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    Comisin Nacional de Hidrocarburos

    Erogaciones Relacionadas con las Actividades de Exploracin y Extraccin de Hidrocarburos

    Auditora Financiera y de Cumplimiento: 15-0-46D00-02-0139

    139-GB

    Criterios de Seleccin

    Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa para la Fiscalizacin Superior de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2015 considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.

    Objetivo

    Fiscalizar la gestin financiera de los recursos otorgados para las erogaciones por actividades de exploracin y extraccin de hidrocarburos, a fin de verificar que se presupuestaron, adjudicaron, contrataron, justificaron, pagaron y ejecutaron, como se estableci en los contratos; que las operaciones se respaldaron con la documentacin comprobatoria correspondiente, y que el registro contable y presupuestal se realiz conforme a las disposiciones legales y normativas.

    Alcance

    EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,728,071.4 Muestra Auditada 696,471.8 Representatividad de la Muestra 40.3%

    En 2015 se report un presupuesto total ejercido de 1,728,071.4 miles de pesos; para efectos de la revisin, se seleccionaron 18 contratos de servicios, por 696,471.8 miles de pesos, que afectaron las partidas que se detallan a continuacin:

  • Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2015

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    INTEGRACIN DE LA MUESTRA

    (Miles de pesos)

    Partida nmero

    Proceso de contratacin Cantidad de

    contratos

    Importe contratado

    Importe

    ejercido en 2015

    21501 Adjudicacin directa 2

    59,064.6

    58,335.7

    31904 Invitacin a cuando menos tres personas 1

    219,245.3

    64,369.8

    32701 Adjudicacin directa 2

    41,606.7

    45,292.9

    33104 Adjudicacin directa 4

    97,443.3

    74,164.5

    33302 Invitacin a cuando menos tres personas 1

    24,807.8

    28,776.8

    33401 Adjudicacin directa 1

    10,592.5

    10,316.4

    33901 Licitacin pblica y contrato entre entidades 4

    123,600.2

    58,986.8

    33903 Adjudicacin directa 3

    120,111.4

    74,788.4

    18 696,471.8 415,031.3

    FUENTE: Cdula de Integracin de Alcance de la Auditora.

    Nota: El importe contratado incluye convenios modificatorios por 19,992.3 miles de pesos.

    En la revisin de los 18 contratos se identific el proceso de adjudicacin de 13, otorgados mediante convenios entre entidades, adjudicacin directa, invitacin a tres personas y licitacin pblica, por un monto total contratado en el ejercicio 2015 de 308,930.3 miles de pesos, los 5 restantes se refieren a procesos de adjudicacin realizados en 2014 (4 formalizados en 2014 y 1 formalizado en 2015), por 387,541.5 miles de pesos.

    El criterio para la muestra seleccionada, fue revisar las contrataciones a proveedores de servicios que coadyuvan con el objeto de la CNH en su actividad de suscribir los contratos celebrados con el objetivo estratgico de licitar para la exploracin y extraccin de hidrocarburos.

    Antecedentes

    La Comisin Nacional de Hidrocarburos (CNH) se cre el 28 de noviembre de 2008, como un Organismo Desconcentrado con autonoma tcnica para regular y supervisar la exploracin y extraccin de hidrocarburos en Mxico, y qued formalmente instalada el 20 de mayo de 2009.

    Con la Reforma Energtica, el 20 de diciembre de 2013, se public en el Diario Oficial de la Federacin (DOF), el Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de energa; con esta reforma se modificaron los artculos 25, 27 y 28, y se cre un marco jurdico para fortalecer

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    la industria e incrementar la renta petrolera. En el artculo 28, se destaca que "El Poder Ejecutivo contar con los rganos reguladores coordinados en materia energtica, denominados Comisin Nacional de Hidrocarburos y Comisin Reguladora de Energa, en los trminos que determine la ley".

    En ese contexto, la CNH fue creada como un rgano regulador coordinado en materia energtica, dependiente del Poder Ejecutivo Federal, con personalidad jurdica propia y autonoma tcnica, operativa y de gestin para emitir sus propios actos y resoluciones, con estabilidad y seguridad presupuestaria, que se beneficiar directamente de los derechos y aprovechamientos en el ejercicio de sus funciones; adems, tiene a su cargo el ejercicio de las atribuciones y facultades que expresamente le encomiendan la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, Ley de los rganos Reguladores Coordinados en Materia Energtica, la Ley de Hidrocarburos y su reglamento, as como los acuerdos, decretos y reglamentos aplicables en la materia, entre los que se encuentran regular, supervisar y evaluar las actividades de exploracin y extraccin de hidrocarburos del pas, para lo cual podr suscribir y administrar contratos de exploracin y extraccin de hidrocarburos a nombre del Estado Mexicano.

    Sus objetivos estratgicos son licitar y suscribir los contratos para la exploracin y extraccin de hidrocarburos, administrar tcnicamente las asignaciones y los contratos para la exploracin y extraccin de hidrocarburos para asegurar la maximizacin de valor, as como regular el reconocimiento y exploracin superficial, la exploracin y extraccin de hidrocarburos, incluyendo su recoleccin, desde los puntos de produccin hasta su integracin al sistema de transporte y almacenamiento y desarrollar la informacin y el conocimiento del subsuelo de Mxico, entre otros.

    Resultados

    1. Marco normativo

    Para el cumplimiento de su objetivo, la CNH public en el DOF, el 22 de diciembre de 2014, el "Reglamento Interno de la Comisin Nacional de Hidrocarburos", en el que se defini la estructura organizacional, las bases para la operacin de las unidades administrativas hasta el nivel de direccin general, as como sus atribuciones y facultades.

    Sin embargo, se identific que la CNH no cont con manuales de organizacin que definan las atribuciones de los directores generales adjuntos, directores de rea, subdirectores, jefes de departamento, enlaces y dems servidores pblicos que se requirieran para apoyar la estructura definida, y regulen el desarrollo de sus procesos en 2015.

    Despus de la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada proporcion un proyecto del Manual de Organizacin General de la CNH y un plan de trabajo para la elaboracin de procesos institucionales de las actividades sustantivas, sin establecer fechas compromiso ni responsables de darle seguimiento a dicho plan, por lo que la observacin persiste.

    15-0-46D00-02-0139-01-001 Recomendacin

    Para que la Comisin Nacional de Hidrocarburos establezca un programa de trabajo especfico, con responsables y fechas compromiso, para elaborar e implementar el Manual

  • Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2015

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    de Organizacin, que defina las funciones y atribuciones de los funcionarios pblicos, hasta el ltimo nivel, con la finalidad de delimitar las responsabilidades del personal involucrado en los procesos operativos de la dependencia. Asimismo, se obtenga su autorizacin y se difunda en las reas responsables de su aplicacin.

    2. Carencia de procedimientos y lineamientos especficos

    Se comprob que para llevar a cabo el proceso de adjudicacin, la formalizacin de contratos, supervisin, pago y registro contable y presupuestal en el ejercicio de 2015, la CNH se regul con instrumentos normativos generales en la materia (leyes y sus reglamentos, y acuerdos generales, entre otros); para el desarrollo de las actividades y funciones de supervisin administrativa y operativa de los contratos, objeto de la muestra, la CNH emple como normativa el propio clausulado de los contratos, as como las leyes, reglamentos y disposiciones aplicables en materia de contratacin. No obstante, la entidad fiscalizada careci de procedimientos especficos que establezcan, delimiten y regulen las actividades y funciones internas de las reas responsables, como la utilizacin de sistemas de apoyo para el otorgamiento del servicio, la mecnica para determinacin y clculo de penalizaciones, la documentacin generada por la operacin del servicio, la comunicacin entre las reas operativas, financieras y de apoyo.

    Adems, se observ que la CNH no elabor sus Polticas, Bases y Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.

    Despus de la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la entidad fiscalizada proporcion el acta de la tercera sesin ordinaria de 2016, del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la CNH, en la cual se dictamin favorablemente el proyecto de Polticas, Bases y Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios; sin embargo, stos an no estn aprobados, registrados ni difundidos. Respecto de los procedimientos especficos que establezcan, delimiten y regulen las actividades y funciones internas de las reas responsables, la dependencia no proporcion documentacin o informacin, por lo que la observacin persiste.

    15-0-46D00-02-0139-01-002 Recomendacin

    Para que la Comisin Nacional de Hidrocarburos establezca un plan de acciones, con responsables y fechas compromiso, a fin de elaborar e implementar procedimientos especficos, con definicin de funciones y delimitacin de responsabilidades, para regular las actividades y funciones internas por desarrollar en las reas involucradas e