Procedimientos Utilizados para Realizar el Diagnostico

a Organizaciones Que Desean Regularse3 de Febrero de 2012

Evaluación de Desempeño Mediante Indicadores Financieros y Gestión

Evaluación de Desempeño

Artículo 45 de Ley

Limite de Préstamos Fiduciarios:

Créditos con Garantías Fiduciaria por Prestatario/ Patrimonio ( Menor o igual al 2%)

Concentración Crediticia:

Créditos Otorgados a un solo Prestatario/ Patrimonio ( Menor o igual al 5%)

Evaluación del Desempeño

Suficiencia de Reservas para Préstamos Incobrables:

Reserva Constituida / Reserva Requerida ( Igual o Mayor al 100%)

Límite de Gastos de Capacitación

Gastos de Capacitación y Entrenamiento (Periodo actual)/ Excedentes del Periodo (anterior) ( Menor o igual al 10%)

Evaluación del Desempeño

Calidad de Activos: Mora Mayor a 8 días (10%) Mora Mayor a 30 días (5%) Incobrabilidad (Menor al 1%) Activos Improductivos (Mínimo 10%)

Solvencia Patrimonial: 15% Mínimo Con relación al Total de Activos Netos.

Patrimonio Comprometido: Por cartera en mora mayor a 8 y 30 días Menor 80% de Promedio Sistema.

Evaluación del DesempeñoEndeudamiento: Endeudamiento Externo no mayor a 5

veces en Patrimonio (Art.38 Ley)

Eficiencia Administrativa: Total de Gastos/Total Activos Netos Promedios= Menor 20%

Eficiencia Sobre Activos Productivos: Total de Gastos/Total Activos Productivos Netos Promedios= Menor al 15%

Rentabilidad ROE y ROA: Igual o Mayor al Índice de Inflación y tasa s/Depósito.

Cobertura de Depósitos: Igual o mayor al 30%

Evaluación Administrativa, Legal y Riesgos Financiero

Estructura Organizacional 1. Cuenta con una Asamblea General conformada como mínimo

por 5 personas naturales o jurídicas nacionales o extranjeras que sean idóneas, honorables y responsables.

2. La Asamblea General aprueba:a) Plan Estratégico de Negocios a corto y mediano Plazo.b) Plan Operativo Anual y Presupuesto de Ingresos y Gastos.c) Estatutos que contengan los lineamientos establecidos en

Artículo 10 de la Ley y las Normas para un buen Gobierno Corporativo. (Modelo de Estatutos)

d) Aprueba los Estados financieros al cierre de cada período

e) Ha Nombrado el Auditor Interno

Estructura Organizacional 3. La Asamblea de Asociados ha conformado:

a) Una Junta Directiva integrada por un numero impar de miembros nunca menor a 5 y guarden un equilibrio de experiencia financiera y proyección social, además que cumplan con los requisitos establecidos en la Ley y Estatutos y que no estén contemplados en los impedimentos señalados en el artículo 22 del Reglamento.

b) Ha integrado una Junta de Vigilancia como responsable de la fiscalización y control de las operaciones que realiza la organización. Se reunirá 1 vez al mes y estará integrada por un numero no menor de 3.

Estructura Organizacional 4. La institución cuenta con un organigrama aprobado adecuado

al tamaño y operaciones actuales de la institución y contempla los siguientes cargos:

a) Gerencia General reúne los requisitos establecidos en el artículo 24 del Reglamento: Cuenta con una caución equivalente al 25% del promedio mensual de los ingresos financieros. (Entre L50 hasta L500 mil)

b) Si el Patrimonio de la Organización es Igual o Mayor a L10 millones deberá de nombrar un Auditor Interno que adopte los lineamientos establecidos en el Manual de Inspección y Auditoria Externa.

c) Cuenta con un Comité Ejecutivo que realice y verifique el funcionamiento de la Gestión de Riesgos, RRHH y Gobierno Corporativo.

Estructura Organizacional d) Cuenta con un Director Independiente que cumpla con los

requisitos establecidos en el artículo 4 del Reglamento de Gobierno Corporativo emitido por la Comisión.

e) Ha conformado una Unidad de Riesgos responsable de la identificar, medir, mitigar y control los riesgos a que esta expuesta la institución.

f) Ha nombrado un Comité y Gerente de Cumplimiento que cumpla con las funciones y responsabilidades establecidas en la Ley Contra el Delito de Lavado de Activos y su Reglamento.

g) Ha designado un funcionario responsable de Atención al Usuario Financiero.

Riesgo de Crédito2. Verificar si la institución cuenta con un Manual de Créditos,

Metodologías Crediticias por Productos y Políticas de Cobranza y si son adecuadas.

3. Revisar las funciones de Comité de Créditos y Mora están definidas.

4. Evaluar si el Manual de Crédito y Manual de Riesgos incluyen: limites de créditos, niveles de aprobación, concentración de préstamos por deudores, actividad, zona geográfica, garantías.

5. Verificar que la organización no ha otorgado créditos o avales a asociados, directivos, empleados y funcionarios ó ha cónyuges o familiares de estos. (Artículo 45 la Ley).

Riesgo de Crédito1. Se evalúa la cartera crediticia para determinar si las

reservas constituidas por la institución son suficientes conforme a los parámetros establecidos en la Norma Vigente (Resolución No.748/27-04-2011):

a) La morosidad se calcula en base a días y no por cuotas Microcrédito Vivienda Pequeño Deudor con Garantía Hipotecaria Pequeño Deudor Con Otras Garantías Consumo

Categoría Nombre

I Créditos Buenos

II Créditos Especialmente Mencionados

III Créditos Bajo Norma

IV Créditos de Dudosa Recuperación

V Créditos de Pérdida

c) Clasificación de créditos Refinanciados:

Los Refinanciamientos conservan la categoría de riesgos que tenia el crédito original;

Si el crédito estaba clasificado en categoría I pasa automáticamente a categoría II;

Los deudores refinanciados 2 veces o que incumplen su nuevo plan de pago se clasifican en categoría III;

Los deudores con 3 o más refinanciamientos se clasifican en categoría IV;

Los deudores con créditos refinanciados registrados como vigentes se clasificaran en categoría III y se clasifican como Refinanciados.

Riesgo de Crédito

c) Clasificación de créditos por Alineamiento (Pendiente)

d) Clasificación de créditos por Deudor (30-06-2012)

e) Registro de hipotecas de créditos de Vivienda (Si la garantía no ha sido registrada después de 6 meses se clasifica como crédito de consumo)

f) Registro Contable de garantías para su aplicación.

g) Información mínima que deben contener los expedientes de clientes.

h) Suspensión de Intereses por Cobrar por préstamos con mora mayor a 30 días y su registro en Cuentas de Orden.

i) Castigo de créditos incobrables

j) El Período Clasificación de la Cartera mensual y remitirla a la CNBS trimestralmente en los formatos establecidos.

Riesgo de Crédito

Riesgo Operativo1. Cuenta con Manuales de Políticas y Procedimientos, como ser:

 

Manual de Crédito y Recuperaciones (Metodologías)

Manual de Ahorros y Depósitos

Manual de Auditoría Interna

Manual Contable

Manual de Indicadores Financieros y de Gestión

Manual de Riesgos y Tesorería

Manual de Procedimientos y Seguridad del Sistema de Información.

Manual de Procesos Administrativos.

Manuales de Otras Cuentas (Inversiones, Caja, Bancos, Activos Fijos, Seguridad de Instalaciones)

Riesgo Operativo1. Cuenta con Manuales de Políticas y Procedimientos, como ser:

 

Manual de Recursos Humanos. (selección, contratación, inducción, escala salarial, evaluación de desempeño, capacitación, vacaciones, ascensos y cancelaciones, etc.)

Manual de Organización y Funciones (RRHH)

Manual de Gobierno Corporativo

Programa y Manual de Cumplimento de Lavado de Activos, Políticas de Conocimiento de Clientes, Empleados y Directivos.

Código de Ética

Régimen de Sanciones

Riesgo Operativo1. Los estados financieros son Certificados anualmente por una

firma externa inscrita en los registros de la Comisión que cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 50 del Reglamento y las funciones del Manual de Inspección y Auditoria Externa.

2. Verificar que la Auditoria Interna dependa orgánica y funcionalmente de la Junta de Vigilancia, cuenta con Plan de Trabajo aprobado que incluye evaluaciones a los estados financieros, riesgos a que esta expuesta la institución y cumplimiento del margo legal y políticas internas.

3. La seguridad y calidad de datos del sistema de información son evaluados por Auditores de Sistema de la CNBS conforme a las normas de tecnología y comunicación aprobadas por la CNBS.

4. Se evalúan si la institución mantiene coberturas de seguros sobre sus activos, personal y riesgos.

 

Riesgo Operativo6. Se revisan los contratos celebrados con terceros

7. Se integran las cuentas de balance y se analizan selectivamente para determinar su razonabilidad.

8. Se revisa la estructura Patrimonial para verificar los documentos que lo acreditan incluyendo las donaciones. El Patrimonio Mínimo para una OPDF de primer Nivel será de L1 Millón. (80% podrá ser cartera previamente evaluada)

9. Contar con libros legales siguientes:a) Libro de Actas de Asambleab) Libro de Actas de Junta Directivac) Libro de Actas de Junta de Vigilanciad) Libro de Aportacionese) Libro Diariof) Libro Mayorg) Libro de Inventarios y Balanceh) Libro de Prestatarios

 

Gobierno Corporativo1. Verificar cada cuanto se reúnen los miembros de las Juntas

Directiva y Vigilancia, su asistencia y si los acuerdos tomados están descritos en los Libros de Actas.

2. La Junta Directiva ha organizado Comités de Créditos, Mora y Recuperaciones.

3. Se revisan los expedientes de los miembros de Junta Directiva, Junta de Vigilancia y principales funcionarios para verificar si cuentan con la experiencia para desarrollar sus puestos, así mismo determinar si la administración los ha capacitado en aspectos técnicos y legales que incluya el Lavado de Activos.

4. La Junta Directiva aprueba las tasas de interés y comisiones de las operaciones activas y pasivas.

 

Riesgo de Liquidez y Mercado1.Evaluar básicamente quien y como se administra la

Liquidez en la organización;

2.Cuenta con Planes de Contingencia que defina acciones

concretas a seguir ante cris de liquidez;

3.Revisar la estructura de las inversiones, su valor y soporte;

4.Se evalúa el calce de monedas para determina la existencia

de brechas negativas;

Riesgo de Liquidez y Mercado5. Verificar que la tasa de interés anual sobre préstamos no sea

mayor de 3 puntos porcentuales a la tasa máxima prevaleciente

en el sistema financiero.

6. Verificar que la tasa de interés aplicada en préstamos sea sobre

saldos adeudados como lo establece la Ley de Protección al

Consumidor y no se calcule Tasas de Interés Flat u otras forma

que difieran de dicho método de calculo.

7.Verificar si existen procedimientos escritos y formales para la

determinación de las tasas de interés activas y pasivas.

GRACIAS