*•-

CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM

Doc lap - Tu* do - Hanh phucCONG THONG TIN DP Til CHINH PHU

Gid:...C............UwMtO-lZQW--DEN

THONG TIT1vk trinh ty, thu tuc cap, quan ly, su* dung Giay chirng nhan du dieu kien

kinh doanh djch vu Idem toan

Thong tu so 203/2012/TT-BTC ngay 19 thang 11 nam 2012 cua Bo truong Bo Tai chinh trinh tu, thu tuc cap, quan ly, su dung Gidy chung nhan du diku kien kinh doanh dich vu kilm toan, co hdeu luc thi hanh ke tu ngay 01 thang 5 nam

2013, duac sua d6i b6 sung boi:

Thong tu so 39/2020/TT-BTC ngay 15 thang 5 nam 2020 cua Bo truong Bo Tai chinh sua doi, bo sung che do bao cao tai mot so Thong tu trong lihh vuc kd toan, kilm toan doc lap, co hieu luc thi hanh ke tu ngay 01 thang 7 nam 2020.

Can cu Luat Idem toan doc lap so 67/2011/QH12 ngay 29 thang 3 nam2011;

Can cu Nghi dinh so 17/2012/ND-CP ngay 13/3/2012 cua Chinh phu quy dinh chi tiet vd hu&ng dan thi hanh mot so dieu cua Luat kiem toan doc lap;

Can cuNghi dinh so 118/2008/ND-CP ngay 27/11/2008 cua Chinh phu Quy dinh chuc ndng, nhiem vu, quyen han vd co cdu to chuc cua Bo Tai chinh;

Theo de nghi cua Vu truong Vu Che do ke toan vd Idem toan,Bo truong Bo Tai chinh ban hanh Thong tu ve trinh tu, thu tuc cap, quan ly,

su dung Gidy chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiim toan.2

1 Van b&n nay dirge hgp nhit tir 02 Thong tu sau:- Thong tu so 203/2012/TT-BTC ng&y 19 th&ng 11 n&m 2012 cua B§ trudng Bg Tai

chinh ve trinh tu, thu tuc cap, qu&n ly, sir dung Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kilm toan, c6 hifu luc thi hanh ke tir ngay 01 thing 5 n&m 2013.

- Thong tu so 39/2020/TT-BTC ngay 15 tMng 5 nam 2020 cua Bo tnrdng Bo Tai chinh sua doi, bo sung che do bao c&o tai mdt s6 Thong tu trong ITnh vuc ke toan, kiem to£n doc lap, co hieu lye thi hanh ke tur ngay 01 thang 7 nam 2020 (Sau day goi la Thong tu so 39/2020/TT-BTC) (Thong tu so 39/2020/TT-BTC dugc dinh chinh bdi Cong van s6 10965/BTC-QLKT ngay 10/9/2020 cua Bo Tai chinh ve vide dinh chinh Thong tu so 39/2020/TT-BTC).

VSn ban hgp nhdt nay khong thay the 02 Thong tu neu tren.2 Thong tu so 39/2020/TT-BTC co can cir ban hdnh nhu sau:

. * '

*2

Chircmg IQUY DINH CHUNG

Dieu 1. Pham vi dieu chinhThong tu nay quy dinh ve trinh tu, thu tuc clp, quan ly, su dung Giiy chung

nhan du dihu kien kinh doanh dich vu kilm toan doi voi doanh nghiep kiim toan, chi nhanh doanh nghiep kilm toan nuac ngoai tai Viet Nam.

Dieu 2. Doi tirong ap dung1. Doanh nghiep kiem toan, chi nhanh doanh nghiep kiem toan nuac ngoai

tai Viet Nam (sau day goi chung la doanh nghiep ki&n toan).2. T6 chuc, ca nhan co lien quan din viec c£p, quan ly, su dung Gi£y chung

nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan.Dieu 3. Doi tirong dirge cap Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh•>

dich vu kiem toan • •

Giay chung nhan du dieu kinh doanh dich vu kiem toan dugc cap cho cong ty trach nhiem huu han (TNHH), cong ty hap danh, doanh nghiep tu nhan, chi iihanh doanh nghiep kilm toan nuac ngoai tai Viet Nam co du cac dieu kien theo quy dinh tai Dieu 21 Luat kiim toan doc lap va cac quy dinh tai Nghi dinh so 17/2012/ND-CP ngay 13/3/2012 cua Chinh phu quy dinh chi tilt va hudng din thi hanh mot so dieu cua Luat kiem toan doc lap (duai day gpi tat la Nghi dinh 17/2012/ND-CP). D6i vai cong ty kilm toan TNHH mot thanh vien co vln dau tu nude ngoai quy dinh tai Khoan 3 Dieu 62 Luat kiem toan doc lap khong ap dung dieu kien vi muc vln gop cua kilm toan vien hanh nghe quy dinh tai Khoan 1 Dieu 7 va von gop cua to cMc quy dinh tai Dieu 6 Nghi dinh 17/2012/ND-CP tru khi cong ty ca cau lai to chuc thanh cong ty TNHH 2 thanh vien trd len.

Dieu 4. Nguyen tac lap ho su1. Cac ban sao giay td, van bang phai dugc chung thuc bdi ca quan co tham

quyen theo quy dinh cua phap luat.

"Can cu Luat kiem toan doc lap so 67/2011/QH12 ngay 29/3/2011;Can cu Luat ke toan sd 88/2015/QH13 ngay 20/11/2015;Can cu Nghi dinh sd 09/2019/ND-CP ngay 24/01/2019 cua Chinh phu quy dinh ve che dq

bdo cdo cua cor quan hanh chinh nha nude;Can cuNghi dinh so 87/2017/ND-CP ngay 26/7/2017 cua Chinh phu quy dinh chuc nang,

nhiem vu, quyen han vd ca cdu tS chuc cua Bo Tai chinh;Theo de nghi cua Cue trudng Cue Quan ly, gidm sat hi toan, kiem toan.Bp trudng Bp Tai chinh ban hanh Thong tu sua doi, bo sung che dp bdo cdo tai mot so

Thong tu trong tinh vuc ke toan, Idem toan dpc lap. ”

3

2. Dorn nghi clp Giay chung nhan du dilu kien kinh doanh dich vu kiem toan duac lam bang tieng Viet. Cac giay ta kem theo don de nghi bang tieng nuac ngoai thi phdi dugc dich ra tieng Viet va ban dich phai dugc chung thuc theo quy dinh cua phap luat Viet Nam.

• * * ^3. Giay to do co quan, to chuc nuac ngoai cap hoac cong chung, chung thuca nuac ngoai phai dugc hgp phap hoa lanh su theo quy dinh cua phap luat Viet Nam, trir truang hgp dugc mien hop phap hoa lanh sir theo dikn uac qu6c tS ma Cong hoa xa hoi chu nghTa Viet Nam la thanh vien.

9 > r r y

4. To chuc de nghi cap Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu ki§m toan phai chiu trach nhiem vh tinh chinh xac, trung thuc cua h6 sa gui Bo Tai chinh.

♦ r r

5. To chuc, ca nhan true tiep xac nhan von cung lien dai chiu trach nhiem ve tinh chinh xac, trung thuc cua so von tai thai diem xac nhan.

Chirong IIHO SO, TRINH TO, THU TUC CAP, QUAN LY, sOd^NG GIAY CHLTNG

NHAN DU DIEU KEEN KINH DOANH DICH VU KIEM TOAN• • • •

Dieu 5. Ho so de nghi cap Giay chihig nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan doi voi cong ty trach nhiem hihi han, cong ty hop danh va doanh nghiep tir nhan

1. Dan de nghi cap Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan (theo mau quy dinh tai Phu luc I).

2. Ban sao Gidy chung nhan dang ky kinh doanh hoac Gidy chung nhan dang ky doanh nghiep hoac Gidy chung nhan dau tu.

9 \ \

3. Danh sach kiem toan vien hanh nghe co hgp dong lao dong lam toan bo thai gian tai doanh nghiep (theo mau quy dinh tai Phu luc III).

4. Ban sao Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan cua cac kiem toan vien hanh nghd.

5. Ban sao Quyet dinh cua Hoi dong thanh vien ve viec bo nhiem chuc danh Giam d6c (T6ng Giam d6c) d6i voi cong ty TNHH, cong ty hgp danh.

6. Ban sao Didu le cong ty.7. Danh sach cac to chuc, ca nhan gop von, danh sach thanh vien hgp danh

(theo mlu quy dinh tai phu luc IV), trong do phai the hien ro cac noi dung sau:f f ' r r *

a) Ho va ten, dia chi thuang tru, quoc tich; So va ngay cap, noi cap gmyac doichung minh nhan dan hoac ho chieu hoac chung thuc ca nhan hgp phap kh

voi ca nhan; S6 va ngay cdp Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan (d6i voi cac ca nhan la kiem toan vien hanh nghe);

b) Ten, dia chi dat tru so, s6 va ngay qayk dinh thanh lap (hoac dang ky kinh doanh) d6i vdi to chiic; Ho va ten, dia chi thuong tru, qu6c tich, s6 va ngay cap, noi cip giiy chung minh nhan dan, hoac ho chilu hoac chung thuc ca nhan hop phap khac; S6 va ngay cip Giiy chung nh|n dang ky hash nghi kiim toan d6i vdi ca

nhan duac err la nguai dai dien phan von gop cua t6 chuc;c) S6 vdn gop theo dang ky, gia tri vdn da thuc gop, ty le sdr hmi, thoi han

gop v6n.8. Van ban xac nhan ve von doi vdi cong ty TNHH, cu the nhu sau:a) B6i vdi doanh nghiep thanh lap mdi phai cd:- Bien ban gop von cua cac thanh vien sang lap;- Truong hop so von duqc gop bang tien thi phai cd van ban xac nhan cua

ngan hang thuong mai duoc phep hoat dong tai Viet Nam ve so tien ky quy cua cac thanh vien sang lap. So tien ky quy tdi thilu phai bing s6 vdn gop bang tien cua cac thanh vien sang lap va chi duqc giai ngan sau khi doanh nghiep duqc cap Giiy chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan;

- Truong hqp so vdn gop bang tm san thi phai cd chung thu cua to chuc cd* \ f 7

churc nang tham dinh gia dang hoat dong tai Viet Nam ve ket qua tham dinh gia tai san duqc dua vao gop vdn. Chung thu phai con hieu lire tinh den ngay nop hd so de nghi cap Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan.

b) Ddi vdi doanh nghiep dang hoat dong phai cd van ban xac nhan cua doanh nghiep kiem toan ddc lap khac ve muc vdn hien cd thude so huu cua doanh nghiep do duqc ghi trong bao cao tai chinh cua doanh nghiep tai thdi diem gin nhit (nam dang ky hoac nam trude lien ke nam dang ky).

Dieu 6. H6 so de nghi cap Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh djeh vu Idem toan ddi vdi chi nhanh doanh nghiep kiem toan node ngoai tai Viet Nam

1. Don d§ nghi cip Giiy chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kidm toan (theo miu quy dinh tai Phu luc II).

2. Ban sao giiy phep cung cip dich vu kiem toan cua doanh nghiep kilm toan nude ngoai (hoqc van ban tuemg duomg) theo quy dinh cua phap luat cua nude noi doanh nghiep kidm toan nude ngoai dat tru so chinh.

3. Ban sao Giay phep thanh lip chi nhanh doanh nghiep kiem toan nude ngoai tai Viet Nam cua doanh nghiep kiem toan nude ngoai.

4. Van ban cua doanh nghiep kiem toan nude ngoai gui Bq Tai chinh bao dam chiu trach nhiem vd mqi nghTa vu va cam kdt cua chi nhanh doanh nghiep kidm toan nude ngoai tai Viet Nam.

5

5. Danh sach kiem toan vien hanh nghe co hap d6ng lao dong lam toan bo thal gian tai chi nhanh doanh nghiep kikm toan nude ngom tai Viet Nam.

6. Ban sao Giay chung nhan dang ky hanh ngh$ kiem toan cua cac kiem toan vien hanh nghl.

7. Quyet dinh cua doanh nghiep kiem toan nude ngom ve viec bo nhiem chuc danh Giam doc (Tong Giam doc) chi nhanh.

8. Van ban xac nhan cua doanh nghiep kiem toan doc lap khac v! muc von hien cd thupc sd huu ciia doanh nghiep kiim toan nude ngoai duac ghi trong bao cao tai chinh cua doanh nghiep tai thdi diem gin nhit (nam dang ky hoac nam trude liin ke nam dang ky).

9. Tai lieu chung minh ve viec doanh nghiep kiem toan nude ngoai cap von cho chi nhanh doanh nghiep kilm toan nude ngoai tai Viet Nam.

Dieu 7. Trlnh tir, thii tuc cap, cap lai, dieu chinh Giay chirng nhan duA Adieu kien kinh doanh dich vu kiem toan » • •

1. To chuc de nghi cip, cip lai, dieu chinh Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan gui mot bp hi sa theo quy dinh tai Thong tu nay tdi Bp Tai chinh.

2. Trong thdi gian quy dinh tai Khoan 1 Dieu 23, Khoan 3 Dieu 24 Luat kiim toan dpc lap, ke tir ngay tiep nhan hi so, niu khong cd yeu cau bi sung hoac giai trinh thi Bp Tai chinh xem xet d! cap, cap lai, diiu chinh Giiy chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiim toan; Truong hop tir choi Bp Tai chinh phai cd van ban tra Idi va neu ro ly do.

3. Truong hop hi so di nghi cip, cip lai, dieu chinh Gily chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan chua hop le thi trong thdi gian 10 ngay lam vide, ke tir ngay tiep nhan ho so. Bp Tai chinh thong bao cho to chuc de nghi cap, cip lai, diiu chinh Giay chirng nhan du diiu kien kinh doanh dich vu kiem toan de hoan chinh hd so.

' 'A ' ' '4. Khi nhan dupe van ban yeu cau hoan chinh ho so, to chuc de nghi cap, cap\ r \ * *

lai, dieu chinh Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan phai bo sung, sira doi theo thong bao va giri ve Bp Tai chinh. Sau 10 ngay lam viec, k! tir ngay nhan dupe h6 so bo sung, sira doi, neu Bp Tai chinh khong co van ban yeu clu sua doi, bd sung thi xem xet cip, cip lai, didu chinh Gily chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan trong thdi gian quy dinh tai Khoan 1 Didu 23, Khoan 3 Didu 24 Luat kiem toan dpc lap.

5. Truong hop to chuc de nghi cip, cip lai, dieu chinh Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kidm toan da bd sung, sua ddi hd so nhung khong dung vdi yeu cau, Bd Tai chinh se thong bao cho to chuc de nghi cap, cap lai, dieu

6

chinh Giiy chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan de tiep tuc hoan chinh h6 so theo quy dinh tai Khoan 3, Khoan 4 Dieu nay.

Dieu 8. Noi dung Giay clnhig nhan du dieu kien kinh doanh dich vu•>

kiem toan1. Giiy chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan bao gom cac

thong tin chinh sau day:a) Ten doanh nghiep kiem toan; Ten doanh nghiep kiem toan bang ti4ng

nude ngoai (neu co); Ten viet tat (neu co); Dia chi tru so chinh;b) Ho va ten ngudi dai dien theo phap luat va hp va ten Giam doc (Tong

Giam d6c) cua doanh nghiep kiem toan (neu khdng phai la ngudi dai dien theo phap luat);

c) So va ngay cap Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiemtoan;

d) So, ngay cap va ten co quan cap Gidy chung nhan dang ky kinh doanh hoac Giay chung nhan dang ky doanh nghiep hoac Giay chung nhan dau tu;

d) Cac dieu khoan, dieu kien doanh nghiep kiem toan phai tuan thu khi su dung Gidy chung nhan du didu kien kinh doanh dich vu kiem toan.

2. Mlu Giay chung nhan du didu kien kinh doanh dich vu kidm toan quy dinh tai Phu luc V Thong tu nay.

Dieu 9. Dieu chinh Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vukiem toan

1. Doanh nghiep kiem toan phai lam thu tuc de nghi dieu chinh Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kidm toan khi co sir thay doi noi dung Giay chung nhan du didu kien kinh doanh dich vu kidm toan quy dinh tai Khoan 1 Didu 8 Thong tu nay.

2. Ho so de nghi dieu chinh Giay chung nhan kinh doanh dich vu kiem toanA

a) Don dd nghi dieu chinh Gily chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kidm toan (theo mlu quy dinh tai Phu luc VI);

b) Ban gdc Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kidm toan da duac cap lan gan nhat;

c) Bao cao mo ta chi tiet noi dung de nghi dieu chinh va cac tai lieu co lien quan den thong tin dieu chinh.

Dieu 10. Cap lai Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem

bao gom:

toan

7

1. Doanh nghiep kiem toan da dugc cip Giiy chung nhan du dihu kien kinh doanh dich vu kilm toan dirac dk nghi cip lai trong cac tnrong hop sau:

a) Giiy chung nhan du di^u kifn kinh doanh dich vu kiim toan bi mdt hoacbi hu hong;

b) Qua, tach, sap nhap, hop nhat, chuyln d6i hinh thuc scr hiiu.2. Doanh nghiep kiem toan phai lam thu tuc db nghi cip lai Gily chung nhan

du dibu kien kinh doanh dich vu kilm toan trong thoi han 20 ngay kb tu ngay Gily chung nhan bi pit hoac bi hu hong hoac hoan thanh viec chia, tach, sap nhap, hop nhat, chuyln d6i hinh thuc so huu.

\ y r f \ '

3. Ho so de nghi cap lai Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu9 9 r * \ *

kiem toan doi voi truong hop bi mat hoac bi hu hong, bao gom:a) Dorn db nghi clp lai Giay chung nhan du dilu kien kinh doanh dich vu

kiem toan (theo mau quy dinh tai Phu luc VII);b) Ban gdc Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan da

dugc cap, tru truong hop bi mat;c) Tai lieu co lien quan khac.

\ y r r y

4. Ho so de nghi cap lai Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kilm toan d6i voi trucmg hop chia, tach, sap nhap, hop nhat, chuyen dli hinh thuc so huu thuc hien theo quy dinh tai Dieu 5, Dieu 6 Thdng tu nay.

Dieu 11. Nop le phi1. T6 chuc de nghi clp, clp lai, dieu chinh Giay chung nhan du dilu kien

kinh doanh dich vu kilm toan phai nop le phi ngay khi nop ho so de nghi clp Gily chung nhan du dilu kien kinh doanh dich vu kilm toan.

2. Muc le phi, viec quan ly, su dung le phi clp, clp lai, dieu chinh Gily chung nhan du dilu kien kinh doanh dich vu kilm toan dugc thuc hien theo quy dinh cua Bg Tai chinh.

Dieu 12. Dinh chi kinh doanh dich vu kiem toan• •

1. Doanh nghiep kilm toan bi dinh chi kinh doanh dich vu kilm toan khi thuoc mot trong cac truong hgp quy dinh tai Khoan 1 Dilu 27 Luat kiem toan doclap.

2. Doanh nghiep kilm toan bi dinh chi kinh doanh dich vu kilm toan phai ngimg kinh doanh dich vu kiem toan kl tir ngay co quylt dinh dinh chi.

3. Bq Tm chinh cong bo quyet dinh dinh chi kinh doanh dich vu kilm toan tren trang thong tin dien tir cua Bo Tai chinh trong thoi han 7 (bay) ngay kl tir ngay co quylt dinh dinh chi.

8

Bieu 13. Thu h6i Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu•>Idem toan

1. Doanh nghiep ki&n toan bi thu h6i Giiy chung nhan du dihn kien kinh

doanh dich vu kilm toan khi thuoc mot trong cac trucmg hop quy dinh tai Khoan 2 Dihi 27 Luat kiSm toan doc lap.

2. Doanh nghiep ki&n toan bi thu h6i Giiy chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu ki6m toan phai chim dut viec kinh doanh dich vu ki§m toan ke tvr

f \

ngay co quyet dinh thu hoi.3. Bo Tai chinh cong bo quy4t dinh thu hoi Giay chung nhan du dieu kien

kinh doanh dich vu kiem toan tren trang thong tin dien tu cua Bo Tai chinh trong thai han 7 (bay) ngay ke tit ngay co quylt dinh thu h6i.

4. Doanh nghiep kiem toan phai nop tra Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan cho Bo Tai chinh trong thai han 10 ngay ke tir ngay coquyet dinh thu hoi.

*Dieu 14. Tam ngihig kinh doanh dich vu kiem toan1. Doanh nghiep kiem toan mu6n tarn ngimg kinh doanh dich vu kiim toan

phai gui thong bao ve viec tam ngimg kinh doanh dich vu kilm toan (theo mlu quy dinh tai Phu luc XI) den Bo TM chinh it nhat 15 ngay trudc ngay du dinh tam ngimg kinh doanh.

2. Danh sach doanh nghiep Idem toan tam ngimg kinh doanh dich vu kidm toan dugc cong khai tren trang thong tin dien tir cua B6 Tai chinh.

3. Khi boat dong tra lai, doanh nghiep kilm toan phai bao dam dieu kien theo quy dinh cua phap luat va phai thong bao bang van ban cho Bp Tai chinh cham nhat la 10 ngay trudc ngay boat dong trd lai.

Dieu 15. Cham dirt kinh doanh dich vu kiim toan1. Doanh nghiep kiem toan du dinh cMm dut kinh doanh dich vu kilm toan

phai gui 01 bp ho so de nghi chdm dut kinh doanh dich vu kiem toan den Bp Tai chinh.

2. Ho so dh nghi cham dut kinh doanh dich vu kiim toan bao gdm:a) Dan db nghi cham dut kinh doanh dich vu kilm toan;b) Bao cao vh cac hap ddng kiem toan va cac hap d6ng cung cap dich vu

khac quy dinh tai Diem b Khoan 1 Dieu 40 Luat kiem toan dpc lap chua hoan thanh;

c) Bien phap va cam kit dam bao quyen va lai ich hop phap cua khach hang va cac ben co lien quan;

9

d) Phuang an va bien phap xu ly ddi vai cac hop ddng kiem toan va cac dich vu khac chua hoan thanh (nlu co).

3. Doanh nghiep kiem toan co trach nhiem thong bao cho khach hang (don vi duac kiem toan) va cac ben co lien quan, cong b6 tren phuang tien th6ng tin dai chung ve viec cham dut kinh doanh dich vu kilm toan it nhit 30 ngay trudc khi chinh thuc chtm dut kinh doanh dich vu kiem toan.

4. Thong bao cham dut kinh doanh dich vu ki§m toan neu tai Khoan 1 Bieu nay phai bao gom cac thong tin sau:

a) Thai gian bat dau cham dut kinh doanh dich vu kiem toan, ly do cham dut kinh doanh dich vu kiem toan;

b) Bien phap va cam ket dam bao quyen va lai ich hop phap cua khach hang va cac ben co lien quan.

Bieu 16. Chi nhanh doanh nghiep kiem toan^ *

1. Chi nhanh cua doanh nghiep kiem toan chi duqc kinh doanh dich vu kiemtoan khi co du dieu kien quy dinh tai Bieu 31 Luat kiem toan doc lap.

2. Boanh nghiep kiem toan dang ky cho chi nhanh dugc kinh doanh dich vu kilm toan gui 01 bo ho sa den Bo Tai chinh. Ho so gom:

a) Ban dang ky kinh doanh dich vu kiem toan d6i vai chi nhanh doanh nghiep kilm toan (theo mlu quy dinh tai Phu luc VIII);

b) Ban sao Giay chung nhan dang ky boat dong chi nhanh do ca quan dang ky kinh doanh cap;

c) Ban sao Giay chung nhan dang ky hanh nghl kiem toan cua cac kilm toan vien hanh nghe lam viec tai chi nhanh;

d) QuySt dinh bo nhiem Giam doc chi nhanh.3. Trong thai han 30 ngay ke tir ngay tiep nhan ho sa hop le, Bo Tai chinh co

van ban tra lai ve viec chip thuan cho tung chi nhanh. Truong hop khong chip thuan, Bo Tai chinh phai neu ro ly do.

4. Chi nhanh cua doanh nghiep kilm toan khong bao dam dieu kien quy dinh tai Bieu 31 Luat kiem toan doc lap sau ba thang lien tuc thi bi dinh chi kinh doanh dich vu kiem toan.

X A5. Truong hop doanh nghiep kiem toan bi dinh chi kinh doanh dich vu kiem toan thi cac chi nhanh cua doanh nghiep kiem toan do cung bi dinh chi kinh doanh dich vu kiem toan.

6. Chi nhanh bi dinh chi kinh doanh dich vu kilm toan phai chim dut viec kinh doanh dich vu kiem toan ke tir ngay co quyet dinh dinh chi.

10

Dieu 17. Trach nhiem cua doanh nghiep kiem loandihu kien dugrc cap Giiy chung nhan du didu kien1. Duy tri va dam bao cac

kinh doanh dich vu kilm toan trong su6t thdi gian boat dong.2. Khong sua chua, tay xoa noi dung ghi trong Giay chung nhan du dieu kien

kinh doanh dich vu kiem toan.3. Khong cho thue, cho muon, c§m c6, mua ban, chuyln nhuong Giiy chung

nhan du di§u kien kinh doanh dich vu kiem toan.9 f

4. Bao cao Bp Tai chinh trong thdi han 10 ngay ke tir ngay bi mat, bi hu hong Gidy chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu ki§m toan.

5. Thong bao bang van ban (kem theo tai lieu chung minh) cho Bo Tai chinh trong thdi han 10 ngay, ke tu ngay co thay doi ve nhung npi dung quy dinh tai Dieu 26 Luat kiem toan doc lap.

6. Chiu sir kiem tra, thanh tra va chap hanh quyet dinh xu ly cua co quan nha nuoc co tham quydn ve viec dam bao didu kien kinh doanh dich vu kiem toan va

f y 9

viec su dung Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan.7.3 Giri Bdo cdo tinh hinh duy tri dieu kien kinh doanh dich vu Idem toan v&i

nhitng noi dung sau:a) Ten bdo cdo: Bdo cdo tinh hinh duy tri dieu kien kinh doanh dich vu kiim

toan.b) Npi dungyeu cdu bdo cdo: Ke khai viec duy tri timg dieu Men Mnh doanh

dich vu Mem toan trong ndm cua doanh nghiep Mem toan. Cu thi:- So vd ngay Giay chung nhan dang ky Mnh doanh (hoac Gidy chung nhan

dang ky doanh nghiep, Gidy chung nhan dau tu) cap Idn gdn nhdt;- So vd ngay Gidy chung nhan du dieu Men Mnh doanh dich vu Mem toan

cap Idn ddu vd cap dieu chinh/cdp lai Idn gdn nhdt;- Danh sdch Mem toan vien hanh nghe co hop dong lao dong lam toan bo

thoi gian tai doanh nghiep Mem toan den thdi diimhdo cdo;- Von dieu le tai thdi diem bdo cdo, trong do chi tiit:+ Von gdp cua Mem toan vien hanh nghe;+ Von gdp cua thdnh vien Id to chuc; Ho ten vd Gidy chung nhan dang ky

hanh nghe Mem toan cua ngudi dai dien cua thdnh vien la to chuc;

3 Kho&n nay dupe sua d6i, b6 sung theo quy dinh tai khodn 1 Bieu 5 Thong tu so 39/2020/TT-BTC, c6 hieu luc thi hanh ke tir ngay 01 thang 7 nam 2020.

‘ 11

-Von chu sa him tren Bdo cdo tinh hlnh tdi chink ndm gan thai diem hdo

- Viec mua hdo hiim nghe nghiep, trick lap quy du phdng rui ro nghicdo nhdt;

nghiep;

- Viec chap hdnh phdp ludtc) D6i tuang thuc Men hdo cdo: Doanh nghiep kiem todn.

d) Ca quan nhdn hdo cdo: Bo Tdi chink (Cue Qudn ly, gidm sat ke todn,kiem todn).

d) Phuang thuc gin, nhdn hdo cdo: Bdo cdo dinh ky duac the Men duai Mnh thuc van ban gidy hoqc ban sao dien tic, duac gin bang mot trong ede phuang thuc sau:

- Gin true tiep;- Gin qua dich vu him chink;- Gui qua he thong thu dien tic;- Cdc phuang thuc khde theo quy dinh cua phdp ludte) Thai hqn gin bdo cdo: Cham nhdt la ngdy 31/10 ndm bdo cdo hoqc khi co

yeu cdu cua ca quan co thdm quyen.

g) Tan sudt thuc Men bdo cdo: Bdo cdo dinh ky hang ndm hoqc theo yeucdu.

h) Thai gian chot so lieu bdo cdo: Tinh tic ngdy 01/10 ndm truac den ngdy 30/9 ndm bdo cdo hoqc den thai diem theo yeu cdu.

i) Mdu de cicong bdo cdo: Theo Phu luc IX ban hdnh kem theo Thong tundy.** 9 r

k) Mdu bieu so lieu bdo cdo: Theo Phu luc IX ban hdnh kem theo Thong tunay.

l) Hieang dan quy trinh thuc Men bdo cdo: Hang ndm, doanh nghiep kiem todn tong hap thong tin cdc dieu lain kinh doanh kiem todn theo mdu vd gici ve Bo Tdi chinh theo thai hqn quy dinh.

8.4 Gici Bdo cdo tinh Mnh hoqt dgng ndm vai nhieng nqi dung sau:

a) Ten bdo cdo: Bdo cdo tinh Mnh hoqt dong ndm.

b) Noi dung yeu cdu bdo cdo: Bdo cdo so lieu, thong tin ca ban nhdt ve tinh Mnh hoqt dong kinh doanh kiem todn cua doanh nghiep kiem todn trong ndm, cu the:

4 Khoan nay dirge sira doi, b6 sung theo quy d|nh tai kho&n 2 Dilii 5 Thong tu so 39/2020/TT-BTC, co hieu l\rc thi hanh ke tu ngay 01 thdng 7 nam 2020.

12

- Tinh hlnh nhdn vien;- Tinh hinh doanh thu;- Kit qua kinh doanh;

9

- Nhung thay doi trong ndm;- Thudn lai, kho khan vd cdc Min nghi, de xudt hoqc thong tin khdc cong ty

can cung cap cho Bo Tdi chinh (neu co).c) Doi tuang thuc hien hdo cdo: Doanh nghiep Mem todn.d) Co quan nhdn bdo cdo: Bo Tdi chinh (Cue Qudn ly, gidm sat ke todn,

Mem todn).d) Phiccmg thuc gin, nhdn bdo cdo: Bdo cdo dinh ky dupe the hien duoi hinh

thuc van ban gidy hoqc ban sao dien tu, dupe gin bang mot trong cdc phuemg thuc sau:

- Gin true tiep;- Gin qua dich vu buu chinh;- Gin qua he thong thu dien tic;- Cdc phuong thuc khdc theo quy dinh ciia phdp ludte) Thai hqn gin bdo cdo: Cham nhdt Id ngdy 10/4 ndm sau.

\ r

g) Tan sudt thuc hien bdo cdo: Bdo cdo djnh ky hang ndm.h) Thai gian chot so lieu bdo cdo: Tic ngdy 01/01 den ngdy 31/12 ndm bdo

cdo.i) Mau de cuemg bdo cdo: Theo Phu luc X ban hdnh kern theo Thong tu nay. k) Mdu bieu so lieu bdo cdo: Theo Phu luc X ban hdnh hem theo Thong tu

nay.ty Hu&rig dan quy trinh thuc hien bdo cdo: Hang ndm, doanh nghiep Mem

todn tong hpp thong tin ve tinh hinh hoqt dgng Mnh doanh Mim todn theo mdu vd gici ve Bq Tdi chinh theo thai hqn quy dinh.

Dieu 18. Cdng khai thong tin ve doanh nghiep Idem toan1. Bq Tai chinh cong khai tren trang thong tin dien tir cua Bq Tai chinh:a) Danh sdeh cac doanh nghiep kiem to£n du dieu kifn cung cap dich vu

-aidem toan;b) Danh sach cac doanh nghiep kiem to&n, chi nh&nh cua doanh nghiep ki8m

to£n bi dinh chi kinh doanh dich vu kiem toan, bi thu hoi Giay chung nhan du dieu ki^n kinh doanh dich vy kiem todn hoac bj ednh bdo ve dieu kien kinh doanh trong

4' - ‘

13

thcri gian doanh nghiep kilm toan, chi nhanh cua doanh nghiep kiem toan khong dam bao dieu kien boat dong dich vu kiem toan theo quy dinh;

c) Danh sach cac doanh nghiep kilm toan tarn ngimg kinh doanh dich vu ki§m toan, cham dut kinh doanh dich vu klkm toan.

2. Trong thoi han 30 ngay ke tir ngay dugc cap Gidy chung nhan du dihu kien kinh doanh dich vu kilm toan, doanh nghiep kiem toan phai cong bo noi dung cu" Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kilm toan quy dinh tai cac Dilm a, b, c Khoan 1 Didu 8 Thong tu nay tren mot trong cac to bao vi4t hoac bao dien tu

trong 03 so Hen tiep.Chirtfng HI

DIEU KHOAN THIHANHDieu 19. Hieu lye thi hanh5

1. Thong tu nay co hieu luc thi hanh tu ngay 01 thang 5 nam 2013.2. Trong qua trinh thuc hien, neu co kho khan vuong mac, de nghi cac don vi

phan anh kip thoi de Bp Tai chinh nghien cuu sua doi, bo sung cho phu

XAC THU*C VAN BAN HOP NHATHa Ngi, ngayffithangAOnam 2020

KT. BQ TRlTdNG ___ THlT TRUdNG

BO TAI CHINH

S6:4Z A^BHN-BTCNffinhan:- Van phong Chinh phu (de dang Cong b&o);- Cong Thong tin dien tu Chinh phu;- Cong thong tin dien tu Bp Tai chinh:- Luu: VT, PC (05b)^,

CM

iO1'&

Anh Tuantir

5 Dieu 8 Thong tu so 39/2020/TT-BTC quy djnh nhu sau:“Dieu 8. Hieu lire thi hanh1. Thong tu nay co hi$u luc thi hanh ki tu ngay 01/7/2020.2. Trong qua trinh thuc hien, neu co kho khan vu&ng mac, fie nghi phan anh kip thoi de

Bo Tai chinh nghien cuu sua doi, bo sung cho phu hop./. ”

14

Phu luc IMAU DON DE NGHI CAP GIAY CHlTNG NHAN

DU DIEU KEEN KINH DOANH DICH VU KIEM TOAN(Kem theo Thong tu sd 203/2012/TT-BTC ngay 19 thang 11 mm 2012

cua Bq Tai chink)

CQNG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM Dqc lap - Tir do - Hanh phuc

TEN DOANH NGHIfP

So:.... ...,ngay... thang... nam20...

BON DE NGHICap Giay chirng nhan flu dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan

Kinh gui: Bo Tai chinh

Phan 1. Thong tin ve doanh nghiep1. Ten doanh nghiep viet bang tieng Viet: (ghi bang chit in hoa)

r r f

Ten doanh nghiep viet tat(Wwcd): ..............................Ten doanh nghiep vi6t bang ti4ng nuoc ngoai {niu co):

2. Dia chi tru so chinh:........... .....................................................................................• r ■ f

3. Giay chung nhan dang ky kinh doanh (hoac Giay chung nhan dang ky doanhnghiep, Giay chung nhan -dau tu) s6......... do ........(ten co quan cdp) xngay4. Von dieu le:......................... .vien hanh nghe la.... ..................5. Dientho^i:.............................6. Website (neu co)....................7. Nguoi dai dien theo phap luat:Ho va ten

Chute vu:Qu6c tichGiiy CMND/Ho chilu s6:.........Noi dang ky ho khlu thuong tru:

capthang .nam.v;::.tai

r »

trong do von gop cua cac kiem toan ...% von dieu le.Fax:.............................................

r

, chiem

E-mail:

Giditinh:

Sinh ngay: ..../...... Lr

cap ngay: tai

15

Noi dang ky hp khau thuang tru:Dienthoai:................................Noi a hien nay:.........................Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan so:8. Giam d6c (T6ng Giam d6c) (Neu khong dong thoi la nguoi dai dien theo phap luat):Ho va tenQu6c tichGiay CMND/Hp chi4u so:........Noi dang ky hp khiu thuang tru:Dienthoai:...............................Nai a hien nay:.........................Gidy chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan so:

Phan 2. Thong tin ve chi nhanh cua doanh nghiep de nghj dupe kinh doanh•>dich vu kiem toan « •

E-mail:

cap ngay,

Giai tinh:Sinh ngay: ...../.........

A

cap ngay:. tai

E-mail:

cdp ngay,

1. Chi nhanh 1:- Ten chi nhanh

- Dia chi chi nhanh :Dienthoai:.........

A A

- Giay chung nhan dang ky hoat dong chi nhanh socap) cap ngay.......thang nam tai.................

Fax:do (ten co quan

*- Nguoi dung dau chi nhanh:

Hp va ten

Qu6c tichGiay CMND/Hp chi§u so:........Nai dang ky hp khiu thuang tru:Dienthoai:................................Nai a hien nay:.........................Giay chung nhan dang ky hanh nghi kiim toan so:

Giai tinh:Sinh ngay: ....../.......... /.

cip ngay: tai

E-mail:

A

cap ngay.

16

2. Chi nhanh 2:

Phan n. Noi dung de nghi va ho sa kem theo1. (Ten doanh nghiep) &b nghi Bo Tai chinh cap Giiy chung nhan du dieu kien kinh

doanh dich vu ki6m toan cho doanh nghiep theo quy dinh tai Luat kiem toan doc Ifp va Nghi dinh so 17/2012/NB-CP ngay 13/3/2012 cua Chinh phu quy dinh chi tiet va huong din thi hanh mot so dieu cua Luat kiem to&n doc lap.2. Ho so kem theo gbm co:

PhanEDL Doanh nghiep cam ket(Ten doanh nghiep) xin cam ket:

1. Chiu trach nhiem tmoc phdp luat \h tinh chinh xac va tinh hop phdp cua nhung npi dung ke khai tren day va cac giay to, tai lieu trong ho so gui kem theo Don nay.

2. Neu duoc cap Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan, (ten doanh nghiep) se chip hanh nghiem chinh cac quy dinh cua phap luat ve kiem todndoclap.

Ngiroi dai dien theo phdp luat(Ky ten, ghi ro ho va ten, va dong dau)

Ghichu:- Tin doanh nghiep, ten chi nhanh, dja chi ke khai trong dcm phdi phu hpp v&i ten, dia chi ghi tren Giay chung nhpn dang ky kinh doanh hoac Giay chung nhan dang ky doanh nghiep hogc Giay chung nhan ddu tu hogc Giay chung nhan hogt dong chi nhanh.

17

Phu luc IIMAU DON BE NGHI CAP GIAY CHtrNG NHAN DU ©IEU KEEN KINH DOANH DICH VU KIEM TOAN CHO CHI NHANH DOANH NGHIEP

KIEM TOAN NITOC NGOAI TAJ VIET NAM(Kem theo Thong tuso 203/2012/TT-BTC ngay 19 thdng 11 ndm 2012

cua Bo Tai chink)

TEN DOANH NGHIEP

DON BE NGHIA £> X * XCap Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan

cho chi nhanh doanh nghiep kiem toan ntro’c ngoai tai Viet Nam

Kinh gui: Bp Tai chinh

(Ten doanh nghiep kiem toan nuac ngoai)...........................................Sau khi nghien cmi cac quy dinh phap luat cua Viet Nam ve dieu kien, thu

tuc ho so cap Giay chung nhan du di§u kien kinh doanh dich vu kilm toan cho chi nhanh doanh nghiep kiem toan nuac ngoai tai Viet Nam, can cu nhu cau phat trien hoat dong kinh doanh va tinh kha thi cua phuang an hoat dong kinh doanh, (Ten doanh nghiep kiem toan nuac ngoai) de nghi Bp Tai chinh cap Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan cho (Ten chi nhanh doanh nghiep kiem toan nuac ngoai tai Viet Nam) cua (Ten doanh nghiep kiem toan nuac ngoai) vdi cac npi dung chinh sau day:

X XI - Thong tin ve doanh nghiep kiem toan nirfrc ngoai1. Ten diy du, ten giao dich va ten vi4t tat (n6u co) cua doanh nghiep kilm

toan nude ngoai.2. Bia chi tru so chinh, so dien thoai, fax, email.3. Ngay thanh lap, ngay dang ky kinh doanh, ngay bat ddu hoat dong va ngay

k£t thuc hoat dong.4. Ca quan cap Giay phep thanh lap va hoat dong kiem toan dpc lap, so va

ngay cua Giay phep, ngay het han (n§u co).5. Ca quan cap Giay dang ky kinh doanh, s6 va ngay cua Gily dang ky kinh

doanh.6. V6n dieu le, von thuc gop.

7. V6n chu sa hihi tren Bang can d6i ki toan tai thai di§m thanh lap chi

18

nhanh.8. Nguai dai dien theo pMp luat cua doanh nghiep ki§m toan nuac ngoai.

Giai tinh:................................Ho va ten

Chuc vu:Quoc tich Sinh ngay:...../..... AGiay CMND/H6 chieu so:........ cap ngay:Noi dang ky hp khau thuong tru:...............

............. tai....♦ • • ♦ •

E-mail:Dienthoai:.....Noi a hien nay:9. Loai hinh boat dpng cua doanh nghiep kiem toin nuac ngoai (hop danh, tu

nhan, TNHH,...); Nhung noi dung boat dpng chinh (hoac loai dich vu kiem toan) duac phep theo phap luat cua nude nguyen xu; Nhung han che trong boat dpng (neu co).

II - Chi nhanh doanh nghiep kiem toan mrdc ngoai tai Viet Nam1. Ten chi nhanh: ten diy du, ten giao dich va ten viet tit (neu co) cua chi

nhanh doanh nghiep kiem todn nude ngoai tai Viet Nam bing tiing Viet, va bing tieng nude ngoai (niu co de nghi).

2. Bia chi cua chi nhanh.3. Von dugc cap cua chi nhdnh.4. Giam doc (Tong Giam doc) cua chi nhdnh:Ho va ten

Chuc vu:Quoc tjchGiiy CMND/Ho chiiu s6:........Noi dang ky ho khau thudng tru:Dienthoai:...............................Nai d hien nay:.........................Giiy chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan so:5. Thai han boat dong cua chi nh&nh.6. C4c noi dung boat dpng chu yeu.

Gidi tinh:

Sinh ngay:cap ngay: 7. tai

E-mail:

cap ngay.

/■

19

7. Ten, chuc vu cua ca nhan, t6 chuc dai dien (hoac thay mat) cho doanh nghiep kilm toan nuac ngoai theo doi va thirc hien cac thu tuc lien quan din d! nghi cap Giay chung nhan du dilu kien kinh doanh dich vu kiem toan, kem theo van ban uy quyln (neu co).

III- Doanh nghiep kiem toan nird'c ngoai cam ket:{Ten doanh nghiep kiem toan nuac ngoai) xin cam kit:

1. Chiu trach nhiem trucrc phap luat ve tinh chlnh xac va tinh hop phap cua nhung noi dung ke khai tren day va cac giay to, tm lieu trong hi so gin kem theo Don nay.

f e

2. Bao dam chiu trach nhiem doi voi moi nghia vu va cam ket cua chi nhanh tai Viet Nam; dam bao duy tri von duoc cap cua chi nhanh khong thap hon muc von phap dinh va dap ung day du cac quy dinh ve kiem toan doc lap va cac quy dinh co lien quan cua Viet Nam.

3. Chip hanh nghiem chinh cac quy dinh cua phap luat Viet Nam.ngdy.....thdng.Ngircri dai dien theo phap luat

cua doanh nghifp kiem toan nir<Vc ngoai(Ky ten, ghi ro ho va ten va dong ddu neu cd ddu)

ndm

20

Phu luc inMAU DANE SACK KIEM TOAN VIEN HANH NGHE

CO HOP DONG LAO DONG LAM TOAN BQ THCE GIAN TAIDOANH NGHIEP KIEM TOAN

(Kent theo Thong tu so 203/2012/TT-BTC ngay 19 thong 11 nam 2012cua Bo Tai chinh)

TEN DOANH NGHIEP

X XXDanh sach Idem toan vien hanh nghe co hop dong lao dong lam toan bo* X * *thoi gian tai doanh nghiep kiem toan

(Tai ngay.... /..../..... )

Giay chirng nhan dang ky hanh nghe kiem toanNam sinhs6 H9 va ten KTV hanh

nghe Chirc vuTT Thoi hanSoNam Nfr Ben ngayTfr ngay1 2 3 4 5 6 7 8

I. Tai trii s& chinh

11. Tai chi nhdnh(neu co) ^

III. Tai chi nhdnh ....(neu co) (i)

..., ngay..... thong.Ngircri dai dien theo phap luat

(Ky ten, ghi ro ho va ten, va dong ddu)

nam

Ghi chu: ^Neu khong co chi nhdnh thi bo muc II, III

21

Phu luc IVMAU DANH SACH CAC TO CHUt, CA NHAN GOP VON,

DANH SACH THANH VIEN HOP DANH(Kem theo Thong tu so 203/2012/TT-BTC ngay 19 thdngll nam 2012

cua Bo Tai chink)

TEN DOANH NGHlEP

Danh sach cac to churc, ca nhan gop von, danh sach thanh vien hop danh

I. Thanh vien la ca nhan(1) . Ho vaten...........................Quoc tich..................................Gidy CMND/H6 chidu s6:........Nai dang ky ho khdu thuong tru:Dien thoai:................................Ned a hien nay:.........................

f y 9 f

Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan so:S6 v6n gop theo dang ky:Gia tri von da thuc gop:...Ty le so him:..................(2) . Ho va ten.................Quoc tichGiay CMND/Ho chieu so:........Nod dang ky hp khdu thuong tru:Dien thoai:............................... .Nod d hien nay:.........................

/ y 1 r

Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan so:So von gop theo dang ky:Gia tri v6n da thuc gop:...Ty le so huu:...................

Gidd tfnh:.. .Sinh ngay: ./......... /.

cdp ngay: tai

E-mail:

cap ngayThai han gop v6n.

Gidd tinh:Sinh ngay: ....../........../.

cap ngay: tai

E-mail:

r

cap ngay.Thdd han gop vdn.

(3).

22

n. Thanh vien la to chirc(1). Ten to chuc: (ghi b&ng chu in hoa)

Dia chi:....................................................................- Quyet dinh thanh lap (hoac dang ky kinh doanh) so

Nguoi dm dien phan von gop:Ho vaten........................... .Qu6c tich..................................Giiy CMND/Ho chiiu s6: ........Noi dang ky ho khiu thuong tru:Bienthoai:................................

ngay.

Gioi tfnh:Sinh ngay: ./........./.

r

cap ngay: tai

E-mail:Noi 6 hien nay:..................................................................Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan so:...........

Thai han gop von.

r

cap ngay,S6 von gop theo dang ky: Gia tri von da thuc gop:...Ty le so huu:

(2)....

ngay.....thdng.Ngircri dai dien theo phap luat

(Ky ten, ghi rd ho vd ten, vd dong dau)

ndm

23

Phu luc VMAU GIAY CHlTNG NHAN DU DIEU KIEN KINH DOANH DICH VU KIEM TOAN

NHtTNG DIEU QUY DINHCQNG HOA XA HOl CHU NGHIA VlfT NAM

D9C lap - Ty do - Ranh phucDoanh nghiep kiem toan dupe cap Gidy chtmg nhdn du dieu kien

kinh doanh dich vu kiem toan phdi:1. Duy tri vd dam bdo ede dieu kien dupe cap Gidy chung nhgn du

dieu kien kinh doanh djeh vw kiem toan trong suot thoi gian boat dong.2. Khdng sua chua, toy xda noi dung ghi trong Gidy chung nhdn

du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan.GIAY CHU'NG NHAN

DU DIEU KIEN KINH DOANH DICH Vy KIEM TOAN3. Khdng cho thue, cho mupn, cam cd, mua ban, chuyen nhupng

Gidy chung nhdn du dieu kien kinh doanh djeh vy kiem toan.4. Thong bdo v&i Bq Tdi chinh vd lam thu tuc dieu chinh theo quy

djnh neu cd thay ddi npi dung ghi trong Gidy nay.5. Trinh bdo ngay cho co quan Cong an vd thong bdo cho Bd Tdi

chinh trudng hpp bf mat Gidy chung nhdn du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan, dong thoi lam ho so de nghi cap lai theo quy djnh.

6. Npp lai Gidy chung nhgn du dieu kien kinh doanh djeh vu kiem toan cho Bq Tdi chinh khi chdm diet kinh doanh dich vu kiim toan hogc khi cd quyet djnh thu hoi./

Cap Ian ddu, ngdy. Dieu chinh Idn thu:..... ,

.... thdng......ndm......ngdy......thdng......ndm

-Trang 4-S6: JKDKT

-Trang 1-

24

BO TAI CHINH CONGHOaXAHOICHUNGHIAVIETNAMDoc l?p - Ttr do - Hgnh phuc

DU BlEu KI$N KINH DOANH DJCH vy K3EM TOANtheo quy dinh tai Lu|t kiem toan doc lap so 67/2011/QH12 va

Nghi djnh so 17/2012/ND-CP ngay 13/3/2012 cua Chinh phu quy djnh chi tiet va huong dan thi hanh m6t so dieu cua Luat kiem toan doc lap.

BO TRlTdNG BO TAl CHINH

Can cu Luat kiem toan doc lap so 67/2011/QH12 ngay 29 thang 3nam 2011;

can cur Nghi djnh s6 17/2012/NB-CP ngay 13/3/2012 cua Chinh phu quy djnh chi tiet va huong dan thi hanh mpt so dieu cua Luat kiem to£n dpc lap;

Can cur Thong tu s6 203/2012/TT - BTC ngay 19/11/2012 cua Bo Tai chinh ve trinh ty, thu tyc cap, quan ly, sir dung Gily chung nhan du dieu kien kinh doanh djch vu kiem to£n;

X6t ho sof dh nghi cap giay chung nhan dii dieu kien kinh doanh djch vy kiem toan ciia (ten doanh nghiep).

Giay chung nhan nay duoc lap thanh 02 ban goc; 01 ban cdp cho (ten doanh nghiep)', 01 ban luu tai By Tai chinh.

Ngay.... thang..... namTL. BQ TRUONG

(Ky ten va dong dau)

CHUNG NHAN:1. T6n doanh nghiep: ......................................................2. T6n doanh nghiep viet bang tieng nuac ngoai (neu co):3. Ten doanh nghiep viet tit (neu co): .............................4. Bja chi try s6 chinh:..........................................5. Giay chumg nhan dang ky doanh nghiep s6

quan)...cip ngay.. .thang.. .nam...6. Nguoi dai dien theo phap luat:Hy va tenGiay chumg nhan dang ky hanh nghe kiem todn so :

,do...(ten co

Nam sinh:cap ngay

7. Giam doc (Tong Giam doc):Hy va ten............................

Giay chung nhan dang ky hanh nghi kiem toan so :

-Trang.2-

Nam sinh:cap ngay

-Trang 3-

Phu luc VIMAU DON DE NGHIDIEU CHiNH GIAY CHlTNG NHAN

DU DIEU KIEN KINH DOANH DICH VU KIEM TOAN(Kern theo Thong tu so 203/2012/TT-BTC ngay 19 thdng 11 ndm 2012

cua Bo Tdi chinh)

CONG HOa XA HOI CHU NGfflA Vl£T NAM Doc lap - Tir do - Hanh phuc

TEN DOANH NGHTEP

So:.... ..., ngdy... thdng... ndm 20...

DON DE NGHI Dieu chinh Giay chung nhan

du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan

Kinh gijri: Bp Tai chinh.

1. Ten doanh nghiep:................................................- Ten doanh nghiep bang tieng nuac ngoai (neu co):

f f \ r r

- Ten viet tat bang tieng nuac ngoai [neu co):.........So dien thoai:..

- Giay chung nhan dang ky kinh doanh (hoac Giay chung nhan dang ky doanh nghiep, Giiy chung nhan dau tu) s6...do...^en co quan cdp)...ckp ngay.. .thang.. .nam...

- Giiy chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan s6lan dau ngay .... thang... nam..... (dieu chinh lan thu..... ngay .. .thang... nam...).

D! nghi Bp Tai chinh dieu chinh Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiim toan cho (ten doanh nghiep) trong Giay chung nhan du dieu kienkinh doanh dich vu kiem toan s6 .... cip....ngay...thang...nam theo quy dinh taiLuat kiem toan dpc lap va Nghi dinh so 17/2012/NB-CP ngay 13/3/2012 cua Chinh phu quy dinh chi tilt va huang dan thi hanh mot so dieu cua Luat kiim toan dpc lap.

so fax:- Bia chi tru so chinh:

cap

2. Npi dung de nghi dieu chinhy \ r \

(Ten doanh nghiep) de nghi dieu chinh Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan theo cac npi dung sau:

Npi dung dieu chinh:

Ly do de nghi dieu chinh:

3. H6 so kem theo g6m co:

26

4. Doanh nghiep xin chiu trach nhiem tmac phap luat ve nhung noi dung trong Dan va cac giay ta, tai lieu txong ho so gui kem theo dan nay./;

Ngtrdi dai (lien theo ph^p luat (Ky ten, ghi ro ho va ten va dong ddu)

27

Phu luc vnMAU BON BE NGffl CAP LAI GIAY CHUNG NHAN

BU BIEU KIENKINH DOANH DICH VU KIEM TOAN(Kem theo Thong tu so 203/2012/TT-BTC ngdy 19 thong 11 nam 2012

cua Bo Tdi chinh)

CONG h6a XA HOI CHU NGfflA VIET NAM Doc lap - Tir do - Hanh phuc

TfeN DOANH NGHIfP

So:.... ..., ngdy... thdng... ndm 20...

BON BE NGHI Cap lai Giay chung nhan

A Adu dieu kien kinh doanh dich vu kiem loan(doi voi tnrong hop Giay chung nhan bi mit hoac bi hu hdng)

Kinh giri: Bo Tai chxnh.

1. Ten doanh nghiep:...............................................\ f r

- Ten doanh nghiep bang tieng nuac ngoai (neu c6)\- Ten vi4t tit bang tieng nuac ngoai (neu co):.........

So dien thoai:..- Giay chung nhan dang ky kinh doanh (hoac Giay chung nhan dang ky doanh

nghiep, Giay chung nhan dau tu) so...do...(ten co quan cdp)...ckp ngay.. .thang.. .nam...

/ > + r

- Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan solan dau ngay .... thang... nam..... (dieu chinh lan thu ngay .. .thang... nam... ).

Be nghi Bo Tai chinh cap lai Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan cho (ten doanh nghiep) thay thl Giay chung nhan du dieu kien kinhdoanh dich vu kilm toan so .... cap....ngay...thang...nam theo quy dinh tai Luatkiem toan doc lap va Nghi dinh so 17/2012/NB-CP ngay 13/3/2012 cua Chinh phu quy dinh chi tiet va huang dan thi hanh mot so dieu cua Luat kiem toan doc lap.

2. Ly do dh nghi cap lai:

so fax:- Bia chi tru so chinh:

cap

3. H6 so kem theo gom co:

4. Doanh nghiep xin chiu trach nhiem truac phap luat ve nhung npi dung trong Bon va cac gmy to, tai lieu trong ho so gui kem theo dan nay./.

NgirM dai di§n theo phdp luat (Ky ten, ghi ro h<? vd ten vd dong ddu)

28

Phu luc vniMAU DON DANG KY KINH DOANH DICE VU KIEM TOAN

D6l V6l CHI OTLiNH DOA1VH NGHIEP KIEM TOAN(Kem theo Thong tu so 203/2012/TT-BTC ngay 19 thang 11 nam 2012

cm Bq Tai chink)

CONG HOA XA HQI CHU NGHIA VIET NAM Ddc lap - Ty do - Hanh phuc

TEN DOANH NGHIEP

S6: ngay... thang... nam 20...

DON DANG KYKinh doanh dich vu Idem toan doi voi chi nhanh doanh nghiep kiem toan

Kinh gui: Bo Tai chinh

Phan I. Thong tin ve doanh nghiep va chi nhanh1. Ten doanh nghiep :........................................................................2. Bia chi tru so chinh:......................................................................3. Giay chung nhan dang ky doanh nghiep so.........do .......cap)....... cap ngay..... thang....... nam.......4. Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan so..........cap Iandau ngay .... thang... nam.....(dieu chinh lan thu ..... ngay ...thang... nam...).Phan H. Noi dung de nghi va ho so1 kem theo{Ten doanh nghiep) dang ky va de nghi Bp Tai chinh chap thuan cho chi nhanh {ten chi nhanh) dupe kinh doanh dich vu kiem toan theo quy dinh tai Dieu 31 Luat kiem toan dpc lap, voi cac npi dung sau:1. Ten chi nhanh

Bienthoai: ....3. Giiy chung nhan dang ky hoat dong chi nhanh so.........do

r r

cap)....... cap ngay..... thang....... nam..... tai...............................4. Nguoi dung dau chi nhanh:Hp va ten

Quoc tichGiay CMND/Hp chi4u so:........

*Nod dang ky hp khau thuemg tru:Bienthoai:................................Noi a hien nay:..........................

(ten co quan

2. Bia cFax:

(ten co quan

Gidi tinh:Sinh ngay: ..../....... i.

r

cap ngay: tai

E-mail:

29

5. Danh sach kiem toan vien hanh nghl lam viec tai chi nhanh:

Giay chirng nhan dang ky hanh nghe kiem to^nNam sinhSo Hq va ten KTV hanh

nghi Chirc vuXT Then banSoNam Nfr Ben ngayTir ngay1 2 3 4 5 6 7 8

> >Ho so kem theo gom co:

Phan 1H. Doanh nghiep cam ketf

(Ten doanh nghiep) xin cam ket:1. Chiu trach nhiem ve moi boat dong cua chi nhanh trong viec kinh doanh

dich vu kiem toan.2. Chiu trach nhiem tmac phap luat ve tinh chinh xac va tinh hpp phap cua

nhung noi dung ke khai Iren day va cac giay to, tai lieu trong ho so gui kem theo Don nay.Ngircri dai dien theo phap luat

(Ky ten, ghi ro ho va ten va dong ddu)

. 30

Phu luc IXMAU BAO CAO TINH HINH BUY TRIDIEU KEEN

KINH DOANH DICH VU KIEM TOAN(Kent theo Thong tie so 203/2012/TT-BTC ngay 19 thdng 11 ndm 2012

cua Bo Tdi chink)

TEN DOANH NGHIEP

S6:....

BAO CAOTinh hinh duy tri dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan

Kinh gui: Bp Tai chinh.

Thuc hien quy dinh ciia Thong tu so 203/2012/TT-BTC cua Bo Tai chinh, (ten doanh nghiep kiem toan) bao cao tinh hinh duy tri dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan nhu sau:

1. (Ten doanh nghiep kiem toan) hien dang boat dong theo Giay chung nhan dang ky kinh doanh (hoac Giay chung nhan dang ky doanh nghiep, Giay chung nhan dau tu) so.. Ao...(ten caquan cap) cap ngay.. .thang.. .nam...

2. Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan s6(dieu chinh lan thu

3. Danh sach kiem toan vien hanh nghe co hop dong lao dong lam toan bo thai gian tai doanh nghiep kilm toan den thdi diem bao cao:

caplan dau ngay .... thang... nam ngay ...thang... nam...).

Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan Ndm sinhSo Hova ten KTV hanh

nghe Chirc vuTT Thdi banSoNam Nu Den ngdyTvr ngay1 2 3 4 5 6 7 8

I. Tai trus& chinh

II. Tai chi nhdnh(neu co) w

III. Tqi chi nhdnh ....(neu co) ^

4. Von dieu le tai thdi diem bao cao: Trong do:

dong.

31f •* \

- Von gop cua kiem loan vien hanh nghe:, le cua cong ty.

r t \ r *

- Von thuc gop cua kiem toon vien hanh nghe den thai diem bdo cdo:

dong, chiem ....% von thuc gop cua cong ty.

dong, chiem .... % v6n dieu

- Von gop cua cac thanh vien la to chuc: dong, chiem .... % von dieu lecua cong ty.

- Ho ten nguoi dai dien cua thanh vien la to chuc:..... Giay chiing nhandang ky hanh nghe kiem toan so .... cap ngay.......

5. Von chu so huu tren Bang can doi ke toan tai ngay ket thuc nam tai chinh

nam tnrac lien ke:.... dong.

6. Ve viec mua bao hiem nghe nghiep, trich lap quy du phong rui ro nghenghiep:

- So trich lap quy du phong rui ro nghe nghiep trong nam:

7. Ve viec chap hanh phap luat: {Neu cu the cdc vi pham ve ke toan, kiem toan vd cdc vi pham khdc vd hinh thuc xu ly dd bi dp dung, neu co).

(Ten doanh nghiep kiem toan) cam doan nhung nqi dung ke khai tren day la trung thuc va xin chiu trach nhiem truac phap luat ve noi dung bao cao nay./.

Nguxri dai dien theo phap luat(Ky ten, ghi ro ho vd ten vd dong ddu)

Ghi chii; ^ Neu khong co chi nhdnh thi bo myc II, III

32

Phu luc XMAU BAO CAO TtVH EDCNH HOAT BONG

(Kent theo Thong tu so 203/2012/TT-BTCngay 19 thdngll ndm2012ciia Bo Tdi chink)

TEN DOANH NGHIEP

So:

BAO CAOTinh hinh boat dong nam .

(tir 01/01 den 31/12)

Kinh gui: Bp Tai chinh.

Thuc hien quy dinh cua Thong tu so 203/2012/TT-BTC cua Bp Tai chinh, (ten doanh nghiip him todn) bao cao tinh hinh hoat dong nam.....nhu sau:

1. Tinh hinh nhan vien:Nam nay Nam tnro’c

So SoChi tieu Tyle Tylengiroi (%) ngiroi (%)

I. Tong so nhan vien den 31/12Trong do:1. Nhan vien chuyen nghiep2. Nhan vien khdcII. So nguoi c6 chung chi Idem toan vien Viet Nam1. Ngicdi Viet Nam2. Nguoi nuac ngodiIII. So ngubi dupe cap Giay chung nhan dang ky hanh nghe Idem todn tai doanh nghiep1. Nguoi Viet Nam2. Ngiroi nude ngodiIV. So nguoi chi c6 Chung chi KTV nuac ngoai1. Nguoi Viet Nam2. Nguoi nude ngodiV, So nguoi co Chung chi hanh nghe ke toanVI. So nguoi co The tham dinh vien v6 giaVII. So nguoi co Chung chi hanh nghe djeh vu lam thu tuc vc thue_____________________________________

2. Tinh hinh doanh thu:2.1. C<r cau doanh thu theo loyi djeh vu:

Bon vi tinh: Trieu VNDNSm nay Nam tnrfrc

SoChi tieu Tylf Tyl|So tien tien(%) (%)Tong doanhthu

33

TronjJ d6:________________1. Kiem to&n bdo cao tai chinh2. Kiem todn bao cao quyet toan du an hoan thanh3. Dich v\i soat xet bao cao tai chinh4. Dich vy ke toan5. Dich vu tu van thu86. Dich vu tham dinh gia tai san7. Dich vij tu van tai chinh, quan ly, tu van nguon nhan luc,ung dung cong nghe thong tin _____________________8. Dich vu boi dugng tai chinh, ke toan, kiem toan9. Dich vu lien quan khac

2,2. Ccrcau doanh thu theo doi titgrng khdch hang:Don vi tinh: Trieu VND

Nam nay Nam tnro’cSo liroiig

khach hang

So luring khach hang

Doanh thu Doanh thuDoi tuong khach hang So SotienTy le Ty letien (%) (%)

Tong doanh thuA. Theo loai hlnh doanh nghiep, to chiec1. Cong ty co phan- Cong ty cd phdn niem yet- Cong ty co phdn chiea niem yet2. Cong ty TNHH3. Cong ty hop danh, doanh nghiep tu nhan, hop tac xa4. Don vi hanh chinh sir nghiep, to chiic doan the xa hoi5, Du an quoc te, to chuc khacB. Theo hlnh thirc s& hitu1. Doanh nghiep co v6n dau tu nuoc ngoai2. Doanh nghiep nha nude_________3. Doanh nghiep, don vj, td chuc khacC Theo tinh chit vd guy mo hoat dong1. Cac don vi co led ich cong chung2. Doanh nghiep, to chirc khac

3. Ket qua kinh doanh:

Chi tieu Nam nay Nam tnrdrc1. Tong so von didu le2. Tong so von kinh doanh (von chu sd huu) thuc te3. K6t qua kinh doanh sau thu6 (Lai +; L6 -)4. NQp Ngan sach- Thue Gid trf gia tang- Thui Thu nhdp doanh nghiep- Thui vd cac khodn phdi nop khac5. Ty suat Igri nhuan tren doanh thu (%)6. Ty suat loi nhuan tren v6n (%)

34

7. S6 trich Quy dir phong mi ro nghe nghiep trong nam8. S6 du Quy du phong rui ro nghe nghiep(2)

4. Nhung thay doi trong nam:(Mo them hoac gidm bat chi nhdnh, doi ten cong ty, thay Gidm doc (Tong Gidm doc), tro thdnh Thanh vien hang Quoc te, thay doi hinh thuc so him, chia tdch, sap nhap, hop nhdt, tang gidm KTVdang ky ...)

5. Thuan loi, kho khan va cac kien nghj, de xuat hoac thong tin khac cong ty can cung cap cho Bo Tai chmh (neu co):

Thuan loi:Kho khan:Kiln nghi (v6i B6 Tai chinh, voi VACPA, voi UBCKNN ..Thong tin khac:

....., ngdy....thong.....nam......Nguoi dai dicn theo phap luat

(Ky ten, ghi ro hq vd ten vd dong ddu)Ghi chu:

(1) . Ghi theo Gidy chimg nhdn dang ky kinh doanh hoac Gidy chung nhdn dang ky doanh nghiep hoac Gidy chung nhdn ddu tu moi nhdt.

(2) . Ghi theo bdo cdo tai chinh.

35

Phu luc XIMAU THONG bAO VE VEEC

TAM NGlTNG KINH DOANH DICH V\J KIEM TOAN(Kem theo Thong tu so 203/2012/TT-BTC ngay 19 thdng 11 nam2012

ciia Bo Tai chink)

CONG BOA XA HQI CHU NGHIA VIET NAM Boc lap - Ty do - Hanh phuc

TEN DOANH NGHIEP

S6:.... ..., ngay... thdng... ndm 20...

THONG BAOV/v tam ngirng kinh doanh d|ch vu kiem toan

Kinh gui: Bp Tai chinh.

L Ten doanh nghiep (ghi bang chu in hod):

- Giay chung nhan dang ky kinh doanh (hoac Giay chung nhan dang ky doanh nghiep, Giay chung nhan dau tu) s6.. Ao...(ten co quan cap)... cdp ngay... thang...nam...

- Giay chung nhan du dieu kien kinh doanh dich vu kiem toan so. lan dau ngay .... thang... nam..... (dieu chinh lan thu ngay .. .thang... nam... ).

Thong bao tam ngung hoat dong kinh doanh dich vu kiem toan nhu sau:Thai gian tam ngung:.......................

♦ r \

Thai diem bat dau tam ngung: Ngay

Thai diem ket thuc tam ngung: Ngay

Ly do tam ngung:

cap

thang.....nam. thang.....nam

2. Bien phap va cam ket dam bao quyen va lai ich hap phap cua khach hang va cac ben co lien quan.

Doanh nghiep cam ket ve tinh chinh xac, trung thuc va hoan toan chiu trach nhiem truac phap luat ve npi dung cua Thong bao nay.

NgirM dai dien theo ph&p lu^it(Ky tin, ghi rd ho va ten vd dong d&u)

.*•11; a-

■«