятся на основании количества пользователей. При этом совсем недавно было обнаружено, что количество

реальных пользователей и число заказанных лицензий отличается; как правило, несколько лицензий пустуют.




Комментарии по прочим расходам (1/2)

Капитальные затраты и содержание зданий. Площадь производственной площадки ОАО «Роберт Бош Саратов» составляет 26 тыс. м²,

включая офисные и производственные площади.

Ремонт зданий и сооружений. Изначально, когда ООО «Бош Пауэр Тулз» только начали арендовать здание в 2007 году, то часть его

пришлось дорабатывать. В настоящее время большинство доработок внедрены. При этом ОАО «Роберт Бош Саратов» приходится

постоянно инвестировать значительные суммы в ремонт

Аренда здания. ООО «Бош Пауэр Тулз» арендует у ОАО «Роберт Бош Саратов» производственные мощности (1750 м²), а также часть

административного здания. Важно отметить, что в последние несколько лет арендные платежи значительно снизились. Компания

пересмотрела использование площадей, отказалась от части из них (в частности от собственного склада), а также снизила ставку аренды

на 15%.

Затраты на реализацию. Данная статья расходов включает лицензионные отчисления по торговым маркам. К сожалению, снижение этой

статьи расходов маловероятно; затраты на реализацию полностью линейно зависят от объѐма продаж.

Ремонт оборудования и инструмента. Включает услуги сторонних организаций по ремонту и техническому обслуживанию оборудования.

Единственным способом снижения данных расходов является расширение и обучение собственной службы по ремонту, бюджет которой

должен составить не менее 4 млн. рублей в год для каждого предприятия. При этом служба сможет решать до 70% случаев ремонта; в

остальных редких случаях всѐ-таки потребуются услуги сторонних подрядчиков.

Ежегодный аудит и консалтинг. В соответствии с внутренними требованиями Bosch, одна из компаний большой четверки ежегодно

проводит аудит компаний. Кроме того, иногда компании также пользуется консалтинговыми услугами большой четверки. В частности, в

последний год значительная часть затрат относилась именно на консалтинговые услуги.

Вспомогательные материалы. В данную статью расходов входит закупка в основном дорогостоящих запасных частей для оборудования,

например, оснастки для токарного станка. Большинство поставок происходит из-за границы; компании практически не работают с

российскими поставщиками. Кроме того, оборудование ломается достаточно часто: в среднем 1 раз в полгода (при среднем для Германии

показателе - раз в 2 года); предупредительный ремонт не развит.

Налоги и сборы. В данной статье в основном отражаются налоги на имущество (оборудование). В 2007 году ООО «Бош Пауэр Тулз»

воспользовались льготой, согласно которой, вместо 2,2 % налога они платят 1,1% налог на имущество в рамках инвестиционного проекта.

Льгота устанавливается на 5 лет по конец 2012 г. ОАО «Роберт Бош Саратов» является одним из крупнейших налогоплательщиков Саратовской

области




Комментарии по прочим расходам (2/2)

Телефонные и почтовые расходы. Большое количество расходов связано с отправкой корреспонденции через службу DHL.

Страхование. Затраты на страхование в ООО «Бош Пауэр Тулз» снизились в последнее время, что связано с переносом части

ответственности на поставщика.

Сертификация. Данная статья расходов происходит из того, что у предприятий много импортных поставщиков; в этом случае приходится

проводить сертификацию поставляемого оборудования/материалов. Компания планирует и далее использовать услуги импортных

поставщиков.

Представительские расходы. Статья включает все виды представительских расходов.

Питание и добровольное медицинское страхование. Обе составляющие занимают примерно по 50% расходов. Расходы на питание

связаны с тем, что компании на 50% субсидирует питание сотрудников в близлежащей столовой (как итог, комплексный обед обходится

сотруднику всего в 23 рубля).

Энергия. Включает в себя электроэнергию на освещение зданий, работу компьютеров и прочее. К сожалению, информация о

распределении затрат энергии недоступна.

Инструменты. Включает различные ручные инструменты в производстве. В настоящий момент затраты на инструменты в расчете на

человека в России на 40% выше, чем в Германии.

НИОКР и испытания. Включает затраты отдела НИОКР. Предполагается, что данная статья затрат будет только расти; в частности, в

2013 году возможен рост до 2 раз.

Реклама. Практически вся маркетинговая и рекламная деятельность компаний ведется из Москвы, поэтому данная статья затрат в

Энгельсе минимальна.

Канцтовары. На данный момент лимиты использования канцтоварами отсутствуют.

Офисная техника, прочий производственный и складской инвентарь. На предприятиях в основном производственный инвентарь.

Прочие расходы. Связаны с освоением новых производств и включают поддержку другими компаниями группы Бош переноса

производства в Энгельс. Данные расходы по плану увеличатся в ближайший год.




ОРГАНИЗАЦИОННАЯ

СТРУКТУРА

13




Бюро

таможенных

операций

(EngP/CTG31)

Производств

о сборки

электроинстр

умента

(EngP/MFG1)

Производство

моторов и

подготовки

производства

(EngP/MFG2)


деталей

(комплектующих)

и пластмасс

(EngP/MFG3)

Сборочное

производство

(EngP/MFG11

Группа

производстве

нной

логистики

(EngP/MFG12


моторов

(EngP/MFG21


деталей

(комплектующих)

(EngP/MFG31)

Группа

технического и

сервисного

обслуживания

(EngP/TEF)

Организационная структура ООО «Бош Пауэр Тулз»

Генеральный

директор

(EngP/PM)

Отдел

финансoв

и контроллинга

(EngP/CTG)

Группа

отчетности

и подготовки

калькуляций

(EngP/CTG1)

Группа

планирования

(EngP/CLP1)

Отдел по

управлению

качеством

EngP/QMM

Группа по


качеством


деталей

(EngP/QMM2)

Отдел закупок

(PT-BEU/PUE3)

Отдел логистики

(EngP/CLP) Отдел разработок

(PT-BEU/ENE)

Группа

финансов

(EngP/CTG2)

Группа

вспомогательных

закупок

(PT-BEU/PUI3)

Бухгалтерия

(EngP/FIN)

Группа

таможенных

операций

(EngP/CTG3)

Группа

проектных

закупок

(PT-BEU/PUE3.1)

Группа

закупок на

основное


(PT-BEU/PUE3.2)

Группа

проектного

менеджмента

(PT-BEU/ENE3)

Тест-центр

(TCE)

Группа по


качеством


изделий

(EngP/QMM1)


электроинструмента

(EngP/MFG)




Органиграмма ОАО «Роберт Бош Саратов»

Целевая ответственность

Дисциплинарная ответственность

Функциональная координация

RBRS/COR

GS/QM RBRS/GM

GS/EC

RBRS/TER

RBRS/PJ-SP

RBRS/QMM

RBRS/EAP

RBRS/LEG

RBRS/BPS

RBRS/HSS

RBRS/HSE

RBRS/FIN1

AA-SP/PUQ1

AA-SP/PUR

AA-SP/PUQ

AA-SP/PUR1




Органиграмма Дирекции генерального директора ОАО «Роберт Бош

Саратов»

RBRS/BPS

RBRS/LEG

RBRS/HSE

Группа по

внедрению

производстве

нной системы

Бош

RBRS/FIN1

Юридический

отдел

Отдел экологии,

охраны труда,

промышленной и

пожарной

безопасности


RBRS/GM

Дирекция Генерального

директора

Ассистент Референт

RBRS/GM

Офис-менеджер

RBRS/PJ-SP

Проектная группа

СПАРТА

RBRS/HSS

Помощник

генерального

директора по

социальным

вопросам

RBRS/AA-

SP/PUR1/PUQ1

Группа закупок

основных

материалов и

обеспечения

качества в

закупках свечей

зажигания




Органиграмма Дирекции по качеству ОАО «Роберт Бош Саратов»

RBRS/QMM1 RBRS/QMM6

RBRS/QMM8

RBRS/SQW

Отдел по управлению качеством

Отдел обеспечения

измерений и испытаний Diagnose

Группа обеспечения

качества при

продажах

RBRS/QMM

Дирекция по качеству

Референт

Центральная

заводская

лаборатория

RBRS/HSE

Функциональная координация




Органиграмма Технической дирекции ОАО «Роберт Бош Саратов»

RBRS/TER

Техническая дирекция

Менеджер

Дисциплинарная ответственность

Референт

RBRS/MOE


RBRS/TEF

Служба

технического

обеспечения

предприятия

Отдел экологии,

охраны труда,

промышленной

и пожарной

безопасности

RBRS/HSE Целев. отв. RBRS/GM

Первый отдел

RBRS/SKA

Технический

сервисный

отдел

RBRS/FCM


компонентов

электронного

впрыска

топлива

RBRS/MOE3


Металлоо

бработки

RBRS/MOE2

Группа МТМ

RBRS/MOE-TM


сборки и

упаковки

свечей

зажигания

RBRS/MOE4

Керамическое


RBRS/MOE1




Органиграмма Экономической дирекции ОАО «Роберт Бош Саратов»

RBRS/COR

Экономическая дирекция

Референт

дисциплинарная ответственность

RBRS/CFA

Зам.директора по

экономике

RBRS/FIN1 Целев.отв. RBRS/GM


RBRS/FIN2

Группа

финансов

RBRS/CTG

Планово-экономический

отдел

RBRS/CLP

Отдел

логистики

RBRS/PUR

Отдел

закупок

RBRS/ISY

Отдел автома-

тизированных

систем

управления

производством

RBRS/HRL

Отдел

кадров

функциональная координация




Органиграмма Службы по развитию продукции ОАО «Роберт Бош

Саратов»

RBRS/EAP

Служба по развитию

продукции

Референт

RBRS/EAP1

Отдел разработок

RBRS/EAP2

Отдел по управлению

проектами и развитию

продукции




Мы желаем вам успехов в решении!

Documents

CLS 2012 >> Final Case >> Part 2