Upload
others
View
3
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Comisión de Análisis de la Inclusión Financiera en la actividad profesional
22 de octubre de 2015
Agenda Concepto de Inclusión Financiera
Periodo anterior a 2014
Ley 19.210 de 29/04/2014
1ª. Etapa de implementación
2ª. Etapa de implementación
Otros aspectos relevantes
Concepto de inclusión financiera Inclusión financiera y bancarización
Múltiples canales de acceso
Medible en varias dimensiones:
Acceso
Cobertura
Uso
Calidad
Concepto de Inclusión financiera Inclusión Financiera: Concepto amplio basado en
una serie de precondiciones para su desarrollo:
Amplia oferta de productos y servicios financieros de calidad a precios razonables
Cobertura extendida de red física y base tecnológica
Protección al usuario de servicios financieros
Educación financiera
Adecuada regulación y supervisión financiera
Fuente: Presidencia de la República (2013) – Exposición de motivos ley 19.210
Período anterior a 2014 2010: Presentación de catorce propuestas del
gobierno, entre otras:
Pago de sueldos y jubilaciones a través de cuentas bancarias
Rebaja de IVA para uso de tarjetas de crédito y débito
Retiros de efectivo a través de POS
Línea de crédito con cobro en sueldos
Ventajas fiscales a expansión de redes y acondicionamiento de estructura física
Período anterior a 2014 M.E.F. Promoción de la actividad de POS con
incentivos tributarios (Dto. No. 459/011, 23/12/2011)
Subsidio al costo de arrendamiento de POS (Dto.
No. 288/012, 29/08/2012 y No. 319/2014, 10/11/2014)
Disminución de aranceles de tarjetas de débito y crédito (2011)
Sistema de Garantías para MipyMes (CND, 2009)
Período anterior a 2014 Reducción del porcentaje de retención de impuestos
que se realiza por ventas con tarjetas (2012)
Pago de Asignaciones Familiares a través de cuentas bancarias (BPS Prestaciones, 2012)
Pago de beneficios de MIDES (Tarjeta Uruguay Social, 2012)
Programa de Microfinanzas para empresarios (OPP,
2005)
Período anterior a 2014 Ley No. 17.934 – Devolución 9% del IVA a servicios
turísticos, pagados con tarjetas de débito, crédito, dinero electrónico y otros análogos (2005): Servicios gastronómicos
Catering
Servicios para eventos/Alquiler de autos
Ley No. 18.999 – Turistas extranjeros – tarjetas de débito y crédito emitidas en el exterior (2012): Devolución total del IVA en servicios turísticos
Devolución del 10,5% en arrendamiento de inmuebles con fines turísticos
Período anterior a 2014 B.C.U. Creación de corresponsales financieros (Circular No.
2.149 de 04/07/2013)
Licencia de banco minorista y cooperativa de intermediación fciera. minorista (Circulares No. 2.150 y 2.151 de 04/07/2013)
Creación de Cuentas Básicas de Ahorro (Circular No. 2.152 de 04/07/2013)
Programa de educación financiera “BCU-Educa” (2011)
Período anterior a 2014 B.C.U. (cont.)
Normativa para fomentar el ahorro del público minorista (2014)
Modernización y flexibilización de procesos de compensación de cheques (desde 2011)
BCU-TGN: Transformación de procesos de pagos electrónicos con organismos públicos (2011)
Ley No. 19.210 de 29/04/2014 OBJETIVOS:
Democratización del sistema financiero
Fomento de la competencia en el sector financiero
Funcionamiento más eficiente del sistema de pagos
Estimulo al ahorro de la población
Vehiculizar la rebaja del IVA
Ley No. 19.210 de 29/04/2014 PRINCIPALES ASPECTOS:
Pago de nómina, jubilaciones y beneficios sociales a través de cuentas bancarias o instrumentos de dinero electrónico
Restricción al uso de efectivo para ciertos pagos
Pago de alquileres, inmuebles, vehículos, tributos a través de medios de pago electrónicos
Acceso al crédito en condiciones más benévolas
Captación del ahorro para la vivienda
1ª. Etapa de implementación Rebaja fiscal (Decreto No. 203/014, 22/07/2014)
Programa de Ahorro Joven para la Vivienda (Decreto No.
257/014, 02/09/2014)
Creación de licencia de IEDE (Circular No. 2.198,
08/09/2014)
Interoperabilidad POS (Decreto No. 306/014, 13/10/2014)
Transferencias electrónicas (2015)
Rebaja IVA Decreto 203/2014
Aplica a ventas con tarjetas de débito, tarjetas de crédito, instrumentos de dinero electrónico (IDE), débitos automáticos, tarjetas prepagas y pagos electrónicos efectuados por ATM, celulares o internet
Rebaja permanente de 2 puntos de IVA a partir del 01/08/2014: Ventas en un único pago con tarjetas de débito, IDE y análogos
Rebaja IVA Decreto 203/2014
Si venta menor a UI 4.000: rebaja transitoria
01/08/2014 – 31/07/2015 – 2 puntos
01/08/2015 – 31/07/2016 - 1 punto
Rebaja en tarjetas de crédito: sólo para ventas menores a UI 4.000
Comercios: crédito fiscal por importe equivalente a la rebaja del IVA
La ley no obliga a comerciantes a aceptar tarjetas
Programa de Ahorro Joven para la vivienda
Decreto 257/2014
Promover el ahorro de trabajadores jóvenes para facilitar acceso a vivienda
18-29 años
Cuenta bancaria de ahorro (Dep. máx. mensual UI 750)
Instituciones adheridas: BHU, BROU, BBVA, BANDES, DISCOUNT, HSBC, ITAU, SANTANDER, SCOTIABANK
Beneficio: 30% de depósitos registrados (Min. UI 2.700; Max. 10.800 UI)
Plazo: Setiembre/2020 (o hasta 50.000 inscriptos)
Creación de licencia de IEDE Circular BCU No. 2.198
Autorización previa BCU
Regulación y supervisión del BCU
Régimen de sanciones: Dto. Ley 15.322
Objeto: Emisión y uso de dinero electrónico (emisión de IDE, reconversión a efectivo, transferencias, pagos, débitos automáticos)
No pueden captar depósitos ni otorgar créditos
Fondos administrados: Radicación en cuentas de IIF
Patrimonios de afectación independiente
Creación de licencia de IEDE Circular BCU No. 2.198
Dinero electrónico Especial, General y Mixto
Registro BCU al 22/10/2015:
Redpagos
Deanda
Scanntech
Sodexo
Edenred
Prex
Interoperabilidad redes de POS Decreto 306/2014
Marco jurídico con reglas claras y transparentes para todos los actores, situándolos en pie de igualdad
Posibilita que todas las redes de POS acepten todas los medios electrónicos de pago
Beneficia a las pequeñas redes de POS y también a los emisores de tarjetas que no son los principales
Propicia nuevos ingresos al sector de redes de POS
Convenios de interconexión - URSEC
Transferencias electrónicas Facultad del PE: regulación de los precios de las
transferencias domésticas de fondos realizadas entre cuentas radicadas en una misma o diversas IIF (Ley 19.210, art. 79)
1º. Semestre 2015 – Habilitación de transferencias electrónicas de fondos a través del sistema SPI (Sistema de Pagos Interbancarios) para clientes del BROU con BBVA, Citibank, Discount Bank, HSBC, Santander y Scotiabank
Transferencias entre cuentas 24/7, en forma online
En pesos uruguayos, dólares y euros
Transferencias electrónicas Transferencias electrónicas ordenadas a través del
sistema e-Brou: costo fijo US$ 1,9 para montos de hasta $ 200.000, US$ 10.000 o € 10.000
Para operaciones superiores: tope US$ 50
Transferencia presencial en cualquier sucursal del BROU: costo mínimo US$ 25 y límite US$ 400
Comunicación BCU No. 2015/121 – Liquidación en el mismo día en la cuenta del beneficiario (de 72 hrs. a 24 hrs.)
2ª. Etapa de implementación Pago a proveedores del Estado (Decreto No. 180/015,
06/07/2015)
Pago de arrendamientos (Decreto No. 264/015, 28/09/2015)
Pago de remuneraciones, pasividades y beneficios sociales (Decreto No. 263/015, 28/09/2015)
23
Remuneraciones y otras partidas en dinero a dependientes (Art. 10)
Acreditación en cuenta en IIF
Instrumento de dinero electrónico
Vigencia: 01/10/2015
Cualquiera sea el empleador
No implica aceptación de la liquidación
No exime obligación de extender recibos (art.10 Ley 16.244)
Impreso o electrónico (Dto 173/015)
Derecho del trabajador a elegir libremente IIF o IEDE que decidan ofrecer el servicio (BCU, art. 10 Dto. 263/015)
24
Procedimiento de notificación (Art. 14)
Trabajador obtiene constancia de IIF/IEDE
Notifica al empleador la IIF/IEDE elegida
Empleador entrega al trabajador copia firmada de la constancia
IIF/IEDE notifica al ISS/BSE los datos del trabajador, del empleador y la IIF/IEDE elegida
5 dd hh de realizada la opción
BPS remite información a la AFAP (si corresponde)
25
Inicio de relación laboral
Derecho de elección del trabajador
Ante no elección, el empleador elige por el trabajador
Notificación previa: 10 dd hábiles para elección del trabajador (art. 9 Dto. 263/015)
Cambio de institución: 1 año de la apertura (art. 11
Dto. 263/015), a excepción de cambio de relación laboral
Acreditación de pagos al mes siguiente de recibida la notificación (art. 17 Dto. 263/015)
26
08/09/2014
Inicio período elección empleador/ISS
Derecho a elegir por parte del empleado
01/10/2015
Circ. 2.198 BCU (IEDE)
30/04/2017
Fin plazo otra forma de pago si existe acuerdo
entre acreedor y deudor.
01/07/2016 16/09/2016
Notificación máxima de
empresas/ISS
30/09/2016
Trabajadores con cuentas/IDE salvo convenio
de pago vigente
27
Prestaciones de alimentación Art. 167 Ley 16.713 (Dto. Art. 18)
No en especie
Instrumento de dinero electrónico con destino exclusivo
Vigencia: 01/03/2016
Consultas de saldo gratuitas
Sin costo de apertura/mantenimiento/utilización en comercios/cierre
Dos reposiciones gratuitas/sin saldos mínimos
Iguales beneficios que la tarjeta de débito o de IDE
28
,
Nuevas jubilaciones, pensiones y retiros
Acreditación en cuenta en I.I.F.
Instrumento de dinero electrónico (IDE)
Concedidas a partir de 01/11/2015
IIF/IEDE: que decidan ofrecer el servicio (BCU, art. 10 Dto.
263/015)
Cambio de institución: 1 año de la apertura (art. 11 Dto.
263/015)
Opcional para las actuales
29
Nuevas jubilaciones, pensiones y retiros
Ante no elección, el ISS o CS elige por el pasivo o retiene el pago hasta notificacion
Notificación previa: 10 dd hábiles para elección del pasivo (art. 9 Dto. 263/015)
IIF/IEDE notifica al ISS/BSE los datos del trabajador, del empleador y la IIF/IEDE elegida
5 dd hh de realizada la opción
30
08/09/2014
Circ. 2.198 BCU
30/09/2016
Vigencia máxima acuerdos con institutos
de seguridad social o compañías de seguros con otros medios de
pago
Fin plazo otra forma de pago si existe acuerdo
entre acreedor y deudor – prórroga
P.E.
30/04/2017 01/10/2015
Derecho a elegir por parte del
pasivo
31
Beneficios Sociales y Otras prestaciones de Institutos de Seguridad Social o Compañias de Seguros. Acreditación en:
Cuenta en Instituciones de Intermediación Financiera
Instrumento de dinero electrónico
Vigencia: 01/10/2015
32
Beneficios Sociales y Otras prestaciones de Institutos de Seguridad Social o Compañias de Seguros (art. 17)
Ante no elección, el ISS o CS elige por el beneficiario o retiene el pago hasta notificacion
Notificación previa: 10 dd hh para elección del beneficiario (art. 9 Dto. 263/015)
IIF/IEDE notifica al ISS/BSE los datos del trabajador, del empleador y la IIF/IEDE elegida
5 dd hh de realizada la elección
33
08/09/2014
Inicio período elección ISS
Derecho a elegir por parte del
beneficiario
01/10/2015
Circ. 2.198 BCU
30/04/2017
Fin plazo otra forma de pago si existe acuerdo
entre acreedor y deudor
01/07/2016 16/09/2016
Notificación máxima de ISS
30/09/2016
Beneficiarios con cuentas/IDE salvo convenio
de pago vigente
34
INEMBARGABILIDAD
El menor de los siguientes montos:
Suma de acreditaciones por remuneraciones, pasividades, beneficios y otras prestaciones en la cuenta o IDE en los 180 dd. previos al embargo
Saldo de la cuenta o IDE a la fecha del embargo
IIF e IEDE contabilizan los movimientos detallando:
Fecha
Concepto
Importe
35
EXCEPCIONES AL NUEVO REGIMEN DE PAGO
Nómina
Pasividades
Beneficios sociales y otras prestaciones
Hasta el 30/04/2017, si existe acuerdo entre acreedor y deudor
Acuerdo por escrito, revocable por cualquiera de las partes por escrito (vigente por dos meses desde el mes siguiente de revocación)
No elección con cuenta en IIF : autoriza a la IIF a notificar a ISS/BSE (Dto. Art.22)
36
37
1. Derecho del trabajador al nuevo sistema de pago de remuneraciones, beneficios sociales y otras prestaciones derivadas de la relación laboral. Desde el 1/10/15
2. Si el trabajador desea continuar cobrando de la misma forma que actualmente: Realiza convenio con empleador máximo hasta 30/4/2017
3. Si no realiza convenio con el empleador tiene para elegir banco o IDE hasta el 30/06/2016.
4. Si no elige el trabajador al 30/06/16: empleador le avisa al trabajador que al 30/09/16 elige por él.
5. Si en la empresa hay un acuerdo vigente con un banco u otro proveedor de servicios de pagos: respetar el acuerdo con un máximo de 1 año a partir del 1/10/15.
6. Luego de las fechas límites en los casos de acuerdos y convenios (nunca más allá del 1/5/2017) el empleador es responsable de realizar los pagos en los medios establecidos por la Ley.
1. Art 1: Si el trabajador no eligió institución al 30/06/16.
Art. 9 - Empleador e ISS – elige antes del 30/09/16 previa
notificación al trabajador 10 dd hh antes (máximo el
16/9/16). ISS podrá optar por retener el pago de beneficio
social u otra prestación hasta que le sea notificado la
institución elegida.
2. Art. 14: inc 1 – Cuando el trabajador elige institución donde
cobrar notificará (mediante constancia de la institución) a
empleador la institución elegida para cobrar.
La Institución elegida debe notificar al ISS y al BSE dentro
de los 5 dd hh de realizada la elección. 38
3. Art. 22- Si existe convenio entre trabajador/es y empleador.
Inc 1. El trabajador puede ejercer libre elección durante los 2 meses
previos al fin del convenio.
El empleador acreditará en la cuenta elegida el importe
correspondiente al mes siguiente de finalizado el convenio.
Inc.2. Si 10 dd hh antes del fin del convenio el trabajador no ejerció el
derecho de elección.
El empleador deberá notificar al trabajador que elegirá por él, dando
la oportunidad que el trabajador elija durante ese plazo.
4. Art. 21. Si empleador decide continuar con la misma institución, la
notificación anterior deberá informar al trabajador que debe autorizar
a la institución a notificar a ISS y BSE para poder recibir en esa cuenta
sus beneficios sociales y prestaciones derivadas de su relación laboral.
39
Condiciones básicas mínimas (CBM) Cuentas en IIF e IDE donde se acrediten nóminas,
pasividades y beneficios Sin costo apertura, mantenimiento, cierre ni saldos mínimos
Extracción sin pre aviso y en IIF tarjeta de débito
Consulta saldos ilimitadas: sin costo
Extracciones en la Red: mínimo 5 mensuales sin costo
Transferencias IIF plaza: mínimo 8 mensuales hasta UI 2.000
IDE, TD y medios físicos sin costo hasta 2 reposiciones y uso en comercios y pagos de facturas en redes de pago, gratuito
Garantiza acceso a red nacional con múltiples puntos de extracción . (Radio de 2 km, Vigencia: 01/07/2016)
40
Condiciones básicas mínimas (CBM)
Un titular tiene derecho a una cuenta en IIF o IDE con las CBM
IIF o IEDE pueden ofrecer otras cuentas o IDE con características similares para otras remuneraciones, pasividades, beneficios, etc.
BCU permite consultar a IIF o IEDE si titular ya tiene cuenta en IIF o IDE con CBM
41
42
Las IIF o IEDE no podrán cobrar ningún cargo por la recepción de transferencias con destino : pago de remuneraciones, pasividades y beneficios sociales y otras
prestaciones
pago de honorarios profesionales
pago de servicios personales fuera relación dependencia
Las IIF o IEDE desde las que se transfieren los fondos podrán cobrar al ordenante: hasta 7 UI
Hasta 40 cuentas a una misma IIF o IEDE se considera 1 sola transferencia (masiva) hasta 7 UI
Monotributo y Monotributo especial MIDES
Literal E) Art. 52 T. 4 T.O. 1996
Una por empresa c/CBM: BCU permite consultar a IIF si titular ya tiene cuenta en IIF con CBM
BCU establecerá características:
Procedimientos debida diligencia simplificados
Monitoreos limitados
43
Crédito de Nómina Trabajadores y Pasivos
IIF’S y otras (Ley 17.829)
Consentimiento expreso autorizando retención
Condiciones Crédito:
Igual moneda de cobro o U.I.
Cuota/s <= 20% nominal mensual al solicitar crédito
Excepción: créditos hipotecarios de vivienda <=35%
Tasa interés implícita <=20% t.m.i créditos consumo
44
Crédito de Nómina Constancia de ingresos: en 3 dd hh como
máximo (empleador & ISS)
Reserva de cupo: a realizar por empleador o ISS en caso de concurrencia de más de un crédito de nómina (IIF & instituciones art. 2 Ley 17.829)
Vigente por 3 dd hh: fecha de comunicada la operación
Operaciones de tracto sucesivo: con comunicación mensual, al 10 de cada mes (Dto. Art. 26)
45
Prioridad en las retenciones – Vigencia: 1/11/15
1. Pensiones alimenticias decretadas judicialmente
2. Servicio de garantía de alquileres ( C.G.N., Cías. Seguros y otros habilitados)
3. Cuota sindical
4. Crédito Social BROU
5. Créditos BHU, ANV, MEVIR y otros MDN
6. Seguros vida colectivos (BSE y otros autorizados)
7. Cuota afiliación IAMC y otras instituciones de asistencia médica de régimen prepago
8. Créditos de nómina instituciones habilitadas y actos cooperativos de socios de Cooperativas de consumo.
• Prioridad: Antigüedad “operación comunicada con anterioridad ante la empresa o Ente”
46
Créditos con Retención de Haberes
Origen
Efectivo
Venta de productos o prestación servicios
Derecho a retención de fuente legal:
Tasa interés implícita <=30% t.m.i. créditos consumo
Consentimiento expreso autorizando descuento e identificación del tipo de crédito
Créditos sin hacer uso del derecho a retención de fuente legal
Topes máximos de interés régimen general (Ley 18.212)
47
Mínimo Intangible
Retribución Salarial o Pasividad
>= 30% s/(Nominal – Imp. Renta- Anticipos Imp. Renta – CESS)
>=35% Enero/2015
>=40% Enero/2016 Excepto:
>=45% Enero/2017 - Retenciones por servicios de alquileres
>=50% Enero/2018 - Actos cooper. socios Coop.Consumo
48
Profesionales que ejerzan profesiones amparadas por la CJPPU y los escribanos.
Pago de honorarios pactados en dinero por servicios prestados en el país.
Profesional elegirá libremente el medio de pago en cada caso.
Medios de pago: Acreditación en cuenta en IIF (Depósitos, transferencias electrónicas directas a la cuenta, cheques diferidos cruzados no a la orden a nombre del titular).
Instrumentos de dinero electrónico.
Medios de pago electrónicos.
Cuentas en IIF e IDE con condiciones básicas mínimas.
01/10/2015
Importes > 60.000 UI * $177.804 (Valores 01/01/15) Usd 7.409 (TC 29/12/14)
01/05/2017 01/05/2016
Solicitud de cuenta en IIF o IDE
con condiciones básicas mínimas
Restantes importes
* Excluido el IVA
Pagos en dinero por servicios personales prestados por trabajadores fuera de la relación de dependencia.
El trabajador elegirá libremente el medio de pago en cada caso.
Medios de pago: Acreditación en cuenta en IIF (Depósitos, transferencias electrónicas directas a la cuenta, cheques diferidos cruzados no a la orden a nombre del titular).
Instrumentos de dinero electrónico.
Medios de pago electrónicos.
Cuentas en IIF e IDE con condiciones básicas mínimas.
01/10/2015
Importes > 2.000 UI * $5.927.- (Valores 01/01/15) Usd 204.- (TC 29/12/14)
01/05/2017
Solicitud de cuenta en IIF o IDE con
condiciones básicas mínimas
* Excluido el IVA
Profesionales y trabajadores que presten servicios personales fuera de la relación de dependencia (arts. 4 y 5) estarán alcanzados por la regulación si realizan su actividad a través de:
Sociedades civiles
Demás entidades con o sin personería jurídica.
Fraccionamiento: se sumarán los importes de todos los pagos en los que se haya fraccionado la prestación del servicio.
Prestaciones de tracto sucesivo cuya documentación se realice mensualmente, se considerará el importe mensual.
Las IIF e IEDE donde el profesional/trabajador decida cobrar deberá notificar al ISS que corresponda y al BSE la apertura de la cuenta o IDE (indicando datos de identificación para acreditar beneficios, prestaciones, subsidios).
Notificación: 5 días hábiles de realizada la elección y cada vez que se produzca un cambio.
Las IIF no podrán cobrar cargo alguno por las transferencias recibidas por estos conceptos. Sí pueden cobrar hasta 7 UI desde la cuenta que se realice la transferencia.
Honorarios profesionales y servicios prestados fuera relación dependencia.
El pago realizado por medios no permitidos no será deducible para el IRAE.
Fletes.
Medios de pago admitidos:
Medios de pago electrónicos,
Acreditación en cuentas en IIF,
IDE
El pago realizado por medios no permitidos no será deducible para el IRAE.
Pagos que realice el Estado a proveedores de bienes o servicios de cualquier naturaleza por obligaciones contraídas luego del 19/05/14 pago mediante acreditación en cuenta en IIF.
Monto: Importes >15% Límite máximo lit. b) Art. 33 Tocaf $51.900 (valores año 2015)
Fraccionamiento.
Inscripción en el Registro Único de Proveedores del Estado Los pagos deberán realizarse en alguna de las cuentas acreditadas
por el proveedor a tal fin en el RUPE.
No será de aplicación:
en el caso de contrataciones exceptuadas de inscripción en el RUPE. En ese caso el proveedor comunica la cuenta.
Al 31/12/15 los organismos públicos contratantes no inscriptos en el RUPE podrán acreditar los pagos en las cuentas que los proveedores hayan inscripto en sus registros con anterioridad al decreto. En el caso en que el proveedor lo desee podrá solicitar a los organismos públicos estatales la acreditación de los pagos en alguna de las cuentas aprobadas en el RUPE.
Elección de la cuenta
Los proveedores del Estado podrán elegir libremente las IIF en las cuales radicar las cuentas donde se acreditarán los pagos.
En caso de disponer de más de una cuenta en una misma moneda aprobada por el RUPE, el organismo podrá elegir en qué cuenta realizar el pago.
Cesiones de crédito
El proveedor deberá acreditar la documentación de la cesión ante el organismo contratante.
El proveedor igualmente deberá registrarse en el RUPE.
01/12/15
Prórroga P.E.
01/09/15
Pagos que deba realizar el Estado a proveedores por obligaciones contraídas luego del 19/05/2014
Operación importe Mayor(>=) a U.I. 40.000 ($ 118.536.-
valores 01/01/15) no podrá ser en efectivo si una de las partes es:
Persona jurídica, Persona física titular unipersonal, o Socio de sociedad de hecho, irregular, civil o similar.
Operación importe Mayor (>=) a U.I. 160.000.- ($ 474.144.-
valores 01/01/15) Medios de pago:
Medios de pago electrónicos, Cheques diferidos cruzados no a la orden, Cheques cruzados no a la orden. (plazo y condiciones
s/Reglamentación).
Fraccionamiento Responsables solidarios de la multa ambas partes de la
operación. Excepciones (Art. 38)
Cuando una de las partes de la operación sea una IIF, IEDE, o una entidad de servicios financieros regulada por BCU o casos de regulación específica.
Enajenación de Bs o prestación de Servicios importe >= 40.000 UI - Una de las partes :
PJ PF titular de empresa unipersonal Socio de S de Hecho, S Irregular, S Civil o
similar.
01/12/2015 01/06/2016
Prórroga P.E.
Enajenación de Bs o prestación de Servicios importe >= 160.000 UI
01/12/2015 01/06/2016
Prórroga P.E.
Pago de tributos nacionales, devoluciones, se incluyen los pagos
que recauden los institutos de seguridad social para otras instituciones.
Medios de pago:
Medios de pago electrónicos,
Certificados de crédito DGI,
Cheques diferidos no a la orden,
Cheques cruzados no a la orden (plazo y casos a reglamentar)
Importes >= 10.000 UI ($29.634.- a valores 01/01/2015)
Fraccionamiento
01/01/2016
Pagos de tributos nacionales y devoluciones.
Pagos que recauden los Institutos de Seguridad Social para otras instituciones.
01/06/2016
Prórroga P.E.
Se faculta al Poder Ejecutivo a determinar que el pago de toda operación de enajenación de bienes o prestación de servicios realizada en el marco de regímenes tributarios especiales (desgravación total o parcial del IVA o IMESI) sólo podrá efectuarse mediante medios de pago electrónicos.
Aún no ha sido reglamentado.
Precio en dinero en adquisiciones de vehículos motorizados
0Km y usados importes >= a 40.000 U.I. ($ 118.536.- valores 01/01/15)
Medios de pago:
Medios de pago electrónicos,
Cheques certificados cruzados no a la orden,
Cheques diferidos cruzados no a la orden,
Letras de cambio emitidas por una IIF a nombre del comprador.
Datos del medio de pago en los documentos que registren la
operación, incluso las facturas.
Escribanos públicos, no autorizarán escrituras ni certificarán firmas de documentos privados relacionados que no cumplan con la individualización del medio de pago o el pago no sea el establecido. – Sanción (Acordada 7533 SCJ) y NULIDAD.
Pago vehículos motorizados, 0KM o usados importe >40.000 UI
01/12/2015 01/06/2016
Prórroga P.E.
Importes > a 40.000 UI ($ 118.536.- valores 01/01/15)
Individualización del medio de pago en el documento.
Escribanos públicos, no autorizarán escrituras ni certificarán firmas de documentos privados relacionados que no cumplan con la individualización del medio de pago o el pago no sea el establecido. – Sanción (Acordada 7533 SCJ) y NULIDAD.
Medios de pago:
Medios de pago electrónicos,
Cheques certificados cruzados no a la orden,
Letras de cambio cruzadas emitidas por una IIF nombre del comprador.
Consideración del costo en liquidación IRPF Incrementos
Patrimoniales en la venta del bien.
Pago transmisión de derechos sobre bienes inmuebles importe >40.000 UI
01/12/2015 01/06/2016
Prórroga P.E.
Pagos: 40.000 UI – 160.000 UI – Bienes inmuebles – Vehículos motorizados
Multa 25% monto abonado/percibido por medios de pago no admitidos.
Responsabilidad solidaria ambas partes.
Administración tributaria:
Autoridad competente para el control,
Solicitud de información a Administradores de medios de pago electrónicos intervinientes en la operación.
Prescripción 5 años
Pago del precio en dinero, Importes >= a 40 BPC anuales ($ 122.080.- valores año 2015) ($10.173 mensuales)
Medio de pago: Acreditación en cuenta en IIF que tenga como titular al acreedor.
Acreditación en cuenta:
Locales: depósito o transferencia electrónica directa a la cuenta.
Organismo Público o cuenta radicada en el exterior: sólo transferencia electrónica de fondos.
Inmueble de más de una PF o PJ: el titular de la cuenta será al menos uno de los acreedores.
IIF no podrán cobrar cargo alguno por transferencias recibidas por este concepto.
Administrador de bienes inmuebles PF o PJ que hayan recibido del arrendador, subarrendador u
otorgante del crédito de uso el encargo de administrar el bien.
Realizarán cobros por cuenta y orden del acreedor, acreditación en cuenta a nombre del administrador.
Cambio de administrador debe comunicarse al deudor.
Contratos firmados a partir del 19/05/14 deben identificar la cuenta en la que se acreditará el importe abonado y los medios de prueba de los pagos que realice el deudor.
Administrador CEDE, medios de pago: Cheques cruzados no a la orden a nombre del titular de la cuenta Pagos electrónicos que tengan como destino final la acreditación
en cuenta: Débitos automáticos en cuentas en IIF o en IDE. Pagos electrónicos efectuados a través de cajeros automáticos,
teléfonos celulares o por internet, con fondos almacenados en cuentas en IIF o en IDE.
Demás pagos efectuados a través de tarjetas de débito o IDE, incluidos aquellos cuya cobranza se realiza a través de agentes regulados y supervisados por el BCU cuya actividad principal sea la de efectuar cobros o pagos por cuenta de terceros.
Las entidades administradoras de los medios de pago electrónicos admitidos
deberán permitir, a quien efectúa el pago, la identificación de la naturaleza de éste.
DGI podrá solicitarles información relativa a la acreditación en la cuenta correspondiente.
Cobranza a través de un tercero, el agente interviniente deberá
realizar la acreditación de los fondos en la cuenta del administrador, identificando la naturaleza del crédito. Idem DGI.
Cobranza mediante cheque cruzado no a la orden, el
administrador deberá depositarlo en la cuenta que corresponda identificando su naturaleza.
Pago conjunto de otros conceptos (mensualidad junto con tributos nacionales, etc.)
Administrador CEDE Los contratos podrán establecer a título expreso que el pago de la
mensualidad deba realizarse junto con consumos o gastos comunes. El pago de la mensualidad se tendrá por cancelado cuando sea acreditado el monto total adeudado.
Deben suministrar a DGI la información relativa a los pagos conjuntos recibidos, identificando el monto de la mensualidad.
Cuando se establezca el pago conjunto, el administrador deberá
informar al deudor los montos por cada concepto al menos 5 días hábiles antes del vencimiento.
Comunicación de la cuenta en contratos en curso: Contratos en curso al 19/05/14, el acreedor deberá comunicar al deudor, a la CGN u otra entidad habilitada:
la cuenta en la que deberán acreditarse los pagos, los medios de prueba de los pagos que realice el deudor, medios por los cuales podrá realizarse la acreditación.
Si no se hace la comunicación, el deudor podrá continuar
realizando los pagos en la forma dispuesta en el contrato, sin perjuicio de las sanciones para el acreedor.
Deudor organismo público estatal, comunicación = inscripción en el RUPE.
Modificación de la cuenta: Comunicación 30 días previos al vto de la obligación:
Al deudor Al deudor cedido en caso de cesión de los créditos emergentes
de un contrato de arrendamiento, subarrendamiento o crédito de uso de inmuebles.
Consecuencias información incorrecta entregada al deudor es responsabilidad del acreedor.
Identificación de movimientos por parte de la IIF a partir del 1/12/15 (no incluirá discriminación del pago conjunto).
Las IIF deberán suministrar a la DGI la información de los pagos realizados por los deudores, el monto y la identificación de quien realizó la acreditación y del titular de la cuenta.
Responsabilidad del acreedor: identificar los pagos.
Alquileres turísticos se admitirá que el pago se realice en efectivo, plazo menor a 4 meses, destinados únicamente a la habitación del turista, que se realicen en alta temporada, sean contratados por PF, el arrendador, subarrendador o administrador deberá depositar
dicha suma en la cuenta en 1 día hábil. Notificaciones:
medios previstos en los contratos, Telegrama colacionado certificado con aviso de entrega, Carta certificada con acuse de recibo suscrito por el deudor , Notificación personal firmada por el deudor.
Incumplimiento, sanciones y consecuencias El acreedor que acepte el pago por medio diverso al previsto, no cumpla con la comunicación de la cuenta o el contrato no cumpla con las condiciones o condiciones alquileres turísticos deberá abonar a DGI multa equivalente a 3 meses El administrador que cobre mediante cheque cruzado no a la orden y no lo deposite en la cuenta correspondiente o no identifique la naturaleza del depósito.
Acciones judiciales, no se iniciarán sin: Contrato adecuado Pagos correctos, o Pago de la multa.
Deducibilidad en el caso de incumplimiento:
IRPF Cat.I: En el caso de subarrendamientos no podrá deducirse el
monto del arrendamiento pagado. IRPF Cat. II:
No se podrá considerar el crédito fiscal por arrendamiento.
IRAE
No será deducible el monto abonado por arrendamiento, subarrendamiento o crédito de uso de inmuebles.
01/09/2015
Contratos vigentes, comunicación.
01/12/2015
Pagos arrendamiento importe > 40 BPC en el año civil.