COMISIÓN DE AGUA Y ALCANTARILLADO DEL SISTEMA ......Sistema de agua potable rehabilitado $485,687.50 $485,687.50 $485,687.50 $0.00 2% Servicio de agua potable monitoreado $33,813.95

COMISIÓN DE AGUA Y ALCANTARILLADODEL SISTEMA VALLE DEL MEZQUITAL

Informe Individual de Auditoría

Cuenta Pública 2019

Entidad Paraestatal

Sector Obras Públicas y Ordenamiento Territorial

Comisión de Agua y Alcantarillado del Sistema Valle del Mezquital

Auditoría Financiera y de Cumplimiento número ASEH/DGFSSPyOA/03/CAASVAM/2019

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se determinó con base en los criterios de selección establecidos en laMetodología para la Fiscalización Superior correspondientes a Evaluación Financiera, Programática y Presupuestal,formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019 y ajustándose alo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 2020.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia,resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios delPresupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada;así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a esteejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal 2019.

III. Introducción

La Comisión de Agua y Alcantarillado del Sistema Valle del Mezquital es un Organismo Descentralizado de laAdministración Pública Estatal, con personalidad jurídica y patrimonio propios, cuyo objetivo es explotar, administrar, usar yaprovechar el agua obtenida de las fuentes de abastecimiento a su cargo, para coordinar con los Municipios de su áreageográfica de acción, las acciones necesarias para el suministro de agua potable con base en la legislación aplicable enmateria de agua y coadyuvar en el ámbito de su competencia al progreso y desarrollo de la región; suministrar agua enbloque a los prestadores de servicio de agua potable que lo soliciten; y proporcionar servicios de drenaje, alcantarillado,tratamiento, disposición y recurso de las aguas residuales en los núcleos de población, para los que así sea solicitada porlos Municipios correspondientes, en términos de los convenios y contratos que para ese efecto se celebren, conforme alDecreto que creó a la Comisión de Agua y Alcantarillado del Sistema Valle del Mezquital.

Al cual, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, practicó la auditoría Financiera y deCumplimiento número ASEH/DGFSSPyOA/03/CAASVAM/2019, con base en el análisis del contenido de cada uno de losestados e informes contables, presupuestarios y programáticos integrados en la Cuenta Pública 2019, presentados por laEntidad Fiscalizada; verificando de manera general los procesos y avances correspondientes a la recaudación de losrecursos públicos, así como el destino y cumplimiento de la normatividad en la aplicación de los mismos.

Como parte de la auditoría realizada se consideró verificar que el Presupuesto de Egresos y el Presupuesto de Ingresosfueran consistentes entre sí, asimismo se constató los registros correspondientes a los bienes muebles, inmuebles eintangibles que forman parte del patrimonio de la Entidad, con el objeto de identificar sus variaciones y las causas delmismo.

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Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019


De igual manera se revisó el cumplimiento en materia de transparencia y la orientación de los recursos conforme a suPrograma Operativo Anual, verificando el cumplimiento de las metas establecidas.

Es importante referir que durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, la Comisión de Agua yAlcantarillado del Sistema Valle del Mezquital, no realizó contratación de Deuda Pública y no presenta saldos pendientesde liquidar por dicho concepto.

Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios,Ley de Ingresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del Año 2019, Decreto que Autoriza entodas y cada una de sus partes del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el ejercicio 2019,Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del SectorPúblico del Estado de Hidalgo, Cuotas y Tarifas autorizadas para el ejercicio fiscal 2019 de la Comisión de Agua yAlcantarillado del Sistema Valle del Mezquital y Modelo Estatal del Marco Integrado de Control Interno del Estado deHidalgo.

La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional deFiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), asícomo en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International AccountingStandars Board (IASB).

IV. Alcance

Ingresos Propios

Concepto Universo Muestra Representatividad

Ingresos $9,971,053.29 $1,660,157.79 16.65%

Egresos $9,971,053.29 $1,692,261.42 16.97%

Cuentas por pagar $264,099.54 $264,099.54 100.00%

Cuentas por cobrar $9,165.82 $9,165.82 100.00%

Recursos Estatales; Ramo 11 Obras Públicas y Ordenamiento Territorial; Obra Pública y Servicios relacionadoscon la misma


Ingresos $7,711,251.00 $7,711,251.00 100.00%

Egresos $7,711,251.00 $1,281,986.17 16.62%

Cuentas por pagar $64,422.37 $64,422.37 100.00%

Recursos Federales; Programa de Devolución de Derechos


Ingresos $1,941,267.00 $1,941,267.00 100.00%

Egresos $1,941,267.00 $325,502.59 16.77%

Cuentas por pagar $1,140,077.71 $1,140,077.71 100.00%

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Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Control InternoDestino u Orientación de los RecursosBienes Muebles, Inmuebles e IntangiblesTransparencia en el Ejercicio de los Recursos

Áreas revisadas

Dirección GeneralSubdirección de Administración y Finanzas.

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

C. José Francisco Mohedano Herrera, Director General de Fiscalización Superior del Sector Paraestatal y OrganismosAutónomos

C. Diana Lizet Trejo Bordier, Directora de Planeación y Programación

C. Cesar Gabriel Soriano Badillo, Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

C. María de Lourdes Bárcena Martínez, Directora de Seguimiento y Solventación

C. Ma. Esther Escamilla Muñoz, Directora de Área

C. Sarai Valencia Henkel, Supervisora de Planeación y Programación

C. Brenda Arlette López López, Supervisora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

C. Silvino Hernández Ostria, Supervisor de Seguimiento y Solventación

C. Miguel Ángel Hernández Trejo, Auditor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

C. Sandra Barrón Espinosa, Auditora de Planeación y Programación

C. Cecilia Flores Castelazo, Auditora de Seguimiento y Solventación

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos de los planes y programas.

1.2 Origen de los Recursos

1.2.1 Recaudación

1.2.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en elPeriódico Oficial.

1.3 Registros Contables y Presupuestales

1.3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

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1.3.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

1.4 Destino u Orientación de los Recursos

1.4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones, se realizaron conforme a losplanes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente o en su caso los convenios de los recursos aprobados yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables

1.4.2 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago o noestén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sidoreintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones aplicables.

1.5 Análisis de la Información Financiera

1.5.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentrensoportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de losadeudos en los plazos pactados.

1.5.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmente adquiridas,por conceptos efectivamente devengados, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal,y que los pagos de los adeudos se realizaron en los plazos establecidos.

1.6 Gasto de Operación

1.6.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente,constatando los pagos mediante las dispersiones correspondientes, asimismo que las incidencias del personal fueronconsideradas para la formulación de la nómina.

1.7 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.7.1 Constatar que los bienes adquiridos o arrendados, se encuentren en condiciones apropiadas de operación ymantenimiento.

1.8 Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

1.8.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada publique y mantenga actualizada la información relativa a las obligaciones detransparencia, en sus sitios de internet y en la Plataforma Nacional de Transparencia, por medio del Sistema de Portales deObligaciones de Transparencia, de conformidad con la normatividad aplicable.

VII. Resultados

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación justificada4 de 12



Como resultado de la evaluación al Control interno correspondiente al componente Ambiente de control, se determinaronlas siguientes debilidades:

• La Entidad no tiene formalizado un Código de Conducta, que guíe la labor cotidiana.• No existen procedimientos o mecanismos para dar a conocer el Código de Conducta a todo el personal de laEntidad.• No hay procedimientos o mecanismos para dar a conocer el Código de Conducta a otras personas con lasque se relaciona la Entidad (terceros, tales como: contratistas, proveedores, prestadores de servicios, la ciudadanía, etc.).• No solicita por escrito a todo su personal y de manera periódica, sin distinción de jerarquías, la aceptaciónformal y el compromiso de cumplir con el Código de Conducta.• No existe evidencia de que el personal de la Entidad promueve los aspectos éticos y de integridad.• No existe un procedimiento o mecanismo para evaluar el conocimiento por parte del personal respecto alCódigo de Conducta.• No existe un procedimiento o mecanismo para verificar y evaluar el cumplimiento de los principios y normasestablecidos en el Código de Conducta.

Por lo anterior, este Órgano Técnico determinó que el componente de Ambiente de control carece de elementos suficientesque permitan mantener la calidad en todo su Control interno, incluyendo la definición de objetivos y la constitución deactividades de control con una actitud de respaldo; con fundamento en el apartado 4.1 del Modelo Estatal del MarcoIntegrado de Control Interno del Estado de Hidalgo.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)CAASVAM1-02-0687/2020, de fecha(s) 23/09/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden lairregularidad.

Procedimiento 1.1.1

Resultado 2 con observación justificada

Como resultado de la evaluación al Control interno correspondiente al componente Administración de riesgos, sedeterminaron las siguientes debilidades:

• No tiene identificados factores de riesgo como lo son la presión, la oportunidad y racionalidad (triángulo delfraude), con la finalidad de establecer controles que reduzcan o mitiguen la corrupción al interior de la Entidad.• No cuenta con planes de sucesión y plan de contingencia derivado de cambios en el personal, con lafinalidad de garantizar la continuidad en el logro de los objetivos.

Por lo anterior, este Órgano Técnico determinó que el componente de Administración de riesgos carece de elementossuficientes que permitan mantener la calidad en todo su Control interno, incluyendo la definición de objetivos y laconstitución de actividades de control con una actitud de respaldo; con fundamento en el apartado 4.2 del Modelo Estataldel Marco Integrado de Control Interno del Estado de Hidalgo.


Procedimiento 1.1.1


Como resultado de la evaluación al Control interno correspondiente al componente Actividades de control, se determinaronlas siguientes debilidades:

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• No cuenta con actividades diseñadas, actualizadas, formalizadas y documentadas que le permitan controlartodos sus procesos y que en base a la administración de riesgos le permita prevenir, detectar o mitigar la ocurrencia demalas prácticas y los actos de corrupción.• No cuenta con lineamientos diseñados, actualizados, formalizados y documentados para la adquisición,mantenimiento, soporte, desarrollo, uso y desecho de las tecnologías de la información.

Por lo anterior, este Órgano Técnico determinó que el componente de Actividades de control carece de elementossuficientes que permitan mantener la calidad en todo su Control interno, incluyendo la definición de objetivos y laconstitución de actividades de control con una actitud de respaldo; con fundamento en el apartado 4.3 del Modelo Estataldel Marco Integrado de Control Interno del Estado de Hidalgo.


Procedimiento 1.1.1


Como resultado de la evaluación al Control interno correspondiente al componente Información y comunicación, sedeterminaron las siguientes debilidades:

• No cuenta con políticas y/o procedimientos autorizados que establezcan las características y fuentesconfiables de obtención de datos, así como los elementos para su procesamiento y para la generación de informaciónsobre los procesos o actividades que lleva a cabo de conformidad con la normativa aplicable.• No cuenta con políticas o lineamientos para garantizar que la documentación comprobatoria de los ingresossea emitida con las siguientes características: apropiada, veraz, oportuna, completa, exacta y que cumpla con la normativajurídica aplicable.• No evalúa periódicamente sus métodos de comunicación para asegurar que cuenta con las herramientasadecuadas para comunicar internamente información de calidad de manera oportuna.• No evalúa periódicamente sus métodos de comunicación para asegurar que cuenta con las herramientasadecuadas para comunicar externamente información de calidad de manera oportuna.

Por lo anterior, este Órgano Técnico determinó que el componente de Información y comunicación carece de elementossuficientes que permitan mantener la calidad en todo su Control interno, incluyendo la definición de objetivos y laconstitución de actividades de control con una actitud de respaldo; con fundamento en el apartado 4.4 del Modelo Estataldel Marco Integrado de Control Interno del Estado de Hidalgo.


Procedimiento 1.4.1

Resultado 5 sin observación

Del análisis efectuado al Programa Operativo Anual 2019, se constató que los Ingresos Propios, Recursos Estatales, Ramo11 Obra Pública y Ordenamiento Territorial; Recursos Federales, Programa de Devolución de Derechos y Otros ingresos,fueron orientados a los fines previstos en los proyectos contenidos en el mismo, indicando la inversión modificada,devengada y pagada de los programas, como se muestra en el cuadro inferior:

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Concepto Modificado Devengado Pagado Variación %Recursos financieros, materiales y servicios administrados

$9,180,416.20 $8,496,846.15 $8,250,624.80 -$683,570.05 42%

Sistema de agua potable rehabilitado $485,687.50 $485,687.50 $485,687.50 $0.00 2%

Servicio de agua potable monitoreado $33,813.95 $33,813.95 $33,813.95 $0.00 0%

Recaudación por servicio de agua generada $265,091.70 $265,091.74 $189,836.70 $0.04 1%

Recaudación por servicio de agua generada $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0%

Revisiones y evaluaciones al control interno realizadas

$2,513.00 $2,513.20 $2,513.00 $0.20 0%

Cultura de agua difundida $3,530.65 $3,530.65 $3,530.65 $0.00 0%

Recursos financieros, materiales y servicios administrados

$7,711,251.00 $7,711,134.06 $7,645,941.40 -$116.94 39%

Servicio de agua potable monitoreado $1,941,267.00 $1,941,267.00 $689,947.00 $0.00 10%

Servicio de agua potable monitoreado $1,080,968.00 $1,080,289.83 $179,483.00 -$678.17 5%

Total $20,704,539.00 $20,020,174.08 $17,481,378.00 -$684,364.92 100%Fuente: Programa Operativo Anual 2019.

Procedimiento 1.7.1


Mediante la inspección física realizada a los Bienes Muebles que la Entidad Fiscalizada adquirió y recibió en Donacióndurante el ejercicio fiscal 2019, se detectó que el Camión Pipa de Agua de 10,000 lts Marca ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░no se encuentran en condiciones apropiadas para su operación, toda vez que no cuenta con placas decirculación, ni con la verificación vehicular correspondiente, hecho que se hizo constar con el oficio CAASVAM 1-02-612/2020 de fecha 20 de Agosto de 2020; con fundamento en el artículo 15 fracción V y VII de Ley de EntidadesParaestatales del Estado de Hidalgo.


Procedimiento 1.7.1


Mediante la inspección física realizada a los Bienes Muebles que la Entidad Fiscalizada adquirió y recibió en Donacióndurante el ejercicio fiscal 2019, se detectó que el Camión Pipa de Agua de 10,000 lts ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░así como las Camionetas ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░modelo ░░░░░░░y ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░modelo ░░░░░░░░vehículos a los queno se les contrató las pólizas de los seguros correspondientes a cada unidad vehicular, poniendo en riesgo los recursoshumanos, materiales y financieros de la Entidad Fiscalizada, hecho que se hizo constar con el oficio CAASVAM 1-02-612/2020 de fecha 20 de agosto de 2020; con fundamento en los artículos 13 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yServicios del Sector Público del Estado de Hidalgo; y 15 fracción V y VII de Ley de Entidades Paraestatales del Estado deHidalgo.


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Procedimiento 1.8.1


Con la revisión efectuada a la página de Internet en el sitio http://caasvam.hidalgo.gob.mx, se verificó que la EntidadFiscalizada publicó en el link http://caasvam.hidalgo.gob.mx/Disciplina/pagDF/Desciplina2019.html, la Guía deCumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios a que hace referencia la Ley deDisciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios.

Ingresos Propios

Procedimiento 1.2.1.1


De la revisión efectuada a los Auxiliares de Cuentas del 01/ene./2019 al 31/dic./2019, pólizas de ingresos condocumentación comprobatoria y justificativa de los ingresos recaudados por un monto de $9,971,053.29, a una muestra delos recursos devengados y recaudados por concepto de Derechos por prestación de servicios por $1,660,157.79, seconstató que los cobros efectuados por los diversos servicios que prestó la Entidad Fiscalizada se realizaron en apego alos montos establecidos en sus cotas y tarifas autorizadas para el ejercicio fiscal 2019, publicadas en el Periódico Oficial enel Decreto número 291 de fecha 14 de diciembre de 2017.

Procedimiento 1.3.2


Derivado de la revisión a la Balanza de Comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, Auxiliares de Cuentasdel 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y pólizas de egresos de las partidas Arrendamiento de edificios G. Corriente;Mantenimiento de vehículos G. Corriente; Licencias informáticas e intelectuales G. Capital; Artículos metálicos para laconstrucción G. Corriente; Servicios de contabilidad, auditoría y servicios relacionados G. Corriente; Refacciones G.Corriente; Mantenimiento e instalación de equipos y herramientas para suministro de agua G. Corriente; Sustanciasquímicas G. Corriente y Combustibles y lubricantes vehículos y equipos terrestres G. Corriente, se verificó que cuenta conla documentación que comprueba y justifica las erogaciones realizadas.

Procedimiento 1.4.2

Resultado 11 con observación

Con la revisión efectuada a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019, y el Estado del ejercicio delpresupuesto de Egresos por fuente de financiamiento, capítulo y partida del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, sedetectó que la Entidad Fiscalizada percibió Ingresos Propios por $9,971,053.29, y realizó erogaciones por $9,287,484.00,generando recursos no devengados al cierre del Ejercicio Fiscal 2019 por $683,569.29 (incluye $131,352.29 de ingresosexcedentes), los cuales no fueron reintegrados a la Secretaría de Finanzas Públicas; con fundamento en los artículos 6párrafo último de la Ley de Ingresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del Año 2019, y 41párrafo primero del Decreto que Autoriza en todas y cada una de sus partes del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y

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Soberano de Hidalgo para el ejercicio 2019.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) CAASVAM1-02-0687/2020, de fecha(s) 23/09/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiendela irregularidad detectada, por lo que subsiste la recomendación.

03/CAASVAM/2019/11/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.5.1


Mediante la revisión efectuada a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y Auxiliares de Cuentas del01/ene./2019 al 31/dic./2019, Balanza de Comprobación del 01/ene./2020 al 31/jul./2020 y Auxiliares de Cuentas del01/ene./2020 al 31/jul./2020, y las pólizas D00024, D00142 y D00149, se verificó que el saldo reportado en Deudoresdiversos por cobrar a corto plazo por $9,165.82, el cual se integra de las cuentas 1123-01-0077 por $3,286.00; y 1123-01-0140 por $5,879.82, se encuentra soportado, justificado y conciliado al 31 de diciembre del Ejercicio Fiscal 2019, del cualdurante el ejercicio fiscal 2020 la Entidad Fiscalizada realizó las gestiones correspondientes para su efectuar el cobro totaldel saldo referido.

Procedimiento 1.5.2


Mediante la revisión efectuada a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y Auxiliares de Cuentas del01/ene./2019 al 31/dic./2019, así como a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2020 al 30/jun./2020 y Auxiliares deCuentas del 01/ene./2020 al 30/jun./2020, y las pólizas P00915, P00917 y P00919, se detectó que los saldos reportados enProveedores por pagar a corto plazo al 31 de diciembre del Ejercicio Fiscal 2019 por $264,099.54, corresponden aobligaciones legalmente adquiridas, por conceptos efectivamente devengados y se encuentran soportados, justificados yconciliados, de los cuáles la Entidad Fiscalizada durante el ejercicio fiscal 2020, realizó pagos por $204,099.54, por lo quesubsiste un saldo por pagar de $59,960.00, contando con disponibilidad financiera para realizar el pago totalcorrespondiente, hecho que se hizo constar mediante el oficio número CAASVAM 1-02-0610/2020, de fecha 20 de agostode 2020; con fundamento en al artículo 39 del Decreto que autoriza en todas y cada una de sus partes del Presupuesto deEgresos del Estado de Hidalgo para el ejercicio 2019.


Procedimiento 1.6.1


Derivado de la revisión a la Balanza de Comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, Auxiliares de Cuentasdel 01/ene./2019 al 31/dic./2019, nóminas y pólizas de egresos de las partidas de Sueldos G. Corriente; Prestacionesestablecidas por condiciones generales de trabajo G. Corriente; Otras prestaciones G. Corriente y Estímulos G. Corriente,se verificó que los conceptos ejercidos fueran comprobados y justificados, además el apego a los niveles y montosestablecidos y autorizados.

Recursos Estatales; Ramo 11 Obras Públicas y Ordenamiento Territorial; Obra Pública y Servicios relacionadoscon la misma

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Procedimiento 1.3.1


Del análisis efectuado a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019, Auxiliares de Cuentas del01/ene./2019 al 31/dic./2019, estados de cuenta bancarios, CFDI, pólizas de ingresos y oficios de ministraciones derecursos, se constató que la Entidad Fiscalizada recaudo los Recursos Estatales Ramo 11 Obras Publicas y OrdenamientoTerritorial por $7,711,251.00, asimismo, se comprobó que se generaron pólizas, que se encuentra soportadas con ladocumentación comprobatoria y justificativa correspondiente, la cual, cumple con los requisitos administrativosestablecidos.

Procedimiento 1.3.2


Como resultado de la revisión a la Balanza de Comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, Auxiliares deCuentas del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y pólizas de egresos de la partida Pago de derechos G. Corriente; se verificó quecuenta con la documentación que comprueba y justifica las erogaciones realizadas.

Procedimiento 1.5.2


Mediante la revisión efectuada a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y Auxiliares de Cuentas del01/ene./2019 al 31/dic./2019, así como a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2020 al 30/jun./2020 y Auxiliares deCuentas del 01/ene./2020 al 30/jun./2020, y las pólizas P01043 y D00035, se verificó que el saldo reportado enProveedores por pagar a corto plazo al 31 de diciembre del Ejercicio Fiscal 2019 por $64,422.37, corresponde a unaobligación legalmente adquirida, por concepto efectivamente devengado y se encuentra soportado, justificado y conciliado,el cuál fue pagado en su totalidad durante el ejercicio fiscal 2020 por Entidad Fiscalizada en los plazos establecidos.

Procedimiento 1.6.1


Derivado de la revisión a la Balanza de Comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, Auxiliares de Cuentasdel 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y pólizas de egresos de las partidas, Gratificación anual G. Corriente y Ayuda para útilesescolares G. Corriente; se verificó que cuentan con la documentación que comprueba y justifica las erogaciones realizadas.

Recursos Federales; Programa de Devolución de Derechos

Procedimiento 1.3.1


Derivado del análisis efectuado a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019, Auxiliares de Cuentas del01/ene./2019 al 31/dic./2019, comprobantes fiscales digitales CFDI y estados de cuentas bancarios, se constató que laEntidad Fiscalizada registró con oportunidad y conforme a los momentos contables del ingreso las ministraciones delRecurso Federal (PRODDER) por $1,941,267.00.

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Procedimiento 1.3.2


Del resultado al análisis a la Balanza de Comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, Auxiliares de Cuentasdel 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y pólizas de egresos de las partidas Sustancias químicas G. Corriente y Otros equipos G.Capital, se verificó que cuenta con la documentación que comprueba y justifica las erogaciones realizadas.

Procedimiento 1.5.2


Mediante la revisión efectuada a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y Auxiliares de Cuentas del01/ene./2019 al 31/dic./2019, así como a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2020 al 30/jun./2020 y Auxiliares deCuentas del 01/ene./2020 al 30/jun./2020, y las pólizas P01012, P01026, P01028, P01024, D00006, D00080, D00081 yD00015, se verificó que los saldos reportados en Proveedores por pagar a corto plazo por $1,140,077.71, corresponden aobligaciones legalmente adquiridas, por conceptos efectivamente devengados y se encuentra soportados, justificados yconciliados al 31 de diciembre del Ejercicio Fiscal 2019, los cuales fueron pagados en su totalidad en los plazosestablecidos durante el ejercicio fiscal 2020.

VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición deCuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017,la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar losresultados y observaciones preliminares, mediante los oficios antes referidos, misma que consta de 1 CD con lasobservaciones de Control Interno, Oficios, Informe de la Evaluación a los Reportes de Avances Trimestral del Programa deTrabajo de Control Interno de la Comisión de Agua y Alcantarillado del Sistema Valle del Mezquital CAASVAM, Cédula deEvaluación en materia de Control Interno con base en el Manual Administrativo de Aplicación General (por componente),de fecha 29/noviembre/2019, Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio de los Recursos del Gasto de Operación2019, Información Financiera, Memorándums, Pólizas, Facturas, Transferencias Electrónicas, Solicitudes de ControlPresupuestario y Auxiliares de Cuentas, la cual una vez analizada permitió la formulación definitiva del Informe Individualde Auditoría.

X. Resumen

Se determinaron 8 observaciones, las cuales generaron 1 Recomendación, misma que estará sujeta a las aclaraciones quese efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

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XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoríay las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, laComisión de Agua y Alcantarillado del Sistema Valle del Mezquital, cumplió con las disposiciones normativas aplicablesrespecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisan en los apartados correspondientes deeste informe y que se refieren a errores y omisiones relacionados con Bienes adquiridos o arrendados que no seencuentran en condiciones apropiadas de operación; Deficiencias en el control interno de actividades de control;Deficiencias en el control interno de administración de riesgos; Deficiencias en el control interno de información ycomunicación; Deficiencias en el control interno del ambiente de control; Omisión o reintegro extemporáneo de recursos ointereses a las instancias correspondientes y Saldos pendientes de pago al cierre del ejercicio, contando con disponibilidadfinanciera.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

C. José Francisco Mohedano Herrera

Director General de Fiscalización Superior del SectorParaestatal y Organismos Autónomos

C. Diana Lizet Trejo Bordier

Directora de Planeación y Programación

C. Cesar Gabriel Soriano Badillo

Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Físicas

C. María de Lourdes Bárcena Martínez

Directora de Seguimiento y Solventación

C. Ma. Esther Escamilla Muñoz

Directora de Área

C. Sarai Valencia Henkel

Supervisora de Planeación y Programación

C. Brenda Arlette López López

Supervisora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Físicas

C. Silvino Hernández Ostria

Supervisor de Seguimiento y Solventación

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