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Ordenanza Nº 2157 12/11/2009. Decreto Nº 505 17/11/2009 Publicada en Boletín Oficial el 27/11/2009 EL HONORABLE CONCEJO DELIBERANTE DE LA MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA Aprueba: CODIGO TRIBUTARIO MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCÍA 1

Codigo tributario municipalidad santa lucia

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Page 1: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Ordenanza Nº 2157

12/11/2009.

Decreto Nº 505

17/11/2009

Publicada en Boletín Oficial el 27/11/2009

EL HONORABLE CONCEJO DELIBERANTE DE LA

MUNICIPALIDAD DE

SANTA LUCIA

Aprueba:

CODIGO TRIBUTARIO

MUNICIPALIDAD

DE SANTA LUCÍA

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LIBRO PRIMERO

PARTE GENERAL

TÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Artículo 1º: Principio General: Las obligaciones fiscales que establezca este Municipio

se regirán por las disposiciones de este Código, de la Ordenanza Tributaria Anual, de las

ordenanzas especiales, por las disposiciones reglamentarias de dichos instrumentos

legales, y por las demás normas fiscales que oportunamente dicte este Municipio.

Tales obligaciones fiscales consisten en tributos, con los alcances del Artículo 253º de la

Constitución Provincial, y el Artículo 7º inc. IV) y articulo 133º de la Carta Orgánica

Municipal.

Sus respectivos montos serán establecidos conforme a las disposiciones de este código y

de acuerdo a las alícuotas, aforos, porcentajes y otros módulos o sistemas que determine

la Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 2º: Principio de Legalidad: En ningún caso se establecerán impuestos, tasas,

derechos, cánones, aranceles, contribución por mejoras, multas, gravámenes y patentes o

sus accesorios, ni se considerará a ninguna persona como contribuyente o responsable

del pago de una obligación fiscal, sino en virtud de este código y de las demás

disposiciones fiscales municipales. Ningún tributo puede ser exigido sino en virtud de

ordenanza.

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Artículo 3º: Principio de Territorialidad: Este código y las disposiciones fiscales

municipales que se refiere el Artículo 1º, se aplicarán a los hechos imponibles y servicios

especiales producidos o efectuados dentro del ejido de este municipio. También se

sujetarán a dichas disposiciones, los hechos ejecutados fuera del ejido municipal cuando

estén destinados a producir efectos jurídicos o económicos dentro de él, y en la medida

en que caiga bajo la tutela o el control de la municipalidad.

Artículo 4º: Hecho Imponible: Hecho imponible es todo hecho, acto, operación,

situación, circunstancia o relación de la vida económica o jurídica de la cual este código o

sus ordenanzas fiscales complementarias, hagan depender el nacimiento de la obligación

tributaria.

Artículo 5º: Vigencia: Las normas tributarias que no señalen las fechas desde la cual

entran a regir, tienen vigencia desde el día siguiente al de su publicación en el Boletín

Oficial y no tienen efecto retroactivo, salvo disposición expresa en contrario.

Artículo 6º: Nacimiento de la Obligación Tributaria: La obligación tributaria nace al

producirse el hecho imponible. Las medidas y procedimientos para la determinación de la

deuda revisten carácter meramente declarativo.

Articulo 7º: Términos: Para los términos establecidos en este código y demás

disposiciones fiscales municipales, se computarán días hábiles, salvo disposición expresa

en contrario. Cuando el vencimiento de los términos para la presentación de la

declaración jurada, o para el pago de cualquier deuda a la municipalidad emergente de

contribuciones, multas y sus accesorios, se opere en días no laborales, feriados o

inhábiles, nacionales, provinciales o municipales, que rijan en el ejido municipal; tales

términos se entenderán prorrogado hasta el primer día hábil inmediato siguiente.

Articulo 8º: Plazos para Actos de Naturaleza Procesal: La presentación de escritos,

aporte de prueba, recursos y todo acto de naturaleza procesal que tenga lugar dentro de

las dos (2) primeras horas del horario administrativo habilitado para la atención al público,

se considerará efectuada en término cuando el plazo previsto para el ejercicio del derecho

hubiere vencido al finalizar el día hábil inmediato anterior.

La acreditación de esa circunstancia se efectuará mediante la firma y sello aclaratorio del

recepcionista, el cual dejará constancia de la fecha y hora exacta de la presentación.

Artículo 9º: Principio de Competencia: Corresponde:

a) Al Código Tributario Municipal:

1- Definir el hecho imponible, acto, circunstancia, relación, evento, situación y otros casos

sujetos a tributación.

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2- Determinar la base imponible, alícuota o el monto del tributo.

3- Determinar los contribuyentes o responsables, obligados al pago del tributo.

4- Tipificar las infracciones tributarias y establecer las respectivas sanciones.

5-Establecer exenciones, deducciones, reducciones, compensaciones, bonificaciones y

otros beneficios tributarios.

6- Establecer reglas de tributación.

7- Establecer forma de extinción de las obligaciones fiscales.

b) A la Ordenanza Tributaria Anual:

Fijar el débito tributario, de acuerdo a las alícuotas, aforos y otros módulos o sistemas

que se determine.

c) A las Disposiciones Reglamentarias:

1- Reglamentar las funciones de fiscalización, verificación, repetición, compensación,

recaudación, deducción y cobro judicial.

2- Establecer bonificaciones por pronto pago.

3-Establecer los procesos administrativos necesarios para la investigación, determinación,

fiscalización y percepción de la obligación tributaria por los organismos competentes de

acuerdo a los preceptos de este código sobre modalidades de la recaudación y

percepción, sistemas de control de información.

TITULO II

INTERPRETACIÓN DEL CODIGO Y DE LAS NORMAS FISCALES

Artículo 10º: Regla General: En la interpretación de este código y de las disposiciones

sujetas a su régimen se ha de atender al fin de las mismas y a su significación económica.

En materia de Exenciones la interpretación será restrictiva y para los casos taxativamente

enumerados.

No se admitirá la analogía para extender más allá de sus términos estrictos el

ámbito del hecho imponible o el de las exenciones, ni el de los ilícitos

tributarios.

Artículo 11º: Principios de Interpretación: Todos los métodos reconocidos por la

ciencia jurídica son admisibles para interpretar las disposiciones de este código y demás

ordenanzas tributarias. Para los casos que no puedan ser resueltos por las disposiciones

de este código u ordenanzas tributarias, se recurrirá en el orden que se establece a

continuación:

1) A los principios del derecho tributario.

2) A los principios generales del derecho, con los límites establecidos en el art. 2º.

3) Las normas del derecho público o privado se aplicarán únicamente para determinar el

sentido y alcance de los conceptos, formas e institutos a los que este código u otras

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ordenanzas tributarias hacen referencia, pero no para establecer sus efectos tributarios.

Su aplicación no corresponde cuando los conceptos, formas o institutos hayan sido

expresamente modificados en las normas citadas.

Articulo 12º: Realidad Económica: Para determinar la naturaleza de los hechos

imponibles, deberá atenderse al hecho, acto, situación, relación económica o

circunstancia, verdaderamente realizados. La elección por los contribuyentes o

responsables, de formas o estructuras manifiestamente inadecuadas, es irrelevante a los

fines de la aplicación del tributo.

Artículo 13º: Denominación: Las denominaciones empleadas en este código y

ordenanzas tributarias para designar los tributos, tales como “Contribuciones”, “Tasas”,

“Derechos”, “Gravámenes”, “Cánones”, “Patentes”, “Aranceles”, “Impuestos” o cualquier

otra similar, deben ser consideradas como genéricas, sin que impliquen caracterizar los

tributos ni establecer su naturaleza jurídica.

TITULO III

SUJETO ACTIVO

ORGANO DE LA ADMINISTRACIÓN FISCAL

Artículo 14º:Organismo Fiscal: La Dirección de Rentas es el “Organismo Fiscal” al que

el Departamento Ejecutivo le atribuye potestad administrativa para la aplicación de las

disposiciones establecidas en el presente código y en ordenanzas tributarias específicas.

Artículo 15º: Funciones: La Dirección de Rentas tienen a su cargo las siguientes

funciones:

1) Determinar, verificar, fiscalizar y recaudar las obligaciones tributarias y sus accesorios.

2) Liquidar intereses, actualizaciones, imputar y disponer la devolución de las sumas

pagadas de más.

3) Aplicar sanciones por infracciones a este código, y demás ordenanzas y disposiciones

tributarias.

4) Tramitar las solicitudes de repetición, compensación, exención y prescripción con

relación a los tributos legislados por este código y demás ordenanzas tributarias.

5) Fiscalizar los tributos que se determinan, liquidan y/o recaudan por otras oficinas y

reglamentar los sistemas de percepción y control de los mismos.

El Organismo Fiscal representará al Municipio, en los asuntos de su competencia, ante

los poderes públicos, contribuyentes, responsables y terceros.

Artículo 16º: Deberes y Atribuciones de la Dirección de Rentas. Facultades: La

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Dirección de Rentas dispone de amplias facultades para verificar, fiscalizar o investigar,

incluso respecto de períodos fiscales en curso, el cumplimiento de las obligaciones y

deberes tributarios. Para el cumplimiento de sus funciones, tiene los siguientes deberes y

atribuciones:

1) Ordenar la formación y actualización de los registros y padrones correspondientes a los

distintos conceptos de los recursos tributarios.

2) Solicitar o exigir, en su caso, la colaboración de los entes públicos, autárquicos o no, y

de los funcionarios de la administración pública nacional, provincial y municipal.

3) Exigir, en cualquier tiempo, de los contribuyentes y responsables exhibición de los

libros o instrumentos y documentación probatorias de los actos u operaciones que puedan

constituir o constituyan hechos imponibles o se refieran a hechos imponibles consignados

en las declaraciones juradas, hasta 5 años de realizados los mismos.

4) Enviar inspecciones a todos los lugares adonde se realicen actos o ejerzan actividades

que originen hechos imponibles, se encuentren comprobantes relacionados con ellas, o

se hallen bienes que constituyan materia imponible, con facultad para revisar los libros,

documentos o bienes del contribuyente o responsable.

5) Citar a comparecer a las oficinas del Organismo Fiscal al responsable y/o contribuyente

o requerirles informes o comunicaciones escritas o verbales.

6) Requerir a los mismos sujetos mencionados en el inciso anterior, informes sobre

hechos en que hayan intervenido, contribuido a realizar o debido conocer. Deberá

otorgarse un plazo razonable para su contestación, según la complejidad del

requerimiento.

7) Intervenir documentos y disponer medidas tendientes a su conservación y seguridad.

8) Exigir que sean llevados libros, registros o anotaciones especiales y que se otorguen

los comprobantes que indique.

9) Emitir constancias de deudas para el cobro judicial de tributos, en la forma establecida

por el presente código.

10) Acreditar a pedido del interesado o de oficio, los saldos que resulten a favor de los

contribuyentes por pagos indebidos, excesivos o erróneos.

11) Modificar las determinaciones tributarias cuando se advierta error, omisión, dolo o

cualquier maquinación fraudulenta en la exhibición o consideración de los antecedentes

tomados como base de aquélla.

12) Pronunciarse en las consultas sobre la forma de aplicar la ley tributaria, dentro de los

treinta (30) días de recibidas.

13) Instrumentar un sistema de denuncias por evasión tributaria.

14) Disponer las formas y modos de registros de operaciones, obligación de emitir

facturas, comprobantes o documentos equivalentes y los requisitos mínimos de los

mismos.

15) Proceder a allanar o a efectivizar cualquier medida cautelar, tendientes a asegurar el

tributo y la documentación o bienes, previa solicitud judicial.

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16) Sus funcionarios labrarán actas con motivo y en ocasión de las actuaciones que se

originen en el ejercicio de las facultades mencionadas, las que podrán ser firmada por los

interesados y servirán de prueba en el procedimiento ante el Organismo Fiscal.

Artículo 17º: Facultad para Declarar el Archivo de las Actuaciones por

Falta de Interés Fiscal o Incobrabilidad: El Organismo Fiscal está facultado

para establecer con carácter general los límites para disponer el archivo de los

casos de fiscalización, determinación de oficio, liquidación de deudas en

gestión administrativa o judicial, aplicación de sanciones u otros conceptos o

procedimientos a cargo de la repartición, que en razón de su bajo monto o

incobrabilidad no impliquen créditos de cierta, oportuna y/o económica

concreción.

Decretado el archivo por incobrabilidad, en caso de ubicar bienes suficientes

del deudor sobre los cuales hacer efectivo el cobro, se emitirá una resolución

por el Organismo Fiscal revalidando la deuda.

Artículo 18º: Acta de Inspección: En los casos en que se actúa en ejercicio de las

facultades de verificación y fiscalización indicadas en el artículo anterior, se deberá labrar

acta en la que se dejará constancia de las actuaciones cumplidas y se indicará la

existencia e individualización de los elementos o antecedentes inspeccionados, exhibidos,

incautados, así como resultados obtenidos, respuestas o contestaciones verbales

realizadas por los interrogados e interesados y todo lo que podrá constituir elementos de

prueba para la determinación de oficio.

Dicha acta deberá contener: la individualización de la persona física o jurídica, objeto de

la verificación o fiscalización, calidad de contribuyente o responsable, domicilio fiscal y/o

real, autoridad, norma o resolución que ordene la medida, hora, día, mes y año de

realización, individualización de los funcionarios o responsables intervinientes, firma de

estos y del contribuyente o responsable o tercero, y en su caso la constancia de que estos

últimos se negaron a firmar el acta o se encontraban ausentes, y en general todo otro

dato idóneo o necesario, para el objeto ya señalado. La negativa del contribuyente,

responsable o tercero, a firmar el acta, no implica la ilegitimidad de esta última.

Los funcionarios de Inspección encargados de inspeccionar y labrar actas están obligados

a acreditar su calidad de tales mediante una credencial oficial que los identifique, cuya

exhibición podrá ser exigida por los contribuyentes y demás obligados, en oportunidad de

la actuación de dichos agentes.

Artículo 19°: Organización y Reglamentación Interna del Organismo Fiscal: El

Organismo Fiscal propondrá al Departamento Ejecutivo Municipal modificaciones para su

actuación interna y reglamentaciones para el funcionamiento de sus oficinas.

El Organismo podrá dictar normas generales obligatorias en cuanto al modo en que

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deben cumplirse los deberes formales, así como resoluciones interpretativas de las

normas fiscales, las que regirán desde el día siguiente al de su publicación en el Boletín

Oficial.

Artículo 20°: Auxilio de la Fuerza Pública: El Organismo Fiscal podrá requerir bajo

responsabilidad de sus funcionarios el auxilio inmediato de la fuerza pública, cuando

tuviere inconvenientes en el desempeño de sus funciones o sea necesario para hacer

comparecer a las personas citadas o para la ejecución de ordenes de allanamiento o de

clausura.

Dicho auxilio deberá acordarse sin demora y el funcionario o empleado policial que se

negara a prestarlo o lo hiciera tardíamente incurrirá en el ilícito reprimido por el Código

Penal.

Artículo 21°:Ordenes de Allanamiento: El Organismo Fiscal podrá solicitar orden de

allanamiento al Juez de la Justicia Ordinaria de la Provincia de San Juan que

corresponda, debiendo especificarse en la solicitud el motivo, lugar y oportunidad en que

habrá de practicarse.

La orden de allanamiento tendrá por objeto posibilitar la inspección de los libros,

documentos, locales o bienes de los contribuyentes, responsables o terceros, cuando

éstos dificulten o pudieren dificultar su realización.

La orden de allanamiento deberá ser librada por el Juez, en caso de considerarla

pertinente, solicitando que se efectúe dentro de las veinticuatro (24) horas y con

habilitación de día y hora si fuere necesario. En la ejecución de la misma serán de

aplicación las disposiciones constitucionales de la Provincia de San Juan y su respectivo

Código de Procedimiento Penal.

Artículo 22°: Real Situación Tributaria. Impulso de Oficio: El Organismo Fiscal debe

ajustar sus decisiones a la real situación tributaria e investigar la verdad de los hechos y

aplicar el derecho con independencia de lo alegado y probado por los interesados,

impulsando de oficio el procedimiento.

Articulo 23°: Clausura Preventiva: Si con motivo de una verificación, investigación o

fiscalización autorizada por el artículo 16°, se constatara la omisión de cumplimentar

deberes formales establecidos en el artículo 52°, inciso “1” (falta de inscripción); inciso “2”

(falta de comunicación); e inciso “3” (falta de presentación de declaraciones juradas o

formularios), podrán disponer la clausura preventiva de todos los lugares en donde se

realizan actos o ejerzan actividades que originen hechos imponibles, cuando el

contribuyente y/o responsable debidamente intimado con la transcripción del presente

artículo, no regularice la omisión detectada.

También podrá disponerse la clausura preventiva de toda actividad comercial, industrial o

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de servicios que adeude más de seis (6) meses de contribuciones municipales. Previo a

efectivizarla podrá concederse un plazo no mayor de quince (15) días para que el

contribuyente regularice su situación tributaria sea efectivizando su pago o adoptando

planes de regularización tributaria, conforme lo prevé el presente código.

Dispuesta la clausura preventiva el Director de Rentas, previa audiencia con el

responsable, podrá disponer dejarla sin efecto en razón de no comprobarse los extremos

que motivaron, o mantenerla hasta tanto el responsable regularice la situación que originó

la medida.

La clausura preventiva no podrá extenderse más allá del plazo legal de tres (3) días sin

que se haya resuelto su mantenimiento en los términos del párrafo anterior.

El Organismo Fiscal dispondrá el levantamiento de la clausura preventiva inmediatamente

de haber tomado conocimiento de que el responsable ha acreditado la regularización de

la situación que diera lugar a la medida.

Las clausuras preventivas que se dispusieren por aplicación del presente artículo, lo serán

sin perjuicio de las clausuras que pudieren aplicarse como sanción conforme lo prevé el

artículo 139º.

Articulo 24°: Cobro Judicial: El cobro judicial de los tributos, su eventual actualización

monetaria, intereses, anticipos, pagos a cuenta, percepciones, retenciones y multas, se

efectuará por el proceso de ejecución fiscal regulado por el Código Tributario de la

Provincia de San Juan.

El Organismo Fiscal está facultado a disponer por razones fundadas y ad referendum del

Departamento Ejecutivo Municipal, el no inicio o la no prosecución de cobros por vía

judicial de aquellas deudas cuyo cobro resulte antieconómico, conforme articulo 17º.

Artículo 25°: Título Habilitante para Ejecución: El titulo para la ejecución será el

certificado de deuda firmado y expedido con todos los requisitos establecidos en este

articulo, por el Director de Rentas, por la Secretaria de Hacienda. El Certificado de deuda

contendrá, bajo pena de nulidad:

1º- Serie y Numero

2º- Nombre del deudor o deudores responsables.

3º-Naturaleza y Nº de cuenta del crédito, expresada en forma clara y precisa.

4º- Importe total debidamente detallado por concepto.

5º- Lugar, fecha y domicilio del deudor, cuando sea conocido.

Artículo 26°: Respaldo de Comprobantes: Las registraciones en libros y planillas

contables, así como los computarizados, deberán estar respaldados por los comprobantes

correspondientes, y de la veracidad de estos últimos dependerá el valor probatorio de

aquellos.

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Artículo 27°: Secreto Fiscal: Las declaraciones juradas, manifestaciones e informes que

los contribuyentes, responsables o terceros presenten al Organismo Fiscal, y las obrantes

en los juicios de naturaleza tributaria en cuanto consignen aquellos datos o informaciones,

son secretos, de carácter reservado y fiscal.

No están alcanzados por el secreto fiscal los datos referidos a la falta de presentación de

declaraciones juradas, a la falta de pago de obligaciones exigibles, a los montos

resultantes de las determinaciones de oficio firmes o de las multas por infracciones

formales o materiales, y al nombre de los contribuyentes y/o responsables que hubieren

incurrido en las omisiones o infracciones arriba mencionadas.

El deber del secreto no impide que el Organismo Fiscal utilice las informaciones para

verificar obligaciones tributarias contempladas por este código, distintas a aquellas para

las cuales fueron obtenidas. Tampoco rige el secreto frente al pedido de otros organismos

fiscales, sean éstos nacionales, provinciales o de otros municipios o emanadas del Poder

Judicial Nacional o Provincial.

TÍTULO IV

SUJETO PASIVO

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 28º: Sujetos Pasivos: Son sujetos pasivos de las obligaciones fiscales quienes

en virtud de las disposiciones a que se refiere el artículo 1º de este código, están

obligados al cumplimiento de prestaciones tributarias, ya sea en calidad de contribuyente

directo o tercero responsable.

Artículo 29º: Contribuyentes Directos: Son contribuyentes los más abajo detallados, y

que están obligados al cumplimiento de prestaciones pecuniarias en razón de resultar

deudores a titulo propio de las obligaciones, en tanto realicen los actos u operaciones o se

hallen en las situaciones o circunstancias que este código y demás disposiciones fiscales

municipales, consideran como hechos imponibles o que obtengan beneficios o mejoras, o

reciban servicios, que originen la contribución pertinente:

a) Las personas de existencia visible, capaz o incapaz, según el derecho común.

b) Las sucesiones indivisas, hasta el momento de la partición aprobada judicialmente o

realizada por instrumento público o privado

c) Las personas jurídicas de carácter público o privado y las simples asociaciones civiles o

religiosas que revistan calidad de sujetos de derecho.

d) Las entidades que sin reunir las cualidades mencionadas en el inciso anterior, y aún los

patrimonios destinados a un fin específico, existen de hecho con finalidad propia y gestión

patrimonial autónoma con relación a las personas que lo constituyan.

e) Las Uniones Transitorias de Empresas, las Agrupaciones de Colaboración Empresaria,

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las sociedades no constituidas legalmente, los demás consorcios y formas asociativas

que no tienen personería jurídica cuando son consideradas por las normas tributarias

como unidades económicas para la atribución del hecho imponible. Todos ellos deberán

inscribirse a nombre de todos sus integrantes

f) Los fideicomisos que se constituyan de acuerdo a lo establecido en la Ley Nacional

Nº24.441.

g) El Estado Nacional, Provincial, Municipal, sus entes, entidades, organismos

centralizados o descentralizados y/o sus Empresas o aquellas en que el Estado forma

parte, salvo exención expresa.

Artículo 30º: Responsables por Obligaciones Ajenas: Responsables son las personas

indicadas en los incisos siguientes que, sin tener el carácter de contribuyentes, deben por

disposición legal cumplir la obligación tributaria y sus accesorios, con los recursos que

administran, perciben o disponen, como así también los deberes formales atribuidos a

aquellos:

1) Los padres, tutores y curadores de los incapaces o inhabilitados total o parcialmente.

2) Los síndicos y liquidadores de las quiebras, representantes de las sociedades en

liquidación, los administradores legales o judiciales de las sucesiones y, a falta de éstos,

el cónyuge supérstite y los herederos.

3) Los directores, gerentes y demás representantes de las personas jurídicas, sociedades,

asociaciones, entidades, empresas y patrimonios a que se refiere el artículo 29° en sus

incisos “c”, “d”, “e”, “f”.

4) Los administradores de patrimonios, empresas o bienes que en ejercicio de sus

funciones puedan determinar –en su caso- y extinguir las obligaciones tributarias de los

titulares de aquellos; y, en las mismas condiciones, los mandatarios conforme el alcance

de sus mandatos.

5) Los agentes de retención, de percepción y/o de recaudación.

Artículo 31º: Solidaridad de los Contribuyentes: Cuando un mismo hecho imponible se

atribuya a dos o mas personas o entidades, todos serán contribuyentes por igual y

estarán solidariamente obligados al total de la deuda tributaria indistintamente. Salvo el

derecho de la comuna de dividir la obligación a cargo de cada una de ellas.

El hecho imponible atribuido a un contribuyente, se considerará referido también a la

persona o entidad con la cual aquel tenga vinculación económica o jurídica, cuando de la

naturaleza de esta relación pueda inferirse la existencia de una unidad o conjunto

económico, ambas personas o entidades se considerarán como contribuyentes

codeudores de las obligaciones fiscales con responsabilidad solidaria y total.

Articulo 32º: Responsables en Forma Personal y Solidaria: Responden con sus

bienes propios y solidariamente con los contribuyentes y, si los hubiere, con otros

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responsables, sin perjuicio de las sanciones correspondientes a las infracciones

cometidas:

1) Todos los responsables enumerados en los primeros cuatro (4) incisos del artículo 30º

cuando, por incumplimiento de sus deberes tributarios, no extinguieren oportunamente las

obligaciones tributarias, si los contribuyentes u otros responsables -si los hubiere- no

cumplen la intimación administrativa de pago que se les formule. No existirá, sin embargo,

esta responsabilidad personal y solidaria con respecto a quienes demuestren

debidamente al Organismo Fiscal que sus representados, mandantes, etc., lo han

colocado en la imposibilidad de cumplir correcta y oportunamente con sus deberes

fiscales.

2) Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior y con carácter general, los síndicos de

las quiebras y concursos que no hicieren las gestiones necesarias para determinación y

ulterior ingreso de los tributos adeudados por los contribuyentes o responsables respecto

de los períodos anteriores y posteriores a la iniciación del juicio; en particular si, con una

anterioridad no menos de quince (15) días al vencimiento del plazo para la presentación

de los títulos justificativos del crédito fiscal, no hubieran requerido del Organismo Fiscal

las constancias de las respectivas obligaciones tributarias adeudadas.

3) Los agentes de retención, de percepción y/o de recaudación, designados por este

código, otras ordenanzas tributarias, el Departamento Ejecutivo o el Organismo Fiscal:

a) Por el tributo que omitieron retener, percibir, y/o de recaudar, salvo que acrediten

que el contribuyente o responsable ha extinguido la obligación tributaria y sus

accesorios, sin perjuicio de responder por las consecuencias del ingreso tardío y por

las infracciones cometidas.

b) En el carácter de sustitutos, por el tributo que retenido, percibido y/o recaudado

dejaron de ingresar en el plazo indicado al efecto, siempre que el contribuyente

acredite fehacientemente la retención o percepción realizada.

4) Los terceros que, aún cuando no tuvieren deberes tributarios a su cargo, con su culpa o

dolo faciliten el incumplimiento de la obligación tributaria.

5) Los integrantes de los conjuntos o unidades económicas.

6) Los sucesores a título particular (donatarios, legatarios y adquirentes) aún en caso de

subasta de bienes, fondos de comercios o del activo y pasivo de empresas o

explotaciones, respecto de las obligaciones tributarias y accesorios relativos a los mismos

adeudados hasta la fecha del acto u operación de que se trate, como así también de los

originados en ocasión de éstos.

7) Los terceros que, acreditando un interés legítimo, asuman en forma expresa las

obligaciones adeudadas por los contribuyentes o responsables.

Cesará la responsabilidad a título particular:

a) Cuando el Organismo Fiscal hubiese expedido certificado de libre deuda o cuando

ante un pedido expreso de los interesados no se expidiera dentro del término de seis

(6) meses.

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b) Cuando el contribuyente o responsable afianzara a satisfacción el pago de la deuda

tributaria que pudiera existir.

c) Cuando hubiera transcurrido el lapso de tres (3) años desde la fecha en que se

comunicó en forma fehaciente y expresa al Organismo Fiscal la existencia del acto u

operación origen de la sucesión a título particular, sin que aquél haya iniciado la

determinación de oficio de la obligación tributaria o promovido acción judicial para el

cobro de la deuda tributaria.

Artículo 33°: Escribanos Públicos, Funcionarios Judiciales y Martilleros. Agentes de

Retención o Percepción: Los escribanos autorizantes en escrituras traslativas de

dominio de inmuebles, negocios, establecimientos comerciales o industriales y sobre

constitución de gravámenes sobre los mismos, deberán asegurar el pago de las

obligaciones tributarias y sus accesorios relativas al bien objeto de transferencia,

adeudadas a la fecha en que ésta tenga lugar, a cuyo efecto actuarán como agentes de

retención o percepción, según corresponda, quedando obligados a retener o requerir de

los intervinientes en la operación los fondos necesarios para afrontar el pago de aquellas

obligaciones.

Igual calidad y deberes se atribuye a los funcionarios judiciales y martilleros actuantes en

subastas de los objetos a que hace referencia el párrafo anterior, debiendo retener el

importe de las obligaciones del producido del remate.

Las retenciones o percepciones deberán ser ingresadas en el término de quince (15) días

de practicadas.

Artículo 34°: Responsabilidad por Dependientes: Los contribuyentes y responsables lo

son también solidariamente por las consecuencias de la acción u omisión de sus factores,

agentes o dependientes.

Artículo 35°: Efectos de la Solidaridad: La solidaridad establecida en este código tendrá

los siguientes efectos:

1) La obligación podrá ser exigida, total o parcialmente, a cualquiera de los contribuyentes

o responsables solidarios, o a todos ellos, a elección del Organismo Fiscal.

2) La extinción de la obligación tributaria efectuada por uno de los deudores liberará a los

demás en proporción a lo extinguido.

3) La exención, condonación, reducción o remisión de la obligación libera o beneficia a

todos los deudores, salvo que haya sido concedida u otorgada a determinada persona, en

cuyo caso el Organismo Fiscal podrá exigir el cumplimiento de la obligación a los demás,

con reducción de la parte proporcional del beneficiario.

4) La interrupción o suspensión de la prescripción a favor o en contra de uno de los

deudores solidarios, beneficia o perjudica a los demás.

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Artículo 36°: Retenciones y Percepciones Indebidas: Los agentes de retención o

percepción son responsables ante el contribuyente por las retenciones o percepciones

efectuadas indebidamente.

Si la retención o percepción indebida fue extinguida, la acción podrá ser dirigida contra el

agente o el Organismo Fiscal, a decisión del sujeto pasible de la retención o percepción.

Artículo 37º: Inoponibilidades de Convenios Privados: Los convenios realizados entre

los contribuyentes y los responsables entre sí, o entre cualquiera de ellos y terceros, no

son oponibles a la Municipalidad.

TÍTULO V

DOMICILIO TRIBUTARIO

Artículo 38º: Domicilio Tributario: Los sujetos obligados al pago de los tributos deberán

constituir domicilio tributario dentro del ejido Municipal, por ante el Organismo Fiscal. La

comunicación deberá efectuarse por acto especial, o en la primera declaración jurada o

presentación que efectúen.

Artículo 39º: Validez: El domicilio tributario constituido en las formas que establece el

artículo anterior, será el único lugar donde deberán practicarse para su validez las

notificaciones, citaciones, requerimientos y todo otro acto vinculado con la relación

tributaria entre el obligado y el Municipio, ya sean judiciales o extrajudiciales.

El domicilio tributario constituido se reputará subsistente a todos los efectos legales,

mientras no medie la constitución y admisión de otro, por acto especial por ante el

Organismo Fiscal.

Cualquier cambio deberá ser comunicado fehacientemente al Organismo Fiscal dentro de

los quince (15) días de producido. De no realizarse esta comunicación, se considerará

subsistente el último domicilio declarado o constituido en su caso, a todos los efectos

tributarios, administrativos o judiciales.

Incurrirán en las infracciones y sanciones previstas en este código, los contribuyentes o

responsables que sin causa justificada consignen en sus declaraciones juradas, o

escritos, un domicilio distinto al que corresponda según los artículos precedentes.

El Organismo Fiscal puede verificar la veracidad del cambio de domicilio fiscal y exigir las

pruebas tendientes a la comprobación del hecho. Si de ello resulta la inexistencia del

cambio, se reputará subsistente el anterior, impugnándose el denunciado y aplicándose

las penalidades previstas por este Código.

Podrá el Organismo Fiscal rectificar de oficio el domicilio tributario de los sujetos

pasivos mediante la comprobación pertinente.

14

Page 15: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 40º: Falta de Constitución de Domicilio: No existiendo domicilio tributario

constituido, se reputará como tal el lugar donde se encuentren emplazados los bienes

gravados o se desarrollen las actividades objeto del gravamen, o a opción de la

Municipalidad, los siguientes:

1) De las personas de existencia visible, el lugar de su domicilio real o de su residencia

habitual.

2) De las personas de existencia jurídica, el lugar donde tengan su dirección o

administración, el lugar del principal asiento de sus negocios, o el señalado como

domicilio en el acto constitutivo.

3) Subsidiariamente, cuando hubiere dificultad para su determinación, el domicilio fiscal

será el lugar donde se ocurra el hecho generador.

Artículo 41°: Domicilio Especial: No se podrá constituir domicilio especial salvo a los

fines procesales.

A estos últimos fines, sólo se admitirá el domicilio especial si está ubicado dentro del ejido

municipal. El domicilio procesal es válido a todos los efectos tributarios, pero únicamente

en la causa para la que fue constituido.

El Organismo Fiscal podrá en cualquier momento exigir la constitución de un domicilio

procesal distinto, cuando el constituido por el sujeto pasivo entorpezca el ejercicio de sus

funciones específicas.

No serán inválidas las notificaciones que continúen efectuándose al domicilio fiscal, no

obstante la constitución del domicilio especial.

Artículo 42°: Facultad de Unificación de Domicilios: Los contribuyentes que tengan

más de una propiedad en el radio de la Municipalidad, podrán fijar a efectos de la

Contribución por Servicios sobre Inmuebles, un solo domicilio fiscal.

TÍTULO VI

NOTIFICACIONES, CITACIONES E INTIMACIONES

Artículo 43º: Actos que deben Notificarse: En las actuaciones originadas por la

aplicación de éste código u otras ordenanzas tributarias, las citaciones, intimaciones,

emplazamientos y resoluciones del Organismo Fiscal o del Departamento Ejecutivo, así

como las que recaigan en recursos intentados contra aquéllos, deberán ser notificadas a

contribuyentes y responsables en la forma que establecen las disposiciones siguientes.

Artículo 44º: Contenido de la Notificación: Las notificaciones deberán contener la

designación del expediente y carátula –si los hubiere- y de la repartición actuante, con

15

Page 16: Codigo tributario municipalidad santa lucia

trascripción íntegra de la resolución o proveído.

En el supuesto de las resoluciones que determinen de oficio la obligación tributaria y sus

accesorios, impongan sanciones o resuelvan sobre recursos interpuestos contra ellas, la

notificación podrá contener una transcripción de la parte resolutiva adjuntando fotocopia

autenticada de la resolución íntegra.

Artículo 45º: Forma de Practicar las Notificaciones: Las notificaciones se efectuarán:

1) En la oficina, mediante diligencia puesta en el expediente, personalmente por el

interesado o su apoderado, refrendada por el funcionario interviniente.

2) A domicilio, conforme las normas contenidas en el Título V de éste código, por cédula,

telegrama colacionado o copiado o carta documento con aviso de recepción.

3) Por edictos.

Articulo 46º: Notificación por Cédula o por Citación a la Oficina: Cuando la

notificación se hiciera por cédula a domicilio, la misma deberá confeccionarse en original y

duplicado. El empleado designado a tal efecto entregará la copia a la persona a la cual

deba notificarse o, en su defecto, a cualquiera de la casa. En el original destinado a ser

agregado al expediente se dejará constancia del día, hora y lugar de la entrega,

requiriendo la firma de la persona que manifieste ser de la casa o poniendo constancia de

que se negó a firmar. Cuando el empleado no encontrase a la persona a la cual se debe

notificar y ninguna otra persona de la casa quisiera recibirla, la pasará por debajo de la

puerta o la arrojará en su interior, dejando constancia en el ejemplar destinado a ser

agregado al expediente.

Las notificaciones también podrán practicarse con citación a la oficina en día y hora

determinados y bajo apercibimiento de tener por notificado al interesado en caso de

incomparencia. La notificación se tendrá por efectuada mediante certificación del jefe de

la dependencia dando fe que en el día y hora correspondientes, mas quince (15) minutos

de tolerancia, no se verificó la presencia del interesado o su representante.

Artículo 47º: Notificación por Telegrama o Carta Documento: La notificación

efectuada por telegrama colacionado o copiado, o por carta documento con aviso de

recepción, firmado por funcionario actuante, se hará por duplicado, el que se agregará al

expediente, con la constancia otorgada por el correo, de la remisión y recepción de su

original.

La constancia oficial de la entrega del telegrama en el domicilio o el aviso de recepción en

caso de carta documento, se agregará al expediente y establecerá la fecha de

notificación.

Artículo 48º: Notificación por Edictos: Si la notificación no pudiera practicarse en

alguna de las formas previstas precedentemente, se hará mediante edicto publicado por

16

Page 17: Codigo tributario municipalidad santa lucia

un (1) día en el Boletín Oficial de la Provincia. Ello sin perjuicio de las diligencias que el

Organismo Fiscal pueda continuar disponiendo para hacer llegar a conocimiento del

interesado la notificación, citación, intimación o resolución.

Artículo 49º. Notificaciones Masivas: En caso de intimaciones generales u otro tipo de

notificaciones masivas, serán válidas las practicadas mediante publicación por un (1) día

en el Boletín Oficial de la Provincia.

Artículo 50º: Nulidad u Omisión de las Notificaciones. Subsanación: Toda notificación

que se hiciera en contravención de las normas prescriptas, será nula. Sin embargo, la

omisión o la nulidad de la notificación quedarán subsanadas si la persona que deba ser

notificada, se manifiesta conocedora del respectivo acto.

Artículo 51º: Plena Fe de las Actas: Las actas labradas por los agentes notificadores

hacen plena fe mientras no se demuestre su falsedad.

TÍTULO VII

DEBERES FORMALES DE CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES Y TERCEROS

Artículo 52º: Deberes Generales: Los contribuyentes, responsables y terceros, deberán

cumplir con los deberes establecidos por este código, la Ordenanza Tributaria Anual, en

otras ordenanzas tributarias, en Decretos del Departamento Ejecutivo y en toda otra

norma de carácter obligatorio que lo disponga, con el fin de facilitar al Municipio el

ejercicio de sus funciones, referentes a la determinación, verificación, fiscalización y

recaudación de sus tributos.

Sin perjuicio de lo dispuesto de manera especial los contribuyentes, responsables y

terceros, están obligados a:

1) Inscribirse ante el Organismo Fiscal, en los Registros que a tal efecto se lleven, cuando

ello se determine y en los términos que se establezcan.

2) Comunicar al Organismo Fiscal dentro del término de quince (15) días de ocurrido:

a) El nacimiento del hecho imponible y / o cualquier cambio de su situación, que pueda

originar nuevos hechos imponibles, modificar o extinguir los existentes.

b) Todo cambio en la naturaleza jurídica de los sujetos pasivos de los tributos, ya sea

por transferencia, transformación, cambio de nombre o denominación, aunque no

implique modificación del hecho imponible; y toda otra situación que pueda modificar

aquellas.

c) Constituir domicilio tributario y/o comunicar su cambio por ante el Organismo Fiscal,

17

Page 18: Codigo tributario municipalidad santa lucia

dentro de los quince (15) días de operadas tales circunstancias.

3) Presentar declaración jurada en los formularios oficiales, sus anexos u otros

formularios oficiales requeridos si existieren, de los hechos gravados dentro de los quince

(15) días de realizados, y siempre antes de la fecha de vencimiento, háyase o no

efectuado el pago, salvo en aquellos casos en que se prescinda de este medio para la

determinación del tributo.

4) Comparecer ante el Organismo Fiscal, cuando su presencia sea requerida,

personalmente o por su representante.

5) Presentar y exhibir ante el Organismo Fiscal o funcionarios autorizados; las

declaraciones, informes, libros, comprobantes y todos los antecedentes que se recaben,

relacionados con hechos imponibles y formular las aclaraciones que les fueran solicitadas,

todo en tiempo, lugar y forma.

6) Conservar en forma ordenada hasta el momento que se opere la prescripción de los

derechos de la Municipalidad, los documentos, comprobantes y demás antecedentes de

las operaciones o situaciones que constituyan hechos imponibles; esta obligación también

comprende a Empresa cuya sede o administración central se encuentren ubicadas fuera

del ejido municipal.

7) Comunicar dentro de los cinco (5) días de verificado el hecho, a la autoridad policial y al

Organismo Fiscal, la pérdida, sustracción o deterioro de libros contables, principales y

auxiliares, registraciones, soportes magnéticos, documentación y comprobantes relativos

a sus obligaciones tributarias.

8) Permitir y facilitar la realización de inspecciones a los establecimientos comerciales,

industriales o de servicio, oficinas, depósitos o donde se llevan a cabo los actos o se

ejerzan las actividades gravadas o encontraran los bienes, elementos de labor o

antecedentes que constituyen materia imponible o se hallen los comprobantes con ellos

relacionados, y en general todo antecedente que sirva de juicio apreciativo y/o

ponderativo, por parte de los funcionarios autorizados, quienes para estas actividades

podrán pedir el auxilio de la fuerza pública u órdenes de allanamiento conforme se

autoriza en este código.

9) Comunicar al Organismo Fiscal la petición de concurso preventivo o quiebra propia,

dentro de los cinco (5) días de la presentación judicial, acompañando copia del escrito de

presentación.

10) Comunicar al Organismo Fiscal, en caso de deudas intimadas, su fecha y lugar de

pago.

11) Los contribuyentes y responsables que realicen actividades en locales sitos en

diferentes domicilios, deberán estar inscriptos ante el Organismo Fiscal bajo un solo

número de contribuyentes, consignando la cantidad de locales que poseen y ubicación de

los mismos. Asimismo, cuando abra un nuevo local deberán comunicarlo al Organismo

Fiscal dentro del plazo de quince (15) días corridos.

12) Cuando se lleven registraciones efectuadas mediante sistemas de computación de

18

Page 19: Codigo tributario municipalidad santa lucia

datos, deberán mantener en condiciones de operatividad los soportes magnéticos

utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia imponible, por

el término de dos (2) años contados a partir de la fecha del cierre de ejercicio en el cual se

hubieran utilizado.

13) Solicitar permisos previos y cumplir con las formas y requisitos que se exigen para las

tramitaciones ante la Municipalidad.

Artículo 53º: Obligaciones de los Terceros de Suministrar Informes: El Organismo

Fiscal puede requerir de terceros - quienes están obligados a suministrárselos dentro del

plazo que en cada caso se establezca- informes referidos a hechos que en ejercicio de

sus actividades hayan contribuido a realizar o debido conocer y que constituyan o

modifiquen hechos sujetos a tributación, salvo los casos en que esas personas tengan el

deber del secreto profesional, según normas del derecho nacional o provincial.

Además del carácter de agente de información establecido en el párrafo precedente, el

Organismo Fiscal podrá imponer a terceros la condición de agentes de retención de los

tributos que correspondan a contribuyentes o responsables, en los casos y condiciones

que se determinen.

Artículo 54°: Obligaciones de Funcionarios y Empleados Municipales: Ninguna

oficina municipal o sus funcionarios y empleados, darán trámite a actuación alguna con

respecto a negocios, bienes o actos relacionados con obligaciones tributarias vencidas

cuyo cumplimiento no se pruebe con certificado expedido por la oficina competente.

Artículo 55º: Obligaciones de Funcionarios u Oficinas Públicas: Los funcionarios y

las Oficinas Públicas están obligados a suministrar informes al Organismo Fiscal, acerca

de los hechos que lleguen a su conocimiento en el desempeño de sus funciones que

puedan constituir, modificar o extinguir hechos imponibles, salvo cuando disposiciones

expresas se lo prohíban.

Artículo 56°: Obligaciones de Magistrados y Funcionarios de otros Poderes: Ningún

magistrado, funcionario o autoridad superior de los poderes del Estado registrará,

ordenará inscribir, aprobará actos u operaciones u ordenará archivo, sin que previamente

se acredite haber abonado los tributos que corresponda al Municipio de Santa Lucia.

Cuando se trate de actuaciones que deban cumplirse para evitar la pérdida de un derecho

o la aplicación de una sanción, deberá darse entrada a los escritos o actuaciones

correspondientes y ordenarse, previo a todo otro trámite, el pago de los tributos que

correspondan.

Artículo 57°: Obligaciones de los Escribanos: Los escribanos no otorgarán escritura y

las oficinas públicas no realizarán tramitación alguna con respecto a negocios, bienes o

19

Page 20: Codigo tributario municipalidad santa lucia

actos relacionados con obligaciones fiscales, cuyo cumplimiento no se pruebe con

certificación del Organismo Fiscal.

TITULO VIII

DETERMINACIÓN DE LAS OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS.

CAPITULO IFORMAS DE DETERMINACION.

Artículo 58º: Forma Aplicable: La determinación de los tributos se efectuará de

conformidad a lo establecido por la norma vigente al momento en que se produjo el hecho

imponible, salvo disposición especial en contrario de este código y demás disposiciones

fiscales municipales.

Artículo 59º: Especificaciones de la Determinación: Las determinaciones que se

realicen, serán fundadas y especificarán el monto total cuyo pago, deberá efectuar el

contribuyente o responsable; dicho monto total se detallará, a su vez, por cada uno de los

conceptos que lo integran (tributos, multas, accesorios, etc.); dejándose constancia del

régimen aplicado para la determinación, y al que queda sujeta la liquidación (reajustes,

actualización, facilidades de pago, pronto pago, etc.).

Artículo 60º: Formas de Determinación: La determinación de la obligación tributaria, se

efectuará según la naturaleza y característica de cada hecho imponible en las siguientes

formas:

1) De oficio, por actos unilaterales del organismo fiscal.

2) Mediante declaración jurada de los sujetos pasivos, la que quedará sujeta a ulterior

verificación.

3) A través del procedimiento de determinación de oficio subsidiaria.

Artículo 61º: Efectos: La resolución que determine la obligación tributaria quedará firme

a los quince (15) días de notificada, salvo:

1) Que dentro de dicho término se interponga recursos de reconsideración por ante el

Organismo Fiscal.

20

Page 21: Codigo tributario municipalidad santa lucia

2) Cuando el Organismo Fiscal estime que existe error, omisión, o dolo en la exhibición o

consideración de los datos y/o elementos que sirvieron de base para la determinación.

3) Cuando en especial por este código, o por las demás disposiciones fiscales

Municipales, se estableciera otro término.

Una vez firme la determinación no podrá ser modificada de oficio en contra del

contribuyente, salvo en el caso del apartado 2) de este artículo.

CAPÍTULO IIDETERMINACIÓN DE OFICIO

Artículo 62º: Casos: El organismo fiscal determinará de oficio la obligación tributaria en

los siguientes casos:

1) Cuando este código, la Ordenanza Tributaria Anual u otras ordenanzas tributarias

prescindan de la declaración jurada como base de determinación.

2) Cuando existan en el Municipio los elementos necesarios y suficientes, sea por

constancia de sus registros, por inspecciones que realice, o por aportes de los

contribuyentes.

3) A través del procedimiento de determinación de oficio subsidiaria:

a) Cuando la declaración jurada presentada resultare presuntamente inexacta por

falsedad en los datos consignados o por errónea aplicación de las normas vigentes.

b) Cuando el contribuyente o responsable no hubiera denunciado en término el

nacimiento de la obligación tributaria o sus modificaciones, o cuando hubiera omitido la

presentación en término de la declaración jurada.

CAPITULO IIIREGLAS DE LA DETERMINACIÓN DE OFICIO

Artículo 63º: Norma General: La determinación de oficio prevista en el artículo anterior,

se regirá por las normas que se establecen a continuación.

Artículo 64º: Determinación Total y Parcial: La determinación será total con respecto al

período, aspectos y tributos de que se trate, debiendo comprender todos los elementos de

la obligación tributaria, salvo cuando en la resolución respectiva se hubiere dejado

expresa constancia del carácter parcial de dicha determinación y definidos los aspectos y

el período que ha sido objeto de la verificación, en cuyo caso serán susceptibles de nueva

determinación aquellos no considerados expresamente.

Artículo 65º: Determinación de Oficio sobre Base Cierta: La determinación de oficio

sobre base cierta corresponderá:

21

Page 22: Codigo tributario municipalidad santa lucia

1) Cuando el contribuyente o responsable suministre al Organismo Fiscal elementos

probatorios fehacientes y precisos de las operaciones o situaciones que constituyan

hechos imponibles, siempre que ellos merezcan plena fe y le resulten suficientes al

Organismo Fiscal.

2) Cuando en ausencia de esos elementos, el Organismo Fiscal posea o pueda obtener

datos precisos y fehacientes de hechos y circunstancias que permitan determinar las

obligaciones tributarias.

Artículo 66º: Determinación de Oficio sobre Base Presunta: La determinación sobre

base presunta corresponderá cuando no se presente alguna de las alternativas

mencionadas en el artículo anterior y se efectuará considerando todas las circunstancias

vinculadas directa o indirectamente con el hecho imponible que permitan establecer la

existencia y medida del mismo.

A tal efecto, el Organismo Fiscal podrá utilizar -entre otros- los siguientes elementos:

1) Volumen de las transacciones y/o ingresos en otros períodos fiscales.

2) Índices económicos confeccionados por organismos oficiales, nacionales, provinciales

o municipales.

3) Promedios de depósitos bancarios.

4) Montos de gastos, compras y/o retiros particulares.

5) Existencias de mercaderías.

6) El ingreso normal del negocio o explotación de empresas similares dedicadas al mismo

o análogo ramo.

7) El resultado de promediar el total de ventas o de prestaciones de servicio o de

cualquier otra operación controlada por el Organismo Fiscal en no menos de diez (10)

días continuos o alternados fraccionados en dos periodos de cinco (5) días cada uno, con

un intervalo entre ellos que no podrá ser inferior a siete (7) días de un mismo mes,

multiplicado por el total de días hábiles comerciales, representan las ventas, prestaciones

de servicios y operaciones presuntas del contribuyente o responsable bajo control durante

ese mes.

8) Promedios, índices y/o coeficientes generales que a tal fin haya establecido el

Organismo Fiscal, y entre ellos los siguientes:

a) Coeficientes de ingresos y gastos en la jurisdicción municipal, confeccionados con

relación a empresas similares dedicadas al mismo o análogo ramo.

b) Cualquier otro módulo, indicador o elemento probatorio que obtenga u obre en

poder del Organismo Fiscal, relacionado con contribuyentes y responsables, y

posibiliten inducir la existencia de hechos imponibles y la medida de bases imponibles,

tales como el consumo de gas o energía eléctrica, la adquisición de materias primas o

insumos diversos, el monto de salarios pagados, el valor del total del activo propio o

ajeno o de alguna parte del mismo.

Este detalle es meramente enunciativo y su empleo podrá realizarse individualmente o

22

Page 23: Codigo tributario municipalidad santa lucia

utilizando diversos índices en forma combinada.

Asimismo, podrán aplicarse proyectando datos del mismo contribuyente relativos a

ejercicios anteriores o de terceros que desarrollen una actividad similar, de forma de

obtener los montos de ingresos proporcionales a los índices en cuestión.

La inexistencia de los comprobantes y/o registraciones exigidos por la Administración

Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.), hace nacer la presunción de que la

determinación de los gravámenes efectuada por el Organismo Fiscal sobre la base de

los promedios, índices y coeficientes señalados u otros que sean técnicamente

aceptables, es correcta y conforme a derecho, salvo prueba en contrario por parte del

contribuyente responsable.

Dicha prueba en contrario deberá fundarse en comprobantes concretos y fehacientes,

careciendo de dicho carácter toda apreciación basada en hechos generales.

La prueba incorporada, cuya carga corresponde al contribuyente, hará decaer la

estimación del Organismo Fiscal en la proporción en que la misma pudiese resultar

excesiva.

9) Cualquier otro elemento probatorio que obtenga y obre en poder del Organismo Fiscal,

relacionado con contribuyentes y responsables y que resulte vinculado con la verificación

de los hechos imponibles y sus montos.

Artículo 67º: Aclaración, Interpretación, Reclamo: Las obligaciones tributarias

determinadas de oficio darán derecho a los contribuyentes o responsables, a solicitar

aclaraciones o interpretaciones, y a efectuar reclamos, los que en ningún caso

interrumpirán los plazos para el pago de las contribuciones.

Artículo 68º: Las Actuaciones de los Inspectores no Constituyen Determinación:

Las actuaciones con motivo de la intervención de los inspectores y demás empleados de

la Municipalidad no constituyen determinación tributaria, la que siempre será efectuada

por Resolución del Organismo Fiscal. Las tareas de los Inspectores son de carácter

preparatorias de la decisión final del Organismo Fiscal.

Artículo 69º: Resolución Determinativa. Recaudos: El Organismo Fiscal dictará

resolución, determinando la obligación tributaria y sus accesorios calculados hasta la

fecha que se indique en la misma, así como también disponiendo la intimación a su pago

en el plazo de quince (15) días a partir de la notificación.

La resolución deberá contener los siguientes elementos bajo pena de nulidad: indicación

del lugar y fecha en que se dicte; el nombre del o los sujetos pasivos; indicación del

tributo y del período fiscal a que se refiere; las disposiciones legales que se apliquen;

discriminación de los montos exigibles por tributos y accesorios, elementos inductivos

aplicados en caso de estimación sobre base presunta y la firma del funcionario

competente.

23

Page 24: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 70º: Omisión de Vista. Verificación de Crédito: En los casos de liquidaciones,

quiebras, convocatorias, concursos y transferencias de fondos de comercio, la

determinación de oficio se realizará, solicitándose la verificación del crédito por ante el

Síndico, Liquidador, Responsable o Profesional actuante, en los plazos previstos por la

ley respectiva.

Artículo 71º: Efectos de la Determinación. Modificación de Oficio: Una vez firme la

resolución determinativa, tendrá carácter definitivo para el Organismo Fiscal y sólo podrá

modificarse en contra del administrado en los siguientes casos:

1) Cuando surjan nuevos elementos probatorios no conocidos y cuando hubiera mediado

error u omisión en la consideración de los elementos obrantes en el procedimiento como

consecuencia de la culpa o dolo del determinado.

2) Por error material o de cálculo en la misma resolución.

Artículo 72º: Impugnación a Determinaciones sin Declaración Jurada: Las

obligaciones tributarias determinadas originariamente de oficio de acuerdo con el art. 62

inciso “1” de este Código, darán derecho a los sujetos pasivos a solicitar aclaraciones en

el plazo de dos (2) días de notificados o a formular impugnaciones en el plazo de quince

(15) días de notificados, en cuyo caso deberá dictarse resolución fundada de admisión o

rechazo.

Estas aclaraciones o impugnaciones en ningún caso interrumpirán los plazos para el pago

de los gravámenes, que deberán ser abonados sin perjuicio de la restitución, si se

considerase que existe derecho a ella.

Artículo 73º: Responsables Solidarios: El procedimiento previsto en este capítulo

deberá ser cumplido también respecto de aquéllos en quien se quiera efectivizar la

responsabilidad solidaria del artículo 32º de este código.

CAPITULO IVDETERMINACIÓN POR DECLARACIÓN JURADA

Artículo 74º: Determinación por Sujeto Pasivo. Declaración Jurada: El tributo se

determinará en principio sobre la base de una declaración jurada que debe presentar el

propio sujeto pasivo. En esa declaración, que deberá confeccionarse en formularios que a

tal efecto proveerá la Municipalidad, el contribuyente consignará todos los datos

necesarios para conocer el hecho imponible y el monto del tributo, como así también, la

perfecta individualización del contribuyente, responsable, calidad, etc, debiendo

suministrarse en ella toda información complementaria que al efecto se recave, respecto a

24

Page 25: Codigo tributario municipalidad santa lucia

la actividad desarrollada durante el ejercicio fiscal gravado o en el período que la

Ordenanza Tributaria Anual indique.

La declaración jurada se presentará en el lugar, forma y tiempo que Organismo Fiscal

disponga, siempre que este Código u otra ordenanza tributaria no establezcan otra forma

de determinación. El Organismo Fiscal podrá verificarla a fin de comprobar la exactitud de

los datos y elementos aportados y su conformidad con las normas legales.

Artículo 75º: Obligatoriedad del Pago. Rectificativa: El contribuyente o responsable

queda obligado al pago del tributo que resulte de su declaración jurada, sin perjuicio de la

obligación que en definitiva determine el Organismo Fiscal.

Los sujetos pasivos podrán presentar declaración jurada rectificativa por haber incurrido

en error de hecho o de derecho, si antes no se hubiera determinado de oficio la obligación

tributaria. Si de la declaración jurada rectificativa surgiera saldo a favor de la

Municipalidad, el pago se hará conforme a lo establecido en este Código. Si el saldo fuera

favorable al sujeto pasivo se aplicará lo dispuesto sobre repetición de pago indebido.

Artículo 76º: Verificación. Responsabilidad: La declaración jurada estará sujeta a

verificación administrativa y sin perjuicio del tributo que en definitiva liquide o determine el

Organismo Fiscal, hace responsable al declarante por el gravamen que en ella se base o

resulte.

El declarante será también responsable en cuanto a la exactitud de los datos que

contengan su declaración, sin que la presentación de otra posterior, aunque no le sea

requerida, haga desaparecer dicha responsabilidad.

TITULO IX

EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Artículo 77º: Extinción Total. Modos: La extinción total de las obligaciones tributarias se

producen cuando se ingresa la totalidad del tributo adeudado, con más su actualización,

intereses, multas y costas si correspondieren. Los modos de extinción son:

1) Pago;

2) Compensación.

CAPITULO IPAGO

Artículo 78º: Concepto: Pago es la prestación pecuniaria que hace al cumplimiento de la

obligación tributaria, extinguiéndola, siempre que se realice conforme a las disposiciones

25

Page 26: Codigo tributario municipalidad santa lucia

de este Código y demás disposiciones fiscales municipales.

Artículo 79º: Formas: El pago de las obligaciones tributarias deberá efectuarse en

efectivo, y por ante Organismo Fiscal, en el lugar, plazos y formas que el Departamento

Ejecutivo establezca por Decreto Reglamentario y siempre acorde a las disposiciones de

este Código. El Departamento Ejecutivo, mediante Decreto reglamentario, podrá autorizar

el pago por otros medios, en tal caso solo tendrán efecto cancelatorio desde el momento

de su cancelación.

Artículo 80º: Pagos Realizados por Personas no Titulares: El pago de Tasas

Municipales realizados por personas que no son titulares podrá realizarse por todas las

formas de pagos a que se refiere este capítulo, con los efectos y alcances establecidos.

Artículo 81º: Exigibilidad de Pago: La exigibilidad de pago se operará, sin perjuicio de lo

establecido en el Título de las infracciones y sanciones, en los siguientes casos:

1) Cuando se haya producido el vencimiento general o particular establecido;

2) Cuando se hubiere practicado determinación de oficio, hasta transcurridos quince (15)

días de la notificación.

Artículo 82º: Efectos Extintivos: El pago total o parcial de un tributo, aun cuando sea

recibido sin reserva alguna, no constituye presunción de pago de:

1) Las prestaciones anteriores del mismo tributo, relativas al mismo año fiscal;

2) Las obligaciones tributarias relativas a períodos o años fiscales anteriores;

3) Los intereses, actualizaciones, o multas inherentes a la obligación tributaria.

Artículo 83º: Constancia de Pago: La constancia de pago expedida en forma por la

oficina encargada de percibir la tributación, tiene por efecto liberar al contribuyente de la

obligación de pago correspondiente al tributo de que se trate, por el período fiscal al que

el pago esté referido, solo cuando las prestaciones realizadas por el contribuyente o

responsable hayan satisfecho acabadamente la prestación creditoria del Fisco en la

medida que surja de la determinación impositiva realizada de conformidad a las

disposiciones legales.

Artículo 84º: Imputación de Pago: Los contribuyentes y terceros responsables deberán

consignar al efectuar los pagos a qué tributo y período deben imputarse ellos,

comenzando obligatoriamente por los intereses resarcitorios devengados.

Cuando no se realizara la imputación correspondiente y circunstancias especiales del

caso no permitiesen establecer el concepto a que se refiere, el Organismo Fiscal

procederá a imputarlo a deudas derivadas de un mismo tributo, cancelándose la que

corresponda al año más antiguo y en el siguiente orden: intereses, multas, tributos,

26

Page 27: Codigo tributario municipalidad santa lucia

incluyéndose los accesorios que le pudieran corresponder a cada uno de los conceptos

enunciados, que se imputarán en el mismo orden, no obstante cualquier declaración

posterior en contrario del deudor

Artículo 85º: Anticipos: Podrá el Organismo Fiscal exigir hasta el vencimiento del plazo

general, el ingreso de importes a cuenta del tributo que se deberá abonar al término de

aquél.

Estos anticipos podrán ser fijados proporcionalmente a la fracción transcurrida del período

fiscal y sobre la base del tributo correspondiente al período inmediato anterior, o según

otros índices tales como: rentas, capitales, ventas, importes de suministro o inversiones.

Articulo 86º: Descuentos por Pronto Pago: El Departamento Ejecutivo podrá disponer y

reglamentar con carácter general, descuentos por pronto pago, respecto de los distintos

tributos y derechos establecidas en este código

Articulo 87º: Prórrogas de Vencimientos: El Departamento Ejecutivo, queda facultado

para prorrogar y reglamentar, los términos de vencimientos generales de tributos

legislados en el presente Código o en la Ordenanza Tributaria Anual cuando

circunstancias especiales así lo hagan aconsejable.

Artículo 88º: Facilidades de Pago: El Departamento Ejecutivo podrá establecer y

reglamentar un régimen de facilidades para el pago total de las obligaciones tributarias,

intereses, recargos y actualizaciones adeudadas hasta la fecha de efectuada la petición

respectiva. Por el lapso por el que se le otorgue dichas facilidades, solo procederá

actualización e intereses. Las facilidades para el pago no regirán para los agentes de

retención o percepción, ni podrán concederse respecto de multas, cualquiera sea su

origen.

Artículo 89º: Obligaciones en Etapa Judicial: Quedan incluidas en el artículo anterior

aquellas obligaciones que se encuentren en proceso judicial, siempre que el contribuyente

se allanare incondicionalmente a la deuda pretendida por el Organismo Fiscal, desistiendo

y renunciando, en su caso, a toda acción y derecho y asumiendo el pago de las costas y

gastos causídicos. El allanamiento o desistimiento deberá ser total.

Artículo 90º: Limites a las Facilidades de Pago: El Organismo Fiscal no podrá otorgar

facilidades de pago por los importes inferiores a los mínimos que al efecto establezca

anualmente la Ordenanza Tributaria

Artículo 91º: Cancelación Anticipada: Estando vigente el plan de pago, podrán los

contribuyentes proceder a la cancelación de las cuotas no vencidas disminuidas en el

27

Page 28: Codigo tributario municipalidad santa lucia

interés de financiación no devengado.

Artículo 92º: Concursos y Quiebras: Autorizase al Departamento Ejecutivo a resolver

sobre las propuestas que realicen los concursados o fallidos en los respectivos procesos

concursales, que consistan en quitas, esperas, o ambas a la vez, sobre la totalidad de los

rubros verificados y siempre que se ajusten a la normativa concursal aplicable.

Articulo 93º: Efectos del Incumplimiento de Pago: En el caso del art. 88º, la falta de

pago de una cuota, coloca en mora automáticamente a todo el plan. La Dirección General

de Rentas podrá, sin reclamo previo, declarar su caducidad.

Producida su caducidad, se determinará la deuda original, respetando la cancelación

proporcional y se procederá a emitir el certificado de deuda para la ejecución fiscal.

Artículo 94º: Pago Posterior al Procedimiento de Determinación: El pago efectuado

con posterioridad a la iniciación de un procedimiento tendiente a determinar de oficio la

obligación tributaria, se imputará como pago a cuenta de lo que resulte de la

determinación, salvo los pagos por obligaciones no incluidas en el procedimiento de

determinación

Artículo 95º: Intereses y Actualizaciones: La falta de pago total o parcial de las deudas

tributarias correspondientes a tributos, retenciones, percepciones, anticipos, multas y

demás pagos a cuenta devengará, sin necesidad de interpelación alguna:

1) El interés resarcitorio que determine la Ordenanza Tributaria Anual.

2) La actualización monetaria, de corresponder y conforme lo autorice la legislación de

fondo.

Lo dispuesto en este artículo es también aplicable a los agentes de retención, percepción

y/o recaudación que no hubiesen ingresado la obligación en término, por no haber

practicado la retención o percepción correspondiente.

Los intereses se devengarán sin perjuicio de la infracción cometida y conforme el

encuadramiento que pudiere corresponderle y su correspondiente sanción.

Artículo 96°: Cómputo: Los accesorios previstos en el artículo anterior se computarán

desde la fecha de los respectivos vencimientos y hasta el momento de su pago y

conforme lo previsto por el último párrafo del artículo 7º de este Código. Las multas

comenzarán a generar intereses a partir del momento en que se cometió la infracción, si

la resolución que las dispuso quedase firme.

Artículo 97º: Certificado de Libre Deuda: Salvo disposición expresa de este Código, la

prueba de no adeudarse un tributo consistirá exclusivamente en el Certificado de Libre

Deuda expedido por el Organismo Fiscal. Dicho certificado deberá contener todos los

28

Page 29: Codigo tributario municipalidad santa lucia

datos necesarios para la identificación del contribuyente, del tributo, y del período fiscal al

que se refiere. Cuando fuere regularmente expedido tiene efectos liberatorios en cuanto a

los tributos contenidos, salvo que hubiere sido obtenido por dolo, fraude, simulación, u

ocultación maliciosa, de circunstancias relevantes, a los fines de la determinación.

La simple constancia de haber presentado un contribuyente o responsable la Declaración

Jurada, o haber efectuado el pago de un tributo, no constituye certificado de Libre Deuda.

A los efectos de determinar su veracidad, Dirección de Rentas podrá solicitar al

contribuyente los comprobantes originales de pago de las distintas contribuciones a que

estuviere obligado.

Tanto los Certificados de Libre Deuda como los que se expidan para la gestión judicial de

cobro, serán firmados por el responsable de la Dirección de Rentas, en forma conjunta

con el responsable de Secretaria de Hacienda y quien determine el Departamento

Ejecutivo.

Artículo 98º: Validez: Los certificados de libre deuda pierden su validez a los treinta (30)

días de la fecha de su emisión.

Artículo 99º: Obligación de los Escribanos: Los escribanos deberán indicar en las

solicitudes de certificados de libre deuda, para transferencia de dominio, a los efectos de

que Dirección de Rentas ordene la modificación de sus registros. A tal fin los escribanos

están obligados a presentar cada treinta días, una Declaración Jurada, indicando las

escrituras celebradas y las anuladas.

No obstante lo establecido precedentemente los propietarios, condóminos o poseedores a

título de dueño y/o contribuyente que intervienen, deberán presentar el instrumento

público respectivo a los efectos de su empadronamiento en el Municipio.

Artículo 100º: Pago Mediante Debito Automático: El pago de las contribuciones podrá

ser también practicado mediante el sistema de débito automático, a través de las tarjetas

de crédito o débito de instituciones bancarias habilitadas al efecto por el Organismo

Fiscal.

A tal fin, hasta el día 31 de enero de cada año, los contribuyentes deberán suscribir en la

Tesorería Municipal los instrumentos necesarios para ello, en los que constará claramente

el importe del tributo y su fecha de vencimiento y los datos identificatorios del instrumento

financiero a emplearse.

El costo del servicio brindado por la entidad bancaria o la administradora de la tarjeta de

crédito serán asumidos por el contribuyente.

El resumen bancario o el emitido por la administradora de la tarjeta de crédito servirán

como comprobante del pago efectuado.

Facúltese al Departamento Ejecutivo a celebrar los convenios necesarios para la

implementación de lo dispuesto en este artículo, y a dictar las normas reglamentarias que

29

Page 30: Codigo tributario municipalidad santa lucia

resulten convenientes al efecto.

CAPITULO IICOMPENSACION

Artículo 101º: Concepto: Procederá la compensación, cuando el Municipio y un

contribuyente o responsable, reúnan recíprocamente la calidad de deudor y acreedor, por

saldos que se originen en el pago de impuestos, tasas, derechos, contribución por

mejoras, multas, patentes, y sus respectivos accesorios.

Artículo 102º: Procedencia. Prelación: La compensación la podrá realizar el Organismo

Fiscal de oficio o ha pedido de parte interesada, cualquiera haya sido la forma o

procedimiento de determinación del tributo, comenzando sobre las más remotas, y

siempre que se refieran a un mismo tributo.

Los saldos acreedores cubrirán en primer término y en este orden, intereses, multas y

actualizaciones; luego los excedentes, si lo hubieren, cubrirán el tributo adeudado.

Artículo 103º: Acreditación a Obligaciones Futuras: En defecto de compensación por

no existir deudas anteriores, la acreditación podrá efectuarse a obligaciones futuras, salvo

el derecho del contribuyente a repetir la suma que resulte a su favor.

Artículo 104º: Compensación Parcial: Si la compensación fuere parcial, seguirán

corriendo los plazos respectivos sin interrupción alguna, sobre la parte y/o deudas no

compensadas, rigiendo todo lo establecido en este Código y demás Disposiciones

Fiscales Municipales.

Artículo 105º: Exigencia: Todo pedido de compensación que se formule, deberá ir

acompañado de las constancias y referencias que corroboren lo solicitado a los fines de

su verificación por el Organismo Fiscal.

TITULO X

PRESCRIPCION

Artículo 106º: Términos. Extensión de Plazo: Prescriben por el transcurso de cinco (5)

años:

1) La facultad para determinar de oficio en subsidio las obligaciones tributarias.

2) La acción para imponer sanciones por infracciones y hacerlas efectivas.

3) El derecho a la devolución de pagos indebidos o saldos a favor de los sujetos pasivos.

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Page 31: Codigo tributario municipalidad santa lucia

4) La facultad para exigir el pago del tributo y promover la acción judicial para el cobro de

la deuda tributaria y sus accesorios.

El término de prescripción se extenderá a diez (10) años para los contribuyentes o

responsables que teniendo la obligación de inscribirse, no lo hagan, o cuando el hecho

imponible no fuera conocido por el Organismo Fiscal y no se hubiera exteriorizado en el

Municipio.

Artículo 107º: Cómputo: En el caso del inciso “1” del artículo anterior, el término de

prescripción comenzará a correr desde el 1° de enero siguiente al año en que se

produzca el vencimiento del plazo para presentar la declaración jurada correspondiente, o

al año en que se produzca el hecho imponible de la obligación tributaria respectiva

cuando no mediare obligación de presentar declaración jurada.

Para el caso del inciso “2” la prescripción de la acción para imponer sanciones comenzará

a correr a partir del año siguiente a aquél en que se cometió la infracción. Cuando se

tratare de la prescripción de la acción para hacer efectiva la sanción, comenzará a correr

a partir del 1° de enero del año siguiente a aquél en que quedó firme la resolución que la

impuso.

Para los supuestos del inciso “3” del artículo anterior, el término de prescripción

comenzará a correr desde el 1° de enero siguiente a la fecha en que se ingresó el tributo.

Para el caso contemplado en el inciso “4” del artículo anterior, el término de prescripción

comenzará a correr desde el 1° de enero del año siguiente en que:

1) Quedó firme la resolución que determinó el tributo.

2) En que se produzca la exigibilidad del pago del tributo.

Articulo 108º: Suspensión: Se suspende por un (1) año el curso de la prescripción del

artículo 106º, según se establece seguidamente:

1) Cuando sea el caso de su inciso “1”, por cualquier acto que tienda a determinar la

obligación tributaria.

2) En el caso del inciso “2”, en lo referente a la acción para la imposición de sanciones, la

prescripción se suspende por un (1) año por la iniciación del sumario o por el labrado del

acta a que se refieren los artículos 140º y 145º de éste Código.

3) En el caso del inciso “3”, no regirá la causal de suspensión prevista por el artículo 3.966

del Código Civil.

4) En el caso de su inciso “4”, por la intimación administrativa de pago de la deuda

tributaria.

5) Se suspenderá el curso de la prescripción de la acción para exigir el pago de

las deudas tributarias liquidadas y de las sanciones impuestas, en los

supuestos de falta de comunicación de cambio de domicilio. Esta suspensión

surtirá efecto desde la fecha en que se verifique la inexistencia del domicilio

31

Page 32: Codigo tributario municipalidad santa lucia

declarado y se prolongará hasta la declaración formal del nuevo domicilio por

parte del contribuyente o tercero responsable

Artículo 109º: Interrupción: El curso de la prescripción se interrumpe:

1) Para determinar la obligación tributaria por:

a) Por cualquier acción administrativa, realizada mediante el reconocimiento

expreso o tácito del sujeto pasivo, conducente al reconocimiento,

regularización, fiscalización, aseguramiento, comprobación, liquidación y

recaudación del tributo devengado por cada hecho imponible.

b) Pedidos de prórrogas o facilidades de pagos, o de beneficios tributarios.

c) Renuncia al término corrido de la prescripción en curso.

2) Para la acción judicial de cobro, por la interposición de la demanda en el juicio de

ejecución fiscal o por cualquier acción judicial tendiente a obtener el cobro.

3) La prescripción de la acción de repetición del contribuyente o responsable se

interrumpirá por la interposición del reclamo de repetición a que se refiere este código.

4) La prescripción de la acción para imponer sanciones, por la comisión de otra infracción.

5) La acción para hacer efectiva la pena, por la interposición de la demanda judicial.

Artículo 110º: Cómputo del Nuevo Término: En los supuestos de interrupción de la

prescripción, el nuevo término comenzará a partir del 1° de enero del año siguiente a

aquél en que se produjo la causal de interrupción.

En los casos de reconocimientos de obligaciones producidas con motivo del acogimiento

a planes de facilidades de pago, el nuevo término de la prescripción comienza a correr a

partir del 1º de enero siguiente al año en que concluya el plazo solicitado y otorgado, sin

que obste a ello el estado del plan, sea vigente, caduco o nulo.

Artículo 111º: Prescripción de los Accesorios: La prescripción de los derechos y

acciones para determinar y exigir el pago de tributos, extingue el derecho para hacerlo

respecto a sus accesorios.

TITULO XI

REPETICIÓN DEL PAGO INDEBIDO

Artículo 112º: Acreditación y Devolución: Cuando se compruebe la existencia de pagos

o ingresos en exceso, podrá Dirección de Rentas, de oficio o a solicitud de contribuyentes

o responsables, acreditar o devolver las sumas por las que resulten acreedores, ya sea

que dichos pagos o egresos hayan sido efectuados espontáneamente, o a requerimiento

de Dirección de Rentas y correspondan a tributos no adeudados o abonados en cantidad

mayor a la debida.

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Page 33: Codigo tributario municipalidad santa lucia

La devolución solo procederá cuando el saldo acreedor del sujeto pasivo no resulte

compensado por tributos, intereses y multas adeudados al Municipio en el orden previsto

en el artículo 102º de éste Código.

La acreditación o devolución total o parcial de un tributo obliga a acreditar o devolver, en

la misma proporción, los intereses y multas abonados, excepto las multas establecidas

por incumplimiento a los deberes formales.

Artículo 113º: Reclamo de Repetición. Ofrecimiento de Pruebas: Para obtener la

devolución de las sumas que consideren indebidamente abonadas y cuya restitución no

hubiere sido dispuesta de oficio, los contribuyentes o responsables deberán interponer

reclamo de repetición ante Dirección de Rentas.

Con el reclamo deberán acompañarse y ofrecerse todas las pruebas.

Cuando el reclamo se refiera a tributos para cuya determinación estuvieran prescriptos las

acciones y poderes del Fisco, renacerán estos por el período fiscal a que se imputa la

restitución y hasta el límite del importe cuya repetición se reclame.

Artículo 114º: Procedimiento del Reclamo de Repetición: Presentado el reclamo,

Dirección de Rentas, previa sustanciación de la prueba ofrecida que se considere

conducente y demás medidas para mejor proveer que estime oportuno disponer, dictará

resolución dentro de los cuarenta (40) días desde el último acto procesal cumplido,

notificándola al peticionante. Vencido dicho plazo sin que se haya resuelto el reclamo, el

interesado podrá requerir pronto despacho; pasados treinta (30) días de tal requerimiento

sin que la resolución fuere dictada, podrá considerarlo como resuelto negativamente.

Articulo 115º: Improcedencia del Reclamo por Repetición: El reclamo de repetición

por vía administrativa no procede cuando la obligación tributaria resulte de una

determinación de oficio subsidiaria practicada por Dirección de Rentas, con resolución o

decisión firme. Lo pagado o reembolsado para satisfacer una obligación sujeta a

prescripción no puede ser materia de repetición, aunque el pago se hubiera

efectuado con conocimiento de la prescripción.

Articulo 116º: Requisito Previo para Recurrir Judicialmente: El reclamo de repetición

ante el Organismo Fiscal previsto en este Título y los recursos previstos por este Código

son requisito previo para recurrir a la justicia.

TITULO XII

EXENCIONES.

33

Page 34: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 117º: Pleno Derecho y a Pedido de Parte: Las exenciones solo regirán de

pleno derecho, cuando este Código o las normas fiscales lo establezcan expresamente,

en los demás casos deberán ser solicitadas por el beneficiario, quien acreditará las

causas que las justifican.

Artículo 118º: Taxatividad: Las normas que establezcan exenciones son taxativas,

deberán interpretarse en forma restrictiva y no podrán crearse por vía de interpretación.

Artículo 119º: Vigencia. Extinción: Las exenciones regirán:

1) Por derogación de la norma que la establezca, salvo que hubiera sido otorgada por

tiempo determinado en cuyo caso la derogación no tendrá efecto hasta el vencimiento de

dicho término

2) Por vencimiento del término por el que fue otorgada.

3) Por la desaparición de las circunstancias que la originan.

4) Por el fin de la existencia de las personas físicas o jurídicas, exentas.

5) En los demás casos tendrán carácter permanente, mientras subsistan las disposiciones

que las establezcan y los extremos tenidos en cuenta para su otorgamiento.

6) Por caducidad del término otorgado para solicitar su renovación, cuando fuese

temporal.

7) Por la comisión de defraudación fiscal Nacional, Provincial o Municipal, por quien lo

goza, determinada por resolución firme que declare su existencia, desde el nacimiento de

la exención.

8) Por incumplimiento de los deberes formales de los sujetos exentos, que sean

requeridos por el Organismo Fiscal.

Artículo 120º: Necesidad de Resolución: En el supuesto contemplado en el inciso “3”

del artículo anterior, se requiere una resolución, retrotrayéndose sus efectos al momento

en que desaparecieron las circunstancias que originaban la exención.

Si la exención se extingue por comisión de defraudación fiscal, los efectos de la exención

se retrotraen a la fecha de comisión del hecho siempre que tal ilícito haya sido sancionado

con resolución firme.

Artículo 121º: Carácter Declarativo. Efectos: Los Decretos del Departamento Ejecutivo

que concedan pedidos de exenciones, previstas en este código, tendrán carácter

declarativo, y producirá efectos desde el día en que se efectuó la solicitud, salvo

disposición en contrario.

Artículo 122°: Deberes Formales: Los sujetos que gocen de una exención, deberán

cumplir con los deberes formales impuestos a quienes no gozan del beneficio, y los que

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Page 35: Codigo tributario municipalidad santa lucia

en forma expresa se les establezca.

Artículo 123º: Procedimiento: Las solicitudes de exenciones formuladas por los

contribuyentes deberán efectuarse por escrito, acompañando las pruebas en que funden

su derecho. El Departamento Ejecutivo deberá resolver las solicitudes dentro de los

cuarenta y cinco (45) días de formuladas, vencido ese plazo sin que medie resolución se

considerará denegada.

Artículo 124º: Pedido de Renovación: Las exenciones podrán ser renovadas a petición

del beneficiario, por igual plazo, si subsistieren la norma y la situación que originaron la

exención.

El pedido de renovación de una exención temporal deberá efectuarse con una antelación

mínima de treinta días (30) días de señalado para la expiración del término.

Artículo 125º: Exenciones a Organismos Estatales. Reciprocidad: El Departamento

Ejecutivo establecerá, ad referendum del Concejo Deliberante, las condiciones y alcances

de la reciprocidad de exenciones que debe operarse respecto al Estado Nacional, Estado

Provincial y demás Estados Municipales, como así también respecto de sus entes

autárquicos y descentralizados.

A tal efecto, establecerá las condiciones y alcances de las exenciones a otorgar.

La exención será concedida a condición de reciprocidad, y subsistirá mientras ésta se

mantenga invariable, como así también el uso efectivo de los bienes o la explotación

directa de los servicios por parte del Estado beneficiario, extinguiéndose de pleno derecho

cuando aquéllos sean concedidos o de otra manera entregados para su explotación por

particulares.

TITULO XIII

CONDONACION O EXIMISIÓN DE DEUDAS

Articulo 126°: Órgano Otorgante: Los supuestos referentes a solicitudes de

condonación o eximición de deudas, serán resueltos por el Concejo Deliberante en la

forma establecida por el art. 38 Inc. “29” de la Carta Orgánica Municipal. El pedido de

condonación debe ser resuelto a los sesenta días (60) corridos a partir de la fecha de la

petición. Vencido este plazo sin que medie resolución, se considerará denegada.

Articulo 127º: Casos: La facultad de condonar la deuda originada en impuestos, tasas,

derechos, contribuciones, intereses, multas, servicios, en el estado en que se encuentren,

será ejercida en los siguientes casos:

1) A las personas físicas en situación de extrema necesidad y pobreza y/o que por

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Page 36: Codigo tributario municipalidad santa lucia

razones particulares de salud se encuentre incapacitada de afrontar el pago y las

personas valetudinarias que no se hallan encuadradas dentro del régimen de

exenciones del presente código. La Dirección General de Rentas solicitará al Área

Social, una evaluación socio-económica-ambiental del solicitante, la cual debe ser

emitida dentro del plazo de treinta (30) días de recibido el requerimiento; en ella se

determinarán las condiciones del mismo y la factibilidad de acceder a lo peticionado.

Asimismo, el solicitante no debe tener más de un bien inmueble en propiedad y su haber

no debe superar el Sueldo Mínimo Vital y Móvil. El solicitante deberá aportar los medios

probatorios que acrediten los extremos planteados y los que Dirección de Rentas solicite

según el caso particular.

2) A las entidades de bien público, sin fines de lucro, que no han cumplimentado las

formalidades previstas en este Código para su exención o que adeudan algunos de los

tributos en un período donde las respectivas normas fiscales no los eximían. La

Dirección de Rentas solicitará el informe a las áreas pertinentes que constaten el

ejercicio de actividades o labores de bien público, sin fines de lucro, la cual se remite

dentro del plazo de quince (15) días de recibido el requerimiento y determina la

factibilidad de acceder a lo peticionado.

Articulo 128º: Limites: Los montos sujetos a condonación, no deben superar el setenta

y cinco por ciento (75%) de la deuda en su totalidad, incluido, los intereses y las

actualizaciones, a la fecha de interposición de la solicitud de condonación. La

condonación puede referirse exclusivamente a los accesorios de la obligación principal,

con la limitación dispuesta en el párrafo anterior. La condonación de impuestos,

intereses, tasas, derechos y contribuciones no alcanza a aquellos contribuyentes a los

que se les ha decretado la quiebra o se encuentra firme la declaración en concurso.

TITULO XIV

INFRACCIONES Y SANCIONES

CAPITULO I

INFRACCIONES

Artículo 129º: Concepto de Infracción Tributaria. Elemento Subjetivo: Toda acción u

omisión que importe violación de normas tributarias de índole sustancial o formal

constituye infracción punible en la medida y con los alcances establecidos en este Código.

Las infracciones tributarias requieren la existencia de culpa o dolo.

36

Page 37: Codigo tributario municipalidad santa lucia

En las que se requiere culpa, ésta se presume salvo prueba en contrario.

La procedencia de sanciones por infracción a los deberes formales, subsiste sin perjuicio

de las que pudieran corresponder por omisión o defraudación

Artículo 130°: Excepciones a la Irretroactividad: Las normas sobre infracciones y

sanciones sólo regirán para el futuro. No obstante, tendrán efecto retroactivo las que

supriman infracciones, establezcan sanciones más benignas y términos de prescripción

más breves.

Artículo 131°: Principios y Normas Aplicables: Las disposiciones de este Código se

aplicarán a todas las infracciones a normas tributarias y disposiciones tributarias que dicte

este Municipio.

A falta de normas expresas, se aplicarán supletoriamente los principios generales del

Derecho Penal.

Artículo 132º: Responsabilidad por Infracciones: Todos los contribuyentes,

responsables y terceros mencionados en este Código, sean o no personas de existencia

visible, están sujetos a las sanciones previstas en este Título, por las infracciones que

ellos mismos cometan o que, en su caso, les sean imputadas por el hecho u omisión en

que incurran sus representantes, directores, gerentes, administradores o mandatarios, o

de quienes les están subordinados, como sus agentes, factores o dependientes.

Sin perjuicio de las sanciones que se aplicarán a contribuyentes, responsables y terceros

por las transgresiones que cometan las personas mencionadas en el párrafo anterior,

éstas últimas podrán ser objeto de la aplicación independiente de sanciones.

Artículo 133º: Inimputabilidad: No son imputables:

1) Las sucesiones indivisas.

2) Los incapaces y los menores emancipados.

3) Los penados a que se refiere el artículo 12º del Código Penal.

4) Los declarados en quiebra, cuando las infracciones sean posteriores a la pérdida de la

administración de sus bienes.

Artículo 134º. Pago de Multas. Término: Las multas por infracciones previstas en este

Código deberán ser satisfechas por los infractores dentro de los diez (10) días de

notificada la resolución que las imponga.

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Page 38: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 135°: Extinción de las Acciones y Penas: Las acciones y penas se extinguen

por:

1) Su cumplimiento, estando o no firme la resolución que la impuso.

2) Condonación.

3) Muerte del imputado, aún cuando la resolución haya quedado firme y su importe no

hubiera sido pagado.

4) Prescripción en los plazos y condiciones previstas.

Artículo 136°: Eximición y Reducción de Sanciones: La Dirección de Rentas podrá

reglamentar la reducción de las sanciones cuando la determinación de oficio practicada

fuera consentida por el interesado, se podrá eximir de sanción al infractor cuando a su

juicio la infracción no revistiere gravedad.

CAPITULO II

TIPIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES

Artículo 137º: Tipificación. Concepto:

1) Incumplimiento de Deberes Formales y de Disposiciones de la Dirección de

Rentas.

El incumplimiento de los deberes formales establecido en el presente Código, y demás

disposiciones Fiscales Municipales así como de las disposiciones que establezca el

Organismo Fiscal tendiente a requerir la cooperación de los contribuyentes, responsables

o terceros para el cumplimiento de sus funciones, referentes a fiscalización,

determinación, verificación y recaudación de los tributos.

2) Defraudación Fiscal, para evadir obligaciones tributarias, para retener importes:

a) Las defraudaciones Fiscales que realicen los contribuyentes, responsables o terceros,

mediante cualquier hecho, aserción, omisión, simulación, ocultación, o maniobra con el

propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las obligaciones tributarias que

a ellos o a terceros le incumban.

b) Las que realicen los agentes de retención y recaudación o percepción, cuando

mantengan en su poder el importe de tributos, retenidos después de haber vencido el

plazo en que debieron abonarle al Municipio. El dolo se presume por el sólo vencimiento

del plazo, salvo prueba en contrario

3) Mora

38

Page 39: Codigo tributario municipalidad santa lucia

El incumplimiento de las obligaciones tributarias en término.

4) Incumplimiento de otras Normas:

El incumplimiento de las normas de higiene, salubridad, vigilancia, seguridad, moral y

buenas costumbres, etc.; establecidas por este Código y demás disposiciones fiscales

municipales, no incluidas en los demás apartados de este artículo.

Artículo 138º: Presunciones de Fraude: Se presume la intención de defraudar al Fisco,

salvo prueba en contrario, cuando medie cualquiera de las siguientes circunstancias:

1) Contradicción evidente entre los libros, sistemas de comprobantes, registraciones

manuales o efectuadas mediante sistemas de computación y demás antecedentes, con

los datos consignados en las declaraciones juradas.

2) Omisión en las declaraciones juradas, de bienes, actividades u operaciones que

constituyan hechos imponibles y generadores del tributo.

3) Producción de informaciones falsas sobre bienes, actividades u operaciones

concernientes a ventas, compras o gastos, así como existencias de mercaderías o

cualquier otro dato con relevancia para la determinación de la obligación tributaria.

4) Manifiesta disconformidad entre normas legales y reglamentarias y la aplicación que de

ellas se haga en la determinación, liquidación o extinción del tributo.

5) No se lleven libros, documentos, registraciones manuales o mediante computación u

otros elementos contables, cuando la naturaleza, volumen e importancia de las

operaciones realizadas no justifiquen esa omisión.

6) Se lleven dos o más juegos de libros o registraciones para una misma contabilidad con

distintos asientos o dobles juegos de comprobantes.

7) Omisión de presentar declaraciones juradas y pago del tributo adeudado por parte de

contribuyentes y responsables, si por la naturaleza, volumen o importancia de sus

operaciones, resulta que no podían ignorar sus obligaciones tributarias.

8) No se lleven los libros que exija o pueda exigir este código u otras ordenanzas

tributarias.

9) Cuando el contribuyente afirmara poseer libros de contabilidad, comprobantes que

avalen las operaciones realizadas o registraciones computarizadas y luego,

inspeccionando en forma, no lo suministrare o exhibiere.

10) Cuando datos obtenidos de terceros, correctamente registrados en sus libros de

contabilidad o sistemas de computación y que merezcan fe, difieran notoriamente con los

datos suministrados o registrados por el contribuyente.

11) El contribuyente impida, obstaculice o dificulte de cualquier modo el acceso a los

39

Page 40: Codigo tributario municipalidad santa lucia

libros de contabilidad, sistemas de comprobantes, sistemas de computación y demás

elementos.

12) Los contribuyentes o responsables realicen actividades o generen hechos imponibles

sin contar con la correspondiente inscripción y/o habilitación para funcionar o éstas hayan

sido acordadas para una actividad distinta.

13) Se adopten formas o estructuras jurídicas manifiestamente inadecuadas para

desfigurar la efectiva operación gravada, y ello se traduzca en apreciable disminución del

ingreso tributario.

14) Se alteren las fechas de los documentos y tal circunstancia no estuviera salvada por

un motivo convincente.

15) Se adulterare, destruyere, inutilizare, sustituyere, sustrajere u ocultase la

documentación respecto de la cual los contribuyentes o responsables hubieren sido

designados depositarios por la Dirección de Rentas, sin perjuicio de la comisión de delitos

legislados por el Código Penal.

CAPITLUO III

SANCIONES

Artículo 139º: Legalidad Las únicas sanciones que se podrán aplicar y que este Código

recepta, son las siguientes:

1) Pecuniarias

a) Multas

b) Recargos

2) No pecuniarias:

a) Apercibimiento;

b) Comiso;

c) Clausura;

d) Suspensión o cancelación de autorizaciones, no otorgamiento de libre deuda;

e) Retiro de matrícula;

f) Caducidad de la concesión, permiso, adjudicación, o de cualquier otro derecho que

emane de este Código;

g) Inhabilitación permanente o transitoria.-

Artículo 140º: Concepto de Omisión Fiscal: Incurre en omisión fiscal y será reprimido

con multa graduable de un cincuenta por ciento (50%) hasta un doscientos por ciento

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Page 41: Codigo tributario municipalidad santa lucia

(200%) del monto de la obligación omitida culposamente, todo contribuyente o

responsable que no extinga total o parcialmente un tributo a su vencimiento.

La misma sanción se aplicará al agente de retención, de percepción y/o recaudación que

no habiendo retenido o percibido, no lo ingrese en término.

No corresponderá la aplicación de este artículo cuando medie error excusable o la

infracción fuera considerada como defraudación.

También incurrirán en omisión y serán reprimidos con multas graduables desde una a

cinco veces el monto de la obligación omitida, los contribuyentes que no se inscriban

debidamente como tales y aquellos que, inscriptos, no presenten en término su

declaración jurada cuando ello fuera necesario para la determinación de la deuda fiscal.

Artículo 141º: Concepto de Infracción a los Deberes Formales. Multa: El

incumplimiento de los deberes formales previstos en este Código, en la Ordenanza

Tributaria Anual, en otras Ordenanzas Tributarias, en Decretos Reglamentarios o en

Resoluciones del Departamento Ejecutivo, constituye infracción que será reprimida con

multa, cuyo monto graduable será establecido en la Ordenanza Tributaria Anual, sin

perjuicio de las multas que pudieren corresponder por otras infracciones.

Si existiere resolución sancionatoria respecto del incumplimiento a un requerimiento del

Organismo Fiscal, las sucesivas reiteraciones que se formulen a partir de ese momento y

que tuvieren por objeto el mismo deber formal, serán pasibles de la aplicación de multas

independientes, aún cuando las anteriores no hubieren quedado firmes o estuvieren en

curso de discusión administrativa o contencioso administrativa judicial.

En los supuestos del presente artículo, el Organismo Fiscal podrá aplicar la sanción

correspondiente sin necesidad de instruir el sumario previsto por el artículo 143 ° y

siguiente de este Código.

Si con posterioridad el infractor cumple el deber formal omitido, el Organismo Fiscal podrá

disponer la reducción de la sanción aplicada en función de las escalas y parámetros que

establezca por vía reglamentaria el Departamento Ejecutivo.

Artículo 142º: Infracciones Castigadas con Clausura: Sin perjuicio de las multas que

correspondieren o de lo establecido por el artículo 23º referente a las clausuras

preventivas, la Dirección de Rentas puede disponer clausuras de hasta diez (10) días de

los establecimientos comerciales, industriales o de servicios, y de sus respectivas

administraciones aunque estuvieran en lugares distintos, en los siguientes casos:

1) Cuando compruebe la falta de inscripción ante el Organismo Fiscal de contribuyentes y

41

Page 42: Codigo tributario municipalidad santa lucia

responsables, en los casos en que estuvieren obligados a hacerlo.

2) Cuando no se lleven registraciones o anotaciones de sus operaciones o, si las llevasen,

ellas no reúnan los requisitos que exija el Organismo Fiscal.

3) Ante la falta de presentación de declaraciones juradas;

5) Cuando se verifique la falta de pago a su vencimiento del saldo de la declaración jurada

y/o importe del anticipo mínimo.

6) Cuando no reúna las condiciones legales y reglamentarias para la habilitación del

ejercicio de la actividad que sirve de hecho imponible a la contribución legislada en este

Código.

Para la aplicación de esta sanción se seguirá el procedimiento especial previsto en el

artículo 148º de este Código.

CAPÍTULO IV

SUMARIOS POR INFRACCIONES FORMALES Y MATERIALES

Artículo 143º: Apertura del Sumario: Cuando de actuaciones realizadas por el

Organismo Fiscal surja “prima facie” la existencia de alguna de las infracciones a las

normas tributarias de la Municipalidad, deberá ordenarse la apertura de un sumario.

Artículo 144º: Iniciación del Sumario. Procedimiento: El sumario se inicia mediante el

dictado de una resolución que deberá consignar, en forma clara, el acto u omisión que se

atribuye al presunto infractor y su encuadramiento legal, la que será notificada para que

en el término de cinco (5) días improrrogables formule su descargo y ofrezca las pruebas

que hagan a su derecho.

Artículo 145º: Resolución Condenatoria: Transcurrido el plazo para formular el

descargo, o vencido en su caso el término probatorio, o practicadas las medidas para

mejor proveer si ellas se dispusieron, el Organismo Fiscal dictará resolución dentro de los

quince (15) días hábiles siguientes, la que deberá contener la sanción correspondiente a

la infracción cometida.

La resolución deberá llenar los siguientes recaudos bajo pena de nulidad: indicación del

lugar y fecha en que se dicte; el nombre de o los sujetos pasivos o terceros objeto de

sanción: examen de las pruebas producidas y cuestiones de relevancia planteadas por el

sumariado; su fundamento: encuadramiento legal aplicado; las vías recursivas existentes

42

Page 43: Codigo tributario municipalidad santa lucia

y los plazos previstos al efecto y la firma del funcionario competente.

Artículo 146º: Resolución Favorable al Presunto Infractor: Si del examen de las

constancias de autos y/o de las pruebas producidas y planteos realizados en su descargo

por el sumariado resultase la improcedencia de la imputación formulada, se dictará

resolución disponiendo el sobreseimiento y ordenando el archivo de las actuaciones.

Artículo 147º: Acumulación del Sumario a la Determinación: Cuando en un

procedimiento de determinación de oficio subsidiaria se ordenara la apertura del sumario

del artículo 143º de éste Código antes del dictado de la resolución determinativa, ambos

procedimientos se tramitarán simultáneamente debiendo resolverse en la misma decisión.

Si el Organismo Fiscal no abriese el sumario antes de la resolución determinativa o no lo

ordenase expresamente en la misma, se considerará que no existe mérito para ello, no

pudiendo hacerlo con posterioridad.

Si tramitada la causa con sumario incluido y dictada la resolución determinativa, no se

aplicase sanción, se entenderá que no hay mérito para ello, con la consiguiente liberación

de responsabilidad del presunto infractor.

CAPÍTULO V

PROCEDIMIENTO EN CASO DE CLAUSURA

Artículo 148º: Acta, Audiencia y Resolución: Los hechos u omisiones previstos en el

artículo 142º de este Código serán objeto de un acta de comprobación en la cual los

funcionarios fiscales dejarán constancia de las circunstancias relativas a los mismos,

conteniendo una citación para que el contribuyente o responsable, munido de las pruebas

de que intente valerse, comparezca a una audiencia para su defensa, que se fijará para

una fecha no anterior a los cinco (5) días.

El acta deberá ser firmada por los actuantes y notificada al contribuyente, responsable o

representante legal de los mismos. En caso de no hallarse ninguno de ellos presente en el

acto referido, se notificará el acta labrada en el domicilio fiscal por cédula, telegrama

colacionado o copiado o carta documento con aviso de recepción.

El Organismo Fiscal se pronunciará una vez terminada la audiencia o en un plazo no

mayor de diez (10) días.

Artículo 149º: Efectivización de la Sanción: Si el Organismo Fiscal dicta la

43

Page 44: Codigo tributario municipalidad santa lucia

correspondiente resolución decidiendo la clausura, una vez firme dispondrá sus alcances

y los días en que deba cumplirse.

El Organismo Fiscal, por medio de sus funcionarios autorizados, procederá a hacerla

efectiva, adoptando los recaudos y seguridades del caso. Podrá asimismo, realizar

comprobaciones con el objeto de verificar el acatamiento de la medida y dejar constancia

documentada de las violaciones que se observaran en la misma.

Artículo 150º: Período de Clausura. Quebrantamiento: Durante el período de clausura

cesará totalmente la actividad en los establecimientos, salvo la que fuera habitual para la

conservación o custodia de los bienes o para la continuidad de los procesos de

producción que no pudieren interrumpirse por causas relativas a su naturaleza. No podrá

suspenderse el pago de salarios u obligaciones tributarias o previsionales, sin perjuicio del

derecho de la patronal a disponer de su personal en la forma que autoricen las normas

aplicables a la relación de trabajo.

Quien quebrantare una clausura o violare los sellos, precintos o instrumentos que

hubieran sido utilizados para hacerla efectiva, podrá ser sancionado con una nueva

clausura de hasta el triple del tiempo de aquella, sin perjuicio de denunciar los delitos que

pudieran haberse cometido.

Artículo 151º: Individualidad de cada Sanción: Cada una de las sanciones lo es,

individualmente, sin perjuicio de otra u otras aplicables al caso.

Artículo 152º: Norma de Remisión Las demás disposiciones fiscales Municipales podrán

definir o tipificar infracciones y establecer las respectivas penalidades, referidas a las

materias específicas sobre las que versen, en tanto y en cuanto no se opongan a las

normas de este código.

TÍTULO XV

RECURSOS CONTRA LAS RESOLUCIONES DEL ORGANISMO FISCAL

CAPÍTULO I

ÓRGANOS INTERVINIENTES EN EL RÉGIMEN IMPUGNATIVO

Artículo 153°: Organismo Fiscal: Las impugnaciones contra las resoluciones dictadas

por el Organismo Fiscal que determinen total o parcialmente obligaciones tributarias, o

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Page 45: Codigo tributario municipalidad santa lucia

que impongan multas, clausura u otras sanciones tributarias o bien denieguen total o

parcialmente reclamos de repetición o de exenciones fiscales deberán ser resueltas:

1) Por el Organismo Fiscal u otros organismos de aplicación, cuando se plantee su

reconsideración.

2) Por vía Jerárquica ante el Intendente Municipal de acuerdo a las disposiciones del

presente Título.

CAPÍTULO II

RECURSOS

Artículo 154º Tipos de Recursos: Contra las resoluciones que determinen total o

parcialmente obligaciones tributarias, o que impongan multas, clausura u otras sanciones

tributarias o bien denieguen total o parcialmente reclamos de repetición de exenciones

fiscales se podrá interponer en la forma, modo, condiciones y procedimientos que

establece el presente Código los siguientes recursos:

1) Recurso de Reconsideración.

5) Recurso Jerárquico.

Artículo 155º: Recurso de Reconsideración: Contra las resoluciones mencionadas en

el artículo 153º podrá interponerse recurso de reconsideración. Ello deberá efectuarse por

escrito y fundadamente por ante el Organismo Fiscal u organismo que dictó el acto

recurrido, según fuere el caso, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al de la

notificación del acto administrativo respectivo. El recurso se resolverá sin sustanciación y

por el mismo organismo que dictó el acto recurrido, el que podrá disponer de oficio o a

petición de parte -cuando lo estimare conveniente- medidas para mejor proveer, las que

serán notificadas al recurrente, quién podrá controlar su diligenciamiento.

Artículo 156º: Recurso Jerárquico: Contra las resoluciones mencionadas en el artículo

153º podrá interponerse recurso jerárquico para ser resuelto por el Intendente Municipal ,

el que debe efectuarse por escrito ante el Organismo Fiscal, dentro de los cinco (5) días

hábiles de notificada la resolución administrativa.

En el recurso se deberá expresar todos sus agravios, debiendo el Organismo Fiscal

declarar la improcedencia formal cuando se omita este requisito. En el mismo acto el

recurrente deberá ofrecer toda la prueba, acompañando la que conste en la referida

presentación escrita.

Con el recurso sólo podrán ofrecerse o acompañarse pruebas que se refieran a hechos

posteriores a la resolución recurrida, o documentos que no pudieron presentarse en el

45

Page 46: Codigo tributario municipalidad santa lucia

procedimiento previo por impedimento justificable. Podrá también el recurrente reiterar la

prueba ofrecida que no hubiera sido admitida o receptada por el organismo apelado. No

podrá ofrecerse ni reiterarse la prueba confesional o testimonial.

Este recurso podrá interponerse en forma conjunta o separada al de reconsideración.

Artículo 157°: Resolución sobre la Procedencia del Recurso: Presentado el recurso

jerárquico, el Organismo Fiscal sin más trámite ni sustanciación, examinará si el mismo ha

sido interpuesto en término y si es formalmente procedente, y dentro de los diez (10) de

presentado, dictará resolución concediendo o denegando el recurso jerárquico.

Articulo 158º: Procedimiento: Para todos los aspectos administrativos formales,

cuestiones, acciones no previstos en este Titulo, se aplicarán supletoriamente las

disposiciones de la Ley Provincial de Procedimiento Administrativo y su Decreto

Reglamentario.

LIBRO SEGUNDO

PARTE ESPECIAL

TITULO I

CONTRIBUCION POR SERVICIOS SOBRE INMUEBLES

CAPITULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 159º: Concepto: Todo inmueble ubicado dentro del ejido de la Municipalidad de

Santa Lucía, que se encuentre beneficiado directa o indirectamente, con servicios

prestados por el Municipio, estará sujeto al pago de las contribuciones que a continuación

se detallan:

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Page 47: Codigo tributario municipalidad santa lucia

a) Contribución por servicios de: barrido, limpieza, mantenimiento de calles y aceras;

recolección y tratamiento de residuos domiciliarios; higienización y conservación,

sembrados de plazas y espacios verdes; riego y conservación de arbolado público;

señalización, semaforización, inspección de baldíos, conservación y limpieza de acequias,

prestación de los servicios de asistencia pública, construcción y conservación de las obras

públicas necesarias para la prestación de servicios municipales, nomenclatura parcelaria

y/o numérica o cualquier otro servicio que preste la Municipalidad no retribuido con una

contribución especial.

b) Contribución sobre el consumo de energía eléctrica por el servicio, mantenimiento y

obras complementarias referidas al alumbrado público.

CAPÍTULO II

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 160º: Sujetos Pasivos: Son contribuyentes del tributo del inciso a) del artículo

anterior, los titulares de dominio.

Los usufructuarios, y/o poseedores a título de dueño, son responsables solidariamente,

por el pago del tributo.

Son contribuyentes del tributo previsto por el inciso b) del artículo anterior, los

consumidores de energía eléctrica. Podrá actuar como agente de recaudación la empresa

proveedora de energía eléctrica.

Artículo 161º: Sujeto Pasivo en Posesión o Tenencia Precaria: Cuando se trata de

posesión o tenencia precaria otorgadas por sujetos exentos a sujetos no exentos, el

poseedor o tenedor debe hacer efectivos los gravámenes aún cuando la propiedad

permanezca a nombre del sujeto exento.

Artículo 162º: Loteos. Subdivisiones: Cuando una extensión catastral se lotea o

subdivide provisoriamente y aun no cuentan con parcelamiento definitivo provisto por la

Dirección de Geodesia y Catastro de la Provincia o no tuvieran completado sus trámites

por causas imputables al loteador, tributarán como una sola parcela con un monto igual al

producto del número de parcelas, por la contribución que corresponda aplicar en el sector.

Las mismas tributarán desde la fecha de adjudicación de dichas parcelas, o desde la

fecha de la prestación de servicios municipales mencionados en el artículo 159º.

Artículo 163º: Transferencias de Dominio. Fecha de Entrada en Vigencia de la

Exención o de la Obligación: Cuando se verifican transferencias de inmuebles de un

sujeto exento a otro gravado o viceversa, la obligación o la exención, respectivamente,

comienzan el mes siguiente a la fecha de otorgamiento del acto traslativo de dominio. En

los casos en que no se ha producido la transmisión de la titularidad del dominio, pero se

47

Page 48: Codigo tributario municipalidad santa lucia

ha otorgado la posesión a título de dueño con los recaudos legales respectivos, o cuando

uno de los sujetos es el Estado, la obligación o la exención comienzan al mes siguiente de

la posesión.

CAPITULO III

BALDIOS

Artículo 164º: Adicional: Se gravará con un adicional a la contribución del artículo 159º

Inc. “a)”, todo inmueble baldío, siempre que no estén destinados al ejercicio regular de

una actividad comercial, industrial y/o de servicios. El adicional será determinado en la

Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 165º: Baldío: Se considera baldío a los efectos de la aplicación del adicional del

artículo anterior:

a) Todo inmueble no edificado e inculto.

b) Aquellos cuyos edificios se encuentren en estado ruinoso.

c) Aquellos cuyas construcciones no cubiertas son transitorias.

d) Aquellos cuya edificación no supere el 5% de la superficie total del inmueble y cuya

obra estuviere paralizada por más de dos años.

e) Cuando se haya dispuesto por resolución firme, la demolición de todas las

edificaciones existentes.

f) Cuando haya sido declarado inhabitable por autoridad competente.

Artículo 166º: Eximidos: Quedan eximidas del adicional por baldíos:

a)Los inmuebles de propiedad del Estado Nacional o Provincial, que tengan afectación

aunque no sea definitiva, que los haga útiles, como espacios verdes, playas de

estacionamiento gratuitas, exhibiciones, etc.

b) Los inmuebles de propiedad de clubes deportivos destinados a campos o instalaciones

de deportes.

c) Los terrenos destinados a apertura y ensanche de calles.

d) Los terrenos de propiedad particular, sobre los que pesa servidumbre de tránsito

forzosa.

CAPÍTULO IV

BASE IMPONIBLE

Artículo 167º: Criterio de Determinación: Cuando se trate del inciso a) del artículo 159°,

la base imponible estará determinada considerando los siguientes parámetros:

48

Page 49: Codigo tributario municipalidad santa lucia

a) Por el valor fiscal determinado por la Dirección Provincial de Geodesia y de Catastro

y/o avalúo que determine la Municipalidad.

b) Por la categoría asignada al Inmueble, según los servicios que reciba.

c) Por los metros de frente del inmueble o la superficie total del mismo.

d) Por una tasa fija que resulte de la relación entre el costo total del servicio y el número

de contribuyentes beneficiados.

e) Según categoría de Usuario en Empresa Proveedora de Energía.

Cuando se trate del inciso b) del artículo 159º, el monto de la obligación tributaria se

determinará mediante la aplicación de sumas fijas y/o variables, según lo establezca la

Ordenanza específica que se dicte a tal efecto.

Artículo 168º: Ponderación: La tasa así determinada podrá ser

1º) Ponderada en función de la incidencia de los costos de cada uno de los servicios

prestados, considerando la localización de los inmuebles, que servicios se les presta y la

frecuencia que de los mismos tenga en el total de ella.

2º).Dividido en subtítulos que abarquen uno y/o algunos de los conceptos enunciados en

el art. 159º del presente título, cuando razones de orden administrativo, contable y de

control así lo aconsejaren.

Artículo 169º: Categorización: La categorización de los inmuebles para la distribución

del costo de los servicios, objeto de la presente contribución, se realizará teniendo en

cuenta la cantidad de servicios prestados en cada zona y la calidad y frecuencia de los

mismos.

Artículo 170º: Incorporación de Nuevos Inmuebles al Padrón Los nuevos inmuebles

provenientes de unificaciones o subdivisiones se incorporarán al padrón desde el mes

inclusive de su aprobación oficial, conforme la categorización que corresponda.

CAPÍTULO V

EXENCIONES Y REDUCCIONES

Artículo 171º: Exenciones de Pleno Derecho: Están exentos de pleno derecho de la

Contribución por Servicios sobre Inmuebles -a excepción del servicio de conservación y

mantenimiento del alumbrado público- y siempre que se den los extremos que se

mencionan a continuación:

a) Los inmuebles que hayan sido declarados monumentos históricos por leyes nacionales,

provinciales o municipales siempre que los mismos no se hallaren afectados a una

actividad particular o comercial, con o sin fines de lucro, ajenas a las finalidades

culturales, históricas y sociales

49

Page 50: Codigo tributario municipalidad santa lucia

b) Los inmuebles que perteneciendo al dominio público del Estado Nacional, Provincial y/o

Municipal fuesen destinados a la actividad, al servicio, y/o al uso público de la

Municipalidad.

c) El Instituto Provincial de la Vivienda, por los inmuebles de su propiedad, en los cuales

se ejecuten las construcciones de sus planes de viviendas, mientras las propiedades no

sean entregadas a sus poseedores a cualquier título.

d) Las escuelas y establecimientos educacionales de nivel primario, secundario, públicos

o privados confesionales, sin fines de lucro, con planes de estudios aprobados por el

Ministerio de Educación Provincial o Nacional, según el caso, respecto de los inmuebles

de su propiedad.

e) Los cultos autorizados por el Ministerio de Relaciones Exteriores y Cultos de la Nación,

exclusivamente sobre inmuebles de su propiedad, donde se practique el culto y los

anexos del templo, Iglesia u otra denominación similar según la religión de que se trate,

en los cuales se prestan servicios complementarios sin ánimo de lucro.

f) Los inmuebles cuyo uso y/o goce este cedidos a la Municipalidad con destino a la

prestación de servicios públicos, durante el lapso que dure la ocupación.

Cuando un inmueble esté destinado a las actividades que constituyen exención y también,

a cualquier otra actividad, la proporción del mismo donde se realice estas últimas estará

gravado con la contribución del presente título. Es facultad de la Municipalidad, la

determinación de las respectivas proporciones, a los efectos tributarios.

Artículo 172º: Exenciones a Petición de sus Beneficiarios: Serán declarados por el

Departamento Ejecutivo exentos de la Contribución mencionada en el articulo 159º inc.

“a”, respecto de los inmuebles de su propiedad:

a) Las bibliotecas públicas de entidades con personería jurídica.

b) Las entidades deportivas, culturales y asociaciones civiles de bien publico, sin fines de

lucro, cuando acrediten personería jurídica otorgada y vigente al momento de la solicitud

de la exención, sobre los inmuebles de su propiedad y destinados a fines de carácter

social.

c) La unidad habitacional que sea propiedad de un ex-combatiente de la Guerra de

Malvinas e Islas del Atlántico Sur. Asimismo, se extiende este beneficio a las viudas de ex

combatientes, mientras no hayan contraído nuevas nupcias.

e) Los Partidos Políticos por los inmuebles donde funciona su sede central.

Artículo 173º: Beneficios a Jubilados y Pensionados: Los jubilados o pensionados

gozarán del 50 % de descuento en la contribución mencionada en el artículo 159º inc. a),

a partir de la fecha de la solicitud, siempre que reúnan los siguientes requisitos:

a) Ser propietarios, condóminos, usufructuarios o beneficiarios del derecho de uso, o

tenedores precarios de viviendas adjudicadas por el Instituto Provincial de la Vivienda, de

un único bien inmueble propio o ganancial destinado a vivienda propia.

50

Page 51: Codigo tributario municipalidad santa lucia

b) Que el haber previsional mensual no supere el Salario Mínimo Vital y Móvil o al doble

de la jubilación mínima; lo que resulte mayor.

c) No ser titulares de dominio o condóminos de otro inmueble urbano o rural.

d) Ocupar efectivamente dicho inmueble como vivienda propia.

Para tener derecho al beneficio y acceder al mismo, el interesado –anualmente- efectuará

la solicitud ante el Organismo Fiscal, presentando:

A) Los dos últimos recibos de cobro del haber previsional;

B) Informe del Registro de la Propiedad Inmobiliaria, respecto de:

1º) Titularidad de dominio del inmueble o usufructo legalmente constituido;

2º) Informe negativo respecto del cónyuge en el sentido de no tener inmuebles

inscriptos a su nombre;

C) Declaración jurada del peticionante de no tener otro ingreso que no sea la prestación

previsional y que ni él ni su cónyuge poseen otro u otros inmuebles.

Los beneficiarios de las eximiciones establecidas por el presente artículo deberán,

anualmente, presentar la documentación pertinente que acredite que continúan

cumpliendo con los requisitos que le permite continuar gozando de la eximición.

El presente beneficio se extinguirá con el fallecimiento del jubilado o pensionado

beneficiario y cuando ya no reúna las condiciones de su procedencia.

TÍTULO II

CONTRIBUCIÓN POR MEJORAS

CAPITULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 174º: Hechos: Los propietarios o poseedores a título de dueño de inmuebles

ubicados en el ejido municipal que se encuentren beneficiados directa o indirectamente

por la realización de obras públicas efectuadas total o parcialmente por la Municipalidad,

quedan sujetos al pago de la contribución por mejoras en la proporción y formas que por

Ordenanza se establezca para cada caso, conforme a las condiciones establecidas por

este Código.

CAPITULO II

BASE IMPONIBLE

Artículo 175º: Bases: En cada caso el Departamento Ejecutivo Municipal podrá

establecer como base imponible de esta contribución:

51

Page 52: Codigo tributario municipalidad santa lucia

a) Un porcentaje sobre la valuación del inmueble.

b) Por los metros de frente del inmueble beneficiado.

c) Cualquier otro sistema que permita una equitativa distribución del costo total de la obra.

En cualquiera de las bases de imposición que se aplique, deberá tenerse en cuenta que el

límite máximo de la contribución a cobrar será:

a) El valor del costo total de la obra, actualizado, siempre que este monto no supere el 30

% del valor real de la propiedad beneficiada.

b) Que no exceda del mayor valor adquirido por la propiedad, en razón de la obra

realizada.

CAPITULO III

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 176º: Sujetos Pasivos: Son contribuyentes los propietarios, condóminos o

poseedores.

TITULO III

CONTRIBUCIÓN SOBRE LAS ACTIVIDADES COMERCIALES, INDUSTRIALES Y DE

SERVICIOS

CAPÍTULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 177º: Hecho Imponible: El ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial,

de servicios, u otra a título oneroso -temporarias o permanentes- y todo hecho o acción

destinada a difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, está sujeto al pago del

tributo establecido en el presente Título, conforme las alícuotas adicionales, importes

fijos, índices mínimos u otras metodologías que establezca la Ordenanza Tributaria

Anual, en virtud de los servicios municipales de contralor, registro, inspección, control de

seguridad, higiene, salubridad, asistencia social, y cualquier otro no retribuido por un

tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población.

Estarán gravadas las actividades desarrolladas dentro del ejido de la Municipalidad de

Santa Lucía, aún cuando se trate de sitios pertenecientes a Jurisdicción Federal o

Provincial.

52

Page 53: Codigo tributario municipalidad santa lucia

CAPÍTULO II

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 178º: Contribuyentes: Son contribuyentes quienes realizan en forma habitual

las actividades enunciadas en el capítulo anterior, teniendo en cuenta que la habitualidad

no se pierde por el hecho de que, después de adquirida, las actividades se ejerzan en

forma periódica o discontinua.

Cuando un mismo hecho imponible se atribuya a dos o más contribuyentes, estarán

solidariamente obligados al pago de la totalidad de la obligación tributaria.

Artículo 179º: Responsable: Así mismo, será responsable de esta contribución, el

propietario del inmueble donde se desarrolle cualquier actividad gravada.

La responsabilidad del pago de los adquirientes de fondos de comercio por las deudas de

sus anteriores dueños, como así también la de los propietarios o poseedores de los

inmuebles afectados al ejercicio de las actividades sujetas a la presente contribución, se

ejercerá cuando por cualquier razón fuese imposible o dificultoso lograr la cancelación de

las deudas morosas.

Artículo 180º:.Transferencias con Continuidad Económica: En caso de transferencias

o fusiones de negocios o establecimientos comerciales o industriales, el adquiriente será

solidariamente responsable con el trámite del pago de las contribuciones, recargos,

intereses por mora y multas correspondientes.

CAPÍTULO III

BASE IMPONIBLE

Artículo 181º: Bases: El monto de la obligación tributaria, se determinará por cualquiera

de los siguientes criterios:

1) Por la aplicación de una alícuota sobre el monto de los ingresos brutos

correspondientes al período fiscal concluido salvo disposición en contrario del Organismo

Fiscal.

2) Por un importe fijo que se determinará anualmente teniendo en cuenta la

actividad ejercida por el contribuyente y la clasificación que al efecto se realice. Se tendrá

en cuenta para ello la naturaleza y ubicación del establecimiento, industria y cuantos más

elementos se consideren justos y equitativos.

3) Por la aplicación combinada de lo establecido en los dos incisos anteriores.

53

Page 54: Codigo tributario municipalidad santa lucia

4) Por cualquier otro índice que resulte de las particularidades de determinadas

actividades y se adopte como medida del hecho imponible o servicio retribuido, y

conforme a las bases de determinación establecidas en el artículo 65º y 66º de este

código.

5) En ningún caso la obligación resultante podrá ser inferior a los topes mínimos

que fije la Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 182º: Ejercicio de más de una Actividad. Discriminación de Ingresos:

Cuando los ingresos brutos del contribuyente provengan de dos o más actividades o

rubros sometidos a alícuotas diferentes, deberá discriminar los montos correspondientes

a cada una de esas actividades o rubros: en su defecto, tributará sobre el monto total de

sus ingresos, con la alícuota más elevada, hasta el momento que demuestre el monto

imponible que corresponde a cada actividad o rubro.

Artículo 183°: Declaración Jurada: Para los casos en que los ingresos brutos

constituyan la base indicativa para la determinación de la obligación tributaria, los

contribuyentes deberán presentar una declaración jurada anual, de acuerdo a la forma y

plazos que reglamente el Departamento Ejecutivo. Cuando se trate de contribuyentes que

realicen su actividad en dos o más jurisdicciones municipales, la Municipalidad deberá

gravar únicamente la parte de los ingresos brutos atribuidos al ejido municipal, de

acuerdo a las normas de distribución establecidos en aquellos, en la referida declaración.

Artículo 184º: Proporcionalidad. Presunción: El monto a pagar que surja en la

determinación que anualmente se realice, se proporcionará al tiempo en que

efectivamente se desarrolle cada actividad gravada; a tal fin se tendrá en cuenta lo

siguiente:

a) En el 1º año de actividad, el mes en que se solicite la apertura del establecimiento.

b) En el último año de actividad, el mes en que se comunica el cierre, conforme art.190º.

c) Los contribuyentes que no soliciten la apertura, previo a la iniciación de sus actividades,

deberán abonar la contribución de este título, a partir del mes de enero del año en que

iniciaren la actividad.

d) Los que comuniquen el cese de sus actividades dentro del respectivo mes, deberán

abonar el monto correspondiente al período anual hasta que este hecho ocurra, o que el

Municipio lo determinare.

En los casos de los incisos “c” y “d” se aplicarán, las sanciones correspondientes.

54

Page 55: Codigo tributario municipalidad santa lucia

A los efectos de la liquidación proporcional del tributo al tiempo de actividad desarrollada

ya sea cuando se inicien o cesen actividades las contribuciones mínimas o fijas se

calcularán por mes completo aunque los períodos de actividad fueren inferiores.

Al momento de aplicar el presente artículo deberá considerarse indefectiblemente lo

dispuesto por los artículos 189º y 190º del capítulo IV del presente Titulo.

CAPÍTULO IV

OBLIGACIONES FORMALES

Articulo 185º: Habilitación e Inscripción: Las personas de existencia física o jurídica

que realicen las actividades a que hace referencia el artículo 177º, deberán solicitar en un

mismo acto la inscripción y habilitación, en los Registros Municipales, abonando previo a

su habilitación, las tasas que fije la Ordenanza Tributaria Anual

La falta de inscripción y pago en término da lugar a la aplicación de las sanciones

pertinentes.

Articulo 186º: Condiciones: Se considerará que un establecimiento comercial, industrial

o de servicios ha sido habilitado para comenzar a desarrollar la actividad objeto de esta

contribución cuando:

a) Se hayan cumplimentado los requisitos y reglamentaciones mínimas exigidas por

ordenanzas municipales, por leyes y disposiciones provinciales, en lo referente a

salubridad, higiene, riesgo sísmico, seguridad contra incendio, localización, medio

ambiente, y todo otro aspecto que requiera la autoridad competente.

b) Cuando se hayan abonado, los derechos de inspección e inscripción en los registros

que correspondan.

Articulo 187º: Modificaciones: En los casos transferencias, cambios de actividades,

cambios de domicilios o cuando se reinicien las actividades después de haber

transcurrido un año de inactividad, serán de aplicación las disposiciones de los artículos

anteriores.

La autorización pertinente solo se otorgará previo pago de los gravámenes adeudados,

con los recargos y multas que correspondiere.

Artículo 188º: Habilitación de Locales: Las habilitaciones de locales tendrán carácter

permanente mientras no se modifique el destino, afectación y condiciones de su

55

Page 56: Codigo tributario municipalidad santa lucia

otorgamiento y siempre supeditado a la vigencia de los requisitos aludidos en el artículo

186 inciso “a” del presente Título.

No se podrán iniciar actividades y /o abrir locales para la atención al público sin que el

Organismo Fiscal haya verificado previamente, las condiciones de los mismos en lo

referido a los servicios bajo su control. Constatado el cumplimiento de los requerimientos

exigidos para la actividad, se procederá al otorgamiento de la habilitación

correspondiente.

Las solicitudes de habilitación o permisos deben ser precedidas del pago del gravamen

correspondiente, y de la cancelación o regularización de la deuda del local y/o parcela

donde se ejerza la actividad gravada, sin que ello implique la resolución favorable de la

gestión.

Cuando el funcionamiento de la respectiva actividad no se encuentre inscripta en este

Municipio, serán de aplicación las medidas preventivas previstas por el artículo 23º y/o las

sanciones según correspondiere, establecidas por el Titulo XIV del Libro I de este código.

Artículo 189º: Certificado de Habilitación. Obligatoriedad de Exhibición.

Inhabilitación: El certificado de habilitación otorgado por el Municipio, constituye el único

instrumento legal probatorio del otorgamiento de la habilitación necesaria para el ejercicio

de actividades comerciales, industriales y/o de servicios. El certificado vigente y

correspondiente a la actividad específica deberá exhibirse en lugares notoriamente

visibles al público. El no cumplimiento de esta obligación hará pasible al contribuyente de

la aplicación de la clausura preventiva prevista por el artículo 23º de este código.

Artículo 190º: Cese de Actividades: Cuando los contribuyentes cesan en su actividad,

deben denunciar tal circunstancia ante el Organismo Fiscal, dentro de los quince días (15)

de producido. Si la denuncia del hecho no se produce en el plazo previsto, se presume

que el responsable continúa en el ejercicio de su actividad hasta un mes antes de la fecha

en que se presenta la denuncia en cuestión.

Cuando la solicitud de baja denuncie como fecha de cese de actividades una

correspondiente a ejercicios fiscales anteriores al que se formula, la veracidad de ello

deberá acreditarse documentadamente, sea por instrumentos de la A.F.I.P., Dirección

General Provincial de Rentas u otros documentos que se presenten y que el Organismo

Fiscal los considere satisfactorios a tales efectos

Articulo 191º: Obligación de Pago: Toda comunicación de cese de actividades,

cualquiera fuese la causa que la determine, deberá ser precedida del pago del tributo

adeudado.

56

Page 57: Codigo tributario municipalidad santa lucia

La suspensión de una actividad estacional no se reputará cese de actividad sino en el

caso que sea definitiva.

Artículo 192º: Trámite: Para dar curso a la presentación a que se refiere el artículo 191º

será necesario:

a) Que la baja sea solicitada por el titular o sus herederos declarados tales o por su

apoderado con facultades al efecto.

b) El cese de toda actividad en el local.

c) El retiro de toda mercadería.

d) La eliminación de todo anuncio con publicidad propia o de terceros.

Artículo193º: Baja de Oficio: Cuando se constate de oficio la cesación de una actividad

comercial, industrial y/o de servicios sin que medien los requisitos establecidos en los

artículos precedentes, el Organismo Fiscal podrá ordenar la baja del mismo a partir del

mes siguiente al de la comprobación de dicha cesación, emplazando al titular del

comercio y al propietario del inmueble para el retiro y/o anulación de toda publicidad, y a

la cancelación de la deuda que pudiese existir en razón de la actividad del comercio,

industria y/o servicio inscripto en los registros de la Municipalidad.

CAPÍTULO V

EXENCIONES

Artículo 194º: Casos: Están exentas de la contribución establecida en el presente Título:

a) El ejercicio individual de la actividad literaria, pictórica o musical y cualquier otra

actividad artística, sin establecimiento comercial, industrial o de servicios.

b) Las actividades docentes desempeñadas en forma privada en colegios con

reconocimiento estatal de nivel primario, secundario y universitario, que impartan

enseñanza similar a la oficial, y demuestren fehacientemente:

1º) Que del total de la matrícula anual, oficialmente declarada y registrada, el cinco por

ciento (5%) de la misma goce de un régimen de becas equivalente al 100% de la

cuota anual determinada por la Institución Educativa solicitante de la exención;

2º) Que los beneficiarios de dichas becas registren, su residencia permanente y

domicilio real dentro del ejido del Departamento Santa Lucía.

c) Las actividades desarrolladas por profesionales con Título Universitario o de Nivel

Superior en el ejercicio individual, exclusivamente, de su profesión o los que ejercen en

virtud de Título extendido por la Suprema Corte de Justicia.

57

Page 58: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 195º: Casos de Discapacidades: Están exentos del pago de tributo los

discapacitados totales y permanentes que acrediten fehacientemente su incapacidad,

mediante documentación idónea expedida por las Autoridades Municipales y Provinciales

competentes, siempre que el capital aplicado al ejercicio de la actividad -excepto

inmuebles- y los ingresos brutos, no superen los montos que fije la Ordenanza Tributaria

Anual. La actividad deberá ser ejercida directamente por el solicitante o el núcleo familiar,

con su mujer e hijos menores, sin empleados dependientes o ayudantes de ningún tipo.

La exención regirá desde el año en que se presentare la solicitud.

Si la determinación de la tasa anual del presente título obedece a otros parámetros

diferentes de capital aplicado a la actividad y/o ingresos brutos, el Organismo Fiscal

reglamentará, por instrumento legal, los límites que correspondan a la exención expuesta

en el presente artículo.

CAPITULO VI

VENDEDORES AMBULANTES

Artículo 196º: Concepto: Se entiende por actividad comercial ejercida en forma

ambulante, aquella que se practica fuera de sede comercial establecida y/o instalada en

forma permanente.

Artículo 197º: Hecho Imponible: Queda gravada especialmente la actividad comercial

ejercida en forma ambulante.

Artículo 198º: Sujetos Pasivos: Son contribuyentes y/o responsables aquellas personas

que ejerzan la actividad comercial en la forma indicada en este Título, los que deberán

estar autorizados por el Departamento Ejecutivo.

Quienes ejerzan la actividad comercial establecida en este Título en forma habitual,

deberán cumplir con las obligaciones y condiciones que aquí se establecen.

Artículo 199º: Base Imponible: La base imponible estará determinada por la aplicación

algunos de los siguientes criterios:

a) El tipo de ejercicio de la actividad.

b) Número de tipo de vehículos o medios a emplearse para la realización de tal actividad.

c) Número de personas afectadas a la actividad a desarrollar.

d) Tipo o rubro comercial al que pertenezca la actividad a desarrollar.

e) Categoría asignada por la Municipalidad al tipo de actividad comercial ambulante.

f) Por los criterios establecidos en el artículo 181º .

58

Page 59: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Cuando los contribuyentes del título se negasen a abonar el monto correspondiente, la

autoridad municipal, podrá incautar los bienes que el mismo utiliza en el ejercicio de la

actividad, hasta que dé cumplimiento al pago del tributo y sus accesorios.

Los bienes mencionados se depositarán en el Obrador Municipal, y serán vendidos en

pública subasta, de acuerdo a las leyes vigentes, una vez vencido el término de quince

(15) días hábiles desde que aquellos fueron retenidos.

El producido se aplicará al pago de la deuda original, y accesorios y toda erogación que el

Municipio hubiera realizado con motivo de la guarda y/o depósito de los bienes

caucionados y si hubiere un remanente se entregará al propietario.

TITULO IV

CONTRIBUCIÓN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

CAPÍTULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 200º: Hecho Imponible: Quedan sujetos al pago del tributo fijado en el presente

título:

A).La publicidad, propaganda cualquiera sea su característica, gráfica o escrita,

permanente o transitoria, realizada por cualquier medio en la vía pública o perceptible

desde ella, con fines lucrativos o comerciales.

B) La publicidad y propaganda que se realiza en el interior de los locales con acceso al

público en general (cines, teatros, campos de deporte, etc.).

C) La publicidad o propaganda realizada en el espacio aéreo y en los vehículos de

transporte de pasajeros.

D) La publicidad o propaganda oral realizada en la vía pública o lugares públicos o que,

por algún sistema o método de alcance a la población

Se considera materializado el hecho imponible, y por tanto sujeto a gravamen, la

publicidad realizada en sitios o edificios pertenecientes a Jurisdicción Federal o Provincial

enclavados dentro del ejido Municipal o colindante con el mismo.

La publicidad y propaganda efectuada sin previo permiso o autorización municipal, no

obstará el nacimiento de la obligación tributaria.

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Page 60: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 201º: Autorización Previa. Visado Municipal. Publicidad en Afiches: Salvo

casos especiales, para la realización de propaganda o publicidad deberá requerirse y

obtener la autorización previa de la Municipalidad y cuando corresponda, registrar la

misma en el padrón respectivo, sin perjuicio de cumplir los requisitos o procedimientos

que al efecto se establezcan.

Cuando se trate de propaganda efectuada por medio de pantalla, afiche, volante y

medios similares deberán contener en el ángulo superior derecho la intervención

municipal que los autoriza.

Artículo 202º: Clases de Anuncios: Se entiende por anuncio publicitario a toda leyenda,

inscripción, dibujo, colores identificatorios, imagen, emisión de sonidos, música, y todo

otro elemento similar, cuyo fin sea la difusión pública de marcas, productos, eventos,

actividades, empresas o cualquier otro objeto de o con carácter esencialmente comercial

o lucrativo. A los efectos de la determinación se entiende por Letreros a la publicidad

propia de la titularidad del lugar donde la misma se realiza y Aviso a la publicidad ajena a

la titularidad del lugar donde la misma se realiza.

CAPÍTULO II

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 203º: Sujeto Pasivo. Responsable : Son contribuyentes y /o responsables al

pago del tributo legislado en el presente título, las personas de existencia visible o jurídica

que con fines de promoción de su marca, comercio o industria, profesión, servicios o

actividad, realiza, con o sin intermediarios de la actividad publicitaria, la difusión pública

de los mismos. Son responsables solidarios del pago de los derechos, recargos, y multas

que correspondan, los anunciadores, anunciados, permisionarios, quienes cedan

espacios con destino a la realización de actos de publicidad y propaganda y quien en

forma directa o indirecta se beneficien con su realización.

CAPITULO III

BASE IMPONIBLE

Artículo 204º: Base: El monto de la obligación tributaria se determinará por cualquiera de

los siguientes criterios:

a) De acuerdo a la superficie, tipo y forma de anuncio, ubicación, posición y otras

categorías que establezca la Ordenanza Tributaria Anual.

b) Por importes fijos, atendiendo las particularidades del tipo de publicidad y propaganda

de que se trate.

60

Page 61: Codigo tributario municipalidad santa lucia

c) Por aplicación combinada de lo establecido en los incisos anteriores.

d) En la publicidad oral realizada por intermedio de altavoces, parlantes, o cualquier otro

medio, se tomará como base imponible, por hora, por día, o por mes, según lo que

determine la Ordenanza Tributaria Anual.

Podrá tenerse en cuenta otros criterios de medición que podrá establecer la Ordenanza

Tributaria Anual entendiendo en cada caso las particularidades del tipo de publicidad o

propaganda de que se trate.

Artículo 205º: Determinación Superficie: Para la determinación de la superficie a los

fines de la liquidación de la contribución se observarán las siguientes normas:

a) La superficie del anuncio, es la que resulta de un cuadrilátero ideal con base horizontal,

cuyos lados pasen por los puntos salientes máximos del elemento publicitario. En dicha

área se incluirá el marco, fondo, colores identificatorios u otro aditamento que se coloque.

b) La unidad de medida gravable será el metro cuadrado, computándose como entero su

fracción.

c) Los anuncios que posean dos caras iguales y paralelas cuyas inscripciones se refieran

a un mismo nombre y/o marca comercial, con una distancia de separación entre los

planos publicitarios de ambas fases, no superior a 0,50 mts., tributarán por la superficie de

una sola cara.

d) Los anuncios salientes que superen el cordón de la vereda, se medirán desde la línea

de edificación hasta su extremo más saliente.

CAPITULO IV

LIQUIDACION, PAGO Y PERMISO

Artículo 206º: Liquidación Oportunidad del Pago. Permiso: El pago de la Contribución

por Publicidad y Propaganda, se efectuará una vez aprobada la revisión técnica de la

solicitud de instalación de los distintos anuncios y medios publicitarios; siendo la

acreditación del pago mencionado requisito indispensable para el permiso. Su falta de

cumplimiento importará para la solicitud de permisos su caducidad y archivo.

El pago de los derechos se hará efectivo en forma anual y en el plazo de vencimiento que

establezca la Ordenanza Tributaria Anual.

Los letreros, anuncios, avisos y similares, abonarán el derecho anual.

Toda publicidad que se vuelva a generar anunciando otro texto distinto a aquel por el cual

se abono el derecho, será considerado como nuevo y deberá pagar como tal.

El impuesto se devengará desde el momento mismo de la colocación del anuncio, sin

perjuicio de la aplicación de las sanciones que correspondieren y/o del retiro del mismo.

Las actividades grabadas por mes o por día se liquidarán y abonarán por dichos períodos

completos (mes o día respectivamente) aunque el tiempo de actividad fuere menor.

61

Page 62: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 207º: Permisos Renovables: Los permisos serán renovables con el solo pago

de los derechos respectivos, los derechos no abonados dentro del plazo correspondiente,

se considerarán desistidos de derecho, no obstante subsistirá la obligación de los

responsables de contemplar el pago hasta que la publicidad o propaganda sea retirada o

borrada y de satisfacer los recargos y multas en cada caso corresponda.

Artículo 208º: Publicidad sin permiso. Restitución de Elementos: En los casos que el

anuncio se efectuara sin permiso, modificándose lo aprobado o en lugar distinto al

autorizado, sin perjuicio de las penalidades que diere lugar, el Departamento Ejecutivo

podrá disponer la remoción o borrado del mismo con cargo a los responsables.

No se dará curso a pedido de restitución de elementos retirados por la Municipalidad sin

que se acredite el pago de los derechos, sus accesorios y los gastos ocasionados por el

retiro y depósito.

CAPÍTULO V

EXENCIONES

Artículo 209º: Están exentos del pago de la contribución:

a) Las empresas u organismos estatales, mientras no se dediquen a la producción o venta

de bienes o la prestación de servicios a título oneroso.

b) La publicidad o propaganda con fines sociales, recreativos, culturales, asistenciales y

benéficos, realizadas por instituciones sin fines de lucro.

c) La exhibición de chapas de tamaño tipo donde consten solamente nombre y

especialidad de profesionales con título universitario

d) Los anuncios que en forma de letreros, chapas o avisos, sean obligatorios por Ley u

Ordenanza, siempre que los mismos no contengan marca, colores identificatorios, logos,

o similares, y por el tamaño mínimo previsto en la norma.

e) Los letreros indicadores con los textos "Farmacia" y/o de turno en los lugares sin

publicidad, en la cantidad, tamaño y características que determine por reglamentación el

Departamento Ejecutivo Municipal

f) La publicidad y propaganda que realicen los partidos políticos en los lugares y formas

permitidos.

g) La publicidad referida a mercaderías o actividades propias del establecimiento siempre

que se realicen en el interior del mismo y que no incluya marcas.

.

TITULO V

CONTRIBUCION POR ESPECTACULOS

Y DIVERSIONES PÚBLICAS

62

Page 63: Codigo tributario municipalidad santa lucia

CAPITULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 210º: Concepto: Los espectáculos y diversiones públicas, los sitios de

esparcimientos, exposiciones, ferias, que se desarrollan en el ejido municipal, estarán

sujetas al pago del presente tributo en función del servicio municipal de inspección,

control de higiene, moralidad, luminosidad, seguridad de locales, y todo lo derivado del

ejercicio del Poder de Policía en lo atinente a moralidad y costumbres.

CAPITULO II

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 211º: Sujeto Pasivos. Responsable: Son contribuyentes las personas de

existencia física o jurídica, organizadores, realizadores de las actividades gravadas.

Son solidariamente responsables, los patrocinadores y los propietarios de locales o

lugares donde se realicen las actividades gravadas.

CAPITULO III

BASE IMPONIBLE

Artículo 212º: Bases: Constituirán la base para la liquidación, algunos de los siguientes

criterios tomados unitariamente o combinados según lo disponga la Ordenanza Tributaria

Anual.

a) Capacidad del local

b) Categoría y / o ubicación del local

c) La naturaleza del espectáculo o diversión

d) El precio de la entrada.

e) Cualquier otro índice que tenga en cuenta las particularidades de las diferentes

actividades y se adopte como medida equitativa del hecho imponible.

Artículo 213º: Analogía: Por la realización de espectáculos no previstos en este título se

pagarán los derechos por analogía no pudiendo en ningún caso aducirse esa

circunstancia, para lograr exención de derechos.

Artículo 214º: Espectáculos Transitorios: Cuando se trate de espectáculos montados

transitoriamente no se permitirá su presentación sin previo pago de los derechos

correspondientes y garantías, incluido en estás la contratación de seguros que

correspondan.

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Page 64: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 215º: Sellado de las Entradas: Cuando los derechos consistan en un

porcentaje sobre las entradas, estás serán selladas y controladas por la Municipalidad,

quedando prohibida su venta sin que previamente se cumpla este requisito, salvo que se

comprobare su imposibilidad a criterio del Organismo Fiscal. En caso de incumplimiento

se aplicará a la entidad responsable, la multa que determine el organismo fiscal en virtud

de la Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 216º: Tributará en un todo de acuerdo a lo establecido en el presente Titulo

aquellos establecimientos de diversiones en los que básicamente se ejecute música y/o

cuando se expendan bebidas alcohólicas y/o se efectúen baile.

CAPITULO IV

EXENCIONES

Artículo 217º: Casos: Quedan eximidos de esta contribución, siempre y cuando sean

totalmente gratuitas:

a) Los espectáculos organizados por el Estado Nacional, Provincial, o Municipal

b) Los espectáculos deportivos amateur sin participación de los profesionales que se

realicen exclusivamente con fines de cultura física. Se entiende por profesionales quienes

perciben una retribución por su actuación.

c) Las funciones culturales que organicen entidades sin fines de lucro, legalmente

constituidas y con personería jurídica, y que tengan por único objeto la difusión de obras

artísticas y culturales para sus asociados.

d) Las entidades de beneficencia con personería jurídica y las Uniones Vecinales, por los

espectáculos, que organicen, siempre que no cuenten con patrocinio o adhesiones de

firmas comerciales y acrediten fehacientemente que la totalidad del producido de los

espectáculos exentos, sea destinado a la realización de los fines específicos de la entidad

o se destinen a la prestación de servicios comunitarios.

TÍTULO VI

CONTRIBUCIÓN QUE INCIDE SOBRE LA OCUPACIÓN O UTILIZACION DE

ESPACIOS DEL DOMINIO PÚBLICO O PRIVADO Y LUGARES DE USO PÚBLICO

CAPÍTULO I

HECHO IMPONIBLE

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Page 65: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 218º: Concepto: Por los conceptos detallados a continuación, se abonará la

siguiente contribución:

a) Por la ocupación y/o uso, del espacio aéreo, subsuelo, o superficie; con cámaras,

cañerías, canalizaciones, cables, postes, puntales, sostenes para apoyo, tendido de fibras

óptica, antenas, gabinetes y/o cabinas y todo otro tipo de instalación cualquiera fuere su

destino.

b) Por la ocupación y/o uso de espacio aéreo, subsuelo o superficie, con bienes o

instalaciones de cualquier clase, cualquiera fuere su destino debidamente autorizadas.

CAPITULO II

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 219º: Sujetos: Son contribuyentes del gravamen establecido en este Título las

Empresas del Estado, Empresas Privadas o Mixtas, personas de existencia física o

jurídica que realicen, intervengan o estén comprendidas en los hechos determinados en

este Titulo.

Son contribuyentes los concesionarios, permisionarios o usuarios de espacios del dominio

público.

Son solidariamente responsables los propietarios o poseedores de los bienes

beneficiados por la concesión, permiso o uso.

CAPITULO III

BASE IMPONIBLE

Artículo 220º: Bases: Constituirán índices para la determinación del monto de la

contribución establecida en este Título: el tipo de actividad, las unidades muebles, la

superficie en función de unidades de tiempo, el monto de facturación de usuarios, cada

metro lineal o cuadrado utilizado o usado y en general cualquier otro sistema o parámetro

que determine la Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 221º: Liquidación Proporcional: A los efectos de la liquidación proporcional del

tributo al tiempo de ocupación o uso realizado, ya sea cuando se inicie o cese la

ocupación o uso, las contribuciones fijas anuales se calcularán por meses completos

aunque los períodos de ocupación o uso fueran inferiores a ese lapso.

Los importes establecidos por mes, se liquidarán por períodos completos aunque el

tiempo de ocupación o uso fuera menor. En el caso de importes diarios se presumirá,

salvo prueba en contrario, una ocupación mínima de cinco (5) días cuando se constatare

la materialización del hecho imponible sin la petición del permiso previo.

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Page 66: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 222º: Permiso: No podrán usarse los espacios públicos sin autorización

Municipal, previo al uso, ocupación o realización de obras, los responsables deberán

solicitar el correspondiente permiso del Departamento Ejecutivo y realizar los pagos

correspondientes.

Artículo 223º: Permisos Previos: Para la venta de productos y artículos de cualquier

naturaleza en la vía pública y para reparto comercial, se deberá solicitar permiso previo,

efectuar las inscripciones y cumplir con las obligaciones formales que prevé este código.

En caso contrario serán de aplicación tanto las sanciones e inhabilitaciones que establece

este código.

De igual modo deberá solicitarse la previa autorización para toda clase de instalaciones

en la vía pública, cualquiera sea su destino y titularidad.

Por la instalación de antenas con estructura portante, conforme a las normativas

reglamentarias de edificación, se abona a la presentación de planos, un derecho de

instalación por cada antena y su estructura portante, según lo establece la Ordenanza

Tributaria Anual.

Las empresas particulares poseedoras de antenas existentes o a instalar del tipo

mencionado anteriormente, se hallen o no en servicio, abonarán el monto establecido en

la Ordenanza Tributaria Anual.

En cualquier caso se abonarán los derechos previstos en este código en concepto de

ocupación de la vía pública.

Artículo 224º: Caducidad de Permiso por Falta de Pago. Suspensión de la Obra.

Retiro de Objeto: La falta de pago de esta contribución dará lugar a la caducidad del

permiso otorgado oportunamente, y en su caso cuando no se cumplan las disposiciones

de este título se procederá a suspender la ejecución de la obra y/o retirar y secuestrar por

cuenta y riesgo del propietario, usuario, usufructuario o responsable, los objetos,

obstáculos y/o materiales que se encuentren en la vía o espacio público y se depositarán

en el Obrador Municipal. Para la restitución de los bienes mencionados y/o para la

autorización a continuar las obras, los responsables deberán abonar, además de sus

obligaciones tributarias omitidas, los gastos, intereses y multas originados por el

incumplimiento y que anualmente se establecerán en la Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 225º: Término para Retiro de Elementos Si dentro del término de quince (15)

días no fueran retirados del Obrador Municipal los objetos que se refiere la disposición

precedente, el Departamento Ejecutivo Municipal ordenará su remate.

Artículo 226º: Fracaso del Remate: En caso de que fracasara el remate, todos los

objetos pasarán a integrar el patrimonio municipal, sin que ello implique la liberación de la

multa correspondiente.

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Page 67: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 227º: Exenciones: El tributo legislado en el presente título podrá ser eximido

total o parcialmente, en la proporción que fije la Ordenanza Tributaria Anual, cuando se

trate de obras destinadas a Establecimientos Educacionales Públicos, e Instituciones, sin

fines de lucro, con Personería Jurídica en vigencia.

TITULO VII

CONTRIBUCIÓN QUE INCIDE SOBRE LA INSPECCION MECANICA, INSTALACION

ELECTRICA Y OTRAS.

CAPITULO I

Artículo 228º: Concepto: Por los servicios municipales de fiscalización, vigilancia,

inspección y contralor de instalaciones eléctricas o artefactos eléctricos, mecánicos, que

se efectúen en inmuebles ubicados en el ejido del Departamento de Santa Lucía,

corresponderá el pago del gravamen establecido en el presente capítulo.

CAPITULO II

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES. EXENCIONES.

Artículo 229º: Contribuyentes y Responsables: Son contribuyentes los propietarios,

poseedores o tenedores a cualquier título, del inmueble donde se efectúen las

instalaciones o se coloquen los artefactos eléctricos mecánicos. Son solidariamente

responsable quienes soliciten la conexión o efectúen las instalaciones o colocación de

artefactos eléctricos o mecánico, sean comerciales, industriales o de uso particular o

quienes soliciten la modificación o ampliación de las mismas.

Artículo 230º: Exenciones: Se eximirán de la contribución previstas en el presente titulo,

las personas que acrediten ser de escasos recursos y que habitan en terrenos fiscales

afectados al Programa Arraigo que soliciten el beneficio en forma individual.

CAPITULO III

BASE IMPONIBLE

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Page 68: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 231º: Bases: Se considerará como base para determinar el monto del tributo, la

categoría, las bocas de iluminación, los metros cuadrados de edificación, los valores

lumínicos, la potencia en H.P. o cualquier otro sistema que establezca las Ordenanza

Tributaria Anual.

CAPITULO IV

OBLIGACIONES FORMALES Y REGLAMENTARIAS

Artículo 232º: Inspección Final. Obligaciones del Matriculado: Finalizada la obra

nueva, de reforma o ampliación, es obligación del matriculado que la ha ejecutado,

solicitar la inspección final dentro de los veinte días (20) previos a la puesta en servicio,

caso contrario deberá exponer por escrito las causas que lo impidieron.

Si a los veinte días de finalizada la obra aún no pidiera la inspección final y no justificara el

motivo, la obra se habilitará a pedido del propietario siempre y cuando estuviese en

condiciones técnicas, siendo el responsable de la obra pasible de las sanciones que

correspondan por su omisión.

Si por razones de cualquier índole esto no fuera posible deberá solicitar el traslado o retiro

del medidor provisorio de obra, en un plazo no mayor de 60 días; dicho plazo se verá

reducido en caso de que aquél obstaculice el tránsito peatonal u ofrezca algún tipo de

peligro a la seguridad de las personas.

En caso de no dar cumplimiento a normativas y directivas dispuestas por el Área de

Obras y/o Servicios, se labrará acta de infracción al instalador y/o propietario, siendo

pasibles de las sanciones previstas en el Régimen de Infracciones y Sanciones vigente,

incluyéndose - de ser necesario por razones de seguridad y a criterio de la autoridad

técnica municipal- la facultad de retirar el medidor.

Artículo 233º: Inspecciones Obligatorias: Es obligación de los instaladores

matriculados, solicitar las siguientes inspecciones:

1) De cañerías en losas y montantes (parciales o totales).

2) De cañerías de bajada en general y montantes (parciales o totales).

3) Inspecciones finales de cableados y tableros (parciales o totales), quedando

estrictamente prohibido el uso de cañerías corrugadas plásticas, en cualquier tipo de

instalación, ya sea monofásica, trifásica, alarma, televisión, telefonía, etc.

4) Inspección de conductores subterráneos y de toda otra instalación que según el

inspector requiera la misma.

5) Durante la ejecución de la obra de fundación de: excavación, material aislante,

armadura, anclaje y final.

Artículo 234º: Verificación de Contribuciones Adeudadas. Obligatoriedad de Pago:

Previo a la realización de las inspecciones que correspondan, la autoridades

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Page 69: Codigo tributario municipalidad santa lucia

administrativas y técnicas municipales deberán verificar el cumplimiento de las

obligaciones fiscales que pesaren tanto sobre el inmueble como sobre las obras cuya

inspección se requiere. De existir deudas, ellas deberán ser cancelada o regularizada, sin

cuyo requisito no se podrán realizar las inspecciones respectivas. La violación de esta

norma será considerada una infracción grave de parte del o los funcionarios actuantes.

Artículo 235º: Conexiones Eléctricas: No se autorizará en ningún caso la conexión de

energía eléctrica sin el previo cumplimiento de las disposiciones previstas en el presente

Título como las normas reglamentarias pertinentes.

Artículo 236º: Ubicación del Medidor Provisorio y Tablero de Obra: El Medidor

Provisorio de la obra deberá estar instalado en la línea de edificación mediante un poste

de madera macizo de 4 metros de longitud, con caja metálica y con su respectiva

descarga a tierra mediante jabalina reglamentaria.

El Tablero de Obra en todos los casos deberá estar inserto dentro del terreno y el mismo

deberá llevar llave de corte general termo magnética, disyuntor diferencial y toma

corriente -según necesidad de la obra- con descarga a tierra.

Artículo 237°: Facultades del Propietario de la Obra: En toda obra eléctrica nueva o de

ampliación, el propietario será el único responsable en la contratación de los servicios del

profesional matriculado.

Artículo 238º: Facultades del Área de Electromecánica. Medidas de Prevención: El

Área podrá ordenar inspecciones de oficio con el objeto de constatar el estado general de

la instalación eléctrica de locales comerciales, industrias, clubes nocturnos, parques de

diversiones, residencias, eventos varios, etc.

En tales oportunidades –cuando correspondiere- se labrará acta de infracción y tomará

las medidas preventivas y de seguridad adecuadas.

CAPITULO V

DISPOSICIONES VARIAS

Artículo 239º: Traslado de Máquinas: El traslado de máquinas de un lugar a otro, o de

un local a otro, como así la sustitución de aquellas, obligan a cumplir con los requisitos

establecidos para la nueva instalación.

Artículo 240º: No Uso de Instalación o Maquinarias: Los comercios o industrias que

estén totalmente paralizados en lo que respecta al uso de instalaciones y elementos

electromecánicos podrán ser eximidos del pago del derecho, siempre que dicha

circunstancia sea comunicada por escrito a la Municipalidad a efectos de que esta realice

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Page 70: Codigo tributario municipalidad santa lucia

el precintado pertinente o constate el retiro de medidor respectivo. Mientras no se cumpla

con estos requisitos se presume que el funcionamiento no ha sido paralizado, no

admitiéndose prueba alguna en contrario.

TITULO VIII

CONTRIBUCIÓN QUE INCIDE SOBRE LA CONSTRUCCIÓN

DE OBRAS EN GENERAL

CAPITULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 241º:Concepto: Por los Servicios Municipales técnicos de estudio, aprobación

y/o registración de planos y demás documentación, inspección y verificación en la

construcción de edificios, sus modificaciones, ampliaciones y reparaciones,

construcciones en los cementerios; obras para la instalación de soportes para antenas de

sistemas de telecomunicaciones, por la rotura de calzada, cunetas y/o veredas; las

demoliciones y movimientos de suelos, entendiéndose como tal a los trabajos de

desmonte, nivelación y/o terraplenado necesarios para la ejecución de proyectos civiles;

las obras para tendidos de redes u obras en general subterráneas (ductos en general: gas

natural, energía eléctricas, líneas telefónicas o de telecomunicación por cable o fibra

óptica, agua, líquidos cloacales, cisternas, sótanos, etc) o aéreas (energía eléctrica,

televisión por cable, telecomunicaciones por cable o fibra óptica, plantado de postes en

espacios públicos; depósitos o tanques sobreelevados, para sólidos, líquidos o gases;

torres estructurales de hierro o acero, etc) se pagará la contribución, cuya alícuota,

importe fijo, mínimo o proporcional, fije la Ordenanza Tributaria Anual en cada caso.

CAPITULO II

BASE IMPONIBLE

Artículo 242º: Bases: La base imponible estará constituida por:

a) Los metros cuadrados de superficie total o cubierta, o metros lineales o cúbicos, según

corresponda;

b) Por el monto de los honorarios que deben abonarse a los profesionales intervinientes;

c) Por la tasación de la obra a construir según su presupuesto avalado por el profesional

responsable, en carácter de declaración jurada, el que será cotejado con los valores que

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Page 71: Codigo tributario municipalidad santa lucia

el Organismo Fiscal fije como referencia para obras de la naturaleza del tipo solicitado; si

de este cotejo resultare un valor de presupuesto inferior del presentado por el profesional,

la determinación tributaria se efectuará teniendo en consideración los valores o

parámetros que establezca la Ordenanza Tributaria Anual.

En el cómputo métrico de las edificaciones, quedarán incluidos los espesores de muros,

aleros, galerías y las respectivas construcciones complementarias. En el caso de las

pérgolas con cubiertas traslúcidas: policarbonato, chapa traslúcida, vidrio armado, o

materiales de similar finalidad, etc., se computará como superficie cubierta.

CAPITULO III

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 243º: Contribuyentes y Responsables: Son contribuyentes y responsables los

propietarios, poseedores o tenedores a cualquier título de los inmuebles donde se

efectúen las obras y/o trabajos mencionados en el artículo 241º.

Son responsables solidariamente por el pago del tributo, los profesionales y/o empresas o

sus apoderados o representantes acreditados, que intervengan en el proyecto, dirección,

y/o construcción de las obras y/o trabajos comprendidos por el presente Título.

CAPITULO IV

EXENCIONESY REDUCCIONES

Artículo 244º: Casos: Quedan eximidos del pago de este tributo, las obras,

construcciones y sus modificaciones, que comprende el presente Título, realizadas por:

a) El Estado Nacional, Provincial o Municipal en cuanto están destinados al dominio

público de los mismos, y se ejecuten mediante el sistema de obras por administración,

aquellas que por el contrario se destinen al dominio privado del estado y/o personas

físicas o jurídicas particulares no gozaran de esta exención.

b) Instituciones de interés público, cultural o filantrópico, que tengan personería jurídica

vigente, y estén inscriptas o registradas en la Municipalidad, destinadas a sus fines

específicos y no posean fines de lucro.

c) Las obras destinadas a vivienda familiar para uso exclusivo del propietario quien no

deberá registrar o poseer otra propiedad a su nombre, y cuya superficie no exceda de

setenta metros cuadrados (70 m2). Aquellas viviendas que excedieren dicha superficie,

tributarán sobre el excedente.

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Page 72: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 245º: Reducción: Queda reducido el presente tributo en la proporción que fije la

Ordenanza Tributaria Anual:

Las construcciones que se ejecuten mediante los planes oficiales de viviendas

económicas mientras no superen los 45 metros cuadrados de superficie cubierta.

Las viviendas construidas mediante planes de otras instituciones crediticias, que cumplan

las siguientes condiciones:

1) Que se traten de viviendas económicas.

2) Que sean destinadas exclusivamente a casa-habitación.

Artículo 246º: Verificación de Contribuciones Adeudadas. Obligatoriedad de Pago:

No se dará curso al trámite de aprobación de planos o a las inspecciones de obras que

correspondan, si no se verifica el cumplimento de las obligaciones fiscales que pesaren

sobre los inmuebles comprendidos y demás obligaciones tributarias del contribuyente,

propietario o responsable.

La violación de esta norma será considerada una infracción grave de parte del o los

funcionarios municipales o profesionales o empleados actuantes, contratados por la

Municipalidad.

Artículo 247º: Presentación de Nuevo Proyecto: Cuando un predio posea un plano

aprobado a construir, presentados a la Municipalidad, y se realice la presentación de un

nuevo proyecto distinto al inicial, deberá abonar nuevamente la contribución legislada por

el presente Título.

Artículo 248º: Caducidad: Transcurridos tres (3) años de la intervención de la

Municipalidad en el proyecto presentado, y no habiéndose iniciado los trabajos, caducarán

las contribuciones abonadas.

Artículo 249º: Seguro Contra Terceros: Los responsables y/o contribuyentes de la

obras, comprendidas en el presente Título, a ser realizadas en la vía pública, espacios

públicos o en el patrimonio privado del estado, nacional, provincial o municipal deberán

presentar y mantener vigente, mientras se realice la obra y hasta obtener el Certificado

Final por parte de la respectiva autoridad de aplicación, una póliza de seguro por

accidentes hacia terceros, ya sea por causas propias o ajenas, emitido por institución

comprobadamente solvente, y a satisfacción del Organismo Fiscal.

72

Page 73: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 250º: Momento del Pago. Liquidación: El pago de este derecho es previo al

otorgamiento del Certificado de Inspección Final y debe realizarse por declaración jurada

el día de presentación de la documentación, sin perjuicio del cobro de las diferencias que

puedan surgir con motivo de la liquidación del control y verificación que se efectúe al

terminar las obras o durante su ejecución.

La falta de control y verificación final por parte del Área de pertinente de Obras y

Servicios, y/o la denuncia de diferencias respecto con la declaración jurada, será

considerada infracción grave por parte del o los funcionarios municipales o profesionales

o empleados actuantes, contratados por la Municipalidad.

TITULO IXCONTRIBUCIÓN POR SERVICIOS PRESTADOS EN EL

MATADERO MUNICIPAL

CAPITULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 251º: Concepto: Por el faenamiento de animales en instalaciones del Matadero

Municipal, como así también por los servicios prestados en el mismo de cámaras

frigoríficas, inspección veterinaria, contralor de higiene, y por los servicios de contralor,

inspección sobre el estado bromatológico de la introducción de carnes de todas las

especies, destinadas al consumo, incluyendo aves, pescado, fiambres y embutidos, se

pagarán los importes que fije la Ordenanza Tributaria Anual.

CAPITULO II

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 252º: Sujetos Pasivos: Son contribuyentes y responsables, los abastecedores,

matarifes e introductores y todos aquellos que sean beneficiarios de los servicios

mencionados en el artículo anterior.

CAPITULO III

BASE IMPONIBLE

73

Page 74: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 253º: Bases: A los fines de la determinación del monto de la obligación tributaria

legislada en el presente Título, se considerará el número y peso de los animales que

faenen o introduzcan en jurisdicción municipal u otro elemento que fije la Ordenanza

Tributaria Anual.

CAPITULO IV

DISPOSICIONES VARIAS

Artículo 254º: Normas Legales que Rigen las Actividades del Matadero: Lo no

previsto en este código, tal como: derechos y obligaciones de los abastecedores,

sanciones e infracciones en particular, y otras particularidades, se regirán por Ordenanzas

específicas sobre la materia.

Artículo 255º: Disposición Especial: Ni la Municipalidad, ni la Administración de

Matadero Municipal, se harán responsables, por la pérdida, sustracción, extravío, de

hacienda o animales, que hubieren sido introducidos al Matadero y que no tuvieron marca

bien visible.

TITULO X

CONTRIBUCIÓN POR SERVICIOS PRESTADOS EN EL

MERCADO MUNICIPAL

CAPITULO I

Artículo 256º: Hecho Imponible: Por la ocupación de espacios, puestos, locales o bocas

de expendio y el uso de las demás instalaciones en el Mercado Municipal como así mismo

el ingreso de vehículos, está sujeta al otorgamiento de permisos y se pagará los importes

que establezca la Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 257º: Contribuyentes: Son contribuyentes las personas o entidades

permisionarias o concesionarios y/o locatarios de los puestos y locales y los usuarios de

las instalaciones existentes en el Mercado de Abasto Municipal, como así también los

conductores que ingresan al mismo.

Artículo 258º: Base Imponible: Constituirá la base para la determinación de la

contribución la superficie del puesto o local, la ubicación del mismo, las instalaciones

utilizadas por los concesión.

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Page 75: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 259º: Normas Legales: Lo no previsto en este código, se regirá por Ordenanzas

específicas sobre la materia. Quedando facultado el Departamento Ejecutivo para

establecer, en los casos que estime procedente, aranceles por el arrendamiento y los

servicios que se prestan.

TITULO XI

CONTRIBUCIÓN POR SERVICIOS Y DERECHOS DE

CEMENTERIO

CAPITULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 260º: Concepto: Estará sujeto a la contribución que establece el presente título:

a) La concesión, uso u ocupación de terrenos, ubicados dentro del perímetro del

Cementerio Municipal.

b) El arrendamiento de nichos, fosas, urnas, bóvedas, sepulturas y sepulcros en general.

c) Transferencias de los derechos enunciados precedentemente sobre lotes, nichos,

mausoleos y otros sepulcros.

d) Depósitos de ataúdes y urnas.

e) Servicios de:

1.- Inhumación y exhumación, vigilancia, desinfección e inspección

2.- Reducción, introducción de restos, traslado de cadáveres dentro del Cementerio y a

otra jurisdicción, mantenimiento, limpieza, desinfección, vigilancia y otros servicios

fúnebres dentro del cementerio.

f) El otorgamiento de derechos de: colocación de lápidas, placas y otros trabajos

relacionados con los sepulcros en general, dentro del Cementerio Municipal.

Artículo 261º: Plazos: El Municipio podrá establecer los términos de otorgamiento de los

permisos, concesiones, arrendamientos o cualquier otro derecho contemplado. Salvo los

que ya expresamente se determinen en el título.

Artículo 262º: Pago. No se otorgarán permisos, concesiones, derechos, etc, de los

contemplados en el presente Título, sin previo pago de las obligaciones tributarias

establecidas en el mismo.

CAPITULO II

BASE IMPONIBLE

Artículo 263º: Bases: La base del tributo del presente Título, está constituida:

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Page 76: Codigo tributario municipalidad santa lucia

En caso de inmuebles:

a) Por las medidas de superficie, por unidad métrica, ubicación, categoría de los

nichos, lotes o panteones.

b) Costo y tipo de construcción y cualquiera otra que sirve a los fines de la citada

valuación.

En caso de arrendamiento:

a) Un monto fijo o porcentual que se establecerá en la Ordenanza Tributaria Anual

conforme a: la medida, calidad, ubicación, costo y tipo de construcción.

b) Duración del arrendamiento.

c) Cualquier otra pauta útil para la determinación.

En caso de Transferencia: Por el monto de la contratación respectiva y su tiempo de

vigencia.

En caso de Depósito: Por un monto proporcional al tiempo de depósito.

En caso de Servicios: Por:

a) Lugar de inhumación o exhumación.

b) Categoría, clase del servicio fúnebre.

En caso de Hechos: Por:

a) Tipo de lápida, placa o monumento.

b) Cualquier otro tipo de medición que establezca la Ordenanza Tributaria Anual

CAPITULO III

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 264º: Sujetos Pasivos. Son contribuyentes y responsables:

a) Los concesionarios, permisionarios, o arrendatarios de uso y ocupación de terrenos y

sepulcros en general.

b) Las personas que soliciten algunos de los servicios mencionados en el artículo 260º.

c) Las personas que construyan, fabriquen o coloquen panteones, nichos y/o placas o

realicen cualquier trabajo relacionado con los sepulcros en general.

d) La Empresa Fúnebre que solicite o realice cualquiera de los servicios enunciados en el

presente título.

e) Las asociaciones o sociedades propietarias de panteones.

CAPITULO IV

EXENCIONES

Artículo 265º: Casos: Estarán exentos del tributo legislado en el presente título:

a) Los traslados, inhumaciones de restos, dispuestos por el Departamento Ejecutivo.

b) La exhumación de cadáveres por orden judicial, para reconocimiento y/o autopsia.

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Page 77: Codigo tributario municipalidad santa lucia

c) La prestación de servicios fúnebres por empresas particulares, en furgones cerrados

exclusivamente.

d) Los servicios prestados por Obra Social de la Provincia.

Artículo 266º: Servicios Gratuitos: Quedan exceptuados de los derechos de

Cementerio, las personas cuyos cadáveres sean conducidos por servicios fúnebres

gratuitos y siempre que sean sepultados en tierra.

.

Artículo 267º: Personal Municipal Están exentos de la contribución establecida en este

título, a solicitud de la parte interesada, los siguientes casos:

a) La exención será total, incluido el valor del nicho, cuando el servicio sea prestado para

la inhumación del cadáver de un empleado o funcionario Municipal, que al momento de su

muerte esté comprendido en el personal activo o pasivo.

b) La exención será total, por el término de (5) cinco años, incluido el valor de la

ocupación o arrendamiento del nicho, cuando el servicio se preste al cónyuge ascendiente

o descendiente en primer grado, del funcionario o empleado Municipal.

CAPITULO V

DISPOSICIONES VARIAS

TERRENOS Y CONSTRUCCIONES

Artículo 268º: Los terrenos destinados al Cementerio Municipal se declararán del dominio

público Municipal y los que adquieren fracciones del mismo se considerará que lo hacen a

título de concesión, uso u ocupación en cuanto a los efectos que ello importa.

Artículo 269º: Las Empresas Constructoras, sus contratistas o particulares que

construyan mausoleos, panteones o bóvedas, deberán matricularse en el Registro que la

comuna lleva al efecto. En cada caso el proyecto de obra deberá ser autorizado por el

Municipio y deberá satisfacer las alícuotas o importes fijos y mínimos que establezca la

Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 270º: Las construcciones de mausoleos, panteones, bóvedas o nichos deberán

ser realizados dentro del año, a contar de la fecha de compra del terreno, vencido este

plazo el Departamento Ejecutivo Municipal podrá conceder una prórroga de hasta un año

para la concreción de la obra, la que de no realizarse dentro de esos plazos, significara la

anulación de pleno derecho de la concesión, sin necesidad de comunicación alguna al

interesado y sin derecho a reclamar el importe pagado por la compra del terreno.

Artículo 271º: Arrendamientos Renovaciones El arrendamiento de nichos y sepulcros,

rige por el período establecido y mientras se tenga en ellos el cadáver para el cual fue

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Page 78: Codigo tributario municipalidad santa lucia

arrendado. En caso de desocuparse antes del vencimiento y pasado (15) quince días de

que este hecho ocurra, sin ser utilizado, quedará de inmediato a disposición del Municipio,

sin que esto importe al contribuyente un derecho a la devolución de lo pagado.

Artículo 272º: Los arrendamientos y renovaciones se sujetarán a las siguientes normas:

a) Los arrendamientos que deseen renovarse deberán gestionarse y abonarse antes de

cumplir su plazo de vencimiento, so pena de satisfacer los recargos que establece esta

Ordenanza.-

b) Los derechos correspondientes se abonarán de acuerdo a lo que fije la Ordenanza

Tributaria Anual.

TITULO XII

CONTRIBUCIÓN POR SERVICIOS DE CONTROL HIGIENICO, ALIMENTARIO Y

PROTECCION SANITARIA

CAPITULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 273º: Concepto Por el servicio obligatorio de Control Higiénico Sanitario se

pagará la tasa cuyo importe establezca la Ordenanza Tributaria Anual, en todo lo

relacionado con los siguientes hechos:

1) Por el control higiénico alimentario sobre los distintos productos y sustancias

alimenticias y sus materias primas que tengan su origen, circulen o ingresen al municipio.

2) Por la inspección higiénica alimentaria de productos de origen animal y sus derivados

destinados al consumo de la población del Municipio.

3) Por el control al ingreso de alimentos en el ejido municipal respecto del cumplimiento

de disposiciones establecidas en materia sanitaria por normas nacionales, provinciales o

municipales.

4) Por la adopción de las medidas que fueren necesarias para prevenir y/o evitar toda

maniobra clandestina o violación de las disposiciones vigentes sobre alimentos que

impliquen un peligro para la salud humana.

5) Por Servicios Especiales de Protección Sanitaria que preste la Municipalidad.

Artículo 274º: Contribuyentes: Son contribuyentes las personas de existencia física o

jurídica sujetas al Control Higiénico Sanitario, según la legislación vigente, o quienes

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Page 79: Codigo tributario municipalidad santa lucia

requieran o sean beneficiarios de los servicios especiales de protección sanitaria

referidos en el inciso 5º del artículo anterior.

CAPÍTULO II

Artículo 275º: Base Imponible: La base imponible para la liquidación de la contribución

estará constituida por:

a) Cada unidad mueble objeto del servicio.

b) Cada persona sometida a examen médico.

c) Cada metro cuadrado o metro cúbico de los inmuebles objeto del servicio.

d) El peso del producto sobre el que se ejerce el control higiénico alimentario

e) Cualquier otra unidad de medida que fije la Ordenanza Tributaria Anual.

CAPITULO III

DEBERES FORMALES

Artículo 276º: Los contribuyentes y responsables están obligados a:

a) Obtener el libro oficial de inspecciones para cada uno de los establecimientos, locales o

depósitos destinados a las actividades comerciales, industriales y de servicio.

b) Obtener la libreta de sanidad y/o cartilla sanitaria, por cada una de las personas que

desempeñan actividades en forma temporaria o permanente en los establecimientos

locales, depósitos, por medio de vehículos de transportes, ya sean comerciales o

industriales y de servicios.

c) Obtener un registro de inspección o desinfección por parte de los propietarios de

vehículos destinados al reparto, traslado o venta de mercaderías destinadas al uso

alimentario, ante de los plazos y en forma que determine la Ordenanza Tributaria Anual.

CAPITULO IV

SERVICIOS SANITARIOS Y VETERINARIOS

Artículo 277º: Carro Atmosférico: Por la utilización del carro atmosférico municipal para

el desagote de pozos negros, letrinas, y otros similares; se pagará por distancia y/o por

viaje, el importe que determine la Ordenanza Tributaria Anual, cuando se trate de pozos

destinados al uso industrial y comercial, la tasa será incrementada en un cien por ciento

(100%).

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Page 80: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 278º: Provisión de Agua Potable: Por la provisión de agua potable realizada

por el Municipio se pagará la tasa que determine la Ordenanza Tributaria Anual, en base

a la distancia y a la cantidad de viajes. En caso de ser destinado al uso industrial y

comercial, se incrementará a un cien por ciento (100%).

Artículo 279º: Matriculación de Animales: Los propietarios de animales tienen la

obligación de matricularlos en los registros que al efecto llevará el Municipio. Por la

matrícula se pagará la tasa que fije la Ordenanza Tributaria Anual. Los animales deberán

ser, previamente vacunados y debe exhibirse el correspondiente certificado, caso

contrario lo vacunará el Municipio con cargo del propietario.

Artículo 280º: Tuberculización: Declárese obligatorio en todo el radio Municipal, la

tuberculización, por cuenta de los propietarios destinados a la producción lechera, vacas

secas, o no, vaquillonas mayores de dos años y toros destinados a la reproducción. La

tuberculización deberá realizarse con el control del Municipio.

Los vacunos con reacción positiva deberán ser faenados en forma inmediata en el

Matadero Municipal, decomisándose totalmente el animal el que será cremado en el

horno del Municipio a cargo del propietario.

Artículo 281º: Control Sanitario de Personas: Toda persona que haga uso de

instalaciones de balnearios Municipales, y/o piletas de natación destinadas al uso del

público, deberá munirse del correspondiente certificado médico de aptitud.

TITULO XIII

DISPOSICIONES VARIAS

CAPITULO I

MARCAS, SEÑALES, GUIAS Y CERTIFICADOS DE

GANADOS

Artículo 282º: Concepto: Todo titular de marcas o señales para animales está obligado a

solicitar su inscripción en el Registro Municipal. La inscripción tendrá valor por un término

de cinco (5) años, a contar del primer día de enero del año en que se inscriba en el

registro. Para que mantenga vigencia, el propietario deberá solicitar su reinscripción antes

de los sesenta días de la fecha de vencimiento. Por la inscripción o reinscripción se

abonará la tasa que fije la Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 283º: Titulares: Los titulares de marcas o señales están obligados a denunciar

anualmente la cantidad de animales que hayan sido marcados o señalados y además los

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Page 81: Codigo tributario municipalidad santa lucia

animales muertos o faenados. Por la registración de cada animal marcado o señalado, se

pagará la tasa que fije la Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 284º: Certificado y Guías de Ganado.: Para el otorgamiento de guías y

certificados de ganados, los animales deberán figurar inscriptos en el registro establecido

en el Artículo 279º. La solicitud deberá ser presentada por el titular de la marca, y deberá

abonar la tasa que fije la Ordenanza Tributaria Anual, en base a la cantidad de animales y

a su tipo y clases.

CAPITULO II

ANIMALES SUELTOS EN LA VIA PÚBLICA

Artículo 285º: Concepto Todo vacuno, lanar, yegüerizo, caprino, asnar, porcino y otros

animales que se encuentren sueltos en las calles, veredas, sitios públicos o privados del

Departamento, serán llevados al corralón Municipal, donde podrá retirarlo su dueño,

previo pago del importe correspondiente al mantenimiento del animal y a la multa que se

le aplicará, debiendo acreditar la calidad de dueño, mediante los comprobantes que

acrediten tal situación.

Artículo 286º: Guarda: No obstante lo establecido en el artículo anterior, es obligación

del dueño del animal evitar que el mismo vague por la vía pública y retirarlos, en caso de

que esto suceda, inmediatamente.

Artículo 287º: Remate Público Depositados en el Corralón Municipal, los animales que

no fueran retirados dentro de los quince (15) días hábiles de producido el hecho, la

Municipalidad podrá realizar pública subasta y adjudicarlo al mejor postor. Previo a ello

deberá publicar por dos (2) días, con tres (3) días de anticipación el aviso e remate,

indicando las señales del animal, como: color, marca, pelo y demás especificaciones,

fijando el día y hora en que será realizado el acto. Si fracasare la subasta pública, la

Municipalidad podrá adjudicarlo para sí y afectarlo desde ese momento a los trabajos

necesarios, o bien sacrificarlo, aplicando el precio obtenido por la carne o cuero, si este

fuera posible, a los gastos realizados. Las publicaciones deberán ser realizadas en un

Diario Local y en el Boletín Oficial, sin perjuicio de que sea anunciado por otro medio de

difusión que se estime conveniente.

Artículo 288º: Gastos: La penalidad por el incumplimiento de las obligaciones, serán

establecidas anualmente en la Ordenanza Tributaria Anual, y el Departamento Ejecutivo

Municipal, establecerá el costo que signifique el mantenimiento y demás gastos

ocasiones por el animal.

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Page 82: Codigo tributario municipalidad santa lucia

TITULO XIV

CONTRIBUCIONES POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

CAPITULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 289º:Concepto: Todo trámite, actuación o gestión realizada ante la

Municipalidad, que origine alguna actividad administrativa estará sometido al pago de la

contribución establecida en este capítulo, conforme a los importes que para cada caso

establezca la Ordenanza Tributaria Anual.

CAPITULO II

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 290º: Contribuyentes y Responsable: Son los peticionantes, recurrentes,

beneficiarios, destinatarios, gestores y los profesionales intervinientes o actuantes de las

actividades, actos, trámites, gestiones que se realicen ante la Administración Municipal.

CAPITULO III

BASE IMPONIBLE

Artículo 291º: El gravamen se aplicará tomando en consideración el carácter de la

actividad, del trámite o de la actuación, el interés económico, las fojas utilizadas y otros

elementos que en cada caso determine la Ordenanza Tributaria Anual.

Artículo 292º: El pago en concepto de sellado por foja se repondrá bajo apercibimiento

de paralización de las actuaciones, según se establece seguidamente:

a) El correspondiente a presentaciones de los interesados en oportunidad de

interponérseles.

b) El correspondiente al resto de las fojas, previo a la ejecución de lo solicitado por el

interesado.

Si las actuaciones fuesen de interés general, las tramitaciones continuarán no obstante la

omisión del sellado y se formulará cargo por su importe al responsable o -en su caso- se

incluirá en la cuenta de que se trate.

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Page 83: Codigo tributario municipalidad santa lucia

CAPITULO IV

EXENCIONES

Artículo 293º: Casos: Exímase, de pleno derecho, del pago de la contribución

establecida en este título a:

1) Las solicitudes y actuaciones presentadas por los acreedores municipales por gestión

tendientes al cobro de sus créditos, devolución de los depósitos constituidos en garantía,

y repetición o acreditación de tributos abonados indebidamente o en mayor cantidad que

la debida.

2) Personas de extrema pobreza, cuando ésta se acredite, mediante Certificación Judicial.

3) Personal en relación de dependencia con el Municipio y los que habiendo sido agentes

municipales, soliciten certificados de los servicios prestados.

4) Los vecinos, centros vecinales o asociaciones civiles con personería jurídica

actualizada, en todos los casos por motivos de interés público.

5) Los oficios judiciales:

a) Que ordenen depósitos de fondos.

b) Los librados a petición de la Municipalidad.

c) Los que importen una notificación a la Municipalidad en los juicios en que esta sea

parte.

d) Los originados en el fuero laboral o penal.

e) Librados por razones de orden público cualquiera fuese el fuero.

f) Librados en juicios por alimentos y/o litis expensas y/o beneficio de litigar sin gastos y

en los procesos concursales.

6) Las denuncias efectuadas que se refieren a hechos, que signifiquen un peligro para la

higiene, salud, seguridad pública o moral de la población. Así mismo los que impliquen

deficiencias en los servicios o instalaciones municipales, y las peticiones de extracción y

recorte de árboles que obstruyan y/o destruyan la acera.

TITULO XV

CONTRIBUCIONES QUE INCIDEN SOBRE LA EXTRACCIÓN

DE MINERALES

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Page 84: Codigo tributario municipalidad santa lucia

CAPITULO I

HECHO IMPONIBLE

Artículo 294º: Concepto: Por la extracción de minerales de tercera categoría, tales como

arena, ripio, los provenientes de la explotación de canteras o similares, que se realice

dentro del ejido municipal, ya sea en forma permanente o transitoria, se abonarán los

derechos que establezca la Ordenanza Tributaria Anual.

CAPITULO II

BASE IMPONIBLE

Artículo 295º: Bases: El monto de la Obligación a contribuir será determinado como

resultado de la aplicación de los siguientes criterios:

a) Por metro cúbico de material extraído y/o retirado.

b) Por cualquier otra unidad métrica, de volumen y/o de superficie adecuada a la medición

del hecho imponible.-

c) Teniendo en cuenta los incisos a), b), c) y d), del Artículo 181º de este Código.

CAPITULO III

CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

Artículo 296º: Son contribuyentes las personas físicas o ideales que realicen las

actividades a que se refiere el Artículo 294º.

CAPITULO IV

EXENCIONES

Artículo 297º: Casos: Estarán exentas de la contribución del título, aquellas actividades,

cuyo beneficio sea establecido por Leyes Nacionales y/o Provinciales que reglamenten

y/o promocionen la minería en todos sus aspectos.

TITULO XVI CONTRIBUCIONES POR VENTA DE BIENES Y

SERVICIOS

CAPITULO I

HECHO IMPONIBLE

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Page 85: Codigo tributario municipalidad santa lucia

Artículo 298º: Concepto: La contraprestación por venta de bienes de cambio, prestación

de servicios, y/o alquileres de bienes de uso, se regirán por las disposiciones del presente

título. Comprende también los Servicios Fúnebres y conexos.

Artículo 299º Alquiler de Bienes de Uso: Comprende el alquiler –cuando haya

capacidad ociosa- de maquinarias viales, rodados y otros bienes de uso, pertenecientes a

la Municipalidad y exclusivamente para utilización dentro de su ejido y bajo garantías y

recaudos para su preservación material como de todas aquellas que dejen a salvo la

responsabilidad civil del Municipio por daños o perjuicios que su utilización pudiere irrogar

a terceros.

Artículo 300º: Venta de Bienes de Cambio: La venta de bloques, mosaicos,

subproductos del Matadero Municipal y Mercado de Abasto; residuos domiciliarios y de la

vía pública, cañas, aros de corona y otros de naturaleza análoga.

Artículo: 301º: Extracción de Tierras y Áridos: Por la extracción de tierras, áridos,

escombros, residuos orgánicos o vegetales, en parajes públicos o privados se pagará la

contribución cuya alícuota, monto fijo o mínimo establecerá la Ordenanza Tributaria Anual

.La base imponible estará determinada por el precio o valor del volumen total de lo

extraído o por cualquier otro índice de medición que establezca la misma ordenanza.

CAPITULO II

RESPONSABLES

Artículo 302º: Son responsables de esta contraprestación, los solicitantes beneficiaros de

los servicios, alquileres o ventas enunciadas en los artículos del Capítulo I de este Titulo.

CAPITULO III

DETERMINACIÓN DEL PRECIO

Artículo 303º: Forma: Los precios, forma de venta, y condiciones de pago de estos

servicios, alquileres y ventas, serán determinadas por Ordenanza Tributaria Municipal, de

acuerdo al costo y a las modalidades de y modalidades de comercialización de cada uno

de ellos, salvo cuando dicha ordenanza facultare al Departamento Ejecutivo a

establecerlos. En este último supuesto se comunicarán inmediatamente al Concejo

Deliberante, el que podrá ratificarlos o modificarlos sin efecto retroactivo.

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Page 86: Codigo tributario municipalidad santa lucia

TÍTULO XVII

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

Articulo 304º. Este Código regirá a partir del 01 de enero del año 2010 quedando

derogada a partir de dicha vigencia toda norma, ordenanzas, sus modificatorias, y toda

disposición de fecha anterior que se opongan total o parcialmente a la presente. De igual

modo quedan derogadas todas las ordenanzas que establecieren exenciones que no

estén expresamente contempladas en el presente código y que no hayan generado

derechos adquiridos con anterioridad a su vigencia.

Artículo 305º: Los actos y procedimientos cumplidos durante la vigencia de la Ordenanza

mencionadas en el artículo anterior, conservan su vigencia y validez.

Los términos que empezaron a correr antes de la vigencia de esta Ordenanza y que no

estuvieren agotados, se computarán conforme con las disposiciones de este código, salvo

que los en este código establecidos sean menores a los anteriormente vigentes.

Artículo 306º: Comuníquese al Departamento Ejecutivo; a su promulgación, publíquese

en el Boletín Oficial, archívese.

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