Conférence GERESO Actualités sociales PME 2010

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Actualité socialeQuelles nouveautés en 2010pour les PME-PMI ?

Petit-déjeuner animé par Amandine LECOMTEGERESO Le Mans - Jeudi 17 décembre 2009

© GERESO 2009Petit-déjeuner « Actualité Sociale PME-PMI »Jeudi 17 décembre 2009 - © GERESO

Activités & Expertises GERESO

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Votre intervenante

Amandine LECOMTE• Consultante en droit social• Intervient en formation interentreprises, intra-entreprises et

conseil. Exemple de formations interentreprises :– « Bulletin de paie » – 3 jours– « Accidents du travail et maladies professionnelles » – 2 jours– « Législation droit du travail » – 4 jours– « Épargne salariale » – 2 jours


Au programme…

De 8h30 à 10h30 : Intervention d’Amandine LECOMTE sur le thème :« Actualité sociale : quelles nouveautés en 2010 pour les PME-PMI ? »

1. Droit du travail2. Paie3. Protection sociale4. Épargne Salariale

De 10h30 à 11h00 : Questions / réponses, échanges entre lesparticipants


1. Droit du travail

• Les nouvelles périodes d’essai

• La rupture conventionnelle

• La mise à la retraite

• Le plan « seniors »

• Embauche des handicapés

• Ecarts salariaux

• CV anonyme


2. Paie

• Remboursement transport

• Sommes isolées en ARRCO

• Chômage partiel

• Portabilité couverture mutuelle/prévoyance

• Fixation du SMIC au 1er janvier

• Réduction Fillon

• Suppression de l’abattement fiscal

• Synthèse sur les aides à l’embauche


3. Protection sociale

• Révision de la procédure d’instruction des AT

• Contrôle des arrêts de travail

• Bonus/malus accident du travail

• Imposition des IJSS accident du travail


4. Epargne salariale

• Les bénéficiaires de la participation• Les évolutions en matière d’intéressement• Garantie du CET• Déblocage de la participation• Augmentation du forfait social• Contribution sur les retraites chapeaux

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Droit du travail


2009 : les nouvelles périodes d’essai

• Durée initiale– 2 mois pour les ouvriers / employés– 3 mois pour les agents de maîtrise et techniciens– 4 mois pour les cadres– La période d’essai ne se présume pas

• Renouvellement– 1 fois si accord de branche le permet– ET si le contrat de travail le prévoit– ET si les parties sont d’accord– Durée maximale : identique durée initiale

• Périodes d’essai dérogatoires– Plus longues = applicables– Plus courtes = applicables uniquement si accord conclu après 26 juin 2008

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2009 : La rupture conventionnelle

• Rupture à l’amiable• Procédure spécifique avec intervention de la DDTEFP

• Au moins 1 entretien suivi d’un délai de réflexion de 15 jours calendaires• Demande d’homologation d’un formulaire CERFA à la DDTEFP

• Rupture d’un CDI• Indemnité

• Indemnité légale ou conventionnelle de licenciement selon la plus favorable• Calculée prorata temporis pour les salariés ayant moins d’un an d’ancienneté

• Régimes social et fiscal de l’indemnité• Identique à l’indemnité de licenciement• Sauf pour les salariés pouvant bénéficier d’une pension de retraite

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2009 : La mise à la retraite

• Age de la mise à la retraite : 65 ans avec l’accord du salarié :extension jusqu’à 70 ans à défaut

• 31/12/09 : fin de validité des accords de branche dérogatoirespermettant la mise à la retraite à 60 ans

• Indemnité– Minimum indemnité légale de licenciement (conventionnelle si plus favorable)

• Régimes social et fiscal de l’indemnité– Mêmes règles que l’indemnité de licenciement

– Pour l’employeur : taxe spécifique de 50% du montant total de l’indemnité

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2010 : Le plan « seniors » (1)

• Pour les entreprises ou groupe d’au moins 50 salariés• Objectif chiffré global

– Maintien dans l’emploi des salariés de 55 ans et plus– Recrutement de salariés de 50 ans et plus– Soit l’un des domaine, soit les deux

• Dispositions favorables : au moins 3 des 6 domaines suivants– Recrutement de salariés âgés– Anticipation de l’évolution des carrières professionnelles– Amélioration des conditions de travail et prévention des situations de pénibilité– Développement des compétences, des qualifications et accès à la formation– Aménagement des fins de carrière et de la transition entre activité et retraite– Transmission des savoirs et compétences et développement du tutorat

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2010 : Le plan « seniors » (2)

• L’intitulé exact doit être repris dans le plan ou l’accord• Le plan doit déterminer des modalités de suivi• Durée maximale d’application : 3 ans• Si absence d’accord d’entreprise ou de plan : pénalité de 1%

de la masse salariale par mois sans accord ou plan– SAUF les entreprises dont l’effectif est compris entre 50 et 300 salariés : pas de

pénalité si elles sont couvertes par un accord de branche sur ce thème– Tolérance : 1er trimestre 2010

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2010 : L’embauche des salariéshandicapés

• Seuil d’assujettissement : à partir de 20 salariés (au 31/12/N-1) : 6% de handicapés dans l’effectif

• Nouvelles modalités de décompte :– Durée du travail supérieure ou égale à un mi-temps = 1 unité (si présence toute

l’année)

– Durée du travail inférieure à un mi temps = 0,5 unité

• Contribution majorée : Si aucune mesure n’a été prise enfaveur de l’emploi des handicapés dans l’établissementpendant 3 ans, à partir de cette année contribution majorée :1500 SMIC horaire par unité manquante

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2010 : La réduction des écartssalariaux

• Résorption obligatoire des écarts salariaux entre hommes et femmesau plus tard le 31/12/2010

• Constat actuel : peu d’entreprises ou de branches ont négocié sur cethème

• Projet de loi : appliquer la pénalité senior à la non résorption desécarts salariaux

– Si la loi est adoptée : pénalité de 1% de la masse salariale de l’entreprise par mois sansaccord prévoyant la suppression des écarts

Loi n°2006-340 du 23/03/06

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2010 : Vers la généralisation du CVanonyme ?

• Effectif : 50 salariés

• Expérimentation actuelle sur les bénéfices du CV anonymejusqu’au 31 mars 2010

– Si CV anonyme prouve son efficacité, les entreprises de 50 salariés et plusdevront obligatoirement recourir au CV anonyme pour leurs procédures derecrutement

– Si CV anonyme ne prouve pas son efficacité, les entreprises n’auront aucuneobligationD

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Paie


2009 : Le remboursement transport

• Prise en charge obligatoire de l’employeur de 50% minimumdu trajet domicile / lieu de travail des salariés utilisant lestransports en commun pour se rendre sur le lieu de travailsur l’ensemble du territoire

• Conditions pour le salarié :– Utiliser les transports en commun– Acheter des abonnements (non valable sur les billets à l’unité)

• Conditions pour l’employeur:– Avoir le justificatif de l’abonnement et de sa nécessité– Remboursement exonéré de cotisations sociales et d’impôts

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2009 : Les sommes isolées enARRCO

• Définition : somme cotisable inhérente à la rupture du contratde travail et qui permet d’augmenter la base cotisable et ainsile nombre de points acquis en retraite complémentaire.• Exemple : Indemnité compensatrice de congés payés• Exemple : Indemnité de départ à la retraite

• Pour les non cadres cotisations possibles à hauteur de 2PASS soit 68 616 € au lieu de 8 577 € en 2009.

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2009 : Le chômage partiel

• Volume d’heure indemnisable : 1000 heures par an et parsalarié

• Allocation d’Etat :– 3,84 € dans les entreprises de moins de 250 salariés– 3,33 € dans les entreprises de plus de 250 salariés

• Indemnisation : passage de 50% à 60% du salaire horaire deréférence

• Indemnisation minimale : 6,84 €• Si convention d’activité partielle longue durée :

– Indemnisation à 75%– Participation de l’Etat augmentée de 1,90 € pour les 50 premières heures, 3,90

€ au-delà

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2009 : La portabilité de la couverturemutuelle prévoyance (1)

• Réservée aux ruptures du contrat de travail ouvrant droit auxprestations chômage (sauf faute lourde)

• Maintien des droits précédents dans les mêmes conditions :mutuelle et prévoyance

• Durée : limitée à 9 mois en fonction de la durée du contrat detravail

• Le salarié a la possibilité de renoncer au maintien dans les 10jours de la rupture du contrat de travail par courrier adressé àl’employeur

• Si quote-part salariale et défaut de paiement de celle-ci par lesalarié, l’employeur est libéré de ses obligations

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2009 : La portabilité de la couverturemutuelle prévoyance (2)

• Financement– Par mutualisation mise en place par accord collectif– Par financement conjoint employeur/salarié dans les mêmes conditions que précédemment

• Régime social– Si mutualisation : CSG/CRDS sur les revenus d’activité et taxe prévoyance de 8% pour les

employeurs de plus de 9 salariés– Si financement conjoint : même solution (retenue par l’URSSAF des Bouches du Rhône selon

directive interne) OU pas de taxe de prévoyance et CSG/CRDS sur les revenus deremplacement

• Régime fiscal– Parts patronales et salariales considérées comme de la rémunération à réintégrer dans le net

imposable (Rescrit 2009-60-FP du 20 octobre 2009)

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2010 : Le SMIC au 1er janvier

• Habituellement revalorisation du SMIC en juillet d’oùquelques difficultés en paie (exemple : base decotisations apprenti)

• Taux actuel : 8,82 € / heure soit 1337,70 € brut parmois pour 35 heures / semaine

• A priori au 1er janvier 2010, revalorisation de 0,5%soit 8,86 € / heure et 1343,77 € par mois pour 35heures / semaine

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2010 : La réduction Fillon

• Coefficient dans les entreprises de 1 à 19 salariés(0,281/0,6) x ((1,6 SMIC Mensuel / SB Hors HC/HS exonérées) – 1)

Limité à 0,281

• Coefficient dans les entreprises de plus de 19 salariés(0,26/0,6) x ((1,6 SMIC Mensuel / SB Hors HC/HS exonérées) – 1)

Limité à 0,260

• Le 1er janvier 2011 au plus tard, calcul de la réduction Fillon sur leminimum conventionnel de branche s’il est resté inférieur au SMIC aucours des 2 années précédentes

• Si l’entreprise est obligée de négocier annuellement sur les salaireset qu’elle ne le fait pas alors la réduction Fillon sera abattue de 10%les deux premières années et supprimée à partir de 3 ans sansnégociation

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2010 : Suppression de l’abattement fiscal surles indemnités de départ à la retraite

• Aujourd’hui l’indemnité de départ volontaire à la retraite estentièrement cotisable mais bénéficie d’une franchised’impôts sur le revenu à hauteur de 3050 €

• Au 01/01/10 suppression de cette exonération d’impôts surle revenu : indemnité de départ à la retraite imposable dès le1er euro

• Valable y compris en cas de rupture conventionnelle avec unsalarié pouvant bénéficier d’une pension de retraite

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2010 : Les diverses aides (1)

• Contrats conclus entre le 24/04/09 et 30/06/10• Contrat de professionnalisation

– supérieur à 1 mois– jeunes de moins de 26 ans– Pas de licenciement économique dans les 6 derniers mois sur le poste pourvu– Aide à demander à Pôle Emploi :

• 1000 €• 2000 € si la personne recrutée est titulaire au minimum d’un BEP/CAP

• Stagiaires– Stage d’au moins 8 semaines dans l’entreprise qui a débuté entre le 01/05/08 et 30/09/09– Embauche en CDI pour un mi-temps minimum d’un jeune de moins de 26 ans– Pas de licenciement économique dans les 6 derniers mois sur le poste pourvu– Montant : 3000 € versés en 2 fois 1500 €

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• Le contrat d’apprentissage– Embauche supérieure à 2 mois– Montant : smic horaire au 01/01/N x 151,67 x (pourcentage du smic

applicable à l'apprenti - 0,11) x 0,14.– Pour les entreprises à partir de 11 salariés– Pour les entreprises inférieures à 50 salariés possibilité de cumuler :

• Si embauche d’apprentis supplémentaires à partir du 23/04/09• Pas de licenciement économique dans les 6 derniers mois sur le poste

pourvu• 1800 € par embauche

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• L’aide TPE– Pour les embauches depuis le 4 décembre 2008 et jusqu’au 30/06/10– Pour les entreprises de moins de 10 salariés au 30/11/08– Aide cumulable avec la Réduction Fillon et la loi TEPA– Montant selon une formule de calcul :

(0,14/0,6) x ((1,6 SMIC Mensuel / SB Hors HC/HS exonérées) – 1)Limité à 0,140

• Illustrations– Pour un salarié payé au SMIC : 563 € de charges patronales, 376 € de réduction

Fillon et 187 € d’aide TPE soit aucune charge patronale– Pour un salarié payé à 1849,50 € : 779 € de charges patronales, 124 € de

réduction Fillon et 62 € d’aide TPE soit 593 € de charges restant à payer pourl’employeur

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Protection Sociale


2009 : La révision de la procédured’instruction des AT

• Entrée en vigueur : 1er janvier 2010• But : sécuriser et encadrer la procédure d’instruction des

DAT/DMP• Départ délai d’instruction : réception de la DAT-DMP + certificat

initial• Information de la victime ou des ayants droit et de l’employeur en

cas d’enquête• Réserves de l’employeur : nécessité de les motiver et de contester

le caractère professionnel de l’accident• Notification : si reconnaissance du caractère professionnel de

l’accident, l’employeur a 2 mois pour la contester

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2010 : Contrôle des arrêts de travail

• En cas de contre visite négative employeur ou sécuritésociale, et si nouvelle prescription d’arrêt de travail, lareprise du versement des IJSS sera subordonnée à uncontrôle de la sécurité sociale sur le bien fondé de cettenouvelle prescription

• Coordination employeur / sécurité sociale : l’absence dejustification d’un arrêt maladie suite à un contrôleemployeur entraînera une prise de position de la sécuritésociale– suspension du versement des IJSS– ou nouveau contrôle

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2010 : Bonus / Malus accident dutravail

• Les entreprises faisant des efforts en matière de préventiondes accidents du travail recevrait une aide financière de lasécurité sociale

• A l’inverse, les entreprises dégageant un risqueexceptionnel et ne faisant aucun effort pour y remédier severraient appliquer un malus : majoration forfaitaire du tauxAT entreprise

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2010 : Imposition des IJSS Accidentdu Travail

• Aujourd’hui IJSS AT non imposables

• Au 01/01/10 : les IJSS AT seront imposables pour leurfraction correspondante aux IJSS maladie

– Exemple : si IJSS maladie = 1 300 € et IJSS AT = 1 500 € alors seuls 1 300 €seront imposables, les 200 € restant n’entrent pas dans l’assiette imposable

– Difficulté : le calcul des IJSS maladie est très différent du calcul IJSS AT

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Epargne salariale


2009 : Déblocage anticipé de laparticipation

• Depuis les droits acquis en 2008/2009 la réservespéciale de participation dont dispose les salariés estdéblocable chaque année– Le déblocage anticipé entraîne l’imposition des sommes concernées

– Un accord de participation conclu après le 3 décembre 2008 peutdéroger à la règle du versement immédiat et prévoir une duréeminimale de blocage

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2009 : Garantie du Compte EpargneTemps

• L’AGS garantie les droits épargnés sur le CET à hauteur de 2PASS soit 68616 € en 2009 et 69240 € en 2010

• Obligation faite pour l’employeur de garantir les sommesépargnées au-delà si elles existent par

– Mécanisme de garantie fixé par accord d’entreprise ou convention collective– A défaut garantie mise en place par décision unilatérale de l’employeur

• L’absence de mise en place de cette garantie supplémentairedes sommes excédants les plafonds énoncés plus hautsentraîne le paiement de ces sommes en intégralité parl’employeurÉ

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2009 : Les mesures en faveur del’intéressement

• Les chefs d'entreprise et leur conjoint collaborateur ou associépeuvent bénéficier de l'intéressement dans les entreprises de 1 à250 salariés. Auparavant, la fourchette d'effectif allait simplementde 1 à 100 salariés.

• Les accords d'intéressement peuvent désormais prévoir qu'ils sontreconduits au terme des 3 années d'application, si aucune desparties habilitées à négocier ou ratifier le texte n'a demandé sarenégociation dans les 3 mois précédant le terme de l'accord.

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2009 : Les mesures en faveur de laparticipation

• Les chefs d'entreprise et leur conjoint collaborateur ou associépeuvent bénéficier de la participation dans les entreprises demoins de 50 salariés appliquant à titre volontaire un accord departicipation, alors qu'elles n'y sont pas obligées compte tenu deleurs effectifs et sans contrat de travail

• Dans les entreprises de 1 à 250 salariés appliquant un accord «dérogatoire » (formule de calcul plus favorable que la formulelégale), les chefs d'entreprise et leur conjoint collaborateur ouassocié peuvent bénéficier de la participation sur la partie de laréserve spéciale qui excède le montant de ce qui correspond à laformule légale

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2010 : L’augmentation du forfaitsocial

• Contribution patronale de 2% sur– la participation– l'intéressement– la prime exceptionnelle d'intéressement– les abondements de l'employeur aux plans d 'épargne d' entreprise– les contributions patronales aux régimes de retraite supplémentaire

• Passage à 4% et extension du champ d’application– Aux dispositifs de participation, d'intéressement, de plans d'épargne et de retraite

supplémentaire bénéficiant aux chefs d'entreprise, présidents, directeurs généraux,gérants ou membres du directoire, ainsi qu'au conjoint du chef d'entreprise ayant le statutde conjoint collaborateur ou associé, dans les entreprises dont l'effectif habituel estcompris entre un et 250 salariés

– Aux jetons de présence et aux rémunérations exceptionnelles pour des mandats oumissions versés aux administrateurs et membres du conseil de surveillance de sociétésanonymes.

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2010 : L’augmentation des contributions surles retraites « chapeaux »

• Les employeurs doivent actuellement payer unecontribution spécifique au titre des régimes de retraitesupplémentaire à prestations définies conditionnant lesdroits à prestations à l'achèvement par le bénéficiaire de sacarrière dans l'entreprise et dont le financement parl'employeur n'est pas individualisé salarié par salarié

• Les taux actuels (6%, 8%, 12% selon l'assiette retenue parl'employeur) seront doublés.É

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