Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et ... · Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016 Notions de base en

Comptabilité et fiscalité pour travailleurs

autonomes et petites entreprises

Présentation par :

Marie-Claude Nadeau

Technicienne, services comptables aux entreprises

François Duchesne, CPA, CA

Directeur principal – Certification

10 mars 2016

Comptabilité et fiscalité pour travailleurs autonomes et petites entreprises | 10 mars 2016

Contenu de la présentation

Travailleur autonome

Notions de base en comptabilité

Notions de base en fiscalité

Méthode de travail et organisation

Services aux PME


Travailleur autonome


Définition

« Un travailleur autonome est une personne physique, c’est-à-dire un particulier

qui exploite une entreprise avec ou sans employé dans le but de réaliser

un profit »

Six critères :

La subordination effective dans le travail

Le critère économique ou financier

La propriété des outils

L’intégration des travaux effectués

Le résultat particulier du travail

L’attitude des parties quant à leur relation d’affaires


Obligations

Verser des acomptes provisionnels

Payer les cotisations exigées au Fonds des services de santé, à la Régie

des rentes du Québec et au Régime québécois d’assurance parentale

Produire vos déclarations de revenus au plus tard le 15 juin, mais payer

les sommes dues au plus tard le 30 avril

Maintenir à jour des registres comptables

S’inscrire à la TPS et à la TVQ (règle du petit fournisseur)


Possibilités

Déduire des dépenses engagées à titre de travailleur autonome

Amortir vos immobilisations servant à l’exploitation

Soustraire le montant d’une perte d’entreprise de vos autres revenus


Notions de base en comptabilité


Tenue de livres

Tenue de livres : inscription de toutes les transactions dans un registre

pour appuyer l’ensemble des revenus et dépenses

Conséquences de tenir des registres de façon inadéquate


Tenue de livres (suite)

Avantages

Des registres complets et organisés…

Vous aident à déterminer la provenance de vos revenus et si vous devez

percevoir la TPS et la TVQ

Peuvent se traduire par des économies d’impôt

Peuvent prévenir la plupart des problèmes pouvant survenir durant

une vérification fiscale

Vous tiendront au courant de la situation financière de votre entreprise

Peuvent vous aider à obtenir des emprunts auprès des institutions

financières


Tenue de livres (suite)

Conservation et destruction des registres

Vous devez conserver vos registres pendant six ans, par exemple pour

l’exercice terminé le 31 décembre 2015, l’année de destruction sera 2021

Réf : bulletin d’interprétation LMR 34-1/R1 et IC78-10R5


États financiers

1. État des résultats

2. État de l’avoir du propriétaire

3. Bilan





« Vous pouvez déduire toute dépense raisonnable engagée pour gagner un

revenu d’entreprise pour l’année d’imposition visée »

« Si une dépense est engagée en partie à des fins personnelles et en partie

pour les besoins de votre entreprise, vous devez répartir de façon raisonnable

la dépense entre ces deux utilisations »


Dépenses déductibles à 100 %

Publicité

Taxes d’affaires, permis et cotisations

Livraison, transport et messagerie

Carburant et huile (sauf pour les véhicules à moteur)

Prime d’assurance

Intérêts

Entretien et réparations


Dépenses déductibles à 100 % (suite)

Frais de gestion et d’administration

Frais de bureau et fournitures

Frais de voyage – congrès

Frais comptables, juridiques et judiciaires

Impôt foncier (sauf pour votre domicile)

Loyer (sauf pour votre domicile)

Téléphone et services publics (sauf pour votre domicile)


Dépenses déductibles partiellement

Frais de repas et de représentation

Au fédéral : la dépense déductible est de 50 % du montant total

Au provincial : la déduction est limitée au moindre de 50 % de la dépense

et du plafond basé sur le chiffre d’affaires

Chiffre d’affaires annuel Plafond

32 500 $ ou moins 2 %

Entre 32 500 $ et 52 000 $ 650 $

52 000 $ ou plus 1,25 %


Dépenses déductibles partiellement (suite)

Exemple :

Chiffre d’affaires : 50 000 $

Frais de repas et de représentation : 2 000 $

Au fédéral : 50 % × 2 000 $ = 1 000 $ de déduction

Au provincial, moindre de :

• Limite de 50 % × 2 000 $ = 1 000 $ de déduction

• Plafond = 650 $ de déduction



Frais de véhicule à moteur

« Vous pouvez déduire les dépenses d’utilisation d’un véhicule à moteur que

vous avez engagées pour gagner un revenu d’entreprise »

Frais d’immatriculation

Coût d’un permis de conduire

Prime d’assurance

Intérêts

Frais de carburant

Frais d’entretien et de réparations

Frais de stationnement

Prime supplémentaire d’assurance

Frais de location

Amortissement



Tenue d’un registre des kilomètres parcourus

(Kilomètres pour affaires ÷ total des kilomètres) × dépenses totales =

montant à déduire



Dépenses liées à l’utilisation du domicile

Chauffage

Électricité

Assurance habitation

Entretien

Intérêt hypothécaire

Impôt foncier



Le calcul des frais d’utilisation de la résidence aux fins d’affaires doit être en

fonction du calcul de superficie (en mètres carrés) suivant :

(Superficie utilisée par l’entreprise ÷ superficie totale de la maison) × dépenses

totales = déduction admissible

Revenu Québec limite à 50% la déduction admissible, sauf pour les dépenses

d’électricité et de chauffage.


Méthode de travail

et organisation


Séparation de la vie personnelle et des affaires

Étapes :

Ouvrir un compte bancaire pour votre entreprise

Obtenir une carte de crédit ou une marge de crédit d’affaires

Avantages :

Facilite le suivi des transactions

Permet un plus grand volume d’opérations


Classement des documents comptables

Quoi faire avec les factures d’achat, de vente, etc.

Inscrire les éléments suivant: « Payé », date, numéro de chèque

Avoir une méthode de classement

par fiche

par fournisseur

par catégorie de dépenses


Sommes dues

*** Paiement des sommes dues aux gouvernements dans les délais appropriés ***

Taxes (TPS et TVQ)

Déductions à la source (remises sur les salaires)

Impôt ou acomptes provisionnels

Sinon :

Pénalité et intérêts


Services aux PME


Raymond Chabot Grant Thornton

Nous sommes là pour vous aider

Paies et retenues à la source

Tenue de livres

Production des déclarations de taxes

Feuillets fiscaux de fin d’année T4 et T5, relevé 1, relevé 3 et sommaires

Déclaration fiscale de particulier ou de particulier en affaires

États financiers

Planification


Documents de référence

Guide sur les revenus d’entreprise ou de profession libérale

(www.revenuquebec.ca)

Revenus d’entreprise et de profession libérale

(www.cra-arc.qc.ca)

Planiguide fiscal 2015-2016

(www.planiguide.ca)

http://www.planiguide.ca/


Questions