Como Iniciar Una Contabilidad.ppt Laminas.pptnorma Solamente
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Ponente: Ponente: Lcda. Norma Pinto Lcda. Norma Pinto Experta Tributario Experta Tributario Miembro de la Mesa Técnica del Miembro de la Mesa Técnica del las NIIF para PYMES las NIIF para PYMES Asesora de la Sala de Asistencia Asesora de la Sala de Asistencia Proesional del !!PE". Proesional del !!PE". Instructor I#P. Instructor I#P. Tel. $%&%'$(((()* Tel. $%&%'$(((()* Faceboo+: Faceboo+: cole,iodecontadorespublicosbarinasidp-,ma cole,iodecontadorespublicosbarinasidp-,ma
Como Iniciar Una Contabilidad.ppt Laminas.pptnorma Solamente
Prácticas de registros contables y tributarios.
Dinámica de Grupos.
#ec$a de Constitución e inicio de actividad
%os Deberes
#ormales y
&ateriales que a cumplido a la 'ec$a , según el CT.
Determinación( )mpuestos *acionales +)"%, )-, )mpuestos
duanales y "ucesiones/ )mpuestos &unicipales +0l
principal impuesto de la actividad económica/
&ase: Proceder aplicar contabilidad, tr#mites necesarios,
determinar las disposiciones Le$ales que lo amparan y los 'onorario
pro!esionales%
Contribuciones Para'iscales
a/ -enta de alimentos, bebidas, cigarrillos y demos
manu'acturas de tabaco, golosinas, con'iter1as, bomboner1as y otros
similares. b/ -enta de productos de limpieza de use domestico e
industrial. c/ -enta de partes, piezas, accesorios, lubricantes,
re'rigerantes y productos de limpieza de ve$1culos automotores
+.../ d/ -enta de materiales de construcción, art1culos de
'erreter1a, $erramientas, equipos y materiales de 'ontaner1a,
plomer1a y aire acondicionado, as1 como la venta de pinturas,
barnices y lacas, ob!etos de vidrio, vidrios y el servicio de
instalación, cuando corresponda...
Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela Comité Permanente de Asuntos
Tributarios
SPC !
n tal sentido el Contador Público/ debe considerar la inclusión de
los puntos siguientes5
7articipaci&n que $ago a los >nes de dar cumplimiento con el
articulo ,? 5 del @&digo Org2nico Tributario.
tentamente
AAAAAAAAAAAA M"##M :"$T"@"TM
rt. 23( 4Todo comerciante debe
especiales exigidos por las normas respectivas
Libros y registros contables y especiales sin
formalidades o atraso mayor a un mes.
Idioma diferente al castellano y moneda
nacional
comprobantes de pago u otros documentos por diez
años
*< B)T) a
'HH B)T)
la obligació
)entro de los treinta -./ días '#biles si$uientes, contados a
partir de la constituci0n o inicio de actividades
• Documentos
• olicitud
• !r"mite
• #etici$n
• Actuaci$n
• Declaraciones
inscribir se
'egistro (nico de Informaci$n %iscal ) 'I%'egistro (nico de
Informaci$n %iscal ) 'I%
De uso obligatorio en*De uso obligatorio en*
Administraci$n !ributaria
Informaci$n en forma parcial, insuficiente o
err$nea
los registros
*< B)T) a 'HH B)T)
*< B)T) a 'HH B)T)
Il+citos formales
inscribirse ante la
. A!IV/
.4 A!IV/ %I6/
.4.-4 8213L1 9 1N1'1
1.2.02.001 MOBILIARIO DE OFICINA
.4.-: V1;I2L/
MONCADA
ENTERAR DE FLETES
4.1.01.002 HONORARIOS POR SERVICIO MEDICO
ESPECIALIADO
EEEEEE
4.1.01.004 INGRESOS POR ALQUILER
>.4. 0A!/ D1 AD8INI!'AI/N 9 8AN!1NI8I1N!/
>.4.- 0A!/ D1 AD8INI!'AI/N 9 8AN!1NI8I1N!/ !.2.01.001 GASTOS DE
PUBLICIDAD
!.2.01.002 GASTOS POR SERVICIO DE
ELECTRICIDAD
!.2.01.004 GASTOS POR SERVICIO DE AGUA
!.2.01.00! GASTOS DE PAPELERIA
!.2.01.00$ GASTOS DE ADMINISTRACION
!.1.02.003 SUELDOS Y SALARIOS MEDICO HEMATOLOGO
>.= /N!'I32I/N1 /IAL1
>..-= /N!'I32I/N1 /IAL1*
!.1.01.001 CONTRIBUCIONES SOCIALES
".1.01.001 UTILIDAD DEL EJERCICIO
".1.02.001 PERDIDA DEL EJERCICIO
RIF'J(31000000(0
DIRECCION FISCAL' AV. RICAUTER C)C MIL AMORES C. C. DON CHICHO
PISO
12 LOCAL 2" CARACAS VENEUELA
. A!IV/
ME SABE% C.A.
REGIONAL DE SALUD
1.2.02.001
:.4 '11'VA L10AL*
:.4.- '11'VA L10AL
4.1.01.002 HONORARIOS POR SERVICIO DE LIMPIEA
4.1.01.003 INGRESOS POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO
4.1.01.004 INGRESOS POR REPARACION DE EQUIPOS MEDICOS
=.4 /!'/ IN0'1/*
=.4.-. /!'/ IN0'1/
4.1.01.004 INGRESOS POR ALQUILER
!.2.01.001 GASTOS DE PUBLICIDAD
!.2.01.003 GASTOS POR SERVICIO TELEFONICO
!.2.01.004 GASTOS POR SERVICIO DE AGUA
!.2.01.00! GASTOS DE PAPELERIA
!.2.01.00$ GASTOS DE ADMINISTRACION
PEI1#1: 30NI1 4$&$
I ES0MEN #EL PEI1#1 #E 2ENTAS Y #5"IT1S FIS!ALES "ase
Imponible #ébito Fiscal
% 2entas internas ,ra6adas por alicuota ,eneral m8s adicional %%4
%94
9 2entas internas ,ra6adas por alicuota reducida %%( %9(
) Total 6entas débitos iscales para eectos de determinaci7n %)
' %*
'
%>
<%*'%>? C cero repita con si,no ne,ati6o Dasta la
concurrencia del item %* la diirencia a;ustela en periodos
uturos.
> Total débitos iscales... ealice la operaci7n <%*=%>? %
'
II ES0MEN #EL PEI1#1 #E !1MPAS Y !5#IT1S FIS!ALES "ase
Imponible !rédito Fiscal
&& Importaciones ,ra6adas por alicuota ,eneral m8s
adicional (&4 (44
&4 Importaciones ,ra6adas por alicuota reducida (&(
(4(
&( !ompras Internas ,ra6adas s7lo por alicuota ,eneral ((
(%
&% !ompras internas ,ra6adas por alicuota ,eneral m8s adicional
((4 (%4
&9 !ompras internas ,ra6adas por alicuota reducida (((
(%(
&) Total compras créditos iscales del periodo (9
' ()
'
S7lo so existen 6entas internas no ,ra6adas <item %$$?
&* !réditos iscales totalmente deducibles *$
&> !réditos iscales producto de la aplicaci7n del porcenta;e
de la prorrata <item ()'Gtem*$? x H prorrata (*
&Total créditos iscales deducibles... ealice la operaci7n
<*$(*? *&
Excedente créditos iscales del mes anterior <Gtem )$ de la
declaraci7n anterior? 4$
4& #e6oluci7n solicitada <s7lo exportadores? 4&
44 A;ustes a los créditos iscales de periodos anteriores... Si la
operaci7n <() 7 4$'4&= (>? @ cero indiBue el monto del
a;uste. Si la operaci7n (>
<() 7 *& 4$'4&= (>? C cero repita con si,no ne,ati6o
Dasta la concurrencia del item *& el resultado <() 7 *&
4$? la diirencia a;ustela en periodos uturos.
'
III #ETEMINA!IJN #E LA A0T1LIK0I#A!IJN #E LA #E!LAA!IJN
S0STIT0TI2A.
'
49 Impuesto pa,ado en declaraci7n <es? sustituida<s? 44
4)etenciones descontadas en declaraci7n <es? sustituida <s?
9&
4* Percepciones descontadas en declaraci7n <es? sustituida
<s? 4%
4> Total impuesto determinado en declaraci7n sustituti6a. ealice
la operaci7n <9$ ' 44 '9& '4%? si es cero 94
indiBue el resultado si por el contrario es C cero la declaraci7n
sustituti6a no es procedente deber8 Dacer sus cambios
en periodos uturos. <Traslade este resultado al Gtem 9(?
I2#ETEMINA!IJN #EL IMP0EST1 A PAA.
4 TOTAL CUOTA TRIBUTARIA DEL PERIODO (Si ítem 49 es mayor que ítem
39, i!ique "a
!i#ere$ia% 9( '
'
(4etenciones del periodo ))
(( retenciones soportadas descontadas en esta declaraci7n
<indiBue el menor 6alor entre el Gte 9) la sumatoria 99
de los Gtem 9% ))?
(% Sa"!o !e Rete$ioes !e I&A o a'"i$a!o (ítem 4 ) ítem **%
+ ítem ] )* '
(9 Sub'Total impuesto a pa,ar <indiBue la dierencia Gtem 9( '
Gtem 99? 9) '
() Percepciones Acumuladas en importaciones por descontar 9*
(* Percepciones Acumuladas en importaciones del periodo )>
(> Percepciones en importaciones descontadas en esta declaraci7n
<indiBue el menor 6alor entre el Gtem 9) la sumatoria
de los Gtem 9* )>? 9>
( Sa"!o !e Per$e'$ioes e a!uaas o a'"i$a!o (ítem ) ítem *-% +
ítem * ] )
%$ Sub'Total impuesto a pa,ar.... ealice la operaci7n <Gtem 9)
'Gtem 9>? )& '
%& Im'uesto 'a.a!o 'or $ueta !e ter$eros )4
Nota: En caso de declaraci7n sustituti6a s7lo indicar el monto no
pa,ado en la decalarci7n sustituGda
%4 Im'uesto 'er$i/i!o e 0etas rea"i1a!as )9
Nota: En caso de declaraci7n sustituti6a s7lo indicar el monto no
pa,ado en la decalarci7n sustituGda
%( TOTAL A PA2AR (* ) * ) *% $ '
12I(31O )3ALLA)O ) +31A)A( 4 (ALI)A( I+5+3A1IO ) 61CA+CIA( 6A31IA(
P1I6A( O P1O)7C3O( + P1OC(O/
6(: julio 81CICIO 21A5A&L: 9..
+O6&1 ) LA P1(O+A +A371AL:
1A<O+ (OCIAL O )+O6I+ACI=+ CO61CIAL:(upply Import 88, C%A%
1I* )L CO+31I&74+3:8 > ??9?9.9 > .
+@ I36 )L
I+5+3A1IO
IA &OLI5A1(
A73OCO+( 76O(
I(3+ CIA
> ?E.,.
> 9D.,.
> 9D.,.
> 9D.,.
> 9D.,.
> 9D.,.
rt. 2>.? C. de C. "e pro$1be a los comerciantes(
@A lterar en los asientos el orden y la 'ec$a de las
operaciones descritas.
3A De!ar blancos en el cuerpo de los asientos o a
continuación de ellos.
2A Poner asientos al margen y $acer interlineaciones,
raspaduras o enmendaduras.
7A Borrar los asientos o partes de ellos.
9A rrancar $o!as, alterar la encuadernación o 'oliatura y
mutilar alguna parte de los libros.
De la 'elaci$n ronol$gica 8ensual
#resentaci$n de Declaraci$n Informativa.
%/'8ALIDAD1 /N!'I3291N!1 /'DINA'I/
1mitir documentos.Ley de IVA 0./ :?:4 'eglamento 0./ >.:?:
4?-44--E. #'/VID1NIA -4>E
8antener en el establecimiento los
LI3'/ D1 IVA.
-E7O,'E + TE-@E-O
O'3G@3H, %E 3,FO-6- %63,3T-@3H, T-3'UT-3 os su!etos
pasios tienen la obligaci&n de in#ormar" en un pla/o m2Iimo de
un (1) mes de producido" los siguientes $ec$os: 1. @ambio de
directores" administradores" ra/&n o denominaci&n social de
la entidad. . @ambio del domicilio >scal. . @ambio de la
actiidad principal. =.@esaci&n" suspensi&n o
parali/aci&n de la actiidad econ&mica $abitual del
contribuyente. 7or otra arte deber2n
EFE@TO %E ,O @U6736E,TO %E %E'E-
FO-6
Je consideraran subsistentes y 2lidos los datos que se in#ormaron
con anterioridad" a los e#ectos !urKdicos tributarios" sin
per!uicio de las sanciones a que $ubiere lugar.
rtKculo 5 @OT O'3G@3H, %E 3,@-37@3H, E, O -EG3T-O
O&LI2ACI=+ ) P1(+3A1 LA( )CLA1ACIO+( G7 CO11(PO+)A+%
Artículo ?DB CO3 %as declaraciones o mani'estaciones que
se 'ormulen se presumen 'iel re'le!o de la verdad y comprometen la
responsabilidad de quienes las suscriban.
%as declaraciones y mani'estaciones se tendrán como de'initivas
podrán ser modi'icadas espontáneamente, siempre y cuando no se
$ubiere iniciado el procedimiento de 'iscalización y determinación
previsto en el Código rgánico Tributario.
%a presentación de dos +3/ o más declaraciones sustitutivas o la
presentación de la primera declaración sustitutiva despu8s de los
doce +@3/ meses siguientes al vencimiento del plazo para la
presentación de la declaración sustituida, dará lugar a la sanción
prevista en el artículo ?.-%
CPCI=+:
Tales limitaciones no operarán(
a. Cuando en la nueva declaración se disminuyan sus costos,
deducciones o p8rdidas o
reduzcan las cantidades acreditables.
b. Cuando la presentación de la declaración que modi'ica la
original se establezca como obligación por disposición e5presa de
la %ey.
c. Cuando la sustitución de la declaración se realice en virtud de
las observaciones e'ectuadas por la dministración Tributaria.
Artículo ?DF CO3
4 9-
C%O%3 A13% EE LI3% D
I%*% A13% ?.- I%*%
"T 0% 2@
&E *1ACCIO+A6I+3O )L PA2O P1O5% A)6O+ 2AC3A O*ICIAL + -F. )L
9.-9..-
?% PO1CIO+% 9% )CLA1ACIO+ 4 A LO( 9. )IA(% -% )CLA1ACIO, 9. )IA( 4
D. )IA( CO+3%
? (OLO PA2O
