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www.fisc.com.tw 39 今(102)年 5 月上網繳納綜合所得稅-創歷史新高資訊分享 ( 102 ) 月上網繳納 綜合所得稅─創歷史新高 黃雲飛∕財金資訊公司業務部業務企劃組組長 一、前言 每年春天,絕大多數國人所須共同面對的 年度大事,非「五月份綜所稅」之申報與繳納 莫屬。以「101 年度綜合所得稅結算申報」為 例,依財政部統計,綜所稅申報戶數達 570 戶,占全國 821 萬家戶數約 69.43%,因此申 報與繳納「五月份綜所稅」,對於每一家庭而 言可謂息息相關。 今(102)年報稅有五大新變革,包括 35 萬戶軍教人員薪資所得恢復課稅、放寬扶養其 他親屬年齡限制、國稅局主動退付新臺幣 200 元以下的小額退稅款、增加 2 5 千元的幼兒 學前扣除額,以及新增自活期(儲蓄)存款帳 戶以憑證轉帳繳稅。 此外,國稅局推出稅額試算服務措施已邁 入第 3 年,今年五區國稅局擴大寄發稅額試算 書,總計 309 萬份,有效簡化綜合所得稅結算 申報程序而廣受好評。 二、網路繳稅創歷史新高 101 年度綜合所得稅結算申報」業已於 5 31 日順利劃下完美句點,圓滿落幕,今年 繳稅總件數近 264 萬件(2,641,785 件),較 去年 217 萬件(2,174,950 件)成長 21.46%目前繳稅的管道共有 () 金融機構臨櫃繳 納、 () 便利商店代收、 () 委託取款轉帳、 () 自動櫃員機轉帳、( ) 網路信用卡繳稅、( ) 網路晶片金融卡繳稅,以及 () 網路活期(儲 蓄)存款帳戶繳稅等七項,其占比分別如圖 1 所示。 1 101 年度綜合所得稅結算申報自繳稅款」各通路交易量占比

綜合所得稅─創歷史新高...年度 申 報 繳 稅 總件數 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率

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www.fisc.com.tw 39

今(102)年 5 月上網繳納綜合所得稅-創歷史新高│資訊分享

今 (102) 年5月上網繳納 綜合所得稅─創歷史新高 黃雲飛∕財金資訊公司業務部業務企劃組組長

一、前言

每年春天,絕大多數國人所須共同面對的

年度大事,非「五月份綜所稅」之申報與繳納

莫屬。以「101 年度綜合所得稅結算申報」為

例,依財政部統計,綜所稅申報戶數達 570 萬

戶,占全國 821 萬家戶數約 69.43%,因此申

報與繳納「五月份綜所稅」,對於每一家庭而

言可謂息息相關。

今(102)年報稅有五大新變革,包括 35

萬戶軍教人員薪資所得恢復課稅、放寬扶養其

他親屬年齡限制、國稅局主動退付新臺幣 200

元以下的小額退稅款、增加 2 萬 5 千元的幼兒

學前扣除額,以及新增自活期(儲蓄)存款帳

戶以憑證轉帳繳稅。

此外,國稅局推出稅額試算服務措施已邁

入第 3 年,今年五區國稅局擴大寄發稅額試算

書,總計 309 萬份,有效簡化綜合所得稅結算

申報程序而廣受好評。

二、網路繳稅創歷史新高

「101 年度綜合所得稅結算申報」業已於

5 月 31 日順利劃下完美句點,圓滿落幕,今年

繳稅總件數近 264 萬件(2,641,785 件),較

去年 217 萬件(2,174,950 件)成長 21.46%。

目前繳稅的管道共有 (一)金融機構臨櫃繳

納、(二)便利商店代收、(三)委託取款轉帳、(四)

自動櫃員機轉帳、(五) 網路信用卡繳稅、(六)

網路晶片金融卡繳稅,以及 (七)網路活期(儲

蓄)存款帳戶繳稅等七項,其占比分別如圖 1

所示。

圖 1 「101 年度綜合所得稅結算申報自繳稅款」各通路交易量占比

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40 財金資訊季刊∕No.75∕2013.07

資訊分享│今(102)年 5 月上網繳納綜合所得稅-創歷史新高

由於網路報繳稅具有全天候服務、不受地

點限制、無須填寫申報書等多項優點外,同時

又可利用申報程式檢核錯誤資料及自動算出最

有利計稅方式之功能,是現行政府提供民眾最

為便利的報繳稅方式。因此,三項使用網路支

付工具繳稅者共占全體七項繳稅管道的比率為

33.44%,其中網路信用卡繳稅占 29.09%、網

路活期(儲蓄)存款帳戶繳稅 2.40%及網路晶

片金融卡繳稅 1.95%,不但衝破歷年量能新

高,更顯見政府提供民眾上網繳稅之便民服務

已具相當成效。

同時,由表 1 近三年「綜合所得稅結算申

報自繳稅款案件」統計表觀之,101 年度綜合

所得稅結算申報之自繳稅款,透過網路繳納者

計 883,435 件,較去年 677,344 件增長超過 20

萬件,除因民眾使用網路普及率逐年攀升及財

政部大力推廣「少走馬路、多用網路」的節能

省碳環保政策奏效外,國稅局於今年所寄發的

309 萬份稅額試算書中,政策宣導民眾「稅額

試算、報稅免算、網路回復、省時省力」,亦

造就網路繳稅持續迭迭攀升,致今年之網路繳

稅交易不但創歷史新高,也是增長最多的繳稅

方式(較去年增加 20.6 萬件,比率上升 2.3%)。

其次,去年金融機構臨櫃繳納者較前年下

降(減少 10 萬件,比率下降 8.55%)、便利

商店代收者則上升(增加 15 萬件,比率上升

3.9%)的趨勢已明顯改觀,相較於去年,今年

之金融機構臨櫃繳納案件大幅上升(增加 20.1

萬件,比率上升 4.95%),便利商店代收者則

上升趨緩(增加 4 萬件,比率上升 2.78%)。

表 1 99~101 年度「綜合所得稅結算申報自繳稅款案件」統計表 單位:萬件;%

財 金 體 系 ACH∕郵局體系

上 網 繳 稅

臨櫃繳納 ATM

(含 eATM)

電子錢包∕

便利商店 信 用 卡 晶片金融卡 活期(儲蓄) 存款帳戶

小 計 合 計 委託轉帳

繳稅 管道

所得 年度

申 報

繳 稅

總件數

件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率

99 184.16 42.88 23.29% 1.61 0.87% 36.92 20.05% 45.32 24.61% 3.64 1.98% - - 48.96 26.59% 130.37 70.79% 53.79 29.21%

100 217.50 32.05 14.74% 2.08 0.96% 52.10 23.95% 63.23 29.07% 4.50 2.07% - - 67.73 31.14% 153.96 70.79% 63.53 29.21%

101 264.18 52.17 19.75% 2.21 0.84% 56.09 21.23% 76.86 29.09% 5.15 1.95% 6.34 2.40% 88.34 33.44% 198.82 75.26% 65.36 24.74%

三、信用卡網路繳稅已成民眾首選

網路繳稅可分成:使用 (一)信用卡、(二)晶

片金融卡及(三)活期(儲蓄)存款帳戶三種支

付工具,其中信用卡因具備延後付款功能及享

受銀行優惠活動之誘因,因此多年來已成為許

多民眾愛用的繳稅途徑,今年使用信用卡上網

繳稅筆數高達 76.9 萬件(較去年增加 13.6 萬

件),一舉超過「委託取款轉帳」的 65.4 萬件

(僅增 1.8 萬件),榮登七大繳稅通路之冠軍。

其實信用卡繳稅具有繳納稅款截止日後七

日內,方統一向信用卡銀行請款之稅法規定,

因此無論納稅人於 5 月 1 日或 5 月 31 日完成

申報以信用卡繳稅,均在 6 月初才進行請款入

帳,若能搭配信用卡結帳日,納稅義務人更可

延至 7 月才繳款,因此納稅人若以信用卡提早

繳納「五月份綜所稅」,並不會因此提早收到

請款帳單。

加上發卡銀行為搶攻信用卡繳稅商機,無

不費盡心思祭出各種優惠好康,除了贈送紅

利、提供分期償還享有多項優惠措施外,更自

辦卡友抽獎活動,期吸引民眾使用自家信用卡

繳稅。

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今(102)年 5 月上網繳納綜合所得稅-創歷史新高│資訊分享

四、「活期(儲蓄)存款帳戶」網

路繳稅初試啼聲

為拓廣多元的繳稅管道,除原有現金、自

動櫃員機、信用卡、晶片金融卡及繳稅取款委

託書等繳稅方式外,今年起納稅義務人得使用

內政部核發的自然人憑證或財政部審核通過之

電子憑證(例如金融憑證),透過網路辦理稅

額試算回復確認或綜合所得稅電子申報系統申報

時,得以本人於金融機構或郵政機構開立之活期

(儲蓄)存款帳戶,即時扣款轉帳繳稅,免提

領現金或開立支票至金融機構繳納,省時又省

力;又因免用讀卡機,而較以卡片上網繳稅更

為便利。

依據表 2「網路繳納綜合所得稅結算申報

自繳稅款案件」統計表,由於納稅人普遍多有

活期(儲蓄)存款帳戶,且繳稅過程無須具備

金融卡讀卡機,以及不受時與地的限制、繳稅

免收手續費等種種優勢,初試啼聲即表現亮

眼,成績超越開辦多年之晶片金融卡繳稅。顯

見 101 年度綜合所得稅結算申報之自繳稅款,

透過活期(儲蓄)存款帳戶轉帳繳納者計

63,356 件(占網路繳稅總件數之 7.17%),以

11,861 件之多超越晶片金融卡轉帳者(51,495

件,占網路繳稅總件數之 5.83%)。

表 2 99~101 年度「網路繳納綜合所得稅結算申報自繳稅款案件」統計表 單位:件;%

信 用 卡 晶片金融卡轉帳 活期(儲蓄)存款帳戶 轉帳新制

繳稅 管道

所得 年度

網路繳稅

合計件數 件 數 比 率 件 數 比 率 件 數 比 率

99 489,608 453,235 92.57% 36,373 7.43% - -

100 677,344 632,306 93.35% 45,038 6.65% - -

101 883,435 768,584 87.00% 51,495 5.83% 63,356 7.17%

五、財金資訊(股)公司強化稅期

之因應措施

綜合所得稅申報期間雖訂在每年 5 月 1 日

至 5 月 31 日,繳稅期間並依法得延至 6 月 2

日;就近 3 年網路繳稅交易情形(如圖 2 所示)

觀之,顯現民眾普遍多在申報期限最後 5 天才

繳稅,尤以信用卡上網繳稅最後 5 天之繳稅件

數,占總件數之 43.5% 為最顯著,此對財金資

訊(股)公司(以下稱財金公司)服務「上網

繳稅」工作是一項嚴峻考驗。

綜上,鑑於民眾繳稅習性,為順利完成「五

月份綜所稅」繳稅作業,避免瞬間峰量導致系

統異常進而影響繳稅交易,財金資訊公司(以

下稱財金公司)自去年起調整網站架構、添購

相關硬體設備,以確保系統足敷稅期最後 5 天

的交易量能之挑戰。

同時,為避免去年上網查詢交易影響線上

繳稅交易再次發生,特將繳稅網站改採分流架

構(如圖 3 所示),現行網路繳稅服務網除提

供線上繳稅交易外,另提供查詢繳稅紀錄及使

用說明 Q&A 等查詢服務,因此,分流架構增

設交易主機及看板主機,提供執行線上繳稅交

易及查詢交易之納稅人更有效率之服務。

此外,財金公司自 102 年 1 月起即積極進

行一連串的量能測試,包括內部壓力測試及持

久性測試,並在主測者國稅局指導下與中華電

信公司及聯合信用卡中心連線進行多項壓力測

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42 財金資訊季刊∕No.75∕2013.07

資訊分享│今(102)年 5 月上網繳納綜合所得稅-創歷史新高

試。

在 5 月繳稅期間,財金公司亦進行萬全準

備,提升網路使用頻寬及增加阻絕服務攻擊資

安防護作業,以確保網路交易之順暢與品質;

並建立 24 小時監控機制,設有值班組長,由

各有關部門派員值班,及早妥善因應納稅人各

項問題,以順利完成稅款代收任務。

圖 2 「99~101 年度網路繳納綜合所得稅申報期間」每日交易分析圖

圖 3 網路繳稅系統交易分流架構

六、結語

未來,財金公司除持續進行強化系統穩定

及提升交易安全措施外,並將就交易占比最高

之信用卡繳稅通路研議改善與優化措施,尤其

面臨越來越多的網路攻擊事件,擬建議主管機

關建立批次備援機制,以確保網路繳稅交易之

順暢,同時配合稅務機關加強宣導,鼓勵納稅

人及早完成綜所稅之申報與繳納,以有效分散

繳稅峰期之交易,達成持續提升繳稅作業之服

務品質。

參考文獻∕資料來源:財政部賦稅署。