Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. · El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen depósitos en ... incrementado, en su caso, por las reducciones en el valor neto

Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. Estados financieros 31 de diciembre de 2015 y 2014 Informe de los Auditores Independientes

Informe de los Auditores Independientes A la Asamblea de Socios del Colegio de Contadores Públicos de México, A. C.: Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. (el Colegio), que comprenden el estado de posición financiera al 31 de diciembre de 2015, y el estado de actividades, y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y notas que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Información Financiera mexicanas, y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestras auditorías. Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de desviación material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable, por parte de la entidad, de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto.

(Continúa)

2 Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Colegio de Contadores Públicos de México, A. C., al 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de sus actividades y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera mexicanas. Otras cuestiones Los estados financieros del Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. al 31 de diciembre de 2014 y por el año terminado en esa fecha fueron auditados por otros contadores públicos, quienes con fecha 13 de febrero de 2015 emitieron una opinión sin salvedades sobre los mismos. KPMG CARDENAS DOSAL, S. C.

Armando Espinosa Álvarez 12 de febrero de 2016.

2014Restringido

No restringido permanentemente Total TotalActivo

Activo circulante:Efectivo y equivalentes de efectivo (nota 4) $ 19,480,376 - 19,480,376 17,080,097 Cuentas por cobrar, neto (nota 5) 5,762,749 - 5,762,749 8,178,022 Inventarios 769,916 - 769,916 775,006 Pagos anticipados 2,350,020 - 2,350,020 1,600,201

Total del activo circulante 28,363,061 - 28,363,061 27,633,326

Activo no circulante:Inmuebles, mobiliario y equipo, neto (nota 8) 807,220 65,106,426 65,913,646 64,823,355 Otras inversiones permanentes (nota 7) 6,978,076 6,978,076 6,515,540 Otros activos (nota 10) - 1,934,399 1,934,399 1,934,399 Activos intangibles, neto (nota 9) 90,730 90,730 917,228

Total del activo 36,239,087 67,040,825 103,279,912 101,823,848

Pasivo

Pasivo circulante:Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 2,306,634 - 2,306,634 1,401,555 Partes relacionadas (nota 6) 651,962 - 651,962 1,996,754 Pasivos acumulados 2,082,497 - 2,082,497 3,000,828 Ingresos anticipados por devengar 18,042,379 - 18,042,379 17,095,464

Total del pasivo circulante 23,083,472 - 23,083,472 23,494,601

Pasivo a largo plazoBeneficios a los empleados (nota 11) 8,431,828 - 8,431,828 7,153,092

Total pasivo 31,515,300 - 31,515,300 30,647,693

Patrimonio contable

No restringido 4,723,787 - 4,723,787 4,704,668 Restringido permanente - 67,040,825 67,040,825 66,471,487

Total patrimonio 4,723,787 67,040,825 71,764,612 71,176,155

Pasivos contingentes (nota 16)

Total del pasivo y patrimonio contable $ 36,239,087 67,040,825 103,279,912 101,823,848

Ver notas adjuntas a los estados financieros.

Colegio de Contadores Públicos de México, A. C.

Estados de posición financiera

31 de diciembre de 2015 y 2014

(Pesos)

2015

2014Restringido

No restringido permanentemente Total Total

Ingresos:Cuotas de afiliación $ 39,232,750 - 39,232,750 37,994,807 Desarrollo y capacitación 17,520,802 - 17,520,802 19,975,628 Diplomados 6,832,965 - 6,832,965 5,269,663 Otros servicios a socios (nota 6) 5,677,286 - 5,677,286 4,094,435 Banquetes y servicios (nota 6) 4,827,880 - 4,827,880 3,281,016 Servicios al Instituto Mexicano de Contadores

Públicos, A.C. (IMCP) (nota 6) 2,207,739 - 2,207,739 1,494,053 Patrocinios 835,515 - 835,515 604,479 Participación en otras inversiones permanentes (nota 7) 462,536 - 462,536 487,330 Rendimientos de inversiones en valores (nota 4) 599,463 - 599,463 597,330 Otros ingresos, neto 2,059,066 - 2,059,066 2,203,469

Total de ingresos 80,256,002 - 80,256,002 76,002,210

Gastos:Gastos de administración y generales 77,691,605 - 77,691,605 73,783,142 Depreciaciones y amortizaciones 1,092,734 883,206 1,975,940 1,893,644

Total de gastos 78,784,339 883,206 79,667,545 75,676,786

Cambio neto en el patrimonio contable 1,471,663 (883,206) 588,457 325,424

Reclasificación del patrimonio contable no restringido alpatrimonio contable restringido (1,452,544) 1,452,544 - -

Cambio neto en el patrimonio contable total 19,119 569,338 588,457 325,424

Patrimonio contable:Al inicio del periodo 4,704,668 66,471,487 71,176,155 70,850,731

Al final del periodo $ 4,723,787 67,040,825 71,764,612 71,176,155


2015


Estados de actividades

Años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014

(Pesos)

2015 2014

Actividades de operación:Cambio neto en el patrimonio contable $ 588,457 325,424 Partidas relacionadas con actividades de inversiónParticipación en otras inversiones permanentes (462,536) (487,330) Depreciaciones y amortizaciones 1,975,940 1,893,644

2,101,861 1,731,738

Cuentas por cobrar 2,415,273 103,456 Inventarios 5,090 143,232 Pagos anticipados (749,819) (927,458) Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 905,079 (3,440,129) Partes relacionadas (1,344,792) 884,870 Impuestos por pagar (918,331) (114,650) Ingresos anticipados por devengar 946,915 1,201,101 Pagos de beneficios a los empleados (54,612) (34,635) Beneficios a los empleados 1,333,348 994,584

Flujos netos de efectivo de actividades de operación 4,640,012 542,109

Actividades de inversión:Adquisiciones de mobiliario y equipo, neto (2,239,733) (572,371) Dividendos cobrados - (581,871)

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión (2,239,733) (1,154,242)

Aumento (disminución) de efectivo y equivalentes de efectivo 2,400,279 (612,133)

Efectivo y equivalentes de efectivo:Al principio del año 17,080,097 17,692,230

Al final del año $ 19,480,376 17,080,097



Estados de flujos de efectivo

Años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014

(Pesos)


Notas a los estados financieros

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014

(Pesos)

(1) Actividad de la Asociación- El Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. (el Colegio) se constituyó bajo las leyes de los Estados Unidos Mexicanos o México como Asociación Civil sin fines de lucro el 27 de junio de 1949. El domicilio registrado del Colegio es Bosque de Tabachines 44, Colonia Bosques de las Lomas, Delegación Miguel Hidalgo, México Distrito Federal, C.P. 11750. Su actividad principal es agrupar y representar a los profesionales de la Contaduría Pública, mantener y fomentar el crédito de la profesión, tender a unificar el criterio profesional y prestar a los socios ayuda profesional, moral y material.

(2) Autorización y bases de presentación-

Autorización El 12 de febrero de 2016, el L.C.P. Luis Bernardo Madrigal Hinojosa, Director Ejecutivo y Representante legal del Colegio, autorizó la emisión de los estados financieros adjuntos y sus notas. De conformidad con el Código Civil Federal (CCF) y los estatutos del Colegio, los socios tienen facultades para modificar los estados financieros después de su emisión. Los estados financieros se someterán a la aprobación de la próxima Asamblea de Socios.

Bases de presentación a) Declaración de cumplimiento

Los estados financieros adjuntos se preparan de acuerdo con las Normas de Información Financiera (NIF) mexicanas aplicables a una entidad con propósitos no lucrativos considerando lo establecido en la NIF B-16 “Estados Financieros de Entidades con Propósitos no Lucrativos” las cuales establecen reglas de presentación y revelación de los estados financieros para este tipo de entidades y, junto con las otras NIF, constituye el marco conceptual para su contabilidad y la presentación de su información financiera.

b) Uso de juicios y estimaciones

La preparación de los estados financieros requiere que la Administración efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones.

(Continúa)

2



(Pesos)

c) Moneda funcional y de informe Los estados financieros antes mencionados se presentan en moneda de informe peso mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional.

Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace referencia a pesos o “$”, se trata de pesos mexicanos.

(3) Principales políticas contables-

Las políticas contables que se muestran a continuación se han aplicado uniformemente en la preparación de los estados financieros que se presentan, y han sido aplicadas consistentemente por el Colegio:

(a) Reconocimiento de los efectos de la inflación-

Los estados financieros que se acompañan fueron preparados de conformidad con las NIF, los cuales debido a que la Compañía opera en un entorno económico no inflacionario, incluyen el reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera hasta el 31 de diciembre de 2007 con base en el Indice Nacional de Precios al Consumidor (INPC).

(b) Efectivo y equivalentes de efectivo- El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen depósitos en cuentas bancarias, y otros similares de inmediata realización. A la fecha de los estados financieros, los intereses ganados se incluyen en los resultados del ejercicio.

(c) Cuentas por cobrar- Las cuentas por cobrar se presentan a su valor de realización, neto de provisiones para descuentos y de la estimación para pérdidas en su recuperación.

(d) Inventarios y costo de ventas- Los inventarios se valúan a su costo o al valor neto de realización, el menor. El costo se determina por el método de costo de adquisición.

(Continúa)

3



(Pesos) Para la asignación del costo unitario de los inventarios se utiliza la fórmula del costo promedio. El costo de ventas representa el costo de los inventarios al momento de la venta, incrementado, en su caso, por las reducciones en el valor neto de realización de los inventarios durante el ejercicio.

(e) Otras inversiones permanentes- Las otras inversiones permanentes, en las que la Compañía posee entre 1.81% y 0.49% de su capital social, se valúan por el método de participación con base en los estados financieros auditados de las compañías emisoras al 31 de diciembre de 2015 y 2014, ya que no se tiene la intención de venderlas.

(f) Pagos anticipados- Incluyen principalmente anticipos para la compra de servicios que se reciben con posterioridad a la fecha del estado de situación financiera y durante el transcurso normal de las operaciones.

(g) Inmuebles, mobiliario y equipo- Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo de adquisición y hasta el 31 de diciembre de 2007 se actualizaron mediante factores derivados del INPC. La depreciación de los inmuebles, mobiliario y equipo se calcula por el método de línea recta, con base en las vidas útiles, estimada valuadores independientes y por la Administración del Colegio. Las vidas útiles totales y las tasas anuales de depreciación de los principales grupos de activos se mencionan a continuación: Tasas de Años depreciación Edificio 50 2% Obras en terreno concesionado 20 5% Mobiliario y equipo 10 10% Equipo de transporte 4 25% Equipo de cómputo 3 a 4 30%

(Continúa)

4



(Pesos)

(h) Otros activos- Los otros activos incluyen principalmente obras de arte que se encuentran registradas de acuerdo con su valuación al momento de ser donadas.

(i) Activos intangibles- Los activos intangibles con vida útil definida incluyen principalmente licencias de software. Los factores que han determinado su vida útil son el uso esperado del activo por parte del Colegio. Estos activos se registran a su costo de adquisición o desarrollo y se amortizan en línea recta.

(j) Deterioro del valor de recuperación de los inmuebles, mobiliario y equipo y activos intangibles - El Colegio evalúa el valor neto en libros de los inmuebles, mobiliario y equipo y activos intangibles, para determinar la existencia de indicios de que dicho valor excede su valor de recuperación. El valor de recuperación representa el monto de los ingresos netos potenciales que se espera razonablemente obtener como consecuencia de la utilización o realización de dichos activos. Si se determina que el valor neto en libros excede el valor de recuperación, la Compañía registra las estimaciones necesarias, reconociendo el efecto en los resultados del período.

(k) Provisiones- El Colegio reconoce, con base en estimaciones de la Administración, provisiones de pasivo por aquellas obligaciones presentes en las que la transferencia de activos o la prestación de servicios es virtualmente ineludible y surge como consecuencia de eventos pasados, principalmente sueldos y otros pagos al personal.

(l) Beneficios a los empleados-

Los beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración y al retiro, a que tienen derecho los empleados, se reconocen en los resultados de cada ejercicio, con base en cálculos actuariales de conformidad con el método de crédito unitario proyectado, considerando los sueldos proyectados. Al 31 de diciembre de 2015 para efectos del reconocimiento de los beneficios al retiro, la vida laboral promedio remanente de los empleados que tienen derecho a los beneficios del plan es aproximadamente de 18 años.

(Continúa)

5



(Pesos)

La ganancia o pérdida actuarial se reconoce directamente en los resultados del período conforme se devenga.

(m) Fondo de defunción- El Colegio registra y aporta, con base en cálculos actuariales determinados por valuadores independientes, el 2% de las cuotas efectivamente cobradas a los socios al fideicomiso perteneciente al Fondo de Defunción del Colegio de Contadores Públicos

(n) Reconocimiento de ingresos- Los ingresos por cuotas, desarrollo y capacitación y diplomados se reconocen en los resultados conforme son devengados. Las cuotas cobradas por anticipado se presentan en el estado de situación financiera como ingresos por realizar. Los ingresos por banquetes y otros eventos, se reconocen en la fecha en que los servicios son prestados.

(o) Contingencias-

Las obligaciones o pérdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen cuando es probable que sus efectos se materialicen y existan elementos razonables para su cuantificación. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su revelación en forma cualitativa en las notas a los estados financieros. Los ingresos, utilidades o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza de su realización.

(4) Efectivo y equivalentes de efectivo- Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el efectivo y equivalentes, se integran como sigue: 2015 2014

Efectivo en caja $ 27,001 25,566 Bancos 1,953,375 2,524,530 Inversiones en valores (Unión de Crédito para

la Contaduría Pública, S. A. de C. V.) 17,500,000 14,530,001

Total $ 19,480,376 17,080,097 ======== ========

(Continúa)

6



(Pesos)

Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, los intereses generados por las inversiones en valores asendieron a $599,463 y $597,330, respectivamente, los cuales se presentan en el rubro de rendimientos de inversiones en los estados de actividades.

(5) Cuentas por cobrar- Las cuentas por cobrar se integran como sigue: 2015 2014 Cuentas por cobrar a socios $ 6,733,784 5,821,081 Diplomados por cobrar 481,310 2,286,304 Deudores diversos y otras cuentas por cobrar 1,272,483 2,470,177 8,487,577 10,577,562 Menos estimación para saldos de cobro dudoso 1,756,469 2,399,540 Menos estimación para descuentos a socios 968,359 - $ 5,762,749 8,178,022 ======= ========

(6) Operaciones y saldos con partes relacionadas- Las operaciones realizadas con partes relacionadas, en los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, fueron como sigue: 2015 2014 Ingreso por servicios prestados a:

Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. $ 2,973,986 2,083,408

======= =======

(Continúa)

7



(Pesos) 2015 2014 Gasto por servicios recibidos de:

Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. $ 5,844,905 6,450,264

Fondo de Defunción del Colegio de Contadores Públicos de México (Fondos en Fideicomiso Banamex) 682,852 1,721,129

El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A. C. 341,425 -

======= =======

Ingreso por intereses (rendimientos de inversiones): Unión de Crédito para la Contaduría

Pública, S. A. de C. V. $ 599,463 597,330 ======= ======= A continuación se describen los principales términos de las operaciones entre partes relacionadas: a) Acuerdo de servicios generales y de mantenimiento del edificio en el que los gastos

generados en este rubro son compartidos entre el Colegio y el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. (Instituto). El Colegio realiza el pago total y posteriormente refactura un porcentaje al Instituto.

b) El Colegio entrega una cuota al Instituto por cada Socio, dependiendo de su clasificación.

c) El Instituto tiene una librería en el edificio del Colegio. Como retribución por el uso de este espacio el Instituto otorga un 10% del total de las ventas mensuales al Colegio.

d) El Colegio deposita un porcentaje de las cuotas efectivamente cobradas a los Socios, al Fideicomiso para un fin específico donde están los recursos del Fondo de Defunción del Colegio.

e) La Unión de Crédito mantiene con el Colegio operaciones derivadas de inversiones y rendimientos de las mismas.

(Continúa)

8



(Pesos)

Los saldos por pagar a partes relacionadas se integran como sigue: 2015 2014

Instituto Mexicano de Contadores

Públicos, A.C. $ 484,937 969,000 Fondo de Defunción del Colegio de Contadores

Públicos de México (Fondos en Fideicomiso Banamex) 24,937 888,607

El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A.C. 142,088 139,147

$ 651,962 1,996,754 ====== =======

(7) Otras inversiones permanentes- Las otras inversiones permanentes se presentan valuadas por el método de participación, considerando los resultados y el capital contable de las emisoras. Las inversiones en Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S. A. de C. V. y Operadora de Arrendamiento Puro, S. A. P. I. de C. V., con las que cuenta el Colegio ascienden a $6,488,244 y $489,832 por 2015 y $6,026,540 y $489,000 por 2014, respectivamente, y se encuentra registrados en los estados de posición financiera. Asimismo, la participación en las otras inversiones permanentes por un monto de $447,708 y $14,828 por 2015 y $486,142 y 1,188 por 2014, respectivamente, se encuentran registradas en los estados de actividades. Durante mayo y junio de 2015, el Colegio adquirió 620 acciones de la Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S. A. de C. V. por un monto de $297,816, en la misma fecha recibió dividendos por $297,816.

(Continúa)

9



(Pesos)

(8) Inmuebles, mobiliario y equipo- Los inmuebles, mobiliario y equipo se analizan como sigue: 2015 2014 Activo restringido

Terreno $ 22,402,042 22,402,042 Edificio 85,149,833 83,389,209 Obras en terreno consesionado 5,027,987 5,027,987

112,579,862 110,819,238

Menos: Depreciación acumulada 47,473,436 46,590,230

Total de activo restringido 65,106,426 64,229,008

Activo no restringido Mobiliario y equipo 23,777,496 23,743,170 Equipo de cómputo 29,697,770 26,917,485 Equipo de transporte 503,736 542,692 53,979,002 51,203,347 Menos:

Depreciación acumulada 53,171,782 50,609,000

Total de activo no restringido $ 807,220 594,347

Total del activo fijo $ 65,913,646 64,823,355 ======== ========

(Continúa)

10



(Pesos) Mediante decreto presidencial del 18 de marzo de 1980, fue desincorporado del dominio público del Departamento del Distrito Federal y enajenado a título gratuito al Colegio, el inmueble ubicado en Tabachines 44, Colonia Bosques de las Lomas, mismo que cuenta con una superficie de terreno de 3,500 metros cuadrados. El decreto mencionado indica que si el adquirente no utiliza el bien para edificar sus instalaciones y destinarlo para sus actividades propias, tanto el bien como sus mejoras y adiciones pasarán a ser propiedad del Gobierno Federal. El 27 de septiembre de 2004, el Gobierno del Distrito Federal otorgó un Permiso Administrativo Temporal Revocable a Título Oneroso con vigencia de diez años a favor del Colegio, para el uso exclusivo como jardín y área verde de tres fracciones de terreno, mismas que cuentan con una superficie total de 3,893.51 metros cuadrados. Dicho permiso fue renovado con fecha 19 de junio de 2015 con vigencia de 10 años. El 15 de noviembre de 2000, la Comisión Nacional del Agua (la Comisión) otorgó un Título de concesión con una vigencia hasta noviembre de 2020, prorrogable a favor del Colegio, para explotar, usar, aprovechar cauces, vasos, zona federal o bienes nacionales a cargo de la Comisión por una superficie de terreno de 3,077.50 metros cuadrados. Por dicha concesión no se exige el pago de alguna contraprestación. (9) Activos intangibles-

Los activos intangibles se integran como sigue: 2015 2014 Programas, sistemas y aplicaciones de equipo de

cómputo (software y licencias) $ 2,655,228 2,655,228 Menos:

Amortización acumulada 2,564,498 1,738,000

$ 90,730 917,228 ======= =======

(Continúa)

11



(Pesos)

(10) Otros activos- Los otros activos se integran como sigue: 2015 2014 Obras de arte $ 1,934,399 1,934,399 ======= =======

(11) Beneficios a los empleados-

La Compañía cuenta con beneficios como son la indemnización legal y prima de antigüedad que cubren a todo su personal de tiempo completo. Los beneficios se basan en los años de servicio y en el último sueldo percibido por el participante al momento de su separación de la empresa. Flujos de efectivo- Los beneficios pagados fueron como sigue:

Beneficios pagados 2015 2014 Terminación $ 54,612 34,635 ====== ====== El costo, las obligaciones y otros elementos de primas de antigüedad, remuneraciones al término de la relación laboral distintas de reestructuración y plan de pensiones, mencionados en la nota 3(k), se determinaron con base en cálculos preparados por actuarios independientes al 31 de diciembre de 2015 y 2014. Los componentes de costo neto, de los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, son los que se muestran en la hoja siguiente.

(Continúa)

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(Pesos)

Beneficios Terminación Retiro

2015 2014 2015 2014 Costo neto del período:

Costo laboral del servicio actual $ 442,106 481,687 435,243 390,067 Costo financiero 144,526 140,486 331,030 299,258 Ganancia actuarial, neta (135,215) (426,273) (73,924) (80,223) Costo laboral de servicios pasados - . - 189,582 189,582.

Costo neto del período $ 451,417 195,900 881,931 798,684

====== ====== ====== ====== A continuación se detalla el valor presente de las obligaciones por los beneficios de los planes al 31 de diciembre de 2015 y 2014.

Beneficios Terminación Retiro

2015 2014 2015 2014 Importe de las obligaciones por

beneficios aquiridos (OBA) $ 203,023 159,153 63,026 - ====== ====== ====== ====== Importe de las obligaciones por

beneficios definidos (OBD) $ 2,778,788 2,381,983 5,509,589 4,729,546 Servicios pasados no reconocidos - - (1,706,234) (1,895,816) Ganancias actuariales no reconocidas - - 1,849,685 1,937,379

Pasivo neto proyectado $ 2,778,788 2,381,983 5,653,040 4,771,109 ======= ======= ======= =======

(Continúa)

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(Pesos)

Los supuestos más importantes utilizados en la determinación de los planes son como se indica a continuación: Beneficios 2015 2014 Tasa de descuento nominal utilizada para reflejar

el valor presente de las obligaciones 7.00% 7.00% Tasa de incremento nominal en los niveles de

sueldos futuros 5.26% 5.26% Vida laboral promedio remanente de los

trabajadores (aplicable a beneficios al retiro) 18 años 18 años

(12) Impuestos Sobre la Renta-

El Colegio es una persona moral con fines no lucrativos de acuerdo al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), por lo que no es contribuyente del ISR. Así mismo, es Donataria autorizada ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para recibir donativos deducibles de impuestos. Las donatarias autorizadas considerarán remanente distribuible, aún cuando no lo hayan entregado en efectivo o en bienes a sus integrantes o socios, el importe de las omisiones de ingresos o las compras no realizadas e indebidamente registradas, así como los gastos erogados que no reúnan requisitos fiscales para su deducibilidad.

(13) Patrimonio contable-

El patrimonio no restringido del Colegio se encuentra formado únicamente con los remanentes del resultado de la operación de cada año, derivado principalmente del pago de cuotas de los Socios, cursos y diplomados menos los gastos inherentes por la prestación de los servicios.

(Continúa)

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(Pesos)

El patrimonio permanentemente restringido está compuesto por la donación del terreno así como la construcción donde se encuentra instalado el Colegio, mismo que se utiliza exclusivamente para el desarrollo de las actividades de los Socios y por la donación de obras de arte por Socios o instituciones.

(14) Fondo de defunción-

Con fecha 30 de noviembre de 1973, el Colegio constituyó un fideicomiso revocable para un fin específico denominado “Fondo de Defunción del Colegio de Contadores Públicos de México” (el Fondo), cuyo objetivo es otorgar un beneficio económico a favor de las personas que designen los socios o asociados, en caso de su fallecimiento. Adicionalmente, el Fondo ha realizado la contratación de un seguro de vida colectivo con el cual cubre el pago de las defunciones a los beneficiarios. De conformidad con las cláusulas del fideicomiso, tanto el fideicomitente como el fiduciario pueden modificar los términos del fideicomiso sin variar su finalidad primordial. Derivado de lo antes mencionado, el Colegio no tiene control directo de los fondos depositados en el fideicomiso, al estar destinados exclusivamente para la entrega a los beneficiarios de los Socios en caso de su fallecimiento. Por lo anterior, los estados financieros del Fondo son presentados por separado. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Fondo muestra las siguientes cifras:

2015 2014

Activo $ 33,978,931 34,291,537 Pasivo 91 - Patrimonio contable 33,978,840 34,291,537 Cambio neto en el patrimonio contable 312,697 1,771,000 ======== ========

(Continúa)

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(Pesos) (15) Intercambios de servicios-

El Colegio celebra contratos de intercambios cubiertos mediante la compensación de los servicios que ambas partes ofrecen y comercializan. Los servicios otorgados y recibidos son reconocidos en los resultados del ejercicio en el que se presten o utilicen. Los principales intercambios que realiza el Colegio se describen a continuación: a) Con el Gobierno del Distrito Federal en el que el Colegio proporciona capacitación y

goza de derechos de uso de suelo.

b) Con empresas televisoras en los que el Colegio proporciona capacitación y recibe servicios publicitarios.

c) Con una empresa privada en el que el Colegio proporciona capacitación y recibe

licencias para uso de software.

(16) Compromisos y pasivos contingentes-

(a) Durante el año 2014, el Colegio acordó donar a El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A. C. un monto equivalente al 1% de las cuotas cobradas a partir de las cuotas correspondientes a 2015. Asimismo, el Colegio recibe por cuenta de El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A. C. los donativos hechos por los Socios y posteriormente le son transferidos.

(b) Al 31 de diciembre de 2015, el Colegio tiene un juicio en el que se reclama al Colegio el pago por reparación de daño moral por violación de derechos morales de autor.

(c) Al 31 de diciembre de 2015, el Colegio tenía un juicio con un socio en el que se reclama al Colegio el pago por daños por haber sido sancionado.

(d) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Colegio tiene otros juicios mismos que se espera no tengan un efecto importante en su posición financiera y sus actividades futuros.

(e) Existe un pasivo contingente derivado de los beneficios a los empleados, que se menciona en la nota 3(k).

(Continúa)

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(Pesos)

(17) Pronunciamientos normativos emitidos recientemente- El Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF) ha emitido las NIF y Mejoras que se mencionan a continuación: NIF C-3 “Cuentas por cobrar”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2018 con efectos retrospectivos, permitiendo su aplicación anticipada, a partir del 1o. de enero del 2016, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación de las NIF relativas a instrumentos financieros cuya entrada en vigor y posibilidad de aplicación anticipada esté en los mismos términos que los indicados en esta NIF.

NIF C-9 “Provisiones, Contingencias y Compromisos”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2018, permitiendo su aplicación anticipada siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación inicial de la NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”. Deja sin efecto al Boletín C-9 “Pasivo, Provisiones, Activos y Pasivos contingentes y Compromisos”. La aplicación por primera vez de esta NIF no genera cambios contables en los estados financieros.

NIF D-3 “Beneficios a los empleados”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2016, con efectos retrospectivos, permitiendo su aplicación anticipada a partir del 1º de enero de 2015, y deja sin efecto las disposiciones que existían en la NIF D-3. Mejoras a las NIF 2016 En diciembre de 2015 el CINIF emitió el documento llamado “Mejoras a las NIF 2016”, que contiene modificaciones puntuales a algunas NIF ya existentes. Las principales mejoras que generan cambios contables son las siguientes: • NIF C-1 “Efectivo y equivalentes de efectivo” y NIF B -2 “Estado de flujos de

efectivo”

• NIF C-7 “Inversiones en asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes”

La Administración estima que las nuevas NIF y las mejoras a las NIF no generarán efectos importantes.

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Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. · El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen depósitos en ... incrementado, en su caso, por las reducciones en el valor neto