CARATULA

AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO PBLICO

JOS CARLOS MARITEGUI

REA ACADEMICA:CONTABILIDAD

MODULO:CONTABILIDAD PBLICA Y PRIVADA

UNIDAD DIDCTICA:CONTABILIDAD APLICADA

SEMESTRE:IV

DOCENTE:PATRICIA HUALPA

ALUMNA:&GRACIELA CCOPA LOPEZ &CARMEN ROSA CACERES CARBAJAL&JESSICA MARCA TICONA&ZINET MARCA ARO&MARGARITA ORTIZ TINTAYA

Moquegua - Peru2014

CASO PRACTICO

MONOGRAFIA N17COGORMO S.A.

1. La empresa Industrial Cogormo S.A. inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.

2. Se envia los productos en proceso a la produccion.

3. Los socios acordaron cubrir las perdidas con las reservas y capitalizar la diferencia.

4. Se cancelan las deudas a nuestros proveedores por S/. 20,500.00 por lo que se obtiene un descuento del 8% por pronto pago.

5. Se registra la adquisicion de una maquinaria mediante la modalidad de arrendamiento financiero cuyos datos son:

Contrato LEASINGValor de la maquinaria210,000.00Intereses diferidos de acuerdo al contrato70,000.00IGV diferido para cada cuota50,400.00Total contrato330,400.00

6. Se compran materias primas por S/. 32,500.00 al credito mas IGV, segn fact. N 02-43021 a nuestro proveedor Olimpo S.A.

7. Se registra una planilla de sueldos por S/. 34,210.00 se registra tambien las cuotas patronales y descuentos de ley, y se distribuye los gastos de siguiente manera:

Para la produccion50%Para administracion30%Para ventas20%100%

Se descuenta al trabajador por los siguiente conceptos:

Descuento judicial300.00Descuento personal1,000.00Descuento sindicato 1,500.00Descuento cooperativa950.00Total3,750.00

8. Se cancelas las deudas pendientes por la planilla de haberes.

9. Se devengan los intereses por S/. 3,200.00 y el IGV de la cuota por S/. 1,083.00 de arrendamiento financiero.

10. Se cancelan las primera cuota del arrendamiento financiero S/. 5,700.00 .

11. Se envia materias primas a la produccion por S/. 20,600.00 .

12. Se venden productos terminados por S/. 190,600.00 mas IGV al credito a la empresa Palomino S.A. que es nuestra principal.

13. Se gira cheque al Seor: Juan Rojas, propietario de un local en San Martin de Porres, por concepto de alquileres de los siguientes periodos:

Correspondiente al ao2,000.00Diferidos para el proximo ao3,200.00Pendiente de pago del ao anterior3,000.00Total8,200.00

Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

Para la produccion50%Para administracion30%Para ventas20%100%

14. Se registra los gastos de servicios publicos de acuerdo a los comprobantes recibidos pagando con cheque los siguientes:

Telefonos 2,300.00mas IGVCable4,200.00mas IGVInternet2,800.00mas IGVTotal9,300.00

Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

Para la produccion50%Para administracion30%Para ventas20%100%

15. Se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por S/. 32,100.00 y una estimacion de cobranza dudosa por S/. 3,500.00 ; distribuyendo los gastos de la siguiente manera:

Para la produccion50%Para administracion30%Para ventas20%100%

16. Se cobra a la principal por deudas pendientes de la venta de mercaderias.

17. De acuerdo al informe del departamento de produccion se ha determinado que durante el ejercicio, el costo de produccion se conforme de la siguiente manera:

Productos terminados 55,914.00Productos en proceso19,240.00Total75,154.00

18. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias, de acuerdo al siguiente detalle:

Productos terminados 55,914.00Productos en proceso19,240.00Materias primas 21,400.00Materiales auxiliares y sumunistros12,000.00Total108,554.00

19. Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de los trabajadores.

20. Se registra la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19 (beneficios a los trabajadores).

21. Se registra el cierre contable del ejercicio determinandose el 30% del Impuesto a la Renta .

L.I. Y B.LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES DE LA EMPRESA INDUSTRIAL COGORMO S.A.FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:CUENTA REFERENCIA DE LA CUENTASALDO CONTABLE FINALCODDENOMINACINENTIDAD FINANCIERA (TABLA 3)NMERO DE LA CUENTATIPO DE MONEDA (TABLA 4)DEUDORACREEDOR

TOTALESFORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES"

EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

INFORMACIN DEL CLIENTE MONTO DE LA FECHA DE EMISIN DOCUMENTO DE IDENTIDADAPELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTETIPO (TABLA 2)NMERODENOMINACIN O RAZN SOCIAL DE PAGO

SALDO FINAL TOTALFORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"

EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA FECHA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR INICIO DE TIPO (TABLA 2) NMERO DENOMINACIN O RAZN SOCIAL LA OPERACIN

SALDO FINAL TOTALBALANCE DE INVENTARIO

La empresa industrial COGORNOS S.A. inicia sus operaciones con el siquiente inventario.BALANCE DE INVENTARIO

ACTIVO IS/.S/.________________________X_______________________DEBEHABERACIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE178,200.0010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO6,800.0010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO6,800.00101CAJA6,800.00104CAJA6,800.0011INVERSIONES FINANCIERAS150,000.0011INVERSIONES FINANCIERAS150,000.00111INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACIN150,000.00111INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACIN150,000.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS16,000.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS16,000.00121FACT. BOL. Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR16,000.00 121FACT. BOL. Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR16,000.00 14CUENTAS POR COBRAR AL P.A.S.D. Y G.5,400.0014CUENTAS POR COBRAR AL P.A.S.D. Y G.5,400.00141PERSONAL5,400.00141PERSONAL5,400.0021PRODUCTOS TERMINADOS24,500.00TOTAL ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE178,200.00211PRODUCTOS MANUFACTURADOS24,500.00ACTIVO REALIZABLE159,680.0023PRODUCTOS EN PROCESO14,600.0021PRODUCTOS TERMINADOS24,500.00231PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFATURA14,600.00211PRODUCTOS MANUFACTURADOS24,500.0024MATERIAS PRIMAS78,600.0023PRODUCTOS EN PROCESO14,600.00241MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACT.78,600.00231PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFATURA14,600.0025MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUESTOS41,980.0024MATERIAS PRIMAS78,600.00251MATERIALES AUXILIARES41,980.00241MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACT.78,600.0033INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO542,000.0025MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUESTOS41,980.00333MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION542,000.00251MATERIALES AUXILIARES41,980.0019ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA7,000.00TOTAL ACTIVO REALIZABLE159,680.00191CUENTAS POR COBAR COMERCIALES - RELACIONADAS7,000.00ACTIVO INMOVILIZADO542,000.0039DEPREC. AMORTIZACIN Y AGOT. ACUMULADOS291,620.0033INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO542,000.00391DEPRECIACIN ACUMULADA291,620.00333MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION542,000.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES . TERCEROS111,660.00TOTAL ACTIVO INMOVILIZADO542,000.00421FACT. BOL. Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR111,660.00TOTAL ACTIVO879,880.0050ACAPITAL400,000.00PASIVO II410,280.00501CAPITAL SOCIAL400,000.0019ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA7,000.0057AEXCEDENTE DE REVALUACIN17,600.00191CUENTAS POR COBAR COMERCIALES - RELACIONADAS7,000.00571EXCEDENTE DE REVALUACIN17,600.0039DEPREC. AMORTIZACIN Y AGOT. ACUMULADOS291,620.0059ARESULTADOS ACUMULADOS52,000.00391DEPRECIACIN ACUMULADA291,620.00591UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS52,000.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES . TERCEROS111,660.00X/XPOR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PARA DAR421FACT. BOL. Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR111,660.00INICIO A LAS OPERACIONES DE LA EMPRESATOTAL PASIVO410,280.00RESUMEN IIITOTAL ACTIVO879,880.00TOTAL PASIVO410,280.00PATRIMONIO NETOS/.469,600.00S/.879,880.00879,880.00

L. DIARIOCOGORNO S.A.FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"PERIODO: 01/01/2014RUC: 20103654201APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A."

OPERACIN 01:Por el inventario inicial del activo, pasivo y patrimonio

N correlativo del asiento o codigo unico de la operac.Fecha de la operac.Glosa o descripcion de la operac.Referecia de la operac.Cuenta contable asociada a la operac.MovimientoCodigo del libro o registro (tabla 8)N correlativoN del documento sustentat.Cog.DenominacionDebeHaber1Por el inventario inicial del activo, pasivo y patrimonio10Efectivo y equivalentes de efectivo3,854.00104 Ctas ctes en instituc. Financieras3,854.00 1041 Ctas ctes operativas12Ctas por cobrar comerciales - terceros15,400.00121 Fact., boletas y otros c/c15,400.0014Ctas por cobrar al personal, acc. (socios), direct. y gerent.11,000.00141 Personal11,000.0021Productos terminados20,400.00211 Productos manufact.20,400.0023Productos en proceso12,460.00231 Productos en proceso manufact.12,460.0024Materias primas9,500.00241 Materias primas para product. manufact.9,500.0025Materiales auxiliares, sumunistros y repuestos12,000.00251 Materiales auxiliares12,000.0033Inmuebles, maquinaria y equipo475,000.00333 Maquinaria y equipo de explotacion475,000.0019Estimacion de cuentas de cobranza dudosa4,404.00191 Ctas por cobrar comerciales - terceros4,404.0039Depreciacion. Amortizacion y agotamiento acumulados72,600.00391 Depreciacion acumulada72,600.0042Ctas por pagar comerciales - tereros31,510.00421 Fact., boletas y otros c/p31,510.0050Capital450,000.00501 Capital social450,000.0058Reserva9,600.00582 Legal9,600.0059Resultados acumulados-8,500.00591 Utilidades no distribuidas-8,500.00

OPERACIN 02:Envio de los productos en proceso a la produccionN correlativo del asiento o codigo unico de la operac.Fecha de la operac.Glosa o descripcion de la operac.Referecia de la operac.Cuenta contable asociada a la operac.MovimientoCodigo del libro o registro (tabla 8)N correlativoN del documento sustentat.Cog.DenominacionDebeHaber2Por el envio de productos en proceso a la produccion71Variacion de la produccion almacenada12,460.00713 Variacion de productos en proceso12,460.00 7131 Product. en proceso de manufact.23Productos en proceso12,460.00231 Productos en proceso manufact.12,460.003Por el asiento por destino de los product. en proceso que ingresan a la produccion90Costos de produccion12,460.00901 Costos de produccion12,460.0079Cargas imputables a ctas de costos y gastos12,460.00791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos12,460.00OPERACIN 03:Cubrir perdidas y capitalizacion de reservasN correlativo del asiento o codigo unico de la operac.Fecha de la operac.Glosa o descripcion de la operac.Referecia de la operac.Cuenta contable asociada a la operac.MovimientoCodigo del libro o registro (tabla 8)N correlativoN del documento sustentat.Cog.DenominacionDebeHaber4Por la capitalizacion de las reservas y cubrir perdidas58Reserva9,600.00582 Legal9,600.0059Resultados acumulados8,500.00591 Utilidades no distribuidas8,500.0052Capital adicional1,100.00522 Capitalizacion en tramite1,100.00 5221 Aportes5Por el asiento por destino de los product. en proceso que ingresan a la produccion52Capital adicional1,100.00522 Capitalizacion en tramite1,100.00 5221 Aportes50Capital1,100.00501 Capital social1,100.00OPERACIN 04:Por el pago de deudas a proveedores

N correlativo del asiento o codigo unico de la operac.Fecha de la operac.Glosa o descripcion de la operac.Referecia de la operac.Cuenta contable asociada a la operac.MovimientoCodigo del libro o registro (tabla 8)N correlativoN del documento sustentat.Cog.DenominacionDebeHaber6Por la cancelacion de las deudas pendientes con descuento por pronto pago42Ctas por pagar comerciales - terceros20,500.00421 Fact., boletas y otros c/p77Ingresos financieros1,640.00775 Desctos obtenidos por pronto pago1,640.0042Ctas por pagar comerciales - terceros18,860.00421 Fact., boletas y otros c/p18,860.00OPERACIN 05:Por el registro de adquisicion de una maquinaria por contrato LEASINGN correlativo del asiento o codigo unico de la operac.Fecha de la operac.Glosa o descripcion de la operac.Referecia de la operac.Cuenta contable asociada a la operac.MovimientoCodigo del libro o registro (tabla 8)N correlativoN del documento sustentat.Cog.DenominacionDebeHaber7Por la adquisicion de una maquinaria mediante contrato de LEASING32Activos adquiridos en arrendamiento financiero210,000.00322 Inmuebles, maquinaria y equipo210,000.0037Activo diferido70,000.00373 Intereses diferidos70,000.0018Servicios y otros contratados por anticipado50,400.00775 Desctos obtenidos por pronto pago50,400.0045Obligaciones financieras330,400.00452 Contratos en arrendamiento financiero330,400.00

OPERACIN 06:Por la compra de materias primas mas IGV.N correlativo del asiento o codigo unico de la operac.Fecha de la operac.Glosa o descripcion de la operac.Referecia de la operac.Cuenta contable asociada a la operac.MovimientoCodigo del libro o registro (tabla 8)N correlativoN del documento sustentat.Cog.DenominacionDebeHaber9Por el ingreso de las materias primas adquiridas.24MATERIAS PRIMAS32,500.00241 Materias primas para productos manufacturados 32,500.0061VARIACION DE EXISTENCIAS32,500.00612 Materias primas32,500.006121 Materias primas para productos manufacturadosOPERACIN 07:Provision del registro de la planilla de sueldosN correlativo del asiento o codigo unico de la operac.Fecha de la operac.Glosa o descripcion de la operac.Referecia de la operac.Cuenta contable asociada a la operac.MovimientoCodigo del libro o registro (tabla 8)N correlativoN del documento sustentat.Cog.DenominacionDebeHaber10Por el registro de las planillas se sueldos62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES.37,289.00621 Remuneraciones37,289.00 6211 sueldos y salarios627 Seguridad y prevision social y otras constr. 6271 Regimen de prestaciones de salud40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR7,526.00403 Instituciones publicas7,526.00 4031 ESSALUD 4032 ONP41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR26,013.00411 Remuneraciones por pagar26,013.00 4111 Sueldos y salarios por pagar.46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS2,750.00469 Otras cuentas por pagar diversas terceros2,750.0014CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES.1,000.00141 Personal1,000.00 1419 Otras cuentas por cobrar al personal.

DETALLE:SUELDOS34,210.00 descuentos .varios300.00 descuentos .judiciales1,500.00 ESSALUD3,078.90 Sindicato950.00 ONP4,447.30 Cooperativa1,000.00 Prestamos personalTOTAL4,447.30 TOTAL3,750.00

N correlativo del asiento o codigo unico de la operac.Fecha de la operac.Glosa o descripcion de la operac.Referecia de la operac.Cuenta contable asociada a la operac.MovimientoCodigo del libro o registro (tabla 8)N correlativoN del documento sustentat.Cog.DenominacionDebeHaber11Por el destino del los gastos de la planilla de sueldos 90costos de produccion18,644.00901 costos de produccion 18,644.0094gastos administrativos 11,187.00941 gastos administrativos 11,187.0095gastos de ventas 7,458.00951 gastos de ventas 7,458.0079cargas imputables a cuentas de costos y gastos37,289.00 791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 37,289.00 OPERACIN 08:pago de la planilla pendiente de haberes N correlativo del asiento o codigo unico de la operac.Fecha de la operac.Glosa o descripcion de la operac.Referecia de la operac.Cuenta contable asociada a la operac.MovimientoCodigo del libro o registro (tabla 8)N correlativoN del documento sustentat.Cog.DenominacionDebeHaber12Por la cancelacion de pasivo relacionadas con las planillas de haberes 40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR7,526.00403 Instituciones publicas7,526.00 4031 ESSALUD 4032 ONP41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR26,013.00411 Remuneraciones por pagar26,013.00 4111 Sueldos y salarios por pagar.46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS2,750.00469 Otras cuentas por pagar diversas terceros2,750.00OPERACIN 09:por los devengados del arrendamiento financieroN correlativo del asiento o codigo unico de la operac.Fecha de la operac.Glosa o descripcion de la operac.Referecia de la operac.Cuenta contable asociada a la operac.MovimientoCodigo del libro o registro (tabla 8)N correlativoN del documento sustentat.Cog.DenominacionDebeHaber12Por la cancelacion de pasivo relacionadas con las planillas de haberes 67gastos financieros 3,200.00673 intereses por prestamos financieros 3,200.0040TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,083.00409otros costos administrativos y intereses 1,083.0037activo diferido3,200.00373 intereses diferidos 3,200.0018servicios y otros contratados por anticipado1,083.00189 otros gastos contratados por anticipado1,083.00OPERACIN 10:Pago del arrendamiento financieroNmero correlativo del asiento o cdigo nico de la operac.fecha de la operac.Glosa o descripcin de la operacin Referencia de la operacinCuenta contable asociada a la operacinMovimientoCdigo del liobro o registro (tabla 8)Nmero correlativoNmero del documento sustentat.CdigoDenominacin DebeHaber14Por el pago de la primera cuota del arrendamiento financiero45OBLIGACIONES FINANCIERAS5,700.00452 Contratos de arrendamiento financiero5,700.0010EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO5,700.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras5,700.00OPERACIN 11:Por el envo de las materias primasNmero correlativo del asiento o cdigo nico de la operac.fecha de la operac.Glosa o descripcin de la operacin Referencia de la operacinCuenta contable asociada a la operacinMovimientoCdigo del liobro o registro (tabla 8)Nmero correlativoNmero del documento sustentat.CdigoDenominacin DebeHaber15Por el envio de las materias primas a la produccin61VARIACIN DE EXISTENCIAS20,600.00612 Materias primas20,600.006121 Materias primas para productos manufacturados24MATERIAS PRIMAS20,600.00241 Materias primas para productos manufacturados20,600.00Por el destino de los gastos 90COSTO DE PRODUCCIN 20,600.0016901 Costo de procuccin 20,600.0079CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS20,600.00791 Cargas imputables a cta. De costos y gastos20,600.00OPERACIN 12:Por la venta de productos terminados al crdito a nuestra filial Nmero correlativo del asiento o cdigo nico de la operac.fecha de la operac.Glosa o descripcin de la operacin Referencia de la operacinCuenta contable asociada a la operacinMovimientoCdigo del liobro o registro (tabla 8)Nmero correlativoNmero del documento sustentat.CdigoDenominacin DebeHaberPor la venta de productos terminados al credito mas IGV13CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS224,908.0017131 Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar224,908.0040TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR PAGAR34,308.00401 Gobierno central 34,308.004011 Impuestos general a las ventas 40111 IGV - cuenta propia70VENTAS190,600.00702 Productos terminados190,600.007021 Productos manufacturados

OPERACIN 13. Por el alquiler de un localNOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIONGLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTOSCODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NUMERO CORRELATIVO NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.COD.DENOMINACIONDEBEHABER16Por el pago de los alquileres en efectivo63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERTOS2,000.00635 Alquileres2,000.0018SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO3,200.00183 Alquileres3,200.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS3,000.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar3,000.0010EFECTIVO Y EQUIBALENTES DE EFECTIVO8,200.00104 Cuentas corrientes en istituciones finiancieras22Por el destino de los gastos de los alquileres90COSTO DE PRODUCCION1,000.00901 Costo de produccion1,000.0094GASTOS ADMINISTRATIVOS600.00941 Gastos administrativos600.0095GASTOS DE VENTAS400.00951 Gastos de ventas400.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS2,000.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos2,000.00

OPERACIN 14. Por los gastos por servicios publicos

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIONGLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTOSCODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NUMERO CORRELATIVO NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.COD.DENOMINACIONDEBEHABER20Por los gastos por servicios publicos mas IGV63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERTOS9,300.00636 Servicios Basicos9,300.00 6364 Telefono1,674.00 6365 Internet 6367 Cable40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAREFECTIVO Y EQUIBALENTES DE EFECTIVO1,674.00401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las ventas42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS10,974.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar10,974.0021Por el destino de gastos por servicios recividos por terceros90COSTO DE PRODUCCION4,650.00901 Costo de produccion4,650.0094GASTOS ADMINISTRATIVOS2,790.00941 Gastos administrativos2,790.0095GASTOS DE VENTAS1,860.00951 Gastos de ventas1,860.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS9,300.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos9,300.00

OPERACIN 15. Por la estimacion de cobranza dudosa y depreciacion

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIONGLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTOSCODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NUMERO CORRELATIVO NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.COD.DENOMINACIONDEBEHABER22Por el registro de las estimacion de cobranza dudosa y deprecicacion de activosfijos68VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES35,600.00681 Depreciacion35,600.00684 Valuacion de activos 6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa39DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO32,100.00391 Depreciacion Acumulada32,100.0019 ESTIMACION DE CUENTA DE COBRANZA DUDOSA3,500.00191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros3,500.0022Por el registro de las estimacion de cobranza dudosa y deprecicacion de activosfijos90COSTO DE PRODUCCION17,800.00901 Costo de produccion17,800.0094GASTOS ADMINISTRATIVOS10,680.00941 Gastos administrativos10,680.0095GASTOS DE VENTAS7,120.00951 Gastos de ventas7,120.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS35,600.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos35,600.00

OPERACIN 16.

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIONGLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTOSCODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NUMERO CORRELATIVO NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.COD.DENOMINACIONDEBEHABER24Por el cobro a la principal por la venta de mercaderia10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO224,908.00104 cuentas corrientes en instituciones financieras224,908.00 1041 Cuentas corrientes operativas13CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES224,908.00131 Facturas, boletas y otros comprabantes por cobrar224,908.00

OPERACIN 17. Por el costo de produccion del ejercicio

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIONGLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTOSCODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NUMERO CORRELATIVO NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.COD.DENOMINACIONDEBEHABER25Por los productos terminados y en proceso de ejercicio21PRODUCTOS TERMINADOS55,914.00211 Productos manufacturados55,914.0023PRODUCTOS EN PROCESO19,240.00231 Productos en proceso de manufactura19,240.0071VARIACION DE AL PRODUCCION ALMACENADA75,154.00711 Variacion de productos terminados75,154.00713 Variacion de productos en proceso 7131 Productos en proceso de manufactura

OPERACIN 18. Por el costo de venta al final del ejercicio.

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIONGLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTOSCODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NUMERO CORRELATIVO NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.COD.DENOMINACIONDEBEHABER26Por el costo de ventas de los productos terminados69COSTO DE VENTAS20,400.00692 Productos terminados20,400.00 6921 Productos manufacturados21PRODUCTOS TERMINADOS20,400.00211 Productos manufacturados20,400.00

OPERACIN 20. Por las participacin de los trabajadores (NIC 19).

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIONGLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTOSCODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NUMERO CORRELATIVO NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.COD.DENOMINACIONDEBEHABER27Por la participacin de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19 (Beneficios a los trabajadores)62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES12,654.50622 Otras remuneracion12,654.50 6221 Participacin de los trabajadores41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411 Remuneraciones por pagar12,654.50 4111 Sueldos y salarios por pagar12,654.50

Detalle:

Resultado del ejercicio126,545.0010% Participaciones de los trab12,654.50Resultados antes de particip(113,890.50)

OPERACIN 21. Cierre del ejercicio.

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIONGLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTOSCODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NUMERO CORRELATIVO NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.COD.DENOMINACIONDEBEHABER29Por saldar as cuentas del elemento 9. con cargo a la cuenta 7979CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS129,903.50791 cagas imputables a cuentas de costos y gastos129,903.5090COSTOS DE PRODUCCION75,154.00901 Costo de produccion75,154.0094GASTOS ADMINISTRATIVOS37,911.50941 gastos administrativos37,911.5095GASTOS DE VENTAS16,383.00951 gastos de ventas 16,838.0030para trasladar el saldo de la cuenta de costo de venta a la cuenta de variacion de la produccion almacenada71VARIACION DE LA PRODUCCION20,400.00711 Variacion de la produccion terminados20,400.0069COSTO DE VENTAS20,400.00692 Productos terminados20,400.00 6921 Productos manufacturados31Por la cancelacion de las cuentas 70 y 71 a la cuenta de variacion de la produccion almacenada70VENTAS 190,600.00701 mercaderias 190,600.007011 mercaderias manufacturadas 7011 terceros 71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA42,294.00711 variacion de la produccion terminados42,294.0081PRODUCCION DEL EJERCICIO232,894.00811 Produccion de bienes232,894.0032por el traslado de produccion81PRODUCCION DEL EJERCICIO232,894.00811 Produccion de bienes232,894.0082VALOR AGREGADO 232,894.00821 valor agregado 232,894.0033po la trasferencia de de los saldos de las cuentas 60 y 63 en la cuenta de valor agregado82PRODUCCION DEL EJERCICIO43,800.00821 valor agregado 43,800.0060COMPRAS32,500.00602 materias primas32,500.0063GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 11,300.00636servicios basicos 113,000.0034por la trasferencia de la cuenta de existencia a la cuenta de valor agregado61VARIACION DE EXISTENCIAS11,900.00612 materias primas11,900.0082VALOR AGREGADO 11,900.00821 valor agregado 11,900.0035por la trasferencia de los de los saldos del valor agregado a exedente bruto de explotacion82VALOR AGREGADO 200,994.00821 valor agregado 200,994.0083 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION200,994.00831 excedente bruto de explotacion 200,994.0036por la transferencia de los gastos de personal a la cuenta 8383 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION49,943.40831 excedente bruto de explotacion 49,943.4062GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 49,943.40621 remuneraciones 49,943.4037por la trasferencia de los de los saldos de exedente bruto de explotacion a resultado de explotacion 83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION151,050.50831 excedente bruto de explotacion 151,050.5084RESULTADO DE EXPLOTACION 151,050.50841 resultado de explotacion 151,050.5038por la tranferencias de los gastos de los saldos de la cuenta 68 a la cuenta de rultado de explotacion ,84RESULTADO DE EXPLOTACION 35,600.00841 resultado de explotacion 35,600.0068GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 35,600.00681 depreciacion 35,600.0039Por la transferencia de resultado de explotacion a resultados antes de participaciones de impuestos84RESULTADO DE EXPLOTACION 115,450.50841 resultado de explotacion 115,450.5085RESULTADOS ANTES DE PARICIPACIONES E IMPUETOS115,450.50851 resultado antes de participaciones e impuestos 115,450.5040por la transferencia de los ingresos finiancieros a resultados antes de participaciones e impuestos77INGRESOS FINANCIEROS 1,640.00775 descuentos obtenidos por pronto pago 1,640.0085RESULTADOS ANTES DE PARICIPACIONES E IMPUETOS1,640.00851 resultado antes de participaciones e impuestos 1,640.0041por la transferencia de la cuenta de los gastos finiancieros a resultados antes departicipaciones e impuestos85RESULTADOS ANTES DE PARICIPACIONES E IMPUETOS3,200.00851 resultado antes de participaciones e impuestos 3,200.0067GASTOS FINANCIEROS3,200.00673 intereses por prestamos y otras obligaciones 3,200.0042por la transferencia de resltado antes de participaciones e impuestos adeterminacion del resultado del ejercicio85RESULTADOS ANTES DE PARICIPACIONES E IMPUETOS113,890.50851 resultado antes de participaciones e impuestos 113,890.5089DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO113,890.50891 utilidad 113,890.5043para contabilizar el calculo del impuesto ala renta 89DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO34,167.15891 utilidad 34,167.1588 IMPUESTO A LA RENTA 34,167.15881 impuesto a la renta - corriente34,167.15

Detalle:

Resultado del ejercicio113,890.5030% impuesto a la renta 113,890.50Resultados antes de particip34167.1579,723.35

.

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIONGLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTOSCODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NUMERO CORRELATIVO NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.COD.DENOMINACIONDEBEHABER44por el calculo al impuesto a la renta IMPUESTO A LA RENTA 34,167.1588881 impuesto a la renta - corriente34,167.1540TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR34,167.15401 Gobierno central34,167.15 401 Impuesto Ga la renta45Por el registro de las estimacion de cobranza dudosa y deprecicacion de activosfijos89DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO79,123.35891 utilidad 79,123.3559RESULTADO ACUMULADOS 79,123.35591 utilidades no distribuidas79,123.35

NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIONGLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACIONMOVIMIENTOSCODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NUMERO CORRELATIVO NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.COD.DENOMINACIONDEBEHABER46por el cierre de pasivo patrimonio pasivo y activo al final del ejercicio19IMPUESTO A LA RENTA 7,904.00881 im puesto a la renta - corriente 7,904.0039DEPRESIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO A CUMULADO 104,700.00391 depreciacion acumulada104,700.00

40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 59,868.15401 gobierno central59,868.1541REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 12,654.50413 participaciones de los trabajadores por pagar 12,654.5042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS57,334.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar57,334.0045OBLIGACIONES FINANCIERAS324,700.00452 contratos de arrendamiento financieros 324,700.0050CAPITAL451,100.00501 capital social451,100.0059RESULTADOS ACUMULADOS 79,723.35591 utilidades no distribuidas 79,723.3510EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO159,713.00104 cuentas corrientes en instituciones financieras 159,713.0012cuentalas por cobrar comercailes 15,400.00121 facturas boletas y otros comprobante s154,000.0014CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ACCIOISTAS ,DICTORES10,000.00141 personal10,000.0018SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 52,517.00183 alquileres52,517.0021PRODUSCCTOS TERMINADOS 55,914.00211 procuctos manufacturado55,914.0023PRODUCCTOS EN PROCESO19,240.00231 producctos en proceso manufaccturado19,240.0024MATERIAS PRIMAS21,400.00241 materias primas para producctos manufacturados 21,400.0025MATERIALES AUXILIARES ,SUMINISTROS Y REPUESTOS 12,000.00251 materiales auxiliares 12,000.0032ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 210,000.00322 inmuebles maquinaria y equipo210,000.00 33IMNMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 475,000.00 333 inmuebles maquinaria y equipo475,000.00 37ACTIVO DIFERISO66,800.00 373 interes diferido66,800.00

DEPRECIACIONFORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

PERODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:COGORNO S.A

CDIGO CUENTA DETALLE DEL ACTIVO FIJO VALOR VALOR FECHA DE INICIO DEPRECIACIN DEPRECIACIN DEPRECIACINDEPRECIACIN DEPRECIACIN AJUSTE POR DEPRECIACIN RELACIONADO CONTABLE MARCA MODELO NMERO DE SERIE SALDO ADQUISICIONES MEJORAS RETIROS OTROS HISTRICO AJUSTE POR AJUSTADO FECHA DE DEL USO MTODO N DE DOCUMENTO PORCENTAJE ACUMULADA AL DEPRECIACIN DEL EJERCICIO RELACIONADA ACUMULADA INFLACIN ACUMULADA CON EL DEL DESCRIPCIN DEL DEL Y/O PLACA DEL INICIAL ADICIONES Y/O AJUSTES DEL ACTIVO FIJO INFLACIN DEL ACTIVO FIJO ADQUISICIN DEL ACTIVO FIJO APLICADO DE DE AL CIERRE DEL DEL EJERCICIO RELACIONADA CON LOS CON OTROS HISTRICA DE LA AJUSTADA POR ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO BAJAS AL 31.12 AL 31.12 AUTORIZACIN DEPRECIACINEJERCICIO ANTERIOR RETIROS Y/O BAJAS AJUSTES DEPRECIACIN INFLACIN33inmuebles maquinaria y equipo0089-56475000.0011/3/1410%47,500.0032activos adquiridos en arrendamiento financiero210,000.0010%21,000.0068,500.00

TOTALES

L. MAYORCOGORNO S.A(Incluye el cierre contable)FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: 01/01/2014RUC: 20103654201APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A."CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor1Por el inventario inicial del activo, pasivo y patrimonio.31,510.006Por la cancelacion de las deudas pendientes con descuento por pronto pago.20,500.008Por la compra de materiasd primas mas IGV.38,350.0018Por el pago de los alquileres en efectivo.3,000.0020Por los gastos por servicios publicos mas IGV.10,974.0046Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio.57,334.00TOTALES80,834.0080,834.00FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: 01/01/2014RUC: 20103654201APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A."CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)

45 OBLIGACIONES FINANCIERASFecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor7Por la adquisicion de una maquinaria mediante contrato de leasing.330,400.0014Por el pago de la primera cuota del arrendamiento financiero.5,700.0046Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio.324,700.00TOTALES330,400.00330,400.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROSFecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor10Por el registro de las planillas de sueldos2,750.0012Por la cancelacion de cuentas de pasivo relacionadas con las planillas de haberes.2,750.00TOTALES2,750.002,750.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)50 CAPITAL

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor1Por el inventario inicial del activo, pasivo y patrimonio.450,000.005Por la capitalizacion al culminar el tramite.1,100.0046Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio.451,100.00TOTALES451,100.00451,100.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)52 CAPITAL ADICIONAL

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor4Por la capitalizacion de las reservas y cubrir perdidas.1,100.005Por la capitalizacion al culminar el tramite.1,100.00TOTALES1,100.001,100.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)58 RESERVA

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor1Por el inventario inicial del acitvo, pasivo y patrimonio.9,600.004Por la capitalizacion de las reservas y cubrir perdidas.9,600.00TOTALES9,600.009,600.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)59 RESULTADOS ACUMULADOS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor1Por el inventario inicial del acitvo, pasivo y patrimonio.8,500.004Por la capitalizacion de las reservas y cubrir perdidas.8,500.0045Por la transf. De la cuenta determinacion del resultado del ejercicio a resultados acumulados.79,723.3546Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio.79,723.35TOTALES88,223.3588,223.35

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)60 COMPRAS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor8Por la compra de materias primas mas IGV.32,500.0033Por la transferencia de los saldos de las cuentas 60 y 63 a la cuenta del valor agregado.32,500.00TOTALES32,500.0032,500.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)61 VARIACION DE EXISTENCIAS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor9Por el ingreso de las materias primas adquiridas.32,500.0015Por el envio de las materias primas a la produccion.20,600.0034Por la transferencia de la cuenta de existencias ala cuenta del valor agregado.11,900.00TOTALES32,500.0032,500.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor10Por el registro de las planillas de sueldos.32,500.0027Por la participcion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19 (beneficios a los trabajadores)20,600.0036Por la transferencia de los gastos de personal a la cuenta 83.11,900.00TOTALES32,500.0032,500.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor18Por el pago de los alquileres en efectivo.2,000.0020Por los gastos por servicios publicos mas IGV.9,300.0033Por la transferencia de los saldos de la cuenta 60 63 a la cuenta del valor agregado.11,300.00TOTALES11,300.0011,300.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)67 GASTOS FINANCIEROS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor13Por los devengados de los intereses del arrendamiento financiero.3,200.0041Por la transferencia de la cuenta de los gastos financieros a rsultado antes de participaciones e impuestos.3,200.00TOTALES3,200.003,200.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS PROVISIONES

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor22Por el registro de la estimacion de cobranza dudosa y depreciacion de activos fijos.35,600.0038Por la transferencia de los saldos de la cuenta 68 a la cuenta de resultados de explotac.35,600.00TOTALES35,600.0035,600.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)69 COSTOS DE VENTAS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor26Por el costo de ventas de los productos terminados.20,400.0030Para trasladar el saldo de la cuenta de costo de venta a la cuenta de variacion de la prduccion almacenada.20,400.00TOTALES20,400.0020,400.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)70 VENTAS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor17Por la venta de productos terminados al credito mas IGV.190,600.0031Por la cancelacion de las cuentas 70 y 71 a la cuenta de variacion de la produccion almacenada.190,600.00TOTALES190,600.00190,600.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor2Por el envio de productos en proceso a la produccion.12,460.0025Por los productos terminados y en proceso del ejercicio.75,154.0030Para trasladar el saldo de la cuenta costo de venta a la cuenta de variacion de la produccion almacenada.20,400.0031Por la cancelacion de las cuentas 70 y 71 a la cuenta de variacion de la produccion almacenada.42,294.00TOTALES75,154.0075,154.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)77 INGRESOS FINANCIEROS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor6Por la cancelacion de las deudas pendientes con descuento por pronto pago.1,640.0040Por la transferencia de los ingresos financieros a resultados antes de participaciones e impuestos.1,640.00TOTALES1,640.001,640.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor3Por el asiento por destino de los productos en proceso que ingresan a la produccion.12,460.0011Por el destino de los gastosvde la planilla de sueldos.37,289.0016Por el destino de los gastos.20,600.0019Por el destino de los gastos de los alquileres.2,000.0021Por el destino de los gastos por servicios recibidos por terceros.9,300.0023Por el destino de los gastos de las estimaciones.35,600.0028Por el destino de los gastos de participaciones.12,654.5029Para saldar las cuentas del elemento 9, con cargo a la cuenta 79.129,903.50TOTALES129,903.50129,903.50

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)90 COSTO DE PRODUCCION

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor3Por el asiento por destino de los productos en proceso que ingresan a la produccion.12,460.0011Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos.18,644.0016Por el destino de los gastos.20,600.0019 Por el destino de los gastos de los alquileres.1,000.0021Por el destino de los gastos por servicios recibidos por terceros.4,650.0023Por el destino de los gastos de las estimaciones.17,800.0029Para saldar las cuentas del elemento 9, con carga a la cuenta 79. 75,154.00TOTALES75,154.0075,154.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)94 GASTOS DE ADMINISTRACIN

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor11Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos.11,187.0019Por el destino de los gastos de los alquileres.600.0021Por el destino de los gastos por servicios recibidos por terceros.2,790.0023Por el destino de los gastos de las estimaciones.10,680.0028Por el destino de los gastos de participaciones.12,654.5029Para saldar las cuentas del elemento 9, con cargo a la cuenta 79.37,911.50TOTALES37,911.5037,911.50

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)95 GASTOS DE VENTA

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor11Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos.7,458.0019Por el destino de los gastos de los alquileres.400.0021Por el destino de los gastos por servicios recibidos por terceros.1,860.0023Por el destino de los gastos de las estimaciones.7,120.0029Para saldar las cuentas del elemento 9, con cargo a la cuenta 79.16,838.00TOTALES16,838.0016,838.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor31Por la cancelacin de las cuentas 70 y 71 a la cuenta de variacin de la produccin almacenada.232,894.0032Por el traslado de saldos de produccin.232,894.00TOTALES232,894.00232,894.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)82 VALOR AGREGADO

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor32Por el traslado de saldos de produccin.232,894.0033Por la transferencia de los saldos de las cuentas 60 y 63 a la cuenta del valor agregado.43,800.0034Por la transferencia de la cuenta de existencias a la cuenta del valor agregado.11,900.0035Por la transferencia de los saldos del valor agregado a excedente bruto de explotacion.200,994.00TOTALES244,794.00244,794.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)83 excedente bruto (insuf. Bruto ) de explotacion

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor35Por la transferencia de los saldos del valor agregado a excedente bruto de explotacion.200,994.0036Por la transferencia de los gastos de personal a la cuenta 83.49,943.5037Por la transferencia del saldo de excedente bruto de explotacion a resultado de explotacion.151,050.50TOTALES200,994.00200,994.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)84 resultado de explotacion

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor37por la transferencia del saldo de excedente bruto de explotacion a resultado de explotacion151,050.5038por la transferencia de los saldos de la cuenta 68 a la cuenta de resultados de explotacion35,600.0039por la transferencia de resultado de explotacion a resultados antes de participaciones e impuestos115,450.50TOTALES151,050.50151,050.50

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor39por la transferencia de resultado de explotacion a resultados antes de participaciones e impuestos115,450.5040Por la transferencia de los ingresos financieros a resultados antes de participaciones e impuestos1,640.0041Por la transferencia de la cuenta de los gastos financieros a resultado antes de participaciones e impuestos3,200.0042Por la transferencia del resultado antes de participacion e impuesto a determinacion del resultado del ejercicio.113,890.50TOTALES117,090.50117,090.50

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)88 IMPUESTOSA LA RENTA

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor43Para contabilizar el calculo de impuestos a renta.34,167.1544Por el calculo al impuesto a la renta.34,167.15TOTALES34,167.1534,167.15

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERIODO: RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMICACIONDE LA CUENTA CONTABLE (1)89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.

Fecha de la operacinNumero correlativo del libro diario (2)Descripcion o glosa de la operacinSaldos y movimientosDeudorAcreedor42Por la transferencia del resultado antes de participacion e impuestos a determinacion del resultado del ejercicio.113890.543Para contabilizar el calculo de impuestos a renta.34167.1545Por la trasferencia de la cuenta determinacion del resultado del ejercicio a resultados acumulados.79,723.35TOTALES113,890.50113,890.50

R. COMPRASFORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: 01/01/2014RUC: 20103654201APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A."

N Reg. Op.fecha emisionfecha de vencimientocomprobante de pagoinformacion de proveedoradquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o exportacionIMPORTE TOTALtipoN de serienumerodocumento de identidadapellido y nombre,denominacion o razon socialtipo numerobase imponibleIGV8010128832110620 152458322OLIMPO S.A32,500.005,850.0038,350.000.0

SUMA TOTAL32,500.005,850.0038,350.00

R. VENTASREGISTRO DE VENTAS DE LA EMPRESA"PLAZANET S.A.

PERIODO: 01/01/2014RUC: 20103654201APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A."

N Reg. Op.Fecha EmisionFecha de VencimientoComprobante de PagoInformacion de ProveedorBase ImponibleIGVImporte TotalTipoN de SerieNumeroDocuemneto de IdentidadApellidos y Nombres, Denominacion o Razon SocialTipo Numero1401001000001610736059504PALOMINO S.A190,600.009,952.20200,552.20suma total190,600.009,952.20200,552.20

L. CAJA Y BANCOSFORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:ENTIDAD FINANCIERA:CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIN OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADASALDOS Y MOVIMIENTOS MEDIO DE PAGO (TABLA 1) DESCRIPCIN DE LA OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO DENOMINACINDEUDOR ACREEDOR

INV INICIAL104Cuenta corriente38544212fact. Emitidas18860

H. TRABAJO 01COGORNO S.A.(HOJA DE TRABAJO)

CONCEPTOSumas del mayorSaldosAjustesCuentas del balanceResultado por naturalezaResultado por funcinDebe HaberDeudorAcreedorDebe HaberActivoPasivoPrdidas GananciasPrdidas Ganancias10 Efectivo y equivalentes de electivo228,762.0069,049.00159,713.00159,713.00;12 Ctas. por cobrar comerciales - Terceros15,400.0015,400.0015,400.0013 Ctas. por cobrar comerciales - Relacionaoas224,908.00224,908.000.000.0014 Cuentas por cobrar al personal a los acc.11,000.001,000.0010,000.0010,000.0018 Servicios y otros contratados por anticipado53,600.001,083.0052,517.0052,517.0019 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa7,904.007,904.000.007,904.0021 Productos terminados76,314.0020,400.0055,914.0055,914.0023 Productos en proceso31,700.0012,460.0019,240.0019,240.0024 Materias pnmas42,000.0020,600.0021,400.0021,400.000.0025 Materiales auxiliares, suministros y rep.12,000.0012,000.0012,000.0033 Inmuebles, maquinaria y equipo475,000.00475,000.00475,000.0032 Activos adquiridos en anendamiento financ.210,000.00210,000.00210,000.0037 Activo diferido70,000.003,200.0066,800.0066,800.0039 Depreciacin, amortizacin y agotamiento104,700.00104,700.00104,700.0040 Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.16,133.0041,834.0025,701.000.0025,701.0041 Remunerac. y participaciones por pagar26,013.0026,013.000.000.000.0042 Ctas. por pagar comerciales - Terceros23,500.0080,834.0057,334.0057,334.0045 Obligaciones financieras5,700.00330,400.00324,700.00324,700.0046 Cuentas por pagar diversas - Terceros2,750.002,750.000.000.000.0050 Capital451,100.00451,100.00451,100.0052 Capital adicional1,100.001,100.000.000.0058 Reservas9,600.009,600.0059 Resultados acumulados8,500.008,500.000.000.000.000.00601 Compra de materias primas32,500.0032,500.0032,500.00612 Materias primas20,600.0032,500.0011,900.000.0011,900.0062 Gastos de personal, directores y gerentes37,289.0037,289.0037,289.0063 Gastos de servicios prestados por terceros11,300.0011,300.0011,300.0067 Gastos financieros3,200.003,200.003,200.003,200.0068 Valuacin y deterioro de activos y prov.35,600.0035,600.0035,600.0069 Costo de ventas20,400.0020,400.0020,400.0020,400.0070 Ventas190,600.00190,600.00190,600.00190,600.0071 Variacin de la produccin almacenada12,460.0075,154.0062,694.0020,400.0062,694.0077 Ingresos financieros1,640.001,640.001,640.001,640.0079 Cargas imputables a ctas. de costos y gastos117,249.00117,249.00117,249.0090 Costo de produccin75,154.0075,154.0075,154.0094 Gastos de administracin25,257.0025,257.0025,257.0025,257.0095 Gastos de ventas16,838.0016,838.0016,838.0016,838.001,834,578.001,834,578.001,355.522.00137,649.00137,649.00137,649.001,097.984.00971,439.00119,889.00246,434.0065,695.00192,240.00126,545.00126,545.00126,545.001,097.984.001,097.984.00246,434.00246,434.00192,240.00192,240.00

H. TRABAJO 02COGORNO S.A.(HOJA DE TRABAJO)

CONCEPTOSumas del mayorSaldosAjustesCuentas del balanceResultado por naturalezaResultado por funcinDebe HaberDeudorAcreedorDebe HaberActivoPasivoPrdidas GananciasPrdidas Ganancias10 Efectivo y equivalentes de electivo228,762.0069,049.00159,713.00159,713.00;12 Ctas. por cobrar comerciales - Terceros15,400.0015,400.0015,400.0013 Ctas. por cobrar comerciales - Relacionaoas224,908.00224,908.000.000.0014 Cuentas por cobrar al personal a los acc.11,000.001,000.0010,000.0010,000.0018 Servicios y otros contratados por anticipado53,600.001,083.0052,517.0052,517.0019 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa7,904.007,904.000.007,904.0021 Productos terminados76,314.0020,400.0055,914.0055,914.0023 Productos en proceso31,700.0012,460.0019,240.0019,240.0024 Materias pnmas42,000.0020,600.0021,400.0021,400.000.0025 Materiales auxiliares, suministros y rep.12,000.0012,000.0012,000.0033 Inmuebles, maquinaria y equipo475,000.00475,000.00475,000.0032 Activos adquiridos en anendamiento financ.210,000.00210,000.00210,000.0037 Activo diferido70,000.003,200.0066,800.0066,800.0039 Depreciacin, amortizacin y agotamiento104,700.00104,700.00104,700.0040 Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.16,133.0041,834.0025,701.000.0025,701.0041 Remunerac. y participaciones por pagar26,013.0038,667.500.0012,654.5012,654.5042 Ctas. por pagar comerciales - Terceros23,500.0080,834.0057,334.0057,334.0045 Obligaciones financieras5,700.00330,400.00324,700.00324,700.0046 Cuentas por pagar diversas - Terceros2,750.002,750.000.000.000.0050 Capital451,100.00451,100.00451,100.0052 Capital adicional1,100.001,100.000.000.0058 Reservas9,600.009,600.0059 Resultados acumulados8,500.008,500.000.000.000.000.00601 Compra de materias primas32,500.0032,500.0032,500.00612 Materias primas20,600.0032,500.0011,900.000.0011,900.0062 Gastos de personal, directores y gerentes49,943.5049,943.5049,943.5063 Gastos de servicios prestados por terceros11,300.0011,300.0011,300.0067 Gastos financieros3,200.003,200.003,200.003,200.0068 Valuacin y deterioro de activos y prov.35,600.0035,600.0035,600.0069 Costo de ventas20,400.0020,400.0020,400.0020,400.0070 Ventas190,600.00190,600.00190,600.00190,600.0071 Variacin de la produccin almacenada12,460.0075,154.0062,694.0020,400.0042,294.0077 Ingresos financieros1,640.001,640.001,640.001,640.0079 Cargas imputables a ctas. de costos y gastos129,903.50129,903.50129,903.5090 Costo de produccin75,154.0075,154.0075,154.0094 Gastos de administracin37,911.5037,911.5037,911.5037,911.5095 Gastos de ventas16,838.0016,838.0016,838.0016,838.001,859.887.001,859.887.001,380.831.001,380.831.00150,303.50150,303.501,097.984.00984,093.50132,543.50246,434.0078,349.50192,240.00113,890.00113,890.50113,890.501,097.984.001,097.984.00246,434.00246,434.00192,240.00192,240.00

E. SIT. FINANC.COGORNO S.A.ESTADO DE SITUACION FINANCIERA(Al 31 de diciembre del ao 1) (Expresado en nuevos soles)

ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIOActivo corrientePasivo corrienteEfectivo y equivalentes de fectivo159,713.00Cuentas por pagar comerciales 57,334.00Cuentas por cobrar comerciales 7,496.00Otras cuentas por pagar72,522.65Otras cuentas por cobrar 10,000.00Total pasivo corriente129,856.65Existencias108,554.00Gastos pagados por anticipado 52,517.00Total activo corriente338,280.00Pasivo no corrienteObligaciones financieras 324,700.00Total pasivo no corriente324,700.00TOTAL PASIVO454,556.65Activo no corrienteInmuebles, maquinarias y equipo 475,000.00Depreciacin acumulada)-104,700.00Activo diferido276,800.00PatrimonioTotal activo no corriente 647,100.00Capital451,100.00Resultados acumulados79,723.35TOTAL PATRIMONIO530,823.35

TOTAL ACTIVO985,380.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO985,380.00

POR FUNCIONCOGORNO S.A.ESTADO DE SITUACION FINANCIERA(POR FUNCION)

Ventas190,600 00Costo de ventas(20,400.00)Utilidad bruta170.200.00

Gastos de ventas(16,838 00)Gastos de administracin(37,911.50)

Utilidad de operacin115,450.50Ingresos financieros1,640.00Gastos financieros(3,200.00)

Utilidad antes de deduc . y participac113,890.50

Impuesto a la renta 30%(34.167.15)

Resultado del ejercicio79,723.35

POR NATURALEZACOGORNO S.A.ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL(POR NATURALEZA)

Ventas netas de productos190,600.00Producin almacenada (o desalmacenada)42,294.00

Total produccin232,894.00Consumo:Compra de materias primas(32,500.00)Variacin de:Materias primas11,900.00Suministros diversosServicios prestados por terceros(11,300.00)

Valor agregado200,994.00Gastos de personal(49,943.50)TributosExcedente bruto (o insuficiencia bruta)151,050.50de exploracinEstimaciones y provisiones del ejercicio(35,600.00)

Resultado de explotacin115,450.50Ingresos financieros1,640.00Gastos financieros(3,200.00)

Resultado antes de participantes e impuestos113,890.50

Impuesto a la renta 30%(34,167.15)

Resultado del ejercicio79,723.35

Hoja1

Hoja2