CIBERTEC

TEMA:CONCILIACION BANCARIA

INTEGRANTES:

BRICEO RONDON, Jannelli GUTIERREZ VALVERDE, Dayanira MENDOZA ALVARADO, Karina OLIVARES CABRERA, Yaquelin PAUCAR VALVIDIESO, Eliany QUIROZ ROBLES, Jennifer ROJAS ARROYO, Ethel

DOCENTE:CECILIA FON

SECCION:G2QT

CICLO:II

CARRERA:GESTION MIX

TRUJILLO PERU2015

CONCILIACION BANCARIAPARTE I 1. DEFINICION La conciliacin bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que recibe del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta segn el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo.2. IMPORTANCIALa conciliacin bancaria bsicamente es una herramienta que se ocupa para asegurar que tanto el saldo segn los libros contables como el saldo segn el banco sean correctos y por lo tanto esta conciliacin forma parte fundamental del sistema de control interno administrativo.Con la conciliacin bancaria, usted puede: Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta. Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn motivo. Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados. Identificar los cheques girados que no se han cobrado Detectar algn cheque girado y cobrado pero no contabilizado. Contabilizar todos los cargos bancarios Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria3. METODO DIRECTO DE LA CONCILIACION BANCARIA

Saldo segn nuestro libro banco: _______________________

(-) Depsitos no considerados por el banco: _______________________(+) Cheques girados y no cobrados: (-) Notas de cargo no considerado en el libro: _______________________ (+) Notas de abono no considerado en el libro: _______________________

Saldo segn extracto bancario: _______________________

4. METODO INDIRECTO DE LA CONCILIACION BANCARIA

Saldo segn extracto bancario: _______________________(+) Depsitos no abonados por el banco: _______________________(-) cheques girados y no cobrados: _______________________(-) Notas de abono no considerado en el libro: _______________________(+) Notas de cargo no considerado en el libro: _______________________

Saldo segn libro banco: _______________________

5. EJEMPLO DE CONCILIACION BANCARIAAlmacn Cariositas Ltda.Conciliacin Banco Daviviendames: Setiembre ao 2015Cta. Cte. 453 520 126Saldo extracto$138.000Saldo libro bancos$140.000Mas: consignaciones pendientes 12.000Notas crdito pendientes 15.000Menos: cheques pendientes de cobro (16.000)Notas debito pendientes (21.000)Saldo real extracto 134.000Saldo real libros 134.000

Los listados de la informacin pendiente de la conciliacin anterior son los siguientes:Consignaciones pendientesFechaValorSeptiembre 30$12.000Cheques pendientes de cobroNo BeneficiarioValor356Doris Gmez$16.000Notas crdito no contabilizadasfechaconceptovalorSeptiembre 25abono cliente$15.000Notas debito no contabilizadasFechaconceptovalorSeptiembre 20cheque devuelto fondos insuficientes$21.000Se deben registrar las notas bancarias pendientes de contabilizar por parte de la empresa.NC abono cliente $150.000DEBITOSCREDITOS1110BANCOS150.0001305CLIENTES150.000ND cheque devuelto por fondos insuficientes $ 21.000DEBITOSCREDITOS1305CLIENTES21.0001110BANCOS 21.000

6. EJEMPLO DE DIFERENCIA ENTRE SALDO DE LA CUENTA CORRIENTE Y EL LIBRO DE BANCOS Cheques emitidos y no presentados para su cobro por el beneficiario hasta la fecha del resumen. Deposito en efectivo o cheques de terceros depositados en nuestra cuenta corriente no acreditados a la fecha de la conciliacin (boletas de depsito) Cheques de terceros y rechazados Gastos bancarios no registrados Acreditacin de un prstamo bancario (Nota de crdito) Errores u omisiones en la registracin (Nota de dbito) Intereses bancarios (Nota de dbito).De esta conciliacin surgen.Diferencias temporales:Cheques pendientes de cobro o depsitos pendientes de acreditacin que no generan ajustes a las registraciones contables. Diferencias permanentes:Dbitos o crditos que figuran en los extractos bancarios que no son diferencias temporales que deben reconocerse contablemente y corregir el saldo contable del banco.

PARTE II1. Presentar un ejemplo de estado de cuenta real y movimientos registrados en el libro de bancos para realizar la conciliacin bancaria de una empresa.LA EMPRESA LOS ARTISTAS srl TIENE PARA ELMES DE ENERO DEL 2016 LA SIGUIENTE INFORMACION SOBRE MOVIMIENTO DE DINERO

SALDO INICIAL DE CAJA S/. 10,000.00

02/01/2015VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO SEGN FACTURA 001-05252 POR S/. 680.00

06/01/2015PRESTAMOS A EMPLEADO DE LA EMPRESA SERGIO VARGAS S/. 250.00

10/01/2015APERTURAMOS CUENTA CORRIENTE EN BANCO DECREPITO CON UN DEPOSITO DE S/.2,500.00

14/01/2015COMPRAMOS MERCADERIA A PROVEEDOR EL SABIO EIRL, CON FACTURA N001-789 POR S/. 2,000.00 PAGAMOS 1,200.00 CON EMISION DE CHEQUE

18/01/2015VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO SEGN FACTURA 001-05253 POR S/. 1,100.00

22/01/2015VENTA DE MERCADERIAS SEGN FACTURA 001-05254 POR S/. 1,400.00 COBRAMOS 50% EN EFECTIVO Y LA DIFERENCIA 50% CON DEPOSITO A NUESTRA CUENTA CORRIENTE

26/01/2015PAGAMOS RECIBOS DE LUZ Y AGUA POR S/.350 Y S/. 400 SOLES RESPECTIVAMENTE, EN EFECTIVO

30/01/2015PAGAMOS PLANILLA DE REMUNERACIONES POR S/.3000.00

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERODO:ene-16

RUC:20500500500

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:EMPRESA LOS ARTISTAS SRL

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIN LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

112/01/2015Venta de mercaderia al contado segn factura 001-5252121facturas, boletas y otros comprobantes de pago por cobrar 600,00

206/01/2015Prestamo a empleado segio Vargas.141Personal 250,00

310/01/2015deposito apertura cuenta corriente104cuentas corrientes en instituciones financieras 2.500,00

422/01/2015Venta de mercaderia segn factura 001-5253, cobro 50%121facturas, boletas y otros comprobantes de pago por cobrar 700,00

526/01/2015pago recibo de luz 421facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar 350,00

626/01/2015pago recibo de agua421facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar 400,00

730/01/2015Pago planilla de remuneraciones411remuneraciones por pagar 3.000,00

TOTALES 1.300,00 6.500,00

(+)SALDO INICIAL ENERO 2015 10.000,00

11.300,00 6.500,00

SALDO PARA EL PROXIMO MES 4.800,00

ASIENTO DE CENTRALIZACION LIBRO CAJA

101CAJA1300

121facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1300

POR LOS INGRESOS DE EFECTIVO DEL MES, SEGN IBRO CAJA

104cuentas corrientes en instituciones financieras2500

141Personal250

411remuneraciones por pagar3000

421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar750

101CAJA6500

POR LOS SGRESOS DE EFECTIVO DEL MES, SEGN LIBRO CAJA

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERODO:01/01/16

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS ARTISTAS

ENTIDAD FINANCIERA:

CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

NMERO CORRELATIVO OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEL REGISTRO O CDIGO FECHA DE MEDIO DE PAGO DESCRIPCIN DE APELLIDOS Y NOMBRES, NMERO DE TRANSACCIN BANCARIA,

NICO DE LA OPERACIN LA OPERACIN (TABLA 1) LA OPERACIN DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

106/01/2015deposito de apertura101CAJA 2.500,00

214/01/2015421facturas, boletas y otros comprobantes de pago por PAGAR 1.200,00

322/01/2015121facturas, boletas y otros comprobantes de pago por cobrar 700,00

TOTALES 3.200,00 1.200,00

(+) saldo inicial -

total ingresos y egresos del mes 3.200,00 1.200,00

saldo para el proximo mes 2.000,00

ASIENTO CENTRALIZACION LIBRO BANCOS

104cuentas corrientes en instituciones financieras3200

101Caja

3500

121facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar700

POR LOS INGRESOS A LA CUENTA CORRIENTE DEL MES SEGN LIBRO BANCOS

421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1200

104cuentas corrientes en instituciones financieras1200

POR LOS EGRESOS DE DINERO DE LA CUENTA CORRIENTE DEL MES, SEGN LIBRO BANCOS