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COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA

SESIÓN ORDINARIA Nº 006-2011 21 de marzo del 2011

Acta de la Sesión Ordinaria N°006-2011 de la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, celebrada en la sede del Colegio, a las diecisiete horas del veintiuno de marzo del dos mil once, con la asistencia de los siguientes miembros: Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Presidente Lic. Carlos Castro Umaña Vicepresidente Licda. Olga Bolaños Montero Secretaria Licda. Ma. Cecilia Córdoba Reyes Prosecretaria Lic. Errol Solís Mata Fiscal Lic. Arturo Baltodano Baltodano Tesorero Lic. Esteban Murillo Delgado Vocal I Lic. Francisco Segura Montoya Vocal II Lic. Armando Araya Rodríguez Vocal III

Secretaria de actas Jasmín Miranda Espinoza Apoyo administrativo Gustavo Fallas Jiménez, MBA Director Ejecutivo Licda. Maribel Hernández González Asesora Legal Interna

Artículo 1: Aprobación del Orden del Día. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes da lectura al orden del día y consulta si existe alguna observación No habiendo observaciones, somete a votación y aprobación el orden del día. APROBADO

Acuerdo N°203-2011 Aprobar el Orden del Día de la Sesión Ordinaria Nº006-2011, quedando la agenda aprobada de la siguiente manera:

Artículo 1: Aprobación del Orden del Día Artículo 2: Reflexión Artículo 3: Aprobación de Actas 3.1 Sesión Ordinaria Nº002-2011, celebrada el 18 de enero del 2011 3.2 Sesión Ordinaria N°005-2011, celebrada el 7 de marzo del 2011

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3.3 Sesión Extraordinaria N°003-2011, celebrada el 14 de marzo del 2011 Artículo 4: Asuntos de Fiscalía 4.1 Caso 06-2010, Lic. José Francisco Nicaragua Hernandez, FIS-MEN 31-2011. 4.2 “Procedimiento para Certificación de la Firma del CPA” 4.3 Adquirir Sistema información de personas. 4.4 Reglamento Asamblea General 4.5 Acuerdo No. 44-2011 de Junta Directiva, Reglamentación pertinente para todos los campos que el CPA debe desarrollar en los partidos políticos 4.6 Informe del extravió del expediente, Lic. Víctor Hernández Soto 4.7 Solicitud conjunta del Colegio Profesional en Ciencias Económicas de Costa Rica y el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

Artículo 5: Designación de Órgano Director para instruir procedimiento disciplinario en contra de: 5.1 Licda. Nydia Pérez González 5.2 Licda. Evelyn Salazar Navarro Artículo 6: Convocatoria Asamblea General Extraordinaria Artículo 7: Asuntos de Directores 7.1 Modificación acuerdo N°035-2011 (Licda. Olga Bolaños) 7.2 Presentación de la Estrategia Implementación de Normativa (NIIF Pymes). (Lic. Olga Bolaños)

Artículo 8: Asuntos de Presidencia

Artículo 9: Asuntos de Dirección Ejecutiva 9.1 Solicitudes de exoneración y reincorporación 9.1.1 Francisco Javier Ramírez Zamora CPA 210 (exoneración) 9.1.2 José Gabriel Calderón Goyenaga CPA 2226 (reincorporación) 9.1.3 Carlos Araya Leandro CPA 1886 (reincorporación) 9.2 Contrato de Mantenimiento de Áreas Verdes y Cancha de futbol.

9.3 Propuesta Paquete Grupal Vemsa (Viajes Ejecutivos Mundiales) XXIX Conferencia Int. de Contabilidad 9.4 Aprobación modificación Reglamento uso de la Cancha de Fútbol. 9.5 Aprobación modificación del Reglamento contra el Hostigamiento Sexual. 9.6 Estudio de origen y aplicación de fondos presupuesto 2011. 9.7 Presentación estructura de costos para el Colegio. 9.8 Proyectos de inversión 2011. 9.9 Perfil de puestos Departamento de Fiscalía. 9.10 Propuesta Sistema Integral de Punto de Venta para PYMES de CREDOMATIC y posible convenio con el colegio. 9.11 Consultas para Comité Técnico Consultivo

Artículo 10: Correspondencia recibida 10.1 Recurso de revocatoria planteado por el Lic. José Rodolfo Monge Ruiz (caso Admisión);

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10.2 Carta suscrita por el Lic. Jorge Rojas Maroto, CPA 4685, solicitando respuesta formal porque no se les ha dado la capacitación solicitada de la transición práctica de los PCGA a NIIF; 10.3 Memorando CCP-DE-077-2011, suscrito por Gustavo Fallas Jiménez, MBA informe reunión Universidad Técnica Nacional (UTN); 10.4 Carta suscrita por la Licda. Ellizabeth Castillo Cerdas, Jefe Departamento de Admisión consultando a quién se designará como invitado especial en el próximo acto de incorporación; 10.5 Informe Asesoría Legal Interna sobre las Tarifas de Honorarios Artículo 2: Reflexión El Lic. Carlos Castro Umaña da las gracias a Dios por permitir un nuevo día. Reflexiona sobre la visita del Sr. Antonio Blasco, del Banco Mundial la semana pasada, agradeciendo la visión que tuvieron los antecesores de Junta Directiva para consolidar muchos esfuerzos y conformar un excelente equipo de trabajo. Invoca al Señor para que dé sabiduría a todos para las decisiones que deben tomarse y por la paz que debe reinar en la Junta Directiva.

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes también llama a la reflexión para que prive el respeto entre todos los compañeros, ya que todos queremos trabajar por una institución y no venimos aquí a pelear, sino a realizar una labor en pro del Colegio de Contadores Públicos y sus agremiados. Artículo 3: Aprobación de Actas 3.1 Sesión Ordinaria Nº002-2011, celebrada el 18 de enero del 2011 3.2 Sesión Ordinaria N°005-2011, celebrada el 7 de marzo del 2011 3.3 Sesión Extraordinaria N°003-2011, celebrada el 14 de marzo del 2011

La Licda. Ma. Cecilia Córdoba Reyes señala que revisó el acta N°005-2011 y remitió a la secretaria administrativa las observaciones, sin embargo considera que la presentación de las modificaciones presupuestarias dentro de las actas, con las diferentes alternativas que presenta la Administración, tiende a confundir, por lo que es conveniente incluir únicamente la propuesta que aprueba la Junta Directiva. Agrega que, la Administración es responsable de investigar y llegar a los extremos para presentar la mejor opción ante la Junta Directiva, y ésta se toma el derecho de aprobarla o improbarla. La Licda. Olga Bolaños Montero discrepa de lo manifestado por la licenciada Córdoba, ya que las actas son un instrumento que tienen una connotación legal y siempre es bueno dejar constando todo lo que se presenta y se discute, aunque no genere un acuerdo, porque eventualmente podría respaldar a algún Directivo en un proceso judicial, o de otra índole. Si coincide con la responsabilidad de la Dirección Ejecutiva de ejecutar y presentar a la Junta Directiva los temas de forma concreta y precisa, sin embargo la cultura y la dinámica no ha sido esa y es inadmisible que la Junta Directiva tenga que resolver todos los asuntos. Al ser las 5:09 p.m., se incorpora a la sesión el Lic. Francisco Segura Montoya El Lic. Esteban Murillo Delgado comparte la opinión de las compañeras y considera que la Junta Directiva debe girar una directriz a la Dirección

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Ejecutiva en ese sentido, ya que muchas veces las sesiones se hacen muy extensas con temas que no son competencia propiamente de ésta El Lic. Armando Araya Rodríguez avala lo expuesto y la Junta Directiva tiene la potestad para girar las directrices correctivas que considere convenientes, ya que existe toda una estructura administrativa que debe abocarse a resolver aspectos administrativos. Al ser las 5:20 p.m., se incorpora a la sesión el Lic. Arturo Baltodano Baltodano

El Lic. Ronald Azofeifa Fuente somete a votación la aprobación de las actas Sesión Ordinaria Nº002-2011, del 18 de enero del 2011; Sesión Ordinaria N°005-2011, del 7 de marzo del 2011 y Sesión Extraordinaria N°003-2011, del 14 de marzo del 2011. Los Licenciados M° Cecilia Córdoba Reyes y Armando Araya Rodríguez se abstienen de votar la aprobación del acta N°002-2011, debido a que no formaban parte de la Junta Directiva en ese momento. La Licda. Olga Bolaños Montero, se abstiene de votar la aprobación del acta N°005-2011, debido a que no participo en esa sesión Los Licenciados Carlos Castro Umaña, Errol Solís Mata y Arturo Baltodano Baltodano, se abstienen de votar la aprobación del acta de la sesión extraordinaria N°003-2011, debido a que no participaron en la sesión supra citada Discutido el punto, los Señores Directores, con las abstenciones consignadas acuerdan: Acuerdo N°204-2011 Aprobar las actas de la Sesión Ordinaria Nº002-2011, celebrada el 18 de enero del 2011; Sesión Ordinaria N°005-2011, celebrada el 7 de marzo del 2011 y Sesión Extraordinaria N°003-2011, celebrada el 14 de marzo del 2011.

Artículo 4: Asuntos de Fiscalía 4.1 Caso 06-2010, Lic. José Francisco Nicaragua Hernández, FIS-MEN 31-2011 El Lic. Errol Solís Mata expone el caso que se refiere a la revisión de oficio que realizó el Departamento de Fiscalía, a la actuación profesional del Lic. José Francisco Nicaragua Hernández, CPA 2398, con respecto al Dictamen de Estados Financieros auditados y la Certificación de Estados Financieros a la Empresa Auto Fácil de Costa Rica S.A. De acuerdo con el resultado del estudio preliminar, se recomienda la creación de un Órgano Director del Procedimiento que determine la verdad real de los hechos. El Lic. Arturo Baltodano Baltodano manifiesta su preocupación, ya que el Colegio ha impartido en los últimos años cursos de NIAS y los colegas tienen un gran desconocimiento en el manejo de las NIAS. Considera que el Colegio

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debe tomar una actitud de comunicación con los colegiados sobre cuál es el marco que aplica, es fundamental que el Colegio capacita más en el tema de NIAS. Agrega que debe abstenerse de votar en este caso, ya que la empresa Auto Fácil de Costa Rica le planteó una consulta sobre traslado de cargos con el Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC)

Analizado el tema los Señores Directores, con la abstención del Lic. Aturo Baltodano Baltodano, acuerdan: Acuerdo Nº205-2011 Acoger la recomendación contenida en el informe FIS-MEM 31-2011 del 24 de febrero del 2011, relacionado con el Caso No. 16-2010, del Lic. José Francisco Nicaragua Hernández, CPA 2398. En ese sentido se dispone la apertura de un Órgano Director del Procedimiento que determine la verdad real de los hechos contenidos en el informe citado. La designación del Órgano Director del Procedimiento se hará en la próxima sesión ordinaria.

Comunicar a: Lic. José Francisco Nicaragua Hernández Tribunal de Honor Asesoría Legal Interna Departamento de Fiscalía 4.2 “Procedimiento para Certificación de la Firma del CPA” El Lic. Errol Solís Mata recuerda que este documento fue entregado a los Directivos para su revisión y observaciones. El objetivo es ordenar el procedimiento por medio del cual el Presidente de la Junta Directiva autentica la firma de los Contadores Públicos en aquellos documentos que se utilizan en el exterior.

La Licda. Maribel Hernández González indica que tiene varias observaciones: entre éstas corregir el nombre del título del procedimiento, siendo lo correcto “Procedimiento para Autenticación de la Firma del Contador Público Autorizado”. Llama la atención sobre una situación que le preocupa y es que por ley al Presidente le corresponde autenticar la firma del CPA, el tema es que la certificación viene firmada, hay que verificar en el libro que la firma sea la correcta. Actualmente, desconoce si el CPA es el que trae el documento para la autenticación de la firma, o es un tercero. En este sentido, su recomendación es que el trámite lo realice personalmente el CPA, que asuma la responsabilidad y mediante un formulario declare que la firma es la suya, esto garantiza que la firma es realmente del CPA y es un respaldo para el Presidente. Podría valorarse incluir en el procedimiento que el trámite sea personalmente Otra recomendación, el documento que presentan es original por lo que sería conveniente que la Dirección Ejecutiva se deje una copia en su archivo, un procedimiento sería escanear el documento y guardarlo en un formato digital. Acuerdo Nº206-2011

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Atendiendo las recomendaciones de la Asesoría Legal, se da por recibido el documento de autenticación de firma y previo a su aprobación final que la Licda. Maribel Hernández González, haga llegar al Departamento de Fiscalía las observaciones y análisis de las recomendaciones brindadas. Comunicar a: Departamento de Fiscalía Asesoría Legal Interna 4.3 Adquirir Sistema información de personas. El Lic. Errol Solís Mata comenta que a raíz de un caso que se investigo en la Fiscalía, surgió la inquietud sobre la necesidad de contar con un sistema de localización de personas, la investigación referida se realizó por medio del sistema Datum, que es un sistema de localización de personas. Presenta la propuesta a la Dirección Ejecutiva para que la valore y eventualmente informe si es factible que el Colegio adquiera este sistema. Acuerdo Nº207-2011 Se instruye a la Dirección Ejecutiva para que valore la propuesta del Departamento de Fiscalía, sobre adquisición de sistema de información de personas (DATUM) y se tome la mejor decisión. Comunicar a: Dirección Ejecutiva Departamento de Fiscalía

4.4 Reglamento Asamblea General El Lic. Errol Solís Mata recuerda que se había entregado a los Directivos el Reglamento de Asamblea General para estudio y se le incorporaron las observaciones acotadas. Solicita la aprobación de esté para presentarlo ante la Asamblea General La Licda. Maribel Hernández González indica que tiene varias sugerencias al Reglamento y solicita que se posponga su aprobación Acuerdo Nº208-2011 Se da por recibido el Proyecto de Reglamento de Asambleas Generales y se instruye a la Asesoría Legal Interna que remita las observaciones al Departamento de Fiscalía, a efecto de que se incorporen y elevarlo de nuevo a la Junta Directiva para su aprobación como Proyecto de previo a someterlo a la aprobación de la Junta General. Comunicar a: Asesoría Legal Interna Departamento de Fiscalía 4.5 Acuerdo No. 44-2011 de Junta Directiva, Reglamentación pertinente para todos los campos que el CPA debe desarrollar en los partidos políticos El Lic. Errol Solís Mata indica que la Junta Directiva anterior tomó el acuerdo N°44-2011, mediante el cual se instruía al Departamento de Fiscalía para que elabore la reglamentación pertinente para todos los campos que el CPA debe

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desarrollar en los partidos políticos. El tema fue analizado en el seno de la Comisión de Fiscalía y se consideró que no solamente la Fiscalía debería elaborar la reglamentación, ya que involucra otras áreas. En este sentido, presenta a consideración de la Junta Directiva que revise el acuerdo y valore conformar una comisión que analice el tema. Se considera oportuno proceder con el nombramiento de la comisión, los Señores Directores acuerdan: Acuerdo Nº209-2011 Nombrar una comisión integrada por los Licenciados Arturo Baltodano Baltodano, Esteban Murillo Delgado, Errol Solís Mata y Armando Araya Rodríguez, para que elaboren un borrador de reglamento relacionado con todo el ejercicio profesional que el CPA debe desarrollar respecto de los partidos políticos. Se designa a Errol Solís Mata para que presida la comisión. Comunicar a: Departamento de Fiscalía Miembros Junta Directiva 4.6 Informe del extravió del expediente, Lic. Víctor Hernández Soto El Lic. Errol Solís Mata retoma el tema sobre el extravío del expediente del Lic. Víctor Hernández Soto, presentando un amplio informe elaborado por el Departamento de Fiscalía, ya que el expediente no se pudo ubicar. El informe es un historial de todo el proceso que se realizó en la búsqueda del expediente y adicionalmente contempla las debilidades existentes en el Colegio en el manejo y archivo de expedientes. En relación con el expediente del Lic. Víctor Hernández Soto, la Fiscalía está recomendando que se realice el archivo del caso, dado que ha transcurrido mucho tiempo desde que se tomo el acuerdo de la sanción original lo que origina una inseguridad jurídica al Colegio, también el licenciado Hernández puede recusar el acuerdo de la sanción y alegar el tema de prescripción.

La Licda. Maribel Hernández González comenta varios aspectos, un caso como este de un expediente perdido es totalmente amparable y la Sala Constitucional, en un caso que llevó hace muchos años en otra instancia, ordeno suspender el procedimiento hasta que no apareciera el expediente, o la administración lo reconstruyera. La reconstrucción de un expediente no es nada fácil, sin embargo aquí el tema es claro, sin expediente el Colegio está expuesto, pero de ningún modo esta de acuerdo ni es su criterio legal que se archive el caso. Recomienda que se suspenda la ejecución de la sanción, hasta que se reconstruya, en la medida de lo posible, el expediente del caso. El Lic. Esteban Murillo Delgado se refiere al tema de los archivos del Colegio, consulta si se han aplicado las medidas correctivas para resguardar los expedientes, este caso donde se da el extravío de un expediente, qué acciones ha tomado la Administración para contar con un buen archivo institucional. La Licda. Maribel Hernández González opina sobre el Departamento Legal, donde los archivos están expuestos, algunos deteriorados y no existe un acceso restringido

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Gustavo Fallas Jiménez comenta que se está trabajando en un plan para separar el acceso (con una pared) a ciertas áreas del Colegio a personal no autorizado, se han instalado cámaras de video, se está implementando un procedimiento para el manejo de la documentación que ingresa al Colegio. Se compraron archivos nuevos que están el segundo piso, lamentablemente el Colegio no cuenta con un archivo institución. Actualmente, se tiene dos prácticas revisando cada expediente de colegiados para determinar qué información falta de incorporar.

La Licda. Olga Bolaños Montero manifiesta que el tema es muy preocupante y la Junta Directiva lo viene analizando desde el mes de agosto del año pasado, donde existen acuerdos solicitándole a la Dirección Ejecutiva que presente un informe de valoración de los archivos del Colegio, contemplando la Ley de Archivo. Reitera que el tema es preocupante y ha habido una falta de contundencia para dar soluciones. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes retoma el caso expuesto del extravío del expediente del caso del Lic. Víctor Hernández Soto, al efecto que se determine el acuerdo

El Lic. Errol Solís Mata recomienda que se tome un acuerdo del caso y posteriormente se tome el acuerdo de lo referente a archivos Acuerdo Nº210-2011 Atendiendo la recomendación de la Asesoría Legal Interna, se acuerda suspender la ejecución de sanción impuesta al Lic. Víctor Hernández Soto, mediante acuerdo N°38-2011 de la Sesión Ordinaria N°002-2011, celebrada el 18 de enero del 2011, hasta tanto se proceda con la reconstrucción del expediente por parte de la Fiscalía del Colegio con la colaboración del Departamento Legal. Dicha reconstrucción deberá ejecutarse en un plazo no mayor a un mes. Comunicar a: Departamento de Fiscalía Asesoría Legal Interna Los Señores Directores retoman el tema de los archivos del Colegio y acuerdan por unanimidad: Acuerdo Nº211-2011 I- Se comisiona a la Dirección Ejecutiva contratar los servicios de un profesional en archivística, con el objetivo que elabore un diagnóstico sobre el archivo general del Colegio; II- Previo a la contratación del profesional en archivística, la Dirección Ejecutiva deberá presentar las ternas a la Comisión de Tesorería, con el propósito de valorar si existe contenido presupuestario para esta contratación; III- Una vez realizados los pasos anteriores, la Dirección Ejecutiva presentará a la Junta Directiva el respectivo informe

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Comunicar a: Dirección Ejecutiva Comisión de Tesorería

4.7 Solicitud conjunta del Colegio Profesional en Ciencias Económicas de

Costa Rica y el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica El Lic. Errol Solís Mata informa que en virtud de una noticia que se publicó, sobre una persona que falsifico varios títulos, la Fiscalía analizo el tema comprobándose que esa persona no es Contador Público, por lo tanto el Colegio en la figura del Presidente se está apersonando al expediente que conoce la Fiscalía Auxiliar de San José, como coadyuvantes, o en calidad de querellantes, lo cual determinará la citada Fiscalía.

Artículo 5: Designación de Órgano Director para instruir procedimiento disciplinario en contra de: 5.1 Licda. Nydia Pérez González 5.2 Licda. Evelyn Salazar Navarro

La Licda. Maribel Hernández González comenta que la Junta Directiva había tomado el acuerdo de abrir Órgano Director a las Licenciadas Nydia Pérez González y Evelyn Salazar Navarro, sin embargo en ese momento no estaban nombrados los Órganos Directores. En este momento, ya fueron juramentados los Licenciados Marvin Fallas Calderón y Jorge Chinchilla Castro como Órganos Directores y procede asignarles a cada uno el caso para que se inicie la instrucción del procedimiento. El Lic. Arturo Baltodano Baltodano señala que está en desacuerdo de asignar los casos a los colegiados juramentados, dado que desconoce en qué se fundamento la Junta Directiva para designar a los Licenciados Marvin Fallas Calderón y Jorge Chinchilla Castro, como Órganos Directores. Agrega que debe haber un perfil de las personas que vayan a fungir como Órganos Directores El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes indica que los colegas citados ya han fungido como Órganos Directores del Colegio en el pasado, tienen la experiencia y conocimiento, sin embargo es necesario contar por lo menos con dos colegiados más para esta labor. Recomienda a los Señores Directores proponer nombres de colegiados que quieran colaborar con esta labor y proceder a su juramentación. En este momento los Licenciados Marvin Fallas Calderón y Jorge Chinchilla Castro están debidamente juramentados por la Junta Directiva como Órganos Directores. Analizado el tema los Señores Directores acuerdan: Se consigna el voto negativo del Lic. Arturo Baltodano Baltodano

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Acuerdo Nº212-2011 Nombrar como Órgano Director del Procedimiento al Lic. Marvin Fallas Calderón y quien se encuentra debidamente juramentado al efecto, para determinar la verdad real de los hechos contenidos en el informe FIS-MEM 226-2010, relacionado con la Licda. Nydia Pérez González, según dispuso la Junta Directiva en Sesión Ordinaria N°002-2011, celebrada el 18 de enero del 2011, mediante acuerdo N°39-2011

Comunicar a: Órgano Director Licda. Nydia Pérez González

Asesoría Legal Interna Acuerdo Nº213-2011 Nombrar como Órgano Director del Procedimiento al Lic. Jorge Chinchilla Castro y quien se encuentra debidamente juramentado al efecto, para determinar la verdad real de los hechos contenidos en el informe FIS-MEM 272-2010, relacionado con la Licda. Evelyn Salazar Navarro, según dispuso la Junta Directiva en Sesión Ordinaria N°002-2011, celebrada el 18 de enero del 2011, mediante acuerdo N°42-2011 Comunicar a: Órgano Director Licda. Evelyn Salazar Navarro

Asesoría Legal Interna Artículo 6: Convocatoria Asamblea General Extraordinaria La Licda. Maribel Hernández González presenta a consideración de los Señores Directores borrador de agenda para la Asamblea General Extraordinaria Nº194-2011. Los Señores Directores analizan los puntos de agenda y consideran oportuno convocarla para el día miércoles 4 de mayo del 2011, a las 5:00 pm., en primera convocatoria y 5:30 pm, en segunda convocatoria, por lo que por unanimidad acuerdan: Acuerdo Nº214-2011 Se acuerda convocar a Asamblea General Extraordinaria para el día 4 de mayo del 2011, a las 17:30 horas en primera convocatoria y a las 18:00 horas en segunda convocatoria, en las instalaciones del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, asamblea que se convoca para tratar la siguiente agenda:

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE COSTA RICA

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CONVOCATORIA

ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA 194

04 DE MAYO DEL 2011

De conformidad con el artículo 18 de la Ley Orgánica del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, Nº1038 y conforme a lo aprobado por la Junta Directiva en su sesión ordinaria número 06 celebrada el día 21 de marzo del 2011, se convoca a los colegiados a la Asamblea de Junta General Extraordinaria, a realizarse el día 04 de mayo del 2011, en la sede del Colegio, sita en Moravia 600 metros oeste de Romanas Ballar. Primera convocatoria 17:30 horas. De no contar con el quórum de ley para la primera convocatoria, de conformidad con el artículo 18 citado, se sesionará en segunda convocatoria en el mismo lugar y fecha señalada al ser las 18:00 horas para lo cual hará quórum cualquier número de miembros presentes:

ORDEN DEL DIA

ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA

I- Recuento del quórum y apertura de la Asamblea. II- Entonación del Himno Nacional y del Himno del Colegio. III- Aprobación del Orden del Día. IV- Recursos de Apelación en materia de Admisión. V- Elección de Miembro del Comité Consultivo Permanente ante renuncia de uno de sus miembros. VI- Proyecto de Reglamento de Asambleas Generales. VII-Informe de la Presidencia sobre asuntos varios de importancia.

VIII-Clausura de la Asamblea General Extraordinaria.

Se les recuerda que para participar en ambas Asambleas es requisito obligatorio estar al día en el pago de las cuotas ordinarias y extraordinarias al 30 de Abril del 2011. Comunicar a: Dirección Ejecutiva Asesoría Legal Interna Departamento Financiero Colegiados Diario Oficial La Gaceta Al ser las 7:00 pm el señor Presidente declara un receso de ½ hora para la cena. Al ser las 7:30 pm se reanuda la sesión Artículo 7: Asuntos de Directores 7.1 Modificación acuerdo N°035-2011

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La Licda. Olga Bolaños Montero se refiere al acuerdo N°35-2011 que se textualmente indica: “Acuerdo N°35-2011 I- Aprobar para el presupuesto 2011, presupuestar la cuota de despachos, sin cobrarla y que se inicie un proceso de ajuste de la normativa; II- Designar al Lic. Luis Daniel Aguilar Vargas, coordinador de la Comisión que para el efecto debe nombrar la nueva Junta Directiva, para que trabaje en la elaboración de la normativa…”

Específicamente, en el punto II) no procede el nombramiento del Lic. Luis Daniel Aguilar Vargas, como coordinar, dado que ya no funge como miembro de la Junta Directiva y existe un acuerdo posterior donde se nombró la Comisión de Despachos. En este sentido, recomienda que se revoque el acuerdo en lo concerniente al punto II). Los Señores Directores analizan el tema y acuerdan: Acuerdo Nº215-2011 En virtud, que solamente miembros de la Junta Directiva pueden coordinar comisiones de trabajo nombradas por ésta, y que la nueva Junta Directiva procedió a nombrar la Comisión de Despachos, se revoca el punto II) del acuerdo N°35-2011 de la Junta Directiva, tomado en Sesión Ordinaria N°002-2011, celebrada el 18 de enero del 2011, que designaba al Lic. Luis Daniel Aguilar Vargas y en ese momento miembro de la Junta Directiva, como coordinar de la Comisión de análisis de Despachos, agradeciendo la colaboración prestada hasta la fecha.

Comunicar a: Lic. Luis Daniel Aguilar Vargas Dirección Ejecutiva 7.2 Presentación de la Estrategia Implementación de Normativa (NIIF Pymes). La Licda. Olga Bolaños Montero comenta que para tratar este tema ha solicitado la presencia en la Sala de la Srta. Jacqueline Pérez Solis, funcionaria que le estará colaborando con este proyecto.

Acuerdo Nº216-2011: En virtud de la hora, el Lic. Ronald Azofeifa Fuentes propone una ampliación hasta las 10:00 p.m., a efecto de concluir con la agenda prevista de la sesión. APROBADO POR UNANIMIDAD. La Licda. Olga Bolaños Montero indica que en el tema de la estrategia en la parte de la normativa desea retomar la presentación que realizó a la Junta Directiva en la segunda semana de enero en relación con el trabajo que debe realizarse con respecto a IFAC. Realiza un preámbulo para que se ubiquen en el tema de la normativa dentro de la propuesta general de lo que debería ser la

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estrategia del Colegio, recordando que en la sesión anterior se nombró una comisión para el tema del plan estratégico del Colegio, todo va de la mano. El Colegio actualmente ha asumido dos grandes compromisos, uno de manera específica con el plan de acción de IFAC y el otro que son compromisos institucionales. La idea es que la estrategia del Colegio contemple, o agrupe lo que tiene que realizar para efectos del IFAC y lo que tiene que realizar como compromiso institucional. En ocasión del Plan de Acción de IFAC el Colegio debe reorientar y retomar áreas y verlas de manera integral. Dentro de esta reorientación y retomar áreas, todos los temas apuntan a velar por la profesión y que el Colegio adopte los estándares, sin embargo existe un tema transversal que es de normativa. El planteamiento de la estrategia de normativa es tomar como punta de lanza a lo externo todo el tema de PYMES, para esto se requiere un esfuerzo para dinamizar las áreas del Colegio, ya que es algo en lo que el Colegio tiene que asumir a nivel orgánico, la idea es que la estrategia de normativa sea aceptada y apoyada por todas las áreas del Colegio para que se logre el mismo cometido. Precisamente, la semana pasada se tuvo una reunión con el Sr. Antonio Blasco, del Banco Mundial, donde efectivamente se espera que el Colegio actúe en pro de lograr el tema de estándares de normativa a nivel nacional. Tareas iniciales En el nivel micro

• Réplica mediante talleres que den espacio a la discusión. Se realizó con Jornada PYMES en segunda semana de noviembre del 2010

• Proyecto Instituto de Desarrollo Profesional Adonay Ibarra Bejarano (AIB) permitirá dinamizar el proceso de capacitación, generar casos prácticos reales y ampliar el servicio a gremios empresariales y empresas en general

En el nivel Meso

• Inicia etapa de convencimiento de forma previa y eventualmente paralela al proceso que haría obligatoria la aplicación de la normativa

Obteniendo consenso

• Foro inicial de PCGA a NIIF • Taller con actores que se definan como estratégicos (Bancos,

Hacienda, Cámaras, Academia) • Apertura de cursos en Instituto

Paso siguiente • Coordinar esfuerzos con capacitación • Convocar a Foro • Conformar base de datos a nivel Meso y Micro a partir del Foro • Crear grupo de enlace • Coordinar esfuerzos para cumplimiento, en lo que aplique con IFAC

Tareas principales

– Foro De PCGA a NIIF (divulgación y publicación) – Jornada con Bancos – Elaboración guía bancaria – Elaboración y publicación de guía de adopción – Publicaciones periódico y divulgación

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– Replicas y coordinación en filiales – Personal de apoyo (Jacqueline Pérez) – Inclusión del CCPCR en Red de apoyo Pymes del MEIC – Coordinación con actores estratégicos – Elaboración de talleres (casos completos e integrales) para CPAS y no

CPA – Comisión de enlace a lo externo y Comité Ejecutivo

La Srta. Jacqueline Pérez señala que en el Departamento de Fiscalía ha venido trabajando con el Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC), con el encargado de NIIF PYMES, se han tratado varios temas propiamente con funcionarios de la Dirección de Estudios Económicos, sobre las garantías que brindan por ventas a plazos a las PYMES que están incorporadas a ellos. A partir de esto, se ha creado una buena relación de apoyo mutuo en lo que se refiere a capacitación e implementación de la normativa para las empresas para la PYMES que se incorporan. También están ofreciendo establecer algún tipo de convenio a nivel macro y la parte de informativa con publicaciones y conferencias de prensa, resaltando la labor de ambas instituciones (Ministerio-Colegio) en el mejoramiento en la calidad de la información. Eventualmente, esta coyuntura ayudará al Colegio en el proyecto de la implementación de las PYMES. La Licda. Olga Bolaños Montero agradece a la señorita Pérez Solís su intervención, destacando que el objetivo de esta presentación es informar a la Junta Directiva y solicitar el visto bueno para iniciar con lo planteado. El Lic. Arturo Baltodano Baltododano comenta que tiene dos inquietudes: 1) ¿por qué no se invita al Colegio de Contadores Privados a que participe en este proyecto?; 2) ¿qué pasa con el tema de la certificación para PYMES, va a ser gratuito? La Licda. Olga Bolaños Montero señala que esta estrategia es el inicio, pero definitivamente se debe involucrar al Colegio de Contadores Privados y trabajar en conjunto con ellos. En cuanto a la segunda inquietud, la idea es analizar como avanza el proyecto y más bien no empezar a dar NIIF-PYMES hasta hacerlo a la luz de la estrategia. Es muy importante consolidar el proceso y eventualmente que la Dirección Ejecutiva lo incluya como parte de la labor ejecutivo de dirigir el Colegio. Aprovecha para recomendar que se designe una persona a lo interno para darle seguimiento a lo que es IFAC. Reitera la solicitud de contar con el apoyo de la Junta Directiva para dejar lo más sólido posible el tema para que pueda seguirse. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes comenta que en primera instancia la Srta. Jacqueline Pérez Solís, estará con la Licda. Olga Bolaños Montero trabajando en este proyecto por un período de 3 meses. El enfoque de este proyecto va en relación al plan estratégico del Colegio y todo lo referido al IFAC. Es de suma importancia lo que plantea el licenciado Baltodano de involucrar al Colegio de Contadores Privados y no dejar de lado la razón de ser del Colegio de Contadores Públicos, las NIAS. Atendiendo la solicitud de la licenciada Bolaños Montero, somete a votación de los Señores Directores el brindarle el apoyo solicitado para llevar a adelante este proyecto

Acuerdo Nº217-2011

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Dar un voto de apoyo y de confianza a la Licda. Olga Bolaños Montero en el proyecto de la estrategia de implementación de la Normativa NIIF-PYMES Comunicar a: Licda. Olga Bolaños Montero Dirección Ejecutiva El Lic. Arturo Baltodano Baltodano retomando lo que indica el licenciado Azofeifa sobre las NIAS, considera conveniente que curso de inducción que se brinda a los nuevos profesionales Contadores Públicos, se les brinde una charla con un resumen de todas las NIAS. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes le solicita al Lic. Arturo Baltodano Baltodano que coordine con el Lic. Francisco Segura Montoya, Coordinador de la Comisión de Admisión, para que en el próximo curso de inducción se incluya una charla sobre las NIAS y de acuerdo con su disponibilidad de tiempo pueda impartirla. 7.3.1 La Licda. Ma. Cecilia Córdoba Reyes comenta que aún no tiene conformada la Comisión de Asuntos Sociales, sin embargo es importante comenzar a trabajar en la celebración de la Semana de la Contaduría y conformar el equipo de trabajo con la Comisión de Deportes y el área administrativa. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes comenta que administrativamente se ha conformado una comisión integrada por los Licenciados Jorge Masís Montenegro, Director Financiero, Elizabeth Castillo Cerdas, Jefe de Admisión, Sra. Ana Lara, Directora de Desarrollo Profesional y Gustavo Fallas Jiménez, MBA Director Ejecutivo, para que en coordinación con la Comisión de Deportes y la Comisión de Sociales, organicen la Semana de la Contaduría Pública. Particularmente, converso con ellos para darles algunos lineamientos de las actividades, no solamente académicas, sino sociales y culturales para la celebración de la Semana de la Contaduría. Solicita a la Dirección Ejecutiva y a la secretaria administrativa de la Junta Directiva coordinar que se invite a las reuniones de planeamiento a los Licenciados Ma. Cecilia Córdoba Reyes y Esteban Murillo Delgado. 7.3.2 La Licda. Ma. Cecilia Córdoba Reyes se refiere al tema del presupuesto y la necesidad que la Junta Directiva conozca, para efectos de las modificaciones presupuestarias, cuánto tiene disponible cada partida que se va a rebajar. El Lic. Francisco Segura Montoya manifiesta que en el Reglamento de Funcionamiento de la Junta Directiva, en el artículo 6 de Dirección Ejecutiva, inciso g) señala: “Presentar a conocimiento y aprobación de la Junta Directiva los estados financieros mensualmente, flujo de caja y así como la liquidación presupuestaria por lo menos una vez al mes, en coordinación con el Tesorero de la Junta Directiva”

Es muy claro lo que se establece, recuerda que anteriormente se presentaba la liquidación presupuestaria mensualmente, sin embargo cada Junta Directiva dicta nuevas directrices y solicitó que se presentará trimestralmente, pero es claro que debe hacerse mensualmente.

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El Lic. Arturo Baltodano Baltodano coincide con lo que plantea la Licda. Ma. Cecilia Córdoba y apelando a lo que señala el licenciado Segura Montoya, le solicita al Presidente que se le dé la debida importancia a la presentación de los estados financieros y la ejecución presupuestaria, con un tiempo prudencial de 2 horas, en una sesión extraordinaria. Los Licenciados Errol Solís Mata y Esteban Murillo Delgado coinciden en la importancia que debe darse al tema, considerando que la presentación se realice mensualmente de forma ejecutiva y no entrar a discutir detalles sin mayor sentido. El Lic. Francisco Segura Montoya da lectura al inciso h), que señala: “Presentar ante la Junta Directiva el proyecto de presupuesto anual, con el visto bueno del Tesorero de la Junta Directiva, que será presentado a la Junta General en la Asamblea Ordinaria a celebrar en enero, de conformidad con el planeamiento estratégico y coordinando en forma previa con los diferentes comités las previsiones necesarias para la buena marcha de los programas”

En este punto destaca que no es posible que el Tesorero no esté de acuerdo con el presupuesto que se presentó en Asamblea, ya que esto pone en una situación muy delicada a la Junta Directiva. Desconoce si el licenciado Baltodano Baltodano voto negativo, ó positivo el presupuesto en la recién pasada Asamblea. El Lic. Arturo Baltodano Baltodano comenta que desde el inicio de su gestión la Asesoría Legal Interna le hizo ver lo que establece el inciso h). En las actas de Junta Directiva se consignó su voto negativo al presupuesto y en la Asamblea se abstuvo de votar, ya que no podía aprobar algo de lo cual no estaba de acuerdo y las razones de su negativa las conoció la Junta Directiva en su momento, porque no está de acuerdo con el tema de Desarrollo Profesional en un 100%, ni con la cuota de despachos y otros rubros que se indican en el presupuesto. Sin embargo, en este momento como Tesorero de la Junta Directiva – aunque suene contradictorio- está realizando su mejor esfuerzo por llevar el control de ese presupuesto como parte de su labor en la Tesorería, con el objetivo de cumplir con lo aprobado por los compañeros de la Junta Directiva.

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes comenta que en relación con el tema del presupuesto, debe cumplirse con lo señala el Reglamento de la Junta Directiva y realizar mensualmente una sesión extraordinaria para ver estados financieros y ejecución presupuestaria. Solicita a la Dirección Ejecutiva para que en coordinación con la Comisión de Finanzas realicen la presentación mensual, definiendo un rol de fechas para sesionar en forma extraordinaria. 7.4.1 El Lic. Lic. Armando Araya Rodríguez presenta por escrito moción que se transcribe textualmente en lo que interesa: “…que de acuerdo al ordenamiento jurídico que regula la actividad del Colegio, se constituya como Comisión Permanente la Comisión denominada “Comisión de Control Interno y Legalidad”…”

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El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes somete a consideración la moción planteada y por unanimidad los Señores Directores acuerdan:

Acuerdo Nº218-2011 Constituir como comisión permanente, la Comisión denominada “Comisión de Control Interno y legalidad”, cuyo miembro de la Junta Directiva que será enlace con ésta es el Lic. Armando Araya Rodríguez, Vocal III. Comunicar a: Asesoría Legal Interna Lic. Armando Araya Rodríguez El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes recuerda que se había solicitado a la Dirección Ejecutiva coordinar la realización de una reunión para proceder a juramentar a las comisiones de trabajo del Colegio y brindarles una charla de acuerdo con la recomendación del Lic. Carlos Castro Umaña. Se había establecido juramentar a los miembros de las comisiones de Finanzas, Fiscalía, Admisión, Educación y Control Interno y Legalidad. El Lic. Errol Solís Mata se retira de la sesión al ser las 9:15 pm, para atender compromisos personales. 7.5.1 El Lic. Francisco Segura Montoya recuerda que el día lunes 28 de marzo del 2011, se realizará una sesión extraordinaria para el acto de incorporación de los nuevos profesionales en Contaduría Pública, sugiere que se aproveche este acto para juramentar a los miembros de la Comisión de Admisión El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes no considera prudente realizar la juramentación de los miembros de la Comisión de Admisión, en este acto que es exclusivamente de incorporación, con un programa establecido previamente. Lo más oportuno es realizar la juramentación como se ha programado, en una reunión exclusiva con todas las comisiones de trabajo. Los Señores Directores coinciden con lo expuesto por el licenciado Azofeifa Fuentes, por lo que se deniega la solicitud del licenciado Segura Montoya.

7.5.2 El Lic. Francisco Segura Montoya manifiesta que el día de hoy se reunió la Comisión de Finanzas y debido a discrepancias de criterio, fue despedido de ésta por parte del señor Tesorero. Agrega que a partir de hoy ya no forma parte de la Comisión de Finanzas. El Lic. Arturo Baltodano Baltodano aclara que la Comisión de Finanzas había trazado como objetivo para este año (lo cual fue sugerencia del Lic. Segura Montoya) apoyado por el suscrito, analizar solamente los estados financieros y la ejecución presupuestaria. El día de hoy la Comisión se convocó únicamente para atender al auditor externo, sin embargo el licenciado Segura Montoya solicito ver el tema de la estructura de costos. En lo particular considera que ese tema es administrativo y no debe verse en la Comisión de Finanzas y así

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se lo manifestó al licenciado Segura, indicándole que prefería que mejor no siguiera colaborando en la comisión porque iban a discrepar en ese tema, en ningún momento le despidió porque no tiene potestad para hacerlo y si así lo percibió, le brinda las disculpas del caso

El Lic. Francisco Segura Montoya manifiesta que la semana pasada le informó al señor Presidente de la Comisión, que dado que iban a analizar en Junta Directiva el tema de los costos, le solicitaba incorporar en la agenda de la Comisión de Finanzas el tema y que se reunieran a partir de las 3d:00 pm para tener suficiente tiempo para atender también al auditor externo. Sin embargo, el día de hoy al llegar a la reunión se le informa que el tema no se incluyo en la agenda. Considera que el tema de costos es muy importante, ya que dependiendo de lo que surja pueden haber modificaciones al presupuesto. Pero, no desea generar mayor problema y simplemente informar a la Junta Directiva que ya no forma parte de la Comisión supra citada. Gustavo Fallas Jiménez, MBA comenta que particularmente se ha sentido muy satisfecho con la labor que ha realizado la Comisión de Finanzas, tanto en el apoyo a la Administración, como en la parte de conocimiento que brinda y una adecuada información. Respetuosamente, solicita a los Licenciados Arturo Baltodano Baltodano y Francisco Segura Montoya, recapacitar sobre la situación y que el licenciado Segura se incorpore a la comisión. 7.5.3 El Lic. Francisco Segura Montoya recuerda que en la pasada Asamblea se acordó informar a todos los colegiados sobre el destino de la cuota de 1.000 (mil colones). Retoma el tema, para que se proceda a cumplir con este mandato de la Asamblea El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes informa que la Dirección Ejecutiva elaboró un comunicado para informar a los colegiados, el cual fue revisado por el suscrito y está en proceso de revisión por parte de la Asesoría Legal Interna, previo a su publicación. 7.5.4 El Lic. Francisco Segura Montoya comenta que un tema importante que se menciono en la pasada Asamblea General, fue el Fondo de Mutualidad, hasta donde tiene conocimiento los colegiados pagamos 100.00 (cien colones), estamos en un proceso de acumulación de ese monto y a partir que se conformara el capital semilla, se debe implementar el uso de ese Fondo. Esos recursos se han venido acumulando y tiene entendido que en el mes de marzo termina el período para conformar el capital semilla, por lo tanto es un tema que la Junta Directiva debe darle prioridad

La Licda. Maribel Hernández González aclara que el Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidio fue publicado en setiembre del año 2006, donde se consigna lo que señala el licenciado Segura sobre el dinero aportado, tiene un transitorio que dice que el Fondo no entrará en operación hasta 5 años después de su conformación, es decir que hasta setiembre del 2011 se cumplirían los 5 años. El Lic. Arturo Baltodano Baltodano señala que anteriormente la contabilidad del Fondo de Mutualidad era independiente de los estados financieros del

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Colegio. En su momento, la Comisión de Finanzas recomendó a la Junta Directiva incorporar el Fondo de Mutualidad en los estados financieros del Colegio, porque no era una persona jurídica, actualmente está incorporado a los estados financieros con un método de control y tipificado en una cuenta de inversión. Lo que señala la Licda. Maribel Hernández es importante y habría que analizar cuál es la verdadera legalidad del Fondo, si debe manejarse con una contabilidad independiente, o un fideicomiso. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes recomienda que el tema lo analice la Comisión de Control Interno y Legalidad, solicita al Lic. Armando Araya Rodríguez que estudien cuál es el espíritu del Fondo, qué persigue, tener claro qué es un Fondo de Mutualidad y un Fondo de Subsidio y cómo está regulado.

7.6.1 El Lic. Arturo Baltodano Baltodano se refiere al tema del impuesto sobre la renta, según lo que le manifestó el Lic. Jorge Masís Montenegro, Director Financiero se pagaron ¢22.201.778 (veintidós millones doscientos un mil setecientos setenta y ocho colones). Lamentablemente, por compromisos laborales no pudo asistir a la sesión extraordinaria donde se analizó este tema, sin embargo previamente conversó con el licenciado Masís Montenegro y le hizo ver que no estaba de acuerdo con el pago del monto indicado, ya que consideraba que debía hacerse un estudio de costos. Por otra parte, considera que la Administración demoro mucho tiempo con este tema, ya que desde que inicio su gestión como Tesorero señalo que debía pagarse impuestos y recomendó realizar las consultas pertinentes. Deja constancia que no está de acuerdo en la forma que se pagaron los impuestos y muchos menos los análisis que se realizaron sobre el tema. Reitera que le solicito a la Dirección Financiera realizar un estudio previo, desconoce si se tocaron fondos restringidos para realizar el pago de los impuestos, razón por la cual solicita que la Dirección Financiera le presente un informe para conoce si se tomaron fondos restringidos para el pago de impuestos. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes aclara que en la sesión extraordinaria la Dirección Financiera realizó una presentación con varios escenarios y la Junta Directiva aprobó presentar la declaración del impuesto sobre la renta y en un lapso de un mes proceder al pago de los impuestos, y previamente gestionar una cita con Hacienda para valorar la situación del Colegio. Agrega que la Junta Directiva tomo un decisión conservadora y solicito que se elaborara una estructura de costos.

Gustavo Fallas Jiménez, MBA señala que efectivamente la Dirección Ejecutiva está gestionando una cita con el Ministerio de Hacienda para ver el tema. De acuerdo con la presentación que realizó el Lic. Jorge Masís en la sesión, la Junta Directiva definió que el monto de 22.201.778 (veintidós millones doscientos un mil setecientos setenta y ocho colones), era el que más se ajustaba. Aclara que la declaración se presentó pero el pago no se ha realizado. 7.6.2 El Lic. Arturo Baltodano Baltodano informa que hoy se reunió la Comisión de Tesorería, con el objetivo de recibir al Lic. Sergio Calderón, Director del Despacho Russell Bedford quienes realizaron la auditoría externa del Colegio. El tema específico fue comentar sobre la Carta de Gerencia y los honorarios adicionales que el señor Calderón está cobrando por esa auditoría. Sobre la

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Carta de Gerencia el suscrito le manifestó no estar de acuerdo con algunos comentarios consignados en ésta, específicamente cinco puntos que le hizo ver. El licenciado Calderón mantuvo el criterio de no hacerle ningún cambio a la Carta de Gerencia. Al respecto, reitera su desacuerdo con la Carta de Gerencia y en la Comisión de Tesorería se tomó el acuerdo de solicitarle al Lic. Jorge Masís Montenegro un informe más detallado sobre dicha Carta. Otro punto, es que el licenciado Calderón está cobrando la suma de 480.000 (cuatrocientos ochenta mil colones), justificando que tuvo que invertir más horas en la auditoría externa, ya que había conciliaciones bancarias que tenían partidas conciliatorias de mucho tiempo, sobre este tema le hizo ver que el papel de él como auditor era hacer ver la situación, que particularmente no estaba de acuerdo en pagar esa suma de más. En ese sentido, presenta a consideración de la Junta Directiva la decisión de pagar, o no esos honorarios profesionales, su recomendación como Tesorero es no pagar ese dinero. La Licda. Maribel Hernández González recuerda que el tema del pago de esos honorarios profesionales fue tratado en una sesión de Junta Directiva y la Presidencia, apoyado por el resto de los Directivos estuvieron de acuerdo en realizar el pago, ya que consideraron que hubo un atraso por parte del Colegio, sin embargo no precisa si se tomo algún acuerdo sobre el particular. Agrega que el contrato que se firmó, sí tiene una clausula que señala que si el Colegio le atrasaba la entrega de la información, éste asumía la responsabilidad de ese atraso. El Lic. Francisco Segura Montoya recuerda que el tema se analizó en Junta Directiva y atendiendo la situación que genero con el atraso en la entrega de la información, se aprobó pagarle el adicional de 480.000 (cuatrocientos ochenta mil), lo cual se previó el presupuesto y quedo como una cuenta por pagar. El Lic. Esteban Murillo Delgado hace manifiesta su molestia, ya que no es posible que por una cuestión totalmente de atraso atribuible al Colegio, ahora tenga que pagarse casi medio millón de colones. Gustavo Fallas Jiménez, MBA comenta que el año pasado hubo una serie de cambios en personal clave en el Departamento Financiero (contador, director financiero) que coincidió con el proceso de la auditoría externa, razones que expuso en su momento a la Junta Directiva el propio auditor externo. Esto ocasiono una serie de atrasos y la Junta Directiva considero que había que hacerle frente al pago adicional de la auditoría externa El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes solicita a la secretaria administrativa que revise las actas del mes de enero, cuando se analizó el tema del pago de honorarios, para verificar si existe algún acuerdo sobre el tema. Se considera prudente dejar en suspenso la decisión del pago a la auditoría externa, hasta tener la información para mejor resolver. 7.7.1 El Lic. Ronald Azofeifa informa que recibió una carta suscrita por el Lic. Carlos Emilio Morales Cancino, Presidente de la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala, indicando que dicho Colegio ha iniciado el proceso de aplicación como organismo solicitante de membresía en la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Al respecto, solicitan el apoyo del Colegio de Contadores de Costa Rica en este proceso.

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Somete a consideración de los Señores Directores la petitoria, tomándose el siguiente acuerdo por unanimidad: Acuerdo Nº219-2011 Se conoce carta suscrita por el Lic. Carlos Emilio Morales Cancino, Presidente de la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala, solicitando el apoyo del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, en el proceso de membresía ante el IFAC. Al respecto, se aprueba apoyar y acompañar al Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala en el proceso de aplicación de la membresía ante el IFAC Comunicar a: Lic. Carlos Emilio Morales Cancino Federación Internacional de Contabilidad (IFAC) El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes, manifiesta que en virtud de la hora da por finalizada la sesión, quedando pendiente de ver los artículos 8 (Asuntos de Presidencia), 9 (Asuntos de Dirección Ejecutiva) y 10 (correspondencia recibida), solicita que estos artículos se agenden en la próxima sesión en orden preferencial. Artículo 8: Asuntos de Presidencia Artículo 9: Asuntos de Dirección Ejecutiva 9.1 Solicitudes de exoneración y reincorporación 9.1.1 Francisco Javier Ramírez Zamora CPA 210 (exoneración) 9.1.4 José Gabriel Calderón Goyenaga CPA 2226 (reincorporación) 9.1.5 Carlos Araya Leandro CPA 1886 (reincorporación) 9.2 Contrato de Mantenimiento de Áreas Verdes y Cancha de futbol.

9.3 Propuesta Paquete Grupal Vemsa (Viajes Ejecutivos Mundiales) XXIX Conferencia Int. de Contabilidad 9.4 Aprobación modificación Reglamento uso de la Cancha de Fútbol. 9.5 Aprobación modificación del Reglamento contra el Hostigamiento Sexual. 9.6 Estudio de origen y aplicación de fondos presupuesto 2011. 9.7 Presentación estructura de costos para el Colegio. 9.8 Proyectos de inversión 2011. 9.9 Perfil de puestos Departamento de Fiscalía. 9.10 Propuesta Sistema Integral de Punto de Venta para PYMES de CREDOMATIC y posible convenio con el colegio. 9.11 Consultas para Comité Técnico Consultivo

Artículo 10: Correspondencia recibida 10.1 Recurso de revocatoria planteado por el Lic. José Rodolfo Monge Ruiz (caso Admisión); 10.2 Carta suscrita por el Lic. Jorge Rojas Maroto, CPA 4685, solicitando respuesta formal porque no se les ha dado la capacitación solicitada de la transición práctica de los PCGA a NIIF;

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10.3 Memorando CCP-DE-077-2011, suscrito por Gustavo Fallas Jiménez, MBA informe reunión Universidad Técnica Nacional (UTN); 10.4 Carta suscrita por la Licda. Ellizabeth Castillo Cerdas, Jefe Departamento de Admisión consultando a quién se designará como invitado especial en el próximo acto de incorporación; 10.5 Informe Asesoría Legal Interna sobre las Tarifas de Honorarios No habiendo más asuntos por tratar, al ser las veintidós horas se levanta la sesión.

Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Licda. Olga Bolaños Montero Presidente Secretaria