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CORPOYARUMOS PROGRAMA FOMENTO A LA ASOCIATIVIDAD GUIA PRACTICA CALIFICACION Y PERMANENCIA EN EL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.
Proceso: Asistencia Técnica Programa FA2018
Versión: 01 Fecha Versión: 27/03/18 Código: IA-ES-008 Página 1 de 70
División Socioempresarial
Fecha emisión: 01/04/18 Contrato Macro Ejecución de excedentes
COMO PERTENECER O CONTINUAR EN EL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Las Entidades sin Ánimo de Lucro - ESAL
Son personas jurídicas cuyo fin es el beneficio social y comunitario, sus ganancias o utilidades no se reparten entre sus socios, sino que se reinvierten en las actividades de su objeto social enfocadas a beneficiar una población vulnerable y a la comunidad.
La principal fuente de ingresos son las donaciones.
¿Cuáles son las entidades Sin ánimo de lucro de las que trata es tutorial?
Las asociaciones, fundaciones, y corporaciones que sean Entidades sin Ánimo de Lucro pertenecientes al régimen tributario especial, legalmente constituidas y cuyo objeto social corresponda a una o más actividades meritorias.
¿Cuál es el beneficio de pertenecer al Régimen tributario especial?
Las utilidades están exentas de impuesto de renta cuando estás se reinviertan en programas o proyectos que desarrollen el objeto social en bien de toda la comunidad y que estos excedentes se ejecuten el año inmediatamente siguiente o según el plazo dado por la asamblea de asociados.
Cuando no se reinvierten utilidades están solo pagan impuesto de renta a la tarifa del 20% (el Sector Comercial para 34%)
La mayoría de proyectos, programas y recursos estatales e internacionales están dirigidos a entidades sin ánimo de lucro.
Se presume que una empresa asociativa no tiene ánimo de lucro, cuando cumpla los siguientes requisitos:
1. Que claramente en sus estatutos establezca que no repartirá excedentes entre los asociados durante su duración, ni en la liquidación de la entidad.
2. Que destine sus excedentes (Utilidades) a la prestación de servicios de carácter social, al crecimiento de sus reservas y fondos, y a reintegrar a sus asociados en forma de servicios que generen bienestar.
PARA COMBATIR LA EVASIÓN DE IMPUESTOS Y LA UTILIZACIÓN DE LAS ESAL COMO FACHADAS DE EMPRESAS COMERCIALES, LA REFORMA TRIBUTARIA OBLIGA A CALIFICAR A TODAS LAS ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO Y DE ESTA FORMA DEPURAR EL SECTOR.
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Fecha emisión: 01/04/18 Contrato Macro Ejecución de excedentes
Grupos de entidades y procesos correspondientes
Calificación Tramite que se realiza por única vez (solicitud para entrar al RTE)
Grupo 1. Deberán solicitar su calificación al Régimen Tributario Especial y de esta forma acceder a los beneficios tributarios para el año gravable 2018 y pueden realizarlo en cualquier momento.
Grupo 2. Estas entidades debieron actualizar el RUT a 31 de enero de 2018,. y realizar la calificación solamente una vez, y antes del 30 de abril de 2018. Las entidades que no actualizaron el RUT con la responsabilidad 04 – Régimen Tributario Especial del Impuesto Sobre la Renta y Complementario, para el año gravable 2017 serán determinadas como sociedades comerciales, sometidas al régimen general del Impuesto Sobre la Renta, de acuerdo con el artículo 364-3 del ET y si pretende pertenecer al RTE deberán presentar solicitud de calificación para el año gravable 2018.
Calificación y solicitud de permanencia en el Régimen tributario Especial
Grupo 3. Cooperativas, están realizaran el trámite de Calificación en el año 2019.
Grupo 4. Entidades sin ánimo de lucro creadas el año 2016 y anteriores.
Grupo1
• Entidades sin animo de lucro creadas en el 2018
• Tramite: Calificación Año 2018.
Grupo 2
• Entidades sin animo de lucro creadas en el 2017
• Tramite: Calificación año 2018
Grupo 3
• Cooperativas
• Tramite: Calificación año 2019
Grupo 4.
Entidades creadas del año 2016 hacía atras
Tramite: Solicitud de permanencia RTE año 2018
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Acciones Previas:
1. Actualizar el Registro Único Tributario RUT
2. Contar con el mecanismo de firma electrónica
3. Alistar la siguiente documentación
1. Un informe anual de resultados o Informe de gestión que prevea datos sobre sus proyectos en curso y los finalizados, los ingresos, los contratos realizados, subsidios y aportes recibidos, así como las metas logradas en beneficio de la comunidad. (grupo 2,3 y 4)
2. Los estados financieros de la entidad. (Grupo 2, 3 y 4)
3. Certificación firmada por el representante legal o revisor fiscal en el que evidencia que la entidad ha cumplido con todos los requisitos durante el respectivo año Gravable para pertenecer al Régimen tributario especial. (todos los grupos)
4. Copia de la escritura pública, documento privado o acta de constitución por medio de la cual se creó la entidad. (todos los grupos)
5. Certificado de existencia y representación legal expedido por la cámara de comercio, en el cual figuren sus administradores, representantes y miembros de junta directiva, consejo u órgano directivo con menos de 30 días de expedición (todos los Grupos)
6. Copia del acta de la Asamblea General, en la que Conste:
Autorización al representante legal para que solicite que la entidad sea calificada (Grupo 1 y 2) o permanezca como entidad del Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta (Grupo 3 y 4)
El estado de las asignaciones permanentes de los años gravables anteriores (grupo 2,3 y 4)
Aprobación de la reinversión del beneficio neto o excedente (utilidades) del respectivo año gravable, si hay lugar a ello, en que proyecto o programa y el plazo.
7. Copia de los estatutos de la entidad o acta del máximo órgano directivo donde se indique que el objeto social principal corresponde a una actividad meritoria, que los aportes no son reembolsados, que sus excedentes no son distribuidos y que se identifique los cargos directivos de la entidad. (Todos los Grupos)
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8. Certificación firmada por del Representante legal de que tanto él como los miembros de junta directiva no tienen antecedentes penales, fiscales o disciplinarios y que la entidad no ha tenido contactos caducados o castigados con entidades públicas de conformidad con el numeral 3 artículo 364-3 E.T. (todos los Grupos)
9. Registrar la Memoria Económica cuando los ingresos brutos, incluidas las ganancias ocasionales, del año gravable 2017 fueron iguales o superiores a 160.000 UVT ($5.097.440.000.)
4. Asegurarse de tener una página, o sitio WEB de la entidad sin ánimo de lucro. (se amplía este punto en la página 62)
5. MEMORIA ECONÓMICA
Las entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al Régimen Tributario Especial que hayan obtenido ingresos brutos anuales, de cualquier naturaleza, de carácter fiscal, superiores a 160.000 UVT en al año inmediatamente anterior; es decir, que para el año 2017 hayan obtenido ingresos superiores a $5.097.440.000; deberán presentar junto con la solicitud de permanencia en el Régimen Tributario Especial, una memoria económica sobre su gestión, por el año gravable 2017, antes del 30 de abril de 2018.
Contenido general de la memoria económica:
1. Año gravable que se informa.
2. Razón social y NIT de la entidad informante.
3. Donaciones efectuadas a terceros, cuando hubiere lugar a ello, indicando la fecha de la donación, nombre y apellidos o razón social y el NIT, del donatario, identificación detallada del bien donado indicado la clase de activo, valor, la manera, entendiéndose esta como en dinero o en especie en que se efectuó la donación e indicando la condición cuando sea el caso.
4. Información de las subvenciones recibidas, indicando: Origen (público o privado), nacional o internacional, identificación del otorgante (nombres y apellidos o razón social tipo de documento de identificación y número), valor, destinación.
5. Identificación de la fuente de los ingresos, indicando: ingresos por donaciones, ingresos por el desarrollo de la actividad meritoria, otros ingresos.
6. Valor y detalle de la destinación del beneficio neto o excedente del año gravable anterior.
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7. Valor y detalle de las asignaciones permanentes en curso, indicando, año del beneficio o excedente neto que originó la asignación, plazo de ejecución.
8. Valor, plazo y detalle de las inversiones vigentes y que se liquiden en el año.
9. Manifestación que se ha actualizado la información de la plataforma de transparencia, cuando hubiere lugar.
6. REGISTRO DE CONTRATOS
Las Entidades Sin Ánimo de Lucro pertenecientes al Régimen Tributario Especial, que hayan celebrados contratos o actos jurídicos onerosos o gratuitos con los fundadores, aportantes, donantes, representantes legales y administradores o miembros de junta directiva, sus cónyuges o compañeros o sus familiares parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad o afinidad o único civil, o entidades jurídicas donde estas personas posean más de un 30% de la entidad en conjunto, u otras entidades donde se tenga control, deberán presentar el registro de contratos y actos jurídicos, con el fin de determinar si se presenta distribución indirecta de excedentes.
¿Qué sucede con una entidad sin ánimo de lucro que pertenece al Régimen Tributaria Especial y a 30 de abril de 2018 no radica la solicitud y los documentos soporte por el SIE – RTE (aplicativo de internet)?
Las entidades que a 30 de abril de 2018 no radiquen la solicitud y los documentos soportes por el SIE – RTE serán determinadas como sociedades comerciales, sometidas al régimen general del impuesto sobre la renta, de acuerdo con el artículo 364-3 del ET.
¿Qué pasa si presente solicitud de permanencia y no he obtenido respuesta de la DIAN?
Las entidades que presentaron solicitud de permanencia antes del 30 de abril de 2018 a las que no se les expida acto administrativo de negación de la permanencia en el Régimen Tributario Especial del impuesto sobre la renta y complementario a más tardar el treinta y uno (31) de octubre de 2018, modificando su calidad en el Régimen Tributario Especial, continuarán perteneciendo a dicho régimen sin necesidad de acto administrativo que así lo declare, sin perjuicio de la obligación de actualización de la calidad de contribuyente del Régimen Tributario Especial del impuesto sobre la renta y complementario.
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PLAZOS
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Manos a la OBRA. Actividades Previas
1. ¿Actualizar el RUT, Como?
1. En internet Ingrese en la Barra de direcciones la página de la DIAN:
www.DIAN.gov.co
2. De clic en el menú verde en Transaccional
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3. Luego aparece esta ventana de Clic en Usuario Registrado
4. Aparece la ventana de iniciar sesión, ingrese el Nit. De la
asociación, el número de cédula del representante legal y la clave de
ingreso a su portal de la DIAN.
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Si no tiene clave solicite cita a la DIAN al teléfono: 01 900 555 84 84, o en la
página web: https://agendamientodigiturno.DIAN.gov.co/. Y presencialmente
haga el trámite de solicitud de contraseña.
5. Se abre el tablero de control de su Asociación, Corporación o
Fundación. Al lado superior izquierdo de la Pagina aparece la
palabra menú, de clic sobre ella para desplegar el menú
Este tablero de control del portal transaccional de la DIAN es el lugar donde usted
encuentra todo lo concerniente ante esta entidad de su asociación, corporación o
fundación.
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6. En el menú desplegado, de clic en Registro único Tributario
Allí se despliegan varias opciones escoja por favor actualizar RUT, tenga a mano
la información actualizada de su entidad, Teléfonos, correo electrónico, miembros
actuales de junta directiva, los códigos de las actividades que usted desarrolla; en
este punto tenga muy en cuenta que solo se podrá colocar los códigos que
realmente correspondan a su objeto social y las actividades consagradas en los
estatutos, para desarrollar este objeto social. Esta misma información debe
coincidir con el certificado de cámara de comercio.
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7. De clic en Actualizar RUT, allí aparece una ventana en la cual debe
dar clic en “Continuar”
Actualizar RUT
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8. Aparece una Ventana que dice que no se ha encontrado ningún
borrador de clic en continuar
9. Aparece esta ventana en la cual debe dar clic en “Cargar
Documento”
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10. Aparece el RUT, allí usted puede actualizar las casillas correspondientes a
Correo Electrónico, Teléfono, dirección (solo se para sobre la casilla y da clic, y
escribe) verifique que en la casilla 53. tenga la responsabilidad 4.
No olvide actualizar el correo
electrónico, por un correo que
usted use ya que a ese correo la
DIAN enviará información y códigos
para firmar las declaraciones de
impuestos, informes etc.
Revise que en las casillas 46 a la 51
tenga actividad económica meritoria de
las que se tratan de la página 14,
Numeral 12 del proceso de
actualización de RUT de esta guía.
Revise que la Casilla 53 tenga la
responsabilidad 4, que es la de las
entidades sin ánimo de lucro
Hechos los Cambios de clic en guardar y
luego seleccionar Hoja, ara pasar a otra
página del RUT
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11. Aparece esta ventana en la cual dando clic en la flechita negra del
menú puede ir a las diferentes páginas del RUT:
- Hoja 1. Identificación, Ubicación
- Hoja 2. Organización Constitución
- Hoja 3. Representantes
- Hoja 4. Socios
- Hoja 5. Revisor, Contador
- Hoja 6. Establecimientos
- Hoja 7. Continuación Estado Empresa
De clic en la Hoja que vaya a actualizar.
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12. Preste atención a que en la Hoja 2. Organización Constitución (de
clic) en la casilla 70 aparezca el número 2 que corresponde a
organización sin ánimo de lucro y que en la casilla 88 aparezca el
ente de control (la mayoría de las organizaciones sin ánimo de lucro
(asociaciones, corporaciones y fundaciones) del Tolima, les aparece
la Gobernación del Tolima.
Verifique que en la Hoja 3 aparezcan el representante legal, el suplente o el presidente de acuerdo al certificado de Cámara de comercio y que en la Hoja 4,
Verifique que en la casilla 70.
Beneficio este el número 2.
Casilla 88. Entidad de vigilancia y
control, verifique que este
diligenciada.
Cuando termine de actualizar la
información del RUT, de clic en
Borrador para guardar el
documento y luego en Firmar.
Guardar. Firmar
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aparezcan los miembros de junta directiva u órgano directivo, que están en el certificado de la Cámara de comercio como tal. Una vez este seguro de clic en Guardar y en el botón firmar. Y el documento ya queda actualizado, de clic en PDF para que pueda bajar la copia.
¿Cuáles son las actividades meritorias?
Verificar que en el RUT este el código de la actividad meritoria. Son actividades meritorias:
1.Educación.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
8511 Educación de la primera infancia
8512 Educación preescolar
8513 Educación básica primaria
8521 Educación básica secundaria
8522 Educación media académica
8523 Educación media técnica y de formación laboral
8530 Establecimientos que combinan diferentes niveles de educación
8541 Educación técnica profesional
8542 Educación tecnológica
8543 Educación de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas
8544 Educación de universidades
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8551 Formación académica no formal
8552 Enseñanza deportiva y recreativa
8553 Enseñanza cultural
8559 Otros tipos de educación ncp
8560 Actividades de apoyo a la educación
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
2. Salud.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
8610 Actividades de hospitales y clínicas, con internación
8621 Actividades de la práctica médica, sin internación
8622 Actividades de la práctica odontológica
8691 Actividades de apoyo diagnóstico
8692 Actividades de apoyo terapéutico
8699 Otras actividades de atención de la salud humana
8710 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general
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8720 Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas
8730 Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas mayores y/o discapacitadas
8790 Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento
8810 Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y discapacitadas
8890 Otras actividades de asistencia social sin alojamiento
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
3.Cultura.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
5811 Edición de libros
5813 Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas
5819 Otros trabajos de edición
5911 Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
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5912 Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
5913 Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
5914 Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos
5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música
6010 Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión sonora
6020 Actividades de programación y transmisión de televisión
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
9001 Creación literaria
9002 Creación musical
9003 Creación teatral
9004 Creación audiovisual
9005 Artes plásticas y visuales
9006 Actividades teatrales
9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo
9008 Otras actividades de espectáculos en vivo
9101 Actividades de bibliotecas y archivos
9102 Actividades y funcionamiento de museos, conservación de edificios y sitios históricos
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Fecha emisión: 01/04/18 Contrato Macro Ejecución de excedentes
9103 Actividades de jardines botánicos, zoológicos y reservas naturales
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
4.Ciencia, tecnología e innovación.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
7120 Ensayos y análisis técnicos
7210 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias naturales y la ingeniería
7220 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades
7320 Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública
7490 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas ncp
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
5.Actividades de desarrollo social.
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Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
3511 Generación de energía eléctrica
3513 Distribución de energía eléctrica
3514 Comercialización de energía eléctrica
3520 Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por tuberías
3530 Suministro de vapor y aire acondicionado
3600 Captación, tratamiento y distribución de agua
3700 Evacuación y tratamiento de aguas residuales
3811 Recolección de desechos no peligrosos
3812 Recolección de desechos peligrosos
3821 Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos
3822 Tratamiento y disposición de desechos peligrosos
3830 Recuperación de materiales
3900 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de desechos
4220 Construcción de proyectos de servicio público
4921 Transporte de pasajeros
4922 Transporte mixto
5011 Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje
5021 Transporte fluvial de pasajeros
5221 Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el transporte terrestre
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5222 Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte acuático
5513 Alojamiento en centros vacacionales
5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes
5520 Actividades de zonas de camping y parques para vehículos recreacionales
6110 Actividades de telecomunicaciones alámbricas
6120 Actividades de telecomunicaciones inalámbricas
6130 Actividades de telecomunicación satelital
6190 Otras actividades de telecomunicaciones
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
8710 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general
8720 Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas
8730 Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas mayores y/o discapacitadas
8790 Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento
8810 Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y discapacitadas
8890 Otras actividades de asistencia social sin alojamiento
9321 Actividades de parques de atracciones y parques temáticos
9329 Otras actividades recreativas y de esparcimiento ncp
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
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9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
6.Actividades de protección al medio ambiente.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
3600 Captación, tratamiento y distribución de agua
3700 Evacuación y tratamiento de aguas residuales
3811 Recolección de desechos no peligrosos
3812 Recolección de desechos peligrosos
3821 Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos
3822 Tratamiento y disposición de desechos peligrosos
3830 Recuperación de materiales
3900 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de desechos
5513 Alojamiento en centros vacacionales
5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes
5520 Actividades de zonas de camping y parques para vehículos recreacionales
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
9321 Actividades de parques de atracciones y parques temáticos
9329 Otras actividades recreativas y de esparcimiento ncp
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Fecha emisión: 01/04/18 Contrato Macro Ejecución de excedentes
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
7.Prevención del uso y consumo de sustancias psicoactivas, alcohol y tabaco; atención y tratamiento a las personas consumidoras.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
8720 Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
8.Promoción y apoyo a las actividades deportivas definidas por la Ley 181 de 1995, mediante las políticas públicas y las entidades competentes.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
9311 Gestión de instalaciones deportivas
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División Socioempresarial
Fecha emisión: 01/04/18 Contrato Macro Ejecución de excedentes
9312 Actividades de clubes deportivos
9319 Otras actividades deportivas
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
9.Actividades de desarrollo empresarial. Promoción del desarrollo empresarial y el emprendimiento definido por la Ley 1014 de 2006.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
7010 Actividades de administración empresarial
7020 Actividades de consultoría de gestión
8299 Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas ncp
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
10.Promoción y apoyo a los derechos humanos y los objetivos globales definidos por las Naciones Unidas.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
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Fecha emisión: 01/04/18 Contrato Macro Ejecución de excedentes
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
11.Actividades de promoción y mejoramiento de la Administración de Justicia.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
6910 Actividades jurídicas
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
12.Promoción y apoyo a entidades sin ánimo de lucro que ejecuten acciones directas en el territorio nacional en alguna de las actividades meritorias descritas en este artículo.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y
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otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
13.Actividades de microcrédito, en los términos del artículo 39 de la Ley 590 de 2000.
Código Actividad Económica
Descripción Actividad Económica
6492 Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector solidario
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9499 Actividades de otras asociaciones ncp
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2. ¿La firma Electrónica y eso cómo es?
Hasta aquí usted actualizó el RUT, pero para poder presentar el informe que le permitirá a su asociación continuar en el
régimen tributario especial, el representante legal debe tener firma electrónica. Si no tiene firma electrónica, siga los
siguientes pasos:
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3. La documentación que trata en la página 3 de esta guía, debe estar documento por documento en PDF trate de ponerle
a cada archivo el nombre diciente ejemplo: El informe de gestión: Informegestión2017.pdf
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Presentando el Informe. Paso 1. El pre
validador de la DIAN
Una vez actualizado el RUT y sabiendo que contamos con firma electrónica, el
informe se debe presentar de manera virtual con el pre validador régimen tributario
especial –RTE– Este pre validador se encuentra en la página web:
www.DIAN.gov.co :
En la pantalla siguiente escoger la pestaña “otros Servicios”
Clic en
Transaccional.
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Clic en Otros
Servicios
Se abre esta ventana de
Clic en Pre validadores
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La carpeta por defecto el computador la guarda en descargas del equipo, corte y
pegue la carpeta en un lugar seguro de su computador.
En esta nueva ventana por
favor haga clic en la Carpeta
Régimen Tributario Especial
De clic sobre la carpeta
comprimida que se descarga
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Luego de doble clic en la carpeta o archivo de descarga, debe aparecer una
ventana como esta:
De clic derecho sobre la carpeta de
descarga y clic en cortar. Luego
abra la carpeta de mis documentos
o la ubicación segura sonde va a
guardar el archivo y de clic derecho
y escoja pegar.
Clic en siguiente
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Clic en siguiente
Clic en Instalar
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De allí en delante de clic en siguiente. Por ultimo aparece esta ventana:
Aparece esta ventana Clic en
Instalar
Clic en Finalizar
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El pre validador queda guardado en su equipo como un programa y lo podemos
buscar dando clic en inicio:
Se abre el programa de Excel, al igual que otros pre validadores de la DIAN, que se
usan para presentar por ejemplo información Exógena, el objetivo es cargar en la
información correspondiente a los formatos 5245, 2530, 2531, 2532 y 2533:
Clic en inicio y clic en el pre validador, se
abre la carpeta escoja el archivo de Excel
Pre validador RTE_ESAL
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El programa de Excel abre Clic
en Siguiente
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Diligenciar
El Pre validador Régimen Tributario Especial – RTE, se compone de cuatro
formatos,
Formato 2530 Solicitud Régimen Tributario Especial – Información Fundadores
Formato 2531 Solicitud Régimen Tributario Especial – Información de Personas
que Ejercen Cargos, Gerenciales, Directivos o de Control
Con la flechita negra abre el
desplegable en el que encuentra los
formatos que debe llenar, escoja el
primero y de clic en “Ir al Formulario”
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Formato 2532 Solicitud Régimen Tributario Especial – Información Donaciones y
Recursos de Cooperación Internacional no reembolsables
Formato 2533 Solicitud Régimen Tributario Especial – Información Asignaciones
Permanentes que se han realizado en el año
Para las entidades del grupo 1 Ósea las creadas en 2018 diligencias el 2530, y el
2531, las del grupo 2 (creadas en 2017) y grupo 4 deben llenar obligatorios 2530 y
2531; el 2532 solo si recibieron donaciones en el 2017 y el 2533 si reinvirtieron
excedentes (utilidades) tanto en el 2017 como en años anteriores.
De clic en el botón “Ir al Formato”, se abrirá el formato y comience a diligenciar los
datos que allí se piden.
Seleccione el primer formato
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En esta hoja llenamos los datos de los fundadores de la asociación, corporación o
fundación que aparecen el documento de Constitución, ya sea escritura púbica, acta
de constitución o documento privado. Para agregar un campo simplemente damos
clic en el menú complementos, clic en agregar, para que aparezca otra fila.
Cuando terminamos de editar, guardamos y damos clic en el menú Complementos
que se encuentra en la parte superior como lo muestra la siguiente imagen:
De clic en Complementos allí se
despliega un menú de clic en agregar
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Este mismo proceso se lleva a cabo con cada formulario
Formato 2530 Solicitud Régimen Tributario Especial – Información Fundadores
(como están en el documento de constitución)
Formato 2531 Solicitud Régimen Tributario Especial – Información de Personas que
Ejercen Cargos, Gerenciales, Directivos o de Control. Aquí diligencia toda la
información de los miembros de junta directiva, consejo de administración u órgano
de dirección de la entidad. No olvidar que esta información debe coincidir con el
certificado de cámara de comercio y la hoja 4 del RUT.
Formato 2532 Solicitud Régimen Tributario Especial – Información Donaciones y
Recursos de Cooperación Internacional no reembolsables. En este formato usted
ubica la información sobre las donaciones que recibió su asociación, corporación o
fundación, si no las recibió deje sin diligenciar
De clic en guardar y luego clic el menú
complementos y ahí en el menú que
se despliega clic en inicio, para volver
al pre validador
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Formato 2533 Solicitud Régimen Tributario Especial – Información Asignaciones
Permanentes que se han realizado en el año. Ojo este formato es para aquellas
entidades que arrojaron utilidades en 2017 y las van a reinvertir en las actividades
del objeto social e igualmente también deben registrar las de años anteriores si no
se han ejecutado. Fíjese que coincida con las actas de asamblea de cada año y con
el informe de gestión.
GENERACION DEL ARCHIVO XML
Cuando termine de diligenciar cada formato de clic en el menú “Complementos” clic
en Generar XML, el pre validador genera el archivo que se envía a la DIAN
Se abre la siguiente ventana, preste mucha atención:
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En concepto, colocamos 1 si es la primera vez que estamos generando el archivo y
colocamos 2 únicamente si nos quedó mal y tenemos que remplazarlo. Apunte en
su libreta el Numero de envío. La fecha inicial debe ser 2017-01-01 y la fecha final
2017-12-31. De clic en “generar archivo XML y en aceptar
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Validar
De esta manera nos damos cuenta si hay errores. Validados uno por uno los
formatos, se procede a enviarlos a la DIAN para lo cual usted debe entrar a su portal
de la DIAN como ya se ha indicado anteriormente.
Una vez diligenciados todos los
formatos y generados los archivos
XML, debe validarlos para lo cual da
clic en el botón “Examinar” para
buscar el archivo y luego clic en
validar
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Ingrese a www.dian.gov.co de clic en Transaccional
Luego aparece esta ventana de Clic en Usuario Registrado
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Llenamos los datos de la asociación, representante legal y la
contraseña de ingreso al portal.
Se abre el tablero de control, despliegue el Menú Gris, dándole clic.
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Clic en “Presentación por envío de
Archivos”
Otra vez Clic en “Presentación por
envío de Archivos”
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En esta pantalla se da clic en “Colocar Archivos en su bandeja de entrada”
En esta página colocamos el código del formato y el nombre del formato:
Cuando se abra esta pantalla, digite el
código del formato que va enviar. Por
ejemplo, del de información de
Fundadores es el 2530, y da clic en
buscar. Debe hacer este proceso por
cada uno.
2530
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Seleccionamos el formato que vamos a cargar en la “bandeja de entrada” y damos clic en
continuar
En la siguiente pantalla damos clic en “Examinar para buscar el archivo generado
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Se abre esa venta flotante, Buscamos el prevalidador, damos clic en la barra y
escribimos: C:\Prevalidador_RTE_ESAL_AG2017_v1.0.0-18.
Se selecciona el archivo que debe corresponder con el formato que estoy colocando
en la bandeja y el consecutivo solicitado por el sistema y que posteriormente voy a
enviar.
Clic en la Carpeta Salida y luego en
abrir.
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Se verifica que el consecutivo coincida con el número que estoy colocando.
Copie el Nombre del Archivo
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Ingrese nuevamente por el tablero de control, de clic en menú, luego en
“Presentación por envío de archivos y luego clic en “Diligenciar solicitud de envío de
archivos”
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Presentación de la Información
Clic en Solicitar
El sistema genera un archivo PDF, guárdelo en su computador o imprímalo.
Estos archivos no deben firmarse electrónicamente y se formalizarán en la presentación y firma de la solicitud correspondiente al Formulario 5245, que veremos a continuación.
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PASO 2. Diligenciar el Formato 5245
Solicitud Régimen Tributario
Para esto entramos con nuestro usuario al portal de la DIAN:
1. En internet Ingrese en la Barra de direcciones la página de la DIAN:
www.dian.gov.co
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2. De clic en el menú verde en Transaccional
3. Luego aparece esta ventana de Clic en Usuario Registrado
4. Aparece la ventana de iniciar sesión, ingrese el Nit. De la
asociación, el número de cédula del representante legal y la clave de
ingreso a su portal de la DIAN.
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5. En el tablero de control desplegamos el menú de la izquierda y
damos clic en “Régimen tributario especial – RTE
En el tablero de control de clic en el menú
en “Régimen tributario especial RTE
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6. Se abre esta página:
En esta página nuevamente de clic en
“Régimen tributario especial RTE
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7. Se abre la página del régimen tributario especial RTE, para enviar la
información.
En esta página clic en “Diligenciamiento y
presentación de Solicitudes RTE
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8. El formulario abre con la información básica del RUT se da clic en
Continuar ya que la información de esta pantalla no es editable.
Las pantallas van a pedir escaneados los documentos soporte DIAN:
Seleccionar el “Tipo de solicitud” a realizar: Calificación (entidades creadas 2018 y 2017), permanencia (2016 hacía atrás), readmisión (entidades que renunciaron o se queden por fuera) o Actualización (a partir de 2019 anual) y el “Año gravable” al que corresponde la solicitud.
Diligencie el sitio web, coloque la dirección de su página web y el sitio exacto donde estará publicado este informe, Ejemplo: www.corporacionlosyarumos.org, Dirección de enlace: www.corporacionlosyarumos/informedian
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En el decreto 2150 y en la resolución 19 2018 de la DIAN no dice que la pagina
web deba ser con dominio propio pero hasta el momento, los funcionarios de la
DIAN dicen que se debe tener una página web formal, la cual tiene costo de
Hosting y Dominio para las organizaciones sin ánimo de lucro, la recomendación
es que, si no tiene dinero para armar una página web, utilice los servicios
gratuitos de algunos portales de internet que le permiten alojar la página con
dominio y hosting gratis, así como construir la página de manera fácil y gratuita.
Algunos de estos sitios son:
http://www.dot.tk/es/index.html (en español)
https://www.weebly.com/co (en español)
https://www.000webhost.com/ (recomendado ofrece alojamiento gratuito)
Y por ahora también se ha podido realizar el proceso de manera exitosa con el
Blog de google: Blogspot : http://blogspot.es/ este último es muy fácil, gratuito y
permite subir la documentación fácilmente a la página. Simplemente se entra a
blogspot crear una página sencilla con el nombre de la asociación, misión,
visión, etc, puede ver este tutorial para hacer el Blog en YouTube:
https://www.youtube.com/watch?v=8ysjCMFdR30)
Para subir los archivos, teniendo una cuenta de Gmail, puede colgar los
archivos en una carpeta de Google Drive y compartirla en el Blog, como se
muestra en el siguiente tutorial:
https://youtu.be/JHtdqK4x848 y para compartir la carpeta de Google Drive en
el Blog esta esté tutorial: https://www.youtube.com/watch?v=k_4gQyQ7mss
Entre muchos otros sitios, utilice a los jóvenes de la asociación para esto, o a
los hijos de los asociados, pida ayuda al SENA, a la alcaldía u otras entidades.
A la página web de nuestra asociación se debe subir los documentos que
tenemos en PDF y que exige la Dian para el trámite y el formulario 5245.
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9. Seleccione si el representante legal autorizado por la Asamblea
General o máximo órgano de dirección para presentar la solicitud de
calificación, permanencia o realizar la actualización del registro WEB
es persona natural o jurídica
.
10. De clic en “Guardar”, para almacenar la información registrada; y
“Continuar”, para ir a la pantalla siguiente.
11. En esta pantalla debemos escoger la actividad meritoria
Es importante tener en cuenta, que debemos colocar las actividades meritorias que tenemos en el RUT, que previamente actualizamos. Damos clic en Guardar y luego en Continuar. Si todo esta correcto sale esta pantalla:
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Clic en Cerrar y se abre un apantalla en la cual se diligencia la información relacionada con el beneficio o excedente neto. La cual es obligatoria.
12. Información sobre el Beneficio o excedente Neto
Casilla 51 – Resultado fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior.
Solo acepta valores mayores o iguales a cero (0), sin puntos ni decimales. Si el
resultado es negativo diligencie cero (0). Este valor se determina de conformidad
con el Artículo 1.2.1.5.1.24. Determinación del beneficio neto o excedente de las
entidades del Régimen Tributario Especial, del Decreto Único Reglamentario 1625
en materia tributaria de 2016. Esta casilla en la solicitud de permanencia es
obligatoria.
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Casilla 52 - Resultado contable a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior.
Solo acepta valores mayores o iguales a cero (0), sin puntos ni decimales. Si el
resultado es negativo diligencie cero (0). Este valor se determina de acuerdo con el
marco técnico contable vigente. Esta casilla en la solicitud de permanencia es
obligatoria.
Casilla 53- Monto del beneficio o excedente neto a 31 de diciembre del año
inmediatamente anterior. Corresponde al valor del beneficio o excedente neto fiscal.
Solo acepta valores mayores o iguales a cero (0), sin puntos ni decimales. Del valor
determinado en la casilla 51, registre el beneficio neto o excedente fiscal exento.
Esta casilla en la solicitud de permanencia es obligatoria.
Casilla 54. Monto del Beneficio o excedente del año Inmediatamente anterior para
reinvertir en este año. Solo acepta valores mayores o iguales a cero (0), sin puntos
ni decimales. Este valor debe corresponder con lo aprobado por el órgano máximo
de dirección de la entidad y estar registrado en el acta respectiva. Esta casilla en la
solicitud de permanencia es obligatoria.
Casilla 55 – Destino del beneficio o excedente a 31 de diciembre del año anterior.
Describa el destino del beneficio o excedente neto aprobado por el órgano máximo
de dirección para reinvertir en este año. Máximo 450 caracteres. Si el valor
registrado en la casilla anterior fue 0, en esta casilla deberá registrar “no aplica”.
Esta casilla en la solicitud de permanencia es obligatoria.
13. Información del Patrimonio
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Casilla 56 – Monto del Patrimonio Bruto a 31 de diciembre del año anterior.
En caso de ser una entidad creada en el presente año, informar patrimonio de
constitución. Solo acepta valores mayores o iguales a cero (0), sin puntos ni
decimales. Es obligatorio diligenciar.
Casilla 57 – Monto del Patrimonio Líquido. En caso de ser una entidad creada en el
presente año, informar patrimonio de constitución. Solo acepta valores mayores o
iguales a cero (0), sin puntos ni decimales. Si el patrimonio líquido es negativo
diligencie cero (0). En caso de ser una entidad creada en el presente año, deberá
registrar el valor del patrimonio de constitución menos las deudas a la fecha de la
solicitud. Es obligatorio diligenciar
14. Diligenciar información de la declaración de renta y
complementario
Casilla 58 – No. declaración de renta del año gravable anterior.
Si ya presentó la declaración de manera virtual, el servicio le traerá la información
automáticamente. En caso que el servicio no traiga la información y ya declaró
diligencie el valor de la Casilla No. 4 del Formulario 110 – Declaración de renta y
complementario de la declaración de renta del año gravable informad. Si a la fecha
de la solicitud no se le ha vencido el plazo para declarar, no ingrese ninguna
información.
Casilla 59 – No. autoadhesivo declaración de renta del año gravable anterior.
Si ya presentó la declaración, diligencie el valor de la Casilla No. 996 “Número
interno de la Dian / Adhesivo” del Formulario 110 – Declaración de renta y
complementario de la declaración de renta del año gravable informado
Fecha presentación declaración.
Seleccione la fecha de presentación de la declaración informada en las casillas 58 y 59.
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Total, ingresos brutos. Solo acepta valores mayores o iguales a cero (0), sin puntos ni
decimales. Diligencie el valor de los ingresos brutos de carácter fiscal, registrados a 31 de
diciembre del año anterior al de la solicitud. Esta casilla es de obligatorio diligenciamiento
para las solicitudes de permanencia. Para el proceso de permanencia son los ingresos del
año 2017.
Ganancias ocasionales gravables.
Solo acepta valores mayores o iguales a cero (0), sin puntos ni decimales. Diligencie el
valor de las ganancias ocasionales gravables registrados a 31 de diciembre del año anterior
al de la solicitud. Esta casilla es de obligatorio diligenciamiento para las solicitudes de
permanencia.
15. Pagos salariales
Casilla 60 – Monto total de pagos salariales a los miembros, de la junta directiva
u órgano directivo del año inmediatamente anterior; o los pagos del año actual
cuando es una entidad nueva.
Solo acepta valores mayores o iguales a cero (0), sin puntos ni decimales. Diligencie
el valor total de la remuneración (salarios, honorarios y comisiones) pagada a los
miembros, personas naturales, de los cuerpos directivos del año inmediatamente
anterior o, los pagos del año actual, cuando es una entidad creada en el año de la
solicitud, sin incluir los pagos efectuados a sociedades u otras entidades por la
representación legal. Es de obligatorio diligenciamiento.
Casilla 61 – Monto total de pagos a sociedades u otras entidades por la
representación legal del año inmediatamente anterior o los pagos del año actual
cuando es una nueva entidad.
Solo acepta valores mayores o iguales a cero (0), sin puntos ni decimales. Diligencie
el valor total de la remuneración pagada a sociedades u otras entidades por la
representación legal del año inmediatamente anterior o, del año actual, cuando es
una entidad creada en el año en que se efectúa la solicitud.
Casilla 62 – Total pagos. Valor de la sumatoria de las casillas 60 y 61. Esta casilla
no es editable. Una vez registre la información anterior, hace clic en el botón
“guardar” y luego en el botón “continuar” y pasa a la pantalla de documentos
soportes.
Una vez registre la información anterior, hace clic en el botón “guardar” y luego en
el botón “continuar” y pasa a la pantalla de documentos soportes.
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16. Cargar documentos
Seleccione SÍ en cada documento que va a adjuntar, el sistema generará un
número de radicado del soporte cargado. Debe contar las hojas de cada
documento y anotarlo en “Numero de folios”. Luego de clic en Adjuntar.
Tenga en cuenta: En esta primera versión, no podrá eliminar PDF. En caso de
error, podrá solamente reemplazarlo por otro PDF. Se recomienda para aquellos
documentos que superen el tamaño máximo permitido (9MB), por ej., las actas de
asamblea, escanee la primera hoja donde se lee la convocatoria, quorum y los
puntos a tratar en esa acta, la hoja donde están los puntos que exige el informe de
la DIAN y la última hoja donde están las firmas.
Una vez adjuntado todos los documentos soportes obligatorios, debe hacer clic en
el botón “guardar” y después en el botón “continuar” y se desplegará la pantalla de
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los prevalidadores cargados previamente por el servicio de “Presentación por
envío de archivos” Formato 2530, 2531, 2532 o 2533 - Archivos XML
El SIE-RTE solo le permite seleccionar los archivos que se encuentran en
estado 24 (Solicitud exitosa). Seleccione los archivos a cargar.
El próximo año si la información no presenta modificaciones, como por ejemplo el
Formato 2530 – Información de fundadores, no se requiere cargar uno nuevo,
únicamente debe seleccionarse el existente. Para los formatos 2532 y 2533,
el sistema cargará el valor total de las donaciones o asignaciones
permanentes informadas, según corresponda.
Una vez seleccione los formatos con solicitud exitosa, hace clic en el botón “guardar” y se
habilitará el botón “Formalizar documento”
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Se habilitará la ventana Firmar documento. Deberá hacer clic en “Generar código
electrónico”, el cual será remitido a la cuenta de correo electrónico registrada en el RUT
Deberá revisar el correo electrónico y copiar el código electrónico allí informado y
diligenciarlo en la casilla “Código electrónico”. Así mismo, incluya la contraseña de la firma
electrónica y clic en “Firmar”
Tenga en cuenta: Una vez firmado electrónicamente, podrá generar y visualizar el PDF de
la solicitud 5245. Se recomienda guardar este PDF luego de cerrado este archivo, NO
podrá acceder a una copia de este documento.
Esta guía está sujeta a cambios según la normatividad gubernamental y de la DIAN.
Fuente: DIAN, recopilo Corporación los Yarumos. www.corporacionlosyarumos.org
Celular 3102496624. Autorizado el uso citando las fuentes y para fines didácticos.
Cuando el documento finaliza
de ejecutar firma, el sistema le
informa que la solicitud fue
formalizada de manera exitosa y
se habilita opción “archivo Pdf”
Haga clic en la opción archivo PDF para abrir
o guardar la solicitud 5245 presentada