Upload
others
View
2
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
CONCORDANŢELE dintre unele conturi din planul de conturi prevăzut de Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu
modificările şi completările ulterioare, şi conturile prevăzute de Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de
credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare
Conturi prevăzute de Reglementările
contabile conforme cu directivele europene aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor
publice nr.1752/2005, cu modificările şi completările ulterioare
Conturi prevăzute de Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României
nr.5/2005, cu modificările şi completările ulterioare
simbol Denumire cont simbol Denumire cont 101 Capital
501 Capital social
1011 Capital subscris nevărsat (P) 5011 Capital subscris nevărsat (P) 1012 Capital subscris vărsat (P) 5012 Capital subscris vărsat (P)
104 Prime de capital 511 Prime de capital (P) 1041 Prime de emisiune (P 5111 Prime de emisiune (P) 1042 Prime de fuziune/divizare (P) 5112
5114Prime de fuziune (P) Prime de divizare (P)
1043 Prime de aport (P)
5113 Prime de aport (P)
1044 Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni (P)
5115 Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni (P)
105 Rezerve din reevaluare (P) 516 Rezerve din reevaluare 1061 Rezerve legale (P) 512 Rezerve legale (P) 1063 Rezerve statutare sau contractuale
(P) 513 Rezerve statutare sau contractuale (P)
1064 Rezerve de valoare justă (P) 519 Alte rezerve (P) 1065 Rezerve reprezentând surplusul
realizat din rezerve din reevaluare (P)
5815 Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (B)
1068 Alte rezerve (P) 519 Alte rezerve 109 Acţiuni proprii (A) 503 Acţiuni proprii (A) 117 Rezultatul reportat 581 Rezultatul reportat
1171 Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită (B)
5811 Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită (B)
1172 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29 (B)
5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29 (B)
1174 Rezultatul reportat provenit din 5814 Rezultatul reportat provenit din
2
corectarea erorilor contabile (B) corectarea erorilor contabile (B) 1176 Rezultatul reportat provenit din
trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a patra a Comunităţilor Economice Europene (B)
5816 Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene (B)
121 Profit sau pierdere (B) 591 Profit sau pierdere (B) 129 Repartizarea profitului (A) 592 Repartizarea profitului (A) 131 Subvenţii guvernamentale pentru
investiţii (P) 5411 Subvenţii guvernamentale pentru
investiţii (P) 132 Împrumuturi nerambursabile cu
caracter de subvenţii pentru investiţii (P)
5412 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru investiţii (P)
133 Donaţii pentru investiţii (P) 5413 Donaţii pentru investiţii (P) 134 Plusuri de inventar de natura
imobilizărilor (P) 5414 Plusuri de inventar de natura
imobilizărilor (P) 138 Alte sume primite cu caracter de
subvenţii pentru investiţii (P) 5419 Alte sume primite cu caracter de
subvenţii pentru investiţii (P) 141 Câştiguri legate de vânzarea sau
anularea instrumentelor de capitaluri proprii (P)
149 Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (A)
519 Alte rezerve (A)
1511 Provizioane pentru litigii (P) 559 Alte provizioane (P) 1512 Provizioane pentru garanţii acordate
clienţilor (P) 559 Alte provizioane (P)
1513 Provizioane pentru dezafectare imobilizări corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea (P)
555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea (P)
1514 Provizioane pentru restructurare (P) 554 Provizioane pentru restructurare (P) 1515 Provizioane pentru pensii şi obligaţii
similare (P) 552 Provizioane pentru pensii şi obligaţii
similare (P) 1516 Provizioane pentru impozite (P) 556 Provizioane pentru impozite (P) 1518 Alte provizioane (P) 559 Alte provizioane (P)
161 Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (P)
3251 Obligaţiuni (P)
162 Credite bancare pe termen lung (P) 2742
2762
Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit (P) Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit (P)
166 Datorii care privesc imobilizările financiare (P)
2322 Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare (P)
3
243253125322
Valori date în pensiune la termen (P) Împrumuturi subordonate la termen (P) Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată (P)
167 Alte împrumuturi şi datorii asimilate (P)
35824721
4722
Alte împrumuturi (P) Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale (P) Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale (P)
1681 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni (P)
3257 Datorii ataşate (P)
1682 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (P)
27472767
Datorii ataşate (P) Datorii ataşate (P)
1685 Dobânzi aferente datoriilor faţă de entităţile afiliate (P)
1686 Dobânzi aferente datoriilor faţă de entităţile de care compania este legată prin interese de participare (P)
23272437
537
Datorii ataşate (P) Datorii ataşate (P) Datorii ataşate (P)
1687 Dobânzi aferente altor împrumuturi şi datorii asimilate (P)
35874727
Datorii ataşate (P) Datorii ataşate (P)
169 Prime privind rambursarea obligaţiunilor (A)
3741
3742
Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix (A) Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix (A)
201 Cheltuieli de constituire (A) 4412 Cheltuieli de constituire (A) 203 Cheltuieli de dezvoltare (A) 4419 Alte imobilizări necorporale (A) 205 Concesiuni, brevete, licenţe, mărci
comerciale, drepturi şi active similare (A)
4419 Alte imobilizări necorporale (A)
2071 Fond comercial pozitiv (A) 2075 Fond comercial negativ (P)
4411 Fondul comercial (B)
208 Alte imobilizări necorporale (A) 4419 Alte imobilizări necorporale (A) 211 Terenuri şi amenajări de terenuri (A) 4421 Terenuri şi amenajări de terenuri (A)
2111 Terenuri (A) 44211 Terenuri (A) 2112 Amenajări de terenuri (A) 44212 Amenajări de terenuri (A)
212 Construcţii (A) 4422 Construcţii (A) 213 Instalaţii tehnice, mijloace de
transport, animale şi plantaţii (A) 4423 Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
(A) 2131 Echipamente tehnologice
(maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) (A)
44231 Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) (A)
2132 Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare (A)
44232 Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare (A)
2133 Mijloace de transport (A) 44233 Mijloace de transport (A)
4
214 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale (A)
4424 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale (A)
231 Imobilizări corporale în curs de execuţie (A)
432 Imobilizări corporale în curs (A)
232 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (A)
434 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (A)
233 Imobilizări necorporale în curs de execuţie (A)
431 Imobilizări necorporale în curs (A)
234 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (A)
433 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (A)
261 Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (A)
411
Părţi în societăţile comerciale legate (A)
263 Interese de participare (A) 412 Titluri de participare (A) 265 Alte titluri imobilizate (A) 413 Titluri ale activităţii de portofoliu (A)
2671
2673
2675
2678
Sume datorate de entităţile afiliate (A) Creanţe legate de interesele de participare (A) Împrumuturi acordate pe termen lung (A) Alte creanţe imobilizate
20112021203120322041204220512052206120912312
24122722
2732
2752
3011130313041
35516401 402
4711
4712
Creanţe comerciale (A) Credite de trezorerie (A) Credite de consum (A) Vânzări în rate (A) Credite pentru import (A) Credite pentru export (A) Credite pentru finanţarea stocurilor (A) Credite pentru echipamente (A) Credite pentru investiţii imobiliare (A) Alte credite acordate clientelei (A) Credite la termen acordate instituţiilor financiare (A) Valori primite în pensiune la termen (A) Depozite la termen la instituţii de credit (A) Credite la termen acordate instituţiilor de credit (A) Valori primite în pensiune la termen de la instituţii de credit (A) Titluri primite în pensiune livrată (A) Titluri de plasament (A) Titluri de investiţii (A) Alte depozite (A) Credite subordonate la termen (A) Credite subordonate pe durată nedeterminată (A) Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale (A) Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale (A)
5
2672
2674
2676
2679
Dobânda aferentă sumelor datorate de entităţile afiliate (A) Dobânda aferentă creanţelor legate de interesele de participare (A) Dobânda aferentă împrumuturilor acordate pe termen lung (A) Dobânzi aferente altor creanţe imobilizate (A)
201720272037204720572067209723172417272727372757
30117303730473557
407 4717
Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A)
269 Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare
418 Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu (P)
280 Amortizări privind imobilizările necorporale
4611 Amortizarea imobilizărilor necorporale (P)
2801 Amortizarea cheltuielilor de constituire (P)
46112 Amortizarea cheltuielilor de constituire (P)
2803 Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare (P)
46119 Amortizarea altor imobilizări necorporale (P)
2805 Amortizarea concesiunilor, brevetelor, licenţelor, mărcilor comerciale, drepturilor şi activelor similare (P)
46119 Amortizarea altor imobilizări necorporale (P)
2807 Amortizarea fondului comercial (P) 46111 Amortizarea fondului comercial (P) 2808 Amortizarea altor imobilizări
necorporale (P) 46119 Amortizarea altor imobilizări
necorporale (P) 281 Amortizări privind imobilizările
corporale 4612 Amortizarea imobilizărilor corporale
2811 Amortizarea amenajărilor de terenuri (P)
46121 Amortizarea amenajărilor de terenuri (P)
2812 Amortizarea construcţiilor (P) 46122 Amortizarea construcţiilor (P) 2813 Amortizarea instalaţiilor, mijloacelor
de transport, animalelor şi plantaţiilor (P)
46123 Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport (P)
2814 Amortizarea altor imobilizări corporale (P)
46124 Amortizarea altor active corporale (P)
6
290 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
4922 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
2903 Ajustări pentru deprecierea cheltuielilor de dezvoltare (P)
49222 Provizioane pentru alte imobilizări necorporale (P)
2905 Ajustări pentru deprecierea concesiunilor, brevetelor, licenţelor, mărcilor comerciale, drepturilor şi activelor similare (P)
49222 Provizioane pentru alte imobilizări necorporale (P)
2907 Ajustări pentru deprecierea fondului comercial (P)
49221 Provizioane pentru fondul comercial (P)
2908 Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale (P)
49222 Provizioane pentru alte imobilizări necorporale (P)
291 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
4923 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale
2911 Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri (P)
49231 Provizioane pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri (P)
2912 Ajustări pentru deprecierea construcţiilor (P)
49232 Provizioane pentru deprecierea construcţiilor (P)
2913 Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor, mijloacelor de transport, animalelor şi plantaţiilor (P)
49233 Provizioane pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport (P)
2914 Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări corporale (P)
49234 Provizioane pentru deprecierea altor active corporale (P)
293 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs de execuţie
4921 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs
2931 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs de execuţie (P)
49212 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs (P)
2933 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs de execuţie (P)
49211 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs (P)
2961 Ajustări pentru pierderea de valoare a acţiunilor deţinute la entităţile afiliate (P)
2962 Ajustări pentru pierderea de valoare a intereselor de participare (P)
2963 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor titluri imobilizate (P)
491 499
Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu (P) Provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate (P)
2964 Ajustări pentru pierderea de valoare a sumelor datorate de entităţile
291 Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din
7
afiliate (P)
2965 Ajustări pentru pierderea de valoare a creanţelor legate de interesele de participare (P)
399
499
operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit (P) Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (P) Provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate (P)
2966 Ajustări pentru pierderea de valoare a împrumuturilor acordate pe termen lung (P)
291 399 493 499
Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit (P) Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (P) Provizioane pentru operaţiuni de leasing financiar (P) Provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate (P)
2968 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor creanţe imobilizate (P)
391 399
Provizioane pentru deprecierea titlurilor (P) Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (P)
301 Materii prime (A) 302 Materiale consumabile (A)
362
Materiale (A)
303 Materiale de natura obiectelor de inventar (A)
363 Materiale de natura obiectelor de inventar (A)
351 Materii şi materiale aflate la terţi (A) 365 Stocuri aflate la terţi (A) 392 Ajustări pentru deprecierea
materialelor (P) 395 Ajustări pentru deprecierea
stocurilor aflate la terţi ( P)
393 Provizioane pentru deprecierea stocurilor (P)
401 Furnizori (P) 403 Efecte de plătit (P) 404 Furnizori de imobilizări (P) 405 Efecte de plătit pentru imobilizări
(P)
3566
Alţi creditori diverşi (P)
408 Furnizori-facturi nesosite (P) 377 Cheltuieli de plătit (P) 409 Furnizori-debitori (A) 3556 Alţi debitori diverşi (A)
4111 Clienţi (A) 3556
Alţi debitori diverşi (A)
4118 Clienţi incerţi sau în litigiu (A) 281 282 381 382
Creanţe restante (A) Creanţe îndoielnice (A) Creanţe restante (A) Creanţe îndoielnice (A)
8
481 482
Creanţe restante (A) Creanţe îndoielnice (A)
413 Efecte de primit de la clienţi (A) 3556 Alţi debitori diverşi (A) 418 Clienţi – facturi de întocmit (A) 378 Venituri de primit (A) 419 Clienţi – creditori (P) 3566 Alţi creditori diverşi (P) 421 Personal – salarii datorate (P) 3511 Personal – salarii datorate (P) 423 Personal – ajutoare materiale
datorate (P) 3512 Personal – ajutoare materiale datorate
(P) 424 Prime reprezentând participarea
personalului la profit (P) 3513 Prime reprezentând participarea
personalului la profit (P) 425 Avansuri acordate personalului (A) 3514 Avansuri acordate personalului (A) 426 Drepturi de personal neridicate (P) 3515 Drepturi de personal neridicate (P) 427 Reţineri din salarii datorate terţilor
(P) 3516 Reţineri din salarii datorate terţilor (P)
428 Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul (B)
3519 Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul (B)
431 Asigurări sociale 3521 Asigurări sociale 4311 Contribuţia unităţii la asigurările
sociale (P) 35211 Contribuţia unităţii la asigurările sociale
(P) 4312 Contribuţia personalului la
asigurările sociale (P) 35212 Contribuţia personalului la asigurările
sociale (P) 4313 Contribuţia angajatorului pentru
asigurările sociale de sănătate (P) 35214 Contribuţia angajatorului pentru
asigurările sociale de sănătate (P) 4314 Contribuţia angajaţilor pentru
asigurările sociale de sănătate (P) 35213 Contribuţia angajaţilor pentru asigurările
sociale de sănătate (P) 437 Ajutor de şomaj 3522 Ajutor de şomaj
4371 Contribuţia unităţii la fondul de şomaj (P)
35221 Contribuţia unităţii la fondul de şomaj (P)
4372 Contribuţia personalului la fondul de şomaj (P)
35222 Contribuţia personalului la fondul de şomaj (P)
438 Alte datorii şi creanţe sociale 3526 Alte datorii şi creanţe sociale 4381 Alte datorii sociale (P) 35261 Alte datorii sociale (P) 4382 Alte creanţe sociale (A) 35262 Alte creanţe sociale (A)
441 Impozitul pe profit/venit 3531 Impozitul pe profit (P) 442 Taxa pe valoarea adăugată 3532 Taxa pe valoarea adăugată
4423 TVA de plată (P) 35323 TVA de plată (P) 4424 TVA de recuperat (A) 35324 TVA de recuperat (A) 4426 TVA deductibilă (A) 35326 TVA deductibilă (A) 4427 TVA colectată (P) 35327 TVA colectată (P) 4428 TVA neexigibilă (B) 35328 TVA neexigibilă (B)
444 Impozitul pe venituri de natura salariilor (P)
3533 Impozitul pe venituri de natura salariilor (P)
445 Subvenţii 3534 Subvenţii 4451 Subvenţii guvernamentale (A) 35341 Subvenţii guvernamentale (A) 4452 Împrumuturi nerambursabile cu 35342 Împrumuturi nerambursabile cu caracter
9
caracter de subvenţii (A) de subvenţii (A) 4458 Alte sume primite cu caracter de
subvenţii (A) 35349 Alte sume primite cu caracter de
subvenţii (A) 446 Alte impozite, taxe şi vărsăminte
asimilate (P) 3536 Alte impozite, taxe şi vărsăminte
asimilate (P) 447 Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte
asimilate (P) 3538 Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte
asimilate (P) 448 Alte datorii şi creanţe cu bugetul
statului 3539 Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului
4481 Alte datorii faţă de bugetul statului (P)
35391 Alte datorii faţă de bugetul statului (P)
4482 Alte creanţe privind bugetul statului (A)
35392 Alte creanţe privind bugetul statului (A)
455 Sume datorate acţionarilor/asociaţilor
358 Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi
4551 Acţionari/asociaţi – conturi curente (P)
3581 Împrumuturi primite de la acţionari (P)
4558 Acţionari/asociaţi – dobânzi la conturi curente (P)
3587 Datorii ataşate (P)
456 Decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul (B)
508 Acţionari sau asociaţi (B)
457 Dividende de plată (P) 354 Dividende de plată (P) 458 Decontări din operaţii de participaţie 357 Decontări din operaţiuni în asocieri în
participaţie 4581 Decontări din operaţii în participaţie
– pasiv (P) 3572 Datorii din operaţiuni în asocieri în
participaţie (P) 4582 Decontări din operaţii în participaţie
– activ (A) 3571 Creanţe din operaţiuni în asocieri în
participaţie (A) 461 Debitori diverşi (A) 355 Debitori diverşi (A) 462 Creditori diverşi (P) 356 Creditori diverşi (P) 471 Cheltuieli înregistrate în avans (A) 375 Cheltuieli înregistrate în avans (A) 472 Venituri înregistrate în avans (P) 376 Venituri înregistrate în avans (P) 473 Decontări din operaţii în curs de
clarificare (B) 261 262 277 278
Valori de recuperat (A) Alte sume datorate (P) Valori de recuperat de la instituţii de credit (A) Alte sume datorate instituţiilor de credit (P)
481 Decontări între unitate şi subunităţi (B)
482 Decontări între subunităţi (B)
341 Decontări intrabancare (B)
491 Ajustări pentru deprecierea creanţelor – clienţi
2911
2912
Provizioane specifice de risc de credit (P) Provizioane specifice de risc de dobândă (P)
10
495 Ajustări pentru deprecierea creanţelor- decontări în cadrul grupului şi cu acţionarii/asociaţii (P)
491 499
Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu (P) Provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate (P)
496 Ajustări pentru deprecierea creanţelor- debitori diverşi (P)
399
Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (P)
501 Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (A)
30213 30313
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil (A) Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil (A)
505 Obligaţiuni emise şi răscumpărate (A)
3799 Alte conturi de regularizare (B)
506 Obligaţiuni (A) 3021230312
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix (A) Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix (A)
5081 Alte titluri de plasament (A)
2011202120312032204120422051205220912311
2411
2721
2722
2731
2751
3011130211
30311
Creanţe comerciale (A) Credite de trezorerie (A) Credite de consum (A) Vânzări în rate (A) Credite pentru import (A) Credite pentru export (A) Credite pentru finanţarea stocurilor (A) Credite pentru echipamente (A) Alte credite acordate clientelei (A) Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare (A) Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta (A) Depozite la vedere la instituţii de credit (A) Depozite la termen la instituţii de credit (A) Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit (A) Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta de la instituţii de credit (A) Titluri primite în pensiune livrată (A) Efecte publice şi valori asimilate (A) Efecte publice şi valori asimilate (A)
5088 Dobânzi la obligaţiuni şi titluri de plasament (A)
201720272037204720572097
Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A)
11
27272317241727372757
30117302573037
Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A) Creanţe ataşate (A)
5091 Vărsăminte de efectuat pentru acţiunile deţinute la entităţile afiliate (P)
418 Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu (P)
5092 Vărsăminte de efectuat pentru alte investiţii pe termen scurt (P)
3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament (P)
5112 Cecuri de încasat (A) 261 277
Valori de recuperat (A) Valori de recuperat de la instituţii de credit (A)
5113 Efecte de încasat (A) 261 Valori de recuperat (A) 5121 Conturi la bănci în lei (A) 5124 Conturi la bănci în valută (A)
27112721
2722
Conturi curente la instituţii de credit (B) Depozite la vedere la instituţii de credit (A) Depozite la termen la instituţii de credit (A)
5125 Sume în curs de decontare (A) 261 277
Valori de recuperat (A) Valori de recuperat de la instituţii de credit (A)
5186 Dobânzi de plătit (P) 27172274727672787
Datorii ataşate (P) Datorii ataşate (P) Datorii ataşate (P) Datorii ataşate (P)
5187 Dobânzi de încasat (A) 27171 Creanţe ataşate (A)
5191 Credite bancare pe termen scurt (P) 2741
2742
2761
2762
Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit (P) Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit (P) Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit (P) Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit (P)
5192 Credite bancare pe termen scurt nerambursate la scadenţă (P)
2741
2742
Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit (P) Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit (P)
12
2761
2762
Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit (P) Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit (P)
5193 Credite externe guvernamentale (P) 2321
2322
2741
2742
Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare (P) Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare (P) Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit (P) Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit (P)
5194 Credite externe garantate de stat (P) 2321
2322
2741
2742
Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare (P) Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare (P) Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit (P) Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit (P)
5195 Credite externe garantate de bănci (P)
2321
2322
2741
2742
Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare (P) Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare (P) Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit (P) Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit (P)
5196 Credite de la trezoreria statului (P) 2741
2742
Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit (P) Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit (P)
5197 Credite interne garantate de stat (P) 2321
2322
2741
2742
Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare (P) Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare (P) Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit (P) Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit (P)
5198 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen scurt (P)
23272747
Datorii ataşate (P) Datorii ataşate (P)
13
2767 Datorii ataşate (P)
5311 Casa în lei (A) 101 102
Casa Numerar în ATM-uri şi ASV-uri
5314 Casa în valută (A) 101 102
Casa Numerar în ATM-uri şi ASV-uri
532 Alte valori 5321 Timbre fiscale şi poştale (A) 5322 Bilete de tratament şi odihnă (A) 5323 Tichete şi bilete de călătorie (A) 5328 Alte valori (A)
367
Alte stocuri şi asimilate
541 Acreditive (A) 2723 Depozite colaterale la instituţii de credit (A)
542 Avansuri de trezorerie (A) 3552 Debitori din avansuri spre decontare (A)
591 Ajustări pentru pierderea de valoare a acţiunilor deţinute la entităţile afiliate (P)
491 Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu (P)
595 Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi răscumpărate (P)
596 Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor (P)
598 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate (P)
391 Provizioane pentru deprecierea titlurilor (P)
602 Cheltuieli cu materialele consumabile
6311 Cheltuieli cu materialele consumabile
6022 Cheltuieli privind combustibilul 6312 Cheltuieli privind combustibilii 6023 Cheltuieli privind materialele pentru
ambalat 6317 Cheltuieli privind alte materiale
6024 Cheltuieli privind piesele de schimb 6313 Cheltuieli privind piesele de schimb 6028 Cheltuieli privind alte materiale
consumabile 6317 Cheltuieli privind alte materiale
603 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
632 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
604 Cheltuieli privind materialele nestocate
633 Cheltuieli privind alte stocuri
605 Cheltuieli privind energia şi apa 6342 Cheltuieli privind energia şi apa 611 Cheltuieli cu întreţinerea şi
reparaţiile 6341 Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii
612 Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile
604263472
Cheltuieli cu chiriile Cheltuieli cu redevenţele privind
14
concesiunile 613 Cheltuieli cu primele de asigurare 63471 Cheltuieli cu primele de asigurare 614 Cheltuieli cu studiile şi cercetările 63479 Alte cheltuieli 621 Cheltuieli cu colaboratorii 6344 Cheltuieli cu colaboratorii şi de
intermediere 622 Cheltuieli privind comisioanele şi
onorariile 60396344
63479
Comisioane Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere Alte cheltuieli
623 Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate
635 Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate
624 Cheltuieli cu transportul de bunuri şi personal
625 Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări
6345 Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor
626 Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii
6343 Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii
627 Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate
689 Comisioane
628 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi
63479 Alte cheltuieli
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
621 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
641 Cheltuieli cu salariile personalului 611 641
Cheltuieli cu salariile personalului Cota – parte din cheltuielile sediului social
642 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor
613 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor
645 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
612 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
6451 Contribuţia unităţii la asigurările sociale
6121 Contribuţia unităţii la asigurările sociale
6452 Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj
6122 Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj
6453 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
6123 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
6458 Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
6127 Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
654 Pierderi din creanţe şi debitori diverşi
6494667 668
Pierderi din debitori diverşi Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane
658 Alte cheltuieli de exploatare 609 Alte cheltuieli de exploatare
15
649 Alte cheltuieli diverse de exploatare 6581 Despăgubiri, amenzi şi penalităţi 6491 Despăgubiri, amenzi şi penalităţi 6582 Donaţii şi subvenţii acordate 6492
6493Donaţii şi subvenţii acordate Cheltuieli privind sponsorizările
6583 Cheltuieli privind activele cedate şi alte operaţii de capital
6461
6462
Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
6588 Alte cheltuieli de exploatare 6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare 663 Pierderi din creanţe legate de
participaţii 645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul
societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
6641 Cheltuieli privind imobilizările financiare cedate
60342645
Pierderi din cesiune Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
6642 Pierderi din investiţiile pe termen scurt cedate
603216033
Pierderi din reevaluări şi cesiune Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament
665 Cheltuieli din diferenţe de curs valutar
6061 Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
666 Cheltuieli privind dobânzile 60216022
602360276031
603636037
6041
6051
6052
6495 681 682 683
Dobânzi la conturile de factoring Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiare Dobânzi la valorile date în pensiune Alte cheltuieli cu dobânzile Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată Dobânzi privind obligaţiunile Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari şi la alte împrumuturi
Dobânzi la conturile curente Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit Dobânzi la valorile date în pensiune instituţiilor de credit
16
684
Dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit
667 Cheltuieli privind sconturile acordate 6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare 668 Alte cheltuieli financiare 6029
60321604960596069
608
6497
Comisioane Pierderi din reevaluări şi cesiune Comisioane Comisioane Comisioane Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare Alte cheltuieli diverse de exploatare
671 Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente extraordinare
671 Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare
6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor
651 652
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale
6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele
665
Cheltuieli cu provizioane
6813 Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea imobilizărilor
644
6642
6647
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate
6814 Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea activelor circulante
662
66311
6633
6637
Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
6863 Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderea de valoare a imobilizărilor financiare
66312
6637
6641
Cheltuieli cu provizioane privind deprecierea titlurilor de investiţii Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Cheltuieli cu provizioanele pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor
17
6643
6647
de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate
6864 Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderea de valoare a activelor circulante
662
66311
6637
Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
6868 Cheltuieli financiare privind amortizarea primelor de rambursare a obligaţiunilor
60369 Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 698 Cheltuieli cu impozitul pe venit şi cu
alte impozite care nu apar în elementele de mai sus
699 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus
704 Venituri din lucrări executate şi servicii prestate
708 747
Venituri din prestaţiile de servicii financiare Venituri accesorii
706 Venituri din redevenţe, locaţii de gestiune şi chirii
7042 Venituri din chirii
708 Venituri din activităţi diverse 7099 Venituri diverse de exploatare 721 Venituri din producţia de imobilizări
necorporale 722 Venituri din producţia de imobilizări
corporale
7494 Venituri din producţia de imobilizări
7411 Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri
74931 Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare
7412 Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile
74932 Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile
7413 Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli externe
74936 Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri
7414 Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului
74933 Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului
7415 Venituri din subvenţii de exploatare 74934 Venituri din subvenţii de exploatare
18
pentru asigurări şi protecţie socială pentru asigurări şi protecţia socială 7416 Venituri din subvenţii de exploatare
pentru alte cheltuieli de exploatare
74935 Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare
7417 Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri
74936 Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri
7418 Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată
74935 Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare
754 Venituri din creanţe reactivate şi debitori diverşi
767 Venituri din recuperări de creanţe amortizate
7581 Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi
74991 Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi
7582 Venituri din donaţii şi subvenţii primite
74992 Venituri din donaţii
7583 Venituri din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital
746 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
7584 Venituri din subvenţii pentru investiţii
7492
Cota - parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri
7588 Alte venituri din exploatare 74997 Alte venituri diverse de exploatare 7611 Venituri din acţiuni deţinute la
entităţile afiliate 7053 Dividende şi venituri asimilate
7613 Venituri din interese de participare 7053 Dividende şi venituri asimilate 762 Venituri din investiţii financiare pe
termen scurt 7032
70331703337053
Venituri din titlurile de tranzacţie Dobânzi Dividende şi venituri asimilate Dividende şi venituri asimilate
763
Venituri din creanţe imobilizate
7021
7022270232
70277028
Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei Dobânzi de la creditele la termen Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen Alte venituri din dobânzi Dobânzi din creanţe restante şi
19
7031
7041
7048
7051
7052
7058
7822782378327842
îndoielnice Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice Dobânzi de la creditele subordonate la termen Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice Dobânzi de la depozitele la termen Dobânzi de la depozitele colaterale Dobânzi de la creditele la termen Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen
7641 Venituri din imobilizări financiare cedate
70343745
Venituri din cesiune Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
7642 Câştiguri din investiţii pe termen scurt cedate
703270336
Venituri din titlurile de tranzacţie Venituri din cesiune
765 Venituri din diferenţe de curs valutar 7061 Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
766
Venituri din dobânzi 7021
7022
7023
7024
70277028
7031
703317034170367037
Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare Dobânzi de la valorile primite în pensiune Dobânzi de la conturile curente debitoare Alte venituri din dobânzi Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată Dobânzi Dobânzi Venituri din datorii constituite prin titluri Venituri diverse din operaţiunile cu titluri
20
7038
7041
7048
7051
7052
7058
70747
781 782 783 784
785
Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice Dobânzi de la creditele subordonate la termen Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate Dobânzi de la conturile curente Dobânzi de la depozitele constituite la instituţii de credit Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit Dobânzi de la valorile primite în pensiune de la instituţii de credit Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit
767 Venituri din sconturi obţinute 74997 Alte venituri diverse de exploatare 768 Alte venituri financiare 7029
70327039704970597069
7074974997
789
Comisioane Venituri din titlurile de tranzacţie Comisioane Comisioane Comisioane Comisioane Comisioane Alte venituri diverse de exploatare Comisioane
771 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare
771 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare
7812 Venituri din provizioane 765 Venituri din provizioane 7813 Venituri din ajustări pentru
deprecierea imobilizărilor 744
7642
7647
Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor Venituri din provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate
7814 Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor circulante
762 Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare
21
76311
7633
7637
nebancare şi instituţiile de credit Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
7863 Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare a imobilizărilor financiare
76312
7637
7641
7643
7647
Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar Venituri din provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate
7864 Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare a activelor circulante
762
76311
7637
Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
8011 Giruri şi garanţii acordate 911 913
Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit Garanţii date pentru clientelă
8018 Alte angajamente acordate 901 903 962
Angajamente în favoarea instituţiilor de credit Angajamente în favoarea clientelei Angajamente date
8021 Giruri şi garanţii primite 912 914
Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit Garanţii primite de la clientelă
8028 Alte angajamente primite 902 904 961
Angajamente primite de la instituţii de credit Angajamente primite de la clientelă Angajamente primite
803 Alte conturi în afara bilanţului
22
8031 Imobilizări corporale luate cu chirie 991 Bunuri luate cu chirie 8033 Valori materiale primite în păstrare
sau custodie 992 Valori primite în păstrare sau custodie
8034 Debitori scoşi din activ, urmăriţi în continuare
993 Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
8035 Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă
9985 Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă
8036 Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate
9989 Conturi diverse de evidenţă
8037 Efecte scontate neajunse la scadenţă 9989 Conturi diverse de evidenţă 8038 Alte valori în afara bilanţului 998 Alte conturi de evidenţă 804 Amortizarea aferenta gradului de
neutilizare a mijloacelor fixe 995 Amortizarea aferentă gradului de
neutilizare a mijloacelor fixe 805 Dobânzi aferente contractelor de
leasing şi altor contracte asimilate, neajunse la scadenţă
9989 Conturi diverse de evidenţă