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Comptabilité et fiscalité pour travailleurs
autonomes et petites entreprises
Présentation par :
Marie-Claude Nadeau
Technicienne, services comptables aux entreprises
François Duchesne, CPA, CA
Directeur principal – Certification
10 mars 2016
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Contenu de la présentation
Travailleur autonome
Notions de base en comptabilité
Notions de base en fiscalité
Méthode de travail et organisation
Services aux PME
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Travailleur autonome
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Définition
« Un travailleur autonome est une personne physique, c’est-à-dire un particulier
qui exploite une entreprise avec ou sans employé dans le but de réaliser
un profit »
Six critères :
La subordination effective dans le travail
Le critère économique ou financier
La propriété des outils
L’intégration des travaux effectués
Le résultat particulier du travail
L’attitude des parties quant à leur relation d’affaires
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Obligations
Verser des acomptes provisionnels
Payer les cotisations exigées au Fonds des services de santé, à la Régie
des rentes du Québec et au Régime québécois d’assurance parentale
Produire vos déclarations de revenus au plus tard le 15 juin, mais payer
les sommes dues au plus tard le 30 avril
Maintenir à jour des registres comptables
S’inscrire à la TPS et à la TVQ (règle du petit fournisseur)
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Possibilités
Déduire des dépenses engagées à titre de travailleur autonome
Amortir vos immobilisations servant à l’exploitation
Soustraire le montant d’une perte d’entreprise de vos autres revenus
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Notions de base en comptabilité
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Tenue de livres
Tenue de livres : inscription de toutes les transactions dans un registre
pour appuyer l’ensemble des revenus et dépenses
Conséquences de tenir des registres de façon inadéquate
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Tenue de livres (suite)
Avantages
Des registres complets et organisés…
Vous aident à déterminer la provenance de vos revenus et si vous devez
percevoir la TPS et la TVQ
Peuvent se traduire par des économies d’impôt
Peuvent prévenir la plupart des problèmes pouvant survenir durant
une vérification fiscale
Vous tiendront au courant de la situation financière de votre entreprise
Peuvent vous aider à obtenir des emprunts auprès des institutions
financières
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Tenue de livres (suite)
Conservation et destruction des registres
Vous devez conserver vos registres pendant six ans, par exemple pour
l’exercice terminé le 31 décembre 2015, l’année de destruction sera 2021
Réf : bulletin d’interprétation LMR 34-1/R1 et IC78-10R5
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
États financiers
1. État des résultats
2. État de l’avoir du propriétaire
3. Bilan
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Notions de base en fiscalité
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Notions de base en fiscalité
« Vous pouvez déduire toute dépense raisonnable engagée pour gagner un
revenu d’entreprise pour l’année d’imposition visée »
« Si une dépense est engagée en partie à des fins personnelles et en partie
pour les besoins de votre entreprise, vous devez répartir de façon raisonnable
la dépense entre ces deux utilisations »
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Dépenses déductibles à 100 %
Publicité
Taxes d’affaires, permis et cotisations
Livraison, transport et messagerie
Carburant et huile (sauf pour les véhicules à moteur)
Prime d’assurance
Intérêts
Entretien et réparations
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Dépenses déductibles à 100 % (suite)
Frais de gestion et d’administration
Frais de bureau et fournitures
Frais de voyage – congrès
Frais comptables, juridiques et judiciaires
Impôt foncier (sauf pour votre domicile)
Loyer (sauf pour votre domicile)
Téléphone et services publics (sauf pour votre domicile)
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Dépenses déductibles partiellement
Frais de repas et de représentation
Au fédéral : la dépense déductible est de 50 % du montant total
Au provincial : la déduction est limitée au moindre de 50 % de la dépense
et du plafond basé sur le chiffre d’affaires
Chiffre d’affaires annuel Plafond
32 500 $ ou moins 2 %
Entre 32 500 $ et 52 000 $ 650 $
52 000 $ ou plus 1,25 %
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Dépenses déductibles partiellement (suite)
Exemple :
Chiffre d’affaires : 50 000 $
Frais de repas et de représentation : 2 000 $
Au fédéral : 50 % × 2 000 $ = 1 000 $ de déduction
Au provincial, moindre de :
• Limite de 50 % × 2 000 $ = 1 000 $ de déduction
• Plafond = 650 $ de déduction
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Dépenses déductibles partiellement (suite)
Frais de véhicule à moteur
« Vous pouvez déduire les dépenses d’utilisation d’un véhicule à moteur que
vous avez engagées pour gagner un revenu d’entreprise »
Frais d’immatriculation
Coût d’un permis de conduire
Prime d’assurance
Intérêts
Frais de carburant
Frais d’entretien et de réparations
Frais de stationnement
Prime supplémentaire d’assurance
Frais de location
Amortissement
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Dépenses déductibles partiellement (suite)
Tenue d’un registre des kilomètres parcourus
(Kilomètres pour affaires ÷ total des kilomètres) × dépenses totales =
montant à déduire
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Dépenses déductibles partiellement (suite)
Dépenses liées à l’utilisation du domicile
Chauffage
Électricité
Assurance habitation
Entretien
Intérêt hypothécaire
Impôt foncier
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Dépenses déductibles partiellement (suite)
Le calcul des frais d’utilisation de la résidence aux fins d’affaires doit être en
fonction du calcul de superficie (en mètres carrés) suivant :
(Superficie utilisée par l’entreprise ÷ superficie totale de la maison) × dépenses
totales = déduction admissible
Revenu Québec limite à 50% la déduction admissible, sauf pour les dépenses
d’électricité et de chauffage.
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Méthode de travail
et organisation
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Séparation de la vie personnelle et des affaires
Étapes :
Ouvrir un compte bancaire pour votre entreprise
Obtenir une carte de crédit ou une marge de crédit d’affaires
Avantages :
Facilite le suivi des transactions
Permet un plus grand volume d’opérations
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Classement des documents comptables
Quoi faire avec les factures d’achat, de vente, etc.
Inscrire les éléments suivant: « Payé », date, numéro de chèque
Avoir une méthode de classement
par fiche
par fournisseur
par catégorie de dépenses
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Sommes dues
*** Paiement des sommes dues aux gouvernements dans les délais appropriés ***
Taxes (TPS et TVQ)
Déductions à la source (remises sur les salaires)
Impôt ou acomptes provisionnels
Sinon :
Pénalité et intérêts
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Services aux PME
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Raymond Chabot Grant Thornton
Nous sommes là pour vous aider
Paies et retenues à la source
Tenue de livres
Production des déclarations de taxes
Feuillets fiscaux de fin d’année T4 et T5, relevé 1, relevé 3 et sommaires
Déclaration fiscale de particulier ou de particulier en affaires
États financiers
Planification
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Documents de référence
Guide sur les revenus d’entreprise ou de profession libérale
(www.revenuquebec.ca)
Revenus d’entreprise et de profession libérale
(www.cra-arc.qc.ca)
Planiguide fiscal 2015-2016
(www.planiguide.ca)
Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016
Questions