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Consejo de Administración – Comité de Auditoría –
LINEAMIENTOS DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LA COMISIÓN FEDERAL
DE ELECTRICIDAD Y SUS EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y FILIALES
27 de Enero de 2015
Lineamientos de Evaluación del Desempeño
Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del 2015. Pág. 1
Consejo de Administración
Comité de Auditoría
Índice
Página
Presentación ……………………………… 2
Objetivo ……………………………………. 2
Marco Jurídico ……………………………. 3
Misión……………………………………….. 3
Visión………………………………………... 3
Lineamientos ……………………………... 4
Transitorios ……………………………….. 10
Anexo 1 …………………………………….. 11
Lineamientos de Evaluación del Desempeño
Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del 2015. Pág. 2
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Comité de Auditoría
PRESENTACIÓN
Las reformas a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos del 20 de
diciembre de 2013, modificaron diversas disposiciones en los artículos 25, 27 y 28,
con base en las cuales se emitió la Ley de la Comisión Federal de Electricidad
que tiene por objeto regular la organización, administración, funcionamiento,
operación, control, evaluación y rendición de cuentas de la Comisión Federal de
Electricidad, sus empresas productivas subsidiarias y, en su caso, de sus
empresas filiales.
En dichas reformas se señala que la Comisión Federal de Electricidad tendrá por
objeto la creación de valor económico y el incremento de los ingresos de la nación
con sentido de equidad y responsabilidad social y ambiental y que su
organización, administración y estructura corporativa sean acordes con las
mejores prácticas a nivel internacional, asegurando su autonomía técnica y de
gestión.
Se establece la objetiva determinación de resultados, lo que requiere analizar la
evolución de desempeño y el nivel de alcance de las metas trazadas con sistemas de
información para el seguimiento, evaluación, control riguroso y oportuno, que motiven
la toma de decisiones y medidas correctivas.
La Ley de la Comisión Federal de Electricidad faculta a su Consejo de
Administración a emitir los Lineamientos de Evaluación de Desempeño.
Forman parte de este documento, el objetivo, el marco jurídico, los lineamientos, y
las disposiciones de carácter transitorio, en tanto que no se emitan los específicos
para las empresas productivas subsidiarias y, en su caso, las empresas filiales.
OBJETIVO
Establecer los principios normativos generales en materia de evaluación del
desempeño de la Comisión Federal de Electricidad, a la luz de factores de
actuación de sus empresas productivas subsidiarias y, en su caso, de sus
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empresas filiales, que orienten la verificación y la medición del grado y calidad con
que éstas alcanzan la misión y contribuyen a generar valor económico y
rentabilidad para el Estado Mexicano.
MARCO JURÍDICO
Estos lineamientos se fundamentan en la Ley de la Comisión Federal de
Electricidad, artículos 12, fracción XVII, XIX; 50, fracciones II, III, XI y XVI y 53
fracción IX.
MISIÓN
Desarrollar actividades empresariales, económicas, industriales y comerciales
generando valor económico y rentabilidad para el Estado Mexicano, procurando el
mejoramiento de la productividad con sustentabilidad, en beneficio de la población
y contribuir con ello al desarrollo nacional.
VISIÓN
Ser una empresa de energía, de las mejores a nivel mundial, con presencia
internacional, fortaleza financiera y reconocida por su atención al cliente,
competitividad, transparencia, calidad en el servicio, capacidad de su personal,
vanguardia tecnológica y aplicación de criterios de desarrollo sustentable.
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Comité de Auditoría
LINEAMIENTOS DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
DE LA COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD Y SUS
EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y FILIALES
CAPÍTULO I
Del Ámbito de Aplicación y Definiciones
1. Los presentes lineamientos son aplicables a la Auditoría Interna.
2. Para los efectos de los presentes lineamientos se entenderá por:
I. Auditoría Interna: Unidad que depende del Comité de Auditoría, la cual,
es una de sus instancia ejecutoras;
II. Desempeño: Resultado obtenido por el conjunto de acciones y
operaciones realizadas por las Empresas para lograr sus metas y
objetivos;
III. Economía: Comparación entre el costo real de las actividades
realizadas contra el costo estándar o el establecido en el presupuesto;
IV. Eficacia: Medición resultante de la comparación del desempeño real
versus el desempeño preestablecido;
V. Eficiencia: Comparación del monto de los recursos utilizados versus
los bienes o servicios producidos como resultado del desempeño;
VI. Empresas: Comisión Federal de Electricidad, sus empresas
productivas subsidiarias y, en su caso, sus empresas filiales;
VII. Evaluación: Comparación del desempeño real de la empresa versus
sus objetivos y metas emanados de la misión y de la visión de la
misma;
VIII. Indicador de Desempeño: Instrumento de medición de las principales
variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, que constituyen
una expresión cuantitativa del grado de cumplimiento de un objetivo
específico;
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IX. LCFE: Ley de la Comisión Federal de Electricidad;
X. Lineamientos: Lineamientos de Evaluación del Desempeño de las
Empresas;
XI. Matriz de Marco Lógico, Tablero de Comando y Orden de
Evaluación: Herramientas metodológicas que facilitan la evaluación
del desempeño;
XII. Medición: Cuantificación que se realiza respecto al comportamiento de
los indicadores del desempeño;
XIII. Misión: Es la razón que justifica la existencia de la CFE;
XIV. Productividad: Relación entre la cantidad de bienes y servicios
producidos y la cantidad de recursos utilizados;
XV. Rentabilidad: Capacidad de producir o generar un beneficio sobre la
inversión o esfuerzo realizado;
XVI. Sistema de Evaluación del Desempeño: Conjunto de elementos
metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del
desempeño de los programas de las Empresas, bajo principios de
verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base
en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el
impacto social y económico de los programas y de los proyectos;
XVII. Sustentabilidad: Condición para no lesionar o mejorar la calidad de vida
y la productividad de las personas, que se funda en medidas apropiadas
de preservación del equilibrio ecológico, protección del ambiente y
aprovechamiento de recursos naturales, de manera que no se
comprometa la satisfacción de las necesidades de las generaciones
futuras;
XVIII. Visión: Estado que se pretende alcanzar por la CFE en el mediano y
largo plazos para cumplir con su misión.
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CAPÍTULO II
De los Responsables de su Aplicación
3. Corresponde a la Auditoría Interna aplicar los presentes Lineamientos, revisar
periódicamente la actuación, la operación y la gestión de las Empresas, para
la Evaluación del Desempeño y el cumplimiento de la normativa aplicable, así
como para presentar al Consejo de Administración los informes relacionados
con estos temas, previa opinión del Comité de Auditoría.
CAPÍTULO III
De las Generalidades de la Evaluación del Desempeño
4. La Auditoría Interna deberá aportar en forma oportuna los elementos suficientes
para que el Comité de Auditoría cuente con la información que le permita
conocer y evaluar el desempeño de las Empresas, para este efecto la Auditoría
Interna formulará trimestralmente un análisis sobre el comportamiento de los
indicadores objetivos.
5. El Comité de Auditoría determinará los indicadores objetivos y cuantificables
que permitan evaluar el desempeño financiero y operativo, general y por
funciones de las Empresas. Para estos efectos, el Comité podrá asistirse de
la Auditoría Interna
6. La Auditoría Interna formulará informes de evaluación del desempeño y de
análisis de riesgos estratégicos y comerciales para presentarlos al Comité de
Auditoría.
7. Como instancia ejecutora, la Auditoría Interna proporcionará otros elementos
de apoyo que requiera el Comité de Auditoría.
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CAPÍTULO IV
De los Indicadores de Desempeño y de sus Medios de Verificación
8. La evaluación del desempeño de las Empresas estará sustentada en
indicadores estratégicos objetivos y cuantificables que al efecto establezca el
Comité de Auditoría.
9. El Sistema de Evaluación del Desempeño contendrá los medios de
verificación correspondientes en cada uno de los niveles y dimensiones de los
indicadores.
10. Los indicadores se complementarán con los definidos por las diversas áreas
para dar seguimiento a la gestión, operación, funcionamiento y ejecución de
sus objetivos.
11. Los indicadores deberán estar referidos a la fuente de información que
asegure la verificación de los valores que presenten y su comportamiento en
relación con otros con los que se les correlacione.
12. Los indicadores propiciarán el seguimiento sistemático y continuo de las
variables relevantes del desempeño financiero y operativo -general y por
funciones- de las Empresas para verificar de manera concomitante el grado y
la calidad con que se da cumplimiento a las metas, objetivos, planes,
programas y proyectos prioritarios.
13. Como herramientas para la Evaluación del Desempeño se podrán utilizar,
cuando así sea conveniente, la Matriz de Marco Lógico, el Tablero de
Comando o cualquier otra que determine el Comité de Auditoría.
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CAPÍTULO V
De la Práctica de la Evaluación
14. Matriz de Marco Lógico. Si se opta por la Matriz de Marco Lógico, se podrá
examinar el desempeño de un programa en todas sus etapas y será posible
presentar de forma sistemática y lógica los objetivos y sus relaciones de
causalidad. De esta manera, serviría para evaluar si se han alcanzado los
objetivos y para definir los factores externos al programa que pueden influir
en su consecución. En el Anexo 1 se incluye una semblanza de esta
metodología.
15. Tablero de Comando. Es una presentación dinámica donde constan
aquellos indicadores que significativamente pueden contribuir al diagnóstico
integral de la gestión.
16. Orden de Evaluación. Se procederá conforme a los incisos siguientes,
pudiendo ajustarse según las necesidades:
a. Se llevará a cabo mediante mandamiento escrito emitido por el Titular de
la Auditoría Interna o por quienes éste haya facultado para ello,
denominada Orden de Evaluación, estableciendo los propósitos y el
personal designado, quienes recabarán la información necesaria y
aplicarán las técnicas apropiadas acorde a la planeación que se realice.
b. El Titular de la Unidad evaluada o el personal designado para atender los
requerimientos de información deberán proporcionar de manera oportuna
los informes, documentos y en general todos aquellos datos necesarios
para la realización de la evaluación en los plazos en que le sean
solicitados.
c. Las conclusiones, previa revisión y aprobación del Titular de la Auditoría
Interna, serán presentadas por el personal comisionado en la Orden ante
el Titular de la Unidad Evaluada para que adopte de manera perentoria
las recomendaciones que corrijan la situación que se determine para
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lograr los objetivos y metas del programa o proyecto con las
características de economía, eficacia, eficiencia, productividad y
rentabilidad que resulten aplicables. El (los) Titular(es) de (de las) Área(s)
evaluada(s), podrá(n) hacer manifestaciones de lo anterior, las cuales se
harán constar en el Acta Administrativa que se levantará para constancia.
d. Los resultados que pudieran constituir conductas o situaciones
irregulares relevantes se turnarán al Área de Auditoría para que se lleve
a cabo una auditoría.
CAPÍTULO VI
De los Indicadores Principales
17. De acuerdo al Plan de Negocios por cada línea o macro proceso, de manera
consolidada, podrán establecerse los indicadores que se requieran, sin
embargo se estima que al menos deberán tomarse en cuenta los siguientes
rubros, atendiendo a los objetivos del programa o proyecto sujeto a medición
y a los propósitos que correspondan:
a) Análisis comparativo de resultados entre objetivos y metas previstos
respecto a los alcanzados;
b) Ejercicio del presupuesto de ingresos;
c) Ejercicio del presupuesto de egresos;
d) Comportamiento de los Estados Financieros en capital, resultados,
utilidades, pérdidas, deuda, costo de ventas y otros;
e) Reducción de costos por línea de negocio;
f) Costo de generación por cada tipo y planta;
g) La estructura contable y su utilidad en la revelación de información
relevante;
h) Detección, análisis causa-efecto y abatimiento de pérdidas técnicas y no
técnicas, en su caso;
i) Abatimiento de la cartera vencida;
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j) Avance de proyectos;
k) Comportamiento económico y ecológico de las plantas generadoras de
energía eléctrica;
l) Productividad por empleado;
m) Productividad por línea de negocio;
n) Rentabilidad por línea de negocio;
o) Atención a la protección ambiental;
p) Comportamiento de inventarios;
q) Mantenimiento de instalaciones sustantivas y;
r) Utilización de la capacidad instalada.
TRANSITORIOS
Primero. Lo dispuesto en los presentes lineamientos entrarán en vigor al día
siguiente de su aprobación por el Consejo de Administración.
Segundo. Una vez aprobados por el Consejo de Administración se deberán
publicar dentro de los cinco días hábiles siguientes en la Normateca de la página
de Internet de la Comisión Federal de Electricidad.
Tercero. De conformidad con lo dispuesto por el Artículo Transitorito Décimo
Séptimo de la Ley de la Comisión Federal de Electricidad, todas las disposiciones,
normas, lineamientos, políticas, criterios y demás normatividad emitida por
cualquier órgano o unidad administrativa de la Comisión Federal de Electricidad
continuarán en vigor en lo que no se opongan a estas medidas, a la Ley de la
Comisión Federal de Electricidad o a las resoluciones emitidas por la Comisión
Reguladora de Energía o hasta en tanto los órganos o unidades administrativas
competentes determinen su reforma o abrogación.
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ANEXO 1
Matriz de Marco Lógico
De manera enunciativa se muestra la estructura de la matriz que se aplicará a la
medición atendiendo a las características del programa, proceso o proyecto que
se requiera evaluar.
ENUNCIADO
DEL OBJETIVO
INDICADORES
MEDIOS DE VERIFICACIÓN
SUPUESTOS ENUNCIADO
DIMENSIÓN/ÁMBITO DE CONTROL
FÓRMULA
DE CÁLCULO
FIN
PROPÓSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADES
Fin del Programa: Es la descripción de cómo el programa contribuye, en el largo
plazo, a la solución del problema o la satisfacción de una necesidad que se ha
diagnosticado.
Propósito del Programa: Es el resultado directo a ser logrado como
consecuencia de la utilización de los componentes (bienes y/o servicios)
producidos por el programa. Es una hipótesis sobre el beneficio que se desea
lograr.
Componentes del Programa: Son los bienes o servicios que produce o entrega
el programa para cumplir su propósito. Deben expresarse como un producto
logrado o un trabajo terminado.
Actividades del Programa: Son las principales tareas que se deben cumplir para
el logro de cada uno de los componentes del programa. Corresponden a un listado
de actividades, en orden cronológico y secuencial, para cada uno de los
componentes.
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Las actividades deben presentarse agrupadas por componente.
Indicadores: Los indicadores de desempeño son una herramienta que
proporciona información cuantitativa respecto del nivel de cumplimiento de
objetivos y metas de un programa, pudiendo cubrir aspectos cuantitativos o
cualitativos de este logro. Es una expresión que establece una relación entre dos o
más variables, la que comparada con periodos anteriores, productos similares o
una meta o compromiso, permite evaluar el desempeño. Cada indicador debe
presentarse en la matriz lógica con:
a. Nombre: Es la expresión verbal que identifica al indicador y que expresa
lo que se desea medir con él;
b. Fórmula de Cálculo: Es una expresión matemática que establece una
relación entre dos o más variables la que, comparada con periodos
anteriores, productos similares o una meta o compromiso, permite
evaluar el desempeño;
c. Dimensión: Identifica el foco de la gestión que mide el indicador
(eficacia, eficiencia, economía y calidad, entre otros);
d. Ámbito de Control: Identifica la medición en diferentes etapas o
momentos del programa (proceso, producto, resultado intermedio,
resultado final o de impacto);
e. Medios de Verificación: Señalan las fuentes de información de los
indicadores. Incluyen material publicado, inspección visual, encuestas,
registros de información, reportes estadísticos, entre otros;
f. Supuestos: Identifican las condiciones que deben ocurrir para que se
logren los distintos niveles de objetivos y que están fuera del control de
la administración de la institución responsable del programa. Por
ejemplo: recursos aprobados, capacidad técnica disponible, voluntad
política, entre otros.
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Cada programa, proceso o proyecto comprende riesgos ambientales, financieros,
institucionales, climatológicos, sociales u otros que pueden hacer que el mismo
fracase. El riesgo se expresa en el marco lógico como un supuesto que debe ser
cumplido para lograr los objetivos en cada nivel. Es así como es posible definir
supuestos a nivel de actividades, componentes o propósitos.
El objetivo no es consignar cada eventualidad que pueda concebirse, sino
identificar aquellos supuestos que tengan una probabilidad razonable de
ocurrencia.