công nợ

Ba o ca o th c t p t t nghi pï ï æû áû äú ãû GVHD: Huy nh V n B nhì à ç

LÅÌI MÅÍ ÂÁÖUCu ng v i s pha t tri n cu a t n c la s xu t hi n nga yì åï æû ï ãø í âáú æåï ì æû áú ãû ì

ca ng nhi u ca c doanh nghi p. Nh ng t n ta i, ng v ng va g t ha iì ãö ï ãû æ âãø äö û âæï æî ì àû ï c nh ng tha nh c ng t t e p tr n th tr ng la v n doanhâæåü æî ì ä äú â û ã ë æåì ì áú âãö

nghi p c n pha i gia i quy t. Ch nh v th ma b t k doanh nghi p na oãû áö í í ãú ê ç ãú ì áú ç ãû ì cu ng pha i x y d ng cho m nh k hoa ch hoa t ng t t va co hi u qua ,î í á æû ç ãú û û âäü äú ì ï ãû í trong o co s o ng go p kh ng nho cu a b ph n k toa n.â ï ï æû â ï ï ä í í äü áû ãú ï

K toa n c coi la ng n ng kinh doanh, la ph ng ti n giao ti pãú ï âæåü ì ä æî ì æå ãû ãú gi a doanh nghi p v i ca c i t ng co quan h . K toa n ghi che p k pæî ãû åï ï âäú æåü ï ãû ãú ï ï ë th i ch nh xa c nh ng nghi p vu pha t sinh, t o cung c p nh ng th ng tinåì ê ï æî ãû û ï æì â ï áú æî ä nh m x y d ng k hoa ch hoa t ng ch t che , xa c th c.àò á æû ãú û û âäü àû î ï æû

V i vi c chuy n bi n cu a t n c theo h ng c ng nghi p hoa -åï ãû ãø ãú í âáú æåï æåï ä ãû ï hi n a i hoa a ta o ra s ca nh tranh gay g t gi a ca c doanh nghi pãû â û ï â î û æû û àõ æî ï ãû va s t n ta i N - Co trong kinh doanh la i u t t y u , nh ng doanhì æû äö û åü ï ì â ãö áú ãú æ nghi p pha i bi t s du ng ng v n cu a m nh nh th na o pha t huyãû í ãú æí û âäö äú í ç æ ãú ì âãø ï th ma nh cho c ng ty. Xe t tr n kha n ng thanh toa n va t nh h nh c ng nãú û ä ï ã í à ï ì ç ç ä åü cu a doang nghi p se pha n a nh ro ne t v ch t l ng c ng ta c qua n lyí ãû î í ï î ï ãö áú æåü ä ï í ï ta i ch nh no i chung, c ng ta c hoa t ng va s du ng v n l u ng no iì ê ï ä ï û âäü ì æí û äú æ âäü ï ri ng. Nh n th c c t m quan tro ng cu a c ng ta c ha ch toa n, cu ng v iã áû æï âæåü áö ü í ä ï û ï ì åï qua tr nh t m hi u th c t ta i C ng Ty Kim Kh Mi n Trung, em a cho nï ç ç ãø æû ãú û ä ê ãö â î ü

vi t ta i:ãú âãö ì ’’ Kãú toaïn phaíi thu khaïch haìng, phaíi traí ngæåìi baïn’’ âãø la m ba o ca o th c t p t t nghi p cho m nh. N i dung ta i g m 4ì ï ï æû áû äú ãû ç äü âãö ì äö ph n:áö

Ph nI: Nh ng v n chung v c ng ty Kim Kh Mi n Trungáö æî áú âãö ãö ä ê ãöPh n II: N i dung ba o ca o c ng ta c ha ch toa n k toa n pha i thu kha cháö äü ï ï ä ï û ï ãú ï í ï

ha ng- pha i tra cho ng i ba nì í í æåì ïPh n III: a nh gia ca c ch ti u tr n ba o ca o ta i ch nháö Â ï ï ï è ã ã ï ï ì êPh n IV: Nh n xe t va y ki n xu táö áû ï ì ï ãú âãö áúDo th i gian th c t p co ha n va ki n th c co n ha n ch n n åì æû áû ï û ì ãú æï ì û ãú ã âãö

ta i kh ng tra nh kho i nh ng thi u so t, em r t mong nh n c s giu pì ä ï í æî ãú ï áú áû âæåü æû ï va o ng go p y ki n cu a th y va ca c anh ch , c chu pho ng k toa nâåî ì â ï ï ï ãú í áö ì ï ë ä ï ì ãú ï ta i c hoa n thi n h n.âãø âãö ì âæåü ì ãû å

Em xin ch n tha nh ca m n.á ì í åa N ng, tha ng 9 n m 2004Â ì àô ï à

Ho c sinh th c hi nü æû ãû Nguy n L H ng Uy nãù ã äö ã

HSTH: Nguy n L H ng Uy nãù ã äö ã

Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp GVHD: Huyình Vàn Bçnh

PHÁÖN INHÆÎNG VÁÚN ÂÃÖ CHUNG VÃÖ CÄNG TY KIM KHÊ MIÃÖN

TRUNG

I. Sæû ra âåìi vaì phaït triãøn cuía Cäng ty Kim Khê Miãön Trung 1. Sæû ra âåìi cuía cäng ty

C ng ty Kim Kh Mi n Trung c tha nh l p tr n c s h p nh tä ê ãö âæåü ì áû ã å åí åü áú gi a c ng ty Kim Kh a N ng va c ng ty V t T Th Li u a N ng theoæî ä ê Â ì àô ì ä áû æ æï ãû Â ì àô quy t nh s 1065Q /TCCBDT nga y 20/12/1994 cu a B c ng nghi p.ãú âë äú Â ì í äü ä ãû

C ng ty la m t doang nghi p nha n c co y u t ca ch pha pä ì äü ãû ì æåï ï âáö â í æ ï ï nh n, th c hi n ch ha ch toa n kinh t c l p, c phe p m ca cá æû ãû ãú âäü û ï ãú âäü áû âæåü ï åí ï ta i khoa n ng n ha ng trong n c .ì í á ì æåï

Tru s ch nh t ta i:16 Tha i Phi n a N ngû åí ê âàû û ï ã Â ì àôT n giao d ch: Central Vietnam Metal and Gennaral Materials Company,ã ë

vi t t t la CEVIMETAL.ãú àõ ì2. Quaï trçnh phaït triãøn cuía cäng ty

K t nga y tha nh l p va i va o hoa t ng cho n nay, doanh sãø æì ì ì áû ì â ì û âäü âãú äú hoa t ng cu a c ng ty nga y ca ng t ng, th ph n c duy tr va mû âäü í ä ì ì à ë áö âæåü ç ì åí r ng. Tuy nhi n trong 2 n m 1995-199, tr n th tr ng co nhi u bi n ng,äü ã à ã ë æåì ï ãö ãú âäü b ma y t ch c va c c u qua n ly cu a c ng ty ch a c hoa n thi n...äü ï äø æï ì å áú í ï í ä æ âæåü ì ãû n n hoa t ng cu a c ng ty g p nhi u kho kh n.T nh ng n m 1997 tr i,ã û âäü í ä àû ãö ï à æì æî à åí â Ban la nh a o cu a c ng ty a kh c phu c c nh ng i m y u o , t mî â û í ä â î àõ û âæûå æî â ãø ãú â ï ç ra ph ng pha p qua n ly va i u ha nh th ch h p, th m va o o la s cæå ï í ï ì â ãö ì ê åü ã ì â ï ì æû äú g ng n l c cu a t t ca ca n b c ng nh n vi n trong c ng ty a giu pàõ äù æû í áú í ï äü ä á ã ä â î ï

a hoa t ng kinh doanh cu a c ng ty i va o n nh va pha t tri n ma nh.âæ û âäü í ä â ì äø âë ì ï ãø ûC ng ty co t ng s v n kinh doanh ta i th i i m tha nh l p laä ï äø äú äú û åì â ãø ì áû ì

31973 tri u ng va s c ng nh n vi n hi n nay la 400 ng i, 17 n vãû âäö ì äú ä á ã ãû ì æåì âå ë tr c thu c tr n ca 3 mi n t n c.æû äü ã í ãö âáú æåïII.Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía Cäng ty Kim Khê Miãön Trung 1. Chæïc nàng cuía cäng ty T ch c kinh doanh ca c m t ha ng kim kh , ph li u kim kh , v t li uäø æï ï àû ì ê ãú ãû ê áû ãû x y d ng, v t t t ng h p, nh p kh u ph i the p.á æû áû æ äø åü áû áø ä ï

T ch c gia c ng ch bi n ca c loa i the p t nh p kh u ph i the p,äø æï ä ãú ãú ï û ï æì áû áø ä ï t ng b c a sa n ph m ti p c n th tr ng trong n c.æì æåï âæ í áø ãú áû ë æåì æåï

T ch c kinh doanh d ch vu nha ha ng, kha ch sa n.äø æï ë û ì ì ï û2. Nhiãûm vuû

Nh n va s du ng co hi u qua ngu n v n do nha n c c p.áû ì æí û ï ãû í äö äú ì æåï áúT ch c kinh doanh ca c m t ha ng theo ch c n ng cu a c ng ty va kinhäø æï ï àû ì æï à í ä ì

doanh co l i, a m ba o i s ng cu a ca n b c ng nh n vi n trong c ng ty.ï åü â í í âåì äú í ï äü ä á ã äX y d ng k hoa ch sa n xu t kinh doanh, th c hi n k hoa ch i uá æû ãú û í áú æû ãû ãú û â ãö

ng ha ng hoa cho ca c n v tr c thu c.âäü ì ï ï âå ë æû äüTh c hi n t t ca c ch nh sa ch, ca c quy nh, t ch c qua n ly ca næû ãû äú ï ê ï ï âë äø æï í ï ï

b , s du ng lao ng va ba o v ta i sa n, an ninh tr t t ch nh tr n iäü æí û âäü ì í ãû ì í áû æû ê ë äü b , ba o v m i tr ng.äü í ãû ä æåìIII. Täø chæïc bäü maïy quaín lyï vaì cäng taïc kãú toaïn taûi cäng ty1. Täø chæïc bäü maïy quaín lyï cuía cäng ty1.1. Så âäö


Gia m cï âäú

PG phu tra ch Â û ïu t XDCBâáö æ

PG ki m gia m Â ã ïc nha ma yâäú ì ï

PG phu tra ch Â û ïTC& ha nhch nhì ê

P.t äøch c æïha nh ìch nhê

P.KD th ëtr ngæåì

P.k ãútoa n ta i ï ìch nhê

P. k ãúhoa ch û

u tâáö æP. thanh tra

Chi nha nh ïtr c æûthu cäü

Ca c XN ïtr c æûthu cäü

NM ca n the p ï ïmi n trungãö

C a ha ng æí ìtr c æûthu cäü

Ca c kho, c a ï æíha ng tr c ì æûthu cäü

Ba o ca o th c t p t t nghi pï ï æû áû äú ãû GVHD : Huy nh V n B nhì à ç

Chu th ch:ï êQuan h ch a oãû è â ûQuan h ch c n ngãû æï à

1.2.Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía tæìng bäü pháûnGia m c: la ng o i tr c ti p i u ha nh mo i hoa t ng sa n xu tï âäú ì æ ì æû ãú â ãö ì ü û âäü í áú

kinh doanh cu a c ng ty, ch u tra ch nhi m v k t qua cu i cu ng cu a hoa tí ä ë ï ãû ãö ãú í äú ì í û ng sa n xu t.âäü í áúCa c pho gia m c: la ng i gia i quy t c ng vi c trong pha m viï ï ï âäú ì æåì í ãú ä ãû û c gia m c giao, ng th i tham m u cho gia m c v k hoa ch sa nâæåü ï âäú âäö åì æ ï âäú ãö ãú û í

xu t kinh doanháúPho ng t ch c- ha nh ch nh: t ch c h p ly b ma y hoa t ngì äø æï ì ê äø æï åü ï äü ï û âäü

cu a c ng ty, tham m u ca c v n v t ch c nh n s .í ä æ ï áú âãö ãö äø æï á æûPho ng kinh doanh th tr ng: tham m u cho gia m c v nh ng bi nì ë æåì æ ï âäú ãö æî ãú

ng th tr ng, va ch ra chi n l c kinh doanh, ti p th y ma nh quaâäü ë æåì û ãú æåü ãú ë âáø û ï tr nh mua ba n.ç ï

Pho ng k toa n ta i ch nh: l p k hoa ch ta i ch nh cho c ng ty th ng quaì ãú ï ì ê áû ãú û ì ê ä ä h th ng s sa ch k toa n, ha ch toa n t t ca c c ng ta c, giao d ch v iãû äú äø ï ãú ï û ï äú ï ä ï ë åï ng n ha ng va ca c t ch c ta i ch nh t n du ng kha c.á ì ì ï äø æï ì ê ê û ï

Pho ng k hoa ch u t : thu th p s li u t ng h p va ph n t chì ãú û âáö æ áû äú ãû äø åü ì á ê s li u.äú ãû2.Täø chæïc cäng taïc kãú toaïn taûi cäng ty 2.1.Täú chæïc bäü maïy kãú toaïn

C ng ty Kim kh mi n trung co ma ng l i kinh doanh r ng, pha n a nhä ê ãö ï û æåï äü âãø í ï t nh h nh sa n xu t kinh doanh, c ng ty a a p du ng m h nh t ch c kç ç í áú ä â î ï û ä ç äø æï ãú toa n v a t p trung v a ph n ta n.ï æì áû æì á ï

Så âäö:



Chu th ch: ï ê Quan h tr c tuy n ãû æû ãú

Quan h ch c n ngãû æï à* Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía tæìng bäü pháûn

K toa n tr ng: co nhi m vu t ch c, ch a o c ng ta c ha chãú ï æåí ï ãû û äø æï è â û ä ï û toa n k toa n toa n c ng ty, tham m u cho gia m c k k t ca c h p ngï ãú ï ì ä æ ï âäú ê ãú ï åü âäö kinh t x y d ng ca c k hoa ch ta i ch nh.ãú á æû ï ãú û ì ê

Pho pho ng k toa n ta i ch nh va x y d ng c ba n: co nhi m vu x yï ì ãú ï ì ê ì á æû å í ï ãû û á d ng ca c k hoa ch ta i ch nh cu ng nh ca c k hoa ch c ba n c ng ty.æû ï ãú û ì ê î æ ï ãú û å í åí ä

Pho pho ng k toa n phu tra ch c ng n : qua n ly , theo do i va ï ì ãú ï û ï ä åü í ï î ì âãö xu t ca c bi n pha p thu h i c ng n cu a c ng ty i v i kha ch ha ng vaáú ï ãû ï äö ä åü í ä âäú åï ï ì ì l p k hoa ch tra n cho nha cung c p.áû ãú û í åü ì áú

Pho ng k toa n phu tra ch t ng h p: t p h p ca c s li u kì ãú ï û ï äø åü áû åü ï äú ãû ãú toa n v n pho ng c ng ty va n v tr c thu c g i l n t ng h pï åí à ì ä ì åí âå ë æû äü åí ã âãø äø åü va l p ba o ca o k toa n toa n c ng ty.ì áû ï ï ãú ï ì ä

K toa n ti n m t va ca c khoa n thanh toa n: phu tra ch theo do i ti nãú ï ãö àû ì ï í ï û ï î ãöì m t va ki m tra ca c ba o ca o t n v tr c thu c g i l n, theo do iàû ì ãø ï ï ï æì âå ë æû äü åí ã î vi c thanh toa n l ng c ng nh n vi n.ãû ï æå ä á ã

K toa n mua ha ng va ca c khoa n pha i tra : theo do i t nh h nh thanhãú ï ì ì ï í í í î ç ç toa n nha cung c p va vi c mua ha ng cu a c ng ty, l p ba o ca o t nh h nhï ì áú ì ãû ì í ä áû ï ï ç ç nh p xu t t n ha ng hoa .áû áú äö ì ï

K toa n ba n ha ng va ca c khoa n pha i thu: theo do i doanh thu cu a c ng tyãú ï ï ì ï í í î í ä va ca c khoa n n cu a kha ch ha ng. ì ï í åü í ï ì

K toa n ta i sa n c nh, ngu n v n va chi ph : theo do i t nh h nhãú ï ì í äú âë äö äú ì ê î ç ç bi n ng ta i sa n c nh , t nh h nh t ng gia m ngu n v n kinh doanh, t pãú âäü ì í äú âë ç ç à í äö äú áû h p chi ph pha t sinh.åü ê ï

K toa n t ng h p v n pho ng: t ng h p s li u pha t sinh ta i v nãú ï äø åü à ì äø åü äú ãû ï û à pho ng l n ba o ca o.ì âãø ã ï ï

K toa n ng n ha ng: giao d ch v i ng n ha ng, theo do i t nh hinh bi nãú ï á ì ë åï á ì î ç ãú ng cu a ti n g i va ti n vay cu a c ng ty ng n ha ng ca Vi t Namâäü í ãö åí ì ãö í ä åí á ì í ãû ng va ngoa i t .âäö ì û ãû

Thu quy : theo do i va a m ba o quy ti n m t ta i c ng ty, phu tra chí î î ì â í í î ãö àû û ä û ï kh u thu ti n theo ch ng t h p l , theo do i va pha n a nh vi c c p pha t,á ãö æï æì åü ã î ì í ï ãû áú ï nh n ti n va o s .áû ãö ì äø

K toa n ca c n v tr c thu c: theo do i va pha n a nh ca c nghi pãú ï ï âå ë æû äü î ì í í ï ãû vu kinh t pha t sinh l n s sa ch co li n quan, cu i k g i ba o ca o k toa nû ãú ï ã äø ï ï ã äú ç åí ï ï ãú ï v v n pho ng c ng ty.ãö à ì ä

2.2. Hçnh thæïc säø kãú toaïn T m h nh t ch c k toa n c l a cho n va c i m sa næì ä ç äø æï ãú ï âæåü æû ü ì âàû â ãø í

xu t kinh doanh cu a c ng ty, c ng ty a a p du ng h nh th c ch ng t coáú í ä ä â î ï û ç æï æï æì ï s du ng ph n m m k toa n.æí û áö ãö ãú ï


Thu íquyî

K toa n ãú ïtr ngæåí

Pho pho ng phu ï ì ûtra ch KHTC&XDCBï

Pho pho ng ï ìphu tra ch û ïc ng nä åü

Pho pho ng phu ï ì ûtra ch ph n ha nh ï áö ìt ng h p äø åü

K ãútoa n ïTM&ca c ïkhoaín thanh toa nï

K ãútoa n ïmua

ha ng ì&ca c ïkhoa n ípha i ítraí

K ãútoa n ïba n ïha ng ìva ìca c ïkhoa n ípha i íthu

K ãútoa n ïTSC Ângu n äöv n & äúchi ph ê

K ãútoa n ït ng äøh p åüv n àpho ngì

K ãútoa n ïng n áha ngì

K toa n ca c n v tr c ãú ï ï âå ë æûthu cäü


* Så âäö hçnh thæïc täø chæïc kãú toaïn

Chu th ch:ï êGhi ha ng nga y ì ìGhi nh k ho c cu i tha ng, cu i quâë ç àû äú ï äú êQuan h i chi u ãû âäú ãú

* Trçnh tæû ghi cheïp H ng nga y ho c nh k , c n c va o ch ng t g c k toa n pha nàò ì àû âë ç à æï ì æï æì äú ãú ï í

a nh va o s quy , ba ng k , nh t k ch ng t tuy theo t ng nghi p vu coï ì äø î í ã áû ê æï æì ì æì ãû û ï li n quan. i v i ca c i t ng c n ha ch toa n chi ti t th ngoa i vi cã Âäú åï ï âäú æåü áö û ï ãú ç ì ãû pha n a nh va o ca c loa i s nh tr n, k toa n ti n ha nh ghi va o ca c loa ií ï ì ï û äø æ ã ãú ï ãú ì ì ï û s (the ) chi ti t t ng ng co li n quan.äø í ãú æå æï ï ã

Cu i tha ng, cu i qu c n c va o s li u cu a m t s ba ng k , käú ï äú ê à æï ì äú ãû í äü äú í ã ãú toa n l n m t s loa i nh t k ch ng t t ng ng va c n c va o ca cï ã äü äú û áû ê æï æì æå æï ì à æï ì ï s (the )chi ti t l n ba ng t ng h p chi ti t. T nh t k ch ng tä ø í ãú âãø ã í äø åü ãú æì áû ê æï æì

l n s Ca i. Sau o k toa n c n c va o s li u s Ca i va ba ngâãø ã äø ï â ï ãú ï à æï ì äú ãû åí äø ï ì í t ng h p chi ti t l n ba o ca o k toa n.äø åü ãú âãø ã ï ï ãú ïIV. Nhæîng thuáûn låüi vaì khoï khàn cuía cäng ty Kim Khê Miãön Trung1. Thuáûn låüi

C ng ty c s h tr v nhi u m t cu a c ng ty The p Vi tä âæåü æû äù åü ãö ãö àû í ä ï ãû Nam, co m i quan h t t v i ng n ha ng la i u ki n thu n l i cho huyï äú ãû äú åï á ì ì â ãö ãû áû åü

ng v n. B ma y qua n ly linh hoa t va cu ng v i s c g ng n l câäü äú äü ï í ï û ì ì åï æû äú àõ äù æû cu a i ngu c ng nh n vi n gia u kinh nghi m, c a o ta o c n ba n. B ní âäü î ä á ã ì ãû ü âæåü â ì û à í ã ca nh o c ng ty co quan h v i nhi u nha cung c p n n a m ba o cû â ï ä ï ãû åï ãö ì áú ã â í í âæåü t nh k p th i va thu n ti n trong vi c i u ng ngu n ha ng kinh doanhê ë åì ì áû ãû ãû â ãö âäü äö ì ta i ca c th tr ng kha c nhau.û ï ë æåì ï2. Khoï khàn

Do s ca nh tranh quy t li t tr n th tr ng n n vi c ba n ha ngæû û ãú ãû ã ë æåì ã ãû ï ì hoa cu a c ng ty g p nhi u kho kh n. Va t nh tra ng kha ch ha ng n ke o da iï í ä àû ãö ï à ì ç û ï ì åü ï ì

a la m cho c ng ty thi u v n, t o la m gia m hi u qua kinh doanh cu aâ î ì ä ãú äú æì â ï ì í ãû í í c ng ty.ä

Th ng tin tr n th tr ng h i tu nhu c u cu ng nh d ba o thä ã ë æåì âãø äü û áö î æ æû ï ë tr ng co n ha n ch , ng th i th ng tin pha n h i cho kha ch ha ng kh ngæåì ì û ãú âäö åì ä í äö ï ì ä k p th i.ë åìV. Kãút quía hoaût âäüng kinh doanh cuía cäng ty Kim Khê Miãön Trung1. Biãøu máùu


Ch ng t g c ho c æï æì äú àûba ng t ng h p ch ng í äø åü æï

t g cæì äú

S quyäø î

Ba ng kí ã

Ba ng t ng í äøh p chi ti tåü ãú

S chi äøti tãú

Ba o ca o k ï ï ãútoa nï

S ca iäø ï

Nh t k áû êch ng tæï æì


Âvt: âäöng

Chè tiãu Nàm 2002 Nàm 2003So saïnh 2003/2002

Säú tiãön Tyí lãû(%

)1. T ngäø doanh thu 2. T ng l iäø åü nhu n áû3. N p ng näü á sa ch nhaï ì n cæåï

1.245.150.847.721

94.306.443.88

90.177.960.096

1.167.075.272.694

6234..000.579

61.943522.923

-78.075.575.027

-3.196.643.809

-28.234.437.173

-6,27

-33,9

-31,3

Qua ba ng s li u tr n, cho th y:í äú ãû ã áúT ng doanh thu n m 2003so v n m 2002 gia m 78075575027 ng v iäø à åê à í âäö åï

ty l gia m 6,27%.í ãû íT ng l i nhu n n m 2003 so v i n m 2002 gia m 3196643809 ng v iäø åü áû à åï à í âäö åï

ty l gia m 33,9%.í ãû íNh v y la do n m 2003 ha ng hoa ti u thu t h n n m 2002. V thæ áû ì à ì ï ã û ê å à ç ãú

khoa n n p ng n sa ch nha n c n m 2003 t h n n m 2002 la 28234437173í äü á ï ì æåï à ê å à ì ng v i ty l la 31,3%.âäö åï í ãû ì



PHÁÖN HAI NÄÜI DUNG BAÏO CAÏO CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN PHAÍI THU KHAÏCH HAÌNG- PHAÍI TRAÍ NGÆÅIÌ BAÏN TAÛI CÄNG TY KIM

KHÊ MIÃÖN TRUNG

I. Nhæîng váún âãö lê luáûn chung 1. khaïi niãûm

K toa n pha i thu kha ch ha ng, pha i tra ng i ba n la ca c khoa n pha iãú ï í ï ì í í æå ì ï ì ï í í thu va ca c khoa n pha i tra pha t sinh trong n v hay gi a n v v i ca cì ï í í í ï âå ë æî âå ë åï ï t ch c kinh t kha c khi xa y ra m i quan h mua, ba n trao i ha ng hoa ,äø æï ãú ï í äú ãû ï âäø ì ï lao ng d ch vu .âäü ë û2.Âàûc âiãøm

K toa n pha i thu kha ch ha ng th khoa n v n cu a doanh nghi p b ca cãú ï í ï ì ç í äú í ãû ë ï n v , t ch c, ca nh n kha c chi m du ng va doanh nghi p co tra châå ë äø æï ï á ï ãú û ì ãû ï ï

nhi m pha i thu h i. Ta i khoa n c s du ng la TK 131.ãû í äö ì í âæåü æí û ìK toa n pha i tra ng i ba n th doanh nghi p i chi m du ng v nãú ï í í æåì ï ç ãû â ãú û äú

cu a ca c n v , t ch c, ca nh n kha c va doanh nghi p co tra ch nhi mí ï âå ë äø æï ï á ï ì ãû ï ï ãû pha i hoa n tra sau m t khoa ng th i gian nh t nh. Ta i khoa n c sí ì í äü í åì áú âë ì í âæåü æí du ng la TK 331.û ì

TK 133, 331 co th d n , d co n n thu c nho m ta i khoa n h n h p,ï ãø æ åü æ ï ã äü ï ì í äù åü la ta i khoa n v a pha n a nh ta i sa n v a pha n a nh ngu n h nh tha nh ta iì ì í æì í ï ì í æì í ï äö ç ì ì sa n. K t c u chung cu a no se la s pha tr n gi a k t c u cu a ta ií ãú áú í ï î ì æû äü æî ãú áú í ì khoa n pha n a nh ta i sa n va k t c u cu a ta i khoa n pha n a nh ngu n v n.í í ï ì í ì ãú áú í ì í í ï äö äú3. Näüi dung caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü mua vaì baïn

Thanh toaïn våïi ngæåìi baïn (cäng nåü mua): Quan h thanh toa nãû ï pha t sinh khi mua ta i sa n c nh, v t t ha ng hoa , lao ng d ch vu cu aï ì í äú âë áû æ ì ï âäü ë û í ca c t ch c kinh t kha c nh ca c nha ma y, x nghi p, ca c t ch c cungï äø æï ãú ï æ ï ì ï ê ãû ï äø æï

ng v t t ... ch a thanh toa n ho c ca c khoa n ti n ng tr c cho ng o iæï á û æ æ ï àû ï í ãö æï æåï æ ì ba n.ï

Trong qua tr nh mua ha ng, s v n ng cu a ca c ha ng hoa va ti nï ç ì æû áû âäü í ï ì ï ì ãö ha ng th ng co khoa ng ca ch v i th i gian n n se co pha t sinh c ng n v iì æåì ï í ï åï åì ã î ï ï ä åü åï ng i ba n.æåì ï

Thanh toaïn våïi khaïch haìng (cäng nåü baïn): Quan h thanh toa n v iãû ï åï kha ch ha ng pha t sinh khi doanh nghi p ba n v t t ha ng hoa , cung ng laoï ì ï ãû ï áû æ ì ï æï vu cho ca c t ch c kinh t , ca c c quan kha c nh ng la i ch a thu cû ï äø æï ãú ï å ï æ û æ âæåü ti n. Cu ng nh ca c doanh nghi p nh n tr c ti n mua ha ng va cung c pãö î æ ï ãû áû æåï ãö ì ì áú lao vu cho kha ch ha ng a t.û ï ì â î âàû

Trong qua tr nh sa n xu t kinh doanh, t t y u se pha t sinh ca c quanï ç í áú áú ãú î ï ï h thanh toa n, ca c quan h thanh toa n na y pha t sinh ca c x nghi p cu aãû ï ï ãû ï ì ï åí ï ê ãû í doanh nghi p r t nhi u va co t nh ch t c ng n kha c nhau. V v y khi kãû áú ãö ì ï ê áú ä åü ï ç áû ãú toa n c n ph n bi t ro ra ng t ng quan h thanh toa n pha n a nh u ngï áö á ãû î ì æì ãû ï âãø í ï â ï

n trong s sa ch k toa n. K toa n pha i theo do i ch t che ca c thanhâàõ äø ï ãú ï ãú ï í î àû î ï toa n d t i m t ng khoa n c ng n pha t sinh a n th i ha n thanhï æï â ãø æì í ä åü ï â î âãú åì û toa n. Th ng xuy n ki m tra i chi u v i c ng n ba n ha ng va ca c bï æåì ã ãø âäú ãú åï ä å ü ï ì ì ï äü ph n kinh doanh tr c thu c c ng ty nh m co th ng tin ch nh xa c v di náû æû äü ä àò ï ä ê ï ãö ãù bi n c ng n trong qua tr nh kinh doanh, n c ca c b ph n thu h ivaãú ä åü ï ç âä âäú ï äü áû äö ì tra n u ng ha n, tra nh thi t ha i cho c ng ty, gi c uy t n v i nhaí åü â ï û ï ãû û ä æî âæåü ê åï ì cung c p ha ng ha o cho c ng ty.áú ì ï ä

K toa n c ng n lu n lu n theo do i chi ti t ca c khoa n c ng n choãú ï ä åü ä ä î ãú ï í ä åü kha ch n , chu n va kh ng bu tr ca c khoa n n v i nhau.ï åü í åü ì ä ì æì ï í åü åï

Nh n chung, ca c quan h thanh toa n co th ph n tha nh 3 loa i:ç ï ãû ï ï ãø á ì û- Thanh toa n v t t ha ng ha o va cung c p lao vu . ï áû æ ì ï ì áú û- Thanh toa n ca c nghi p vu phi ha ng hoa .ï ï ãû û ì ï- Thanh toan trong n i b nga nh va n i b doanh nghi p.ï äü äü ì ì äü äü ãû

i v i ta i na y, em ch nghi n c u vi c thanh toa n v mua - ba n ha ngÂäú åï âãö ì ì è ã æï ãû ï ãö ï ì hoa .ïII. Täø chæïc chæïng tæì kãú toaïn 1. Caïc chæïng tæì chuí yãúu (coï máùu keìm theo åí pháön phuû luûc)

ha ch toa n ca c khoa n thanh toa n ta i c ng ty Kim Kh , k toa nÂãø û ï ï í ï û ä ê ãú ï s du ng ca c ch ng t sau:æí û ï æï æì

* Hoaï âån giaï trë gia tàngC ng du ng: hoa n gia tr gia t ng la loa i hoa n s du ng cho ca cä û ï âå ï ë à ì û ï âå æí û ï

t ch c, ca nh n t nh thu theo ph ng pha p kh u tr , ba n ha ng hoa ,äø æï ï á ê ãú æå ï áú æì ï ì ï d ch vu v i s l ng l n. Hoa n do ng i ba n l p khi ba n ha ng hoaë û åï äú æåü åï ï âå æåì ï áû ï ì ï



hay cung ng lao vu , d ch vu thu ti n. Hoa n la c n c ng i ba næï û ë û ãö ï âå ì à æï âãø æåì ï ghi va o s doanh thu va ca c s k toa n co li n quan va la ch ng t choì äø ì ï äø ãú ï ï ã ì ì æï æì ng i m ua v n chuy n ha ng hoa tr n ng, l p phi u nh p kho, thanhæåì áû ãø ì ï ã âæåì áû ãú áû toa n ti n m ua ha ng.ï ãö ì

Ph ng pha p ghi hoa n gia tr gia t ng: æå ï ï âå ï ë à - Nh ng do ng ph a tr n ghi ro ho t n, a ch , m a s thu tæî ì ê ã î ü ã âë è î äú ãú äø

ch c, ca nh n ba n ha ng va m ua ha ng, h nh th c thanh toa n cheque, ti næï ï á ï ì ì ì ç æï ï ãö m t.àû

- Ca c c t ti p theo:ï äü ãú. C t A, Bäü : ghi s th t , t n ha ng hoa , d ch vuäú æï æû ã ì ï ë û. C t C äü : n v t nh ghi theo n v qu c gia qui nhâå ë ê âå ë äú âë. C t 1äü : ghi ro s l ng cu a t ng sa n ph m ha ng hoa î äú æåü í æì í áø ì ï. C t 2äü : ghi ro n gia cu a t u ng sa n ph m ha ng hoa î âå ï í æ ì í áø ì ï. C t 3äü : ghi ro s ti n ba n ha ng ( (3)= (2) * (1 ))î äú ãö ï ì. Ca c do ng co n th a ph a d i ca c c t A, B, C ,1 ,2,3 c ga chï ì ì æì ê æåï ï äü âæåü û

che o t tr n xu ng.ï æì ã äú. D o ng c ng ti n ha ng: ghi s ti n c ng c c t 3.ì äü ãö ì äú ãö äü âæåü åí äü. D o ng thu su t GTGT: ghi thu su t cu a ha ng hoa , d ch vu theoì ãú áú ãú áú í ì ï ë û

lu t thu .áû ãú. D o ng ti n thu GTGT: ghi s ti n thu cu a ha nh hoa , sa n ph m ghiì ãö ãú äú ãö ãú í ì ï í áø

trong hoa n b ng c ng ti n ha ng * thu su t GTGT% .ï âå àò äü ãö ì ãú áú. D o ng t ng c ng ti n thanh toa n: ghi b ng s ti n ha ng c ng sì äø äü ãö ï àò äú ãö ì äü äú

ti n thu GTGT.ãö ãú.D o ng s ti n vi t b ng ch : ghi b ng ch s ti n t ng c ngì äú ãö ãú àò æí àò æî äú ãö äø äü

ti n thanh toa nãö ï* Phiãúu thu:C ng du ng: phi u thu du ng pha n a nh ca c nghi p vu k toa n thuä û ãú ì âãø í ï ï ãû û ãú ï

ti n va o quy .ãö ì îPh ng pha p ghi phi u thu:æå ï ãú- Ph a tr n go c tra i ghi ro n v va a ch n v thu ti n.ê ã ï ï î âå ë ì âë è âå ë ãö- go c pha i ghi ro s phi u, ta i khoa n ghi n ghi co .ÅÍ ï í î äú ãö ì í åü ï- Do ng ho t n: ghi ro ho t n n v n p ti n.ì ü ã î ü ã âå ë äü ãö- Do ng a ch : ghi ro a ch cu a ng i n p hoa c n v n p ti n.ì âë è î âë è í æåì äü û âå ë äü ãö- Ti p theo, pha i ghi ro ly do n p ti n.ãú í î ï äü ãö- Do ng s ti n: ghi ro s ti n b ng s a thu, sau o pha i vi tì äú ãö î äú ãö àò äú â î â ï í ãú

b ng ch s ti n a thu va co ke m theo ch ng t g pha i ghi ro .àò æî äú ãö â î ì ï ì æï æì ç í îPhi u thu na y c ng ty l p tha nh 2 li n: m t li n giao cho kha ch ha ngãú ì åí ä áû ì ã äü ã ì ì

( ng i n p ti n ), m t li n c ng ty gi la i.æåì äü ãö äü ã ä æî û* Phiãúu chi:C ng du ng: phi u chi du ng pha n a nh ca c nghi p vu chi ti n tä û ãú ì âãø í ï ï ãû û ãö æì

quy .îPh ng pha p ghi: .æå ï- Ph a tr n go c tra i ghi ro n v va a ch n v chi ti n.ê ã ï ï î âå ë ì âë è âå ë ãö- go c pha i ghi ro s phi u, ta i khoa n ghi n ghi co .ÅÍ ï í î äú ãö ì í åü ï- Do ng ho t n: ghi ro ho t n n v nh n ti n.ì ü ã î ü ã âå ë áû ãö- Do ng a ch : ghi ro a ch cu a ng i nh n ti n.ì âë è î âë è í æåì áû ãö- Ti p theo, pha i ghi ro ly do chi ti n.ãú í î ï ãö- Do ng s ti n: ghi ro s ti n b ng s a chi, sau o pha i vi tì äú ãö î äú ãö àò äú â î â ï í ãú

b ng ch s ti n a chi va co ke m theo ch ng t g pha i ghi ro .àò æî äú ãö â î ì ï ì æï æì ç í îPhi u chi c l p tha nh 2 li n: m t li n l u ta i n i l p phi u,ãú âæåü áû ì ã äü ã æ û å áû ãú

m t li n chuy n cho thu quy ghi va o s quy . Phi u chi du ng ghi säü ã ãø í î âãø ì äø î ãú ì âãø äø pha i a m ba o t nh h p pha p cu a ch ng t .í â í í ê åü ï í æï æì

* Uyí nhiãûm chi:C ng du ng: la l nh chi ti n du ng pha n a nh vi c chi tra ti n choä û ì ãû ãö ì âãø í ï ãû í ãö

kha ch ha ng.ï ìN i dung: uy nhi m chi do c ng ty l p pha n a nh s ti n cu a näü í ãû ä áû âãø í ï äú ãö í âå

v tra ti n chuy n n n v nh n ti n th ng qua ng n ha ng va o s ta ië í ãö ãø âãú âå ë áû ãö ä á ì ì äú ì khoa n cu th co th giao va nh n ti n a m ba o t nh an toa n, hi uí û ãø âãø ï ãø ì áû ãö â í í ê ì ãû qua cao.í2. YÏ kiãún vãö caïc chæïng tæì

Trong th i gian th c t p, t m hi u th c t ta i c ng ty Kim khåì æû áû ç ãø æû ãú û ä ê mi n trung, em nh n th y r ng c ng ty s du ng ca c ch ng t v i ca chãö áû áú àò ä æí û ï æï æì åï ï l p va ph ng pha p ghi gi ng nh ly thuy t ma em a ho c va ca c ch ngáû ì æå ï äú æ ï ãú ì â î ü ì ï æï t u h p ly . T o co th giu p cho em tham kha o va t m hi u sæì âãö åü ï æì â ï ï ãø ï í ì ç ãø äú li u c d da ng t n th i gian. Tuy nhi n, phi u thu c ng ty chãû âæåü ãø ì âåî äú åì ã ãú åí ä è l p 2 li n ma ly thuy t c ho c la 3 li n.áû ã ì ï ãú âæåü ü ì ãIII. Täø chæïc haûch toaïn trãn taìi khoaín kãú toaïn1. Caïc taìi khoaín chuí yãúu cäng ty sæí duûng



* Taìi khoaín 131’’ phaíi thu khaïch haìng ‘’C ng du ng: Ta i khoa n na y du ng pha n a nh va theo do i ca c khoa nä û ì í ì ì âãø í ï ì î ï í

n pha i thu kha ch ha ng v s ti n ba n ha ng hoa ho c cung c p d ch vuåü í ì ì ãö äú ãö ï ì ï àû áú ë û ma doanh nghi p a th c hi n va t nh h nh thanh toa n ca c khoa n pha i thu.ì ãû â î æû ãû ì ç ç ï ï í í

K t c u:ãú áú TK 131 ‘’ pha i thu kha ch ha ng ‘’í ï ì

- Ca c khoa n pha i thu t kha ch - Kha ch ha ng thanh toa n n choï í í æì ï ï ì ï åüha ng v ba n ha ng, cung c p doanh nghi pì ãö ï ì áú ãûd ch vuë û- S ti n th a tra la i cho kha ch - S ti n kha ch ha ng ngäú ãö æì í û ï äú ãö ï ì æï

tr cæåïha ng cho doanh nghi pì ãûSD: khoa n pha i thu kha ch ha ng SD:s ti n kha ch ha ng ng tr cí í ï ì äú ãö ï ì æï æåï

* Taìi khoaín 331 “phaíi traí ngæåìi baïn”C ng du ng: ta i khoa n na y du ng pha n a nh va theo do i s ti n maä û ì í ì ì âãø í í ì î äú ãö ì

doanh nghi p pha i tra cho cho ng i ba n ho c cung c p d ch vu va t nhãû í í æåì ï àû áú ë û ì ç h nh thanh toa n cu a doanh nghi p i v i nha cung c p.ç ï í ãû âäú åï ì áú

K t c u:ãú áúTK 331” pha i tra ng i ba n”í í æåì ï

- S ti n doanh nghi p a tra äú ãö ãû â î í -S ti n pha i tra ng iäú ãö í í æåì ba n ha ng cho ng i ba nï ì æåì ï , cung c p d ch vu áú ë û- S ti n c ng i ba n ch p äú ãö âæåü æåì ï áúnh náû- S ti n doanh nghi p a ngäú ãö ãû â î æï tr c cho ng i ba næåï æåì ïSD: S ti n doanh nghi p SD: S ti n doanh nghi p co näú ãö ãû äú ãö ãû ì pha i í co n ng tr c tra ng i ba n ì æï æåï í æåì ï

* Caïc taìi khoaín coï liãn quan : TK 111, TK 112 ...

2. Haûch toaïn mäüt säú nghiãûp vuû cuû thãø phaït sinh taûi cäng ty2.1. Haûch toaïn caïc khoaín phaíi thu khaïch haìng

theo do i ca c khoa n pha i thu kha ch ha ng, k toa n s du ng ta iÂãø î ï í í ï ì ãú ï æí û ì khoa n 131. Ta i m t doanh nghi p ha ch toa n ha ng t n kho theo ph ng pha pí û äü ãû û ï ì äö æå ï k khai th ng xuy n, t nh thu gia tr gia t ng kh u tr co t nh h nh sau:ã æåì ã ê ãú ï ë à áú æì ï ç ç

* Nghiãûp vuû 1: C n c va o hoa n GTGT 27910 nga y 4/3/2004, c ng ty Kim Kh Mi nà æï ì ï âå ì ä ê ãö

Trung xu t m t l ha ng the p t m cho c ng ty c ph n Ph ng Nam v i sáú äü ä ì ï áú ä äø áö æå åï äú l ng18790 kg, n gia 3380 /kg. Tr gia ba n ch a thu cu a l ha ng laæåü âå ï â ë ï ï æ ãú í ä ì ì 63.510.200 ng, thu GTGT 5%. B n mua k nh n n . Gia xu t kho l ha ngâäö ãú ã ê á åü ï áú ä ì la 60.128.000 ng. K toa n nh khoa n:ì âäö ãú ï âë í

- K t chuy n gia v n :ãú ãø ï äú N TK 632: 60.128.000åü

Co TK 156: ï 60.128.000- Ha ng hoa c xa c nh ti u thu nh ng ch a thu c ti n.ì ï âæåü ï âë ã û æ æ âæåü ãö

N TK 131: 66.685.710åüCo TK 511: ï 63.510.200Co TK 3331: ï 3.175.510

* Nghiãûp vuû 2:Nga y 10/1/2004 c ng ty Kim Kh Mi n Trung xu t giao cho c ng ty X yì ä ê ãö áú ä á

D ng Th Qua ng Nam m t l ha ng the p :phi 10, phi 12, phi 14 v i tr giaæû Âä ë í äü ä ì ï åï ë ï v n cu a l ha ng theo phi u xu t kho s 90 la 4.650.000 ng. Tr giaäú í ä ì ãú áú äú ì âäö ë ï ba n theo h p ng la 5.500.000 ng, thu VAT 5%. Ha ng xu t ba nï åü âäö ì âäö ãú ì áú ï

c ti u thu nh ng ch a thu c ti n. Cu i tha ng b n mua thanh toa nâæåü ã û æ æ âæåü ãö äú ï ã ï cho c ng ty n a s ti n cu a l ha ng tr n b ng ti n m t. V i s l ngä æí äú ãö í ä ì ã àò ãö àû åï äú æåü la 2500 kg, d n gia xu t kho 1860 /kg , d n gia ba n 2200 /kg. k toa n nhì å ï áú â å ï ï â ãú ï âë khoa n: í

- K t chuy n gia v n:ãú ãø ï äúN TK 632:åü 4.650.000

Co TK 156: ï 4.650.000- Ha ng hoa c xa c nh ti u thu nh ng ch a thu c ti n:ì ï âæåü ï âë ã û æ æ âæåü ãö

N TK 131:åü 5.775.000



Co TK 51 1 : ï 5.500.000Co TK 3331 : ï 275.000

- Va o cu i tha ng nh n d c n a s ti n ha ng:ì äú ï áû æåü æí äú ãö ìN TK 1 1 1 :åü 2.887.500

Co TK 1 31 : ï 2.887.500

* Nghiãûp vuû 3:Nga y 12/3/2004 c ng ty Kim Kh Mi n Trung nh n c s ti n ba nì ä ê ãö áû âæåü äú ãö ï

ha ng nga y 4/3/2004 do c ng ty C Ph n Ph ng Nam thanh toa n b ng ti nì ì ä äø áö æå ï àò ãö m t la 66.685.710 ng (phi u thu s 56). K toa n nh khoa n :àû ì âäö ãú äú ãú ï âë í

N TK111:åü 66.685.710Co TK 131:ï 66.685.710

* Nghiãûp vuû 4:Nga y 18/3/2004 c ng ty Kim Kh mi n trung xu t g i ha ng i ba n choì ä ê ãö áú æí ì â ï

doanh nghi p t nh nThuy h ng, tr gia theo hoa n GTGT s 27924 laãû æ á ï àò ë ï ï âå äú ì 45.000.000 ng, thu VAT 5%, gia xu t kho theo phi u xu t kho s 97 laâäö ãú ï áú ãú áú äú ì 40.000.000 ng. Chi ph v n chuy n ha ng i ba n tra b ng ti n m t theoâäö ê áû ãø ì â ï í àò ãö àû phi u chi s 414 la 2.000.000 ng. 3 nga y sau Ng n Ha ng g i gi y ba oãú äú ì âäö ì á ì æí áú ï Co v s ti n nh n c (n a s ti n ha ng). K toa n nh khoa n:ï ãö äú ãö áû âæåü æí äú ãö ì ãú ï âë í

- Khi xu t kho ha ng g i ba n: áú ì æí ïN TK 157:åü 40.000.000

Co TK 156:ï 40.000.000- Khi ha ng hoa xa c nh ti u thuì ï ï âë ã ûK t chuy n gia v nãú ãø ï äú

N TK 632:åü 40.000.000Co TK 157:ï 40.000.000

Pha n a nh doanh thuí ïN TK 131:åü 47.250.000

Co TK 511:ï 45.000.000Co TK 3331:ï 2.250.000

Chi ph v n chuy n ha ng i ba nê áû ãø ì â ïN TK 641:åü 2.000.000

Co TK 111:ï 2.000.000Khi c ng ty nh n gi y ba o co cu a ng n han g g i vä áû áú ï ï í á ì æí ãö

N TK 112:åü 23.625.000Co TK 131:ï 23.625.000

* Nghiãûp vuû 5C ng ty Kim Kh Mi n Trung nh n s ti n ng tr c ti n mua ha ngä ê ãö áû äú ãö æï æåï ãö ì

cu a c ng ty X y L p a N ng theo phi u thu s 132 va o nga y 23/3/2004í ä á àõ Â ì àô ãú äú ì ì la 10.500.000 ng. K toa n nh khoa n:ì âäö ãú ï âë í

N TK 111:åü 10.500.000Co TK 131:ï 10.500.000

* Nghiãûp vuû 6Nga y 25/3/2004 c ng ty xu t ba n cho c a ha ng Kim Kh Thanh T mì ä áú ï æí ì ê á

theo ch ng t s 28372 the p D6MN v i s l ng 310 kg, n gia xu t khoæï æì äú ï åï äú æåü âå ï áú 7780 /kg, n g a ba n la 8100 /kg, thu VAT 5%. B n mua nh n câ âå ê ï ì â ãú ã áû âæåü ha ng va k nh n n trong th i ha n 30 nga y. K toa n nh khoa n:ì ì ê áû åü åì û ì ãú ï âë í

. K t chuy n gia v nãú ãø ï äúN TK 632:åü 2.411.800

Co TK 156:ï 2.411.800. Pha n a nh doanh thu í ï

N TKK 131:åü 6.636.550Co TK 511:ï 2.511.000Co TK 3331: ï 125.550

* Nghiãûp vuû 7Nga y 27/3/2004 C ng ty Kim Kh Mi n Trung giao ha ng li n quan nì ä ê ãö ì ã âãú

s ti n ng tr c va o nga y 23/3/2004, tr gia ha ng ba n ch a thu laäú ãö æï æåï ì ì ë ï ì ï æ ãú ì 10.000.000 ng, thu VAT 5%. K toa n nh khoa n:âäö ãú ãú ï âë í

N TK 131:åü 10.500.000Co TK 511:ï 10.000.000Co TK 3331: ï 500.000

2.2.Haûch toaïn caïc khoaín phaíi traí ngæåìi baïn Ta i khoa n c s du ng pha n a nh khoa n pha i tra ngu i ba n laì í âæåü æí û âãø í ï í í í åì ï ì

ta i khoa n 331. Ta i C ng ty Kim Kh Mi n Trung ha ch toa n ha ng t n kho theoì í û ä ê ãö û ï ì äö ph ng pha p k khai th ng xyu n t nh thu GTGT kh u tr co t nh h nhæå ï ã æåì ã ê ãú áú æì ï ç ç sau:

* Nghiãûp vuû 1:



Nga y 2/3/2004 C ng ty Kim Kh Mi n Trung m ua the p cu a c ng ty gangì ä ê ãö ï í ä the p Tha i Nguy n, gia m ua ch a thu 1 00.000.000 , thu GTGT 5 % . Ha ngï ï ã ï æ ãú â ãú ì v a ki m tra va nh p kho u ng s li u cu a b n ba n. Ti n ha ng c ng tyãö â î ãø ì áû â ï äú ãû í ã ï ãö ì ä ch p nh n thanh toa n qua ng n ha ng. S au nghi p vu l p phi u nh p khoáú áû ï á ì ãû û áû ãú áû s 82, cu i tha ng pho ng k toa n l p ch ng t ng n ha ng, sau oäú äú ï ì ãú ï áû æï æì á ì â ï chuy n ti n g i ng n ha ng theo uy nhi m chi s 32 chi tra ti n m uaãø ãö æí á ì í ãû äú âãø í ãö ha ng cho b n ba n (ng n ha ng g i gi y ba oN ). C n c va o hoa n GTGTì ã ï á ì æí áú ï åü à æï ì ï âå s 0052 va phi u nh p kho cu a c ng ty, k toa n nh khoa n:äú ì ãú áû í ä ãú ï âë í

N TK 1 56 åü 1 00.000.000N TK 1 33åü 5.000.000

Co TK 331ï 1 05.000.000C n c va o gi y ba o n cu a ng n ha ng:à æï ì áú ï åü í á ì

N TK 331åü 1 05.000.000Co TK 1 1 2ï 1 05.000.000

* Nghiãûp vuû 2:Nga y 5/3/2004 C ng ty Kim Kh Mi n Trung mua m t l ha ng cu a c ngì ä ê ãö äü ä ì í ä

ty th ng ma i Ha i Pho ng theo ph ng th c tra ch m, tr gia mua ch aæå û í ì æå æï í áû ë ï æ thu cu a l ha ng na y 400.000.000 , chi ph v n chuy n ha ng nh p khoãú í ä ì ì â ê áû ãø ì áû tra b ng ti n m t 3.000.000 , thu GTGT 5%, ha ng a nh p kho u theoí àò ãö àû â ãú ì â î áû â í phi u nh p kho s 85.ãú áû äúC n c ch ng t tr n, k toa n nh khoa n:à æï æï æì ã ãú ï âë í

N TK 1561åü 400.000.000N TK 1331åü 20.000.000

Co TK 331ï 420.000.000Chi ph v n chuy nê áû ãø

N TK 1562åü 3.000.000N TK 1331åü 150.000

Co TK 111ï 3.150.000

* Nghiãûp vuû 3:Nga y 9/3/2004 c ng ty tra ti n mua ha ng tha ng tr c cho c ng tyìï ä í ãö ì ï æåï ä

Th ng ma i Qua ng Tr s ti n la 20.000.000 theo phi u chi s 98. Kæå û í ë äú ãö ì â ãú äú ãú toa n nh khoa n:ï âë í

N TK 331åü 20.000.000Co TK 111ï 20.000.000

* Nghiãûp vuû 4:C ng ty Kim Kh Mi n Trung mua m t xe h i cu a doanh nghi p Vi tä ê ãö äü å í ãû ãû

Hoa ng va o nga y 12/3/2004 theo hoa n GTGT s 0147 v i t ng s ti nì ì ì ï âå äú åï äø äú ãö thanh toa n la 220.000.000 trong o thu GTGt 10%, ti n mua xe ch a thanhï ì â â ï ãú ãö æ toa n.ï

n 20/3/2004 c ng ty chuy n tra ti n mua xe theo uy nhi m chi s 40Âãú ä ãø í ãö í ãû äú (ng n ha ng a ba o n ). K toa n nh khoa n:á ì â î ï åü ãú ï âë í

N TK 211åü 200.000.000N TK 1332åü 20.000.000

Co TK 331ï 220.000.000Khi chuy n tra ti n mua xeãø í ãö

N TK 331åü 220.000.000Co TK 112ï 220.000.000

* Nghiãûp vuû 5:Nga y 15/3/2004 C ng ty Kim Kh Mi n Trung tra n h p ng c ng tyì ä ê ãö í åü åü âäö ä

the p Hoa Kha nh. K toa n nh khoa nï ì ï ãú ï âë íN TK 331åü 94.700.000

Co TK 112ï 94.700.000

* Nghiãûp vuû 6:Nga y 17/3/2004 C ng ty Kim Kh Mi n Trung ng tr c ti n cho Xì ä ê ãö æï æåï ãö ê

nghi p Minh Hu ng 30.000.000 mua the p cu n phi 6 va phi 8. nãû ì â âãø ï äü ì Âãú 25/3/2004 c ng ty nh n c ha ng hoa v i s l ng va n gia nhä áû âæåü ì ï åï äú æåü ì âå ï æ sau: the p cu n phi 6 4466Kg * 6720 /kg, the p cu n phi 8: 10020kg* 6740 /kg,ï äü â ï äü â thu su t thu GTGT 5%. C ng ty ch p nh n thanh toa n.ãú áú ãú ä áú áû ïT ng s ti n mua ha ng ch a thu : (4466x 6720 +10020x6740) = 97.546.320äø äú ãö ì æ ãúTi n thu su t cu a l ha ng: 97.546.320x5% = 4.877.316 ãö ãú áú í ä ì

K toa n nh khoa n.ãú ï âë í- Khi doanh nghi p ng tr c ti n mua ha ngãû æï æåï ãö ì

N TK 331åü 30.000.000Co TK 111ï 30.000.000

- Khi doanh nghi p nh n c ha ng hoaãû áû âæåü ì ïN TK 156åü 97.546.320N TK 133åü 4.877.316

Co TK 331ï 102.423.636



* Trçnh tæû haûch toaïn trãn taìi khoaín bàòng så âäö:- Phaíi thu khaïch haìng

TK511 TK131 TK111,112

D oanh thu ba n ha ng Ng i m ua tra ti nï ì æåì í ãö cung c p d ch vu áú ë û

TK1 3331 TK81 1 ,531 ,532

Thu GTGT cu a ha ng ba n Ha ng ba n b tra la i,ãú í ì ï ì ï ë í û gia m gia ha ng ba ní ï ì ï

TK71 1 TK642

Thu nh ng ba n TSC æåü ï Â X ly xoa ca c khoa n æí ï ï ï í n pha i thu kho o iåü í ï â ì va o chi phì ê

TK1 11 ,112 TK635

Chi h cho ng i m ua v äü æåì ãö chi t kh u cho kha chãú áú ïCp v n chuy n b c va c ha ng h ngáû ãø äú ï ì æåí



- Phaíi traí ngæåìi baïn:

TK1 11 ,112 TK331 TK1 52,1 53,1 56 Tra n b ng ti n í åü àò ãö m ua ha ng hoa v t tì ï áû æ Ch a thanh TK1 331 æ toa n ï

TK1 56 TK21 1 ,21 3

Ha ng m ua tra la i ì í û m ua TSCÂ TK1 332

TK1 33 TK241

Thuãú kh i l ng XDCBäú æåü Ba n giaoì

TK331 ,341 TK641 ,642

Tra n b ng ti n vayí åü àò ãö chi ph kinh doanhê TK51 5

Chi t kh u thanh toa n ãú áú ïc h ngÂæåü æåí

TK71 1

N kh ng t m ra chu ho cåü ä ç í àûchu n kh ng o i í åü ä â ì

c x lyâæåü æí ïTK1 11 ,112

ng tr c ti n choÆï æåï ãöNg i ba næåì ï

Nh n xe t: Trong qua tr nh hoa t ng kinh doanh cu a c ng ty lu n pha táû ï ï ç û âäü í ä ä ï sinh ca c nghi p vu li n quan n vi c sa n xu t, ti u thu va thanh toa nï ãû û ã âãú ãû í áú ã û ì ï ca c khoa n thu m ua ha ng hoa . V i vi c ha ch toa n va s du ng ca c ta iï í ì ï åï ãû û ï ì æí û ï ì khoa n li n quan u gi ng nh ly thuy t m a em a c ho c. H th ngí ã âãö äú æ ï ãú ì â î âæåü ü ãû äú s sa ch ghi che p cu th , ro ra ng, n gia n. Qua tr nh ha ch toa n ca cäø ï ï û ãø î ì âå í ï ç û ï ï khoa n thanh toa n go n nhe , a m ba o c t nh ch nh xa c, pha n a nh k pí ï ü û â í í âæåü ê ê ï í ï ë th i t nh h nh sa n xu t kinh doanh nh m phu c vu t t c ng ta c qua n ly .åì ç ç í áú àò û û äú ä ï í ï * Lyï do nhæîng nghiãûp vuû kinh tãú khäng phaït sinh.

Trong tha ng kh ng co pha t sinh nh ng nghi p vu ba n giao tay ba, ha ngï ä ï ï æî ãû û ì ì ba n b tra la i, gia m gia ha ng ba n, x ly s d c ng n , chi t kh uï ë í û í ï ì ï æí ï äú æ ä åü ãú áú thanh toa n c h ng, thu ti n ha ng cu a kha ch d va s co n th a traï âæåü æåí ãö ì í ï æ ì äú ì æì í la i cho kha ch la do ha ng hoa a m ba o ch t l ng, vi c thanh toa n vaû ï ì ì ï â í í áú æåü ãû ï ì thu ti n lu n ch nh xa c n n c ng ty kh ng ha ch toa n nh nh nghi p vu kãö ä ê ï ã ä ä û ï æî ãû û ãø tr n.ãIII. Täø chæïc hãû thäúng säø kãú toaïn.1.Caïc loaûi säø cuía cäng ty Kim Khê Miãön Trung aïp duûng1.1. Säø chi tiãút

- S chi ti t pha i thu kha ch ha ngäø ãú í ï ì- S chi ti t pha i tra ng i ba näø ãú í í æåì ï- Ba ng k s 11í ã äú

1.2. Säø täøng håüp- S ca i TK131, TK331äú ï- Ba ng t ng h p n pha i thu, pha i tra .í äø åü åü í í í- Nh t ky ch ng t s 5, s 8áû ï æï æì äú äú

2. Giåïi thiãûu phæång phaïp ghi säøS chi ti t la nh ng loa i s k toa n du ng pha n a nh ca cäø ãú ì æî û äø ãú ï ì âãø í ï ï

nghi p vu kinh t pha t sinh cho t ng i t ng k toa n m t ca ch chiãû û ãú ï æì âäú æåü ãú ï äü ï ti t, t m .ãú è é * Säø chi tiãút cäng nåü TK131

- C ng ty Kim Kh Mi n Trung , s na y c m chi ti t cho t ngÅÍ ä ê ãö äø ì âæåü åí ãú æì kha ch ha ng ghi che p ca c nghi p vu theo tr nh t th i gian pha t sinh tr n cï ì ï ï ãû û ç æû åì ï ã å



s ca c ch ng t g c co li n quan. S d cu i ky cu a tha ng na y seåí ï æï æì äú ï ã äú æ äú ì í ï ì î c chuy n sang la m s d u ky tr n t s chi ti t tha ng ti pâæåü ãø ì äú æ âáö ì ã åì äø ãú ï ãú

theo.- S na y du ng pha n a nh t nh h nh thanh toa n ca c khoa n n cu aäø ì ì âãø í í ç ç ï ï í åü í

kha ch ha ng khi c ng ty ba n ch u sa n ph m ,ha ng hoa .ï ì ä ï ë í áø ì ï- a m ba o co v n hoa t ng trong c ng ty c n th i t pha i nÂãø â í í ï äú û âäü ä áö ãú í âä

c vi c thu h i n va v n du ng ph ng pha p qua n ly n gia n h p ly .âäú ãû äö åü ì áû û æå ï í ï âå í åü ï* Säø chi tiãút cäng nåü TK331- S na y theo do i t ng khoa n n pha t sinh va t nh h nh chi tra cu aäø ì î æì í åü ï ì ç ç í í

c ng ty k toa n pha n a nh va ha ch toa n va s chi ti t c ng n TK 331.ä ãú ï í ï ì û ï ì äø ãú ä åü M i n v ca nh n c ng ty c theo do i tr n m t s trang n cu iäù âå ë ï á ä âæåü î ã äü äú âãú äú tha ng k toa n c ng n c ng t ng s pha t sinh, l n nh t k ch ng tï ãú ï ä åü äü äø äú ï ã áû ê æï æì va va o s ca i .ì ì äø ï

- Ca c khoa n pha i tra cho ng i ba n la nh ng khoa n gia tr ha ngï í í í æåì ï ì æî í ï ë ì hoa , sa n ph m , lao vu, d ch vu c ng ty mua nh ng ch a tra ti n choï í áø û ë û ä æ æ í ãö ng i ba n.æåì ï

- S na y ch ha ch toa n khi ch p nh n thanh toa n v i ha ng v t täø ì è û ï áú áû ï åï ì áû æ a mua â î

* Trãn säø chi tiãút âæåüc keí thaình caïc cäüt- Ha ng tr n go c b n pha i s d n u kyì ã ï ã í äú æ åü âáö ì- C t 1:Ghi nga y tha ng va o s ch ng t k toa n ghi säü ì ï ì äø æï æì ãú ï äø- C t 2:N i dung nghi p vu kinh t pha t sinh.äü äü ãû û ãú ï- C t 3:S hi u ta i khoa n i ng.äü äú ãû ì í âäú æï- C t 4,5:Ghi s pha t sinh b n N (Co ) cu a ta i khoa n.äü äú ï ã å ü ï í ì í- Nh ng ha ng b n d i ghi c ng s pha t sinh n , s pha t sinh co ,æî ì ã æåï äü äú ï åü äú ï ï

d n cu i ky .æû åü äú ì* Nháût kyï chæïng tæì säú5- Du ng t ng h p h nh tha nh thanh toa n va c ng n v i ng iì âãø äø åü ç ì ï ì ä åü åï æåì

cung ng v t t ha ng hoa lao vu , d ch vu cho doanh nghi p (TK 331 ’’Pha iæï áû æ ì ï û ë û ãû í tra cho ng i ba n’’. Nh t ky ch ng t s 5 g m co 2 ph n: ph n m tí æåì ï áû ï æï æì äú äö ï áö áö äü pha n a nh s pha t sinh b n Co TK 331 i ng N v i ca c ta i khoa n co li ní ï äú ï ã ï âäú æï åü åï ï ì í ï ã quan va ph n theo do i thanh toa n ( ghi N TK 331 i ng v i ca c ta iì áö î ï åü âäú æï åï ï ì khoa n co li n quan)í ï ã

- K t c u va ph ng pha p ghi s :ãú áú ì æå ï äø. Nh t ky ch ng t s 5 g m co ca c c t s th t , t n náû ï æï æì äú äö ï ï äü äú æï æû ã âå

v , ng i ba n , s d u tha ng , ca c c t pha n a nh s pha t sinh b n coë æåì ï äú æ âáö ï ï äü í ï äú ï ã ï cu a TK 331 i ng n v i ca c ta i khoa n co li n quan va ca c c t pha ní âäú æï åü åï ï ì ï ï ã ì ï äü í a nh s pha t sinh b n N cu a TK 331 i ng Co v i ca c ta i khoa n co li nï äú ï ã åü í âäú æï ï åï ï ì í ï ã quan.

. C s ghi va o nh t k ch ng t s 5 la s theo do i thanhå åí âãø ì áû ê æï æì äú ì äø î toa n ( TK 331 ” pha i tra cho ng i ba n” ). Cu i m i tha ng sau khi a hoa nï í í æåì ï äú äù ï â î ì tha nh vi c ghi s chi ti t TK 331, k toa n l y s li u c ng cu i tha ngì ãû äø ãú ãú ï áú äú ãû äü äú ï cua t ng s chi ti t c m cho t ng i t ng ghi va o nh t kí æì äø ãú âæåü åí æì âäú æåü âãø ì áû ê ch ng t s 5 (s li u t ng c ng cu a m i s chi ti t c ghi va oæï æì äú äú ãû äø äü í äù äø ãú âæåü ì nh t k ch ng t s 5 m t do ng).áû ê æï æì äú äü ì

Cu i tha ng ho c cu i qu khoa s nh t k ch ng t s 5, xa cäú ï àû äú ê ï äø áû ê æï æì äú ï nh t ng s pha t sinh b n Co cu a TK 331 i ng N ca c ta i khoa n coâë äø äú ï ã ï í âäú æï åü ï ì í ï

li n quan va l y s li u t ng c ng cu a nh t k ch ng t s 5 ghiã ì áú äú ãû äø äü í áû ê æï æì äú âãø va o s ca i ( Co TK 331, N ca c ta i khoa n li n quan).ì äú ï ï åü ï ì í ã

* Baíng kã säú 11- Du ng pha n a nh t nh h nh thanh toa n ti n ha ng v i ng i mua vaì âãø í ï ç ç ï ãö ì åï æåì ì

ng i t ha ng ( TK 131).æåì âàû ì- K t c u va ph ng pha p ghi: ba ng s 11 g m co ca c c t s thãú áú ì æå ï í äú äö ï ï äü äú æï

t , t n ng i mua , s d ca c c t pha n a nh s pha t sinh b n N , b n coæû ã æåì äú æ ï äü í ï äú ï ã åü ã ï cu a TK 13, Co ho c N v i ca c ta i khoa n li n quan.í ï àû åü åï ï ì í ã

- C s ghi ba ng k s 11: c n c va o s li u t ng c ng cu iå åí âãø í ã äú à æï ì äú ãû äø äü äú tha ng cu a s theo do i thanh toa n ( TK 131- pha i thu kha ch ha ng) m cho t ngï í äø î ï í ï ì åí æì ng i mua va ghi 1 l n va o 1 do ng cua ba ng k va l y t ng c ng cu aæåì ì áö ì ì í í ã ì áú äø äü í ba ng k s 11 ghi nh t k ch ng t s 8 ( ghi Co TK 131, N ca c ta ií ã äú âãø áû ê æï æì äú ï åü ï ì khoa n li n quan).í ã

* Säø Caïi:S ca i la s t ng h p du ng m cho ca n m, m i t s du ng cho 1äø ï ì äøì äø åü ì åí í à äù åì äø ì

ta i khoa n, trong o s pha t sinh N , s pha t sinh Co cu a m i ta i khoa nì í â ï äú ï åü äú ï ï í äù ì í c pha n a nh tr n s Ca i theo t ng s l y t nh t k ch ng t ghiâæåü í ï ã äø ï äø äú áú æì áû ê æï æì

Co ta i khoa n na o o , s pha t sinh N c pha n a nh chi ti t theo t ngï ì í ì â ï äú ï åü âæåü í í ãú æì ta i khoa n i ng Co l y t ca c nh t k ch ng t co li n quan. ì í âäú æï ï áú æì ï áû ê æï æì ï ã

S Ca i ch ghi 1 l n va o nga y cu i tha ng ho c cu i qu sau khi aäø ï è áö ì ì äú ï àû äú ê â î khoa s va ki m tra, i chi u s li u tr n ca c nh t k ch ng t .ï äø ì ãø âäú ãú äú ãû ã ï áû ê æï æì3. Så âäö haûch toaïn trãn säø



* Trçnh tæû haûch toaïn âäúi våïi phaíi thu khaïch haìngCh ng t g c (hoa n GTGT, phi u thu, phi u nh p kho) s chiæï æì äú ï âå ãú ãú áû äú

ti t c ng n TK 131 ba ng k s 11 nh t k ch ng t s 8ãú ä åü í ã äú áû ê æï æì äú s ca i TK 131 ba o ca o k toa n.äú ï ï ï ãú ï

* Trçnh tæû haûch toaïn âäúi våïi phaíi traí cho ngæåìi baïn Ch ng t g c( phi u chi,uy nhi m chi, phi u xu t kho) æï æì äú ãú í ãû ãú áú s chiäú

ti t c ng n TK331 nh t k ch ng t s 5 s ca i TK 331ãú ä åü áû ê æï æì äú äú ï ba o ca o k toa n. ï ï ãú ï



PHÁÖN III ÂAÏNH GÊA CAÏC CHÈ TIÃU TRÃN BAÏO CAÏO TAÌI CHÊNH

I. Baïo caïo taìi chênhBao g m : ( co ke m theo phu lu c)äö ï ì åí û û- Ba ng c n i k toa n í á âäú ãú ï- Ba o ca o k t qua kinh doanh ï ï ãú í

II. Tênh toaïn cacï chè tiãu vaì phán têch 1. Kãút cáúu väún kinh doanh 1.1. Väún læu âäüng

VLÂK t c u VL = ãú áú Â x 100%

T ng s v näø äú äú- N m 2002: à 358.743.340.587

K t c u VL = x 100 % = 94,84%ãú áú Â378.271.162.634

- N m 2003: à 412.507.799.481

K t c u VL = ãú áú Â x 100% = 96,24%428.632.898.000

1.2. Väún cäú âënh V n c nhäú äú âë

K t c u VC =ãú áú Â x 100%T ng s v näø äú äú

- N m 2002:à19.527.822.047

K t c u VC = ãú áú Â x100% = 5,16%378.271.162.643

- N m 2003:à16.125.098.519

K t c u VC = ãú áú Â x100% = 3,76%428.632.898.000

Nh n xe t: Qua ph n t ch k t c u v n gi a 2 n m cho th y t ng giaáû ï á ê ãú áú äú æî à áú äø ï

tr ta i sa n n m 2003 so v i n m 2002 t ng 50.361.735.366 ( =ë ì í à åï à à â 428.632.898.000 -378.271.162.634), trong o :â ï

K t c u VL n m 2003 /2002 t ng 1,4 % ( = 96,24%-94,84%)ãú áú Â à àK t c u VC n m 2003/2002 gia m 1,4%( = 3,76%-5,15%)ãú áú Â à í

2.Kãút cáúu nguäön väún2.1.Kãút cáúu nåü phaíi traí

N pha i tra åü í íK t c u NPT =ãú áú x 100%

T ng ngu n v näø äö äú- N m 2002:à

329.549.734.519K t c u NPT =ãú áú x100% = 87,12%

378.271.162.634- N m 2003:à

379.035.951.943K t c u NPT =ãú áú x100% = 88,43%

428.632.898.000

2.2.Nguäön väún chuí såí hæîu Ngu n v n CSHäö äúK t c u NVCSH =ãú áú x100%

T ng s v näø äú äú- N m2002:à

48.721.428.115K t c u NVCSH =ãú áú x 100% = 12,88%

378.271.162.634- N m 2003:à

49.596.946.057K t c u NVCSH =ãú áú x 100% =11,57%

428.632.898.000



Nh n xe t: t k t qua ph n t ch cho th y t ng s v n n m 2003áû ï æì ãú í á ê áú äø äú äú à nhi u h n n m 2002 la : 50.361 .735.366 ( =ãö å à ì â 428.632.898.000-378.271 .1 62.634) . N pha i tra n m 2003/2002 t ng 1 ,31% ( =åü í í à à 88,43% -88,1 2% ) v tuy t i t ng 49.486.21 7.424 nh ng NVCSH la i gia mãö ãû âäú à â æ û í 1 ,31 % ( = 1 1 ,57% - 1 2,88% ).

3. Hiãûu quaí vãö sæí duûng väún3.1. Tyí suáút låüi nhuáûn trãn doanh thu

L i nhu n sau thuåü áû ãúTy su t LN tr n DT =í áú ã

Doanh thu thu náö- N m 2002:à

6.412.838.184Ty su t LN tr n DT =í áú ã = 0.0052

1.245.150.847.721C 100 doanh thu thu n bo ra th thu c 0,0052 l i nhu n.æï â áö í ç âæåü â åü áû- N m 2003:à

4.239.120.394Ty su t LN tr n DT =í áú ã = 0,0036

1.165.680.517.930C 100 doanh thu thu n bo ra th thu c 0,0036 l i nhu n.æï â áö í ç âæåü â åü áû

Nh n chung, k t qua hoa t ng kinh doanh n m 2003 a t k t quaç ãú í û âäü à â û ãú í th p h n n m 2002. Nh v y c ng ty c n a p du ng ca c bi n pha p ti u thuáú å à æ áû ä áö ï û ï ãû ï ã û ha ng t t t ng l i nhu n .ì äú âãø à åü áû3.2. Tyí suáút låiü nhuáûn trãn väún

L i nhu n sau thuåü áû ãúTy su t LN tr n v n =í áú ã äú

T ng s v n b nh qu näø äú äú ç á- N m 2002:à

6.412.838.184Ty su t LN tr n v n =í áú ã äú = 0,02

262.629.985.364+378.271.162.6342

C 100 v n b nh qu n bo ra th thu c 0,02 l i nhu n.æï â äú ç á í ç âæåü â åü áû- N m 2003:à

4.239.120.394Ty su t LN tr n v n =í áú ã äú = 0,01

378.271.162.634+428.632.898.0002

C 100 v n b nh qu n bo ra th thu c 0,01 l i nhu n. æï â äú ç á í ç âæåü â åü áûHi u qua s du ng v n n m 2002 la 0,02 , n m 2003 la 0,01 nhãû í æí û äú à ì â à ì â æ

v y so v i n m 2002 th n m 2003 c ng ty s du ng v n ke m hi u qua h náû åï à ç à ä æí û äú ï ãû í å 0,01 . V th c ng ty c n a p du ng ca c bi n pha p quay vo ng v n vaâ ç ãú ä áö ï û ï ãû ï âãø ì äú ì t ng c ng kha n ng thu h i c ng n .à æåì í à äö ä åü



PHÁÖN IV NHÁÛN XEÏT VAÌ YÏ KIÃÚN ÂÃÖ XUÁÚT

I. Âäúi våïi âåün vë thæûc táûp 1. Vãö cäng taïc haûch toaïn

B m a y k toa n, v i m h nh c t ch c v a t p trung v aäü ï ãú ï åï ä ç âæåü äø æï æì áû æì ph n ta n m a c ng ty ang a p du ng r t phu h p v i qui m , pha m vi hoa tá ï ì ä â ï û áú ì åü åï ä û û

ng cu a c ng ty. Cu ng v i vi c a p du ng vi t nh va o c ng ta c k toa n aâäü í ä ì åï ãû ï û ê ì ä ï ãú ï â î giu p chi vi c ghi s c go n nhe h n. Tuy nhi n pha m vi hoa t ng cu aï ãû äø âæåü ü û å ã û û âäü í c ng ty r ng kh p, tra i da i t m i n trung ra m i n b c n n c ng ta c qua nä äü àõ í ì æì ãö ãö àõ ã ä ï í ly co n b t c p.ï ì áú áû

H nh th c k toa n ta i c ng ty, hi n nay c ng ty ang s du ng h nhç æï ãú ï û ä ãû ä â æí û ç th c nh t k ch ng t , cu ng v i a p du ng ch ng tr nh k toa n m a y va oæï áû ê æï æì ì åï ï û æå ç ãú ï ï ì c ng ta c k toa n. V v y c ng ta c k toa n c ti n ha nh n gia n,ä ï ãú ï ç áû ä ï ãú ï âæåü ãú ì âå í nhanh cho ng, a m ba o th ng tin ch nh xa c, thu n ti n trong vi c ki m traï â í í ä ê ï áû ãû ãû ãø

i chi u s li u va cung c p s li u k p th i khi co y u c u. B n ca nhâäú ãú äú ãû ì áú äú ãû ë åì ï ã áö ã û o v i h nh th c na y o i ho i nh n vi n pha i co tr nh cao.â ï åï ç æï ì â ì í á ã í ï ç âäü

Ha ch toa n c ng n pha i thu, c ng ty la doanh nghi p th ng m a i kinhû ï ä åü í ä ì ãû æå û doanh la ca c loa i the p, ba n ha ng v i s l ng l n va c ng ty a p du ngì ï û ï ï ì åï äú æåü åï ì ä ï û ca c loa i s li n quan n n d theo do i. Nh ng vi c thu ti n kha ch ha ng la iï û äø ã ã ãù î æ ãû ãö ï ì û kho kh n, h u h t u b kha ch ha ng chi m du ng v n, t nh tra ng nï à áö ãú âãö ë ï ì ãú û äú ç û åü ke o da i, n qua ha n t ng cao. Tuy nhi n c ng ty v n ch a a ra nh ngï ì åü ï û à ã ä áù æ âæ æî gia i pha p k p th i, nh ng bi n pha p ng n ch n h u hi u gia i quy tí ï ë åì æî ãû ï à àû æî ãû âãø í ãú nh ng na y sinh ph c ta p trong c ng n . Vi c t m ra gia i pha p h p l choæî í æï û ä åü ãû ç í ï åü ê c ng ta c qua n l va thu h i c ng n la i u kh ng d da ng, em xin a raä ï í ê ì äö ä åü ì â ãö ä ãù ì âæ m t bi n pha p la a p du ng ch nh sa ch t n du ng.äü ãû ï ì ï û ê ï ê û

Ha ch toa n c ng n pha i tra :û ï ä åü í í- D o vo ng quay c ng n pha i thu ch m , v v y khi c n v n phu cì ä åü í áû ç áû áö äú âãø û

vu cho nhu c u kinh doanh a m ba o kha n ng thanh toa n ca c khoa n n nû áö â í í í à ï ï í åü âãú ha n c ng ty pha i i vay ng n ha n ng n ha ng.û ä í â àõ û á ì

- D o c ng ty m r ng quy m m a ng l i hoa t ng kinh doanh do oä åí äü ä û æåï û âäü â ï c n pha i co v n cho ca c n v tr c thu c hoa t ng ban uáö í ï äú âãø ï âå ë æû äü û âäü âáö cu ng nh ta o v n hoa t ng kinh doanh l u da i. Tuy nhi n i v i c ngî æ û äú âãø û âäü á ì ã âäú åï ä ty nha n c th t l n cao khoa ng 80-90% c xem la y u t kha chì æåï ç è ãû åü í âæåü ì ãú äú ï quan.

2. Vãö cäng taïc quaín lyïVi c qua n ly cu a c ng ty v mo i m t r t ch t che , k ca hoa tãû í ï í ä ãö ü àû áú àû î ãø í û

ng sa n xu t va nh n s . Ca c nh n vi n k t h p v i nhau la m vi c,âäü í áú ì á æû ï á ã ãú åü åï ì ãû c ng vi c t ch c gi a ca c pho ng ban r t t t .ä ãû äø æï æî ï ì áú äúII. Âäúi våïi nhaì træåìng.

N i dung th c t p, v i ki n th c c a o ta o ta i tr ng vaäü æû áû åï ãú æï âæåü â ì û û æåì ì th i gian th c åì æûha nh a giu p em khi i th c t ta i c ng ty la m quen v i vi c ha ch toa nì â î ï â æû ãú û ä ì åï ãû û ï theo do i s sa ch ch ng t c d da ng.î äø ï æï æì âæåü ãù ì

Th i gian th c t p, tuy ch a t m hi u h t v ph n ha ch toa n cu aåì æû áû æ ç ãø ãú ãö áö û ï í c ng ty nh ng v i m t ph n chuy n , em th y co u i u ki n t mä æ åï äü áö ã âãö áú ï â í â ãö ãû âãø ç hi u v t nh h nh ha ch toa n.ãø ãö ç ç û ï

V gia o vi n h ng d n, tuy th y c hay i c ng ta c nh ng em r tãö ï ã æåì áù áö ä â ä ï æ áú mong nha tr ng s p x p th i gian chu ng em co th c sì æåì àõ ãú åì âãø ï ï ãø âæåü æû h ng d n cu a th y c nhi u h n.æåï áù í áö ä ãö å

V ch ng t s du ng, trong ly thuy t c ho c, ph n sãö æï æì æí û ï ãú âæåü ü áö äø nh t ky ch ng t ch ho c s qua n n khi i th c t th c ng ty a a páû ï æï æì è ü å ã â æû ãú ç ä â î ï du ng h nh th c nh t ky ch ng t v th ma vi c ghi s co ph n lu ngû ç æï áû ï æï æì ç ãú ì ãû äø ï áö ï tu ng. ru t kinh nghi m cho nh ng khoa sau, em mong nha tr ng da y kyï Âãø ï ãû æî ï ì æåì û î t t ca ca c loa i s k toa n.áú í ï û äø ãú ï



HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn


KÃÚT LUÁÛNTr n y la toa n b n i dung v c ng ta c ha ch toa n k toa n pha iã âá ì ì äü äü ãö ä ï û ï ãú ï í

thu kha ch ha ng, pha i tra ng i ba n ta i C ng ty Kim Kh Mi n Trung . Laï ì í í æåì ï û ä ê ãö ì l n u ti n i va o th c ti n, t m hi u v m t ta i trong ch ngáö âáö ã â ì æû ãù ç ãø ãö äü âãö ì æå tr nh ho c m a ta i na y c k t h p gi a ly thuy t va th c ti nç ü ì âãö ì ì âæåü ãú åü æî ï ãú ì æû ãù cu a C ng ty Kim Kh Mi n Trung . Qua ph n tr nh ba y tr n, em th y cí ä ê ãö áö ç ì ã áú âæåü t nh h nh thanh toa n c ng n cu a c ng ty co n nh ng m t ha n ch n n c ngç ç ï ä åü í ä ì æî àû û ãú ã ä ty c n co nh ng gia i pha p co hi u qua h n ng n ch n nh ng t náö ï æî í ï ï ãû í å âãø à àû æî äø th t co th xa y ra nh m giu p cho hoa t ng sa n xu t kinh doanh ta iáú ï ãø í àò ï û âäü í áú û c ng ty nga y ca ng c y m a nh va chi m u th tr n th tr ng.ä ì ì âæåü âáø û ì ãú æ ãú ã ë æåì

c s quan t m cu a ban la nh a o c ng ty va s giu p t nÂæåü æû á í î â û ä ì æû ï âåî áû t nh cu a ca c c , chu , anh ch pho ng k toa n, em a c cung c p ca c sç í ï ä ï ë ì ãú ï â î âæåü áú ï äú li u k toa n cu a c ng ty, c h ng d n va gia i a p nh ng v ngãû ãú ï í ä âæåü æåì áù ì í â ï æî æåï m c m a ba n th n co n b ng gi a ly thuy t va th c t . V v y em aàõ ì í á ì åî åî æî ï ãú ì æû ãú ç áû â î hoa n tha nh ta i u ng th i ha n.ì ì âãö ì â ï åì û

Qua th i gian th c t p, v i tr nh co ha n cu ng v i th i gianåì æû áû åï ç âäü ï û ì åï åì ng n n n ta i kh ng tra nh kho i nh ng th i u so t. Em r t m ong càõ ã âãö ì ä ï í æî ãú ï áú âæåü s o ng go p y ki n cu a quy th y c , ca c anh ch c ng ty ta iæû â ï ï ï ãú í ï áö ä ï ë åí ä âãø âãö ì

c hoa n ch nh h n.âæåü ì è åEm xin ch n tha nh ca m n ca c th y c khoa k toa n, c bi t th yá ì í å ï áö ä ãú ï âàû ãû áö

Huy nh V n B nh cu ng toa n th ban la nh a o, anh ch c chu trong c ng tyì à ç ì ì ãø î â û ë ä ï ä a giu p em hoa n tha nh ta i na y.â î ï ì ì âãö ì ì



NHÁÛN XEÏT CUÍA CÅ QUAN THÆÛC TÁÛP

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................



NHÁÛN XEÏT CUÍA GIAÏO VIÃN HÆÅÏNG DÁÙN

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................



C ng ty Kim Kh Mi n Trungä ê ãö KÃÚT QUAÍ HOAÛT ÂÄÜNG SXKD 16 Tha i Phi n- Nï ã Â Ph n 1: L , la iáö äù î N m 2003à

VT: ngÂ âäöCh ti uè ã Maî

säúS u n mäú âáö à S cu i n mäú äú à

Täøng doanh thuTrong o : â ïDoanh thu ba n n i bï äü äüCa c khoa n gia mtrï í í æì (03=05+06+07) + chi t kh uãú áú + gia m gia ha ng ba ní ï ì ï + ha ng ba n b tra la iì ï ë í û + thu TT B, XK pha i n pãú Â í äü1. Doanh thu thu n(10=01-03)áö2. Gia v n ha nh ba nï äú ì ï3. L i t c g p(20=10-11)åü æï äü4. Doanh thu hoa t ng ta iû âäü ì ch nhê5. Chi ph ta i ch nhê ì êTrong o , la i vay pha i traâ ï î í í6. Chi ph ba n ha ngê ï ì7.Chi ph QLDNê8. L i nhu n thu n tåü áû áö æì H KDÂ9. Thu nh p kha cáû ï10. Chi ph kha cê ï11. L i nhu n kha cåü áû ï12. T ng l i nhu n tr cäø åü áû æåï thuãú13. Thu thu nh p doanhãú áû nghi pãû14. L i nhu n sau thuåü áû ãú

01

0203

04050607101120212223242530313240505160

1.245.450.847.721

1.245.150.847.7211.189.550.520.885

55.600.326.8363.419.810.57813.191.421.745

11.923.513.36426.050.840.493

13.771.140.7996.006.734.377

3.733.171.879309.261.868

3.423.910.0119.430.644.3883.017.806.2046.412.838.184

1.167.075.272.694

1.394.754.764

1.000.0000

1.393.754.7640

1.165.680.517.9301.100.002.418.060

65.678.099.8703.414.448.197

17.967.666.97417.702.453.72427.612.042.80917.654.752.8765.858.085.408

438.612.66862.697.497375.915.171

6.234.000.5791.994.880.185

4.239.120.394

C ng ty Kim Kh Mi n Trung ä ê ãö BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN 16 Tha i Phi nï ã N m 2002à

VT: ngÂ âäöTAÌI SAÍN Maî

säúSäú âáöu nàm Säú cuäúi nàm

1 2 3 4

A. Taìi Saín Læu Âäüng & ÂTNHI. Ti nãö

100110

246.086.215.273

358.743.340.587



1 . Ti n m t ta i quy (g m caãö àû û î äö í ng n phi u) á ãú2. Ti n g i ng n ha ngãö åí á ì3. Ti n ang chuy nãö â ãøII. Ca c khoa n u t TC ng nï í âáö æ àõ ha nûIII. Ca c khoa n pha i thuï í í1 . Pha i thu cu a kha ch ha ngí í ï ì2. Tra tr c cho ng i ba ní æåï æåì ï3. Thu GTGT c kh u trãú âæåü áú æì4. Pha i thu n i b í äü äü5. Ca c khoa n pha i thu kha cï í í ï6. D pho ng ca c khoa n pha i thuæû ì ï í í kho o i.ï â ìIV. Ha ng t n kho ì äö1 . Ha ng m ua ang i tr n ngì â â ã âæåì2. Nguy n li u , v t li u t nã ãû áû ãû äö kho3. C ng cu , du ng cu trong khoä û û û4.Chi ph SXKD d dang ê åí ü5. Tha nh ph m t n khoì áø äö6. Ha ng t n khoì äö7. Ha ng g i i ba nì æí â ïV. Ta i sa n l u ng kha cì í æ âäü ï1 . Ta m ngû æï2. Chi ph tra tr cê í æåï3. Ta i sa n th i u ch x lyì í ãú åì æí ï4. Ca c khoa n th ch p kyï í ãú áú ï c c, ky g i ng n ha n.æåü ï æí àõ ûB. Taìi saín cäú âënh & ÂTDHI.Ta i sa n c nhì í äú âë1. Ta i sa n c nh h u h nhì í äú âë æî ç - Nguy n giaã ï - Gia tr hao mo n luy kï ë ì î ãú2. Ta i sa n c nh thu ta iì í äú âë ã ì ch nhê3. Ta i sa n c nh v h nhì í äú âë ä ç-Nguy n giaã ï-Gia tr hao mo n luy kï ë ì î ãúII. Ca c khoa n TTC da i ha nï í Â ì û1. u t ch ng khoa n da iÂáö æ æï ï ì ha nû2. Go p v n li n doanhï äú ãIII. Chi ph XDCB d dangê åíIV. Ca c khoa n ky c c, kyï í ï æûå ï quy da i ha nî ì ûV. Chi ph tra tr c da i ha nê í æåï ì û

111

112

120130131132

133138139

140141142143144145146147150151152154155

200210211212213214217218219220221222230240

26.596.588.7323.109.756.329.

23.486.832.403

153.922.331.384141.882.981.213

1.913.484.8142.249.905.717

8.351.765.130(475.805.490)

48.340.080.068

3.913.553.36057.815.476

487.883.084628.800.184695.606.685

42.124.457.687431.963.592

17.227.215.0891.808.806.201

389.896.168115.094.439

14.913.418.281

16.543.770.091

15.890.770.09115.890.770.09126.232.018.757.(10.341.248.666

)

00

653.000.000583.000.00070.000.000

0

6.353.944.7231.114.786.623

5.239.158.100

208.066.483.943

188.754.620.858

4.127.359.5515.865.062.684.

9.319.440.850

141.514.609.141

27.138.004.167344.826.879568.470.976

27.175.286.07386.288.021.046

2.808.302.7801.511.655.435

0109.385.557

1.187.261.788

19.527.822.047

18.168.777.84617.096.518.24630.810.879.130

(13.714.360.884)

1.072.259.6001.072.259.600

0759.000.000689.000.000

70.000.000

600.044.201

TÄØNG CÄÜNG TAÌI SAÍN 250 262.629.895.364

378.271.162.634

NGUÄÖN VÄÚN Maî säú

Säú âáöu nàm Säú cuäúi nàm

A. NÅÜ PHAÍI TRAÍI. N ng n ha nåü àõ û1. Vay ng n ha nàõ û2. Pha tra cho ng i ba nè í æåì ï3. Ng i mua tra ti n tr cæåì í ãö æåï4. Thu va ca c khoa n pha iãú ì ï í í n p cho Nha n cäü ì æåï5. Pha i tra c ng nh n vi ní í ä á ã6. Pha i tra cho ca c n v n ií í ï âå ë äü bäü7. Ca c khoa n pha i tra , pha iï í í í í n p kha cäü ïII. N da i ha nåü ì ûIII. N kha cåü ï1.Chi ph pha i traê í í2.Ta i sa n th a ch x lyì í æì åì æí ï

300310311313314315

316317318

320330331332

400

223.448.230.915

222.427.783.379

162.064.717.66532.569.995.854

3.790.941.6524.272.731.838

3.014.870.8358.900.751.2657.813.774.270

01.020.447.536

561.303.685459.143.851

329.549.734.519

328.711.697.972248.200.071.62

061.505.103.7561.632.475.010(38.470.672)

2.341.928.6849.210.556.9935.860.032.581

0838.036.547337.877.517500.159.030



B. NGUÄÖN VÄÚN CHUÍ SÅÎ HÆÎUI. Ngu n v n quyäö äú î1 . Ngu n v n kinh doanhäö äú2. Ch nh l ch ty giaã ãû í ï3. Quy pha t tri n kinh doanhî ï ãø4. Quy d pho ng ta i ch nhî æû ì ì ê5. L i nhu n ch a ph n ph iåü áû æ á äúII. Ngu n kinh ph , quy kha c.äö ê î ï1 . Quy d pho ng v tr c pî æû ì ãö åü áú m t vi c la máú ãû ì2. Quy khen th ng va phu c l iî æåí ì ï åü3. Quy qua n ly cu a c p tr nî í ï í áú ã4. Ngu n kinh ph s nghi päö ê æû ãû5. Ngu n kinh ph a h nh tha nhäö ê â î ç ì TSCÂ

41 041 141 341 441 541 6420421

422423424427

39.181.754.449

39.181.754.44945.593.543.739

0

(6.411.789.290)0

48.721.428.115

48.721.428.11545.593.543.739

109.349.407

3.018.534.9690

TÄØNG CÄÜNG NGUÄÖN VÄÚN 430 262.629.985.364

378.271.162.634

Nga y 31 tha ng 12 n m 2002ì ï à Ng i l p bi u K toa n tr ngæåì áû ãø ãú ï æåí Gia m cï âäú (ky , ho t n) ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã



C ng ty Kim Kh Mi n Trung ä ê ãö BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN 16 Tha i Phi nï ã N m 2003à

VT: ngÂ âäö

TAÌI SAÍNMaî säú


1 2 3 4

A. Taìi Saín Læu Âäüng & ÂTNHI. Ti nãö1. Ti n m t ta i quy (g m caãö àû û î äö í ng n phi u) á ãú2. Ti n g i ng n ha ngãö åí á ì3. Ti n ang chuy nãö â ãøII. Ca c khoa n u t TC ng nï í âáö æ àõ ha nûIII. Ca c khoa n pha i thuï í í1. Pha i thu cu a kha ch ha ngí í ï ì2. Tra tr c cho ng i ba ní æåï æåì ï3. Thu GTGT c kh u trãú âæåü áú æì4. Pha i thu n i b í äü äü5. Ca c khoa n pha i thu kha cï í í ï6. D pho ng ca c khoa n pha i thuæû ì ï í í kho o i.ï â ìIV. Ha ng t n kho ì äö1. Ha ng mua ang i tr n ngì â â ã âæåì2. Nguy n li u, v t li u t nã ãû áû ãû äö kho3. C ng cu , du ng cu trong khoä û û û4.Chi ph SXKD d dang ê åí ü5. Tha nh ph m t n khoì áø äö6. Ha ng t n khoì äö7. Ha ng g i i ba nì æí â ïV. Ta i sa n l u ng kha cì í æ âäü ï1. Ta m ngû æï2. Chi ph tra tr cê í æåï3. Ta i sa n thi u ch x lyì í ãú åì æí ï4. Ca c khoa n th ch p kyï í ãú áú ï c c, ky g i ng n ha n.æåü ï æí àõ ûB. Taìi saín cäú âënh & ÂTDHI.Ta i sa n c nhì í äú âë1. Ta i sa n c nh h u h nhì í äú âë æî ç - Nguy n giaã ï - Gia tr hao mo n luy kï ë ì î ãú2. Ta i sa n c nh thu ta iì í äú âë ã ì ch nhê3. Ta i sa n c nh v h nhì í äú âë ä ç-Nguy n giaã ï-Gia tr hao mo n luy kï ë ì î ãúII. Ca c khoa n TTC da i ha nï í Â ì û1. u t ch ng khoa n da iÂáö æ æï ï ì ha nû2. Go p v n li n doanhï äú ãIII. Chi ph XDCB d dangê åíIV. Ca c khoa n ky c c, kyï í ï æûå ï quy da i ha nî ì ûV. Chi ph tra tr c da i ha nê í æåï ì û

100110111

112

120130131132

133138139

140141142143144145146147150151152154155

200210211212213214217218219220221222230240

358.743.340.587

6.353.944.7231.114.786.623

5.239.158.100

0208.066.483.9

43188.754.620.85

84.127.359.551

5.865.062.6840

9.319.440.850

141.514.609.141

27.138.004.167344.826.879568.470.976

27.175.286.07386.288.021.046

2.808.302.7801.511.655.435

0109.385.557

1.187.261.788

19.527.822.047

18.168.777.84617.096.518.24630.810.879.130

(13.714.360.884)0

1.072.259.6001.072.259.600

0759.000.000689.000.000

70.000.000

600.044.201

412.507.799.481

10.521.922.6761.775.905.280

8.497.017.396250.000.000

0256.386.576.52

4230.159.129.2066.870.058.0945.743.604.225

018.295.420.833

(4.681.635.834)

142.629.136.7631.907.924.514

42.948.885533.075.694738.432.325

4.546.158.427134.850.597.918

2.980.163.5181.746.852.133

51.703.270181.608.115

1.000.000.000

16.125.098.519

14.602.521.62513.521.305.88931.418.727.657

(17.897.421.768)0

1.081.215.7361.161.158.562

(79.972.826)812.000.000742.000.00070.000.000

710.576.894

TÄØNG CÄÜNG TAÌI SAÍN 250 378.271.162.634

428.632.898.000

NGUÄÖN VÄÚN Maî säú




B. NÅÜ PHAÍI TRAÍI. N ng n ha nåü àõ û1 . Vay ng n ha nàõ û2. Pha tra cho ng i ba nè í æåì ï3. Ng i m ua tra ti n tr cæåì í ãö æåï4. Thu va ca c khoa n pha iãú ì ï í í n p cho Nha n cäü ì æåï5. Pha i tra c ng nh n vi ní í ä á ã6. Pha i tra cho ca c n v n ií í ï âå ë äü bäü7. Ca c khoa n pha i tra , pha iï í í í í n p kha cäü ïII. N da i ha nåü ì ûIII. N kha cåü ï1 .Chi ph pha i traê í í2.Ta i sa n th a ch x lyì í æì åì æí ïB. NGUÄÖN VÄÚN CHUÍ SÅÎ HÆÎUI. Ngu n v n quyäö äú î1. Ngu n v n kinh doanhäö äú2. Ch nh l ch ty giaã ãû í ï3. Quy pha t tri n kinh doanhî ï ãø4. Quy d pho ng ta i ch nhî æû ì ì ê5. L i nhu n ch a ph n ph iåü áû æ á äúII. Ngu n kinh ph , quy kha c.äö ê î ï1. Quy d pho ng v tr c pî æû ì ãö åü áú m t vi c la máú ãû ì2. Quy khen th ng va phu c l iî æåí ì ï åü3. Quy qua n ly cu a c p tr nî í ï í áú ã4. Ngu n kinh ph s nghi päö ê æû ãû5. Ngu n kinh ph a h nh tha nhäö ê â î ç ì TSCÂ

300310311313314315

316317318

320330331332

400410411413414415416420421

422423424427

329.549.734.519

328.711.697.972248.200.071.62

061.505.103.7561.632.475.010(38.470.672)

2.341.928.6849.210.556.9935.860.032.581

0838.036.547337.827.517500.159.030

48.721.428.115

48.721.428.11545.592.543.739

109.349.407

3.018.534.9690

379.035.951.943

378.015.270.696

229.491.213.695104.254.999.36

01.894.798.49212.450.905.110

2.871.780.8106.942.892.37820.108.680.851

01.020.681.247563.876.003456.805.244

49.596.946.057

49.130.652.44346.414.227.526

63.553.1592.228.230.954

423.912.039728.765

466.293.614211.956.019

254.337.595

TÄØNG CÄÜNG NGUÄÖN VÄÚN 430 378.271.162.634

428.632.898.000

Nga y 31 tha ng 12 n m 2003ì ï à Ng i l p bi u K toa n tr ngæåì áû ãø ãú ï æåí Gia m cï âäú (ky , ho t n) ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã



VSC HOAÏ ÂÅN GTGT M u s : 01 GTGT-3LLáù äúCEVIMETAL Li n 1ã K hi u: BB/03Tê ãû

ISO 9001:2000 Nga y 4/3/2004ì No: 027910

n v ba n ha ng: C ng ty Kim Kh va V t T T ng H p Mi n TrungÂå ë ï ì ä ê ì áû æ äø åü ãö a ch : 16 Tha i Phi n- a N ngÂë è ï ã Â ì àô i n thoa i: 822807- 891604Â ãû û Ho va t n ng i mua ha ng:ü ì ã æåì ì n v : C ng Ty C Ph n Ph ng NamÂå ë ä äø áö æå a ch : 32 Phan nh Phu ng- a N ng. S ta i khoa n 711A-123-423-523Âë è Âç ì Â ì àô äú ì í H nh th c thanh toa n: ch m tra Ma s : 0101280012ç æï ï áû í î äú

STT Tãn haìng hoaï, dëch vuû

Âvt Säú læåüng

Âån giaï Thaình tiãön

A B C 1 2 3=1x201 The p t mï áú kg 18790 3380 63.510.200

C ng tha nh ti n 63.51 0.200äü ì ãöThu GTGT 5% Ti n thu GTGTãú ãö ãú 3.1 75.51 0

T ng c ng ti n thanh toa näø äü ãö ï 66.685.71 0

S vi t b ng ch : sa u m i sa u tri u sa u tr m ta m m i l m ngh näú ãú àò æî ï æå ï ãû ï à ï æå à ç ba y tr m í à m i ngh n ng.æåì ç âäö Ng i m ua ha ngæåì ì Ng i l p phi uæåì áû ãú K toa n tr ngãú ï æåí

Thu tr ng n ví æåí âå ë (ky , ho t n) (ky , ho t n) (ky , ho t n) (ky , hoï ü ã ï ü ã ï ü ã ï ü t n)ã



C ng ty Kim Kh Mi n Trung ä ê ãö PHIÃÚU THU S phi u: 132äú ãú 16 Tha i Phi n- N Nga y 23/3/2004ï ã Â ì TK ghi N 111åü

Co 131ïNg i n p: L V n Quangæåì äü ã à

a ch : C ng Ty X y L p a N ng- 37 i n Bi n PhuÂë è ä á àõ Â ì àô Â ãû ã íV khoa n: Thu ti n ha ng ng tr cãö í ãö ì æï æåïS ti n: 10.500.000äú ãöB ng ch : m i tri u n m tr m ngh n ng yàò æî æåì ãû à à ç âäöKe m theo: 0ìThu tr ng n ví æåí âå ë K toa n tr ngãú ï æåí K toa n thanhãú ï toa n ï (ky , ho t n) (ky , ho t n) (ky , hoï ü ã ï ü ã ï ü t n)ã

a nh n u s ti n ( vi t b ng ch ): m i tri u n m tr m ngh n ngÂ î áû â í äú ãö ãú àò æî æåì ãû à à ç âäö y

Nga y23/3/2004ìNg i n pæåì äü Thu quyí î(ky , ho t n)ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã



SÄØ CHI TIÃÚT CÄNG NÅÜ

T nga y:01 /03/2004 n nga y 31 /03/2004æì ì âãú ìTa i khoa n 1 31 - pha i thu kha ch ha ngì í í ï ìMa kha ch: 1 31 CPPN- C ng Ty C Ph n Ph ng Namî ï ä äø áö æå

Chæïng tæì Diãùn giaíi TK Dæ PS Nåü PS Coï04/03VB104/03VB112/03/BC1

2791027910

Xu t ba náú ïXu t ba náú ïThu ti n ha ngãö ì nga yì 04/03/2004

33315111111

3.175.51063.510.206 66.685.71

0

Pha t sinh n ï åü 66.685.710Pha t sinh co ï ï 66.685.710D n cu i kæ åü äú ç

Nga y 31/03/2004ìThu tr ng n ví æåí âå ë K toa n tr ng ãú ï æåí Ng i l pæåì áû

phi uãú (ky , ho t n)ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã



C ng ty Kim Kh Mi n Trungä ê ãö SÄØ CAÏI TK 13116 Tha i Phi n- Nï ã Â

D n u k : 19.689.995.509æ åü âáö ç D co u k :æ ï âáö ç

TK ghi Coï Thaïng 1 Thanïg 2 Thaïng 3111 1.339.950 2.612.400112 24.699.471131 52.2993331 5.579.852.494 771653377 100.826.060511 111.572.486.262 15.373.364.422 126.521.200642 104.171PS Nåü 117.178.430.476 16.147.734.370 227.347.260PS Coï 60.135.902.263 20.538.184.874 198.198.210D Næ ÅÜ 105.266.383.712 100.875.933.208 100.905.082.25

8D Coæ ï

Nga y 31/03/2004ìK toa n ghi sãú ï äø K toa n tr ngãú ï æåí (ky , ho t n)ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã



C ng ty Kim Kh Mi n Trungä ê ãö SÄØ CAÏI TK 331 16 Tha i Phi n- Nï ã Â

D Co u k : 19.721.698.74æ ï âáö ç

TK ghi Coï T1 T2 T3111 221.982.247 208.671.952 50.000.000112 793.429.650 2.909.108.806 419.700.000131 17.259.043136 6.447.859.380 11.758.829.607144 132.323.527.64

313.487.753.943

311 28.006.374.497

12.953.586.931

642 -10.637PS Nåü 167.793.162.78

041.427.560.295 469.700.000

PS Coï 152.678.134.470

61.315.574.426 847.423.636

D Næ åüD Coæ ï 11.999.447.545 31.887.461.676 32.265.185.312

Nga y 31/03/2004ìK toa n ghi sãú ï äø K toa n tr ngãú ï æåí (ky , ho t n)ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã



C ng ty Kim Kh Mi n Trung ä ê ãö BAÍNG KÃ SÄÚ 11 16 Tha i Phi n- Nï ã Â Pha i thu cu a kha ch ha ngí í ï ì

Tha ng 03/2004ïStt T n ng i muaã æåì S däú æ

n uåü âáö tha ngï

Ghi N TK 131, ghi Co ca c TK li n quanåüï ïü ï ã Ghi Co TK 131, ghi N ca c TK li n quanï åü ï ã S däú æ nåü cu iäú tha ngï

511 3331 C ng Näü åü TK 131

111 112 C ng Co TKäü ï 131

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1001 CT c ph n Ph ngäø áö æå

Nam63.510.200 3.175.510 66.685.710 66.685.710 66.685.710

02 CT XD th Qua ngâä ë í Nam

5.500.000 275.000 5.775.000 2.887.500 2.887.500

03 DNTN Thuy H ngï àò 45.000.000 2.250.000 47.250.000 23.625.000 23.625.00004 CT x y l p a N ngá àõ Â ì àô 10.000.000 500.000 105.000.00

0105.000.000 105.000.000

05 CH kim kh Thanh T mê á 2.511.000 125.550 2.636.550C ng äü 126.521.200 100.826.06

0227.347.260 174.573.210 23.625.000 198.198.210

Nga y 31/03/2004ìK toa n tr ngãú ï æåí K toa n ghi sãú ï äø(k , ho t n)ê ü ã ( k , ho t n)ê ü ã



NHÁÛT KÊ CHÆÏNG TÆÌ SÄÚ 5Tha ng 03ï

T n n vã âå ë SD uâáö

tha ngïGhi Co TK 331 , ghi N ca c TK li n quanï åü ï ã Theo do i thanh toa n (ghi N TK 331 )î ï åü1 56 1 33 21 1 C ng Coäü ï

TK 3311 1 1 1 1 2 C ng Näü åü

TK 331

SD tha nïg

01 CT gang the pï Tha i Nguy nï ã

1 00.000.000 5.000.000 1 05.000.000

1 05.000.000

1 05.000.000

02

CT TM Ha ií Pho ng ì

400.000.000

20.000.000 420.000.000

03

CT TM Qua ngí Trë

20.000.000

20.000.000

04

DN Vi t Hu ngãû ì 20.000.000 200.000.000

220.000.000

220.000.000

220.000.000

05

XN Minh Hu ngì 30.000.000

30.000.000

06

CT The p Ho aï ì Kha nhï

94.700.000

94.700.000

07

XN Minh Hu ngì 97.546.320 4.877.31 6 1 02.423.636

C ng äü 847.423.636

50.000.000

41 9.700.000

469.700.000

Nga y 31 /03/02004ìK toa n ghi sãú ï äø K toa n tr ngãú ï æåí (k , ho t n)ê ü ã (k , ho t n)ê ü ã



C ng ty Kim Kh Mi n Trungä ê ãö PHIÃÚU CHI S phi u: 98äú ãú16 Tha i Phi n- Nï ã Â TK ghi |Co 111ï

N 331åüNg i nh n ti n: Nguy n Minh Chi n æåì áû ãö ãù ãú

a ch : Pho ng v t tÂë è ì áû æV khoa n: Tra ti n mua ha ng tha ng tr cãö í í ãö ì ï æåïS ti n: 20.000.000äú ãöB ng ch : Hai m i tri u ng yàò æî æåì ãû âäöKe m theo: ch ng t g cì æï æì äúThu tr ng n ví æåí âå ë K toa n tr ngãú ï æåí K toa n thanhãú ï toa n ï (ky , ho t n) (ky , ho t n) (ky , hoï ü ã ï ü ã ï ü t n)ã

a nh n u s ti n ( vi t b ng ch ): m i tri u n m tr m ngh n ngÂ î áû â í äú ãö ãú àò æî æåì ãû à à ç âäö y

Nga y 09/03/2004ìThu quyí î Ng i nh n ti næåì áû ãö

(ky , ho t n)ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã



SÄØ CHI TIÃÚT CÄNG NÅÜ

T nga y:01 /03/2004 n nga y 31 /03/2004æì ì âãú ìTa i khoa n 331 - pha i tra cho ng i ba nì í í í æåì ïMa kha ch: CTGTTN- C ng ty Gang The p Tha i Nguy nî ï ä ï ï ã

Ch ng tæï æì D i n gia iãù í TK D æ PS Nåü PS Coï02/03

31 /03

0052

0052

32

Mua the p nh p khoï áû Mua the p nh p kho ï áûChi tra ti n m uaí ãö the pï

1 561 331 1 2 1 05.000.00

0

1 00.000.000

5.000.000

Pha t sinh N : 1 05.000.000ï åüPha t sinh Co : 1 05.000.000ï ïD N cu i k : æ åü äú ç

Nga y 31 tha ng 03 n m 2004ì ï àThu tr ng n ví æåí âå ë K toa n tr ngãú ï æåí Ng i l p bi uæåì áû ãø



CHUY N KHOAN, CHUY N TI N TH , I NÃØ Í ÃØ ÃÖ Æ Â ÃÛ S : 32äú L p nga yáû ì

02/03/2004

UYÍ NHIÃÛM CHI T n n v tra ti n: C ng ty Kim Kh Mi n Trung Ph n do NH ghiã âå ë í ãö ä ê ãö áöS Ta i khoa n: 710A-00177äú ì í TK NåüTa i: ng n ha ng c ng th ng TP a N ngû á ì ä æå Â ì àô 105.000.000T n n v nh n ti n: C ng ty the p Tha i Nguy nã âå ë áû ãö ä ï ï ã TK CoïS Ta i khoa n: 710B-01246äú ì íTa i: Ng n ha ng c ng th ng TP Ha N iû á ì ä æå ì äüS ti n b ng ch : M t tr m le n m tri u ng yäú ãö àò æî äü à í à ãû âäö S ti näú ãö b ng sàò äúN i dung thanh toa n : Thanh toa n ti n theo hoa n 52äü ï ï ãö ï âå 105.000.000 â

n v tra ti nÂå ë í ãö Ng n ha ng Aá ì Ng n ha ng Bá ìK toa n Chu ta i khoa n Ghi s nga y ãú ï í ì í äø ì Ghi s nga yäø ì (ky , ho t n)ï ü ã KT Tr ng pho ng KT Tr ngæåí ì æåí pho ng KTì (ky , ho t n)ï ü ã (ky , ho t n)ï ü ã



Cäng ty Kim Khê Miãön Trung PHIÃÚU NHÁÛP KHO S : 82äú nhÂë khoa ní

16 Tha i Phi n- Nï ã Â Nga y 06/03/2004ì N 156åü Co 331ï

T n va a ch ng i nh p: Nguy n Minh Chi nã ì âë è æåì áû ãù ãúNgu n nh p: mua t Nha ma y the p Tha i Nguy näö áû æì ì ï ï ï ãTheo ch ng t giao ha ng s 43 nga y 02/03/2004æï æì ì äú ì

STT T n ha ngã ì vÂt

S l ngäú æåüTheo ch ngæï tæì

Th cæû tãú

nÂå giaï

Tha nh ti nì ãö

01 Ph i the pä ï kg 5.000 5.000 20.000 1 00.000.000

C ng ti n ha ngäü ãö ì 1 00.000.000

C ng ti n (b ng ch ): m t tr m tri u ng yäü ãö àò æî äü à ãû âäöNg i nh pæåì áû Thu khoí K toa nãú ï Phu tra ch nû ï âå

vë(k , ho t n) (k , ho t n)ê ü ã ê ü ã (k , ho t n)ê ü ã (k , ho t n)ê ü ã



MUÛC LUÛC

L I M UÅÌ ÅÍ ÂÁÖ ...........................................................................................................................1PH N IÁÖNH NG V N CHUNG V C NG TY KIM KH MI N TRUNGÆÎ ÁÚ ÂÃÖ ÃÖ Ä ÃÖ ..................................2

I. S ra i va pha t tri n cu a C ng ty Kim Kh Mi n Trung æû âåì ì ï ãø í ä ê ãö ...................................21. S ra i cu a c ng tyæû âåì í ä ................................................................................................22. Qua tr nh pha t tri n cu a c ng tyï ç ï ãø í ä ............................................................................2

II.Ch c n ng va nhi m vu cu a C ng ty Kim Kh Mi n Trung æï à ì ãû û í ä ê ãö ......................................21. Ch c n ng cu a c ng ty æï à í ä ...............................................................................................22. Nhi m vu ãû û .....................................................................................................................2

III. T ch c b ma y qua n ly va c ng ta c k toa n ta i c ng tyäø æï äü ï í ï ì ä ï ãú ï û ä ............................21. T ch c b ma y qua n ly cu a c ng tyäø æï äü ï í ï í ä ..................................................................21.1. S å âäö...........................................................................................................................21.2.Ch c n ng va nhi m vu cu a t ng b ph næï à ì ãû û í æì äü áû .....................................................32.T ch c c ng ta c k toa n ta i c ng ty äø æï ä ï ãú ï û ä ...............................................................32.1.T ch c b ma y k toa näú æï äü ï ãú ï .....................................................................................32.2. H nh th c s k toa n ç æï äø ãú ï .........................................................................................4

IV. Nh ng thu n l i va kho kh n cu a c ng ty Kim Kh Mi n Trungæî áû åü ì ï à í ä ê ãö ..........................51. Thu n l i áû åü .....................................................................................................................52. Kho kh n ï à ......................................................................................................................5

V. K t qu a hoa t ng kinh doanh cu a c ng ty Kim Kh Mi n Trungãú í û âäü í ä ê ãö ..........................51. Bi u m uãø áù ......................................................................................................................5

PH N HAI ÁÖN I DUNG BA O CA O C NG TA C HA CH TOA N PHA I THU KHA CH HA NG- PHA IÄÜ Ï Ï Ä Ï Û Ï Í Ï Ì Í TRA NG I BA N TA I C NG TY KIM KH MI N TRUNGÍ ÆÅ Ì Ï Û Ä ÃÖ .................................................7

I. Nh ng v n l lu n chung æî áú âãö ê áû .....................................................................................71. kha i ni m ï ãû ......................................................................................................................72. c i mÂàû â ãø ......................................................................................................................73. N i dung ca c nghi p vu thanh toa n c ng n mua va ba näü ï ãû û ï ä åü ì ï ................................7

II. T ch c ch ng t k toa n äø æï æï æì ãú ï ....................................................................................71. Ca c ch ng t chu y u (co m u ke m theo ph n phu lu c)ï æï æì í ãú ï áù ì åí áö û û ..........................72. Y ki n v ca c ch ng tÏ ãú ãö ï æï æì.......................................................................................8

III. T ch c ha ch toa n tr n ta i khoa n k toa näø æï û ï ã ì í ãú ï .........................................................81. Ca c ta i khoa n chu y u c ng ty s du ngï ì í í ãú ä æí û ...............................................................82. Ha ch toa n m t s nghi p vu cu th pha t sinh ta i c ng tyû ï äü äú ãû û û ãø ï û ä .........................92.1. Ha ch toa n ca c khoa n pha i thu kha ch ha ngû ï ï í í ï ì ..........................................................92.2.Ha ch toa n ca c khoa n pha i tra ng i ba n û ï ï í í í æåì ï .......................................................10

III. T ch c h th ng s k toa n.äø æï ãû äú äø ãú ï ...........................................................................131.Ca c loa i s cu a c ng ty Kim Kh Mi n Trung a p du ngï û äø í ä ê ãö ï û .......................................131.1. S chi ti täø ãú ................................................................................................................131.2. S t ng h päø äø åü ..........................................................................................................132. Gi i thi u ph ng pha p ghi såï ãû æå ï äø...............................................................................133. S ha ch toa n tr n så âäö û ï ã äø......................................................................................14

PH N III ÁÖ A NH G A CA C CH TI U TR N BA O CA O TA I CH NH Â Ï Ï È Ã Ã Ï Ï Ì ..................................................16

I. Ba o ca o ta i ch nhï ï ì ê ...........................................................................................................16II. T nh toa n cac ch ti u va ph n t ch ê ï ï è ã ì á ê ..........................................................................16

1. K t c u v n kinh doanh ãú áú äú ..........................................................................................161.1. V n l u ngäú æ âäü .........................................................................................................161.2. V n c nhäú äú âë ............................................................................................................162.K t c u ngu n v nãú áú äö äú .................................................................................................162.1.K t c u n pha i traãú áú åü í í.............................................................................................162.2.Ngu n v n chu s h uäö äú í åí æî .........................................................................................163. Hi u qua v s du ng v nãû í ãö æí û äú ...................................................................................173.1. Ty su t l i nhu n tr n doanh thuí áú åü áû ã .......................................................................173.2. Ty su t l i nhu n tr n v ní áú å ü áû ã äú ..............................................................................17

PH N IV ÁÖNH N XE T VA Y KI N XU TÁÛ Ï Ì Ï ÃÚ ÂÃÖ ÁÚ ..............................................................................18

I. i v i n v th c t p Âäú åï âåü ë æû áû ........................................................................................181. V c ng ta c ha ch toa nãö ä ï û ï ...........................................................................................182. V c ng ta c qua n lyãö ä ï í ï................................................................................................18

II. i v i nha tr ng.Âäú åï ì æåì ....................................................................................................18K T LU NÃÚ ÁÛ ...........................................................................................................................20


Documents

công nợ