TITLUL IX2V:Contribuii sociale obligatoriiCAPITOLUL I:Contribuii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaz venituri din salarii, venituri asimilate salariilor i venituri din pensii, precum i persoanele aflate sub protecia sau n custodia statuluiCAPITOLUL I:Dispoziii generaleArt. 2962135:Sfera contribuiilor socialen sensul prezentului titlu, contribuiile sociale definite la art. HYPERLINK "http://idrept.ro/00070193.htm" \l "art=2" 2 alin. (2) 2 alin. (2) sunt contribuii sociale obligatorii.Art. 2963:Contribuabilii sistemelorCAPITOLUL II:Contribuiile de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de statSECIUNEA 1:Contribuabilii/Pltitorii de venit la sistemul public de pensiiArt. 136:Contribuabilii sistemelor de asigurri sociale sunt, dup caz:/Pltitorii de venit la sistemul public de pensiia)persoanele fizice rezidente, care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum i orice alte venituri din desfurarea unei activiti dependente, cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internaionale la care Romnia este parte;(la data 01-ian-2012 Art. 296^3, litera A. din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 88. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt88" Ordonanta urgenta 125/2011)Urmtoarele persoane au calitatea de contribuabili/pltitori de venit la sistemul public de pensii, cu respectarea legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte, dup caz:a)cetenii romni, cetenii altor state sau apatrizii, pe perioada n care au, conform legii, domiciliul ori reedina n Romnia;b)persoanele fizice nerezidentecetenii romni, cetenii altor state i apatrizii care realizeaz veniturilenu au domiciliul sau reedina n Romnia, n condiiile prevzute la lit. a), cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internaionalede legislaia european aplicabil n domeniul securitii sociale, precum i de acordurile privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte;(la data 01-iul-2012 Art. 296^3, litera C. din titlul IX^2, capitolul I abrogat de Art. I, punctul 89. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt89" Ordonanta urgenta 125/2011)d)pensionarii cu venituri din pensii care depesc 740 lei;ec)persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori, precum i entitile asimilate angajatorului care au calitatea de pltitori de venituri din activiti dependente sau sunt asimilate acestora, att pe perioada n care persoanele prevzute la lit. a) i b)fizice care realizeaz venituri din salarii ori asimilate salariilor desfoar activitate, ct i pe perioada n care acestea beneficiaz de concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate;f)instituiile publice care calculeaz, rein, pltesc i, dup caz, suport, potrivit prevederilor legale, contribuii sociale obligatorii, n numele asiguratului, respectiv:1.d)Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc, prin ageniile pentru ocuparea forei de munc judeene i a municipiului Bucureti, pentru persoanele care beneficiaz de indemnizaie de omaj sau, dup caz, de alte drepturi de protecie social ori de indemnizaii de asigurri sociale de sntate care se acord din bugetul asigurrilor pentru omaj, potrivit legii, i pentru care dispoziiile legale prevd plata de contribuii socialede asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat din bugetul asigurrilor pentru omaj;2.Agenia Naional pentru Prestaii Sociale, care administreaz i gestioneaz prestaiile sociale acordate de la bugetul de stat, prin ageniile judeene pentru prestaii sociale, pentru persoanele care beneficiaz de indemnizaie pentru creterea copilului n vrst de pn la 2 ani sau, n cazul copilului cu handicap, de pn la 3 ani, potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00087403.htm" 148/2005privind susinerea familiei n vederea creterii copilului, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00099515.htm" 7/2007e), cu modificrile i completrile ulterioare, precum i pentru persoanele care beneficiaz de indemnizaie pentru copilul cu handicap cu vrsta cuprins ntre 3 i 7 ani, potrivit Legii nr.448/2006privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;3.Agenia Naional pentru Prestaii Sociale, care administreaz i gestioneaz prestaiile sociale acordate de la bugetul de stat, prin ageniile judeene pentru prestaii sociale, pentru persoanele care beneficiaz de ajutor social potrivit Legii nr.416/2001privind venitul minim garantat, cu modificrile i completrile ulterioare;(la data 01-ian-2012 Art. 296^3, litera F., punctul 3. din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 90. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt90" Ordonanta urgenta 125/2011)4.Casa Naional de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii i casele sectoriale de pensii, pentru persoanele prevzute la lit. d), precum i pentru persoanele preluate n plata indemnizaiilor pentru incapacitate temporar de munc ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale;(la data 01-sep-2012 Art. 296^3, litera F., punctul 4. din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 38. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00150646.htm" \l "do|ari|pt38" Ordonanta 15/2012)5.entitile care pltesc venituri din pensii, altele dect Casa Naional de Pensii Publice, pentru persoanele prevzute la lit. d);(la data 01-sep-2012 Art. 296^3, litera F., punctul 5. din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 38. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00150646.htm" \l "do|ari|pt38" Ordonanta 15/2012)6.Ministerul Justiiei, pentru persoanele care execut o pedeaps privativ de libertate sau se afl n arest preventiv, precum i pentru persoanele care se afl n executarea unei msuri educative ori de siguran privative de libertate, respectiv persoanele care se afl n perioada de amnare sau de ntrerupere a executrii pedepsei privative de libertate, dac nu au venituri;(la data 01-feb-2014 Art. 296^3, litera F., punctul 6. din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. 140, punctul 4. din titlul II din HYPERLINK "http://idrept.ro/00152061.htm" \l "do|ttii|ar140|pt4" Legea 187/2012)7.Ministerul Administraiei i Internelor, pentru strinii aflai n centrele de cazare n vederea returnrii ori expulzrii, precum i pentru cei care sunt victime ale traficului de persoane, care se afl n timpul procedurilor necesare stabilirii identitii i sunt cazai n centrele special amenajate potrivit legii;8.Secretariatul de Stat pentru Culte, pentru personalul monahal al cultelor recunoscute, dac nu realizeaz venituri din munc, pensie sau din alte surse;9.Casa Naional de Asigurri de Sntate, prin casele de asigurri de sntate subordonate, pentru persoanele prevzute la art. HYPERLINK "http://idrept.ro/00087775.htm" \l "art=1" 1 alin. (2), la art. HYPERLINK "http://idrept.ro/00087775.htm" \l "art=23" 23 alin. (2)i la art. HYPERLINK "http://idrept.ro/00087775.htm" \l "art=32" 32 1 alin. (2), art. 23 alin. (2) i la art. 32 din Ordonana de urgen a Guvernului nr.158/2005privind concediile i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.00094949339399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare;10.f)unitile trimitoare, pentru personalul romn trimis n misiune permanent n strintate, inclusiv pentru categoriile de personal trimise n misiune temporar sau permanent n strintate prevzute prin hotrre a Guvernului, pentru soul/soia care nsoete personalul trimis n misiune permanent n strintate i cruia/creia i se suspend raporturile de munc sau raporturile de serviciu i pentru membrii Corpului diplomatic i consular al Romniei, crora li se suspend raporturile de munc, ca urmare a participrii la cursuri ori alte forme de pregtire n strintate, pe o durat care depete 90 de zile calendaristice;.11.autoritile administraiei publice locale,SECIUNEA 2:Veniturile pentru persoanele, ceteni romni, care sunt victime ale traficuluise datoreaz contribuia i cotele de persoane, pentru o perioadcontribuiiArt. 137:Categorii de cel mult 12 luni, dac nu au venituri; supuse contribuiilor de asigurri socialeg)orice pltitor(1)Contribuabilii/Pltitorii de venit la sistemul public de pensii, prevzui la art. 136, datoreaz, dup caz, contribuii de asigurri sociale pentru urmtoarele categorii de venituri de natur salarial:a)venituri din salarii sau asimilate salariilor., definite conform art. 76;b)venituri din activiti independente, definite conform art. 67;c)indemnizaii de omaj;d)indemnizaii de asigurri sociale de sntate.(2)Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreaz contribuii de asigurri sociale i n cazul n care acestea sunt realizate de persoanele fizice aflate n situaiile prevzute la art. 60 alin. (1) i (2).Art. 2964138:Cotele de contribuii de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de statCotele de contribuii de asigurri sociale sunt urmtoarele:a)26,3% pentru condiii normale de munc, din care 10,5% pentru contribuia individual i 15,8% pentru contribuia datorat de angajator;b)31,3% pentru condiii deosebite de munc, din care 10,5% pentru contribuia individual i 20,8% pentru contribuia datorat de angajator;c)36,3% pentru condiii speciale de munc i pentru alte condiii de munc astfel cum sunt prevzute n Legea nr.263/2010privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificrile i completrile ulterioare, din care 10,5% pentru contribuia individual i 25,8% pentru contribuia datorat de angajator.SECIUNEA 3:Baza de calcul al contribuiilor sociale contribuiei de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat n cazul persoanelor care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum i n cazul persoanelor pentru care plata unor prestaii sociale se achit de instituii publiceArt. 139:Baza de calcul al contribuiei individuale de asigurri sociale n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor(1)Baza lunar de calcul al contribuiilor socialecontribuiei individuale obligatoriide asigurri sociale, n cazul persoanelor prevzute la art. 2963lit. a) i b),fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor, o reprezint ctigul brut realizat din activiti dependentesalarii i venituri asimilate salariilor, n ar i n strintatealte state, cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internaionalelegislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte, care include:a)veniturile din salarii, n bani i/sau n natur, obinute n baza unui contract individual de munc, a unui raport de serviciu sau a unui statut special prevzut de lege. a)veniturile din salarii, n bani i/sau n natur, obinute n baza unui contract individual de munc, a unui raport de serviciu sau a unui statut special prevzut de lege. n situaia personalului romn trimis n misiune permanent n strintate, veniturile din salarii cuprind salariile de baz corespunztoare funciilor n care persoanele respective sunt ncadrate n ar, la care se adaug, dup caz, sporurile i adaosurile care se acord potrivit legii;asupra crora se datoreaz contribuia sunt cele prevzute la art. 145 alin. (1) lit. a);b)indemnizaiile din activiti desfurate ca urmare a unei funcii de demnitate public, stabilite potrivit legii;c)indemnizaiile din activiti desfurate ca urmare a unei funcii alese n cadrul persoanelor juridice fr scop patrimonial;b)indemnizaiile din activiti desfurate ca urmare a unei funcii de demnitate public, stabilite potrivit legii;c)indemnizaiile din activiti desfurate ca urmare a unei funcii alese n cadrul persoanelor juridice fr scop patrimonial;(la data 31-ian-2012 Art. 296^4, alin. (1), litera C. din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)d)drepturile de sold lunar acordate personalului militar, potrivit legii;e)remuneraia administratorilor societilor comerciale, companiilor/societilor naionale i regiilor autonome, desemnai/numii n condiiile legii, precum i sumele primite de reprezentanii n adunarea general a acionarilor i n consiliul de administraie;(la data 31-ian-2012 Art. 296^4, alin. (1), litera E. din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)fe)remuneraia obinut de directorii cu contract de mandat i de membrii directoratului de la societile comerciale administrate n sistem dualist i ai consiliului de supraveghere, potrivit legii, precum i drepturile cuvenite managerilor, n baza contractului de management prevzut de lege;gf)sumele primite de membrii comisiei de cenzori sau comitetului de audit, dup caz, precum i sumele primite pentru participarea n consilii, comisii, comitete i altele asemenea;h)sumele primite de reprezentanii n organisme tripartite, potrivit legii;i)sumele reprezentnd participarea salariailor la profit;jg)sumele din profitul net cuvenite administratorilor societilor comerciale, potrivit legii sau actului constitutiv, dup caz, precum i participarea la profitul unitii pentru managerii cu contract de management, potrivit legii;k)sumele h)sumele reprezentnd participarea salariailor la profit, potrivit legii;i)sume reprezentnd salarii sau /diferene de salarii, stabilite n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile, precum i actualizarea acestora cu indicele de inflaie/hotrri judectoreti definitive i executorii;l)indemnizaiile lunare de neconcuren prevzute n contractele individuale de munc, n condiiile legii;mj)indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, altele dect cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare, primite de salariai, potrivit legii, pe perioada delegrii i /detarii, dup caz, n alt localitate, n ar i n strintate, n interesul serviciului, pentru partea care depete limita a deplafonul neimpozabil stabilit astfel:(i)n ar, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizaie, prin hotrre a Guvernului pentru personalul din instituiile publice. Aceste prevederi se aplic i n cazul salariailor reprezentanelor din Romnia ale persoanelor juridice strine.(la data 01-iun-2013 Art. 296^4, alin. (1), litera M. din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 32. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00156198.htm" \l "do|ari|pt32" Legea 168/2013)autoritilor i instituiilor publice;m1(ii)n strintate, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru diurn prin hotrre a Guvernului pentru personalul romn trimis n strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar;k)indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, altele dect cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare, primite de salariaii care au stabilite raporturi de munc cu angajatori nerezidenidin strintate, pe perioada delegrii i /detarii, dup caz, n Romnia, n interesul serviciului, pentru partea care depete plafonul neimpozabil stabilit la nivelul legal stabilit pentru diurna acordat personalului romn trimis n strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, prin hotrre a Guvernului pentru ara, corespunztor rii de reziden a angajatorului nerezident, de care ar beneficia personalul din instituiile publice din Romnia dac s-ar deplasa n ara respectiv, cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internaionale la care Romnia este parte;(la data 01-iun-2013 Art. 296^4, alin. (1), litera M. din titlul IX^2, capitolul I completat de Art. I, punctul 33. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00156198.htm" \l "do|ari|pt33" Legea 168/2013)legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte;l)indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, altele dect cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare primite pe perioada deplasrii, n alt localitate, n ar i n strintate, n interesul desfurrii activitii, astfel cum este prevzut n raportul juridic, de ctre administratorii stabilii potrivit actului constitutiv, contractului de administrare/mandat, de ctre directorii care i desfoar activitatea n baza contractului de mandat potrivit legii, de ctre membrii directoratului de la societile administrate n sistem dualist i ai consiliului de supraveghere, potrivit legii, precum i de ctre manageri, n baza contractului de management prevzut de lege, pentru partea care depete plafonul neimpozabil stabilit astfel:(i)n ar, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizaie, prin hotrre a Guvernului pentru personalul autoritilor i instituiilor publice;(ii)n strintate, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru diurn prin hotrre a Guvernului pentru personalul romn trimis n strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar;m)indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, altele dect cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare, primite pe perioada deplasrii n Romnia, n interesul desfurrii activitii, de ctre administratori sau directori, care au raporturi juridice stabilite cu entiti din strintate, astfel cum este prevzut n raporturile juridice respective, pentru partea care depete plafonul neimpozabil stabilit la nivelul legal pentru diurna acordat personalului romn trimis n strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, prin hotrre a Guvernului, corespunztor rii de reziden a entitii, de care ar beneficia personalul din instituiile publice din Romnia dac s-ar deplasa n ara respectiv;n)remuneraia primit de preedintele asociaiei de proprietari sau de alte persoane, n baza contractului de mandat, potrivit legii privind nfiinarea, organizarea i funcionarea asociaiilor de proprietariLegii nr.230/2007, cu modificrile i completrile ulterioare;(la data 31-ian-2012 Art. 296^4, alin. (1), litera N. din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)o)indemnizaiile de asigurri sociale de sntate suportate de angajator, potrivit legii;p)indemnizaiile de asigurri sociale de sntate suportate de la sau din Fondul naional unic de asigurri sociale de sntate, potrivit legii;(la data 31-ian-2012 Art. 296^4, alin. (1), litera P., primite pe perioada n care persoanele fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor beneficiaz de concedii medicale i de indemnizaii de asigurri sociale de sntate, pentru care baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale este suma reprezentnd 35% din ctigul salarial mediu brut, prevzut la alin. (3), corespunztor numrului zilelor lucrtoare din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)concediul medical;q)indemnizaiile pentru incapacitate temporar de munc ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale, suportate de angajator, potrivit legii;r)indemnizaiile pentru incapacitate temporar de munc ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale, suportate de la Fondul naional de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale, potrivit legii;s)ajutoarele lunare i plile compensatorii care se acord, conform legii, personalului militar, poliitilor i funcionarilor publici cu statut special din sistemul administraiei penitenciare, la trecerea n rezerv sau direct n retragere, respectiv la ncetarea raporturilor de serviciu, cu drept la pensie, din domeniul aprrii naionale, ordinii publice i siguranei naionale;)ajutoarele lunare i plile compensatorii care se acord, conform legii, personalului militar, poliitilor i funcionarilor publici cu statut special din sistemul administraiei penitenciare, la trecerea n rezerv sau direct n retragere, respectiv la ncetarea raporturilor de serviciu, fr drept la pensie, din domeniul aprrii naionale, ordinii publice i siguranei naionale;tp)sumele primite de reprezentanii n organisme tripartite, potrivit legii;q)veniturile reprezentnd pli compensatorii suportate de angajator potrivit contractului colectiv sau individual de munc;)veniturile acordate la momentul disponibilizrii, venitul lunar de completare sau plile compensatorii, suportate din bugetul asigurrilor de omaj, potrivit actelor normative care reglementeaz aceste domenii;u)orice alte sume de natur salarial sau avantaje asimilate salariilor n vederea impunerii.(2)n situaia n care totalul veniturilor prevzute la alin. (1) este mai mare dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, contribuia individual de asigurri sociale se calculeaz n limita acestui plafon, pe fiecare loc de realizare a venitului.(3)Ctigul salarial mediu brut prevzut la alin. (2) este cel utilizat la fundamentarea bugetului asigurrilor sociale de stat i aprobat prin legea bugetului asigurrilor sociale de stat.(la data 01-ian-2012 Art. 296^4 din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 91. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt91" Ordonanta urgenta 125/2011)(4)Sumele prevzute la alin. (1) lit. d) i f) intr n baza lunar de calcul al contribuiei individuale de asigurri sociale, indiferent dac persoanele respective sunt din cadrul aceleiai societi ori din afara ei, indiferent dac sunt pensionari sau angajai cu contract individual de munc.Art. 2965140:Baza de calcul al contribuiilorcontribuiei de asigurri sociale datorate de angajatori, entiti sau persoane asimilate angajatorului i orice pltitor de venituri de natur salarial sau asimilate salariiloracestora, prevzute la art. 136 lit. c)(1)n sistemul public de pensii, n cazul contribuabililor prevzui la art. 2963Pentru persoanele prevzute la art. 136 lit. e) i gc), baza lunar de calcul pentru contribuia de asigurri sociale o reprezint suma ctigurilor brute prevzute la art. 139, realizate de persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b).fizice care obin venituri din salarii sau asimilate salariilor. Baza de calcul nu poate fi mai mare dect produsul dintre numrul asigurailor pentru care angajatorul datoreaz contribuie difereniat n funcie de condiiile de munc, din luna pentru care se calculeaz aceast contribuie datorat bugetului asigurrilor sociale de stat, i valoarea corespunztoare a de 5 ori ctigul salarial mediu brut. n situaia depirii acestui plafon, n cazul persoanelor prevzute la art. 2963lit. e) i g),angajatorilor care datoreaz contribuie la bugetul asigurrilor sociale de stat, difereniat n funcie de condiiile de munc, baza de calcul la care se datoreaz aceast contribuie, corespunztoare fiecrei condiii de munc, se stabilete proporional cu ponderea, n total baz de calcul, a ctigurilor salariale brute realizate n fiecare dintre condiiile de munc.(2)Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g), baza lunar de calcul pentru contribuia de asigurri sociale de sntate o reprezint suma ctigurilor brute realizate de persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b), corectat cu excepiile prevzute la art. 29615i art. 29616lit. b). n baza lunar de calcul pentru contribuia de asigurri sociale de sntate se includ i veniturile prevzute la art. 29617alin. (6).(la data 01-ian-2012 Art. 296^5, alin. (2) din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 92. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt92" Ordonanta urgenta 125/2011)(la data 31-ian-2012 Art. 296^5, alin. (2) din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2Art. 141:Excepii specifice contribuiilor de asigurri socialeSe excepteaz de la plata contribuiilor de asigurri sociale urmtoarele venituri:a)prestaiile suportate din bugetul asigurrilor sociale de stat, potrivit legii;b)veniturile din salarii i asimilate salariilor realizate de persoanele fizice asigurate n sisteme proprii de asigurri sociale, precum i de ctre persoanele care au calitatea de pensionari ai acestor sisteme, care nu au obligaia asigurrii n sistemul public de pensii, potrivit legii.c)veniturile acordate, potrivit legii, personalului militar n activitate, poliitilor i funcionarilor publici cu statut special care i desfoar activitatea n instituiile din sectorul de aprare, ordine public i securitate naional, pentru care se datoreaz contribuie individual la bugetul de stat potrivit Legii nr.223/2015privind pensiile militare de stat.Art. 142:Venituri din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)(21)Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. e) salarii i g), baza lunar de calcul al contribuiei pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate o reprezint suma ctigurilor brute realizate de persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b), corectat cu excepiile prevzute la art. 29615i art. 29616lit. e). n baza lunar de calcul al contribuiei pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate se includ i veniturile prevzute la art. 29617alin. (7). Baza lunar de calcul al contribuiei pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate nu poate fi mai mare dect produsul dintre numrul asigurailor din luna pentru care se calculeaz contribuia i valoarea corespunztoare a 12 salarii minime brute pe ar garantate n plat.(la data 01-ian-2012 Art. 296^5, alin. (2) din titlul IX^2, capitolul I completat de Art. I, punctul 93. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt93" Ordonanta urgenta 125/2011)(la data 31-ian-2012 Art. 296^5, alin. (2^1) din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)(3)Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g), baza lunar de calcul pentru contribuia de asigurri pentru omaj prevzut de lege reprezint suma ctigurilor brute acordate persoanelor prevzute la art. 2963lit. a) i b), asupra crora exist, potrivit legii, obligaia de plat a contribuiei individuale la bugetul asigurrilor pentru omaj.(la data 01-mar-2011 Art. 296^5, alin. (3) din titlul IX^2 reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)(4)Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. e), care pot s angajeze for de munc pe baz de contract individual de munc, n condiiile prevzute de Legea nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00061224.htm" 53/2003- HYPERLINK "http://idrept.ro/00061221.htm" Codul muncii, cu modificrile i completrile ulterioare, care au, cu excepia instituiilor publice definite conform Legii nr.500/2002privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare, i Legii nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00094597.htm" 273/2006privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, obligaia de a plti lunar contribuia la Fondul de garantare pentru plata creanelor salariale, baza lunar de calcul a acestei contribuii reprezint suma ctigurilor brute realizate de salariaii ncadrai cu contract individual de munc, potrivit legii, inclusiv de salariaii care cumuleaz pensia cu salariul, n condiiile legii, cu excepia veniturilor de natura celor prevzute la art. 29615.(5)Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g), baza lunar de calcul al contribuiei de asigurare la accidente de munc i boli profesionale reprezint suma ctigurilor brute realizate lunar de persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b), respectiv salariul de baz minim brut pe ar garantat n plat, corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical, cu excepia cazurilor de accident de munc sau boal profesional.(la data 01-mar-2011 Art. 296^5, alin. (5) din titlul IX^2 reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)(6)La stabilirea bazei lunare de calcul al contribuiilor sociale obligatorii prevzute la alin. (1)-(5) i art. 2966-29613, se au n vedere excepiile prevzute la art. 29615i 29616.(la data 01-ian-2012 Art. 296^5, alin. (5) din titlul IX^2, capitolul I completat de Art. I, punctul 94. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt94" Ordonanta urgenta 125/2011)Art. 2966:Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 1(1)Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 1, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat, respectiv al contribuiei datorate bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate reprezint cuantumul drepturilor bneti lunare ce se suport din bugetul asigurrilor pentru omaj, potrivit legii, respectiv indemnizaia de omaj, cu excepia situaiilor nvenituri asimilate salariilor care potrivit dispoziiilor legalenu se prevede altfel.(la data 01-mar-2011 Art. 296^6, alin. (1) din titlul IX^2 reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)(2)Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 1, cuprind n baza lunar de calcul pentru contribuia pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate o constituie totalitatea drepturilor reprezentnd indemnizaii de omaj.(la data 01-mar-2011 Art. 296^6, alin. (2) din titlul IX^2 reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)(3)Prevederile art. 2964alin. (2) i (3), respectiv cele ale art. 2965, referitoare la plafonarea bazei de calcul al contribuiei de asigurri sociale i contribuiei pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate, se aplic n mod corespunztor i n cazul persoanelor prevzute la art. 2963lit. f) pct. 1.(4)Contribuia de asigurri pentru accidente de munc i boli profesionale, n cazul omerilor, se suport integral din bugetul asigurrilor pentru omaj, se datoreaz pe toat durata efecturii practicii profesionale n cadrul cursurilor organizate potrivit legii i se stabilete n cot de 1% aplicat asupra cuantumului drepturilor acordate pe perioada respectiv reprezentnd indemnizaia de omaj.(la data 01-mar-2011 Art. 296^6, alin. (4) din titlul IX^2 reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)(5)Contribuia de asigurri sociale pentru omerii care beneficiaz de indemnizaie de omaj se suport integral din bugetul asigurrilor pentru omaj la nivelul cotei stabilite pentru condiii normale de munc.(6)Pe perioada n care omerii beneficiaz de concedii medicale i de indemnizaii de asigurri sociale de sntate, cu excepia cazurilor de accident de munc sau boal profesional, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat este suma reprezentnd 35% din ctigul salarial mediu brut, prevzut la art. 2964alin. (3), corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical, iar contribuia de asigurri sociale se suport la nivelul cotei stabilite pentru condiii normale de munc.(7)Contribuia de asigurri sociale pentru persoanele care beneficiaz de pli compensatorii acordate potrivit legii din bugetul asigurrilor pentru omaj se suport din bugetul asigurrilor pentru omaj, potrivit legii, la nivelul cotei contribuiei individuale de asigurri sociale, cu excepia cazurilor n care, potrivit prevederilor legale, se dispune altfel.Art. 2967:Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 2de asigurri socialePentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 2, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate datorat bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate o reprezint indemnizaia pentru creterea copilului. Contribuia se suport de la bugetul de stat.Art. 2968:Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 3Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 3, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate datorate bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate se stabilete asupra ajutorului social acordat. Contribuia se suport de la bugetul de stat.Art. 2969:Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate de persoanele prevzute la art. 2963lit. d) i de cele care primesc indemnizaii pentru incapacitate temporar de munc ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale(1)Pentru persoanele cu venituri din pensii care depesc 740 lei, prevzute la art. 2963lit. d), baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate datorate bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate o reprezint numai partea de venit care depete nivelul de 740 lei.(2)Pentru persoanele preluate n plat de ctre Casa Naional de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii i de ctre casele sectoriale de pensii, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate datorate bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate o reprezint cuantumul indemnizaiei pentru incapacitate temporar de munc ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale.(la data 01-sep-2012 Art. 296^9 din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 39. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00150646.htm" \l "do|ari|pt39" Ordonanta 15/2012)Art. 29610:Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 6, 7 i 8Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 6, 7 i 8, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate datorate bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate o reprezint valoarea a dou salarii minime brute pe ar. Contribuia se suport de la bugetul de stat.Art. 29611:Baza de calcul al contribuiilor sociale pentru veniturile sub forma indemnizaiilor de asigurri sociale de sntatePe perioada n care persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b), precum i cele prevzute la art. HYPERLINK "http://idrept.ro/00087775.htm" \l "art=1" 1 alin. (2), la art. HYPERLINK "http://idrept.ro/00087775.htm" \l "art=23" 23 alin. (2)i la art. HYPERLINK "http://idrept.ro/00087775.htm" \l "art=32" 32din Ordonana de urgen a Guvernului nr.158/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00094949.htm" 339/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, beneficiaz de concedii medicale i de indemnizaii de asigurri sociale de sntate, cu excepia cazurilor de accident de munc sau boal profesional, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat este suma reprezentnd 35% din ctigul salarial mediu brut, prevzut la art. 2964alin. (3), corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical.Art. 29612:Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 10(1)pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 10, baza lunar de calcul al contribuiei individuale de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat reprezint:a)ctigul salarial brut lunar n lei, corespunztor funciei n care personalul romn trimis n misiune permanent n strintate, de ctre persoanele juridice din Romnia, este ncadrat n ar;b)ultimul salariu avut naintea plecrii, care nu poate depi plafonul de 3 salarii de baz minime brute pe ar, n cazul soului/soiei care nsoete personalul trimis n misiune permanent n strintate i cruia/creia i se suspend raporturile de munc sau raporturile de serviciu;c)totalitatea drepturilor salariale corespunztoare funciei de ncadrare n cazul membrilor corpului diplomatic i consular al Romniei, crora li se suspend raporturile de munc ca urmare a participrii la cursuri ori alte forme de pregtire n strintate, pe o durat care depete 90 de zile calendaristice.(2)Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 10, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate de angajator bugetului asigurrilor sociale de stat este totalitatea sumelor care reprezint baza de calcul al contribuiei individuale de asigurri sociale, aa cum este prevzut la lit. a)-c). Prevederile art. 2964alin. (2) i (3), respectiv cele ale art. 2965alin. (1), referitoare la plafonarea bazei de calcul al contribuiei de asigurri sociale, se aplic i n cazul persoanelor prevzute la art. 2963lit. f) pct. 10, excepie fiind n cazul soului/soiei care nsoete personalul trimis n misiune permanent n strintate, pentru care plafonarea bazei de calcul al contribuiei de asigurri sociale se face la 3 salarii de baz minime pe ar.Art. 29613:Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 11Pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. f) pct. 11, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate datorate bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate o reprezint valoarea a dou salarii minime brute pe ar. Contribuia se suport de la bugetul de stat.(la data 01-iul-2012 Art. 296^14 din titlul IX^2, capitolul I abrogat de Art. I, punctul 96. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt96" Ordonanta urgenta 125/2011)Art. 29615:Excepii generaleNu se cuprind n baza lunar ade calcul al contribuiilor de asigurri sociale obligatorii, prevzut la art. 2964, urmtoarele:a)sumele primite de membrii fondatori ai societilor comerciale constituite prin subscripie public;a)sumele primite de membrii fondatori ai societilor comerciale constituite prin subscripie public;b)ajutoarele de nmormntare, ajutoarele pentru bolile grave i incurabile, ajutoarele pentru dispozitive medicale, ajutoarele pentru natere, ajutoarele pentru pierderi produse n gospodriile proprii ca urmare a calamitilor naturale, ajutoarele pentru bolile grave i incurabile, ajutoarele pentru natere, veniturile reprezentnd cadouri n bani i/sau n natur oferite salariailor, cele oferite pentru copiii minori ai salariailor, cadourile oferite salariateloracestora, inclusiv tichetele cadou, contravaloarea transportului la i de la locul de munc al salariatului, costul prestaiilor pentruacordate de angajator pentru salariaii proprii sau alte persoane, precum i contravaloarea serviciilor turistice i/sau de tratament i odihn, inclusiv transportul, pe perioada concediului, acordate de angajator pentru salariaii proprii i membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariaii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevzut n contractul de munc. Cadourile n bani i n natur oferite de angajatori angajailor, cele oferite n beneficiul copiilor minori ai angajailor, acestora, inclusiv tichetele cadou, cu ocazia Patelui, zilei de 1 iunie, Crciunului i a srbtorilor similare ale altor culte religioase, precum i cadourile n bani i n natur oferite salariatelorangajatelor cu ocazia zilei de 8 martie nu intrsunt cuprinse n baza lunar de calcul, n msura n care valoarea cadoului oferit fiecrei persoane, cu oriceacestora pentru fiecare persoan n parte, cu fiecare ocazie dintredin cele de mai sus, nu depete 150 lei;.(la data 01-mar-2011 Art. 296^15, litera B. din titlul IX^2 reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)b1)ajutoarele de deces, indemnizaiile acordate urmailor personalului militar din armat decedat ca urmare a participrii la aciuni militare i indemnizaiile lunare de invaliditate acordate personalului militar din armat ca urmare a participrii la aciuni militare;(la data 01-ian-2012 Art. 296^15, litera B. din titlul IX^2, capitolul I completat de Art. I, punctul 97. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt97" Ordonanta urgenta 125/2011)Nu sunt incluse n baza lunar de calcul al contribuiilor veniturile de natura celor prevzute mai sus, realizate de persoane fizice, dac aceste venituri sunt primite n baza unor legi speciale i finanate din buget;c)contravaloarea folosinei locuinei de serviciu sau a locuinei din incinta unitii, potrivit repartiiei de serviciu, numirii conform legii sau specificitii activitii prin cadrul normativ specific domeniului de activitate, compensarea chiriei pentru personalul din sectorul de aprare naional, ordine public i siguran naional, precum i compensarea diferenei de chirie, suportat de persoana fizic, conform legilor speciale;d)cazarea i contravaloarea chiriei pentru locuinele puse la dispoziia oficialitilor publicepersoanelor cu rol de reprezentare a interesului public, a angajailor consulari i diplomatici care lucreaz n afara rii, n conformitate cu legislaia n vigoare;e)contravaloarea echipamentelor tehnice, a echipamentului individual de protecie i de lucru, a alimentaiei de protecie, a medicamentelor i materialelor igienico-sanitare, a altor drepturi de protecie a munciiprivind sntatea i securitatea n munc, precum i a uniformelor obligatorii i a drepturilor de echipament, ce se acord potrivit legislaiei n vigoare;f)contravaloarea cheltuielilor de deplasare pentru transportul dintrentre localitatea n care angajaii i au domiciliulreedina i localitatea unde se afl locul de munc al acestora, la nivelul unui abonament lunar, pentru situaiile n care nu se asigur locuin sau nu se suport contravaloarea chiriei, conform legii;g)indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, primite de salariai, potrivit legii, pe perioada delegrii i /detarii, dup caz, n alt localitate, n ar i n strintate, n interesul serviciului, n limita a de 2,5 ori nivelul legalplafonului neimpozabil stabilit prin hotrre a Guvernului pentru personalulla art. 76 alin. (2) lit. k), precum i cele primite pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare;h)indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, primite de salariaii care au stabilite raporturi de munc cu angajatori din instituiile publice,strintate, pe perioada delegrii/detarii, dup caz, n Romnia, n interesul serviciului, n limita plafonului neimpozabil stabilit la art. 76 alin. (2) lit. l), precum i cele primite pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare;(la data 01-iun-2013 Art. 296^15, litera G.i)indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, primite pe perioada deplasrii, n alt localitate, n ar i n strintate, n interesul desfurrii activitii, astfel cum este prevzut n raportul juridic, de ctre administratorii stabilii potrivit actului constitutiv, contractului de administrare/mandat, de ctre directorii care i desfoar activitatea n baza contractului de mandat potrivit legii, de ctre membrii directoratului de la societile administrate n sistem dualist i ai consiliului de supraveghere, potrivit legii, i de ctre manageri, n baza contractului de management prevzut de lege, n limita plafonului neimpozabil stabilit la art. 76 alin. (2) lit. m), precum i cele primite pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare. Plafonul zilnic neimpozabil se acord numai dac durata deplasrii este mai mare de 12 ore, considerndu-se fiecare 24 de ore cte o zi de deplasare n interesul desfurrii activitii;j)indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, primite pe perioada deplasrii n Romnia, n interesul desfurrii activitii, de ctre administratori sau directori, care au raporturi juridice stabilite cu entiti din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 34. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00156198.htm" \l "do|ari|pt34" Legea 168/2013)strintate, astfel cum este prevzut n raporturile juridice respective, n limita plafonului neimpozabil stabilit la art. 76 alin. (2) lit. n), precum i cele primite pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare.g1Plafonul zilnic neimpozabil se acord numai dac durata deplasrii este mai mare de 12 ore, considerndu-se fiecare 24 de ore cte o zi de deplasare n interesul desfurrii activitii;k)indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur primite de persoanele fizice care desfoar o activitate n baza unui statut special prevzut de lege pe perioada deplasrii, respectiv delegrii i detarii, n alt localitate, n ar i n strintatealte state, n limitele prevzute de actele normative speciale aplicabile acestora, precum i cele primite pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare;g2)indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, primite de salariaii care au stabilite raporturi de munc cu angajatori nerezideni, pe perioada delegrii i detarii, n Romnia, n interesul serviciului, n limita nivelului legal stabilit prin hotrre a Guvernului pentru ara de reziden a angajatorului nerezident, de care ar beneficia personalul din instituiile publice din Romnia dac s-ar deplasa n ara respectiv, precum i cele primite pentru acoperirea cheltuielilor de transport i cazare;(la data 01-iun-2013 Art. 296^15, litera G. din titlul IX^2, capitolul I completat de Art. I, punctul 35. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00156198.htm" \l "do|ari|pt35" Legea 168/2013)hl)sumele primite, potrivit dispoziiilor legale, pentru acoperirea cheltuielilor de mutare n interesul serviciului;im)indemnizaiile de instalare ce se acord o singur dat, la ncadrarea ntr-o unitate situat ntr-o alt localitate dect cea de domiciliu, n primul an de activitate dup absolvirea studiilor, n limita unui salariu de baz la angajare, precum i indemnizaiile de instalare i mutare acordate, potrivit legilor speciale, personalului din instituiile publice i celor care i stabilesc domiciliul n localiti din zone defavorizate, stabilite potrivit legii, n care i au locul de munc, potrivit legii;j)sumele sau avantajele primite de ctre persoane fizice rezidente din activiti dependente desfurate ntr-un stat strin, cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internaionale la care Romnia este parte;kn)cheltuielile efectuate de angajatorangajatori/pltitori pentru pregtirea profesional i perfecionarea angajatului angajailor, administratorilor stabilii potrivit actului constitutiv, contractului de administrare/mandat i directorilor care i desfoar activitatea n legtur cubaza contractului de mandat potrivit legii, astfel cum este prevzut n raporturile juridice respective, pregtire legat de activitatea desfurat de acestapersoanele respective pentru angajator/pltitor;lo)costul abonamentelor telefonice i al convorbirilor telefonice, inclusiv cartelele telefonice, efectuate n vederea ndeplinirii sarcinilor de serviciu;mp)avantajele sub forma dreptului la stock options plan, la momentul acordrii i la momentul exercitrii acestuia;nq)diferena favorabil dintre dobnda preferenial stabilit prin negociere i dobnda practicat pe pia, pentru credite i depozite;or)tichetele de mas, tichetelevoucherele de vacan, tichetele cadou i tichetele de cre, acordate potrivit legii;ps)urmtoarele avantaje primite n legtur cu o activitate dependent:1.utilizarea unui vehicul din patrimoniul afacerii, n vederea deplasriiscop personal a vehiculelor pentru care cheltuielile sunt deductibile n cota de 50%, prevzute la domiciliu la locul de munc i invers;art. 76 alin. (4) lit. );2.cazarea n uniti proprii;3.hrana acordati drepturile de hran acordate potrivit legii;44.hrana acordat de angajatori angajailor, n cazul n care potrivit legislaiei n materie este interzis introducerea alimentelor n incinta unitii;5.permisele de cltorie pe orice mijloc de transport, acordate n interes de serviciu;6.contribuiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr.204/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i cele reprezentnd contribuii la scheme de pensii facultative, calificate astfel n conformitate cu legislaia privind pensiile facultative de ctre Autoritatea de Supraveghere Financiar, administrate de ctre entiti autorizate stabilite n state membre ale Uniunii Europene sau aparinnd Spaiului Economic European, precum i primele de asigurare voluntar de sntate conform Legii nr.95/2006, republicat, suportate de angajator pentru angajaii proprii, astfel nct la nivelul anului s nu se depeasc limitele prevzute la art. 76 alin. (4) lit. ) i t) pentru veniturile neimpozabile, precum i primele aferente asigurrilor de risc profesional;)veniturile acordate la momentul disponibilizrii, venitul lunar de completare sau plile compensatorii, suportate din bugetul asigurrilor de omaj, potrivit actelor normative care reglementeaz aceste domenii.Art. 143:Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiaz de drepturi bneti lunare ce se suport din bugetul asigurrilor pentru omaj, potrivit legii(1)Pentru persoanele fizice care beneficiaz de drepturi bneti lunare ce se suport din bugetul asigurrilor pentru omaj prevzute la art. 136 lit. d), baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat o reprezint cuantumul drepturilor bneti lunare ce se suport din bugetul asigurrilor pentru omaj, potrivit legii, respectiv indemnizaia de omaj, cu excepia situaiilor n care potrivit dispoziiilor legale se prevede altfel.(2)Prevederile art. 139 alin. (2) i (3), respectiv cele ale art. 140 referitoare la plafonarea bazei de calcul al contribuiei de asigurri sociale se aplic i n cazul persoanelor prevzute la alin. (1).(3)Contribuia de asigurri sociale pentru omerii care beneficiaz de indemnizaie de omaj se suport integral din bugetul asigurrilor pentru omaj la nivelul cotei stabilite pentru condiii normale de munc.(4)Pe perioada n care omerii beneficiaz de concedii medicale i de indemnizaii de asigurri sociale de sntate, cu excepia cazurilor de accident de munc sau boal profesional, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat este suma reprezentnd 35% din ctigul salarial mediu brut, prevzut la art. 139 alin. (3), corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical, iar contribuia de asigurri sociale se suport la nivelul cotei stabilite pentru condiii normale de munc.(5)Contribuia de asigurri sociale pentru persoanele care beneficiaz de pli compensatorii acordate potrivit legii din bugetul asigurrilor pentru omaj se suport din bugetul asigurrilor pentru omaj, potrivit legii, la nivelul cotei contribuiei individuale de asigurri sociale, cu excepia cazurilor n care, potrivit prevederilor legale, se dispune altfel.Art. 144:Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiaz de indemnizaii de asigurri sociale de sntatePe perioada n care persoanele fizice prevzute la art. 136 lit. e) beneficiaz de concedii medicale i de indemnizaii de asigurri sociale de sntate, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat este suma reprezentnd 35% din ctigul salarial mediu brut, prevzut la art. 139 alin. (3), corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical.Art. 145:Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate pentru persoanele fizice prevzute la art. 136 lit. f)(1)Pentru persoanele fizice prevzute la art. 136 lit. f), baza lunar de calcul al contribuiei individuale de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat o reprezint:a)ctigul salarial brut lunar n lei, corespunztor funciei n care personalul romn trimis n misiune permanent n strintate, de ctre persoanele juridice din Romnia, este ncadrat n ar;b)ultimul salariu avut naintea plecrii, care nu poate depi plafonul de 3 salarii de baz minime brute pe ar, n cazul soului/soiei care nsoete personalul trimis n misiune permanent n strintate i cruia/creia i se suspend raporturile de munc sau raporturile de serviciu;c)totalitatea drepturilor salariale corespunztoare funciei de ncadrare n cazul membrilor corpului diplomatic i consular al Romniei, crora li se suspend raporturile de munc ca urmare a participrii la cursuri ori alte forme de pregtire n strintate, pe o durat care depete 90 de zile calendaristice5.contribuiile pltite la fondurile de pensii ocupaionale, contribuiile pltite la fondurile de pensii facultative, primele aferente asigurrilor profesionale i asigurrilor voluntare de sntate, suportate de angajator pentru salariaii proprii, n limitele de deductibilitate prevzute de lege, dup caz.(la data 01-ian-2012 Art. 296^15, litera P. din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 98. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt98" Ordonanta urgenta 125/2011)Art. 29616:Excepii specificeSe excepteaz de la plata contribuiilor sociale urmtoarele venituri:a)la contribuia de asigurri sociale, veniturile prevzute la art. 2964alin. (1) lit. l), q), r), s) i ), precum i la lit. o) i p) pentru partea care depete nivelul prevzut la art. 29611; de asemenea, se excepteaz indemnizaiile de edin primite de consilierii locali, judeeni sau ai municipiului Bucureti, precum i prestaiile suportate din bugetul asigurrilor sociale de stat;(la data 31-ian-2012 Art. 296^16, litera A. din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)b)la contribuia de asigurri sociale de sntate, veniturile prevzute la art. 2964alin. (1) lit. o), p) i );(la data 31-ian-2012 Art. 296^16, litera B. din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)c)la contribuia de asigurri pentru omaj:(la data 31-ian-2012 Art. 296^16, litera C. din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)c1.veniturile prevzute la art. 2964alin. (1) lit. d), e), g), h), j), l), n), p), r), s), ), t) i );c2.prestaiile suportate din bugetul asigurrilor sociale de stat;c3.veniturile obinute de pensionari;c4.veniturile realizate de persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b) care nu se mai regsesc n raporturi juridice cu persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g), dar ncaseaz venituri ca urmare a faptului c au avut ncheiate raporturi juridice i respectivele venituri se acord, potrivit legii, ulterior sau la data ncetrii raporturilor juridice; n aceast categorie nu se includ sumele reprezentnd salarii, diferene de salarii, venituri asimilate salariilor sau diferene de venituri asimilate salariilor, asupra crora exist obligaia plii contribuiei de asigurare pentru omaj, stabilite n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile, precum i actualizarea acestora cu indicele de inflaie;c5.compensaiile acordate, n condiiile legii ori ale contractelor colective sau individuale de munc, persoanelor crora le nceteaz raporturile de munc ori de serviciu sau care, potrivit legii, sunt trecute n rezerv ori n retragere;c6.veniturile aferente perioadei n care raporturile de munc sau de serviciu ale persoanelor care au ncheiat astfel de raporturi sunt suspendate potrivit legii, altele dect cele aferente perioadei de incapacitate temporar de munc cauzat de boli obinuite ori de accidente n afara muncii i perioadei de incapacitate temporar de munc n cazul accidentului de munc sau al bolii profesionale, n care plata indemnizaiei se suport de unitate, conform legii;c7.drepturile de salariu lunar acordate poliitilor i funcionarilor publici cu statut special din sistemul administraiei penitenciare, potrivit legii;d)la contribuia de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale:(la data 31-ian-2012 Art. 296^16, litera D. din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)d1.veniturile prevzute la art. 2964alin. (1) lit. c), d), e), g), h), j), l), n), q), r), s), ) i );d2.veniturile realizate de poliiti, funcionarii publici cu statut special i personalul civil din cadrul instituiilor publice de aprare, ordine public i siguran naional;d3.prestaiile suportate din bugetul asigurrilor sociale de stat;e)la contribuia pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate:(la data 31-ian-2012 Art. 296^16, litera E. din titlul IX^2, capitolul I reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)e1.veniturile acordate, potrivit legii, cadrelor militare n activitate, poliitilor i funcionarilor publici cu statut special care i desfoar activitatea n instituiile din sectorul de aprare, ordine public i siguran naional;e2.veniturile prevzute la art. 2964alin. (1) lit. g), h), j), l), n), p), s), ), t) i );f)la contribuia la Fondul de garantare pentru plata creanelor salariale, veniturile care nu au la baz un contract individual de munc, precum i prestaiile suportate din bugetul asigurrilor sociale de stat sau Fondul naional unic pentru asigurri de sntate, inclusiv cele acordate pentru accidente de munc i boli profesionale.(la data 01-ian-2012 Art. 296^16 din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 99. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt99" Ordonanta urgenta 125/2011)(la data 01-mar-2011 Art. 296^17 din titlul IX^2 reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)Art. 29617:Prevederi specifice privind contribuiile de asigurri sociale de sntate(1)Contribuia de asigurri sociale de sntate nu se datoreaz pentru indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, cu excepia contribuiei de asigurri sociale de sntate datorate de persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g) pentru indemnizaiile de asigurri sociale de sntate suportate din fondurile proprii ale acestora.(2)Contribuia pentru concedii i indemnizaii nu se datoreaz pentru indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, cu excepia contribuiei pentru concedii i indemnizaii datorate de persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g) pentru indemnizaiile de asigurri sociale de sntate suportate din fondurile proprii ale acestora, i, respectiv, pentru indemnizaiile pentru accidente de munc i boli profesionale.(3)Se datoreaz contribuie individual de asigurri sociale de sntate pentru indemnizaiile de incapacitate temporar de munc, survenit ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale, acordate persoanelor prevzute la art. 2963lit. a) i b), n baza Legii nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00126850.htm" 346/2002privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale, republicat, cu modificrile ulterioare.(4)Contribuia individual de asigurri sociale de sntate prevzut la alin. (3) se stabilete prin aplicarea cotei prevzute de lege asupra indemnizaiei pentru incapacitate de munc, survenit ca urmare a unui accident de munc sau unei boli profesionale, i se suport de ctre persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g) ori din fondul de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale, constituit n condiiile legii, dup caz.(5)Persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g) vor reine din contribuia datorat fondului de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale sumele calculate potrivit alin. (4).(6)Persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g) datoreaz contribuia de asigurri sociale de sntate pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b), calculat asupra:a)sumelor reprezentnd indemnizaii de asigurri sociale de sntate, acordate n baza Ordonanei de urgen a Guvernului nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00087775.htm" 158/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00097300.htm" 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, numai pentru zilele de incapacitate temporar de munc, suportate de angajator;b)sumelor reprezentnd indemnizaii de incapacitate temporar de munc, survenit ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale, acordate n baza Legii nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00126850.htm" 346/2002, republicat, cu modificrile ulterioare, numai pentru zilele de incapacitate temporar de munc, suportate de angajator.(7)Persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g) datoreaz contribuia pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate pentru persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b), calculat asupra:a)sumelor reprezentnd indemnizaii de asigurri sociale de sntate, acordate n baza Ordonanei de urgen a Guvernului nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00087775.htm" 158/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00097300.htm" 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, numai pentru zilele de incapacitate temporar de munc, suportate de angajator;b)sumelor reprezentnd indemnizaii de incapacitate temporar de munc, survenit ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale, acordate n baza Legii nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00126850.htm" 346/2002, republicat, cu modificrile ulterioare.(8)Contribuia pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate prevzut la alin. (7) lit. b) se stabilete prin aplicarea cotei prevzute de lege asupra indemnizaiei pentru incapacitate de munc, survenit ca urmare a unui accident de munc sau unei boli profesionale, i se suport de ctre persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g) ori din fondul de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale, constituit n condiiile legii, dup caz.(9)Persoanele prevzute la art. 2963lit. e) i g) vor reine din contribuia datorat fondului de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale sumele calculate potrivit alin. (8).(la data 01-ian-2012 Art. 296^17 din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 100. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt100" Ordonanta urgenta 125/2011)Art. 29618:Calculul, reinerea i virarea contribuiilor sociale(1)Persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajator, precum i entitile prevzute la art. 2963lit. f) i g) au obligaia de a calcula, de a reine i de a vira lunar contribuiile de asigurri sociale obligatorii.(la data 01-iul-2012 Art. 296^18, alin. (2) din titlul IX^2, capitolul I abrogat de Art. I, punctul 101. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt101" Ordonanta urgenta 125/2011)(3)Cotele de contribuii sociale obligatorii sunt urmtoarele:a)pentru contribuia de asigurri sociale:1.a1) 26,3% pentru condiii normale de munc, din care 10,5% pentru contribuia individual i 15,8% pentru contribuia datorat de angajator;(la data 22-sep-2014 Art. 296^18, alin. (3), litera A., punctul 1. din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I din HYPERLINK "http://idrept.ro/00165740.htm" \l "do|ari" Legea 123/2014)*) Prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii urmtoare intrrii n vigoare a Legii nr. 123/2014 (n.n. - Legea intr n vigoare la data de 22 septembrie 2014)(la data 22-sep-2014 Art. 296^18, alin. (3), litera A., punctul 1. din titlul IX^2, capitolul I a se vedea referinte de aplicare din Art. I din HYPERLINK "http://idrept.ro/00165740.htm" \l "do|ari" Legea 123/2014)2.a2) 31,3% pentru condiii deosebite de munc, din care 10,5% pentru contribuia individual i 20,8% pentru contribuia datorat de angajator;(la data 22-sep-2014 Art. 296^18, alin. (3), litera A., punctul 2. din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I din HYPERLINK "http://idrept.ro/00165740.htm" \l "do|ari" Legea 123/2014)*) Prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii urmtoare intrrii n vigoare a Legii nr. 123/2014 (n.n. - Legea intr n vigoare la data de 22 septembrie 2014)(la data 22-sep-2014 Art. 296^18, alin. (3), litera A., punctul 2. din titlul IX^2, capitolul I a se vedea referinte de aplicare din Art. I din HYPERLINK "http://idrept.ro/00165740.htm" \l "do|ari" Legea 123/2014)3.a3) 36,3% pentru condiii speciale de munc i pentru alte condiii de munc, din care 10,5% pentru contribuia individual i 25,8% pentru contribuia datorat de angajator.(la data 22-sep-2014 Art. 296^18, alin. (3), litera A., punctul 3. din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I din HYPERLINK "http://idrept.ro/00165740.htm" \l "do|ari" Legea 123/2014)*) Prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii urmtoare intrrii n vigoare a Legii nr. 123/2014 (n.n. - Legea intr n vigoare la data de 22 septembrie 2014)(la data 22-sep-2014 Art. 296^18, alin. (3), litera A., punctul 3. din titlul IX^2, capitolul I a se vedea referinte de aplicare din Art. I din HYPERLINK "http://idrept.ro/00165740.htm" \l "do|ari" Legea 123/2014)b)pentru contribuia de asigurri sociale de sntate:1.b1) 5,5% pentru contribuia individual;2.b2) 5,2% pentru contribuia datorat de angajator;c)0,85% pentru contribuia pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate;d)pentru contribuia la bugetul asigurrilor de omaj:1.d1) 0,5% pentru contribuia individual;2.d2) 0,5% pentru contribuia datorat de angajator;e)0,15%-0,85% pentru contribuia de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale, difereniat n funcie de clasa de risc, conform legii, datorat de angajator;f)0,25% pentru contribuia la Fondul de garantare pentru plata creanelor salariale, datorat de angajator.(4)Cotele prevzute la alin. (3) se pot modifica prin legea bugetului asigurrilor sociale de stat i prin legea bugetului de stat, dup caz, cu excepia cotei contribuiei de asigurri pentru accidente de munc i boli profesionale n cazul omerilor, prevzut la art. 2966, care se suport integral din bugetul asigurrilor pentru omaj i se datoreaz pe toat durata efecturii practicii profesionale n cadrul cursurilor organizate potrivit legii, conform prevederilor art. HYPERLINK "http://idrept.ro/00126850.htm" \l "art=80" 80 alin. (2)din Legea nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00126850.htm" 346/2002privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale, republicat.(5)Calculul contribuiilor sociale individuale se realizeaz prin aplicarea cotelor prevzute la alin. (3) asupra bazei lunare de calcul prevzute la art. 2964, corectat cu veniturile specifice fiecrei contribuii n parte, cu excepiile prevzute la art. 29615i, dup caz, la art. 29616.(51)n cazul n care au fost acordate sume reprezentnd salarii sau diferene de salarii stabilite n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile, actualizate cu indicele de inflaie la data plii acestora, contribuiile sociale datorate potrivit legii se calculeaz i se rein la data efecturii plii i se vireaz pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care au fost pltite aceste sume.(la data 01-ian-2012 Art. 296^18, alin. (5) din titlul IX^2, capitolul I completat de Art. I, punctul 103. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt103" Ordonanta urgenta 125/2011)(6)n cazul n care din calcul rezult o baz de calcul mai mare dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, prevzut la art. 2964alin. (3), cota contribuiei individuale de asigurri sociale se va aplica asupra echivalentului a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, pe fiecare loc de realizare al venitului.(la data 01-mar-2011 Art. 296^18, alin. (6) din titlul IX^2 reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)(7)n situaia persoanelor prevzute la art. 2963lit. c), calculul contribuiei individuale de asigurri sociale i al contribuiei individuale la bugetul asigurrilor pentru omaj se realizeaz prin aplicarea cotelor contribuiilor sociale individuale respective, prevzute la alin. (3), asupra bazei de calcul stabilite potrivit art. HYPERLINK "http://idrept.ro/00132605.htm" \l "art=iii" IIIdin Ordonana de urgen a Guvernului nr. HYPERLINK "http://idrept.ro/00132605.htm" 58/2010, cu modificrile ulterioare.(8)Calculul contribuiilor sociale datorate de angajator i de entitile, precum i n cazul categoriilor de personal trimise n misiune temporar sau permanent n strintate, prevzute prin hotrre a Guvernului.(2)Prevederile art. 139 alin. (2) i (3), respectiv cele ale art. 140 referitoare la plafonarea bazei de calcul al contribuiei de asigurri sociale se aplic i n cazul persoanelor prevzute la art. 136 lit. f), excepie fiind n cazul soului/soiei care nsoete personalul trimis n misiune permanent n strintate, pentru care plafonarea bazei de calcul al contribuiei de asigurri sociale se face la 3 salarii de baz minime pe ar.(3)Salariul de baz minim brut pe ar, prevzut la alin. (1) i (2), este salariul de baz minim brut pe ar garantat n plat aprobat prin hotrre a Guvernului.SECIUNEA 4:Stabilirea, plata i declararea contribuiilor de asigurri sociale n cazul persoanelor fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituiilor prevzute la art. 2963136 lit. f) i g) se realizeaz prin aplicarea cotelor prevzuted)-f), precum i n cazul persoanelor fizice care realizeaz n Romnia venituri din salarii sau asimilate salariilor de la alin. (3) asupra bazelor de calcul angajatori din alte stateArt. 146:Stabilirea i plata contribuiilor de asigurri sociale(1)Persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, precum i instituiile prevzute la art. 2965-29613136 lit. d)-f) au obligaia de a calcula i de a reine la surs contribuiile individuale de asigurri sociale, precum i obligaia de a calcula contribuiile de asigurri sociale datorate de acetia, dup caz.(la data 01-mar-2011 Art. 296^18, alin. (8) din titlul IX^2 reglementat de partea 296^2 din HYPERLINK "http://idrept.ro/00071251.htm" \l "do|pe296^2" Norme Metodologice din 2004)(9(2)Prevederile alin. (1) se aplic i n cazul persoanelor fizice care realizeaz n Romnia venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intr sub incidena legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte.(3)Contribuiile de asigurri sociale individuale calculate i reinute potrivit alin. (1) se vireazpltesc la bugetele i fondurile crora le aparinbugetul asigurrilor sociale de stat pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se datoreazpltesc veniturile sau pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului pentru care se datoreaz, dup caz, mpreun cu contribuia angajatorului ori a persoanelor asimilate angajatorului datorat potrivit legii.(4)Prin excepie de la prevederile alin. (1), persoanele fizice care realizeaz n Romnia venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentan n Romnia i care datoreaz contribuiile sociale obligatorii pentru salariaii lor, potrivit prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte, au obligaia de a calcula contribuiile individuale i pe cele ale angajatorului, precum i de a le plti lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile, numai dac exist un acord ncheiat n acest sens cu angajatorul.(5)Calculul contribuiilor de asigurri sociale individuale se realizeaz prin aplicarea cotei corespunztoare prevzute la art. 138 asupra bazelor lunare de calcul prevzute la art. 139, art. 143-145, dup caz, n care nu se includ veniturile prevzute la art. 141 i 142.(6)n cazul n care din calcul rezult o baz mai mare dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, prevzut la art. 139 alin. (3), cota contribuiei individuale de asigurri sociale se va aplica asupra echivalentului a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, pe fiecare loc de realizare al venitului._____*) Potrivit art. II alin. (1) litera b) din Ordonana nr. 30/2011, prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii octombrie a anului 2011(la data 05-sep-2011 Art. 296^18, alin. (9) din titlul IX^2 modificat de Art. I, punctul 90. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00142441.htm" \l "do|ari|pt90" Ordonanta 30/2011)Art. 29619:Depunerea declaraiilor(la data 29-iun-2011 Art. 296^19 din titlul IX^2 reglementat de HYPERLINK "http://idrept.ro/00141136.htm" \l "do" Ordinul 2215/2011)(la data 22-feb-2011 Art. 296^19 din titlul IX^2 a se vedea referinte de aplicare din Art. IV, alin. (1) din HYPERLINK "http://idrept.ro/00138377.htm" \l "do|ariv|al1" Hotarirea 113/2011)(7)Calculul contribuiilor de asigurri sociale datorate de persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, precum i de instituiile prevzute la art. 136 lit. d)-f) se realizeaz prin aplicarea cotelor corespunztoare prevzute la art. 138 asupra bazelor de calcul prevzute la art. 140, art. 143-145, dup caz, n care nu se includ veniturile prevzute la art. 141 i 142.(8)Calculul contribuiilor de asigurri sociale datorate de persoanele prevzute la alin. (2) se realizeaz de ctre acestea prin aplicarea cotei corespunztoare contribuiei integrale, rezultat din nsumarea cotelor de contribuie individual cu cea datorat de angajator, n funcie de condiiile de munc, prevzut la art. 138, asupra bazei lunare de calcul prevzute la art. 139, iar n cazul n care din calcul rezult o baz mai mare dect valoarea a de 5 ori ctigul salarial mediu brut, prevzut la art. 139 alin. (3), cota integral de contribuie se va aplica asupra echivalentului a de 5 ori ctigul salarial mediu brut. Contribuia se pltete pn la data de 25 a lunii urmtoare celei pentru care se pltesc veniturile.(9)n cazul n care au fost acordate sume reprezentnd salarii sau diferene de salarii, stabilite n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile/hotrri judectoreti definitive i executorii, precum i n cazul n care prin astfel de hotrri s-a dispus rencadrarea n munc a unor persoane, n vederea stabilirii prestaiilor acordate de sistemul public de pensii, sumele respective se defalc pe lunile la care se refer i se utilizeaz cotele de contribuii de asigurri sociale care erau n vigoare n acea perioad. Contribuiile de asigurri sociale datorate potrivit legii se calculeaz, se rein la data efecturii plii i se pltesc pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care au fost pltite aceste sume.(10)n cazul n care au fost acordate cumulat sume reprezentnd indemnizaii de omaj, n vederea stabilirii prestaiilor acordate de sistemul de asigurri sociale, sumele respective se defalc pe lunile la care se refer i se utilizeaz cotele de contribuii de asigurri sociale care erau n vigoare n acea perioad. Contribuiile de asigurri sociale datorate potrivit legii se calculeaz, se rein la data efecturii plii i se pltesc pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care au fost pltite aceste sume.(11)Prevederile alin. (10) se aplic i n cazul indemnizaiilor de asigurri sociale de sntate dac aceste sume sunt acordate n termenul prevzut la art. 40 din Ordonana de urgen a Guvernului nr.158/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare.Art. 147:Depunerea Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate(1)Persoanele fizice i juridice prevzute la art. 2963lit. e), la care i desfoar activitatea sau se afl n concediu medical persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b), i entitile prevzute la art. 2963lit. f) i g)care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituiile prevzute la art. 136 lit. d)-f), precum i persoanele fizice care realizeaz n Romnia venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intr sub incidena legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte sunt obligate s depun lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se datoreaz contribuiilepltesc veniturile, Declaraia privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate.(11(2)n situaia persoanelor fizice care realizeaz venituri din activiti independente pentru care pltitorul de venit are obligaia reinerii la surs a contribuiilor sociale, declararea contribuiilor individuale de asigurri sociale se face de ctre pltitorul de venit, care n acest caz este asimilat angajatorului, prin depunerea declaraiei prevzute la alin. (1), pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care s-au pltit veniturile.(3)n cazul n care au fost acordate sume de natura celor prevzute la art. 146 alin. (10) i (11), sume reprezentnd salarii sau diferene de salarii, stabilite n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile/hotrri judectoreti definitive i executorii, precum i n cazul n care prin astfel de hotrri s-a dispus rencadrarea n munc a unor persoane, n vederea stabilirii prestaiilor acordate de sistemul public de pensii, contribuiile de asigurri sociale datorate potrivit legii se declar pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care au fost pltite aceste sume, prin depunerea declaraiilor rectificative pentru lunile crora le sunt aferente sumele respective.(4)Prin excepie de la prevederile alin. (1), pltitorii de venituri din salarii i asimilate salariilor prevzui la art. 5880 alin. (2), n calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului, depun trimestrial Declaraia privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate aferent fiecrei luni a trimestrului, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului._____*) Potrivit art. II alin. (1) litera b) din Ordonana nr. 30/2011, prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii octombrie a anului 2011*) Persoanele i entitile prevzute la art. 29619alin. (11) pot opta pentru depunerea Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate n condiiile art. 29619alin. (1), dac depun declaraia privind opiunea pn la data de 25 septembrie 2011 inclusiv.Impozitul pe profit datorat pentru anul 2011 se declar i se pltete potrivit prevederilor titlului II aplicabile pn la data de 31 decembrie 2011.(la data 05-sep-2011 Art. 296^19, alin. (1^1) din titlul IX^2 a se vedea referinte de aplicare din Art. II, alin. (5) din HYPERLINK "http://idrept.ro/00142441.htm" \l "do|arii|al5" Ordonanta 30/2011)(12(5)Depunerea trimestrial a declaraiei prevzute la alin. (1) const n completarea i depunerea a cte unei declaraii pentru fiecare lun din trimestru._____*) Potrivit art. II alin. (1) litera b) din Ordonana nr. 30/2011, prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii octombrie a anului 2011(13(6)Numrul mediu de salariai se calculeaz ca medie aritmetic a numrului de salariai din declaraiile prevzute la alin. (1) depuse pentru fiecare lun din anul anterior._____*) Potrivit art. II alin. (1) litera b) din Ordonana nr. 30/2011, prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii octombrie a anului 2011(14(7)Pentru persoanele i entitile prevzute la alin. (114), venitul total se stabilete pe baza informaiilor din situaiile financiare ale anului anterior._____*) Potrivit art. II alin. (1) litera b) din Ordonana nr. 30/2011, prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii octombrie a anului 2011(15(8)Persoanele i entitile prevzute la alin. (114) pot opta pentru depunerea Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate n condiiile alin. (1), dac depun declaraia privind opiunea pn la data de 31 ianuarie inclusiv._____*) Potrivit art. II alin. (1) litera b) din Ordonana nr. 30/2011, prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii octombrie a anului 2011(16(9)Persoanele i entitile prevzute la alin. (114) care au optat pentru depunerea declaraiei n condiiile alin. (1) pot trece la regimul de declarare prevzut la alin. (114) ncepnd cu luna ianuarie a anului pentru care s-a depus opiunea._____*) Potrivit art. II alin. (1) litera b) din Ordonana nr. 30/2011, prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii octombrie a anului 2011(17(10)Persoanele i entitile prevzute la alin. (114), cu excepia persoanelor fizice autorizate, ntreprinderilor individuale i persoanelor fizice care exercit profesii libere, precum i a asocierilor fr personalitate juridic constituite ntre persoane fizice care, potrivit legii, folosesc personal angajat, i care se nfiineaz n cursul anului, aplic regimul trimestrial de declarare ncepnd cu anul nfiinrii dac, odat cu declaraia de nregistrare fiscal, declar c n cursul anului estimeaz un numr mediu de pn la 3 salariai exclusiv i, dup caz, urmeaz s realizeze un venit total de pn la 100.000 euro._____*) Potrivit art. II alin. (1) litera b) din Ordonana nr. 30/2011, prevederile se aplic ncepnd cu veniturile aferente lunii octombrie a anului 2011(18(11)Ori de cte ori n cursul trimestrului persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b)fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor beneficiaz de concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate sau le nceteaz calitatea de asigurat, pltitorii de venituri din salarii i asimilate salariilor prevzui la art. 5880 alin. (2), n calitate de angajatori ori de persoane asimilate angajatorului, depun declaraia prevzut la alin. (1) pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care a intervenit concediul medical sau ncetarea calitii de asigurat. n acest caz, declaraia/declaraiile aferent/aferente perioadei rmase din trimestru se depune/se depun pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului. n n cazul n care ncetarea calitii de asigurat are loc n luna a doua a trimestrului, se vor depune att declaraia pentru prima lun a trimestrului, ct i cea pentru luna a doua, urmnd ca dup ncheierea trimestrului s se depun numai declaraia pentru luna a treia.(la data 01-ian-2012 Art. 296^19, alin. (1^8) din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 104. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt104" Ordonanta urgenta 125/2011)(19)Persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b) care i desfoar activitatea n Romnia i obin venituri sub form de salarii de la angajatori din state care nu intr sub incidena regulamentelor Uniunii Europene privind coordonarea sistemelor de securitate social sau din state cu care Romnia nu are ncheiate acorduri ori convenii n domeniul securitii sociale i care datoreaz contribuiile sociale obligatorii pentru salariaii lor depun declaraia prevzut la alin. (1), direct sau printr-un reprezentant fiscal/mputernicit, i achit contribuiile sociale ale angajatorului i cele individuale, numai dac exist un acord ncheiat n acest sens cu angajatorul; aceleai obligaii le au i persoanele fizice romne care obin venituri din salarii,(12)Persoanele fizice care i desfoar activitatea i obin venituri sub form de salarii ca urmare a activitii desfurate la misiunile diplomatice i posturile consulare acreditate n Romnia, precum i la reprezentanele din Romnia ale persoanelor juridice strine depun declaraia prevzut la alin. (1) i achit contribuiile sociale ale angajatorului i cele individuale n cazul n care misiunile i posturile, precum i reprezentanele respective nu opteaz pentru ndeplinirea obligaiilor declarative i de plat a contribuiilor sociale.(la data 01-sep-2012 Art. 296^19, alin. (1^9) din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 40. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00150646.htm" \l "do|ari|pt40" Ordonanta 15/2012)(11013)Persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b),fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor, care i desfoar activitatea n Romnia i obin venituri sub form de salarii de la angajatori nerezideni care nu au sediulsediu social, sediu permanent sau reprezentan n Romnia i care datoreaz contribuiile sociale obligatorii pentru salariaii lor, potrivit instrumentelor juridice internaionaleprevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i ale acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte, au obligaia s depun declaraia prevzut la alin. (1) i s achite contribuiile sociale ale angajatorului i pe cele individuale(1) numai dac exist un acord ncheiat n acest sens cu angajatorul.(11114)Angajatorii prevzui la alin. (19) i (11013) au obligaia s transmit organului fiscal competent informaii cu privire la acordul ncheiat cu angajaii.(la data 01-feb-2013 Art. 296^19, alin. (1^11) din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 82. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00153783.htm" \l "do|ari|pt82" Ordonanta 8/2013)(11215)Dac ntre angajatorii prevzui la alin. (19) i (11013) i persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b)fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor nu au fost ncheiate acorduri, obligaia privind achitarea contribuiilor sociale datorate de angajatori, reinerea i virareaplata contribuiilor sociale individuale, precum i depunerea declaraiei prevzute la alin. (1) revine angajatorilor. Declaraia se poate depune direct sau printr-un reprezentant fiscal/mputernicit.(la data 01-feb-2013 Art. 296^19, alin. (1^12) din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 82. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00153783.htm" \l "do|ari|pt82" Ordonanta 8/2013)(113)n cazul n care angajatorii prevzui la alin. (19) nu i ndeplinesc obligaiile menionate la alin. (112), persoanele prevzute la art. 2963lit. a) i b) care obin venituri sub form de salarii de la aceti angajatori depun declaraia prevzut la alin. (1) lunar, direct sau printr-un reprezentant fiscal/mputernicit, i achit contribuiile sociale individuale, iar contribuiile sociale ale angajatorilor cad n sarcina acestora.(la data 01-feb-2013 Art. 296^19, alin. (1^12) din titlul IX^2, capitolul I completat de Art. I, punctul 83. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00153783.htm" \l "do|ari|pt83" Ordonanta 8/2013)(2)n situaia persoanelor prevzute la art. 29621alin. (1) lit. f) i i), pentru care pltitorul de venit are obligaia reinerii la surs a contribuiilor sociale, declararea se face de ctre pltitorul de venit, prin depunerea Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate, potrivit prevederilor alin. (1) sau alin. (11), dup caz, cu respectarea prevederilor alin. (18).(la data 01-ian-2014 Art. 296^19, alin. (2) din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. 47, punctul 3. din capitolul III din HYPERLINK "http://idrept.ro/00158454.htm" \l "do|caiii|ar47|pt3" Ordonanta urgenta 88/2013)(la data 01-ian-2012 Art. 296^19, alin. (3) din titlul IX^2, capitolul I abrogat de Art. I, punctul 107. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt107" Ordonanta urgenta 125/2011)(4)Declaraia prevzut la alin.(16)Declaraia prevzut la alin. (1) se depune prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe portalul e-Romnia, iar declaraia privind opiunea prevzut la alin. (8) se depune pe suport hrtie, la sediul autoritii fiscale competente.(la data 01-ian-2012 Art. 296^19, alin. (4) din titlul IX^2 modificat de Art. I, punctul 92. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00142441.htm" \l "do|ari|pt92" Ordonanta 30/2011)organului fiscal competent.(5)Prin excepie de la prevederile alin. (4), pn la data de 1 iulie 2011, declaraia prevzut la alin. (1)se poate depune la organul fiscal competent sau la oficiile acreditate de Ministerul Finanelor Publice, n format hrtie, semnat i tampilat, conform legii, nsoit de declaraia n format electronic, pe suport electronic.(6(17)Modelul, coninutul, modalitatea de depunere i de gestionare a declaraiei prevzute la alin. (1) se aprobsunt reglementate prin ordin comun al ministrului finanelor publice, al ministrului muncii, familiei i, proteciei sociale i persoanelor vrstnice i al ministrului sntii.(la data 01-ian-2012 Art. 296^19, alin. (6) din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 108. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00145073.htm" \l "do|ari|pt108" Ordonanta urgenta 125/2011)(718)Evidena obligaiilor de plat a contribuiilor de asigurri sociale datorate de angajatori i asimilaii acestora se ine pe baza codului de identificare fiscal, iar cea privind contribuiile de asigurri sociale individuale, pe baza codului numeric personal sau pe baza numrului de identificare fiscal, dup caz.(819)Declaraia prevzut la alin. (1) va cuprinde cel puin:aa)date de identificare a persoanei fizice sau juridice care depune declaraia;b)codul numeric personal sau numrul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal, dup caz;bc)numele i, prenumele;c)date i datele privind calitatea de asigurat;d)date referitoare la raporturile de munc i activitatea desfurat;e)date privind condiiile de munc;f)date privind venituri/indemnizaii/prestaii;.g)date de identificare a persoanei fizice sau juridice care depune declaraia.(9(20)Datele cu caracter personal cuprinse n declaraia prevzut la alin. (1) sunt prelucrate n condiiile prevzute de Legea nr.677/2001pentru protecia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal i libera circulaie a acestor date, cu modificrile i completrile ulterioare.(1021)Ministerul Administraiei i InternelorAfacerilor Interne, prin structurile competente, furnizeaz gratuit date cu caracter personal necesare punerii n aplicare a prezentului titlu, actualizate, pentru cetenii romni, cetenii Uniunii Europene i ai statelor membre ale Spaiului Economic European, ElveiaConfederaiei Elveiene i pentru strinii care au nregistrat rezidena/ederea n Romnia.(1122)Coninutul, modalitile i termenele de transmitere a informaiilor prevzute la alin. (920) se stabilesc prin protocoale ncheiate, n termen de 90 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei legi, ntre beneficiarii acestora i Direcia pentru Evidena Persoanelor i Administrarea Bazelor de Date sau Oficiul RomnInspectoratul General pentru Imigrri, dup caz.(la data 31-ian-2015 Art. 296^20 din titlul IX^2, capitolul I modificat de Art. I, punctul 18. din HYPERLINK "http://idrept.ro/00168519.htm" \l "do|ari|pt18" Ordonanta 4/2015)SECIUNEA 5:Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti independenteArt. 148:Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti independente i care determin venitul net anual n sistem real i/sau pe baza normelor anuale de venit(1)Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti independente i care determin venitul net anual n sistem real, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale, n cazul plilor anticipate cu titlu de contribuii de asigurri sociale, o reprezint echivalentul a 35% din ctigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurrilor sociale de stat, prevzut la art. 139 alin. (3), n vigoare n anul pentru care se stabilesc plile anticipate.(2)n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din activiti independente i care determin venitul net an